最新局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告(實用9篇)

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局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇一

2017年，我縣經濟責任審計工作在上級審計機關指導下，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行，提高質量、防范風險”的原則，不斷創(chuàng)新審計方式方法，努力提高審計質量，使經濟責任審計工作水平有了一定的提升，在加強對干部的審計監(jiān)督，促進黨政機關、企事業(yè)單位的黨風廉政建設等方面取得了新的成效。

2017年，我局對3個鎮(zhèn)11個縣直部門單位和自收自支企業(yè)化管理的縣醫(yī)院共15個單位18名科級領導干部實施了經濟責任審計，其中：任中9人，離任9人，共查處各類違規(guī)違紀和管理不規(guī)范資金49,698,778.72元，處罰和收繳違紀資金221,393元。針對被審計單位財政財務收支及資產管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議40條。

(一)強化組織機構建設。過去，我縣經濟責任審計工作領導小組辦公室設在縣審計局，由縣審計局一名領導兼任辦公室主任，無人員編制，經濟責任審計工作均由審計局各科室分別承擔。2017年，縣審計局重新調整了干部分工，安排3名審計干部充實到經濟責任審計領導小組辦公室，專門從事經濟責任審計工作，并配備了辦公桌椅、電腦、復印機等辦公設備，使經濟責任審計工作步入規(guī)范化管理。

(二)優(yōu)化項目安排，加大任中經濟責任審計力度。在項目計劃安排上，采取前期調研、會議審核、政府審定的方式進行。年初，縣審計局與組織、紀檢、監(jiān)察、人事等部門溝通，廣泛聽取各方意見，掌握組織部門委托審計的意見后提出初步項目計劃，提交縣經濟責任聯(lián)席會議研究，最后報縣政府審定實施。2017年，共安排任中審計項目8個9人，分別占項目總數(shù)、人數(shù)的66%、60%。

(三)創(chuàng)新工作方法。一是精心組織，統(tǒng)籌安排。我局實行經濟責任審計工作由經責辦牽頭，各科室參與的聯(lián)動機制，把經濟責任審計與財政財務審計、專項資金審計有機地結合起來，充分整合審計資源，提高工作效率,努力緩解審計人員力量不足與審計任務繁重的矛盾。二是堅持各鎮(zhèn)黨政主要領導同步審。今年繼續(xù)堅持各鎮(zhèn)書記、鎮(zhèn)長同步審的好做法，對3個鎮(zhèn)的6名黨政主要領導進行統(tǒng)一審計，“分別評價，各計其功”，起到事半功倍的作用。

根據(jù)被審計人職權范圍向其所在單位的二級機構延伸，審查有無利用其二級機構從事違規(guī)違紀的行為。今年在對農業(yè)、水利兩個部門領導經濟責任審計時延伸了其下屬各單位，取得了良好的效果。四是注重運用其他審計成果。今年在經濟責任審計中運用了被審對象管轄范圍內已審計的其它項目的結果，如：將單位負責實施的政府重大投資建設工程項目、民生工程、扶貧資金、財政支農資金使用、管理審計結果作為履行經濟職責的評價依據(jù)之一。五是運用審計信息化手段提升經濟責任審計效率和質量。全部使用ao系統(tǒng)進行經濟責任審計，對三公經費支出通過a0系統(tǒng)進行篩選比對，提高了準確性和工作效率。

(四)嚴格執(zhí)法，整改到位。在經濟責任審計中，嚴查細審，力求發(fā)現(xiàn)問題，注重糾正。一年來，共查處各類違規(guī)違紀和管理不規(guī)范問題31個，均予以糾正，并責成被審計單位限期進行了整改，問題嚴重的分別作出了處罰，幫助健全完善管理制度。

(五)深化人員培訓。2017年，我們進一步加大審計人員的政治學習和業(yè)務培訓力度，組織審計干部參加各種培訓班，增長見識，拓寬視野。今年，派出一名干部參加審計署在南京審計學院舉辦的領導干部經濟責任審計培訓班學習近二個月，派二名干部參加省廳組織的計算機審計及績效審計培訓班，有效提高了業(yè)務能力。采取集中學習、自學等多種方式，加強審計干部內部培訓，并不斷加大“傳、幫、帶”力度，提高新進審計人員的能力和水平。

今年以來，經濟責任審計工作雖然取得了顯著成效，但仍然存在一些問題。主要是：經濟責任審計力量不足與任務繁重的矛盾仍然突出。審計的制度化建設、審計手段的更新、審計評價標準化體系建立工作都有待于加強。部門之間的協(xié)調和審計成果的利用還需加強。

1、加強審計項目管理。按照重要部門(鎮(zhèn))領導干部2-3年輪審一遍的原則，突出監(jiān)督重點，提高任中審計的比重。

2、加大整改督查力度。由聯(lián)席會議成員單位相關部門，加大跟蹤檢查力度，督促建章立制，確保及時有效整改，防止問題反彈。

3、加大審計成果利用。與紀檢、組織、監(jiān)察等成員單位密切聯(lián)系，資源共享，手段互補，增強干部監(jiān)督實效。

述職人：本站

xx年xx月xx日

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇二

（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。

（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。

（三）重點審計內容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。

（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。

只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。

由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據(jù)。

（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇三

審 計 局

審 計 報 告

淮審×報〔20××〕××號

被 審 計 單 位：××局(部委辦)

被審計領導干部：××局(部委辦)(原)局長(部長、主任)×××同志

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條和中共淮南市委組織部經濟責任審計

委托書

(一)×××同志任職情況。

×××同志自××××年××月以來(或自××××年××月至××××年××月)擔任××局(部委辦)局長(部長、主任)，負責該局(部委辦)全面工作，具體分管××等工作。

(二)審計范圍和方法。

本次審計以促進被審計領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以××局(部委辦)預算執(zhí)行、其他財政收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，審計或調查了××局(部委辦)本級和所屬×××等×個單位，審計時間范圍為××××年××月至××××年××月，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

本次審計了××局(部委辦)部門預決算及其他財務會計資料，查閱了×××同志提交的履行經濟責任情況的

述職報告

×××同志任職期間，在市委、市政府的領導下，貫徹落實科學發(fā)展觀，提出×××等工作思路，通過制定×××等規(guī)劃目標，促進××事業(yè)科學發(fā)展。該局(部委辦)提供的資料反映，(列舉幾項有關事業(yè)發(fā)展的重要指標及其增減變化情況，說明取得的成效)。

主要做了以下工作：

(一)××××××××××××。

(二)××××××××××××。

……

審計結果表明，×××××××××××××××××××××××××××××。但審計也發(fā)現(xiàn)，××局(部委辦)在×××等方面還存在一些問題。

(說明：

業(yè)績部分：一是本部分應結合部門單位具體情況，主要圍繞該局長(部長、主任)履行職責及其效果等較為宏觀的方面，重點關注執(zhí)行宏觀經濟政策以及行業(yè)性專項資金的使用情況，反映其任職期間取得的與履行經濟責任相關的主要業(yè)績。篇幅一般控制在一頁紙以內。二是在表述主要業(yè)績時，應通過有關指標的變化反映該局長(部長、主任)任職期間部門單位相關事業(yè)或促進經濟社會發(fā)展的總體情況，切忌空話、套話。三是表述應客觀、適度，如需引用未經審計核實的數(shù)據(jù)，應當注明來源。同時，注意不要與審計評價重復，不要與審計發(fā)現(xiàn)的問題矛盾。

審計評價部分：一是本部分應圍繞審計

工作方案

(一)貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟工作方針政策情況。

1. ××××××××××××。

2. ××××××××××××。

……

對上述問題×××同志負有××責任。

(說明：

一是主要反映該局長(部長、主任)貫徹執(zhí)行與部門職責密切相關的經濟法律法規(guī)，以及黨和國家有關經濟工作方針政策和決策部署情況。

二是要按照“三定”方案的要求，對該局長(部長、主任)履行本部門與經濟責任有關重要職責的情況進行評價，指出存在的問題。

三是對沒有貫徹落實黨和國家有關經濟工作方針政策和決策部署職責的部門，本條可不寫。)

(二)重大經濟決策情況。

1.××××××××××××。

2.××××××××××××。

……

對上述問題×××同志負有××責任。

(說明：

××部門單位重大經濟決策，一是管理的國有資產、資金、資源增減變化較大的事項。

二是重大對外投資和建設項目。

三是對本行業(yè)專項資金的管理、分配、監(jiān)督、使用事項。

四是沒有重大經濟決策的，本條可不寫。)

(三)財政財務收支的真實、合法和效益情況。

1. ××××××××××××。

2. ××××××××××××。

……

對上述問題×××同志負有××責任。

(四)內部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。

1. ××××××××××××。

2. ××××××××××××。

……

對上述問題×××同志負有××責任。

1.××××××××××××。

2.××××××××××××。

……

對上述問題×××同志負有××責任。

(說明：沒有下屬單位的，本條可不寫。)

(六)×××同志遵守有關廉潔從政規(guī)定情況。

審計期間，市審計局未收到有關×××同志的舉報材料(或：審計期間，市審計局收到有關×××同志的舉報材料×件，并對有關舉報事項進行了核實)。本次審計范圍內，發(fā)現(xiàn)×××同志存在以下個人經濟問題：一是××××××。二是××××××。……。

(說明：如果審計未發(fā)現(xiàn)此類問題，可以取消該部分。)

(七)上次審計結論落實及整改情況。

……

(八)其他情況。

……

(說明：該部分主要列舉審計發(fā)現(xiàn)的不宜確定被審計領導干部責任，或者與被審計領導干部履行經濟責任不直接相關的其他重大情況和問題。如審計未發(fā)現(xiàn)此類問題，可以取消本部分。)

對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家規(guī)定的財政(財務)收支問題，我局將依法下達審計決定;對×××等問題，我局將(已)移送司法機關(紀檢監(jiān)察機關或其他有關部門)處理;對×××等問題，我局將專題上報市政府。

(第三部分總體說明：

1.各部分中涉及的正面評價部分要準確適度，以寫實為主，與審計發(fā)現(xiàn)的問題不矛盾。

2.審計發(fā)現(xiàn)問題一般應表述事實、定性、定性依據(jù)及具體條款內容、責任界定及依據(jù)、處理(處罰)依據(jù)及具體條款內容，處理(處罰)意見或整改建議。

3.審計發(fā)現(xiàn)問題的事實表述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截至審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。定性表述用語應規(guī)范、準確。

4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應按性質歸類，歸于同一類的若干具體問題應盡可能合并表述，適當簡化。問題一般應按照被審計局長(部長、主任)應負責任的嚴重程度和問題的重要性排序。

5.各部分應當反映局長(部長、主任)任期內發(fā)生的問題。涉及局長任期外的連續(xù)性問題，應在問題表述和責任界定中加以區(qū)分。

6.對審計過程中確認已經整改的重要問題，仍需在報告中反映并表述其整改情況。

7.移送相關部門處理或上報市政府的問題，應在第三“審計結果”相關部分簡要反映，但應避免對案件查處造成不利影響;對不宜讓被審計領導或被審計單位知悉的特定問題，可不在審計報告中反映，作為審計結果報告的附件。

8.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應按照《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》(中辦發(fā)〔20xx〕32號)第三十四條至第三十七條的規(guī)定界定責任，但要堅持實質重于形式的原則來判斷被審計領導是否為主要決策人，是否分管某項工作或者是否簽字審批不能簡單地作為判斷依據(jù)。對所屬單位存在的問題，主要從該局長(部長、主任)實施監(jiān)管的角度界定責任。)

四、審計建議

(一)××××××××××××××××××××××。

(二)××××××××××××××××××××××。

……

(說明：

1.應圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。

2.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位采納。

3.審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同研究解決。)

××局(部長、主任)和×××同志(如果是離任審計，則寫為××局(部長、主任))應組織有關部門，切實抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并自收到審計報告之日起60日內將整改情況書面報告市審計局(如需公告的，此處增加表述：“對本報告中反映的與財政(財務)收支直接相關的問題和有關整改情況，市審計局將以適當方式公告”)。

×××同志如果對本報告有異議，可以自收到本報告之日起30日內，向市審計局申訴。

××××年××月××日

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇四

會計師事務所有限公司：

本公司已委托貴事務所對本公司 年 12 月 31 日的資產負債表， 年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注進行審計和 年度所得稅匯算審計，并出具審計報告。

為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：

1.本公司承諾，按照企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是我們的責任。

2.本公司已按照企業(yè)會計制度的規(guī)定編制 年度財務報表，財務報表的編制基礎與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

3.設計、實施和維護內部控制，保證本公司資產安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。

4.本公司承諾財務報表符合適用的企業(yè)會計制度的規(guī)定，公允反映本公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報，包括漏報。貴事務所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。

5.本公司已向貴事務所提供了：

(1)全部財務信息和其他數(shù)據(jù);

(3)全部股東會和董事會的會議記錄。

6.本公司所有經濟業(yè)務均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產或未計負債。

7.本公司認為所有與公允價值計量相關的重大假設是合理的，恰當?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力;用于確定公允價值的計量方法符合企業(yè)會計制度的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性;本公司已在財務報表中對上述事項作出恰當披露。

8.本公司不存在導致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項。

9.本公司已提供所有與關聯(lián)方和關聯(lián)方交易相關的資料，并已根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定識別和披露了所有重大關聯(lián)方交易。

10.本公司已提供全部或有事項的相關資料。除財務報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。

11.除財務報表附注披露的承諾事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。

12.本公司不存在未披露的影響財務報表公允性的重大不確定事項。

(1)涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

(3)涉及對財務報表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。

14.本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務報表產生重大影響的事項。

15.本公司對資產負債表上列示的所有資產均擁有合法權利，除已披露事項外，無其他被抵押、質押資產。

16.本公司編制財務報表所依據(jù)的持續(xù)經營假設是合理的，沒有計劃終止經營或破產清算。

17.本公司已提供全部資產負債表日后事項的相關資料，除財務報表附注中披露的資產負債表日后事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大資產負債表日后事項。

18.本公司管理層確信：

(1)未收到監(jiān)管機構有關調整或修改財務報表的通知;

(2)無稅務糾紛。

19.其他事項

公司(蓋章)

法定代表人：(簽名)

財務負責人：(簽名)

x年 月 日

××××會計師事務所并__________注冊會計師：

本公司已委托貴事務所對本公司2_____年、2_____年、2_____年的企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表，20_____年度的企業(yè)高新技術產品(服務)收入明細表(以下簡稱申報明細表)進行審計，并且出具專項審計報告。

為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：

1.本公司承諾，按照企業(yè)會計準則、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制申報明細表及編制說明是我們的責任。

2.本公司已按照上述文件的相關規(guī)定編制企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產品(服務)收入明細表，本公司管理層對上述申報明細表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

3.設計、實施和維護內部控制，保證本公司資產安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。

4.本公司承諾上述申報明細表符合企業(yè)會計準則和《高新技術企業(yè)認定管理辦法》與《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，公允反映本公司的高新技術研究開發(fā)費用支出與高新技術產品(服務)銷售收入總額情況，不存在重大錯報。貴事務所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對上述申報明細表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。

5.本公司已向貴事務所提供了：

(3)與高新技術研究開發(fā)和高新技術產品(服務)收入相關的全部股東會和董事會的會議記錄。

6.本公司所有高新技術研究開發(fā)支出和高新技術產品(服務)收入均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產或未計負債。

7.本公司認為所有與關聯(lián)方之間的高新技術產品(服務)的銷售價格是公允與合理的，恰當?shù)胤从吃诒竟揪幹频母咝录夹g產品(服務)收入表中，并對該等交易事項作出了恰當披露。

8.本公司已提供所有與關聯(lián)方和關聯(lián)方交易相關的資料，并已根據(jù)企業(yè)會計準則(或《__________會計制度》)的規(guī)定識別和披露了所有重大關聯(lián)方交易。

9.本公司已提供全部或有事項的相關資料。除上述申報明細表編制說明中披露的事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的與高新技術研究開發(fā)、產品銷售與勞務提供相關的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。

10.除申報明細表編制說明中已披露的承諾事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。

11.本公司不存在未披露的影響申報明細表公允性的重大不確定事項。

(1)涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

(3)涉及對申報明細表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。

13.本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對申報明細表產生重大影響的事項。

14.本公司已提供上述報表日后事項的相關資料，除申報明細表編制說明中披露的日后事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大日后事項。

15.本公司管理層確信：

(1)對單獨占有的核心知識產權不存在任何糾紛;

(2)無高新技術研究開發(fā)方面的任何權屬糾紛。

__________________________________公司(蓋章)

法定代表人：(簽名)

財務負責人：(簽名)

x年____月____日

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇五

金融系統(tǒng)特別是銀行的經濟責任審計的對象為各級行長、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統(tǒng)稱為任期責任審計。任期經濟責任審計是受托審計，審計部門接受人事部門的委托開展工作，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內的經營管理責任履行情況和各項經營管理指標完成情況進行全面性審計，然后提交審計結果報告，對其業(yè)績進行鑒證和評價，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經濟責任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實意義，而且在保證銀行規(guī)范運作、提高經營管理水平、防范與化解金融風險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營業(yè)網(wǎng)點，根據(jù)審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經濟責任審計是以基層支行層面展開的，因此，本文就平時工作中獲得的體會與同行們共同探討經濟責任審計報告的特點及對該審計報告成果的運用。

（一）經濟責任審計報告的質量必須過硬，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準確的依據(jù)。

審計報告是審計結果的載體，審計報告的質量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內容，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經濟業(yè)績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風險的需要。

經濟責任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人。審計人員既要檢查被審計單位的資產、運營情況，又要對被審計對象履行經濟責任的情況進行客觀的評價。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關系到被審計對象的前途命運問題，另一方面對少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀的問題，如果審計結論中沒有反映出來，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風險。因此應對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務指標、業(yè)務營銷、資產管理、經營效益、內部控制、風險管理、案件防范、干部員工隊伍建設、合理調配勞動組合和文明建設等方面進行有針對性地稽核。在現(xiàn)場審計中，可通過調閱有關資料，如行長辦公會、審貸會，工作安排意見，工作總結、內部控制制度建設，上級行下達的計劃指標及行長經營目標考核等，結合專業(yè)部門的工作，總體有重點地了解經營管理狀況。

（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內控薄弱點。

從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內商業(yè)銀行大案已經有６起，涉案總額高達數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看，無論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結詐騙，問題大都出在銀行的分支機構?；鶎臃种C構之所以成為大案頻發(fā)的“重災區(qū)”，主要原因是基層行權力過大，上級對下級風險監(jiān)控不嚴。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制、引進國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內部風險控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進入基層行后首要的就是通過內控評價調查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進行“搭脈”，找出內控薄弱點后再抽調書面資料予以研判，將檢查結果反映在經濟責任審計報告中。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用，日常業(yè)務經營監(jiān)督與經濟責任審計結合起來，以日常業(yè)務經營監(jiān)督為基礎，為正在進行中的經濟責任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經驗。

（三）經濟責任審計報告中的審計內容應確?！巴暾浴?，通篇應緊緊圍繞被審計對象的經濟責任來撰寫，這是經濟責任審計結果報告的主題。

責任審計不僅要對離任者負責，查清其任期內各項計劃任務完成情況，各項經濟活動是否真實，任期內擔負的主管責任和直接責任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產保值增值情況，任期內有無失職、瀆職、侵占銀行資產、違反廉政規(guī)定和其他違紀違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結論。同時，還要對接任者負責，幫助接任者弄清銀行家底，核實盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關心的涉及經濟責任的問題，要查深查清，不留死角。對任何內容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調節(jié)審計內容。

但同時要突出重點內容，經過認真篩選反映被審計對象負有經濟責任的事實，反映性質嚴重的問題，一般性問題不作為重點予以反映。報告所反映的問題，要實事求是，客觀公正，以客觀事實為依據(jù)，不能夸大和縮小問題。

如某被審計對象分管公司金融貸款風險管理方面，細節(jié)性操作程序是每一位客戶經理應完成的工作，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié)?！吨敢芬笫谛艠I(yè)務流程的各項活動都須進行盡職調查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔起管理責任，無論其當時對資金流向（股市）同意與否。

（四）經濟責任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據(jù)，并具體進行分析評判，分清責任。

經濟責任審計結果報告要注意防范風險。經濟責任審計的風險不僅反映在對存在的問題沒有查出，而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風險。

審計評價是經濟責任報告中最關鍵的部分，是有關部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù)。審計評價是否公正、恰當，直接影響審計項目的質量。所以審計評價必須堅持實事求是、客觀公正的原則，評價時應做到權力與責任結合，成績與問題結合。

1、圍繞重要事項進行評價。

根據(jù)審計的內容和發(fā)現(xiàn)的問題，以經濟活動和經濟事項為限定范圍，以審計認定的數(shù)據(jù)資料為對象。其一，重點審計評價會計信息的真實性，主要在于核算損益的真實性；其二，評價資產質量狀況，重點在于不良資產比率。

審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產占比、利潤等指標與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績，但往往缺乏結合被審計行所處的區(qū)域經濟環(huán)境對各項經營指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區(qū)金融機構市場份額的變化分析。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區(qū)域內其他金融機構的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經營管理水平，而實際上一項指標的變動還包括許多非經營因素，單純從期末期初時點數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素；反映任期內不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經營性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內哪些是通過自身有效管理增長的資金實力，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收，真實反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內的經營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此，對指標數(shù)字的分析，單純羅列評價指標是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證。

2、圍繞行長的經濟責任進行評價。

遵循權責匹配、標準科學、職責關聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對未經集體研究的事情，誰決策誰直接負責。二是從職責和權限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責任、主觀責任與客觀責任等。另外，還要按“一把手”負總責的原則，將所有問題的責任明確為領導責任，即由經濟責任人承擔與職務相關聯(lián)的責任；按以崗位定責的原則，明確誰是問題的直接責任者，誰是問題的間接責任者，哪個時間段發(fā)生的問題，是否采取糾正措施。

3、圍繞報告所列事實做出評價，進行責任界定。

在搞好評價的基礎上，進行責任劃分，一般分為直接責任和主管責任。責任劃分要準確，偏寬偏嚴也影響報告的質量。

4、審計報告對被審計對象任用與否不應提出意見。

因為，從職責上講，審計部門的職責是向審計委托人提交客觀公正、實事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責。

對基層行的管理者所進行的經濟責任審計是通過核實被審計行的資產、檢查經營情況和成果，發(fā)現(xiàn)經營中存在的風險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經營業(yè)績和經濟責任。通過經濟責任審計，一方面能夠摸清家底、核實資產，有利于后任者了解被審計的真實情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經濟責任，事實上也就劃清了前后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

由于金融在國民經濟發(fā)展中所處的特殊地位，經濟責任審計成果的運用，則應體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務發(fā)展與運營中的合規(guī)、風險管理、經營管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經濟責任審計能否發(fā)揮作用，關鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。

（一）人力資源方面：

1、通過經濟責任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內，其經營目標、理念、策略的轉變和發(fā)展，有助于總結和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長的經驗教訓，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當?shù)挠萌藰藴屎蜋C制提供可借鑒的經驗。

無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結底還是人才的競爭。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關鍵作用，因此人力資源部門應在其中好好總結經驗，以點帶面，將優(yōu)秀的管理經驗加以推廣，促進產生良性的人力資源培養(yǎng)機制。

2、經濟責任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責制”的很好依據(jù)，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責暫行辦法》，辦法對問責對象履行職權范圍內發(fā)生的經營管理責任，包括直接責任、主管責任、領導責任，按規(guī)定程序進行責任認定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經濟責任審計報告為上述問責提供了事實依據(jù)。

（二）合規(guī)經營方面：

經濟責任審計涉及被審計對象在較長一段任期內的經營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或專項審計中不易發(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭示其任期內一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀念和合規(guī)意識。

1、通過經濟責任審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經營，其經營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應有的合規(guī)意識，以及其所領導的責任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。

2、通過經濟責任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務經營活動中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經營風險，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽。

銀監(jiān)會主席指出，當前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶需求的服務、創(chuàng)新和風險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責任，難以查處。如筆者轄內某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務中由于沒有取得有效他項權證即予以放款而導致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導致風險產生的重要原因。審計報告可以及早預警或予以揭示，盡量彌補可能或已經造成的損失。

（三）風險管理方面：

1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經濟責任審計在風險管理方面的揭示尤為重要。

審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經營貨幣的金融企業(yè)來說，哪怕是一個極小的風險隱患，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業(yè)務、還是信貸業(yè)務，抑或是安全保衛(wèi)方面，責任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。

2、要重點揭示審計對象在任期內在其負責的業(yè)務領域所存在的各類風險，尤其是對潛在的資金風險進行重點揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務發(fā)展提供決策依據(jù)。

去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關于進一步加強案件風險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風險、確保銀行資金安全的重要性。經濟責任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。

3、通過現(xiàn)象看本質，應通過對審計結果的分析，提出造成這些風險的根源所在，發(fā)現(xiàn)內控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風險從源頭上提供經驗和依據(jù)。

（四）經營管理方面：

1、通過經濟責任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經營活動中，是否遵守國家財務、稅務等規(guī)定，檢驗金融機構自身的經營管理是否規(guī)范。

經濟責任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經營者的管理理念與管理風格。穩(wěn)健經營、合規(guī)經營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無論是對業(yè)務的拓展還是經營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應，而是扎扎實實、一步一個腳印地獲取長期的收益。

2、經濟責任審計成果，可以揭示被審計對象所負責的業(yè)務領域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經營風險的大小和程度，為經營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。

審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務發(fā)展領域的各個方面，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象，對今后業(yè)務的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用。

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇六

今年，區(qū)審計局在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)經濟責任審計工作領導小組的正確領導下，在上級審計機關的具體指導下，認真落實《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》(以下簡稱“規(guī)定”)，積極依法履行審計監(jiān)督職責，扎實有序地開展經濟責任審計工作。全年共實施經濟責任審計項目11個，提出審計意見及建議15條，督促被審計單位建立健全

規(guī)章制度

從整體上看，我區(qū)經濟責任審計工作領導機制和工作機制日漸完善，領導小組成員單位之間的協(xié)作配合進一步加強;經濟責任審計工作方式不斷改進，工作內涵日益豐富;被審計單位及領導干部依法行政和履行經濟責任的意識不斷增強，工作上的支持配合更加自覺;經濟責任審計結果運用工作穩(wěn)步推進，被審計單位會計核算水平明顯提高，內部控制和財務管理制度日趨健全完善。

(一)服務大局，促進政策落實

合理安排審計項目，提升服務發(fā)展大局的質量。

一是突出對各單位各部門落實中央“八項規(guī)定”相關要求的審計，把領導干部所在部門、單位“三公”經費、會議費和培訓費等支出的情況納入審計監(jiān)督范圍，促進中央相關要求的貫徹落實和工作作風轉變，積極發(fā)揮審計機關在反對“四風”以及厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費方面的監(jiān)督作用。

二是加大對領導干部貫徹落實區(qū)委區(qū)政府重要部署、重大經濟決策情況的審計力度，關注領導干部經濟決策權、政策執(zhí)行權、經濟管理權和資金使用權的行使情況。通過經濟責任審計，對被審計單位債權債務的增減變化，國有資產管理、使用、運行，重大投資項目的建設、管理、效益等情況做到心中有數(shù)。

三是針對群眾提出的“熱點”、“焦點”問題交答卷,對人民群眾普遍關心的教育、醫(yī)療、政府投資等“民生熱點”領域,優(yōu)先安排項目審計，并配套跟進一系列督促整改措施，幫助這些“熱點”單位及時改進管理，堵塞漏洞，完善制度，受到被審計單位和群眾的好評。

(二)突出重點，增強領導干部依法履行經濟責任意識

一方面引入績效審計理念，加強對資金使用、政策執(zhí)行等效果的監(jiān)督和評價，關注領導干部在履職盡責方面是否辦實事、有實效，是否有漏洞、守規(guī)章，加強任期績效監(jiān)督。另一方面，著力加強對被審計單位重大事項決策、執(zhí)行和財務管理規(guī)范化的監(jiān)督，突出關注領導干部履行經濟責任的過程和效果，糾錯防弊，防止權力濫用和行為失范。再一方面，注意選取部分重要經濟決策事項和重點專項資金進行審計，看其是否實現(xiàn)預期目標，是否存在資金閑置、損失浪費、效益低下等問題。通過經濟責任審計，嚴肅財經法紀，強化對權力運行的制度性約束，有效提高了領導干部和單位自覺依法行政、遵紀守法的意識，進一步促進了政府運行機制的自我完善和行政效能的提高。

(三)精心組織，提升審計質量和效率

一是在內容上，適應審計對象職責的變化，貼近領導干部履行經濟責任的相關事項，不斷拓展和深化經濟責任審計的內容，堅持與時俱進。

二是在責任界定上，注重把握實質，充分考慮被審計領導干部在問題事項中的參與程度、所發(fā)揮的作用以及發(fā)現(xiàn)問題與其履行經濟責任行為的關聯(lián)程度，使審計結果更具客觀性和科學性。

三是在多項目同時審計的把握上，將經濟責任審計與其它專項審計工作有機結合，采用一次進點、協(xié)同審計、成果共用、分別報告的方式，實現(xiàn)一組多審、一審多果、一果多用，滿足多種審計項目的目標需求。

四是在操作上，嚴格按照市審計局《經濟責任審計操作規(guī)程(試行)》執(zhí)行，強化審計業(yè)務會議、審計項目質量控制等制度，增強從審前準備到審計結論落實全過程監(jiān)督的完整性，這就有效提高了工作的規(guī)范化、專業(yè)化水平，確保經濟責任審計工作既快又好。

(四)審建結合，擴大成果運用實效

再次，不斷拓寬審計宣傳渠道，通過工作動態(tài)、專題信息等形式及時總結、提煉審計工作成果，并在語言表述上盡量“接地氣”，讓有關部門看得懂、用得上，努力提升成果運用實效，使其在更高層面服務宏觀決策和我區(qū)經濟社會發(fā)展。今年，區(qū)審計局配合區(qū)委組織部對23名領導干部經濟責任審計結果進行評議并通報評議結果，進一步強化了審計結果的運用。

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇七

時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。

一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據(jù)市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。

__年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇八

今天本站小編為大家整理了農村經濟責任審計報告范文，如果想了解更多內容，敬請關注本站!

根據(jù)省、市、縣關于村級換屆工作會議精神要求，為確保第九屆村民委員會換屆選舉工作順利開展，鴨子口鄉(xiāng)高度重視，從今年9月中旬開始，利用兩個月的時間，組織強大工作專班，對村級財務經濟責任進行了專項審計。

為確保經濟責任審計有序開展，鴨子口鄉(xiāng)緊緊結合本鄉(xiāng)實際，制定了《鴨子口鄉(xiāng)村干部任期和離任經濟責任專項審計工作實施方案》，組織了18人的專項審計工作專班，其中專職審計人員8人。嚴格依照法律法規(guī)、《湖北省農村經濟審計條例》和審計工作程序方法開展工作。各村在審計工作結束后，按規(guī)定向廣大村民公布了審計結果，接受群眾監(jiān)督。通過審計，全鄉(xiāng)10個行政村共審計資金總額2271.1萬元，其中，貨幣資金總額為89.4萬元，債權1236萬元，債務497.3萬元，固定資產364.9萬元，全鄉(xiāng)沒有出現(xiàn)一例違紀行為和貪污挪用案件。在審計結束的基礎上下達了審計結論，審計工作對村干部在任期內履職情況進行了客觀公正的評價，為鄉(xiāng)黨委、政府考核、選用、管理村級干部提供重要依據(jù)，嚴防村干部帶病上崗，真正讓卸任的干部走的明白，讓留下的干部干的清白，以更有效地促進黨風廉政建設和農村基層組織建設。

(一)成立審計工作的領導小組。鴨子口鄉(xiāng)根據(jù)省市縣關于村級換屆工作會議精神要求，成立了以鄉(xiāng)黨委書記為組長、相關領導和單位為成員的領導機構，落實了責任，制定了實施方案，明確方法步驟。領導小組下設辦公室，辦公室設鄉(xiāng)財政所，具體負責開展審計業(yè)務工作。

(二)成立審計工作督查小組。為保障審計工作工作順利開展，鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)紀委書記為組長，相關人員為成員的審計工作工作督查組，對審計工作中可能出現(xiàn)的問題進行督查督辦。

(三)組建審計工作小組。針對鴨子口鄉(xiāng)村級財務管理的實際，在鄉(xiāng)黨委政府的高度重視下，全鄉(xiāng)專門組建了由財政所組成的審計工作小組兩個，負責對全鄉(xiāng)村干部任期和離任經濟責任的專項審計。

(四)堅持依法審計原則。在審計過程我們嚴格按照《湖北省村集體資產管理條例》和《湖北省農村集體經濟審計條例》的相關條款規(guī)定進行，堅持依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、依程序、重證據(jù)、重事實以及對村干部和村集體經濟發(fā)展負責的原則，高質量高要求地完成了此次專項審計工作。

(五)審計結果全面公開。在村級換屆中，村干部任期的履職情況是廣大黨員、村民代表最為關心的焦點。因此，在整個審計過程中，我鄉(xiāng)把審計結果在黨員代表會議上公布作為重點環(huán)節(jié)進行認真監(jiān)督和落實，并廣泛聽取群眾對審計結果的意見和建議，切實保證了黨員代表對村務的參與權和知情權。

(一)會計工作基礎規(guī)范欠缺，會計原始憑證要素不齊,附件不全,購物等(大額)未開據(jù)正規(guī)購貨發(fā)票。部分村級中小型建設工程缺少正規(guī)發(fā)票、

施工合同

(二)部分村干部補助工資(交通通訊補助)超出財務制度規(guī)定，發(fā)放時未按財務管理制度規(guī)定履行報批手續(xù)。

(三)基礎設施項目建設管理不到位，部分建設項目結算時預算、決算和完工驗收及施工合同等資料不完備，還有的村大的工程決算不及時，不能核定實際債權債務。

(一)要進一步規(guī)范會計基礎工作。對取得的付款憑證一律要有經辦人員簽字、領導審核以明確經濟責任。

(二)加強對干部工資待遇的管理。對村干部工資嚴格按年度考核結果計發(fā);對補助工資要視其財力按規(guī)定履行報批手續(xù)，規(guī)范發(fā)放，建議由鄉(xiāng)聯(lián)村領導簽字，鄉(xiāng)農民負擔監(jiān)督管理部門審核蓋章。

(三人以上的驗收組成員簽字)等資料，并開據(jù)完稅發(fā)票。對已完工的項目建設工程不論大小均應及時進行工程決算，以便核定債權債務。

(四)嚴格執(zhí)行收支兩條線和雙代管制度，杜絕坐收坐支;加強對貨幣資金的管理。

局經濟責任審計報告 經濟責任審計述職報告篇九

（一）本人任職起止時間；

（二）本單位機構設置、管理體制及人員構成情況；

（三）本單位管理、科研及生產經營活動的基本情況。

二、任期內單位的財務管理情況

（一）本人履行經濟管理職責的情況；

（三）單位財務管理制度及財務收支使用（包括分配標準、比例）等的公開、透明情況。

（四）單位掌握、管理、使用的各類專項資金是否做到?？顚Ｓ茫袩o擠占、挪用等問題。各項收入是否嚴格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學校財務統(tǒng)一核算。

三、任期內單位的財務狀況

（一）本單位的`預算執(zhí)行情況；

（四）所有工程項目是否經過審計；

四、任期內單位的重要經濟決策及效果、效益情況

（二）任期內的經濟目標完成情況；

（三）本單位對內對外投資項目及重大經費支出（包括對內對外的借款、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況，有無經濟決策失誤和違規(guī)投資等。

五、任期內遵守國家財經法規(guī)和學校規(guī)章制度的情況

（三）本人廉潔自律方面的情況；

（四）其他需要說明的情況。

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