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應收款項管理制度的通知篇一
1.應收款項
指在經營過程中，由于銷售商品、提供勞務或按經濟合同規(guī)定所產生的應收賬款、預付賬款及其他應收款等。
2.對于應收款項的管理必須進行事前、事中、事后跟蹤管理。
2.1當應收款項發(fā)生前，必須對客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當地和周邊地區(qū)的經營狀況、企業(yè)信譽等。對那些信譽較差的客戶，一般采取現金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號碼、經辦人員的授權證書；私人客戶須提供身份證、暫住證（復印件）等資料。建立客戶檔案，必要時須到有關部門核實。
2.2企業(yè)的應收款項一旦形成，企業(yè)內部的銷售、財務等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對帳。
2.3對應收款項的事后管理，主要是定期（每半年）對應收款項進行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時間的長短、欠款是否及時償還等排隊整理，分析歸類，確認其信譽程度，進一步了解其償還債務的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務。對欠款數額較大、欠款時間一年以上的客戶要公司相關部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項，必要時在法律訴訟時效內（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。
2.4公司應收款項管理應實行應收款項責任制，列入經營人員工作業(yè)績的考核范圍。2.5應收款項要與相關人員的經濟利益相結合。對于所發(fā)生的應收款項，經辦人員要按合同規(guī)定按時清收。如有問題，必須向公司財務審計部、主管領導匯報，并采取相應措施，避免經濟損失。財務人員要按月結出各項應收款項余額，并提供明細清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說明、經辦人及合同號，督促經辦人銷帳。
3.公司應當定期或至少每年終了，對應收帳款和其他應收款進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞帳，對于沒有把握能夠收回的應收帳款和其他應收款計提壞帳準備。計提壞帳準備應經公司相關部門及領導批準后進行。嚴禁不經批準善自進行。
4.對有確切證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位破產、資不抵債、現金流量嚴重不足，發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短期內無法償還債務的，及應收款項逾期五年以上，由公司財務審計部書面報告公司總經理。內容包括核準數額、形成的過程及原因、追蹤催討的經過及措施、對公司財務狀況和經營成果的影響，對涉及的有關責任人員的處理結果或意見。并按照總經理意見進行處理。
應收款項管理制度的通知篇二
應收款項管理辦法
第一條、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同、工程計量支付、工程結算單和材料采購合同、機械設備租賃合同、勞務合同等及付款申請、收款收據作為付款依據予以付款、記帳，應按照不同的應收賬款或供應單位名稱設置明細。第二條、應收款項明細賬的增減，各項目財務人員需謹慎進行賬務處理，各級財務負責人要嚴格審核，掌握應收款項的變動情況，及時向單位負責人匯報。
第三條、建立應收款內部管理報告制度。
1）、分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(租賃)合同及項目應收帳款進行應收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負責人提出解決辦法,報總經理備案。
2）、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門負責人及時催收。
3）、負責收款的部門或負責人在接到催收通知后，24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負責人是清理追收應收帳款的第一責任人。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
5）、工程項目質保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經財務部審核總經理批準進行撥付。設備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經總經理批準再行撥付，堅持收支兩條線，嚴禁坐支。
第四條、對于預付帳款應嚴格管理。
1）、預付賬款應按照合同規(guī)定程序和權限辦理。
2）、預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執(zhí)行《財務結算支付管理辦法》。
應收款項管理制度的通知篇三
第三章 應收和預付款項
【學習目的與要求】
通過本章的學習，掌握應收票據的概念、計價及其核算；掌握應收賬款的概念、計價及其核算；掌握采用備抵法進行壞賬損失核算時估計壞賬損失的方法；掌握預付賬款及其他應收款的概念、計價及其核算。熟悉壞賬的確認條件?！緝热萏嵋?/p>
一、應收票據
應收票據主要是指商業(yè)票據。商業(yè)票據按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；按是否計息劃分，分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票。
應收票據應按面值計價。對于帶息應收票據，中期期末和終了時，應將其計提的利息增加應收票據的賬面價值，同時沖減財務費用；票據利息的計算公式為：應收票據利息=應收票據票面金額×票面利率×期限。
應收票據可以背書轉讓，背書人對票據的到期付款負連帶責任。
商業(yè)匯票在到期前向銀行申請貼現時，支付的貼現利息應作為財務費用處理。如果貼現的商業(yè)匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行即將已貼現的票據退回申請貼現的企業(yè)，同時從貼現企業(yè)的賬戶將票據款劃回；如果申請貼現企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行將作為逾期貸款處理。
二、應收賬款 應收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。應收賬款應于收入實現時按實際發(fā)生額計價入賬。存在現金折扣時，應采用總價法確定應收賬款的入賬價值，將實際發(fā)生的現金折扣作為財務費用處理。
企業(yè)應采用備抵法核算壞賬損失。采用備抵法核算壞賬損失時，應采用應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法等估計壞賬損失，并通過“壞賬準備”科目核算。
三、預付賬款及其他應收款
預付賬款是企業(yè)由于購進貨物或接受勞務而預先支付給供貨方或提供勞務方的賬款。預付賬款應按實際付出的金額入賬。在編制資產負債表時，應將預付賬款和應收賬款的金額分別反映。企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原記入預付賬款的金額轉入其他應收款，并計提壞賬準備。
其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項。其他應收款應按實際發(fā)生的金額入賬。企業(yè)應定期或者至少于每年終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。【練習題】
一、單項選擇題
1．“壞賬準備”科目在期末結賬前如為借方余額，反映的內容是()。a．提取的壞賬準備 b．已經發(fā)生的壞賬損失
c．收回以前已經確認并轉銷的壞賬損失 d．已確認的壞賬損失超出壞賬準備的余額
2．預付賬款不多的企業(yè)，可以不設“預付賬款”科目，而將預付的款項記入()。
a．“應付賬款”科目的借方 b．“應付賬款”科目的貸方 c．“應收賬款”科目的借方 d．“應收賬款”科目的貸方 3．某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票，其到期日為()。
a．6月8日 b．6月9日 c．6月10日 d．6月11日
4．甲企業(yè)銷售某產品給乙企業(yè)，貨已發(fā)出，貨款10 000元；乙企業(yè)簽發(fā)一張90天后到期并已承兌的無息商業(yè)匯票，票面金額為10 000元。甲企業(yè)45天后持此票據到銀行貼現，貼現率為10％。甲企業(yè)取得的貼現金額為()元。
a．10 000 b．9 875 c．10 125 d．10 100 5．a企業(yè)于1998年6月7日銷售一批商品給b企業(yè)，應收賬款500 000元，規(guī)定的付款條件為2／
10、1／20、n／30；b企業(yè)于1998年6月20日付款，a企業(yè)實際收到的金額為()元。
a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業(yè)1996年末應收賬款余額為2 000 000元；1997年確認壞賬損失30 000元，年末應收賬款余額為4 000 000元；1998年收回已轉銷的壞賬20 000元，年末應收賬款余額為3 500 000元。壞賬準備提取比例為5％o。該企業(yè)3年內計提“壞賬準備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為()元。
a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000
二、多項選擇題
1．下列各項中，應在“其他應收款”科目核算的有()。a．應收保險公司的各種賠款 b．應收的各種罰款 c．應收出租包裝物的租金 d．應向職工收取的暫付款項 2．企業(yè)將無息票據貼現時，影響貼現利息計算的因素有()。a．票據的面值 b．票據期限 c．企業(yè)持票天數 d．貼現利率
3．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，計提壞賬準備的項目有()。
a．應收賬款 b．已轉入應收賬款的應收票據 c．應收票據 d．已轉入其他應收款的預付賬款
4．下列各項中，應計入“壞賬準備”科目貸方的有()。a．年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 b．收回過去已經確認并轉銷的壞賬 c．經批準轉銷的壞賬 d．確實無法支付的應付賬款 5．企業(yè)進行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有()a．直接轉銷法 b．應收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法
6．按照現行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以計入“應收賬款”賬戶的有()。
a．增值稅銷項稅額 b．商業(yè)折扣 c．現金折扣 d．代購貨單位墊付的運雜費
三、判斷題
1．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。()3．企業(yè)的應收票據無論是帶息票據，還是不帶息票據，在年末資產負債表中均應以原賬面價值反映。()4．企業(yè)按年末應收款項余額的一定比例計算的壞賬準備金額，應等于年末結賬后“壞賬準備”科目的余額。()5．企業(yè)無息票據的貼現所得一定小于票據面值，而有息票據的貼現所得則不一定小于票據面值。()6．企業(yè)將應收的商業(yè)承兌匯票貼現后，可能在短期內形成對銀行的負債，因此應將其列為資產負債表中流動負債項目。()7．商業(yè)匯票可以背書轉讓，被背書人應對票據的到期付款負連帶責任。()8．在存在現金折扣的情況下，若采用總價法核算，應收賬款應按銷售收入扣除預計的現金折扣后的金額確認。()9．應收票據的利息收入，一般可在實際收款時確認；金額較大的，應按權責發(fā)生制原則在票據到期前的各期期末確認。()10．企業(yè)貼現的商業(yè)匯票到期，如果承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將從貼現企業(yè)的賬戶中將票款劃回，收款企業(yè)應按所付票據本息轉作應收賬款。()
四、計算與會計處理題
某企業(yè)采用應收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為5％o，有關資料如下：
(1)該企業(yè)從1994年開始計提壞賬準備，該年末應收賬款余額為1 000 000元；
(2)1995年和1996年年末應收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發(fā)生壞賬損失；
(3)1997年6月，經有關部門確認一筆壞賬損失，金額為18 000元；
(4)1997年10月，上述已核銷的壞賬又收回5 000元；(5)1997年年末應收賬款余額為2 000 000元。
要求：根據上述資料，編制有關的會計分錄。
應收款項管理制度的通知篇四
應收款項管理制度
一、總則
第一條為促進資金進入良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規(guī)規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
第三條應收款項歸口管理部門為財務部，其他部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。
二、應收款項的管理
第四條賒銷商品前，應收賬款管理人員和銷售人員應盡可能對客戶作信用調查，并報告銷售主管，賒銷金額1萬元以上報總經理決定是否予以賒銷。為了防止壞賬損失，賒銷產品時應辦妥下列事項：
1、簽訂購銷合同。
2、確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書。
3、明確延期付款的違約責任。
4、是否應有保證人。
第五條應收賬款、預付賬款明細賬必須根據經核對的購銷合同(附出庫單)及付款(匯款憑證)為依據予以記賬，應按照不同的應收款項或供應單位名稱設置明細賬。
第六條應收款明細賬調減必須要有分管領導局面批準。1
第七條建立應收款內部管理報告制度。
1、分管應收款項的財務人員在每月底前對上月明細賬中的應收款項進行清理，進行應收賬款賬齡分析，對逾期拖欠貨款(工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月)理出清單催辦，并理出潛在呆賬交主管領導，由合同簽訂單位提出解決方法，經主管領導批準后執(zhí)行。
2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定應歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。
3、申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
第八條預付賬款管理。
1、預付貨款的對象應實施信用分級管理。
2、預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理。
3、預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
三、壞賬處理
第九條應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，由經辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。
第十條有問題應收賬款，應依具體情況進行處理：
1、提請仲裁機構調處。
2、依法起訴，予以法律裁決。
3、經理會議研究處理方法。
第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，當應收款項被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收款項金額。
第十二條
本制度由財務部制度，解釋權、修改權歸財務部。3
應收款項管理制度的通知篇五
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應收款項管理 第一章 總 則
第一條 為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規(guī)規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。
第二章 應收款項的管理
第四條 應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和銷售業(yè)務人員應對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據。
賒銷產品時必須辦妥下列事項：
（一）簽訂購銷合同；
（二）確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責任； 第五條 公司應收款項審批權限
公司應制訂應收款項管理辦法，明確賒銷審批權限，并做動態(tài)調整，第六條 應收賬款內部管理報告制度
公司應建立應收賬款內部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，上報主管領導。
銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。
第七條 應收賬款分析
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（一）經理會議研究處理方法；
（二）提請經濟法庭調處；
（三）依法起訴。
第十三條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《資產減值準備和損失處理制度》有關規(guī)定進行。
第四章 附則
第十四條 本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。
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