2023年企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀精選

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企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀篇一

關(guān)鍵詞：企業(yè)；

資金管理；

對策 目 錄

摘要 ⅰ 一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵分析 1 二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析 1（2.1）資金管理意識淡薄 1（2.2）資金管理制度不完善 2（2.3）資金管理制度缺失 2

三、

另一方面，切實提高經(jīng)營資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少非必要成本損耗，最終做到提高資金及生產(chǎn)盈利水平。資金管理的主要對象為運營資金，根據(jù)現(xiàn)有運營資金分類方法主要可以分為以下兩種：第一種按照資金的構(gòu)成要素，可以將企業(yè)運營資金分為現(xiàn)有資金及等價物資產(chǎn)、存儲貨物、應(yīng)收、應(yīng)付賬款等。由此管理項目被分為現(xiàn)有資金、等價物資產(chǎn)（證券等）管理、賬款、存貨管理及信用管理等，資產(chǎn)管理的主要功能在于確定各項目在資產(chǎn)總額中的最佳比例，通過管理提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率，降低風(fēng)險。第二種根據(jù)運營資金時間的變動性分為臨時、永久性資金。臨時性流動資金用于企業(yè)應(yīng)對周期性、季節(jié)性變化帶來的資產(chǎn)負(fù)債、貨款支付，維系正產(chǎn)經(jīng)營活動。永久性資金用于企業(yè)必要的生產(chǎn)投入及運營投入。通過資金管理合理分配二者的比重對企業(yè)生存發(fā)展具有重要作用。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析（2.1）資金管理意識淡薄 我國處于市場經(jīng)濟(jì)完善時期，企業(yè)經(jīng)營意識尚有欠缺，尤其在資金管理方面，過分注重提高生產(chǎn)能力，將大量資金投入產(chǎn)品前期生產(chǎn)，造成運營資金堵塞，周轉(zhuǎn)不靈，一旦遭遇風(fēng)險便失去了經(jīng)營的主動性。監(jiān)管意識有待加強，企業(yè)在使用運營資金時，計劃不足，隨意性較大，給企業(yè)及相關(guān)利益主題帶來很大的影響。缺乏資金管理意識在當(dāng)前我國中小企業(yè)尤為明顯，這與慣有的經(jīng)營觀念分不開，傳統(tǒng)中小企業(yè)主要依靠資金投入擴大經(jīng)營范圍與經(jīng)營業(yè)務(wù)，缺乏必要的資金管理意識，無法適應(yīng)當(dāng)今的市場環(huán)境。

（2.2）資金管理制度不完善 部分企業(yè)缺乏完善的資金管理制度。由于缺少豐富的資金管理經(jīng)驗，對資金管理的專業(yè)性認(rèn)識不足，因此沒有形成科學(xué)的資金管理價值理念，且認(rèn)識不到資金管理的重要性。使資金的使用計劃缺乏合理性，從而在資金使用過程中容易造成資金鏈斷裂的問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員往往會缺乏資金管理的積極性，在執(zhí)行中沒有相關(guān)的制度作為依據(jù)，降低科學(xué)管理資金的意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，直接影響著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（2.3）資金管理制度缺失 多數(shù)企業(yè)在發(fā)展中無法將現(xiàn)有的資金管理制度與市場環(huán)境及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系，從而未能形成完善的資金管理制度體系。首先，審批環(huán)節(jié)重視程度不夠，缺乏制度保障，在業(yè)務(wù)流程管控上流于形式，對資金外流審批不嚴(yán)，常常只需業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字便可以導(dǎo)致資金的外部流出，業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)并非對業(yè)務(wù)進(jìn)展情況完全了解，謊報現(xiàn)象時有發(fā)生；

其次，從資金管理績效評估體系來看，有的企業(yè)并未單設(shè)專項評估部門，也未與外包公司建立合作，營運資金使用效果與企業(yè)員工工資脫鉤，使資金使用評估形同虛設(shè)。

三、企業(yè)資金管理存在的問題分析（3.1）企業(yè)經(jīng)營管理者資金管理的意識缺乏 目前，很多中小企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識明顯已經(jīng)跟不上企業(yè)的快速發(fā)展，資金管理的意識缺乏使企業(yè)經(jīng)營管理者不能清楚地認(rèn)識到企業(yè)資金管理的重要性，或認(rèn)識到企業(yè)資金管理是中小企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。因此，很多中小企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)了很多的問題。企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識缺乏，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

(1)生產(chǎn)企業(yè)與其他類型的企業(yè)相對比，業(yè)務(wù)流程更為繁瑣，資金周轉(zhuǎn)速度慢，實際占用的資金量大，很多企業(yè)資金配置不科學(xué)，不合理，缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，甚至造成大量的資金閑置、資金使用成本居高不下等。當(dāng)國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢出現(xiàn)變化時，企業(yè)往往會出現(xiàn)資金面緊張的狀況，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營也會因此受到嚴(yán)重影響，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈，損失嚴(yán)重。由此可見，企業(yè)經(jīng)營者如果缺乏的資金長期規(guī)劃意識，將會無法科學(xué)地調(diào)度使得企業(yè)資金，資金的使用價值就不能實現(xiàn)最大化。

(2)部分生產(chǎn)企業(yè)只是一味地追求產(chǎn)品產(chǎn)量，缺乏對產(chǎn)品市場的變化及需求的研究和了解，企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏應(yīng)有的市場分析和隨機應(yīng)變能力，對有限的資金資源不能夠合理科學(xué)的調(diào)度和使用，這將會給企業(yè)帶來重大損失。

（3.2）企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息交流不暢 一方面，企業(yè)各部門缺乏對資金管理內(nèi)控制度，各部門向財務(wù)部門報送資金預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時，消極應(yīng)付，提供的數(shù)據(jù)不及時、不準(zhǔn)確，致使生成的資金預(yù)算指標(biāo)可操作性差；

另一方面，由于信息系統(tǒng)構(gòu)建不完善，各子公司、分公司不能與母公司實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致母公司不能有效地監(jiān)控各子公司資金流，無法實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的集中調(diào)劑使用，推高企業(yè)的籌資成本。應(yīng)用才能發(fā)揮其真正的作用，因此，企業(yè)必須強化內(nèi)部控制的監(jiān)管與激勵機制，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度持久的應(yīng)用實施，保障內(nèi)部控制的實施安全。一方面，企業(yè)管理階層需要培育專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才，通過認(rèn)同內(nèi)部控制制度并對內(nèi)控策略有專業(yè)認(rèn)知和管理能力的人去進(jìn)行企業(yè)管理，從管理層面提高管理者的內(nèi)部控制監(jiān)管意識，確保內(nèi)控制度檢查評價工作的管理質(zhì)量；

另一方面，企業(yè)應(yīng)建立長效的激勵機制，對于認(rèn)同企業(yè)內(nèi)控制度管理制度并在內(nèi)控管理工作中做出突出貢獻(xiàn)的員工給予一定的獎勵，從而提高企業(yè)人員對內(nèi)部控制制度推廣和應(yīng)用的積極性，促進(jìn)內(nèi)控制度成功地實施與開展。

（3.3）內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資金管理制度不完善 當(dāng)前，我國很多中小型企業(yè)沒有構(gòu)建完善的資金管理制度，內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)，嚴(yán)重時會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。具體分析可以概括為以下幾種情況。首先，資產(chǎn)的內(nèi)部控制不嚴(yán)格，資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記等手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重時可能會造成大量賬外資產(chǎn)的存在；

不嚴(yán)格執(zhí)行資金資產(chǎn)的定期盤點制度，造成賬實不符的情況經(jīng)常發(fā)生；

部分企業(yè)的材料、物資管理不規(guī)范，材料、物資的出入庫驗收手續(xù)不完善，致使成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，成本和利潤的記錄不真實。其次，許多中小型生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理者自身管理水平不高，企業(yè)管理意識薄弱，至于專項管理如企業(yè)的應(yīng)收款管理等幾乎為空白。在這類企業(yè)中，通常營銷人員只負(fù)責(zé)銷售產(chǎn)品，至于銷售款項的回收不在職責(zé)范圍之內(nèi)，這樣就容易使大量的資金被客戶占用，企業(yè)對營銷人員缺乏約束，考核不嚴(yán)，獎罰不明，甚至出現(xiàn)營銷人員私自挪用貨款的現(xiàn)象；

財務(wù)部門對應(yīng)收款項監(jiān)督不力，使客戶長期無償?shù)卣加闷髽I(yè)資金的現(xiàn)象長期存在，使企業(yè)蒙受損失，這些現(xiàn)象對企業(yè)來說都是致命的，嚴(yán)重時會導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

四、企業(yè)資金管理的對策分析（4.1）樹立正確的資金管理意識 資金對于企業(yè)的重要性不言而喻,不論是企業(yè)的經(jīng)營者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要,但是她們對于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說的加強資金管理意識并不是單純的強調(diào)資金的重要性,而是要全面加強對資金管理重要性的意識樹立。在樹立正確資金管理意識具體工作方面。首先就必須加強對資金統(tǒng)一管理的正確意識樹立,資金不是某個部門、機構(gòu)乃至個人的私人財產(chǎn),資金是屬于企業(yè)的,是促進(jìn)企業(yè)生存發(fā)展的根本動力,所以即便是在具體部門中運作的資金也必須樹立起統(tǒng)一管理的正確意識,這樣才能夠讓資金的流動變得可控、可感、可知,才能夠讓每一個環(huán)節(jié)運行中的資金都處于網(wǎng)絡(luò)化的管理體系當(dāng)中。

（4.2）健全資金管理制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的資金管理制度，嚴(yán)格控制投資、籌資和資金營運等環(huán)節(jié)的資金活動，制定科學(xué)、規(guī)范的管理規(guī)章制度。資金管理制度可以對資金的使用起到制約、規(guī)范的作用，能夠有效地促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實施與完成。建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立嚴(yán)格的貨幣資金審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限。在實際運用中，不斷完善其制度，從而保證資金使用的安全性和合理性。建立資金預(yù)算管理制度，按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運的良性循環(huán)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

（4.3）提高資金使用效率 提高資金使用效率的關(guān)鍵是采取得力的措施，從而加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)在資金使用過程中，管理層需要高度強化資金管理的意識，將具有較強流動性的資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，合理安排資金的使用計劃，保證企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)水平。合理調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以市場為導(dǎo)向，縮短營業(yè)周期，及時催收應(yīng)收賬款，加速資金回籠，加快營運資金周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件。產(chǎn)品銷售前，對客戶的信用進(jìn)行深入調(diào)查，評估其償付能力，測定賒銷額度，并采用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，有效降低企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬損失比率。

（4.4）建立和完善資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查機制 針對企業(yè)流動性強的包括現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣等資金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的稽查部門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)的收支情況，這也是資產(chǎn)管理中的重難點，要定期對現(xiàn)金，銀行存款的收支進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。一旦發(fā)現(xiàn)某一環(huán)節(jié)存在賬實不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問題存在的原因，問責(zé)到人，并以示懲戒。

建立現(xiàn)金收支管理體系如下圖所示：

現(xiàn)金收支管理體系 稽核 定期抽檢 不定期抽檢 圖1：現(xiàn)金收支管理體系（1）稽核崗位負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問題，記入稽核檔案，作為對出納崗的獎懲依據(jù)。

（2）由會計人員組成定期抽查小組，每月定期進(jìn)行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進(jìn)行現(xiàn)金盤點，檢查現(xiàn)金賬實是否相符等。檢查結(jié)果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對稽核崗的獎懲依據(jù)。

（3）財務(wù)主管組織組建臨時抽查小組，小組成員由紀(jì)檢、財務(wù)、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權(quán)審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進(jìn)行一次。每次抽檢結(jié)果記入不定期抽查檔案，作為對會計部門工作的考核依據(jù)。

結(jié)語 結(jié)合全文的研究分析，就會發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展前景起著有著越來越重要的作用，企業(yè)需要進(jìn)一步對公司的管理體制進(jìn)行改善，提高管理水平，這也是為什么管理會計越來越有發(fā)展和研究趨勢的原因。其實資金管理在實際的操作管理中還是存在一定的困難，但是如果在企業(yè)中能順利成功的應(yīng)用，將會給企業(yè)帶來巨大的收益。掌握資金管理的技能就等于掌握了一個企業(yè)的命脈，通過判斷資金管理工作的好壞，就可以評價一個企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，所以企業(yè)應(yīng)該給予資金管理工作足夠的重視。對資金管理過程中存在的問題要找出其本質(zhì)的原因，然后針對性地采取一些解決對策。要有專門的監(jiān)管人員確保相應(yīng)的措施到位，要對實施措施之后的財務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計，一旦發(fā)現(xiàn)問題要第一時間采取措施，避免資金問題對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響?？傊?，通過本文提出的一些措施，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的效益，讓企業(yè)始終處于一個相對優(yōu)勢的地位。

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