最新國庫集中收付制度的內容精選

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國庫集中收付制度的內容篇一

國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳國庫集中收付制度管理制度，是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。

國庫集中收付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎，將所有財政性資金都納人國庫單一賬戶體系管理，收人直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。

(一)國庫單一賬戶體系的構成

1 .財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶(簡稱 “國庫單一賬戶”);

2 .財政部門按資金使用性質在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱 “財政部門零余額賬戶”);

3- 財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶(簡稱“預算單位零余額賬戶)

4 .財政部門在商業(yè)銀行開設的財政專戶;

5 .經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門批準開設的特殊專戶(簡稱 “ 特設專戶”)。

行政事業(yè)單位主要使用的是預算單位零余額賬戶。預算單位零余額賬戶用于財政授權支付和清算。預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及經財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。此外，某些預算單位還可按規(guī)定申請設置特設專戶。

(二)預算單位相關國庫集中收付賬戶的設立

(一)收繳方式

財政收人的`收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

(二)收繳程序

1 .直接繳庫程序

2 .集中匯繳程序

(一)支出類型

(二)支付方式

財政性資金的支付方式實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

(三)支付程序

公務卡，是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用卡。

公務卡管理制度的主要內容與操作流程如下：

(一)銀行授信額度

(二)個人持卡支付

(三)單位報銷還款

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