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稅務(wù)師考試稅法一試題篇一
1、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為( )萬元
a 7 b 4 c 6.4 d 7.5
答案：c
解析： 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護建設(shè)稅及教育費附加;進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
應(yīng)納城建稅及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
2、某公司地處市區(qū)，2009年6月實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅合計為500萬元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費附加合計為( )萬元
a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5
答案：c
解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。
3、 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與稅款等額 )的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計( )元
a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715
答案：d
解析：城建稅=580000×7%=40600元
補繳城建稅、營業(yè)稅=580000+40600=620600元
滯納金=620600×50×0.5‰=15515元
補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元
4、關(guān)于教育費附加的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
a.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的`教育費附加
b.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加
c.自2004年1月1日起，對當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費附加
d.貨物運輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在代開 發(fā)票時，按開票金額征收教育費附加
答案：a
解析：對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費附加;貨物運輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。
5.根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。
a.鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定
b.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅
c.外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
d.貨物運輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅
答案：d
解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅。
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