2023年當(dāng)工作遇到困難的感想范文（12篇）

分類(lèi)是將事物按照某種特定的標(biāo)準(zhǔn)或特征進(jìn)行歸類(lèi)和整理，以便更好地理解和使用。在總結(jié)中，我們可以適當(dāng)發(fā)表自己的觀(guān)點(diǎn)和見(jiàn)解，但要注意客觀(guān)性。以下是一些優(yōu)秀作品的欣賞和評(píng)析，希望能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇一

2、人生是由短暫的開(kāi)花期，和長(zhǎng)久的花枯萎構(gòu)成的?！獮跆m德

3、為人類(lèi)的幸福而勞動(dòng)，這是多么壯麗的事業(yè)，這個(gè)目標(biāo)有多么偉大。——圣西門(mén)

4、為理想的實(shí)現(xiàn)而生活，則生趣盎然?！纤估?/p>

5、鋤禾日當(dāng)午，汗滴禾下土。誰(shuí)知盤(pán)中餐，粒粒皆辛苦!——李紳

6、驕傲的人必然嫉妒，他對(duì)于那最以德性受人稱(chēng)贊的人便最懷忌恨?！官e諾莎

7、朋友是生活中的陽(yáng)光?！惨撞飞?/p>

8、一兩重的真誠(chéng)，其值等于一噸重的聰明?！聡?guó)諺語(yǔ)

9、不要輕視失敗者的勸告，他在不應(yīng)該做什么的問(wèn)題上是權(quán)威?！?dú)W洲

10、才氣就是長(zhǎng)期的堅(jiān)持不懈?！前?/p>

11、成功=艱苦的勞動(dòng)+正確的方法+少說(shuō)空話(huà)。——愛(ài)因斯坦

12、開(kāi)誠(chéng)布公與否和友情的深淺，不應(yīng)該用時(shí)間的長(zhǎng)短來(lái)衡量?！蜖栐?/p>

13、自我控制是最強(qiáng)者的本能?！挷{

14、夜把花悄悄地開(kāi)放了，卻讓白日去領(lǐng)受謝詞。——泰戈?duì)?/p>

15、有朋友的人像平原一要寬廣，沒(méi)有朋友的人卻像窄狹的手掌。——蒙古族

當(dāng)工作遇到困難的感想篇二

2.“做完作業(yè)再玩，不是玩得更開(kāi)心嗎”——積極引導(dǎo)貪玩的孩子學(xué)習(xí)上用功

3.為五月最后統(tǒng)考拼搏，穩(wěn)做王者看誰(shuí)與爭(zhēng)鋒?

4.theywhocannotdoastheywould,mustdoastheycan.不能如愿而行，也須盡力而為。

5.如果我們想要更多的玫瑰花，就必須種植更多的玫瑰樹(shù)。

6.有朋友牽掛是種幸福，有朋友攜手是種信任，有朋友共勉是種力量，有朋友同行是種安全，有朋友忠告是種激勵(lì)!愿開(kāi)心每一秒，快樂(lè)每一分，幸福每一天!

7.人生之所以存在不同，是因?yàn)槲覀兊南敕ú煌?，是因?yàn)槲覀儗?duì)機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)的定義不同，是選擇勇敢的面對(duì)，還是選擇消極的逃避，就結(jié)果而言，我們不敢絕對(duì)的判斷，但是這兩種生活卻告訴我們一個(gè)很明白的道理，第一種人還有希望，第二種人卻只剩下失望。

8.盡管一路上會(huì)有無(wú)數(shù)的挫折與失敗，只要努力勤奮，將會(huì)克服一個(gè)個(gè)困難，磨平一個(gè)個(gè)棱角，自己多了一份堅(jiān)定，多了一份堅(jiān)持，多了一份耐心，人生的路會(huì)越走越遠(yuǎn)，越走越寬。

9.“自己去做吧。不要依賴(lài)別人?！薄囵B(yǎng)孩子的自立自強(qiáng)的品性

10.兩點(diǎn)之間未必直線(xiàn)最短，有時(shí)迂回曲折能夠更快地抵達(dá)終點(diǎn)。

11.不為失敗找理由，只為成功找方法。

12.只要不把自己束縛在心靈的牢籠里，誰(shuí)也束縛不了你去展翅高飛。

13.這個(gè)世界并不是掌握在那些嘲笑者的手中，而恰恰掌握在能夠經(jīng)受得住嘲笑與批評(píng)不斷往前走的人手中。

14.失意往往伴隨著困境存在?！叭松绱蠛＃瑹o(wú)日不風(fēng)浪?！蓖鯂?guó)榮說(shuō)，人生的逆境就像大海上的浪花起伏不定。失意時(shí)先要辨證地看到，人生的多難多艱多變才是常態(tài)，一帆風(fēng)順只是美好的愿景。所以，面對(duì)失意一定要保持一種“不計(jì)得失”的心態(tài)，了解所有困境都是暫時(shí)的。同時(shí)也要明白，“美好的人生需要苦難”，把握好逆境帶來(lái)的機(jī)會(huì)，在堅(jiān)持中尋求突破。

15.帶奮斗一起飛翔，因?yàn)橛辛怂?，讓我擁有理智之?我才使過(guò)去的失誤不再重演到今天的影片里;我才能使過(guò)去的成功在人生中繼續(xù)升華;我才能真正收獲金秋豐碩的果實(shí)，品味人生的快樂(lè)。

16.今兒五四青年節(jié)，青春飄著旋律，揮舞生命，奧運(yùn)健兒拼搏進(jìn)取超越奮斗，激勵(lì)我們?cè)谌松奈枧_(tái)上自信自強(qiáng)追求卓越，趕超一流。

17.wisdomistothemindwhathealthistothebody.知識(shí)之于精神，一如健康之于肉體。

18.職場(chǎng)中稱(chēng)贊的藝術(shù)在于激勵(lì)，批評(píng)的藝術(shù)在于包容。稱(chēng)贊時(shí)能讓他設(shè)定更高的的目標(biāo)，批評(píng)時(shí)要指出他的錯(cuò)誤，讓他去改正并不再犯同樣的錯(cuò)誤。

19.冰凍三尺，非一日之寒。

20.戰(zhàn)勝困難，走出困境，成功就會(huì)屬于你。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇三

1. 大多數(shù)人想要改造這個(gè)世界，但卻罕有人想改造自己。

2. 每個(gè)人的性格中，都有某些無(wú)法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。

3. 習(xí)慣是一個(gè)很可怕的東西，因?yàn)榱?xí)慣，會(huì)覺(jué)得理所當(dāng)然。因?yàn)榱?xí)慣，沒(méi)有人去想如果失去是什么模樣。

4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。

5. 講真，一時(shí)的快樂(lè)不過(guò)是生活給的一點(diǎn)甜頭罷了，其實(shí)生活中大部分時(shí)間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒(méi)有作出任何危險(xiǎn)的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時(shí)候我覺(jué)得老天又派xxx來(lái)考驗(yàn)我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會(huì)收他們的，欺負(fù)我的人都沒(méi)有好下場(chǎng)！人在做天在看！

6. 車(chē)到山前必有路，船到橋頭自然直。

7. 悲觀(guān)是瘟疫，樂(lè)觀(guān)是甘霖；悲觀(guān)是一種毀滅，樂(lè)觀(guān)是一種拯救。 經(jīng)典語(yǔ)句

8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個(gè)人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點(diǎn)點(diǎn)交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂(lè)悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無(wú)表情的擦肩而過(guò)。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說(shuō)不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。

9. 你。是我心底的那抹陽(yáng)光。親愛(ài)、其實(shí) 我一直都愛(ài)著你。

10. 愛(ài)父母，因?yàn)樗麄兘o了你生命，同時(shí)也是愛(ài)你愛(ài)的最無(wú)私的人。

11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤(rùn)你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠(yuǎn)離你;一千顆幸運(yùn)星寄給你，讓好運(yùn)繞著你;一千枚開(kāi)心果送給你，讓快樂(lè)天天粘著你，情人節(jié)快樂(lè)。

12. 每天下班回來(lái)都覺(jué)得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會(huì)遇到很多不公平的事，會(huì)心煩，但是我會(huì)堅(jiān)持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。

13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會(huì)走樣。

14. 生命對(duì)某些人來(lái)說(shuō)是美麗的，這些人的一生都為某個(gè)目標(biāo)而奮斗。

15. 沒(méi)有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨(dú);沒(méi)有人會(huì)幫你一輩子，所以你要一直奮斗。

17. 成功=艱苦的勞動(dòng)+正確的方法+少談空話(huà)。

18. 如果你找不到一個(gè)堅(jiān)持的理由，你就必須找到一個(gè)重新開(kāi)始的理由。

19. 希望是厄運(yùn)的忠實(shí)的姐妹?！障＝?/p>

20. 苦難對(duì)于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?/p>

21. 斗爭(zhēng)是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?/p>

22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過(guò)的快樂(lè)，只有自己明了。

23. 儲(chǔ)蓄?lèi)?ài)情的過(guò)程，其實(shí)也是真正考驗(yàn)兩個(gè)人愛(ài)情忠貞與否的過(guò)程。不是當(dāng)事人來(lái)考驗(yàn)，而是生活的考驗(yàn)。在儲(chǔ)蓄?lèi)?ài)情的過(guò)程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會(huì)到他安靜的外表下一顆充滿(mǎn)了愛(ài)與柔情的心靈。

24. 上天給人一份困難時(shí),同時(shí)也給人一份智慧。---雨栗

25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說(shuō)分手。

26. 單調(diào)、乏味、無(wú)聊、就跟圓規(guī)一樣！

27. 苦難是人生的老師，通過(guò)苦難，走向歡樂(lè)?！惗喾?/p>

28. 我怎么能倒下，我身后空無(wú)一人。

29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強(qiáng)潛質(zhì)的好機(jī)會(huì)。

30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來(lái)，有我說(shuō)話(huà)的時(shí)候，成年人了不能任性了，有時(shí)候會(huì)適得其反了！

31. 對(duì)我來(lái)說(shuō)，我的世界里全都是你，沒(méi)有什么比你更重要。

32. 為什么對(duì)我呢么不誠(chéng)實(shí)，給我訴說(shuō)你的錯(cuò)有那么難么，我會(huì)原諒的。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇四

1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專(zhuān)心學(xué)習(xí)勝過(guò)百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過(guò)百次輕率行動(dòng)；一次真誠(chéng)相助勝過(guò)百次憐憫同情；一次見(jiàn)義勇為勝過(guò)百次豪言壯語(yǔ)。

2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。

3. 說(shuō)好的， | 忘記呢。

4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話(huà)，太少可以依靠的肩膀。

5. 如戲人生，但求無(wú)愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過(guò)，人生如現(xiàn)場(chǎng)直播，而戲，則是經(jīng)過(guò)彩排的。拍戲可以重來(lái)，人生則無(wú)重來(lái)的機(jī)會(huì)。認(rèn)定自己的方向，勇敢走下去，只要問(wèn)心無(wú)愧，到這出人生戲結(jié)束的時(shí)候，就不會(huì)后悔?；赝簧?，無(wú)愧于心，對(duì)得起別人，也對(duì)得起自己。

6. 時(shí)光荏苒，我已在人生旅途上度過(guò)了十七個(gè)春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個(gè)應(yīng)用努力拼搏去點(diǎn)綴的青春年月。

7. 斗爭(zhēng)是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。

8. 請(qǐng)你別悄悄松開(kāi)你的夢(mèng)想，遲早有一天它會(huì)在你手里發(fā)光。

9. 無(wú)論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛(ài)多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時(shí)，我總愛(ài)為她們出頭，盡管我知道這樣會(huì)得罪某些人，以前我還會(huì)規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會(huì)是自己，別人也不見(jiàn)得能感激你，可惜性格使然，我不說(shuō)我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛(ài)管閑事。

11. 在這城市里，我相信一定會(huì)有那么一個(gè)人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。

12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!

13. 所有的努力，不是為了讓別人覺(jué)得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅(jiān)持，你縱有千百個(gè)理由放棄，也要找一個(gè)理由堅(jiān)持下去，能激勵(lì)你，溫暖你，感動(dòng)你的，不是勵(lì)志語(yǔ)錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開(kāi)始了，大家早安。

14. 這個(gè)陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。

15. 早上醒來(lái)笑一笑，心情快樂(lè)精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運(yùn)連連天天妙!愿清晨好心情，早安!

16. 我從來(lái)不知道什么是苦悶，失敗了再來(lái)，前途是自己努力創(chuàng)造出來(lái)的?！焯亓?/p>

17. 每個(gè)人都有屬于自己的舞臺(tái)，這個(gè)舞臺(tái)，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無(wú)悔!只要堅(jiān)韌不拔的走下去!早安!

18. 就算你是全世界最有錢(qián)的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會(huì)碰上不愛(ài)你的女人，爬不上的高山，還有你想買(mǎi)別人偏偏不賣(mài)的東西。

19. 山重水復(fù)疑無(wú)路，柳暗花明又一村。---陸游

20. 不說(shuō)話(huà)，不一定沒(méi)有感覺(jué)。不要求，不一定沒(méi)有心聲。不流淚，不一定沒(méi)有淚痕。不表達(dá)，不一定不愛(ài)你。

21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時(shí)找場(chǎng)地運(yùn)動(dòng)!

22. 每天多一點(diǎn)點(diǎn)的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!

23. 每個(gè)人最終和自己越長(zhǎng)越像。

24. 在成長(zhǎng)的過(guò)程中，我學(xué)會(huì)了堅(jiān)持自己。

25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過(guò)人生。

26. 人生感悟生活簡(jiǎn)單讓人輕松快樂(lè)，想法簡(jiǎn)單讓人平和寧?kù)o。因?yàn)楹?jiǎn)單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因?yàn)楹?jiǎn)單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧?kù)o的真實(shí)。愛(ài)情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。

27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。

28. 一時(shí)的挫折往往可以通過(guò)不屈的搏擊，變成學(xué)問(wèn)及見(jiàn)識(shí)。

29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時(shí)候是盡頭。

30. 挫折其實(shí)就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費(fèi)。

31. 我不管你曾經(jīng)愛(ài)過(guò)多少人曾經(jīng)做過(guò)什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛(ài)我

32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰(shuí)罵我我罵誰(shuí)！在公司誰(shuí)罵我，我也不能罵誰(shuí)！

33. ，前途是光明的，道路是曲折的!

34. 人的一生，都是在對(duì)與錯(cuò)、愛(ài)與恨、歡樂(lè)與痛苦中徘徊。當(dāng)我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂(yōu)傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當(dāng)年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對(duì)紛擾的世界 滾滾紅塵的時(shí)候，對(duì)所有的一切都已顯得淡然。

35. 痛苦留給的一切，請(qǐng)細(xì)加回味！苦難一經(jīng)過(guò)去，苦難就變?yōu)楦拭馈?/p>

36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體。——謝覺(jué)哉

37. 要有多堅(jiān)強(qiáng)，才能妥協(xié)對(duì)你的念念不忘。

38. 時(shí)間，讓深的東西越來(lái)越深，讓淺的東西越來(lái)越淺。

39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問(wèn)題的最好手段。

40. 味覺(jué)還是相當(dāng)值得相信的，要意識(shí)到，耐久度就是時(shí)間。

41. 發(fā)怒會(huì)使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時(shí)，極而言之，極而行之，沒(méi)了后路，沒(méi)了盤(pán)旋余地。原來(lái)有理，反而變成了沒(méi)理，本來(lái)小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過(guò)后，悔之晚矣。

42. 朋友，咱們幾年啦，能走過(guò)年的不容易，能堅(jiān)持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請(qǐng)進(jìn)生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個(gè)善變的年代，多一些理解，少一點(diǎn)算計(jì)!早安，致生命中不離不棄的朋友們!

43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時(shí)候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強(qiáng)大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。

44. 困難像彈簧，看你強(qiáng)不強(qiáng)；你強(qiáng)他就弱，你弱他就強(qiáng)。

45. 最可怕的敵人，就是沒(méi)有堅(jiān)強(qiáng)的信念。

46. 只有在苦難中，才能認(rèn)識(shí)自我?！柕?/p>

47. 在你落魄的時(shí)候連影子都會(huì)離開(kāi)你。生活不會(huì)因?yàn)槟憬^望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個(gè)笑臉去面對(duì)。生活不是電視劇，不會(huì)因?yàn)槟闾颖芫陀龅揭粋€(gè)能夠護(hù)你周全的男人，也不會(huì)因?yàn)槟阍馐芰瞬还酱鼍陀泻霉ぷ?。很多時(shí)候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點(diǎn)倔強(qiáng)。

48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個(gè)人沒(méi)發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價(jià)值。

49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅(jiān)持走下去。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇五

1.通過(guò)辛勤的工作獲得財(cái)富才是人生的大快事。

2.憂(yōu)勞可以興國(guó)，逸豫可以亡身。——《新五代史·伶官傳序》

3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志?！K軾《晁錯(cuò)論》

4.路曼曼其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索?！峨x騷》

5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》

6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?/p>

7.積土而為山，積水而為海。——《荀子·儒效》

8.人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)?！队?xùn)俗遺規(guī)》

9.堅(jiān)志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮?shí)紀(jì)?剛復(fù)害》

10.捐軀赴國(guó)難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》

當(dāng)工作遇到困難的感想篇六

1.人生充滿(mǎn)著期待，夢(mèng)想連接著未來(lái)。

2.你可以很有個(gè)性，但某些時(shí)候請(qǐng)收斂。

4.奏起一曲美妙的樂(lè)章，伴你快樂(lè)一生;送上一串真誠(chéng)的祝福，灌溉你的生活;輕輕的激勵(lì)如同一份神奇的補(bǔ)品，帶給你信心與動(dòng)力，伴隨你如意。

5.做人要大氣，要寬容，舍棄，幽默，中庸為大，包含要廣。還要致廣大，盡細(xì)微。

6.凡真心嘗試助人者，沒(méi)有不幫到自己的。

7.良言一句三冬暖，惡語(yǔ)傷人六月寒，下面是板報(bào)網(wǎng)為大家分享的有關(guān)激勵(lì)人的名言，激勵(lì)人心的句子，希望能夠在大家的生活學(xué)習(xí)工作中起到鼓勵(lì)的作用。

8.壯心未與年俱老，死去猶能作鬼雄?！稌?shū)憤》

9.獲取勝利的前面，必須有許多的犧牲?？赡芎沽鳑驯?，可能血流不止，也可能創(chuàng)傷不停。只是，不要“好了傷疤忘了疼”，總結(jié)每一次的辛勞，反思每一次的挫折，心搏動(dòng)起來(lái)，人生行動(dòng)起來(lái)，投入也許就是轟轟烈烈的前程。

10.人生從來(lái)沒(méi)有真正的絕境。無(wú)論遭受多少艱辛，無(wú)論經(jīng)歷多少苦難，只要一個(gè)人的心中還懷著一粒信念的種子，那么總有一天，他就能走出困境，讓生命重新開(kāi)花結(jié)果。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇七

3.我們是國(guó)家的主人，應(yīng)該處處為國(guó)家著想?！卒h

4.神圣的工作在每個(gè)人的日常事務(wù)里，理想的前途在于一點(diǎn)一滴做起。

5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢(mèng)死，枉度人生，要有所作為。——__

7.所謂天才，只不過(guò)是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅

8.位卑未敢忘憂(yōu)國(guó)，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?/p>

9.尺有所短;寸有所長(zhǎng)。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?/p>

10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W(xué)《蜀中廣記·上川南道彭山縣》

11.繩鋸木斷，水滴石穿。——羅大經(jīng)《鶴林玉露》

12.日日行，不怕千萬(wàn)里;常常做，不怕千萬(wàn)事?！陡裱月?lián)璧?處事》

13.一個(gè)有信念者所開(kāi)發(fā)出的力量，大于個(gè)只有興趣者。

14.一個(gè)有堅(jiān)強(qiáng)心志的人，財(cái)產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會(huì)被人剝奪的?！旯?/p>

15.一個(gè)人在科學(xué)探索的道路上，走過(guò)彎路，犯過(guò)錯(cuò)誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實(shí)踐中勇于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤。

16.我們愛(ài)我們的民族，這是我們自信心的源泉。——周恩來(lái)

18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇。——吳玉章

20.會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?/p>

21.歲寒，然后知松柏之后凋也?！墩撜Z(yǔ)·子罕》

23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W(xué)》

24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長(zhǎng)城非好漢”的意志。

25.忍辛負(fù)重的耕牛，留下的腳印最清晰。

26.帆的自豪，是能在風(fēng)浪中挺起胸膛。

27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。

28.路燈經(jīng)過(guò)一夜的努力，才無(wú)愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。

29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進(jìn)取的奮斗中奏響人生壯美的樂(lè)間。

30.涓涓細(xì)流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。

31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。

32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。

33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹(shù)被狂風(fēng)推倒的危險(xiǎn)就減弱了一分。

34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。

35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風(fēng)浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會(huì)變成另一副模樣。

36.一個(gè)人的改變，源自于自我的一種積極進(jìn)取，而不是等待什么天賜良機(jī)。

37.石可破也，而不可奪堅(jiān);丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\(chéng)廉》

38.精誠(chéng)所加，金石為開(kāi)?！逗鬂h書(shū)·光武十王列傳》

39.世間沒(méi)有一種具有真正價(jià)值的東西，可以不經(jīng)過(guò)艱苦辛勤勞動(dòng)而能夠得到的。

40.世上并沒(méi)有用來(lái)鼓勵(lì)工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)工作成果的。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇八

摘要:隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得了一定的進(jìn)步，但仍存在著一些問(wèn)題，本文主要對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的必要性，存在的問(wèn)題及主要原因進(jìn)行分析，并提出了一些解決這些問(wèn)題的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題措施

行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財(cái)政受托責(zé)任的規(guī)則，要想把這好的制度落實(shí)到實(shí)處，還必須要有行政事業(yè)單位內(nèi)部控制保駕護(hù)航。有效的內(nèi)部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風(fēng)險(xiǎn)，降低公共受托責(zé)任的不完整程度，在面對(duì)動(dòng)蕩的國(guó)際政治局面以及不確定的經(jīng)融經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過(guò)一套系統(tǒng)的規(guī)范的方法，識(shí)別提高單位活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過(guò)程的有效性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，更好地履行政府職能，幫助實(shí)現(xiàn)政府目標(biāo)?？傊?，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不僅是政府治理機(jī)制形成的基礎(chǔ)，而且可以促進(jìn)政府治理機(jī)制的完善，為政府治理提供堅(jiān)實(shí)的保障。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

(一)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制含義

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)一系列制度，實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程，它是國(guó)家為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立起來(lái)的一套制度，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測(cè)風(fēng)險(xiǎn)等功能。

(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

1、維護(hù)社會(huì)公眾利益的必然要求

建立有效的內(nèi)部控制制度是強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)運(yùn)行管理，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個(gè)公平、公正的機(jī)制。完善的內(nèi)控制度可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠(chéng)信有關(guān)的信息，合理保證單位會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，切實(shí)維護(hù)社會(huì)公眾利益。

2、提升政府的治理水平的必然要求

健全有效的內(nèi)部控制，是行政事業(yè)單位切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務(wù)水平的重大舉措，一套科學(xué)完善的政府部門(mén)內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風(fēng)險(xiǎn)，提高政府部門(mén)的運(yùn)作效率，改善政府部門(mén)的行政管理水平，更好地履行政府部門(mén)的職責(zé)。

3、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求

發(fā)展戰(zhàn)略是對(duì)政府部門(mén)管理活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值，是政府部門(mén)職能和宗旨的展開(kāi)和具體化，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)和終極目標(biāo)。隨著市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國(guó)民經(jīng)濟(jì)規(guī)模的高速增長(zhǎng)，政府部門(mén)包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)下，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制管理，尤其是財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)，為各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)比較堅(jiān)實(shí)的保障體系，就顯得格外有意義。

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則

1、全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制主體要覆蓋所有的部門(mén)和單位，包括本級(jí)部門(mén)和二級(jí)單位，同時(shí)也包括所有部門(mén)和單位各層級(jí)的全體員工，內(nèi)部控制的對(duì)象要覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包括部門(mén)預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管理，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，工程基建項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)資金管理和非稅收管理等，避免內(nèi)部控制存在盲區(qū)和空白，從而實(shí)現(xiàn)全面全員和全過(guò)程控制。

2、成本效益性原則

嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯(cuò)誤的發(fā)生，但是建立內(nèi)部控制制度需要付出一定的成本，內(nèi)部控制組織設(shè)立崗位分工制度，會(huì)增加單位的成本費(fèi)用，另外內(nèi)部控制制度也可使管理工作復(fù)雜化，從而增加費(fèi)用。行政事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)，花費(fèi)的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)找到成本與效益的制衡點(diǎn)，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內(nèi)部控制制度時(shí)，切不可不計(jì)代價(jià)地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，這是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

3、適應(yīng)性原則

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并應(yīng)隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，內(nèi)控不能復(fù)制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)控也要隨之調(diào)整，倒如:2011年初“三公經(jīng)費(fèi)”(出國(guó)境費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)，公務(wù)接待費(fèi))成為需重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經(jīng)費(fèi)”列入內(nèi)部控制的重點(diǎn)管控對(duì)象。

4、重要性原則

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)政府在建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)，兼顧一般，著力防范對(duì)政府部門(mén)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

(一)沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度的作用普通認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒(méi)有成文的內(nèi)部控制制度;有的雖然有內(nèi)部控制制度，但是并不全面，沒(méi)有覆蓋到單位的所有人員和多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。新《會(huì)計(jì)法》對(duì)強(qiáng)調(diào)建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，在每一個(gè)具體業(yè)務(wù)中的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。然而還是普遍存在著一些問(wèn)題，比如財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限，程序不明確，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，造成巨大隱患甚至損失。

(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力

有的行政事業(yè)單位雖然意識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，也制定了內(nèi)部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實(shí)，控制措施和獎(jiǎng)罰也沒(méi)有被嚴(yán)格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現(xiàn)象，當(dāng)遇到問(wèn)題時(shí)強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，未能發(fā)揮有效作用來(lái)制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內(nèi)部控制制度以應(yīng)付審計(jì)，檢查，而不管內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

(三)會(huì)計(jì)核算制度及其流程不規(guī)范不合理

行政事業(yè)單位職能是為社會(huì)提供管理和公益服務(wù)，涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少，所以不認(rèn)為存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但是，卻沒(méi)有意識(shí)到履行公共服務(wù)和社會(huì)管理的職能過(guò)程中，今面臨各種政治風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，單位很少對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的研究和分析，也沒(méi)有必要的風(fēng)險(xiǎn)措施應(yīng)對(duì)。

(五)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核機(jī)制不到位

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起到關(guān)鍵性的作用。但在實(shí)際工作中，由于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，權(quán)威性的受限，在具體審計(jì)內(nèi)容上對(duì)單位各部門(mén)執(zhí)行制定的職能的效率評(píng)價(jià)涉及不多，在內(nèi)部控制工作落實(shí)的過(guò)程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評(píng)價(jià)，無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制工作的不中與缺陷進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，從而無(wú)法實(shí)行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機(jī)制只能流于形式。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制失效的主要原因

(一)相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)較為淡薄

內(nèi)部控制意識(shí)在整個(gè)內(nèi)部控制過(guò)程中占有重要地位，是順利開(kāi)展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保證，在實(shí)際工作中，由于控制意識(shí)較為淡薄，受傳統(tǒng)思想影響，往往利用一些財(cái)務(wù)制度或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)來(lái)代替內(nèi)部控制制度。這種內(nèi)部控制觀(guān)念，嚴(yán)重影響了單位內(nèi)部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的阻礙。

(二)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)

由于長(zhǎng)期以來(lái)，無(wú)論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容沒(méi)有提到重要位置，導(dǎo)致工作人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)掌握較少，而控制人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，職業(yè)判斷能力和責(zé)任心的高低，直接影響一個(gè)單位的內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，而工作人員也忽視新知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，從而失去了內(nèi)控的有效性。

(三)內(nèi)部控制的作用被削弱

內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)運(yùn)作中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)部門(mén)在內(nèi)控過(guò)程中各司其職，可實(shí)際上，沒(méi)有獎(jiǎng)懲制度，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制效果進(jìn)行考察，致使內(nèi)控應(yīng)有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

(一)建立完善的內(nèi)部控制制度，拓寬內(nèi)控范圍

內(nèi)部控制建立時(shí)應(yīng)注意單位環(huán)境的建設(shè)，尤其是需要切實(shí)轉(zhuǎn)變思想意識(shí)加強(qiáng)認(rèn)識(shí)。實(shí)施內(nèi)控不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有涉及到的部門(mén)及工作人員都是內(nèi)控的范圍，單位要加強(qiáng)宣傳內(nèi)控掌握內(nèi)控的基本方法，做到真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據(jù)意見(jiàn)稿，要據(jù)本單位實(shí)際情況制定出一套全面可行的內(nèi)控制度。

(二)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施工作保持獨(dú)立性，要根據(jù)單位的性質(zhì)，范圍，規(guī)模，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定。對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)方案。

(三)配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員

提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的必然要求。財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力，同時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，全面掌握國(guó)家有關(guān)預(yù)算，必支，政府采購(gòu)，資產(chǎn)和債務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，不斷提升工作人員的知識(shí)技能和綜合素質(zhì)。

(四)建立和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)和客觀(guān)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)評(píng)估每年至少一次;如遇環(huán)境，復(fù)雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重估，如果在事前就能對(duì)即將可能出現(xiàn)的偏差及時(shí)察看，并采取相應(yīng)措施，那么錯(cuò)誤即將往往會(huì)避免。

(五)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核

內(nèi)部控制在執(zhí)行過(guò)程中，不可避免地會(huì)發(fā)生各種新生事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)是單位中最主要的監(jiān)督評(píng)估方式，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的目的是為了單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠按照組織預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核的關(guān)鍵是確定審計(jì)監(jiān)督考核的范圍和重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)弊端，損失和浪費(fèi)，提高弊端及癥結(jié)所在，加強(qiáng)管理的審計(jì)意見(jiàn)，強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內(nèi)控的.執(zhí)行情況，考核結(jié)果與單位初定的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇九

建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際工作提出相應(yīng)對(duì)策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。

我國(guó)現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識(shí)薄弱

事業(yè)單位相對(duì)企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過(guò)高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。

(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員

從整體來(lái)看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識(shí)缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測(cè)的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時(shí)缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。

(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過(guò)于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國(guó)事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門(mén)之間的關(guān)系是平行的。從目前來(lái)看，出于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)部門(mén)或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。

(四)重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位

事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。

目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)只起到“核算”和“付款”的作用，對(duì)本單位業(yè)務(wù)上重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程參與較少，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會(huì)計(jì)核算不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷(xiāo)未銷(xiāo)，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個(gè)別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍?huà)煸凇霸诮üこ獭焙屯鶃?lái)賬戶(hù)中。

(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門(mén)和單位的自有資金

由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)識(shí)上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實(shí)行簡(jiǎn)單的收支兩條線(xiàn)方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究體系

目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實(shí)際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。

(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求

分析目前的狀況，無(wú)法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國(guó)家的是，我國(guó)的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。

完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺(tái)

(一)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識(shí)到內(nèi)控在事業(yè)單位中的.作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時(shí)，還要將這一意識(shí)貫徹落實(shí)到全體員工的工作中，并與單位實(shí)際情況相結(jié)合，定期對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時(shí)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動(dòng)單位各個(gè)職能部門(mén)和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識(shí)。

(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評(píng)價(jià)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)糾正。

(三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制

事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，在經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見(jiàn)，最終決策應(yīng)通過(guò)黨組會(huì)、辦公會(huì)或部門(mén)與科室聯(lián)席會(huì)討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理

事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過(guò)程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊。

事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，組織專(zhuān)門(mén)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的崗位，配備專(zhuān)、兼職的人員管理財(cái)產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專(zhuān)用設(shè)備管理部門(mén)，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專(zhuān)用設(shè)備的驗(yàn)收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。

(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制

事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政賬戶(hù)的同時(shí)，也關(guān)心相關(guān)財(cái)政部門(mén)讓它支多少、怎么支的問(wèn)題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來(lái)建立一整套的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)不合理的支出能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(六)開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作，保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來(lái)進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)指標(biāo)全面滲透到評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的全過(guò)程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)要以事實(shí)為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評(píng)價(jià)指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)獨(dú)立。對(duì)內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)制定改進(jìn)措施。

(七)緊跟時(shí)代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)

當(dāng)工作遇到困難的感想篇十

內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”，為此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于規(guī)范各部門(mén)、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。

一、當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題

當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)生活中，違法違規(guī)的問(wèn)題屢禁不止，經(jīng)濟(jì)犯罪、貪污腐敗問(wèn)題還是時(shí)有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門(mén)、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)、蒼白無(wú)力。目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題有:

(一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)

獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂。不能有效保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在組織上的獨(dú)立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計(jì)質(zhì)量和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)變成了事實(shí)上的“軟指標(biāo)”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話(huà)。

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織體系上實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受本部門(mén)或本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門(mén)的制約，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果應(yīng)書(shū)面報(bào)告給本單位行政最高負(fù)責(zé)人。因此，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不如外部審計(jì)，表現(xiàn)在:

1.機(jī)構(gòu)不獨(dú)立。有的單位把審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)中;有的把審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)察部門(mén)合并在一起;有的單位由分管錢(qián)財(cái)物資及賬目的人員兼任審計(jì)崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀(guān)、公允的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出客觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。特別是當(dāng)面對(duì)領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)往往無(wú)能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)，如若服從于長(zhǎng)官意志，不能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，不能做出真實(shí)、客觀(guān)的評(píng)價(jià)，而出具虛假審計(jì)報(bào)告，就會(huì)埋下巨大的隱患。

2.經(jīng)濟(jì)不獨(dú)立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負(fù)責(zé)人控制，內(nèi)審人員難以在實(shí)際工作中充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能作用。當(dāng)單位利益與內(nèi)審人員利益一致時(shí)，內(nèi)審人員為維護(hù)自身的利益，容易對(duì)不正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計(jì)作用。

3.工作、人員不獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，為本單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導(dǎo)，往往把內(nèi)審當(dāng)做一個(gè)額外任務(wù)來(lái)完成，復(fù)雜的人際關(guān)系影響了審計(jì)工作的深入開(kāi)展，內(nèi)審人員在開(kāi)展工作時(shí)，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開(kāi)展和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理。在審計(jì)過(guò)程中打招呼的、說(shuō)情的、甚至公開(kāi)施加壓力的情況屢見(jiàn)不鮮;審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定下達(dá)后，拖延推諉、不了了之的情況也相當(dāng)普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時(shí)還會(huì)遭到領(lǐng)導(dǎo)的阻撓，甚至打擊報(bào)復(fù)，致使實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督缺乏有效的保障。

(二)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高

內(nèi)部審計(jì)法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只有依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行分析判斷，在某種程度上影響了審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導(dǎo)指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實(shí)識(shí)的人來(lái)?yè)?dān)當(dāng)此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進(jìn)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)，如沒(méi)辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計(jì)人員的主觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定樣本規(guī)模和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項(xiàng)，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在工作中仍以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，審計(jì)目的仍是“查錯(cuò)防弊”，在工作中往往是事后審計(jì)多，事前、事中審計(jì)少;對(duì)下屬單位審計(jì)多，對(duì)本級(jí)的審計(jì)少;對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)多，對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)少(或者基本沒(méi)有)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也沒(méi)能得到及時(shí)有效的解決，工作只停留在完成上級(jí)部門(mén)的審計(jì)任務(wù)上，為審計(jì)而審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)客觀(guān)性、針對(duì)性、苗頭性問(wèn)題，無(wú)法運(yùn)用最新的以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

(三)審計(jì)質(zhì)量不高

1.內(nèi)審人員長(zhǎng)期的審計(jì)工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高。

長(zhǎng)期以來(lái)，由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人手少，任務(wù)重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計(jì)人員多為從財(cái)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)到審計(jì)工作中來(lái)的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時(shí)，養(yǎng)成了一種微觀(guān)思維和慣性思維的定勢(shì)，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導(dǎo)思想單一，認(rèn)識(shí)不足，只重視審計(jì)的數(shù)量，不重視審計(jì)的質(zhì)量，只重視審計(jì)的形式，不重視審計(jì)的效果。不少單位是年年審老問(wèn)題，老問(wèn)題年年出。

2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財(cái)政收支的狹小空間上，而沒(méi)有把內(nèi)審工作的重點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對(duì)促進(jìn)單位宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理水平的提高關(guān)注度不夠，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計(jì)人員缺少事前的審計(jì)計(jì)劃、事中的審計(jì)程序和報(bào)告期的審計(jì)復(fù)核;審計(jì)工作底稿不完整，一般僅記錄審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)，而未記錄審計(jì)人員認(rèn)為正確的審計(jì)事項(xiàng)，使得審計(jì)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量控制無(wú)從入手;審計(jì)報(bào)告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，以肯定工作成績(jī)?yōu)榛{(diào)，問(wèn)題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的建議

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競(jìng)爭(zhēng)的壓力越來(lái)越大，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和總體競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程及其經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，能夠從維護(hù)企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)管理和提高效益的意見(jiàn)和建議。筆者認(rèn)為要做到這些必須采用以下配套措施。

(一)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

各單位的主要負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，解決本部門(mén)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問(wèn)題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)基建部門(mén)真正成為做好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的“左手與右手”，而不是“對(duì)手”，為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供良好的工作條件和環(huán)境。

(二)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為建立內(nèi)部審計(jì)文化創(chuàng)造良好的環(huán)境

要加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，通過(guò)分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹(shù)立內(nèi)部控制的責(zé)任意識(shí)，認(rèn)識(shí)到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責(zé)任，在本單位樹(shù)立良好的內(nèi)控文化;要解決個(gè)別人認(rèn)為內(nèi)控工作是領(lǐng)導(dǎo)的事，是個(gè)別部門(mén)的事，是幾個(gè)人的事。實(shí)踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有，強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)。要通過(guò)貫徹落實(shí)會(huì)議精神，教育員工樹(shù)立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無(wú)論哪個(gè)崗位、哪個(gè)環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風(fēng)險(xiǎn)防范。

(三)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，才能保證審計(jì)的公正性

內(nèi)部審計(jì)是履行獨(dú)立職能的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)雖然不具有國(guó)家審計(jì)那樣的強(qiáng)制力，但它在開(kāi)展審計(jì)工作中也應(yīng)具有獨(dú)立性。它要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)審工作，不受其他部門(mén)的干擾。只有這樣，才能確保審計(jì)的客觀(guān)性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持兩條原則:一是獨(dú)立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門(mén)和個(gè)人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀(guān)性、公正性和有效性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》的一開(kāi)始就強(qiáng)調(diào):內(nèi)部審計(jì)師“必須獨(dú)立于他們所審核的活動(dòng)”，“獨(dú)立性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的不偏不倚的鑒證和評(píng)價(jià)，這對(duì)于正確的審計(jì)工作實(shí)施是必不可少的”，而這一點(diǎn)，是“要通過(guò)組織狀況和客觀(guān)性來(lái)獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個(gè)關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實(shí)踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴(kuò)大為內(nèi)部審計(jì)贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會(huì);另一方面，組織地位的提高，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。

(四)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的“生命線(xiàn)”，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的效益。因此，要提高審計(jì)工作質(zhì)量，必須做到:

第一，單位領(lǐng)導(dǎo)要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應(yīng)采取任才唯親的用人制度。

第二，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)水平能否提高等問(wèn)題，都取決于內(nèi)部審計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計(jì)人員思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是內(nèi)部審計(jì)自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:

一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)能力，努力培養(yǎng)“復(fù)合型”、“專(zhuān)家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹(shù)立“終身學(xué)習(xí)”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),并鼓勵(lì)和倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試，擴(kuò)大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，補(bǔ)充新鮮血液。人員選拔進(jìn)口要嚴(yán)，起點(diǎn)要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營(yíng)管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)經(jīng)、審計(jì)等多方面知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員充實(shí)進(jìn)入內(nèi)審隊(duì)伍。三是要加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)審人員的作風(fēng)建設(shè)，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，一絲不茍，求真務(wù)實(shí)，公正嚴(yán)明。四是建立競(jìng)爭(zhēng)和淘汰機(jī)制;凡是業(yè)務(wù)考試過(guò)不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競(jìng)爭(zhēng)的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營(yíng)管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)經(jīng)、審計(jì)等多方面的專(zhuān)業(yè)人員。

(五)建立一套完整的獎(jiǎng)懲制度，為審計(jì)人員履行職責(zé)提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)圍繞“查真實(shí)、查效益、促管理”的中心開(kāi)展工作，在工作中會(huì)將真實(shí)情況反映出來(lái)，觸犯一些人的利益，可能會(huì)遭到打擊報(bào)復(fù)，因此，要給有能力并且在審計(jì)崗位上敢于抵制違法行為，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計(jì)人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵(lì)，經(jīng)濟(jì)上給予激勵(lì)，促進(jìn)審計(jì)人員積極有效地進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力的審計(jì)人員，應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重的或由于會(huì)計(jì)監(jiān)督不力造成經(jīng)濟(jì)損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。

(六)完善內(nèi)部審計(jì)制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計(jì)自身獨(dú)立性差，必須與外部審計(jì)相結(jié)合。應(yīng)定期聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以此來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題和缺陷。委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是完善內(nèi)部審計(jì)制度的有效手段。同時(shí)，我國(guó)應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計(jì)法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇十一

1、對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，意識(shí)薄弱

企業(yè)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡(jiǎn)單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。

2、制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。

3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)

我國(guó)許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)等，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長(zhǎng)或董事會(huì)董事，審監(jiān)會(huì)往往與審計(jì)監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。

4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視

目前我國(guó)許多企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)文化認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)可以通過(guò)應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識(shí)，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。

(二)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)面臨各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，然而，從我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，部分企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須實(shí)施必要的監(jiān)督，并通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)加以修正。目前我國(guó)由于管理體制和管理方式的問(wèn)題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，致使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

(四)信息不通暢。

企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對(duì)此一無(wú)所知。員工僅局限于自身所在部門(mén)，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。

(五)考核企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)機(jī)制不完善

長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)考核以目標(biāo)利潤(rùn)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對(duì)其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績(jī)”.便指使財(cái)會(huì)人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門(mén).為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展.在沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門(mén).通過(guò)提供虛假會(huì)計(jì)信息等手段來(lái)“實(shí)現(xiàn)”上級(jí)主管部門(mén)下迭的有關(guān)指標(biāo)。

(六)、費(fèi)用支出失控

如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì).允許部門(mén)經(jīng)理開(kāi)支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無(wú)明確規(guī)定，更無(wú)約束監(jiān)督機(jī)制。導(dǎo)致部門(mén)經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi)，使本來(lái)微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來(lái)虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀(guān)目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問(wèn)題和成因。使我們深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的長(zhǎng)期健康有序生長(zhǎng)離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實(shí)施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

當(dāng)工作遇到困難的感想篇十二

一是有助管理層改善經(jīng)營(yíng)方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的客觀(guān)需要，然而，目前我國(guó)許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說(shuō)，有如下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)

企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒(méi)有按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實(shí)上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。

2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象

內(nèi)部控制的一個(gè)基本要求是相互制約，要做到這點(diǎn)要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。

3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力

有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過(guò)場(chǎng)。

4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對(duì)滯后

任何一項(xiàng)控制活動(dòng)都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀(guān)念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對(duì)人的管理停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識(shí)和實(shí)施、執(zhí)行的自覺(jué)性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)困難，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實(shí)上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時(shí)取得的業(yè)績(jī)同企業(yè)預(yù)計(jì)的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

三、對(duì)策

要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國(guó)企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項(xiàng)工作：

1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新

內(nèi)部控制制度不是手冊(cè)、文件的簡(jiǎn)單組合，而是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動(dòng)態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)暴露出一些突出問(wèn)題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過(guò)程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國(guó)家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實(shí)施，通過(guò)定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過(guò)程中，一方面要?jiǎng)h去不符合國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。

2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制

為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實(shí)，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料和試算表、核對(duì)預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。

4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

要切實(shí)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹(shù)立以人為本的管理觀(guān)念。人是觀(guān)念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核對(duì)機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來(lái)完整、準(zhǔn)確的各項(xiàng)定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項(xiàng)目越來(lái)越多，而且還出現(xiàn)了實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為。一個(gè)管理者如果對(duì)內(nèi)部控制的意義有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，就能自覺(jué)地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺(jué)地支持內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行，自覺(jué)地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

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