為了確保我們的努力取得實效，就不得不需要事先制定方案，方案是書面計劃，具有內(nèi)容條理清楚、步驟清晰的特點。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的方案嗎？下面是小編為大家收集的方案策劃范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
審計顧問服務方案圖片篇一
為進一步規(guī)范財務管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)上級主管部門的要求和學院實際，從今年開始將開展內(nèi)部審計工作?，F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃。
年的內(nèi)部審計工作，以"三個代表"重要思想為指導，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務管理制度為依據(jù)，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。
5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;
6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審;
通過開展財務周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進行。
審計的范圍是：教學系及相關單位x年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。
1、上半年對教學系進行內(nèi)審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。
1、學生獎學金、助學金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
學院內(nèi)部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調(diào)相關人員，組成年學院內(nèi)部審計工作組，工作組依據(jù)國家、省、市相關文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
審計顧問服務方案圖片篇二
一、召開專題會議，對提出的兩點建議，邊議邊改。不斷加強理論學習，堅持政治建審。
1．貼緊審計機關工作實際和干部自身發(fā)展需要，全年落實已制定的全員業(yè)務培訓，組織干部參加20次培訓。選送10名干部參加公務員計算機學習，1名干部參加公務員英語學習，2名領導參加市局舉辦的局長計算機培訓班，4名干部參加法律本科二學歷學習，1名干部參加市局基建審計培訓班學習，通過學習相關法律法規(guī)、電腦操作軟件運用和先進的審計業(yè)務知識，不斷更新干部的知識結構，提高分析問題、解決問題，依法行政的能力，從而使全體黨員堅定理想信念，有崇高的人生理想追求，有明確的工作、學習目標，為建設有中國特色社會主義不懈的努力。
2．全年支部計劃活動安排10次以上，落實專人負責，力求形式多樣，寓教于樂，有效解決局黨支部存在的活動形式單一的問題，并已于4月22日到溧水進行業(yè)務學習交流，實現(xiàn)完成審計工作的同時，抓好理論、業(yè)務學習兩不誤，從而達到凝聚人心，調(diào)動積極性，增強全體黨員思想敏銳性和政治鑒別力。
3．認認真真、踏踏實實為群眾辦事，現(xiàn)已作出專題計劃、落實專人負責,在150名內(nèi)審人員中，開展5次業(yè)務培訓、交流工作，幫助結對共建的掃帚巷社區(qū)，做好1戶困難群眾工作，真正做到為企業(yè)、為群眾服務，以解決基層單位提出的加強內(nèi)審工作的指導、交流、培訓問題。并已于四月中旬在區(qū)建設局系統(tǒng)各單位領導、會計中進行了首次培訓，受到好評。
二、以制度管事，以制度管人,永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。
1．在不斷完善目標考核制度、廉潔回訪檢查制度、內(nèi)外部監(jiān)督機制、“三點監(jiān)察”制度、審計執(zhí)法公示制度、審計執(zhí)法責任制度、執(zhí)法過錯責任追究制度、審計質(zhì)量考核辦法等規(guī)章制度的同時，又進一步制定教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要，還將擬定《防治腐敗體系規(guī)定》、《實行集體領導制度》、《局務和審務公開辦法》，以制度規(guī)范來保障對問題的整改，求真務實，廉潔自律。
2．今年將進一步加強與6名特約審計員的聯(lián)系，計劃召開兩次座談會，進行情況通報和座談交流，充分發(fā)揮特約審計員的監(jiān)督制約作用，確保我局的黨風廉政建設始終走在全社會前列，永遠保持審計機關的良好形象，為全面履行審計監(jiān)督職能提供堅強有力的政治保證。
3．認真落實區(qū)人大評議的意見和建議，做好“回頭看”工作，目前此項工作已經(jīng)啟動，將于6月底完成。
三、全面落實目標責任，確保完成全年任務，主要做好以下工作：
1．從促進依法理財、規(guī)范財政財務管理出發(fā)，切實加強預算執(zhí)行審計。目前此項工作已完成，在今年同級審工作中我們圍繞公共財政支出目標和財政支出管理制度的改革，對國庫集中收付、部門預算和政府采購等方面進行了審計，審計資金達2.3億元,延伸審計部門和單位達16個，撰寫的審計工作報告得到人大代表的好評，人大時主任進行了批示。
2．堅持依法執(zhí)審，保質(zhì)保量完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的各項任務。今年政府交辦了10項任務，目前已完成春節(jié)“送溫暖”資金使用情況、教育系統(tǒng)公費醫(yī)療情況、教育系統(tǒng)繳納社會保險金情況、教育系統(tǒng)建設資金使用情況專項審計調(diào)查；大開發(fā)g3、g4地塊投資效益情況測評和教育局、發(fā)改局財務情況審計等7項任務。
3．加大審計執(zhí)法力度，增強審計工作的透明度，推行審計結果公告制度。已將我區(qū)2015年春節(jié)“送溫暖”資金專項審計調(diào)查結果向各單位、各街道、社區(qū)，發(fā)放140 份公告，這是在全市審計系統(tǒng)率先發(fā)布的2015年審計一號公告，有關信息分別被《人民日報》、《報刊文摘》、《日報》、《江南時報》、《晨報》、《人民網(wǎng)》、《新華網(wǎng)》、《電臺》等多家媒體采用，受到社會的關注和好評。探索了審計結果有序公開的途徑。今后我們將繼續(xù)做好審計結果公告工作，根據(jù)情況實行專項審計公告、分類審計公告、綜合審計公告，逐步過渡到按項目、單位進行公告，并且做到“以公告為原則，以不公告為例外”。
為加強班子自身建設，更好地團結和帶領全體審計干部群眾創(chuàng)新審計理念，服務××經(jīng)濟，針對學習調(diào)研和分析檢查階段查找出來的問題，經(jīng)過認真分析研究，制定如下方案。
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審計顧問服務方案圖片篇三
我們接受委托，審計了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權清償表。
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）做出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。
審計顧問服務方案圖片篇四
一、全縣社會養(yǎng)老服務體系建設現(xiàn)狀
（一）老年人狀況
截至2015年底，全縣總人口342141人，96819戶，戶均3.5人，其中：60歲及以上老年人口53698人，占全縣總人口的15.7%，超過全國15.5%和全省15.48%的老齡化水平。其中，65歲及以上有34100人，占全縣總人口的9.6%，70歲及以上有24000人，占全縣總人口的7%，百歲老人8人，有留守老人8110人，享受農(nóng)村五保供養(yǎng)對象5401人。總體情況是全縣老齡人口規(guī)模大、增速快，日趨高齡化的特點。
（二）養(yǎng)老服務體系建設現(xiàn)狀
縣委、政府堅持“黨委領導、政府主導、社會參與、全民行動”的工作方針，把養(yǎng)老服務體系建設納入社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，把加快養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展作為改善民生、構建和諧社會的重要著力點，穩(wěn)步推進我縣“以居家養(yǎng)老為基礎、社區(qū)養(yǎng)老為依托、機構養(yǎng)老為支撐”的社會養(yǎng)老服務體系建設。
1、落實政策，有序推進社會養(yǎng)老服務工作。
圍繞“老有所養(yǎng)、老有所醫(yī)、老有所教、老有所學、老有所樂、老有所為”工作目標，積極落實惠老優(yōu)待政策，先后出臺了《關于加快養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展的意見》、《紫陽縣老齡事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃》、《關于進一步加強敬老院工作的通知》等文件?？h、鎮(zhèn)兩級設置了養(yǎng)老工作機構，制度、機制健全。將供養(yǎng)經(jīng)費納入財政預算，全縣“五?！崩先思泄B(yǎng)經(jīng)費增加到5800元/年/人，分散供養(yǎng)經(jīng)費增加到5300元/年/人。在有條件的10個集鎮(zhèn)設立“一站式”醫(yī)療救助業(yè)務，對“五?！崩先藢嵭腥赓M醫(yī)療。結合城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療救助、高齡補貼等制度，對特困老人予以優(yōu)先救助，老年人的基本生活得到保障。
2、加大投入，逐步改善社會養(yǎng)老服務機構設施建設。
全縣累計投入資金5000萬元，修改擴建了22所農(nóng)村敬老院、34所農(nóng)村互助幸福院、3個日間照料中心。配備床位2676張，集中供養(yǎng)農(nóng)村五保老人2499人。投資1500萬元、建筑面積4000平方米的養(yǎng)老公寓項目，已完成項目選址、征地、規(guī)劃設計等工作。吸納社會資本進入養(yǎng)老領域，江南華陽醫(yī)院項目的動工，標志我縣“醫(yī)養(yǎng)結合”模式的啟動。
3、增加覆蓋面，穩(wěn)步推進社會養(yǎng)老保障制度建設。
全縣城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)11574人，機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保人數(shù)5810人。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險人數(shù)190300人，其中60周歲以上發(fā)放基礎養(yǎng)老金人數(shù)49636人。低保標準和補助水平逐步提高，有4439名符合條件的老年人列入農(nóng)村低保，“五?！惫B(yǎng)全面落實，基本醫(yī)療保障體系初步形成。實現(xiàn)了城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的全覆蓋，參保人數(shù)20158人。參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療人數(shù)269230人，參合率99.91%。
二、當前我縣養(yǎng)老服務體系建設面臨的困難和問題
（一）家庭養(yǎng)老功能趨于弱化。長期以來，我國傳統(tǒng)的以家庭養(yǎng)老為主的養(yǎng)老模式，隨著家庭規(guī)模的小型化而弱化。目前，我縣戶均人口3.5人，老年人能夠在家養(yǎng)老的比例在減少。隨著社會的轉(zhuǎn)型，競爭的激烈和生活節(jié)奏的加快，中青年人的工作和生活壓力在增大，部分子女不可能留在父母身邊，無暇也無力對老年人進行周全的照料，“空巢老人”日益增多。“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)模式正面臨瓦解，因此社會各界應更加關注社會養(yǎng)老問題。
（二）養(yǎng)老機構不夠完善。主要表現(xiàn)在：一是全縣敬老院總體上規(guī)模小、床位少，功能不全，服務能力有限。目前，入住敬老院的主要是“三無”、“五保”老人等民政救助對象，覆蓋面偏窄；敬老院主要為老人提供吃、住和看護等基本服務，休閑娛樂、醫(yī)療康復等服務缺失，難以滿足日益增長的社會養(yǎng)老服務需求。二是社會力量參與養(yǎng)老機構運作難，市場運行機制尚未形成。三是農(nóng)村互助幸福院缺乏項目支撐，建設資金不足，無法形成必要規(guī)模。四是社區(qū)居家養(yǎng)老服務水平較低。社區(qū)居家養(yǎng)老服務以居家養(yǎng)老的老人為服務對象，具有社區(qū)日間照料和居家養(yǎng)老雙重功能，是解決家庭日間無人或者無力照護老年人的重要平臺。目前，建成的3個日間照料中心，正常運轉(zhuǎn)的只有1個（會仙橋）。醫(yī)養(yǎng)結合尚未起步，所有養(yǎng)老機構都沒有醫(yī)療人員。
（三）養(yǎng)老機構管理人員無編制，服務人員待遇落實不到位。在全縣21所敬老院中，只有6所敬老院院長由鎮(zhèn)干部兼任。按照省編辦【2009】50號文件要求，縣級中心敬老院管理人員按每百名設1名事業(yè)編制配置，鎮(zhèn)敬老院管理人員按2名事業(yè)編制配置。聘用人員的工資（平均年收入約2.3萬余元）與上級文件規(guī)定有一定差距（基本工資1300元/月、生活補貼1000元/月、年終一次性獎金加發(fā)一個月基本工資），工傷保險沒有辦理（由政府補助、農(nóng)村五保供養(yǎng)服務機構代繳），敬老院的養(yǎng)老護理隊伍人員不足、年齡偏大、收入偏低，存在招聘困難、隊伍不穩(wěn)定等問題。
（四）養(yǎng)老政策宣傳不到位。參保單位對養(yǎng)老保險政策宣傳工作缺乏主動性，對政策內(nèi)容宣傳不到位，參保對象對政策了解不夠，影響了參保人員的主動性、積極性，而且參保的類型單一。
（五）監(jiān)管責任不到位。目前已運營的21個敬老院，有15個敬老院的管理人員屬于臨聘人員，因部分鎮(zhèn)對敬老院的監(jiān)管工作不到位，管理水平低，公共設施維護不及時，生活環(huán)境和服務態(tài)度差。
三、建議
（一）加大宣傳教育活動，營造良好的社會養(yǎng)老氛圍。一要通過各種宣傳形式，廣泛宣傳老有所養(yǎng)、老有所醫(yī)及社會化服務的重要性，增強全社會對養(yǎng)老事業(yè)的關注和支持。二要通過多種形式加大對新修訂的《老年人權益保障法》等法規(guī)的宣傳力度和執(zhí)法監(jiān)督力度，進一步提高全體公民維護老年人合法權益的自覺性和法律意識。三要擴大宣傳面，增加宣傳頻率，讓廣大群眾全面了解政策，積極參加養(yǎng)老保險。使養(yǎng)老保險走上規(guī)范化、法制化的軌道，力爭達到應保盡保，多渠道，全覆蓋的目標。四要開展評選“敬老好兒女”、“尊老孝親模范”等活動，弘揚孝道文化，促進家庭和諧，營造濃厚的尊老敬老愛老助老的社會氛圍。
（二）加強養(yǎng)老機構服務體系建設，積極探索和創(chuàng)新運營監(jiān)管模式。我縣公辦敬老院承擔著“三無”、五保以及低收入的高齡、獨居、失能老年人的養(yǎng)護、康復、托管等任務，發(fā)揮著托底保障與基礎支撐作用。因此，要進一步加強公辦養(yǎng)老機構的基礎設施建設步伐，加大農(nóng)村敬老院維修和改擴建力度，完善配套設施，創(chuàng)造良好的養(yǎng)老環(huán)境，使分散供養(yǎng)的老年人能夠自愿到敬老院安度晚年。創(chuàng)新管理機制，探索“公建民營”管理模式，鼓勵社會力量參與運營，通過免租金、提供運營補貼、購買服務等方式，支持“公建民營”。同時加強監(jiān)督管理，明晰權責關系，確保國有資產(chǎn)不流失，養(yǎng)老用途不改變，增強公辦養(yǎng)老服務機構的生機與活力。引導和鼓勵社會中介組織、家政服務等參與居家養(yǎng)老服務，為在家的老人提供生活照料、家政服務、文體娛樂、康復護理和精神慰藉等服務，使有限的資源發(fā)揮的效益，確保老年人在自己的社區(qū)和家庭安度晚年。建議在會仙橋社區(qū)日間照料中心抓點示范，總結經(jīng)驗，以期盡早在全縣推廣。住建、國土、民政、扶貧等部門，要結合遷移式扶貧集中安置房、城鎮(zhèn)建設，將農(nóng)村互助幸福院、日間照料中心建設納入整體規(guī)劃，同步建設。要積極開展養(yǎng)老服務平臺建設，為老年人提供有效的求助和信息溝通等服務。
（三）堅持“公辦”、“民辦”兩條腿走路，高起點建設好縣養(yǎng)老公寓和江南華陽醫(yī)院建設。建議以縣養(yǎng)老公寓為突破口，在明晰產(chǎn)權的基礎上，以承包、合資等方式，通過公開招標，鼓勵有一定經(jīng)濟實力、有資質(zhì)的社會組織、企業(yè)、個人來運營?？h養(yǎng)老公寓和江南華陽醫(yī)院從規(guī)劃建設到管理服務都要高起點、高標準、高要求，完善配套服務體系。對兩個示范點堅持“配套政策、加大扶持、加強監(jiān)管、市場運作”，在地點選址、建設規(guī)劃、配套設施等方面均需立足市場“創(chuàng)一流”，將縣養(yǎng)老公寓、江南華陽醫(yī)院建成省內(nèi)外有影響力的養(yǎng)老服務機構，引領我縣養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
（四）堅持標準化體系建設，抓好養(yǎng)老服務的規(guī)范提升。認真貫徹落實《養(yǎng)老護理員國家職業(yè)標準》，做好對管理服務人員的業(yè)務培訓；根據(jù)入住老人的生活自理能力和護理等級，規(guī)范、科學地實施分級護理、分類管理，為老年人提供舒適、到位的服務；根據(jù)老人的心理特點，適時進行交流溝通，定期開展文體娛樂活動和心理咨詢，為老年人提供必要的心理慰籍服務；加強對入住老年人的身體健康狀況評估，做好各項緊急狀態(tài)的告知、紀錄和應對預案。完善自查自糾制度，加強督查，及時發(fā)現(xiàn)隱患，使糾錯、整改常態(tài)化。市場監(jiān)管、消防等部門要加大對安全、環(huán)境衛(wèi)生、食品衛(wèi)生的監(jiān)督檢查力度，為老年人提供安全、健康的生活環(huán)境。
（五）開展養(yǎng)老服務專業(yè)培訓，加強專業(yè)養(yǎng)老服務隊伍建設。一是強化從業(yè)人員專業(yè)化培訓。將養(yǎng)老服務機構負責人、養(yǎng)老護理員及其他各類從業(yè)人員納入政府培訓規(guī)劃，加強對老年服務從業(yè)人員的職業(yè)技能培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高養(yǎng)老服務人員的綜合素質(zhì)和服務水平。二是積極引進人才。制定優(yōu)惠政策，鼓勵大專院校對口專業(yè)畢業(yè)生從事養(yǎng)老服務工作，重點引進醫(yī)生、護士、康復醫(yī)師、康復治療師等具有執(zhí)業(yè)或職業(yè)資格的專業(yè)技術人員。三是充分吸納社會力量參與養(yǎng)老事業(yè)。在養(yǎng)老機構和社區(qū)設置必要的公益崗位。堅持“培養(yǎng)、選拔、使用、激勵”并重的原則，在養(yǎng)老服務領域建設一支專兼結合，結構合理、素質(zhì)過硬、以專業(yè)為主體，慈善義工、社工、志愿者廣泛參與的人才隊伍。積極開展老年文化娛樂活動、志愿者服務活動、老年法律援助。搭建平臺，讓志愿者有渠道、有路徑，將愛心投入到養(yǎng)老服務中來。健全完善志愿者激勵和培訓機制，使志愿者在養(yǎng)老服務中發(fā)揮更大的作用。
（六）進一步加強組織領導，為社會養(yǎng)老服務體系建設提供更加有力的保障。一要完善領導機制。加強對養(yǎng)老服務體系建設的組織領導，把養(yǎng)老服務體系建設納入經(jīng)濟社會發(fā)展的總體規(guī)劃，納入科學發(fā)展的考評體系。二要建立部門協(xié)調(diào)機制。要建立養(yǎng)老服務體系建設工作協(xié)調(diào)機構，制定協(xié)調(diào)工作制度，積極整合資源，加強銜接，形成工作合力。三要健全經(jīng)費保障機制。進一步加大經(jīng)費投入，逐步形成以政府投入為主、社會廣泛參與的多渠道的經(jīng)費投入保障機制。
養(yǎng)老工作事關廣大老年人的切身利益，事關經(jīng)濟發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。著力加強社會養(yǎng)老服務體系建設，是保障老年人合法權益和共享改革發(fā)展成果的必然要求。因此我們要進一步提高認識、統(tǒng)一思想，切實增強責任感和緊迫感，采取有力措施，在貫徹落實《老年人權益保障法》、《養(yǎng)老機構管理辦法》的基礎上，結合縣情，查漏補缺，以高度的政治責任感，以時不我待的緊迫感，以“老吾老以及人之老”關愛情懷來全面推進我縣社會養(yǎng)老服務體系建設。
審計顧問服務方案圖片篇五
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準備工作：
1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（4）完成審計分析報告
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；
8月27號，作出審核結論并出具審計報告。
七
審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。
審計顧問服務方案圖片篇六
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算(決算)情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
(一)確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;
2.審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對xx工程項目預算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點
(一)審計內(nèi)容
1.審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設項目工程直接費用(造價)的構成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
(二)重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序?qū)徲?/p>
符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)
收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
(一)審計準備階段
包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
(二)審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析
1.職責目標的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準則》規(guī)定，審計委員會的職責主要包括:提議聘請或更換外部審計機構;監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權是:檢查公司的財務;對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標是高度契合的。在審計目標上，內(nèi)部審計不僅關注財務信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標。也就是說，內(nèi)部審計在目標上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側重點各有區(qū)別。有了這種職責目標上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標基礎。
2.技術手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術手段都包括對審計對象的財務資料及其經(jīng)濟活動的相關資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標、工作環(huán)境等不同，造成技術手段具體運用上各有側重，但技術手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術平臺。
3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。
二、整合方案設計的假設前提
1.獨立性假設。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關系，因為有利害關系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。
2.正當懷疑與可確認假設。正當懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責任關系中的受托人的責任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責任履行狀況的財務會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關證據(jù)、驗證相關信息而得到確認。該項假設明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標準的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。
3.審計有效假設。即指假設審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設是有效實施內(nèi)部審計的基礎。
4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的`功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權，不可能事前否定董事會決議。
三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設計
1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構的合理設置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構設置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構設在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設審計委員會，內(nèi)部審計機構由審計委員會領導。此外，還有的內(nèi)部審計機構隸屬于財會部門，也有與紀檢、監(jiān)察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應為監(jiān)事會下設審計委員會領導的模式。如圖1所示。
2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領導性模式有利于內(nèi)部審計部門的權威性和獨立性。而分散管理，機構設置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構中的有關審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部?？傊?，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。
3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合
(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應在明確審計職責的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務;另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。
(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準備工作，以便于分析潛在風險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。
(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務準則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責人應確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應當加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。
4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風險管理方面經(jīng)驗嚴重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術和電子商務的應用以及對“多快好省”目標的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的管理和規(guī)章制度范疇，承擔更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。
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