光陰的迅速，一眨眼就過去了，成績已屬于過去，新一輪的工作即將來臨，寫好計劃才不會讓我們努力的時候迷失方向哦。計劃怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編收集整理的工作計劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計下年度工作計劃篇一
;審計人工作感悟:審計感悟
在領導的關心指導和同事的支持幫助下，前不久，我有幸被記三等功，這是一份來之不易的榮譽，也是一份記憶深刻的榮譽，讓我對20xx年充滿感恩。但榮譽代表過去，新的征程又在等著我去開拓進取，20xx，我要從心出發(fā)！
第一顆，是我的感恩之心。感恩組織的培養(yǎng)讓我成長，沒有沃土，一顆種子開不出嬌艷的花朵，沒有這么多年的歷練，我也不可能從一個懵懂無知的審計新人到駕輕就熟的業(yè)務骨干；
感恩領導的包容讓我成熟，做得不夠好的時候沒有苛責，而是鼓勵，有小情緒的時候沒有計較，而是安慰，讓我有機會從一次次的挫敗中一點點的積累，慢慢從任性、固執(zhí)變得看待事情更加全面、通透；
感恩投資處這個大家庭讓我綻放，人在一起是聚會，心在一起才是團隊，能夠身處在這個和諧友愛的團隊是一件多么幸運的事情，我們每個人都不完美，但也各有所長，哪怕隔著審計組也會互通有無、互幫互助，前輩們毫無保留，小輩們不遺余力，這樣風清氣正、心齊氣順的集體是我積蓄能量的沃土；
感恩每一個曾經(jīng)一起并肩戰(zhàn)斗的隊友，感謝我的審計之路上有你們的陪伴！
第二顆，是我的熱愛之心。一開始，我覺得審計這項工作真的很難，接觸的事情復雜，接觸的人也復雜，所以并沒有對她一見鐘情，
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而當我第一次拿到存放公款的個人銀行卡，當我第一次在保險柜看到上百萬的小金庫余款，當我第一次見到有人主動退回違法所得，那時覺得自己就像奧特曼一樣，成為了正義的化身，也就在那時，我對審計工作的愛也在悄悄滋長，沒有熱愛也就沒有全心全意的付出，記得有次正好在“看海”的暴雨天過來加班，到單位已是全身濕透，就這樣忙著把手頭的活兒干完，才發(fā)現(xiàn)衣服早已在身上晾干……每一次的付出更讓這份熱愛生根、發(fā)芽……對于一件鐘愛的事情，再苦再累也能體會到其中的樂趣，沉下心來仔細琢磨，每每都能從一些小細節(jié)中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，可能是合同里一句突兀的條款，可能是對賬單里一個異常的單位名稱，可能是發(fā)票本中一個斷掉的號碼，每到這時就像初戀的感覺一樣，有點小緊張、有點小興奮，即使有時到最后發(fā)現(xiàn)只是虛驚一場，但這過程中絲絲入扣的分析，抽絲剝繭的推理，小心謹慎的求證已經(jīng)能夠讓我收獲良多，也學會了感受過程中的點點滴滴。
第三顆，是我們奮發(fā)有為的決心。也許，我們的20xx年不夠精彩，但是我們也曾躊躇滿志迎難而上，我們也曾跌跌撞撞在探索中前行，我們也曾拼盡全力只為保證審計質(zhì)效，盡管我們沒有做出最好的效果，沒有取得最好的成果，當然，我們也不會止步于這樣的結(jié)果，我們將帶著責任心、進取心、事業(yè)心在20xx年揚帆起航：以責任心提升執(zhí)行力。緊緊圍繞全局工作重點，助力“三大攻堅戰(zhàn)”，深入調(diào)查化債重點單位，深化大調(diào)研大調(diào)查成果，提高投資績效，防范金融風險；
聚焦軍運會，服務重點項目，保障軍運會場館設施的建設質(zhì)量和工程
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進度；
協(xié)同推動鄉(xiāng)村振興，關注鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略政策措施落實情況，提高村鎮(zhèn)資金使用的規(guī)范性和效益性，促進鄉(xiāng)村建設有序發(fā)展。我們勢必舉全處之力，突出重點，精準發(fā)力，高標準完成年度計劃的審計項目。
以進取心提升創(chuàng)新力。如果一個項目只有一份審計報告，那只是幫被審單位做了一次內(nèi)審，只有通過打造高質(zhì)量的專報、移送、要情等，進一步深化審計成果，才能充分發(fā)揮審計職能，進一步提升審計質(zhì)效。因此，我們站位要高，做好市委、市政府的謀士，開拓思路，轉(zhuǎn)換角度，建言獻策，促進建章立制；
我們把關要嚴，做好經(jīng)濟發(fā)展的衛(wèi)士，積極運用大數(shù)據(jù)平臺資源以及先進的技術手段盡可能將重大問題查深查透，移送高質(zhì)量的案件線索，維護經(jīng)濟秩序，保障經(jīng)濟發(fā)展。
以事業(yè)心提升戰(zhàn)斗力。審計不僅是一份工作，更是一份事業(yè)，而年輕人是這份事業(yè)的生力軍。為保持團隊的活力，提升團隊的整體實力，我們不斷優(yōu)化項目人員配置，讓積極向上的年輕人作為主力先鋒，經(jīng)驗豐富的處長們保駕護航，既保證審計質(zhì)量，又給年輕人充分鍛煉的機會和施展才華的舞臺。只有培養(yǎng)一批能打硬仗，能啃硬骨頭的接班人才能讓審計事業(yè)更好的傳承和發(fā)展。
新的時代賦予了審計工作新的責任和使命，20xx年，我們已經(jīng)站在了新的歷史起點，20xx年，讓我們重新出發(fā)，從心出發(fā)，開啟審計之路新征程，書寫審計事業(yè)新篇章！
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專業(yè)論文
淺談內(nèi)部審計與外部審計
淺談內(nèi)部審計與外部審計
[提要] 審計是公司治理過程中比較重要的部分，它按審計對象的關系不同可分為內(nèi)部審計與外部審計。內(nèi)部審計與外部審計都有各自的性質(zhì)及特點，它們之間既有區(qū)別又有聯(lián)系。在市場經(jīng)濟體制迅速發(fā)展的今天，經(jīng)濟環(huán)境也越來越多樣化，這對于審計的要求也越來越高。本文針對現(xiàn)階段我國內(nèi)、外部審計狀況進行研究，探討如何完善內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)作關系，以適應經(jīng)濟的迅速發(fā)展。
關鍵詞：內(nèi)部審計；外部審計；協(xié)作
中圖分類號：f239 文獻標識碼：a
原標題：試論內(nèi)部審計與外部審計的關系
收錄日期：2014年1月21日
一、內(nèi)部審計與外部審計概述
（二）外部審計含義。外部審計師指獨立于政府機關和企事業(yè)單位以外的國家審計機構所進行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務會計師事務所接受委托進行的審計。外部審計由兩部分組成，它包括國家審計和社會審計。
專業(yè)論文
會審計主體是注冊會計師，它是指由經(jīng)政府有關部門審核批準的社會中介機構進行的審計。
二、內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系
內(nèi)部審計，國家審計與社會審計組成了我國整體的審計體系，它們既有區(qū)別，卻又相互聯(lián)系，相互補充。內(nèi)部審計與外部審計的主要工作皆是對企業(yè)進行監(jiān)督和檢查，內(nèi)、外部的審計結(jié)果是可以相互參考與借鑒的。首先，外部審計可以為內(nèi)部審計提供指導，內(nèi)部審計可以根據(jù)外部審計結(jié)果進行改進與完善。而內(nèi)部審計相當于外部審計的基石，可以協(xié)助外部審計，并進一步充實外部審計。內(nèi)部審計人員可以參考借鑒外部審計的資料，報告以及建議書等。同時，外部審計人員也有要求內(nèi)部審計人員提供企業(yè)進行內(nèi)部審計的結(jié)果與反饋的資格。在企業(yè)審計過程中，如果能夠充分理解內(nèi)、外部審計的聯(lián)系，根據(jù)兩者性質(zhì)，將內(nèi)、外部審計完美結(jié)合，可以大大減少審計漏洞，完善審計工作。
（一）服務對象不同，進而引起審計目標不同。內(nèi)部審計的服務對象一般為企業(yè)的領導者，而外部審計的服務對象是財務報告的使用人，一般為國家機關以及各種企業(yè)的利益相關者。服務對象的不同使得兩者的審計目標不同，內(nèi)部審計目標是監(jiān)督檢查企業(yè)內(nèi)部控制及運營狀況，以此來促進企業(yè)增強日常經(jīng)營活動的管理，最終增加企業(yè)價值，提高經(jīng)濟利益，幫助企業(yè)實現(xiàn)目標，外部審計的目標主要依賴于法律和服務合同，主要是對報表是否公允和合法給出專業(yè)性意見。
（二）審計的范圍及審計側(cè)重點不同。內(nèi)部審計的范圍較為廣泛，把企業(yè)日常經(jīng)濟活動作為審計的基礎，主要側(cè)重于企業(yè)目標的達成，日常經(jīng)營活動的效率方面。外部審計一般根據(jù)國家法律以及相關合同確定審計范圍，主要集中在企業(yè)的財務流程和財務信息方面，它的審計側(cè)重點在于對所審計資料的合法性和公允性進行判定并出具審計報告。
專業(yè)論文
中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的內(nèi)部審計準則為標準。因為外部審計大多對報表進行審計，所以外部審計的方法側(cè)重于財務報表審計程序，一般來說，國家審計所遵循的標準是審計署制定的國家審計準則；社會審計所遵循的標準是中國注冊會計師制定的獨立審計準則。
（四）審計報告的作用不同。內(nèi)部審計部門提出審計報告后，一般情況下，由所在部門出具審計意見書或作出審計決定，審計報告對外沒有鑒證作用，只作為企業(yè)內(nèi)部對經(jīng)營管理的參考資料，并不向外界公開。社會審計要求向外界公開，有鑒證作用，債權人、社會公眾、投資者等可以查閱審計報告。國家審計除了對于關聯(lián)到商業(yè)秘密等企業(yè)的重要資料不進行公開外，其他審計報告都對外公開。
四、內(nèi)部審計與外部審計的相互協(xié)作
可以看出，內(nèi)部審計與外部審計有很多地方相似相通，但兩者又各有特點，相互補充。若能使內(nèi)部審計與外部審計和諧一致，配合得當，將會大大提高審計工作的效率與質(zhì)量。
外部審計與內(nèi)部審計相互協(xié)作，有效溝通，可以避免重復性工作，使審計工作的效率加快，也可以適當?shù)膶⒁恍┎块T的內(nèi)部審計外部化審計的費用降低。在審計過程中，內(nèi)部審計的審計深度比外部審計更深，范圍也更廣，內(nèi)部審計人員比外部審計人員更了解公司的日常經(jīng)營活動與內(nèi)部情況等，“外審撒網(wǎng)，內(nèi)審捕魚”。利用內(nèi)外部審計互補的特點進行審計工作，使內(nèi)外部審計相互協(xié)調(diào)，使公司的風險管理有了雙重保障，減少公司的管理漏洞，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
對于內(nèi)部審計與外部審計的相互協(xié)作方面，雖然我國現(xiàn)階段內(nèi)外部審計已經(jīng)努力進行相互協(xié)作，但是協(xié)作力度不夠，雙方在審計資料方面并沒有很好的相互借鑒，溝通并不多。在審計工程中還存在著許多的協(xié)作問題需要完善，審計過程也并沒有達到最高效率。
五、優(yōu)化內(nèi)部審計與外部審計相互協(xié)作的建議
專業(yè)論文
議。
此外，對于部分項目也可以實行內(nèi)部審計外包化。內(nèi)部審計外包化是指企業(yè)將內(nèi)部審計職能全部或部分地委托給會計師事務所或者其他專業(yè)人員來實施。企業(yè)可以通過內(nèi)部審計外包化選擇專業(yè)的人才對企業(yè)的審計項目進行內(nèi)部審計，由于外部審計人員的獨立性相對較高一些，這無疑很大程度地提高了內(nèi)部審計的質(zhì)量。但內(nèi)部審計外包化也有一些弊端，公司對于外部審計人員一般不能夠像內(nèi)部審計人員一樣提供全部公司的內(nèi)部資料，同時也不可能像內(nèi)部審計人員只專注于某一家企業(yè)的審計工作，所以，筆者認為，企業(yè)對于內(nèi)部審計外包化應適當采用，并慎重地選擇會計師事務所，簽訂正式規(guī)范的外包合同，利用內(nèi)部審計外包化的優(yōu)勢，盡力避免內(nèi)部審計外包化所帶來的弊端。
內(nèi)審的質(zhì)量提高了，為外部審計就打下了堅實的基礎，外部審計人員也可以充分信任和有效利用內(nèi)部審計的資料，減少外部審計的重復性工作，提高工作效率。
（二）加強內(nèi)部審計與外部審計的溝通。內(nèi)外部審計人員的溝通是必要的，內(nèi)外部審計人員應該定期對相關工作進行溝通討論，討論內(nèi)容可以包括國際國內(nèi)有關審計業(yè)務發(fā)展的最新進展、審計的覆蓋范圍，審計程序與方法等。及時有效的溝通可以減少重復性工作，參考對方的審計資料，提高工作效率，及時對審計程序與方法上的缺陷進行改正，明確雙方的審計任務，使審計工作更加全面，并且能夠減少審計時間，節(jié)約審計費用。
內(nèi)外部審計的溝通不僅可以使外部審計更加了解企業(yè)的內(nèi)部情況，而且可以建立起友好的工作關系，互相尊重，很大程度地減少不必要的摩擦，使審計工作順利開展。
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作工作提供方法，產(chǎn)生良性循環(huán)。筆者認為，如果能成立相關的機構可以提供咨詢服務并在審計工作中協(xié)助與督促內(nèi)外部審計人員加強協(xié)作效果會更好。
六、結(jié)論
在公司的治理方面，審計是比較重要的一部分。對于內(nèi)部審計，公司管理層應充分給予重視，在日常公司活動中做好內(nèi)部審計，為外部審計打好基礎。對于外部審計，外部審計人員應多于內(nèi)部審計人員溝通協(xié)作，并為公司提出權威的審計報告以及指導性建議。內(nèi)部審計與外部審計各有特點，自成體系，但又相互聯(lián)系，相互補充。內(nèi)部審計是外部審計的基礎，對外部審計進行協(xié)助和補充。而外部審計對于內(nèi)部審計又有指導作用，只有充分了解內(nèi)外部審計的特點，將內(nèi)部審計與外部審計有效結(jié)合，才能提高審計工作效率，擴大審計的范圍和深度，使審計工作更加完美，為我國經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻！
主要參考文獻：
審計下年度工作計劃篇三
在國外先進內(nèi)部審計思想的推動下，我國內(nèi)部審計理論已逐漸涉及以風險為導向的審計，但實踐中我國企業(yè)內(nèi)部審計工作仍更多的局限于財務報表項目的開展。據(jù)相關調(diào)查顯示，我國絕大部分企業(yè) 內(nèi)部審計工作范圍以財務收支審計為主，內(nèi)部審計的業(yè)務范圍明顯狹窄，內(nèi)部審計工作仍以查防弊為主要工作，監(jiān)測重點主要限制在財務信息的真實性上不能給管理層提供有建設性的改善建議。因此，我國企業(yè)內(nèi)部審計工作應由查錯防弊向績效型、風險型審計轉(zhuǎn)變，要求內(nèi)部審計更多地參與到管理中，提供更多的咨詢服務。實現(xiàn)內(nèi)部審計在實際工作中的轉(zhuǎn)型應擴大內(nèi)部審計工作的范圍，即以加強過程控制、防范風險和提高企業(yè)效益為目標，將內(nèi)部審計工作滲透到內(nèi)部控制、風險管理等各方面，從傳統(tǒng)的財務收支擴展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。實現(xiàn)內(nèi)部審計工作范圍的擴展有助于讓內(nèi)部審計人員能更主動積極評價企業(yè)資源里用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部控制制度的健全性以及防范經(jīng)營風險等，協(xié)助管理層改善管理。同時內(nèi)部審計的工作重點應從以財務審計為主，轉(zhuǎn)為兼顧財務審計和效益審計、管理審計，向內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟責任審計、風險審計和經(jīng)濟效益審計等領域拓展，以為企業(yè)內(nèi)部管理、決策和效益服務。內(nèi)部審計只有實現(xiàn)審計重點的轉(zhuǎn)變，才能適應現(xiàn)階段企業(yè)管理的需要，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計對提升企業(yè)管理水平、規(guī)避經(jīng)營風險的積極作用。
五、改進審計手段，合理運用信息系統(tǒng)
近年來，隨著信息技術和計算機的廣泛應用，使得會電算化日益普及，審計信息化程度不斷加快，計算機審計已逐漸成為主流。然而，與發(fā)達國家相比，我國煤炭企業(yè)對計算機審計方法的應用仍不太普及，使得我國內(nèi)部審計工作效率低下，準確率不高，嚴重影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。同時，由于當前煤炭企業(yè)大多是跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，部分煤炭企業(yè)甚至將業(yè)務拓展到電力和房地產(chǎn)等領域，這些都對煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。面對當前形勢，我國煤炭企業(yè)應合理運用信息系統(tǒng)，改進審計手段，大力推進審計信息化建設，積極推廣審計綜合管理信息系統(tǒng)軟件。運用信息系統(tǒng)的各項功能能有效監(jiān)控與評價企業(yè)內(nèi)部財務信息、會計工作等的有效性，同時對企業(yè)資金流進行密切跟蹤，幫助企業(yè)風險的評估，促進事前、事中和事后審計工作效率的提高。創(chuàng)新審計方式，實現(xiàn)數(shù)字化審計，審計信息化建設的加快，要求審計人員改進審計方法、規(guī)范審計程序，以會計核算軟件數(shù)據(jù)庫為基礎，以規(guī)范、準確、效率為目標，以流程為主線，重點解決好遠程審計、在線審計和實時審計等問題，合理利用數(shù)字化審計，提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險，為實現(xiàn)全面審計提供了可能性。跟隨信息化、數(shù)字化和網(wǎng)絡化的發(fā)展，利用計算機技術加快數(shù)字化審計，是當前我國煤炭企業(yè)加快內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的趨勢。
一、新內(nèi)部審計手段
企業(yè)各業(yè)務部門在設計軟件系統(tǒng)時，應當在各個關鍵部位、關鍵環(huán)節(jié)預留“計算機控制”的設置，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡技術，實行業(yè)務控制的自動化、計算機化，實現(xiàn)風險的事前、事中防范，以減少審計監(jiān)督的強度，避免道德風險；審計部門則應當進一步開發(fā)和利用審計軟件，加大計算機輔助審計的比重。一方面，通過開發(fā)和利用風險評估、內(nèi)部控制狀況評價、業(yè)務數(shù)據(jù)分析及標準化的審計底稿等專門的審計軟件，使風險評估、數(shù)據(jù)分析等一系列審計操作實現(xiàn)自動化，提高現(xiàn)場審計的工作效率。另一方面，實行非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計監(jiān)督的有效結(jié)合，實施對審計對象的連續(xù)、動態(tài)監(jiān)控，以保證審計監(jiān)督的及時性。
二、完善監(jiān)督制約機制
在完善企業(yè)監(jiān)督制約機制中，一是要完善企業(yè)的領導機制，建立健全領導行為約束機制。在國有企業(yè)和國有控股企業(yè)，要注重強化黨組織的保證監(jiān)督作用和職工民主管理。在公司制企業(yè)，要建立企業(yè)按法人治理結(jié)構運作的組織形式，發(fā)揮好股東大會、董事會和監(jiān)事會的作用。在股份合作制企業(yè)，要建立與勞動者的勞動聯(lián)合和資本聯(lián)合相配套的決策體制。二是確立民主決策程序，加強企業(yè)的民主管理與監(jiān)督，鼓勵廣大職工參政議政。企業(yè)可以成立職工代表大會領導下的民主監(jiān)督委員會，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營者有無違法亂紀行為，監(jiān)督企業(yè)有無侵犯職工代表大會職權和職工民主權利的行為。
三、強調(diào)風險評估意識
在現(xiàn)代社會里，競爭越來越激烈，企業(yè)也面臨著各種各樣的風險，風險評估是企業(yè)設計和執(zhí)行內(nèi)部控制以減少錯誤和舞弊的一部分，它形成了決定如何管理風險的基礎，所以，企業(yè)在設計內(nèi)部控制時，應對各種可能發(fā)生的風險進行評估，采取適當?shù)目刂拼胧?，從而保證內(nèi)部控制的有效性。因此，在進行內(nèi)部審計的時候，要考慮到企業(yè)日益變化的經(jīng)營環(huán)境，把企業(yè)所面臨的風險考慮進去。
四、提高內(nèi)審人員素質(zhì)
建設一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍是加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關鍵。在國際上，企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務不僅要求審計人員能夠熟練地掌握和運用現(xiàn)代會計、內(nèi)部審計知識，還要求審計人員了解現(xiàn)代公司、企業(yè)的運行機制和管理方式，具有對復雜多變的問題的理解能力與判斷能力，具備計算機內(nèi)部審計信息的收集、監(jiān)控、分析與處理能力，從而能夠提供真實、正確、完整、有效的稽核信息，提供高質(zhì)量的審計業(yè)務。
一、配備專業(yè)審計人員
二、提高內(nèi)部審計的獨立地位
內(nèi)部審計獨立性的一個重要標志就是機構設置的獨立性。一般地說，企業(yè)內(nèi)部審計機構所隸屬的領導層次越高，獨立性就越大。根據(jù)國外的經(jīng)驗，內(nèi)部審計的理想組織層級是隸屬于董事會或其下設的審計委員會，直屬董事會或?qū)徲嬑瘑T會，地位較高，具有一定的權威性，另外，內(nèi)部審計所需的各項資源也可以得到保證。內(nèi)部審計人員有權出席、參加由高層或董事會舉行的與內(nèi)部審計機構職責有關會議；內(nèi)部審計主管由董事會任免、考核業(yè)績和決定薪酬，以增強內(nèi)部審計的獨立性。
三、加強審計隊伍建設，不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì) 加強審計隊伍建設，提高審計人員綜合素質(zhì)，是提高企業(yè)內(nèi)部審計工作水平，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計職能作用的根本保證。按照建設一支政治強、作風硬品德好業(yè)務精的企業(yè)內(nèi)部審計隊伍的目標，通過加強政治思想工作使審計人員政治思想素質(zhì)不斷得到提高，以適應新形勢下對企業(yè)內(nèi)部審計工作的更高要求。具體一是要嚴把企業(yè)內(nèi)部審計人員入口質(zhì)量關，要把那些政治思想和業(yè)務素質(zhì)較高的、責任感和事業(yè)心較強的、為人正直的同志調(diào)整到內(nèi)部審計崗位上來；二是要明確審計人員職責，嚴肅審計紀律，審計部門是監(jiān)督部門，這決定了審計隊伍的素質(zhì)應該更高、審計紀律應該更嚴。三是為規(guī)范審計執(zhí)法行為應該制訂和完善相應的廉政制度，從制度上來明確要求審計工作者，向社會作出廉政公開承諾，自覺接受社會各界的監(jiān)督。
首先，需要產(chǎn)生了內(nèi)部審計，并使之成為現(xiàn)代企業(yè)制度的一個必要組成部分。內(nèi)部審計已經(jīng)成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，不是可搞可不搞，而是必須要搞。其次，現(xiàn)代管理需要內(nèi)部審計人員充分發(fā)揮主觀能動性，努力實現(xiàn)從監(jiān)督導向型內(nèi)審向服務導向型內(nèi)審的轉(zhuǎn)變：對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的業(yè)務事項進行監(jiān)督，對其真實性、正確性表示意見；內(nèi)部審計人員還應積極參與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策，對單位的決策、計劃、方案的可行性，內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識慣穿于內(nèi)部審計監(jiān)督、控制、評價、咨詢的全過程，并應充分發(fā)揮咨詢職能在內(nèi)部審計中的作用，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。
現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計工作涉及的范圍廣、知識寬、政策性強，這就要求內(nèi)部審計人員必須具有較好的知識結(jié)構，必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策，必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理的知識，特別要加強對內(nèi)部審計人員財會、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、財稅、市場營銷、寫作及計算機知識的定期培訓和審計人員職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計人員敏銳的洞察力和判斷力，同時輔以管理審計師考核或考試制度。其次，內(nèi)部審計機構在人員構成上也應多元化，應配備精通企業(yè)各項相關業(yè)務的專門人才，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中，建立起一支知識結(jié)構多元化、專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標準化的內(nèi)部審計隊伍。另外，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性?？蓮纳鐣掀刚埻鈱徣藛T參與企業(yè)的審計項目，以保證審計的高度獨立性。
4.2.4建立健全法制基礎
內(nèi)部審計人員是內(nèi)部管理審計工作的具體執(zhí)行者和操者。強化他們的風險意識，對控制和防范內(nèi)部管理審計風險有至關重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制的控制風險；在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據(jù)，并且盡最大努力保證審計證據(jù)的客觀性、合法性和充分性；在審計的報告階段，對審計意見的表達應當留有余地，避免使用絕對化的語言等。
一、建立健全煤炭企業(yè)內(nèi)審機構。
根據(jù)審計法及國家有關規(guī)定，企業(yè)應建立健全內(nèi)部審計制度，健全內(nèi)部審計機構和配備內(nèi)審人員,不但要配備財務會計明確內(nèi)部審計機構的地位、職責和權力。對從事內(nèi)部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩(wěn)定性,要使內(nèi)部審計機構成為企業(yè)管理機構中必不可少的一個職能機構。
二、更新觀念 正確認識煤炭企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，提高領導者對內(nèi)部審計工作的認識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。領導干部的思想要實現(xiàn)由“被動審”到“要求審”的轉(zhuǎn)變;實現(xiàn)由被動地接受審計人員的審計到主動請審計人員的轉(zhuǎn)變。廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性,提高內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員的地位。
三、配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。
隨著內(nèi)部審計由財務領域向經(jīng)營、管理領域的拓展,就要求審計人才隊伍不僅要有財會知識人才,還要具有經(jīng)營管理、工程技術、土木預算、電子計算機等方面的知識人才。因此必須選拔政治、業(yè)務素質(zhì)高的人員充實到審計崗位中來,使內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮更大的作用。加強內(nèi)部審計人員的業(yè)務知識培訓,拓展內(nèi)審人員的知識面提高審計工質(zhì)量。
四、轉(zhuǎn)變審計工作思路，提高審計成果利用價值。內(nèi)部審計應從本煤炭企業(yè)的實際出發(fā),把審計的重點放在企業(yè)內(nèi)控制度和提高經(jīng)濟效益,有利于對企業(yè)的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益作出評價。內(nèi)審人員也應依據(jù)自身專業(yè)知識和技能,對出現(xiàn)的問題進行分析和判斷,并提出切實可行的解決辦法和措施,積極取得企業(yè)單位主要行政負責人的工作支持，變事后審計為事前、事中審計,同時也必須聘請社會中介機構來對企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全以及實施情況進行評價,提高審計成果利用價值。綜上所述內(nèi)部審計是基于本單位內(nèi)部經(jīng)營和管理的需要產(chǎn)生和發(fā)展起來的,為實現(xiàn)本單位目標提供幫助。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,它在煤炭企業(yè)管理中的地位越來越顯著,作用也越來越重要。內(nèi)部審計人員應根據(jù)企業(yè)目標,圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營履行監(jiān)督職責，提出改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的合理化建議,提升企業(yè)價值,更好地為企業(yè)服務。
遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計師協(xié)會制定的其他定。要忠于職守, 堅持原則，客觀公正, 實事求是, 廉潔奉公。
2.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員必須遵循保密性原則, 慎重地使用所獲取的資料, 不得泄露被審單位的商業(yè)秘密。
3.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員必須保持應有的職業(yè)謹慎, 審計證據(jù)必須充分可靠, 真實地披露所了解的審計重要事項。
4.內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系時，應當回避。以上內(nèi)容是內(nèi)部審計制度的核心內(nèi)容, 規(guī)范地實施企業(yè)內(nèi)部審計, 可以充分發(fā)揮煤炭企業(yè)集團公司的約束機制, 實現(xiàn)集團公司內(nèi)部控制, 保證集團公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。
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