為了保障事情或工作順利、圓滿進行，就不得不需要事先制定方案，方案是在案前得出的方法計劃。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的方案嗎？下面是小編幫大家整理的方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
盤龍區(qū)專項稅務籌劃方案公示 商貿(mào)公司稅務籌劃方案篇一
自然人代開的優(yōu)勢就是每人每年可開，而且也不需要成立公司，不需要到現(xiàn)場，最大的優(yōu)勢不用我說也知道了——方便！
增值稅也是享受地方園區(qū)的優(yōu)惠政策，在園區(qū)成立有限公司、或者成立分公司進行獨立核算，最后我們把業(yè)務分包給分公司。
分公司、新公司在園區(qū)繳納納稅費后會有一個增值稅、企業(yè)所得稅的獎勵，獎勵地方留存比例的，根據(jù)企業(yè)的納稅額來!
貿(mào)易型企業(yè)節(jié)稅的關鍵
1、合理合法。企業(yè)想要實現(xiàn)稅收減負，合法是最基本的要素，在納稅前進行合理籌劃，而不是事后解決。
2、熟悉稅法。掌握最新稅法和節(jié)稅技巧，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定出最合適的節(jié)稅方案。
3、提前籌劃。我們無法改變既定的稅務，但可以對未發(fā)生的稅務進行提前籌劃。
不管是貿(mào)易業(yè)還是其他行業(yè)，都必須通過合理的方案來節(jié)稅，降低企業(yè)成本費用。
盤龍區(qū)專項稅務籌劃方案公示 商貿(mào)公司稅務籌劃方案篇二
摘要：營改增徹底打通了增值稅的抵扣鏈條，避免了重復征稅，有利于減輕企業(yè)的總體稅費負擔，為中國制造業(yè)注入強大動力，這是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲。為此，本文介紹了營改增稅制改革的背景，分析了營改增落地對企業(yè)財務的影響，并重點從生產(chǎn)制造業(yè)的角度闡述了企業(yè)財務的稅收籌劃方案，以指導企業(yè)正確面對新稅制、新環(huán)境、新挑戰(zhàn)。
關鍵詞：營改增 企業(yè) 制造業(yè) 稅收籌劃
根據(jù)著名經(jīng)濟學家許小年的調(diào)研，中國制造業(yè)現(xiàn)已形成配套比較完整、門類比較齊全的體系，具有一定的國際競爭力，這是我國制造業(yè)的整體優(yōu)勢。不過，從最近李嘉誠、孫正義把投資重心轉(zhuǎn)向海外可以看出，中國急需減稅。在全面實施營改增的背景下，企業(yè)必須順應時代發(fā)展形勢，快速適應新的稅制環(huán)境，實施納稅籌劃方案，以消減營改增的不利影響。
一、營改增稅制改革的背景
二、營改增落地對企業(yè)財務的影響
營改增改變了重復征稅、無法抵扣、無法退稅的弊端，大大減輕了企業(yè)的稅務負擔。實施營改增意味著企業(yè)必須取得合法有效的進項xxx，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，推動行業(yè)的優(yōu)勝劣汰。當然，實施營改增對企業(yè)也有著不利影響。營業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，其中制造業(yè)適用17%稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財務管理增加了難度。另一方面，實施營改增對企業(yè)會計核算要求更高，難度更大，且納稅申報更為復雜，短時間內(nèi)企業(yè)往往難以適應統(tǒng)一的稅收政策。
三、營改增落地后企業(yè)財務的稅收籌劃方案
（一）重視稅務風險評估，全面提高會計核算水平
營改增的總體減稅規(guī)模高達1萬億左右，這是我國政府實現(xiàn)減稅降負的大手筆。企業(yè)應重視對稅務風險的內(nèi)部評估和控制，積極做好營改增的應對工作，讓財務人員能夠迅速適應新稅改環(huán)境及相關業(yè)務流程。企業(yè)應設立專職稅務工作崗位，由專人負責稅務信息數(shù)據(jù)收集、稅款計算、稅務申報繳納、發(fā)票領購等涉稅工作。財務部門必須改革計價模式，完善會計核算內(nèi)容，設置相應的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務處理方面，要完善整個處理流程，及時對進項稅進行認證和抵扣，嚴格按照會計核算程序開展納稅籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統(tǒng)不健全、進項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。
（二）加強財務內(nèi)部控制，注重供應商及發(fā)票管理
企業(yè)必須認識到增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實、合法的進項稅發(fā)票，才具備抵扣的條件。財務部門需要及時掌握增值稅最新稅收政策和動b，“吃透、用好”政策，為企業(yè)的納稅籌劃工作出力獻策。企業(yè)應加強財務內(nèi)部控制，對原材料供應商進行認真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實力強、信譽好的企業(yè)加強合作，確保能夠取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，以增加進項稅的抵扣額，最終減少稅負壓力。對于合同管理以及發(fā)票的購買、開具、傳遞、管理等環(huán)節(jié)，企業(yè)應當制定嚴格的規(guī)章和流程，保障整個過程和形式的規(guī)范性。在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)要確保所購進物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實現(xiàn)“三流合一”。
（三）主動做好納稅籌劃，積極落實企業(yè)涉稅工作
營改增已是大勢所趨，企業(yè)要想提高經(jīng)營效益，就必須主動做好納稅籌劃工作。財務部門要充分利用現(xiàn)行稅收政策，統(tǒng)一規(guī)劃納稅籌劃事宜，采用節(jié)稅、避稅、分散、轉(zhuǎn)移、增加費用等手段，以最優(yōu)的納稅籌劃方案降低生產(chǎn)成本。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以擴大對供應商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。資金具有較強的時間價值特性，企業(yè)應盡快取得進項稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，延緩當期應繳納的稅款，從而增加現(xiàn)金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負不均衡的現(xiàn)象。隨著我國“營改增”的推進，傳統(tǒng)的制造業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應改變“大而全”的經(jīng)營模式，將優(yōu)勢資源集中投入到主營業(yè)務當中，把非主營的物流配套服務等交給專業(yè)的服務公司，以優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，享受稅收抵扣政策。
四、結(jié)束語
按照著名稅收專家李煒光的調(diào)研，我國企業(yè)的實際稅費負擔率接近40%的水平，遠遠超過了很多發(fā)達國家和發(fā)展中國家。而營改增可總體降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進產(chǎn)業(yè)升級，這是我國稅制改革的重要內(nèi)容。經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)應抓住稅制改革帶來的機遇，有效運用納稅籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低稅收負擔，實現(xiàn)效益性增長的目標。
參考文獻：
[1]馬靖.試論營改增對企業(yè)財務管理的影響及對策[j].經(jīng)營管理者，2015（3）
[2]李心陽.“營改增”對企業(yè)財務管理的影響與對策研究[j].財會學習，2016（9）
[3]朱清.淺談“營改增”對企業(yè)財務管理的影響及對策[j].經(jīng)營管理者，2016（18）
盤龍區(qū)專項稅務籌劃方案公示 商貿(mào)公司稅務籌劃方案篇三
為認真貫徹實施公司關于開展安全生產(chǎn)年的有關要求，切實做好安全生產(chǎn)各項工作，遏制各類事故的發(fā)生；***路項目部結(jié)合工程建設實際制定了***路建設工程“安全生產(chǎn)年”活動實施方案。
一指導思想
堅持安全發(fā)展和安全第一預防為主綜合治理的方針，以安全生產(chǎn)年為主線，著力開展安全生產(chǎn)教育安全生產(chǎn)治理三項行動，突出重點整治健全安全保障體系，構(gòu)建安全長效機制，推動***路建設工程安全生產(chǎn)完善和持續(xù)穩(wěn)定，全面按照公司***路2011年安全生產(chǎn)工作進行了部署。
二活動目標
通過開展“安全生產(chǎn)年”活動切實解決***路建設工程安全生產(chǎn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題。進一步深化隱患排查治理工作，預防和避免安全事故的發(fā)生，順利完成2011年各項安全生產(chǎn)工作目標。
三組織機構(gòu)
為切實加強“安全生產(chǎn)年”活動的組織領導，促進安全生產(chǎn)活動的有序開展***路項目部建設工程“安全生產(chǎn)年”工作領導小組負責安全生產(chǎn)年各項活動的組織開展。
組長：***
副組長：***
成員：*************
領導小組辦公室設在項目部工程科負責安全生產(chǎn)年活動組織實施的日常工作。
四活動內(nèi)容
（一）以完善隱患排查治理長效機制為重點，深化安全生產(chǎn)隱患
排查治理。工作著力解決安全生產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題。一是健全隱患排查整改機制，落實兩個主題責任建立隱患治理監(jiān)管體系，對事故隱患實施動態(tài)工程管理，確保各類隱患始終處于受控狀態(tài)。二是深入開展隱患排查治理切實落實工程施工中預防坍塌、高處墜落等專項治理措施對重點工程的安全專項檢查。
（二）以“關愛生命安全發(fā)展”為主題，深入開展安全生產(chǎn)教
育活動，增強各單位安全發(fā)展意識。
一是以開展安全生產(chǎn)月為契機結(jié)合安全生產(chǎn)工作實際開展形式多樣的咨詢服務活動和其他報道活動創(chuàng)新內(nèi)容方法和方式突出重點注重實效。
二是結(jié)合工作實際，開展安全競賽活動。
四是加強安全文化建設總結(jié)典型推廣經(jīng)驗，從而實現(xiàn)要我安全到我要安全的轉(zhuǎn)變，提升安全生產(chǎn)管理水平，強化安全生產(chǎn)管理和人員培訓。落實安全隱患整改資金增加安全生產(chǎn)投入，努力推動項目工作的協(xié)調(diào)發(fā)展。
（三）以全面落實安全生產(chǎn)責任制為核心，加強項目安全建設推
動落實和長效監(jiān)管。
要求嚴格落實一崗雙責進一步建立健全安全生產(chǎn)責任制。強化安全生產(chǎn)主體責任和安全生產(chǎn)監(jiān)管責任。努力形成領導有力責任分明的安全工作格局推動各方面履行職責到位。
（四）認真貫徹實施安全生產(chǎn)管理規(guī)范
一是加強培訓明確安全工作人員管什么、怎么管。嚴格按法律法規(guī)授予的權(quán)限崗位職責開展工作落實安全生產(chǎn)責任制。二是落實到位，認真落實好施工安全生產(chǎn)管理規(guī)范的各項要求。從思想上、行動上、措施上增強做好施工安全的緊迫感，盡職盡責保證落實到位。
（五）扎實開展施工安全生產(chǎn)三項活動
各單位各項目部要結(jié)合自身工作實際做到有計劃有組織有檢查有總結(jié)推動港口路建設工程安全管理工作再上新臺階。加強領導小組建設，不斷接受高層次的管理水平，為第四季度防火、防冰雪做好一個良好的成果。
總結(jié)各種經(jīng)驗，創(chuàng)新形式要狠抓落實，推動工作圍繞“安全發(fā)展 預防為主”為主題，強化宣傳。要以安全生產(chǎn)年為契機，進一步促進安全安全管理責任制的建立健全，提高安全生產(chǎn)的自我防護意識。
盤龍區(qū)專項稅務籌劃方案公示 商貿(mào)公司稅務籌劃方案篇四
稅務籌劃是指在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下,納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定,自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務,大批量采購后再小批量銷售給消費者的活動,它是直接向消費者提供商品服務的企業(yè),正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費,完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變,使其商品價值真正體現(xiàn),也是社會再生產(chǎn)順利進行的保證。因此,現(xiàn)代零售企業(yè)是我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展的保障,沒有銷售,生產(chǎn)就沒有了意義,它是市場經(jīng)濟的靈魂和主宰,一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞,將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè),波及到國家經(jīng)濟安全,所以零售企業(yè)稅務籌劃至關重要。
零售企業(yè)稅務籌劃的特點
合法性
稅務籌劃的前提是符合相關法律法規(guī)的規(guī)定,并以之為導向來進行的節(jié)稅活動,因此稅務籌劃并不能違反稅法,企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè),可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務籌劃符合預期的減輕了稅賦負擔就是最優(yōu)選擇,當其方案實施后影響到企業(yè)整體收益下降時,就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負負擔。
零售企業(yè)稅務籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風險
零售企業(yè)納稅人,如未及時處理好前期的企業(yè)稅負,將直接影響到本期,促使企業(yè)稅負越來越嚴重,進而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務籌劃中的合法性原則,則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國稅法換中的相關規(guī)定,合法規(guī)避風險,同時樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運營成本
零售企業(yè)通過實行積極的稅務籌劃,可以有效地減少一些不該繳付的稅款,使企業(yè)經(jīng)營決策與我國宏觀經(jīng)濟政策相協(xié)調(diào),符合國家稅收優(yōu)惠條件,使零售企業(yè)獲得更多稅收收益,這在一點程度上可以降低企業(yè)的成本,使企業(yè)實現(xiàn)低成本運營。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務籌劃
銷售中運用稅負轉(zhuǎn)嫁
稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一,以下例子談下銷售活動中的稅負轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價格來實現(xiàn)最終目的。例:銷售某電子產(chǎn)品,單價為300元每件不含稅,購進價為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃,設計出一套稅負轉(zhuǎn)嫁方案,即在原來的售價基礎上每件提高40元,即可提高利潤額稅負轉(zhuǎn)嫁前:每件商品應繳增值稅為:300×17%-200×17%=17元每件商品應繳城市建設稅及教育附加為:17×(7%+3%)=元每件商品應納稅總額為:17+元每件利潤總額為:元稅負轉(zhuǎn)嫁后:每件商品應繳增值稅為:340×17%-200×17%=元每件商品應繳城市建設稅及教育附加為:×(7%+3%)=元每件商品應納稅總額為:元每件利潤總額為:元由此可見通過稅負轉(zhuǎn)嫁成功實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟收益最大化的最終目的。
促銷活動中的稅務籌劃
方案一:通過計算我們可得出方案一的廣告費的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),即零售企業(yè)實際支出20萬元,這并未超過可扣除的限額,因此可以全額稅前扣除。業(yè)務宣傳費的扣除限額為:1000x (萬元),實際支出5萬元,沒有超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。
方案二:通過計算我們可以得出方案二的廣告費的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),零售企業(yè)實際支出10萬,這并未超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。但其業(yè)務宣傳費的扣除限額為(萬元),實際支出15萬元,其超過限額10萬元的那一部分,不得稅前扣除。
無論是方案一,還是方案二在實際支出超過相應的扣除標準,均不得稅前扣除,那么零售企業(yè)所應考慮的問題即為,如果配置促銷費用在實現(xiàn)預期的促銷目的同時,又能充分的利用其扣除限額,從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對比,我們可以看出在支付相同的實際促銷費用情況下,稅務籌劃方案二中,因其業(yè)務宣傳費已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除,導致企業(yè)多負擔企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來,雖然稅務籌劃逐漸引起零售企業(yè)關注,但在我國許多零售 企業(yè)管理者尚未形成稅務籌劃的理念,這在一定程度上致使其為降低成本,增加效益而選擇違法的方法達到少繳稅和不繳稅的目的,這對于零售企業(yè)的長遠發(fā)展有害而無一利。目前,在我國零售企業(yè)稅務籌劃中,仍然存在的一系列亟待完善問題,此處,本文主要針對當前我國零售企業(yè)稅務籌劃中存在的主要問題進行分析,并提出相應的對策。
主要問題
對稅務籌劃的認識不足,存在操作失當?shù)膯栴}
目前,在我國稅務籌劃理論尚不完善,雖已具有一的發(fā)展和普及性,但在許多零售企業(yè)管理者卻對稅務籌劃理論理解不夠深刻,且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務稅務籌劃僅為財務的職責,卻為將稅務籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務中去,導致企業(yè)稅務加重,甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴重的問題,進而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財務人員尚未具備稅務籌劃的必要素質(zhì)由于稅務籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復雜的籌劃活動。因此,在實踐中,要求零售企業(yè)的財務人員財務技能、稅收知識、管理經(jīng)驗、運籌預測能力以及溝通能力均處于一個較高的水平。而在當前我國的零售企業(yè)之中,許多財務人員的素質(zhì)和能力都還達不到這一水準,且大多財務人員只能對企業(yè)的財務狀況進行模板式的記錄,尚未具備稅務籌劃的必要素質(zhì)。
稅務籌劃缺乏有力的制度和機構(gòu)支持。當前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機構(gòu)對稅務籌劃予以支持。原因主要有二:其一,在許多財務人員工作中,缺乏有力的獎懲制度制度,許多財務人員疲于稅務籌劃;其二,稅務籌劃因是油公司整體對自身的經(jīng)營狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排,而在當前的零售企業(yè)財務部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段,缺乏其他部門的協(xié)作和支持,更缺乏管理部門的有效干預和積極支持,最終致使稅務籌劃方案在實踐中不能良好實施。
對策
走出稅務籌劃認識誤區(qū),深化企業(yè)稅務籌劃理念在零售企業(yè)稅務籌劃中,應注意深入企業(yè)各個部門的稅務籌劃理念,走出傳統(tǒng)的稅務籌劃認識的誤區(qū),其中特別需要指出的是業(yè)務部門稅務籌劃觀念的加強。業(yè)務部門應注意將納稅觀念滲透到業(yè)務過程之中,并在與稅務籌劃人員相互配合,在訂立合同之前規(guī)避稅收風險。而從整體上將,應認識到稅務籌劃僅為公司理財?shù)囊粋€必要手段,因此在零售企業(yè)的財務戰(zhàn)略之中,不僅要考慮如何節(jié)減稅收,更應考慮公司綜合經(jīng)濟利益最大化。同時,應注意避免片面地追求低稅負而導致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營等行為的短期化,不僅會干擾企業(yè)資金流動的秩序,同時嚴重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進和培訓稅務籌劃人才針對企業(yè)財務人員稅務籌劃素質(zhì)普遍不足的問題,零售企業(yè)應注意引進和培訓稅務籌劃人才,同時將競爭機制引入到企業(yè)稅務籌劃專業(yè)知識的培訓當中,選拔有能力的優(yōu)秀人才,淘汰不合格的財務人員,為企業(yè)進行良好的稅務籌劃提供人才支持,同時在選聘高級財務人員時,將稅務籌劃能力作為一大錄取的標準,并做好新稅法出臺后的更新培訓。
應設立專門的稅務籌劃機構(gòu)零售企業(yè)應當在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稅務籌劃部門。其主要負責收集本企業(yè)所涉及的相關的稅收制度和優(yōu)惠政策,以便在企業(yè)機構(gòu)、業(yè)務、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時,能夠及時調(diào)整,使公司的所有事項與過程置于稅務籌劃視野之下,以保障企業(yè)稅務籌劃的事先性;同時稅務籌劃部門還應注意與當?shù)囟悇諜C關的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個部門間的義務活動,以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標的實現(xiàn)而服務。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務籌劃協(xié)會零售企業(yè)應致力于構(gòu)建本行的稅務籌劃協(xié)會,將稅務籌劃由以往的個體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為,這也是當今稅務籌劃發(fā)展新趨勢。通過成立零售企業(yè)稅務籌劃協(xié)會,不僅可以促進零售企業(yè)之間的良好交流,同時能夠通過本組織代表本行的利益,推動相關立法,為今后爭取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎。
盤龍區(qū)專項稅務籌劃方案公示 商貿(mào)公司稅務籌劃方案篇五
稅務籌劃是指在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定，自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務，大批量采購后再小批量銷售給消費者的活動，它是直接向消費者提供商品服務的企業(yè)，正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費，完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變，使其商品價值真正體現(xiàn)，也是社會再生產(chǎn)順利進行的保證。因此，現(xiàn)代零售企業(yè)是我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展的保障，沒有銷售，生產(chǎn)就沒有了意義，它是市場經(jīng)濟的靈魂和主宰，一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞，將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè)，波及到國家經(jīng)濟安全，所以零售企業(yè)稅務籌劃至關重要。
零售企業(yè)稅務籌劃的特點
合法性
稅務籌劃的前提是符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并以之為導向來進行的節(jié)稅活動，因此稅務籌劃并不能違反稅法，企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè)，可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務籌劃符合預期的減輕了稅賦負擔就是最優(yōu)選擇，當其方案實施后影響到企業(yè)整體收益下降時，就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負負擔。
零售企業(yè)稅務籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風險
零售企業(yè)納稅人，如未及時處理好前期的企業(yè)稅負，將直接影響到本期，促使企業(yè)稅負越來越嚴重，進而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務籌劃中的合法性原則，則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國稅法換中的相關規(guī)定，合法規(guī)避風險，同時樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運營成本
零售企業(yè)通過實行積極的稅務籌劃，可以有效地減少一些不該繳付的稅款，使企業(yè)經(jīng)營決策與我國宏觀經(jīng)濟政策相協(xié)調(diào)，符合國家稅收優(yōu)惠條件，使零售企業(yè)獲得更多稅收收益，這在一點程度上可以降低企業(yè)的成本，使企業(yè)實現(xiàn)低成本運營。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務籌劃
銷售中運用稅負轉(zhuǎn)嫁
稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一，以下例子談下銷售活動中的稅負轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價格來實現(xiàn)最終目的。例：銷售某電子產(chǎn)品，單價為300元每件不含稅，購進價為200元每件不含稅。現(xiàn)公司通過籌劃，設計出一套稅負轉(zhuǎn)嫁方案，即在原來的售價基礎上每件提高40元，即可提高利潤額稅負轉(zhuǎn)嫁前：每件商品應繳增值稅為：300×17%－200×17%=17元每件商品應繳城市建設稅及教育附加為：17×(7%+3%)=元每件商品應納稅總額為：17+元每件利潤總額為：300－200－元稅負轉(zhuǎn)嫁后：每件商品應繳增值稅為：340×17%－200×17%=元每件商品應繳城市建設稅及教育附加為：×(7%+3%)=元每件商品應納稅總額為：元每件利潤總額為：340－200－元由此可見通過稅負轉(zhuǎn)嫁成功實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟收益最大化的最終目的。
促銷活動中的稅務籌劃
方案一：通過計算我們可得出方案一的廣告費的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，即零售企業(yè)實際支出20萬元，這并未超過可扣除的限額，因此可以全額稅前扣除。業(yè)務宣傳費的扣除限額為：1000x (萬元),實際支出5萬元，沒有超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。
方案二：通過計算我們可以得出方案二的廣告費的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，零售企業(yè)實際支出10萬，這并未超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。但其業(yè)務宣傳費的扣除限額為(萬元),實際支出15萬元，其超過限額10萬元的那一部分，不得稅前扣除。
無論是方案一，還是方案二在實際支出超過相應的扣除標準，均不得稅前扣除，那么零售企業(yè)所應考慮的問題即為，如果配置促銷費用在實現(xiàn)預期的促銷目的同時，又能充分的利用其扣除限額，從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對比，我們可以看出在支付相同的實際促銷費用情況下，稅務籌劃方案二中，因其業(yè)務宣傳費已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除，導致企業(yè)多負擔企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來，雖然稅務籌劃逐漸引起零售企業(yè)關注，但在我國許多零售企業(yè)管理者尚未形成稅務籌劃的理念，這在一定程度上致使其為降低成本，增加效益而選擇違法的方法達到少繳稅和不繳稅的目的，這對于零售企業(yè)的長遠發(fā)展有害而無一利。目前，在我國零售企業(yè)稅務籌劃中，仍然存在的一系列亟待完善問題，此處，本文主要針對當前我國零售企業(yè)稅務籌劃中存在的主要問題進行分析，并提出相應的對策。
主要問題
對稅務籌劃的認識不足，存在操作失當?shù)膯栴}
目前，在我國稅務籌劃理論尚不完善，雖已具有一的發(fā)展和普及性，但在許多零售企業(yè)管理者卻對稅務籌劃理論理解不夠深刻，且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務稅務籌劃僅為財務的職責，卻為將稅務籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務中去，導致企業(yè)稅務加重，甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴重的問題，進而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財務人員尚未具備稅務籌劃的必要素質(zhì)由于稅務籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復雜的籌劃活動。因此，在實踐中，要求零售企業(yè)的財務人員財務技能、稅收知識、管理經(jīng)驗、運籌預測能力以及溝通能力均處于一個較高的水平。而在當前我國的零售企業(yè)之中，許多財務人員的素質(zhì)和能力都還達不到這一水準，且大多財務人員只能對企業(yè)的財務狀況進行模板式的記錄，尚未具備稅務籌劃的必要素質(zhì)。
稅務籌劃缺乏有力的制度和機構(gòu)支持。當前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機構(gòu)對稅務籌劃予以支持。原因主要有二：其一，在許多財務人員工作中，缺乏有力的獎懲制度制度，許多財務人員疲于稅務籌劃；其二，稅務籌劃因是油公司整體對自身的經(jīng)營狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排，而在當前的零售企業(yè)財務部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段，缺乏其他部門的協(xié)作和支持，更缺乏管理部門的有效干預和積極支持，最終致使稅務籌劃方案在實踐中不能良好實施。
對策
走出稅務籌劃認識誤區(qū)，深化企業(yè)稅務籌劃理念在零售企業(yè)稅務籌劃中，應注意深入企業(yè)各個部門的稅務籌劃理念，走出傳統(tǒng)的稅務籌劃認識的誤區(qū)，其中特別需要指出的是業(yè)務部門稅務籌劃觀念的加強。業(yè)務部門應注意將納稅觀念滲透到業(yè)務過程之中，并在與稅務籌劃人員相互配合，在訂立合同之前規(guī)避稅收風險。而從整體上將，應認識到稅務籌劃僅為公司理財?shù)囊粋€必要手段，因此在零售企業(yè)的財務戰(zhàn)略之中，不僅要考慮如何節(jié)減稅收，更應考慮公司綜合經(jīng)濟利益最大化。同時，應注意避免片面地追求低稅負而導致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營等行為的短期化，不僅會干擾企業(yè)資金流動的秩序，同時嚴重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進和培訓稅務籌劃人才針對企業(yè)財務人員稅務籌劃素質(zhì)普遍不足的問題，零售企業(yè)應注意引進和培訓稅務籌劃人才，同時將競爭機制引入到企業(yè)稅務籌劃專業(yè)知識的培訓當中，選拔有能力的優(yōu)秀人才，淘汰不合格的財務人員，為企業(yè)進行良好的稅務籌劃提供人才支持，同時在選聘高級財務人員時，將稅務籌劃能力作為一大錄取的標準，并做好新稅法出臺后的更新培訓。
應設立專門的稅務籌劃機構(gòu)零售企業(yè)應當在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稅務籌劃部門。其主要負責收集本企業(yè)所涉及的相關的稅收制度和優(yōu)惠政策，以便在企業(yè)機構(gòu)、業(yè)務、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時，能夠及時調(diào)整，使公司的所有事項與過程置于稅務籌劃視野之下，以保障企業(yè)稅務籌劃的事先性；同時稅務籌劃部門還應注意與當?shù)囟悇諜C關的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個部門間的義務活動，以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標的實現(xiàn)而服務。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務籌劃協(xié)會零售企業(yè)應致力于構(gòu)建本行的稅務籌劃協(xié)會，將稅務籌劃由以往的個體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為，這也是當今稅務籌劃發(fā)展新趨勢。通過成立零售企業(yè)稅務籌劃協(xié)會，不僅可以促進零售企業(yè)之間的良好交流，同時能夠通過本組織代表本行的利益，推動相關立法，為今后爭取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/3344783.html】
