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企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀篇一
關(guān)鍵詞：企業(yè)；
資金管理；
對(duì)策 目 錄
摘要 ⅰ 一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵分析 1 二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析 1（2.1）資金管理意識(shí)淡薄 1（2.2）資金管理制度不完善 2（2.3）資金管理制度缺失 2
三、
企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題 2（3.1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者資金管理的意識(shí)缺乏 2（3.2）企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息交流不暢 3（3.3）內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資金管理制度不完善 3 四、企業(yè)資金管理的對(duì)策分析 4（4.1）樹(shù)立正確的資金管理意識(shí) 4（4.2）健全資金管理制度 4（4.3）提高資金使用效率 4（4.4）建立和完善資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查機(jī)制 5 結(jié) 語(yǔ) 7 參考文獻(xiàn) 8 致謝 9 企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析 一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵分析 企業(yè)資金管理是企業(yè)維系正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，保障經(jīng)濟(jì)安全、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的重要手段。企業(yè)通過(guò)采取審計(jì)、監(jiān)督等系列方法、手段實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金內(nèi)部的全面控制，從而服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。強(qiáng)化資金管理職能方面，可以保障經(jīng)營(yíng)資金更具流動(dòng)性，通常有效的資金管理體制可以使企業(yè)擁有一定數(shù)量始終可變現(xiàn)的資產(chǎn)，當(dāng)遇到人為或非人為環(huán)境變化以及自身戰(zhàn)略決策失敗帶來(lái)的危機(jī)時(shí)，則具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，甚至具備一定的融資能力，且擴(kuò)大或轉(zhuǎn)移生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在市場(chǎng)波動(dòng)中抓住機(jī)遇，反敗為勝；另一方面，切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少非必要成本損耗，最終做到提高資金及生產(chǎn)盈利水平。資金管理的主要對(duì)象為運(yùn)營(yíng)資金，根據(jù)現(xiàn)有運(yùn)營(yíng)資金分類方法主要可以分為以下兩種：第一種按照資金的構(gòu)成要素，可以將企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金分為現(xiàn)有資金及等價(jià)物資產(chǎn)、存儲(chǔ)貨物、應(yīng)收、應(yīng)付賬款等。由此管理項(xiàng)目被分為現(xiàn)有資金、等價(jià)物資產(chǎn)（證券等）管理、賬款、存貨管理及信用管理等，資產(chǎn)管理的主要功能在于確定各項(xiàng)目在資產(chǎn)總額中的最佳比例，通過(guò)管理提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。第二種根據(jù)運(yùn)營(yíng)資金時(shí)間的變動(dòng)性分為臨時(shí)、永久性資金。臨時(shí)性流動(dòng)資金用于企業(yè)應(yīng)對(duì)周期性、季節(jié)性變化帶來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債、貨款支付，維系正產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。永久性資金用于企業(yè)必要的生產(chǎn)投入及運(yùn)營(yíng)投入。通過(guò)資金管理合理分配二者的比重對(duì)企業(yè)生存發(fā)展具有重要作用。
二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析（2.1）資金管理意識(shí)淡薄 我國(guó)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善時(shí)期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)意識(shí)尚有欠缺，尤其在資金管理方面，過(guò)分注重提高生產(chǎn)能力，將大量資金投入產(chǎn)品前期生產(chǎn)，造成運(yùn)營(yíng)資金堵塞，周轉(zhuǎn)不靈，一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)便失去了經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性。監(jiān)管意識(shí)有待加強(qiáng)，企業(yè)在使用運(yùn)營(yíng)資金時(shí)，計(jì)劃不足，隨意性較大，給企業(yè)及相關(guān)利益主題帶來(lái)很大的影響。缺乏資金管理意識(shí)在當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)尤為明顯，這與慣有的經(jīng)營(yíng)觀念分不開(kāi)，傳統(tǒng)中小企業(yè)主要依靠資金投入擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，缺乏必要的資金管理意識(shí)，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)今的市場(chǎng)環(huán)境。
（2.2）資金管理制度不完善 部分企業(yè)缺乏完善的資金管理制度。由于缺少豐富的資金管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理的專業(yè)性認(rèn)識(shí)不足，因此沒(méi)有形成科學(xué)的資金管理價(jià)值理念，且認(rèn)識(shí)不到資金管理的重要性。使資金的使用計(jì)劃缺乏合理性，從而在資金使用過(guò)程中容易造成資金鏈斷裂的問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員往往會(huì)缺乏資金管理的積極性，在執(zhí)行中沒(méi)有相關(guān)的制度作為依據(jù)，降低科學(xué)管理資金的意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，直接影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（2.3）資金管理制度缺失 多數(shù)企業(yè)在發(fā)展中無(wú)法將現(xiàn)有的資金管理制度與市場(chǎng)環(huán)境及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系，從而未能形成完善的資金管理制度體系。首先，審批環(huán)節(jié)重視程度不夠，缺乏制度保障，在業(yè)務(wù)流程管控上流于形式，對(duì)資金外流審批不嚴(yán)，常常只需業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字便可以導(dǎo)致資金的外部流出，業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)并非對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況完全了解，謊報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；
其次，從資金管理績(jī)效評(píng)估體系來(lái)看，有的企業(yè)并未單設(shè)專項(xiàng)評(píng)估部門，也未與外包公司建立合作，營(yíng)運(yùn)資金使用效果與企業(yè)員工工資脫鉤，使資金使用評(píng)估形同虛設(shè)。
三、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析（3.1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者資金管理的意識(shí)缺乏 目前，很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的資金管理意識(shí)明顯已經(jīng)跟不上企業(yè)的快速發(fā)展，資金管理的意識(shí)缺乏使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者不能清楚地認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，或認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。因此，很多中小企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了很多的問(wèn)題。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的資金管理意識(shí)缺乏，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)生產(chǎn)企業(yè)與其他類型的企業(yè)相對(duì)比，業(yè)務(wù)流程更為繁瑣，資金周轉(zhuǎn)速度慢，實(shí)際占用的資金量大，很多企業(yè)資金配置不科學(xué)，不合理，缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，甚至造成大量的資金閑置、資金使用成本居高不下等。當(dāng)國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)變化時(shí)，企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)資金面緊張的狀況，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也會(huì)因此受到嚴(yán)重影響，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈，損失嚴(yán)重。由此可見(jiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如果缺乏的資金長(zhǎng)期規(guī)劃意識(shí)，將會(huì)無(wú)法科學(xué)地調(diào)度使得企業(yè)資金，資金的使用價(jià)值就不能實(shí)現(xiàn)最大化。
(2)部分生產(chǎn)企業(yè)只是一味地追求產(chǎn)品產(chǎn)量，缺乏對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的變化及需求的研究和了解，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏應(yīng)有的市場(chǎng)分析和隨機(jī)應(yīng)變能力，對(duì)有限的資金資源不能夠合理科學(xué)的調(diào)度和使用，這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失。
（3.2）企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息交流不暢 一方面，企業(yè)各部門缺乏對(duì)資金管理內(nèi)控制度，各部門向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí)，消極應(yīng)付，提供的數(shù)據(jù)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，致使生成的資金預(yù)算指標(biāo)可操作性差；
另一方面，由于信息系統(tǒng)構(gòu)建不完善，各子公司、分公司不能與母公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致母公司不能有效地監(jiān)控各子公司資金流，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的集中調(diào)劑使用，推高企業(yè)的籌資成本。應(yīng)用才能發(fā)揮其真正的作用，因此，企業(yè)必須強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)管與激勵(lì)機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度持久的應(yīng)用實(shí)施，保障內(nèi)部控制的實(shí)施安全。一方面，企業(yè)管理階層需要培育專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才，通過(guò)認(rèn)同內(nèi)部控制制度并對(duì)內(nèi)控策略有專業(yè)認(rèn)知和管理能力的人去進(jìn)行企業(yè)管理，從管理層面提高管理者的內(nèi)部控制監(jiān)管意識(shí)，確保內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作的管理質(zhì)量；
另一方面，企業(yè)應(yīng)建立長(zhǎng)效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于認(rèn)同企業(yè)內(nèi)控制度管理制度并在內(nèi)控管理工作中做出突出貢獻(xiàn)的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而提高企業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制制度推廣和應(yīng)用的積極性，促進(jìn)內(nèi)控制度成功地實(shí)施與開(kāi)展。
（3.3）內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資金管理制度不完善 當(dāng)前，我國(guó)很多中小型企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建完善的資金管理制度，內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。具體分析可以概括為以下幾種情況。首先，資產(chǎn)的內(nèi)部控制不嚴(yán)格，資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記等手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)造成大量賬外資產(chǎn)的存在；
不嚴(yán)格執(zhí)行資金資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度，造成賬實(shí)不符的情況經(jīng)常發(fā)生；
部分企業(yè)的材料、物資管理不規(guī)范，材料、物資的出入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)不完善，致使成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，成本和利潤(rùn)的記錄不真實(shí)。其次，許多中小型生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者自身管理水平不高，企業(yè)管理意識(shí)薄弱，至于專項(xiàng)管理如企業(yè)的應(yīng)收款管理等幾乎為空白。在這類企業(yè)中，通常營(yíng)銷人員只負(fù)責(zé)銷售產(chǎn)品，至于銷售款項(xiàng)的回收不在職責(zé)范圍之內(nèi)，這樣就容易使大量的資金被客戶占用，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷人員缺乏約束，考核不嚴(yán)，獎(jiǎng)罰不明，甚至出現(xiàn)營(yíng)銷人員私自挪用貨款的現(xiàn)象；
財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)督不力，使客戶長(zhǎng)期無(wú)償?shù)卣加闷髽I(yè)資金的現(xiàn)象長(zhǎng)期存在，使企業(yè)蒙受損失，這些現(xiàn)象對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是致命的，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)倒閉。
四、企業(yè)資金管理的對(duì)策分析（4.1）樹(shù)立正確的資金管理意識(shí) 資金對(duì)于企業(yè)的重要性不言而喻,不論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要,但是她們對(duì)于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說(shuō)的加強(qiáng)資金管理意識(shí)并不是單純的強(qiáng)調(diào)資金的重要性,而是要全面加強(qiáng)對(duì)資金管理重要性的意識(shí)樹(shù)立。在樹(shù)立正確資金管理意識(shí)具體工作方面。首先就必須加強(qiáng)對(duì)資金統(tǒng)一管理的正確意識(shí)樹(shù)立,資金不是某個(gè)部門、機(jī)構(gòu)乃至個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn),資金是屬于企業(yè)的,是促進(jìn)企業(yè)生存發(fā)展的根本動(dòng)力,所以即便是在具體部門中運(yùn)作的資金也必須樹(shù)立起統(tǒng)一管理的正確意識(shí),這樣才能夠讓資金的流動(dòng)變得可控、可感、可知,才能夠讓每一個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行中的資金都處于網(wǎng)絡(luò)化的管理體系當(dāng)中。
（4.2）健全資金管理制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的資金管理制度，嚴(yán)格控制投資、籌資和資金營(yíng)運(yùn)等環(huán)節(jié)的資金活動(dòng)，制定科學(xué)、規(guī)范的管理規(guī)章制度。資金管理制度可以對(duì)資金的使用起到制約、規(guī)范的作用，能夠有效地促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施與完成。建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立嚴(yán)格的貨幣資金審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限。在實(shí)際運(yùn)用中，不斷完善其制度，從而保證資金使用的安全性和合理性。建立資金預(yù)算管理制度，按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營(yíng)運(yùn)的良性循環(huán)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
（4.3）提高資金使用效率 提高資金使用效率的關(guān)鍵是采取得力的措施，從而加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)在資金使用過(guò)程中，管理層需要高度強(qiáng)化資金管理的意識(shí)，將具有較強(qiáng)流動(dòng)性的資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，合理安排資金的使用計(jì)劃，保證企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)水平。合理調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，縮短營(yíng)業(yè)周期，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，加速資金回籠，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件。產(chǎn)品銷售前，對(duì)客戶的信用進(jìn)行深入調(diào)查，評(píng)估其償付能力，測(cè)定賒銷額度，并采用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，有效降低企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬損失比率。
（4.4）建立和完善資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查機(jī)制 針對(duì)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的包括現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣等資金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的稽查部門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)的收支情況，這也是資產(chǎn)管理中的重難點(diǎn)，要定期對(duì)現(xiàn)金，銀行存款的收支進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。一旦發(fā)現(xiàn)某一環(huán)節(jié)存在賬實(shí)不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計(jì)入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問(wèn)題存在的原因，問(wèn)責(zé)到人，并以示懲戒。
建立現(xiàn)金收支管理體系如下圖所示：
現(xiàn)金收支管理體系 稽核 定期抽檢 不定期抽檢 圖1：現(xiàn)金收支管理體系（1）稽核崗位負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記入稽核檔案，作為對(duì)出納崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。
（2）由會(huì)計(jì)人員組成定期抽查小組，每月定期進(jìn)行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金賬實(shí)是否相符等。檢查結(jié)果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對(duì)稽核崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。
（3）財(cái)務(wù)主管組織組建臨時(shí)抽查小組，小組成員由紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權(quán)審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進(jìn)行一次。每次抽檢結(jié)果記入不定期抽查檔案，作為對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的考核依據(jù)。
結(jié)語(yǔ) 結(jié)合全文的研究分析，就會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展前景起著有著越來(lái)越重要的作用，企業(yè)需要進(jìn)一步對(duì)公司的管理體制進(jìn)行改善，提高管理水平，這也是為什么管理會(huì)計(jì)越來(lái)越有發(fā)展和研究趨勢(shì)的原因。其實(shí)資金管理在實(shí)際的操作管理中還是存在一定的困難，但是如果在企業(yè)中能順利成功的應(yīng)用，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的收益。掌握資金管理的技能就等于掌握了一個(gè)企業(yè)的命脈，通過(guò)判斷資金管理工作的好壞，就可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，所以企業(yè)應(yīng)該給予資金管理工作足夠的重視。對(duì)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題要找出其本質(zhì)的原因，然后針對(duì)性地采取一些解決對(duì)策。要有專門的監(jiān)管人員確保相應(yīng)的措施到位，要對(duì)實(shí)施措施之后的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間采取措施，避免資金問(wèn)題對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。總之，通過(guò)本文提出的一些措施，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的效益，讓企業(yè)始終處于一個(gè)相對(duì)優(yōu)勢(shì)的地位。
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