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機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇一
《醫(yī)療事故處理條例》第十三條規(guī)定：“醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療活動中發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療事故，可能引起醫(yī)療事故的醫(yī)療過失行為或者發(fā)生醫(yī)療事故爭議的，應(yīng)當(dāng)立即向所在科室負(fù)責(zé)人報告，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時向本醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員報告;負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員接到報告后，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行調(diào)查、核實，將有關(guān)情況如實向本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人報告，并向患者通報、解釋。”第十四條規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向所在地衛(wèi)生行政部門報告。
發(fā)生下列重大醫(yī)療過失行為的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)向所在地衛(wèi)生行政部門報告?！币?guī)定報告制度有以下作用：
(1)發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，立即報告上級醫(yī)師或行政領(lǐng)導(dǎo)，便于及時采取有效的補救措施，盡最大可能地減輕事故或事件給患者帶來的不良影響。
(2)及時掌握第一手資料和證據(jù)，有助于醫(yī)療事故或事件的準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性和正確處理。
因此，發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，只有立即報告，醫(yī)療單位才能及時派專門人員保管各種為查明案情所需的材料和封存保留現(xiàn)場，以避免發(fā)生某些不利于醫(yī)療事故或事件的鑒定和處理的情況。
(3)醫(yī)療事故發(fā)生以后，醫(yī)療機(jī)構(gòu)和患者及其家屬對事故或事件的性質(zhì)及發(fā)生的原因往往發(fā)生爭議，難以統(tǒng)一認(rèn)識，這就要求進(jìn)行技術(shù)鑒定或尸檢。
立即報告，醫(yī)療單位或衛(wèi)生行政部門才能及時進(jìn)行調(diào)查、處理，特別是對死亡事件，可以及時進(jìn)行尸檢，確保尸檢結(jié)果的準(zhǔn)確性。
尸檢應(yīng)在48小時內(nèi)組織有資格的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。
醫(yī)療單位或者病員家屬拒絕進(jìn)行尸檢，或者拖延尸檢時間超過48小時，影響對死因的判定的，由拒絕或拖延的一方負(fù)責(zé)。
(4)對醫(yī)療事故的確認(rèn)和處理有爭議時，提請地市醫(yī)學(xué)會進(jìn)行鑒定，由衛(wèi)生行政部門處理。
對醫(yī)療事故技術(shù)鑒定專家組所做的結(jié)論或者對衛(wèi)生行政部門所做的處理不服的，病員及其家屬和醫(yī)療單位均可在接到結(jié)論或者處理通知書之日起15日內(nèi)，向上一級醫(yī)療事故技術(shù)辦公室共同申請再次鑒定，或者向上一級衛(wèi)生行政部門申請復(fù)議，也可以直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。
2、及時采取措施防止損害擴(kuò)大。
《醫(yī)療事故處理條例》第一十五條規(guī)定：“發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療過失行為，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)立即采取有效措施，避免或者減輕對患者身體健康的損害，防止損害擴(kuò)大?！贬t(yī)療機(jī)構(gòu)采取的及時有效的措施包括：為確認(rèn)過失行為造成的損害程度而進(jìn)行必要的輔助檢查;為減輕損害后果而采取必要的藥物、手術(shù)等治療方法;為避免醫(yī)療事故爭議而采取的其他措施。
這些措施應(yīng)具有很強(qiáng)的針對性和有效性，以力爭把對患者造成的損害程度降低到最低。
3、保管各種資料，封存現(xiàn)場實物。
《醫(yī)療事故處理條例》第九條規(guī)定：“嚴(yán)禁涂改、偽造、隱匿、銷毀或者搶奪病例資料?！钡?6條規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故爭議時，死亡病例討論記錄、疑難病例討論記錄、上級醫(yī)師查房記錄、會診意見、病程記錄應(yīng)當(dāng)在醫(yī)患雙方在場的情況下封存和啟封。
封存的病歷資料可以是復(fù)印件，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)保管。”第十七條規(guī)定：“疑似輸液、輸血、注射、藥物等引起不良后果的，醫(yī)患雙方應(yīng)當(dāng)共同對現(xiàn)場實物進(jìn)行封存和啟封，封存的現(xiàn)場實物由醫(yī)療機(jī)構(gòu)保管;需要檢驗的，應(yīng)當(dāng)由雙方共同指定的、依法具有檢驗資格的檢驗機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗;雙方無法共同指定時，由衛(wèi)生行政部門指定。
疑似輸血引起不良后果，需要對血液進(jìn)行封存保留的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知提供該血液的采供血機(jī)構(gòu)派員到場?！?/p>
掌握第一手資料和證據(jù)，是對醫(yī)療事故或事件做出準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性、正確處理的前提條件。
因此，醫(yī)療單位在接到有關(guān)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員、其所在科室發(fā)生醫(yī)療事故的'報告以后，應(yīng)依法做好保管和封存工作，以免發(fā)生不利于醫(yī)療事故處理的事情。
3、調(diào)查。
醫(yī)療單位對發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查、處理，并報告上級衛(wèi)生行政部門。
個體開業(yè)的醫(yī)務(wù)人員發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門組織調(diào)查、處理。
病員及其家屬也可以向醫(yī)療單位提出查處要求。
對醫(yī)療事故或事件進(jìn)行調(diào)查的過程，實際上就是為處理醫(yī)療事故或事件尋找根據(jù)，分析造成事故或事件的原因和過程，這是整個處理醫(yī)療事故或事件的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
調(diào)查的過程一般涉及以下幾個方面：
第一，證據(jù)的檢驗。
首先，病員的病歷是記載病情發(fā)展過程、記錄醫(yī)生醫(yī)治方法和思路、反映醫(yī)生責(zé)任心的最原始的資料。
為了查明事故真相，必須對病歷進(jìn)行文件檢驗以判斷病歷是否被涂改。
其次，對現(xiàn)場勘察提取的藥品、藥瓶和殘存的藥液、病員的血液、尿液及分泌物做藥物分析和標(biāo)本。
再次，如果懷疑病員錯輸異型血、懷疑換錯新生兒、懷疑同種異體器官移植不當(dāng)，則需要做血型檢驗。
最后，若懷疑事故是由醫(yī)療設(shè)備故障造成，則需請專業(yè)人員對醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療器械等進(jìn)行檢驗，以確定是否存在設(shè)計缺陷，有無機(jī)械故障或電路故障等。
第二，對活體進(jìn)行檢查，對尸體進(jìn)行解剖。
對活體進(jìn)行檢查是指對患者進(jìn)行體格檢查以確定患者是否殘廢，是否有組織器官損害導(dǎo)致的功能障礙，確定殘廢的程度及功能障礙的程度，為醫(yī)療事故的正確處理提供客觀、科學(xué)的依據(jù)。
對尸體進(jìn)行尸檢主要是對尸體進(jìn)行病理解剖和法醫(yī)解剖，以確定死亡的原因。
第三，對醫(yī)療單位負(fù)責(zé)人、責(zé)任醫(yī)務(wù)人員、病員及其親屬、在場病友等的調(diào)查訪問，針對醫(yī)學(xué)疑難問題咨詢醫(yī)學(xué)權(quán)威等。
在處理醫(yī)療事故過程中，不應(yīng)忽視對醫(yī)患雙方的詢問。
因為對醫(yī)患雙方進(jìn)行詢問可以得到一些對醫(yī)療事故處理有用的信息，而且可以更好地消除醫(yī)患雙方的矛盾，溝通雙方，以使醫(yī)療事故順利得以解決。
4、做出結(jié)論。
醫(yī)療事故處理部門應(yīng)在調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上，最后做出對事故的處理意見。
對不構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，應(yīng)以書面形式詳細(xì)地向患者及其家屬說明情況和理由。
對構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，則要根據(jù)《醫(yī)療事故處理條例》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令醫(yī)療責(zé)任人員承擔(dān)民事責(zé)任或行政責(zé)任，對構(gòu)成醫(yī)療事故罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。
醫(yī)療糾紛情況復(fù)雜，政策性強(qiáng)，醫(yī)療單位和衛(wèi)生行政部門在接待和處理上必須嚴(yán)肅認(rèn)真，做好各個環(huán)節(jié)的工作。
(1)接待：接待來訪者的首要問題是使來訪者建立起信賴感。
無論有無醫(yī)療過失，都要向病人或家屬表示慰問，態(tài)度誠懇熱情，即使對方發(fā)怒或語言不遜，也要疏導(dǎo)、說服，切勿動怒。
對初訪者一定要耐心聽，認(rèn)真記，盡量多搜集與糾紛有關(guān)的材料，為開展調(diào)查提供依據(jù)。
對問題不要輕易做肯定或否定的回答。
來訪者陳述意見時不要打斷，不要插話或者做不必要的解釋，防止誤認(rèn)為是包庇、袒護(hù)。
最后必須根據(jù)事實做結(jié)論，只有周密的調(diào)查研究才能做出正確的分析判斷。
因此，病歷、實物、現(xiàn)場需妥善保存和保護(hù)。
(2)尸體解剖：家屬流露出對醫(yī)療過程有不滿時，有關(guān)醫(yī)務(wù)人員就要有所準(zhǔn)備，病員死后書面通知并引導(dǎo)家屬進(jìn)行尸檢。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，尸檢要由衛(wèi)生行政部門認(rèn)可的專門機(jī)構(gòu)和有資格的人員進(jìn)行，目的是分析診斷死因，查明有無過失，手術(shù)是否誤傷器官等，為鑒定和處理爭議提供客觀依據(jù)。
(3)善后處理：善后處理一定要不徇私情，堅持原則，力求定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，結(jié)案迅速，不留尾巴。
這就要爭取病員或親屬的諒解、配合和支持，緊緊依靠當(dāng)?shù)卣蜕鐣饔嘘P(guān)部門。
在達(dá)成協(xié)議的基礎(chǔ)上最好履行公證手續(xù)，簽訂公證協(xié)議書，以免反復(fù)，使協(xié)議具有法律效力。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇二
如果說行政復(fù)議、行政訴訟是解決行政行為合法性的基本方式和途徑，那么行政賠償程序則是實現(xiàn)賠償責(zé)任的根本手段。從世界許多國家看，行政賠償程序通常分為二大階段，第一階段由行政機(jī)關(guān)內(nèi)部解決賠償責(zé)任問題；第二階段由法院解決賠償問題。由于體制上的差異，各國在行政行政賠償程序的兩個階段既存在一些相通的內(nèi)容，也各具特色。在我國，由于受行政復(fù)議、訴訟制度的影響，賠償程序更為復(fù)雜。因此，如何借鑒有益的國外經(jīng)驗并結(jié)合目前我國實際，確定一套完備的行政賠償程序顯得十分必要。
絕大多數(shù)國家均采用行政機(jī)關(guān)先行處理原則解決賠償問題。該原則因賠償方式上的差別又被稱為協(xié)議先行原則、窮盡行政救濟(jì)原則等。在美國，涉及國家賠償?shù)陌讣?，大約有80%至90%是在行政機(jī)關(guān)得到解決的。在捷克，司法部和財政部有權(quán)審查所有違法決定案件，賠償訴訟以前的初審目的是為了通過友好的方式，在法庭之外解決爭端。先行處理原則的主要含義是，賠償請求權(quán)人向法院提起賠償訴訟前，一般須經(jīng)過賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行處理，或與賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行協(xié)商，若不能達(dá)成協(xié)議或請求權(quán)人不滿意行政處理決定，或賠償義務(wù)機(jī)關(guān)逾期不處理，才可以向法院起訴。先行處理猶如一張過濾網(wǎng)，將行政機(jī)關(guān)能夠自行解決的賠償限制在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部，而不進(jìn)入司法程序。一方面減少了法院訴源和訟累，減輕了法院在處理賠償事件上的.負(fù)擔(dān)；另一方面又方便了當(dāng)事人，使受害者可以不經(jīng)過復(fù)雜繁瑣的訴訟程序及時得到賠償，同時也是對賠償義務(wù)機(jī)關(guān)本身的尊重。當(dāng)然，這一原則也有某種局限性，強(qiáng)制要求所有受害人向侵權(quán)機(jī)關(guān)申請并協(xié)商賠償問題，可能造成一部分受害人不敢或不愿與侵權(quán)機(jī)關(guān)繼續(xù)合作的結(jié)果，因受害人從心理上更傾向于第三者充任裁判人。
（一）兩種先行處理模式。
從行政機(jī)關(guān)處理賠償事務(wù)的方式看、行政機(jī)關(guān)先行處理分“決定式”和“協(xié)議式”兩種。它們在處理方式和結(jié)果上有一定差異。
“決定式”的最突出特點是：行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)對受害人的請求采用“決定”形式處理，一般不與請求權(quán)人進(jìn)行協(xié)商或討論，受害人只能被動接受或拒絕此決定。例如，我國行政訴訟法第67條第2款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織單獨就損害賠償提出請求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決。對行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟”。這里雖未明確提出“決定”為解決方式，但其內(nèi)容實際排除了正式協(xié)商形式，而只用了“處理”一詞。規(guī)定雖然含糊，但實踐中多采用半?yún)f(xié)商半裁決形式。奧地利《國家賠償法》第8條也規(guī)定：“被害人應(yīng)先向有賠償責(zé)任之官署以書面請求賠償。書面送達(dá)官署三個月后，未經(jīng)官署確認(rèn)，或在此期間內(nèi)對賠償義務(wù)全部或一部分拒絕者，被害人得以官署為被告提起民事訴訟?！表n國、瑞士也有類似規(guī)定。
“協(xié)議式”則以賠償義務(wù)機(jī)關(guān)與受害人雙方協(xié)商為基礎(chǔ)，以協(xié)議為最終處理結(jié)果。許多國家和地區(qū)之所以采用“協(xié)議”方式，主要是考慮到賠償爭議復(fù)雜多端，要求當(dāng)事人間能夠共同協(xié)商，對損害賠償額請求達(dá)成折衷妥協(xié)方案。例如，美國《聯(lián)邦侵權(quán)賠償法》第2675條第1項規(guī)定：“除非請求權(quán)人先向有關(guān)聯(lián)邦行政機(jī)關(guān)提出賠償請求，而且被請求之行政機(jī)關(guān)……作出終局之拒絕，不得對美國政府……提起請求金錢賠償?shù)拿袷略V訟”；該法2672條規(guī)定：“對于受害人的請求，每一聯(lián)邦行政機(jī)關(guān)的首長或其指定人必須依法予以考慮，評估、調(diào)解、決定或妥協(xié)、和解、受害人如果接受了這種決定或妥協(xié)、和解，則發(fā)生終局之效力，不得再行請求或起訴”。
（二）先行處理程序的提起方式。
在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部提起賠償請求一般有兩種方式，一為單獨請求賠償；二為附帶提出賠償請求。
[1][2][3][4]。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇三
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化和發(fā)展,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計隨之產(chǎn)生并逐漸發(fā)展成為新時期黨和政府一項新任務(wù)。改革開放以來,我國相繼加入了亞太經(jīng)合組織、wto等,日前還在許多國家的支持下,成立了有助于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的亞洲投資銀行,這在一定程度上,加快了國有企業(yè)“走出去”和“引進(jìn)來”的進(jìn)程,因此,在國有企業(yè)的發(fā)展中,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計就顯得尤為重要。目前,存在一些國企發(fā)展緩慢,管理層年薪過高等不透明現(xiàn)象,直接影響到國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的安全,給國企的發(fā)展帶來了負(fù)面影響。這些事件的發(fā)生,都提醒著我們加強(qiáng)國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的迫切性和重要性。加強(qiáng)國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,保證國企發(fā)展過程的的公開透明,提高國企的競爭實力,為中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保駕護(hù)航。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的發(fā)展歷程及存在問題。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計無法替代的作用,無論是在保護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面,還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,促進(jìn)廉政建設(shè)方面,都取得了顯著的成效,發(fā)揮了重要的作用。從1983年我國建立國家審計機(jī)關(guān)以來,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計大體經(jīng)歷了三個階段:利益導(dǎo)向階段、契約導(dǎo)向階段和體制、產(chǎn)權(quán)導(dǎo)向階段:。
第一個階段:利益導(dǎo)向階段――廠長(經(jīng)理)離任審計階段。廠長負(fù)責(zé)制決定了廠長(經(jīng)理)在生產(chǎn)經(jīng)營中的絕對權(quán)力,所以廠長(經(jīng)理)的工作狀況和責(zé)任程度就直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。xxx頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》規(guī)定:“廠長離任前,企業(yè)主管機(jī)關(guān)(或會同干部管理機(jī)關(guān))可以提請審計機(jī)關(guān)對廠長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評議?！比欢@卻造成了一些領(lǐng)導(dǎo)虛報成績,欺騙管理部門,對國家的經(jīng)濟(jì)安全造成了威脅。
第二個階段:契約導(dǎo)向階段――承包經(jīng)營責(zé)任審計(1987―1992年)。承包經(jīng)營責(zé)任制是在社會主義公有制基礎(chǔ)上,按照所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的原則,通過簽訂承包合同,確定國家與企業(yè)之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,使企業(yè)具有自主權(quán)的經(jīng)營管理制度。其基本形式是“兩保一掛”,即企業(yè)保證完成承包合同規(guī)定的上繳稅利指標(biāo),保證完成國家規(guī)定的技術(shù)改造任務(wù),工資總額與實現(xiàn)利稅掛鉤。從當(dāng)時來看,承包經(jīng)營責(zé)任制有利于調(diào)動職工的積極性,增強(qiáng)企業(yè)活力,提高經(jīng)濟(jì)效益,但也產(chǎn)生了一些新的矛盾和問題,如承包經(jīng)營過程中存在短期行為和經(jīng)營不公,承包者負(fù)贏不負(fù)虧等,是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整受到了一定的限制。
第三個階段:體制、產(chǎn)權(quán)導(dǎo)向階段――領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(1993年以后)。為了加強(qiáng)對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政,全面履行職責(zé),根據(jù)《xxx審計法》和其他有關(guān)法律、法規(guī),以及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定,我國實行了領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。這一制度的實施,促進(jìn)社會主義的廉政建設(shè)。
目前,我國約有9萬家國有企業(yè),數(shù)量之龐大,更足以說明經(jīng)濟(jì)效益審計的重要性。然而,國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中尚存在著若干的問題,如國企財務(wù)制度不完善,管理層工資薪金過高不透明,缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,一些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)等,這些問題的發(fā)生,直接威脅著國企的經(jīng)濟(jì)安全和辦學(xué)質(zhì)量。因此,要著重探究國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險的成因,并積極尋找應(yīng)對措施。
三、國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
1.國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善。
完善的內(nèi)部控制制度,可以有效的防止內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生。然而,目前,部分國有企業(yè)存在財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善的現(xiàn)象,主要表現(xiàn)在:一是內(nèi)部控制制度過于簡單,出現(xiàn)控制不力現(xiàn)象。財務(wù)人員出現(xiàn)交叉現(xiàn)象,違背了獨立性的要求,缺乏規(guī)范的控制制度;二是缺乏統(tǒng)一的財務(wù)管理制度,很多國企已進(jìn)行或正在進(jìn)行股份制改革,然而,卻仍然沿用以前落后的財務(wù)制度,造成財務(wù)管理制度和方法跟不上時代的需要,從而導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險的發(fā)生。
2.國有企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)制失效。
內(nèi)部審計對于國有企業(yè)財務(wù)管理起著重要的監(jiān)督、評價作用,有效的內(nèi)部審計機(jī)制,可以促進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)和教育的健康發(fā)展。目前,國企內(nèi)部審計機(jī)制缺乏主要體現(xiàn)在以下方面:一是審計對象復(fù)雜化和模糊化。隨著國有企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展,其所需的知識技能有了更高的要求,眾多的審計對象和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計關(guān)系,使得審計對象復(fù)雜化和模糊化,加重了審計工作的壓力;二是審計范圍不全面。審計工作要針對于國有企業(yè)財務(wù)工作的各個方面,然而,目前很多國企的審計范圍指數(shù)局限于對資金籌集、資金營運等方面的合法性,未能做到全面監(jiān)督;三是審計方法落后。會計電算化是科技發(fā)展的產(chǎn)物,然而,部分國企的財務(wù)會計方法仍停留在手工做賬方面,加劇了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險的發(fā)生。
3.國有企業(yè)財務(wù)審計人員缺乏專業(yè)素質(zhì)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作政策性強(qiáng)、難度高、責(zé)任大,要求審計人員具備較高的政策水平,較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和綜合分析能力。目前,國有企業(yè)財務(wù)審計人員存在著以下問題:一是缺乏專業(yè)財務(wù)審計人員。很多國企的財務(wù)審計崗位是由會計出納等人員借調(diào)或兼任的,這在某種程度上影響了財務(wù)審計的獨立性。二是財務(wù)審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和素養(yǎng)。目前國企財務(wù)審計人員的年齡多為40-50歲,財務(wù)審計人員多為原來財務(wù)管理制度下的人員,并且在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下,對財務(wù)審計人員的專業(yè)知識和素養(yǎng)的要求也在不斷提高,其知識儲備和素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)的不斷深化對財務(wù)管理的要求,影響力財務(wù)審計的專業(yè)性。
4.有關(guān)部門部門缺乏對國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有效監(jiān)管。
國家相關(guān)職能部門的監(jiān)管,是有效防止經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險發(fā)生的外部措施。然而,由于我國國有企業(yè)數(shù)量太多,這在某種程度上,增加了相關(guān)職能部門對國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的壓力。上級主管部門的工作人員數(shù)量有限,無法對國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的方方面面進(jìn)行有效的監(jiān)督,造成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險發(fā)生的隱患。
四、國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險的防范與控制。
1.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo),積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
國有企業(yè)各職能部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中要明確分工,各司其職、各負(fù)其責(zé),形成分工負(fù)責(zé)、協(xié)作配合、整體聯(lián)動的工作機(jī)制。要不定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議,交流、通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作情況,研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中遇到的問題和困難。國有企業(yè)要積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,要對各部門的領(lǐng)導(dǎo)至少2-3年進(jìn)行一次審計,在離任時再進(jìn)行一次審計,將事前審計、事中審計與事后審計相結(jié)合。組織審計的部門要根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期時間,制定相應(yīng)的審計實施方案,重點選擇掌管資金量大、經(jīng)濟(jì)活動頻繁、群眾反映多的部門或單位首先作為審計對象,審計部門制定年度審計工作計劃時予以統(tǒng)籌安排。
2.健全國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度。
內(nèi)部控制制度的實施,能夠有效地防止審計風(fēng)險的發(fā)生,促進(jìn)國企財務(wù)工作按既定目標(biāo)進(jìn)行。國有企業(yè)要認(rèn)真實行三級復(fù)核制度,財務(wù)審計人員要對審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé);審計組長對審計底稿進(jìn)行復(fù)核,并對審計報告的真實性負(fù)責(zé);審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行重點抽核,在證據(jù)數(shù)據(jù)、法規(guī)政策、定性評價、文字表述等方面嚴(yán)格把關(guān),以確保審計質(zhì)量。此外,還要注重程序的節(jié)約和建立明確的獎懲機(jī)制,對國企的投資、業(yè)務(wù)活動、資金活動要按照授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查的原則來進(jìn)行,通過獎懲機(jī)制,調(diào)動審計人員積極性,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的有效開展。
3.加強(qiáng)審計隊伍建設(shè),改進(jìn)創(chuàng)新審計方法經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間長,任務(wù)重,對實施審計工作的審計人員和所實施的審計方法的要求較高。因此,必須:一要加強(qiáng)財務(wù)審計人員的再學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育工作,要求社會上的專業(yè)培訓(xùn)專家對財務(wù)審計人員進(jìn)行授課,提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);二要改進(jìn)創(chuàng)新審計方法,充分利用科技發(fā)展的成果,提高審計工作的效率和質(zhì)量;三要積極開展各國有企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)驗的交流活動,學(xué)習(xí)企業(yè)過于企業(yè)的審計經(jīng)驗,提高本企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的水平。
4.明確職責(zé),客觀、合理進(jìn)行審計評價。
審計報告應(yīng)對被審計領(lǐng)導(dǎo)在管理職責(zé)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)績、存在的問題、應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以及本人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度等情況作出客觀公正的評價,并提出審計意見和建議。如何客觀公正地作出審計評價,是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的難點之一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價必須堅持“客觀、公正、全面、謹(jǐn)慎”的原則,正確區(qū)分主管責(zé)任與直接責(zé)任、集體責(zé)任與個人責(zé)任、前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任、故意責(zé)任與過失責(zé)任的界限。在具體實施審計工作時,要注意:一是緊扣被審計對象,切忌做出超出審計權(quán)限的事情;二是客觀明確界定被審計對象應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任后果,不要隨意定性被審計對象的責(zé)任;三是要堅持實事求是的原則,認(rèn)真尋找證據(jù),據(jù)實出具審計結(jié)論。
5.強(qiáng)化對國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的監(jiān)督。
設(shè)計工作的監(jiān)督,能有有效的方式審計風(fēng)險的發(fā)生。首先,要加強(qiáng)國家有關(guān)部門的監(jiān)督,監(jiān)管部門要不定期的對國有企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理;二是要加強(qiáng)國企內(nèi)部人員的監(jiān)督,建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,充分發(fā)揮國有企業(yè)董事會和監(jiān)事會的作用;三是加強(qiáng)輿論監(jiān)督,接受社會公眾和媒體對國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作開展的監(jiān)督,確保建言獻(xiàn)策和意見反饋渠道的通暢。
五、結(jié)束語。
我國國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作是一項長期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程,需要從國有企業(yè)的審計制度、內(nèi)部控制制度、監(jiān)督制度到國家相關(guān)職能部門的管理等各方面來進(jìn)行協(xié)同研究。完善國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,防止經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險的發(fā)生,是國有企業(yè)日常工作正常開展的要求,更是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切要求。它有利于提高國有企業(yè)的整體競爭力,有利于完善國有企業(yè)的財務(wù)管理制度,促進(jìn)國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中取得更大的發(fā)展,從而為增強(qiáng)我國的經(jīng)濟(jì)實力做出巨大貢獻(xiàn)。
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機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇四
二、檔案的現(xiàn)代化管理中有待解決的問題。
1、檔案的管理手段不夠規(guī)范。
在對檔案進(jìn)行管理操作時，程序的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)問題要放在首位，這也是對檔案進(jìn)行管理的重要條件之一。在上個世紀(jì)后期，我國制定了有關(guān)檔案文件的法律條例，這一制度的頒布使得我國檔案的規(guī)范性提升了一個等級，但檔案本身具有亂、雜的特點，檔案的管理程序更是錯綜復(fù)雜，分散性與雜亂性使其主要特征，再加上傳統(tǒng)的檔案管理手段不靈活，使得不同的檔案運用不同的手段來整理，各自解決，不同的單位部門經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也有一定的差異性，所用機(jī)器自然也是各不相同。雖然社會不斷進(jìn)步，但是至今仍沒有研發(fā)出國際統(tǒng)一的檔案使用軟件，對檔案的規(guī)范性管理具有一定難度，再這樣持續(xù)發(fā)展，檔案越來越多，將會給現(xiàn)代的檔案管理造成重大難題，使檔案管理停滯不前，所以說檔案的管理規(guī)范性還有待提升。
2、缺少高級檔案管理者對檔案進(jìn)行管理的人員分為三類：輔助、專業(yè)與高級管理者。高級的管理者是指擁有十分專業(yè)的管理技術(shù)、文化水平以及政治導(dǎo)向，對檔案的管理程序也相當(dāng)熟悉。從當(dāng)前來說，高級的檔案管理者并不多，且隨著檔案管理工作的日益繁重，對管理者的要求也隨之提升。在管理者的人群中，能夠真正掌握檔案操作程序的高級管理者屈指可數(shù)，這部分人員文化程度偏低、素質(zhì)水平不高且對檔案的現(xiàn)代化管理模棱兩可，新技術(shù)在他們中間進(jìn)行推廣存在一定難寫，影響檔案管理工作的順利進(jìn)行。
3、對檔案的重視程度不足。
我國對檔案的管理不夠重視，主要體現(xiàn)在投入經(jīng)費較少這一層面。檔案的管理意識還未能深入民心，因此政府并沒有撥出大量款項用于檔案的現(xiàn)代化管理，這一行為導(dǎo)致部分單位未能置辦現(xiàn)代化管理機(jī)器，造成檔案文件不規(guī)范、分散化。
1、增強(qiáng)檔案管理的規(guī)范化。
規(guī)范管理成為檔案現(xiàn)代化管理的首要條件。在科技高速發(fā)展的今天，檔案信息的傳播溝通更加需要管理的規(guī)范化，像數(shù)據(jù)文件的傳輸接送都建立在現(xiàn)代化的基礎(chǔ)上。在規(guī)范管理檔案工作的實施過程中，難免出現(xiàn)這樣那樣的問題，造成檔案的不規(guī)范管理，所以在制度的修訂過程中，要考慮到各級單位和管理人員的具體情況，保證規(guī)范管理的真正實現(xiàn)。
2、現(xiàn)代化管理者的全方面培養(yǎng)。
要想實現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，就要從培養(yǎng)全能的檔案管理者入手，引導(dǎo)管理者學(xué)習(xí)科學(xué)的管理方法，將提升管理者素質(zhì)放在第一位，選擇錄用文化水平程度較高的管理工作者，不斷地通過各種方式來進(jìn)行崗位培訓(xùn)，健全檔案負(fù)責(zé)人員的專業(yè)知識，將現(xiàn)代化的操作程序慢慢滲透到員工的日常工作中，提升管理者耐心、細(xì)心為群眾著想的品德，使檔案管理者盡快發(fā)展成為全能的高級人才，促進(jìn)我國檔案的現(xiàn)代化管理工作。
3、重視檔案的現(xiàn)代化管理工作。
在現(xiàn)代化的新形勢下，政府也應(yīng)提升對檔案管理的重視力度，充分調(diào)動可利用的資金來完善檔案的管理設(shè)備，積極配合相關(guān)的檔案部門進(jìn)行新手段的研發(fā)使用，保障檔案的現(xiàn)代化管理順利進(jìn)行。[3]再就是單位對檔案的管理工作也應(yīng)加以重視，按規(guī)范的制度來配置檔案管理工作需要的設(shè)備，提升管理工作的信息化，加快推動檔案的現(xiàn)代化，從社會到單位的各個方面對檔案的管理工作進(jìn)行保障。
四、結(jié)論。
綜上所述，要想實現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，對檔案制度的規(guī)范、檔案管理者的培養(yǎng)、檔案管理的重視是必不可少的。完成檔案的現(xiàn)代化管理工作，是保證我國檔案準(zhǔn)確性的一大前提，同時也是給檔案管理者出的一大難題，相信在國家與社會的共同努力下，檔案的文化事業(yè)可以健康穩(wěn)定的不斷發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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[3]趙燕平.《檔案管理現(xiàn)代化探析》.蘭臺縱橫,2015.5.
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇五
需要對當(dāng)事人生理、精神、尸體、車速等檢驗鑒定的，應(yīng)在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗鑒定。
檢驗鑒定的時間，需在20日內(nèi)完成，申請延長的經(jīng)設(shè)區(qū)市公安交管部門批準(zhǔn)可延長10天，檢驗鑒定超過期限的報省級公安機(jī)關(guān)交管部門批準(zhǔn)，但最長不得超過60日。
公安機(jī)關(guān)交管部門接到檢驗鑒定結(jié)果后，應(yīng)在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復(fù)印件交給當(dāng)事人。
當(dāng)事人對鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機(jī)構(gòu)重新鑒定，并告知公安機(jī)關(guān)交管部門。
尸體處理，檢驗鑒定結(jié)束后應(yīng)立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對于10日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的尸體由縣級以上公安機(jī)關(guān)交管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)處理。
五、交通事故認(rèn)定與復(fù)核。
(一)交通事故認(rèn)定。
事故認(rèn)定應(yīng)當(dāng)按法定的程序進(jìn)行，交管部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人的行為造成事故后果的嚴(yán)重程度以及當(dāng)事人的過錯程度等因素確定各方的交通事故責(zé)任。交通事故認(rèn)定書作出的時間：
1、普通交通事故，交管部門應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認(rèn)定書;。
2、交通事故逃逸的，交管部門應(yīng)在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認(rèn)定書。3、對需要進(jìn)行檢驗、鑒定的，交管部門應(yīng)在檢驗、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認(rèn)定書。
另外，交通事故致死的，交管部門應(yīng)召集各方當(dāng)事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認(rèn)定書。
(二)交通事故認(rèn)定復(fù)核。
當(dāng)事人對交通事故認(rèn)定有異議的，可在收到交通事故認(rèn)定書后3日內(nèi)，向上級公安機(jī)關(guān)交管部門提出書面申請。
上一級公安機(jī)關(guān)交管部門復(fù)核以一次為準(zhǔn)，并應(yīng)自受理復(fù)核申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)核結(jié)論。
六、交通事故損害賠償調(diào)解。
當(dāng)事人就交通事故損害賠償不能達(dá)成一致意見，共同要求公安機(jī)關(guān)交管部門申請調(diào)解的，應(yīng)在收到交通事故認(rèn)定書或者上級公安機(jī)關(guān)交管部門做出的維持原認(rèn)定結(jié)論的復(fù)核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機(jī)關(guān)交管部門提出申請。調(diào)解開始的時間按照如下規(guī)則進(jìn)行：
1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。
2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。
3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
4、交通事故造成財產(chǎn)損失的，從定損之日起。
調(diào)解需要按照以下程序進(jìn)行：
1、向交通事故各方當(dāng)事人說明其權(quán)利、義務(wù);。
2、聽取各方的請求;。
3、根據(jù)交通事故認(rèn)定書以及《道路交通安全法》相關(guān)規(guī)定確定當(dāng)事人責(zé)任;。
4、計算交通事故損害賠償數(shù)額。
人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關(guān)規(guī)定確定;財產(chǎn)損失的修復(fù)費用、毀損財產(chǎn)折價賠償費用按照實際價值或者評估機(jī)構(gòu)作出的評估價值確定。
七、交通事故損害賠償訴訟。
(一)起訴。
交通事故損害屬于一般的侵權(quán)案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時效適用1年特殊訴訟時效，從受害人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時效，受害人喪失了勝訴權(quán)，喪失了請求對方賠償相關(guān)損失的權(quán)利，因此受害人遭受交通事故以后應(yīng)當(dāng)及時起訴，及時訴諸公權(quán)力保障自己的合法權(quán)益。
交通事故訴訟按照如下程序進(jìn)行：
3、合議庭組成人員確定后，應(yīng)在3日內(nèi)通知當(dāng)事人;。
4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在6個月內(nèi)審結(jié);適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在3個月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長的，可以報請本院院長批準(zhǔn);還需延長的應(yīng)報請上級人民法院批準(zhǔn)。
(二)上訴。
當(dāng)事人對一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級人民法院提出上訴。
1、二審法院審理對一審法院判決不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起3個月內(nèi)審結(jié);。
2、二審法院審理對一審法院裁定不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇六
摘要：經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展促使我國的醫(yī)療體系改革在不斷的推進(jìn)，檔案管理是醫(yī)院管理的重要工作內(nèi)容，是醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展的重要基礎(chǔ)工作之一，在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的發(fā)展和管理呈現(xiàn)出新的趨勢，檔案管理工作也出現(xiàn)新的特點和要求。但是在實際工作中，醫(yī)院檔案管理工作并沒有與新醫(yī)改的發(fā)展要求相適應(yīng)，需要結(jié)合醫(yī)院工作的實際，對醫(yī)院檔案管理工作進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。基于此，本文對新醫(yī)改背景下的醫(yī)院檔案管理改進(jìn)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析和探究。
社會發(fā)展的重要組成部分，在新的發(fā)展形勢下，醫(yī)療體系改革在不斷的突進(jìn)，新時期的醫(yī)療系統(tǒng)發(fā)展朝著現(xiàn)代化、信息化的方向不斷發(fā)展。檔案管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院發(fā)展和管理科學(xué)性的重要基礎(chǔ)工作。在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的檔案管理工作要從實際出發(fā)，積極做出調(diào)整和改變，更好地適應(yīng)新時期醫(yī)院發(fā)展和醫(yī)療改革的要求。
一、當(dāng)前醫(yī)院檔案管理工作中需要改進(jìn)的問題。
新醫(yī)改背景下，醫(yī)院檔案管理工作中仍然存在著一些需要改進(jìn)的問題，主要集中在以下幾個方面。首先，醫(yī)院檔案管理的觀念不能符合新時期醫(yī)院管理發(fā)展的要求，檔案管理工作與臨床管理、藥品管理等工作一樣都是醫(yī)院管理發(fā)展的重要組成部分，但是長期以來，醫(yī)院管理者對檔案管理的重要性認(rèn)識不夠，在檔案管理人力、資金投入方面都是比較欠缺的，在這種錯誤的觀念影響下，員工對檔案管理工作的重要性也沒有科學(xué)的認(rèn)識，在工作中出現(xiàn)了不負(fù)責(zé)任、敷衍了事的現(xiàn)象，對醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。其次，醫(yī)院檔案管理工作制度不夠完善也是新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理工作需要改進(jìn)的一個重要方面，管理制度不夠健全、監(jiān)督機(jī)制更是欠缺，這些使得醫(yī)院的檔案管理工作長期處在管理不嚴(yán)格、不受約束和監(jiān)督無能的狀態(tài)下，不能夠發(fā)揮檔案管理工作的切實效能。最后，醫(yī)院檔案管理人員隊伍的整體素質(zhì)能力有待進(jìn)一步提升，新醫(yī)改背景下，現(xiàn)代化、信息化的技術(shù)被應(yīng)用到檔案管理工作中，但是相關(guān)人員的工作能力有限，影響了檔案管理信息化和現(xiàn)代化水平的提升，從某個角度上說，人員問題已經(jīng)成為制約醫(yī)院檔案管理科學(xué)、有效進(jìn)行的關(guān)鍵要素，需要進(jìn)行大力的改革和提升。
二、新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理改進(jìn)的對策和方法。
(一)積極轉(zhuǎn)變醫(yī)院檔案管理理念。
在新醫(yī)改背景下，必須結(jié)合新時期醫(yī)院發(fā)展改革的要求，積極更新觀念，認(rèn)識到檔案管理在促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)發(fā)展過程中的重要意義，強(qiáng)化醫(yī)院檔案管理意識。首先，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要對檔案管理的重要性給予足夠的認(rèn)識，也就是說領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要積極的轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到檔案管理在促進(jìn)醫(yī)院管理發(fā)展方面的重要意義，并且在人力、物力、財力等方面給予大力的支持，將檔案管理工作納入到醫(yī)院的議事日程當(dāng)中，做到科學(xué)規(guī)劃、認(rèn)真管理。其次，要在醫(yī)院內(nèi)部強(qiáng)化檔案管理工作重要性的宣傳教育工作，提高醫(yī)院員工對檔案管理重要性的進(jìn)一步認(rèn)知，檔案管理部門人員要重新審視自身的工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)的開展檔案管理工作，其他科室人員要做到積極配合，為檔案管理工作的順利、高效開展提供可靠的保障。
健全和完善醫(yī)院檔案管理制度主要從以下幾個方面采取措施。首先，結(jié)合醫(yī)院實際制定檔案管理工作制度，并且落實管理制度的落實，尤其是檔案管理部門的工作人員要對管理制度的內(nèi)容進(jìn)行熟悉，確保制度執(zhí)行的科學(xué)性。其次，要在檔案管理工作中落實信息檔案科的主體效能，基于信息檔案管理科室的工作職責(zé)，結(jié)合新時期檔案管理工作的要求，建立高效的檔案管理工作模式，也就是說，信息檔案科室要承擔(dān)起檔案管理和檢查以及檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)等相關(guān)工作，其他各相關(guān)科室要做好檔案資料的收集、整理等相關(guān)工作。另外，要積極構(gòu)建各個相關(guān)科室之間的溝通和合作渠道，以此來完善醫(yī)院內(nèi)部檔案管理工作體系，通過各個部門之間的合作交流共同推動醫(yī)院檔案管理工作的順利開展。
信息時代的發(fā)展對現(xiàn)代醫(yī)院管理發(fā)展產(chǎn)生了深刻的影響，檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，必然也要適應(yīng)社會發(fā)展的趨勢，積極推動信息化建設(shè)工作，要在檔案管理工作中充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的作用，實現(xiàn)醫(yī)院檔案管理的信息化。首先，要在醫(yī)院內(nèi)部建設(shè)一個比較完善的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)檔案體系，實現(xiàn)檔案的網(wǎng)絡(luò)化管理。其次，要進(jìn)一步推動檔案管理手段和方法的信息化建設(shè)進(jìn)程，也就是說，對醫(yī)院檔案管理中的各種文件要進(jìn)行統(tǒng)一的數(shù)字化處理，通過網(wǎng)絡(luò)平臺和系統(tǒng)來實現(xiàn)資源的傳輸、共享。需要注意的是，開展信息化檔案管理，要特別重視檔案管理工作的安全性，要采取相應(yīng)的信息安全手段來確保檔案信息的安全性。
檔案管理隊伍的素質(zhì)和能力會對檔案管理工作的效能和相關(guān)推進(jìn)產(chǎn)生直接的影響，針對現(xiàn)代醫(yī)院檔案管理工作水平低、人員綜合素質(zhì)能力不高的問題，需要醫(yī)院從實際出發(fā)，在人員隊伍建設(shè)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)等方面提升檔案管理隊伍的整體素質(zhì)和水平。首先，要將觀念先進(jìn)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有現(xiàn)代信息操作技術(shù)的人員引入到檔案管理工作隊伍當(dāng)中。其次，要強(qiáng)化對醫(yī)院檔案管理人員的技能和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，促使檔案管理人員的素質(zhì)和能力能夠適應(yīng)新時期醫(yī)院檔案管理工作發(fā)展的要求。另外，要強(qiáng)化對檔案管理工作人員的監(jiān)督考核工作，督促檔案管理人員積極轉(zhuǎn)變思想、認(rèn)真開展工作，并且能夠結(jié)合崗位工作要求不斷的加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，促使自身能力的不斷提高。
三、結(jié)語。
新醫(yī)改是關(guān)系到社會發(fā)展和人們健康生活發(fā)展的重要策略，同時對醫(yī)院的各項管理工作提出了新的要求。檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院建設(shè)管理的重要基礎(chǔ)工作。在新的發(fā)展形勢下，需要結(jié)合新醫(yī)改的相關(guān)要求，從醫(yī)院自身實際出發(fā)，做好檔案管理的理念轉(zhuǎn)變、制度建設(shè)、信息化管理手段推進(jìn)和人員隊伍建設(shè)等相關(guān)工作，不斷提升新時期醫(yī)院檔案管理工作的水平。
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作者：趙玉玲單位：肇慶市高要區(qū)人民醫(yī)院。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇七
為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐朽體系切實加強(qiáng)對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐朽現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
(一)、切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財務(wù)、紀(jì)檢、審計業(yè)務(wù)骨干充實領(lǐng)導(dǎo)小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強(qiáng)對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責(zé)，查找風(fēng)險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險點，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險點。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險點。由于實行對權(quán)力的監(jiān)督，實行財務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)、嚴(yán)格照章操作。堅持把好“三關(guān)”，落實好“三制”。即：嚴(yán)把項目申報關(guān)，實行公示制;嚴(yán)把項目實施關(guān)，實行監(jiān)督制;嚴(yán)把項目驗收關(guān)，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險事件發(fā)生。
(四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時對全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果：縣局機(jī)關(guān)財政共拔款11200元，支出11200元。縣糧油收儲公司財政政策性撥款情況：一、財政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費用81。27萬元：維修費5萬元;維修費45萬元;20維修費57萬元：洪災(zāi)損失倉庫補助資金81萬元。二、年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲利息費用81。27萬元;20維修費5萬元;20維修費45萬元;年簡建費10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
市人民政府：
我市行政事業(yè)單位的財務(wù)大檢查工作，按照國務(wù)院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進(jìn)行了自查，各級財政、審計部門和主管部門還組織力量，進(jìn)行了重點檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財經(jīng)紀(jì)律問題，違紀(jì)金額達(dá)三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務(wù)管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進(jìn)行檢查，并及時提出處理意見。市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務(wù)部門還對所屬單位全部進(jìn)行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進(jìn)展緩慢，工作被動，敷衍塞責(zé)，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進(jìn)行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)是：
一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費雖然比較緊張，但有關(guān)方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學(xué)辦學(xué)前班本來是利用多余的人員和設(shè)備開展學(xué)前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學(xué)校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標(biāo)準(zhǔn)收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務(wù)隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊從中提取1-5%的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種.種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量;有的單位根本不應(yīng)發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九十五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎金、補助、津貼、實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金、補助、津貼、實物。如：寒假獎、暑假獎、學(xué)期獎、節(jié)日獎、子女教育補助、崗位津貼、計劃生育手術(shù)補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學(xué)把行政預(yù)算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務(wù)自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學(xué)收入，辦業(yè)余學(xué)校、補習(xí)班的學(xué)雜費收入或其他預(yù)算外資金。
四、公費旅游。有的借出差的機(jī)會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河?xùn)|、南開兩個區(qū)所屬十四個單位公費旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進(jìn)行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補助費”。
五、私設(shè)“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)“小錢柜”或以個人名義存入銀行。這類問題在有預(yù)算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學(xué)就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學(xué)校出租教室的住宿費收入、學(xué)生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學(xué)生透視付給某中學(xué)的透視機(jī)折舊費，學(xué)校則作為“小錢柜”，事后以補助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標(biāo)準(zhǔn);有些費用應(yīng)該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學(xué)校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學(xué)校一學(xué)期收費三十元;借用學(xué)校教室，有的一間教室一個月收租金五十元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達(dá)二萬四千多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財務(wù)大檢查的情況看，基層財務(wù)管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個別的，給違法亂紀(jì)甚至貪污盜竊造成了可乘之機(jī)。四十二中學(xué)校辦工廠五年不記帳;六十五中學(xué)有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟(jì)犯罪問題。
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務(wù)院和市人民政府的指示精神進(jìn)行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護(hù)了財經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進(jìn)了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對于違反財經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴(yán)肅對待。首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進(jìn)行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出改進(jìn)的方案。把財務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán);主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴(yán);由于認(rèn)識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級財政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費搞基本建設(shè)或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費中抵扣。
二、對于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號文件的要求嚴(yán)格執(zhí)行。不準(zhǔn)與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價處理”的辦法。
三、獎金、津貼、補助應(yīng)按市人民政府的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。亂發(fā)實物、獎金和補助的，原則上應(yīng)當(dāng)退回?？紤]到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關(guān)系報主管部門批準(zhǔn)。
四、對于私設(shè)的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外的應(yīng)當(dāng)劃回預(yù)算內(nèi);屬于按規(guī)定應(yīng)列入預(yù)算外管理的應(yīng)按規(guī)定用途使用;用個人名義或其他方式私設(shè)的“小錢柜”，一律追回，上交財政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對其所屬單位違紀(jì)問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對于這次財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應(yīng)寫出書面報告連同附表匯總上報。
以上報告，如無不妥，請批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行。
為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系切實加強(qiáng)對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。
(一)、嚴(yán)格照章操作。堅持把好“三關(guān)”，落實好“三制”。即:嚴(yán)把項目申報關(guān)，實行公示制;嚴(yán)把項目實施關(guān)，實行監(jiān)督制;嚴(yán)把項目驗收關(guān)，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險事件發(fā)生。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強(qiáng)對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責(zé)，查找風(fēng)險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險點，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險點。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險點。由于實行對權(quán)力的監(jiān)督，實行財務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)、切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財務(wù)、紀(jì)檢、審計業(yè)務(wù)骨干充實領(lǐng)導(dǎo)小組。
(四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時對全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果:縣局機(jī)關(guān)財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況:一、2010年財政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中:縣儲利息費用81。27萬元:年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2010年維修費57萬元:洪災(zāi)損失倉庫補助資金81萬元。二、2010年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲利息費用81。27萬元;2008年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2009年簡建費10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
一、整改活動開展情況。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財務(wù)自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求:。
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚?，并在財?wù)報表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進(jìn)行了修訂更新;對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財務(wù)部門年度教育訓(xùn)練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則，如:《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的it系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
1.財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況。
存在的問題:財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2.會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況。
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況。
存在問題:。
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施:。
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果:。
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。
存在問題:公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況。
存在問題:公司對子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團(tuán)財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下:。
1.關(guān)于票據(jù)管理問題。
存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
四、持續(xù)完善事項的長效機(jī)制和責(zé)任人。
通過此次會計基礎(chǔ)工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務(wù)管理情況及時修訂和完善財務(wù)會計流程體系，建立了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機(jī)制。對公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高我公司財務(wù)會計管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
根據(jù)財政局文件【**】號文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對**年度財務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對自查情況報告如下：
一、學(xué)校費用收取情況。
(一)學(xué)生費用收取。
我校收取學(xué)生費用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費每學(xué)期400元/生，住宿費80元/生，書費根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補。
在收費過程中，嚴(yán)格按照收費有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，掛牌收費。當(dāng)天所收費用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個人向?qū)W生再收取任何費用。
(二)勤工儉學(xué)收入。
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學(xué)校經(jīng)費列支情況。
學(xué)校所需列支經(jīng)費均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實行校長負(fù)責(zé)制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報縣采購中心批準(zhǔn)后采購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認(rèn)可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況。
由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補助管理情況。
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費管理使用情況。
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)進(jìn)程對所需經(jīng)費報校長審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材，學(xué)員補助費由培訓(xùn)班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況。
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴(yán)格實行“?？顚Ｓ谩保瑹o截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財務(wù)檢查工作。
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對學(xué)校財務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會上進(jìn)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費、私設(shè)“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇八
醫(yī)院的檔案管理工作主要是對病歷進(jìn)行管理，對文書以及相關(guān)的信息進(jìn)行管理分析。要想提升醫(yī)院的業(yè)績，其中非常關(guān)鍵的一點就是做好辦公室檔案管理的工作安排，檔案管理工作的有效提升能夠?qū)︶t(yī)院做好相關(guān)的決策起到積極的促進(jìn)作用，促進(jìn)醫(yī)院的快速發(fā)展，也能夠順應(yīng)時代的發(fā)展變化，只有這樣才能夠提升醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)社會中的良好發(fā)展。
在當(dāng)前我國的發(fā)展過程中，醫(yī)院管理還存在一定的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。從領(lǐng)導(dǎo)運行的機(jī)制方面分析，我國在醫(yī)院辦公室的檔案管理過程中還是進(jìn)行統(tǒng)一性的管理，在一些大型醫(yī)院當(dāng)中，檔案的綜合性管理是在人力檔案上還有文件檔案上。其次，從醫(yī)院的檔案管理效益上分析，一些市級的醫(yī)院實現(xiàn)人員的綜合性管理需要有一定的人力、物力還有財力方面的支持，相應(yīng)的制度也更加健全，資料使用更加豐富化。但是醫(yī)院并沒有將辦公室檔案管理制度放在突出的重要位置上，缺少人員的專業(yè)性建設(shè)，很多管理的意識也不能追趕上時代的潮流，這樣最后就是導(dǎo)致檔案信息的使用不夠健全，缺少實質(zhì)性的內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上阻礙了醫(yī)院的全面性發(fā)展。
（一）優(yōu)化檔案管理，不斷地與時俱進(jìn)。
醫(yī)院辦公檔案管理需要樹立起時代的眼光，堅持與時俱進(jìn)，還需要從道德和業(yè)務(wù)水平等等多個方面入手進(jìn)行分析，很多醫(yī)院檔案管理人員因為缺少相關(guān)的培訓(xùn)，對這項工作還不能很好的關(guān)注和認(rèn)識，最后導(dǎo)致資料管理歸類不健全，檔案保存也缺少條理性，在查找以及使用的過程中會遇到多種問題，不能真正地發(fā)揮出檔案管理的優(yōu)勢作用。不斷地與時俱進(jìn)，樹立起安全的意識就是從檔案管理的多個方面進(jìn)行入手分析，例如，在春天，天干氣燥的時候非常容易發(fā)生火災(zāi)，這樣就需要對防火工作進(jìn)行全面的了解和分析，如果是雨季，就需要關(guān)注檔案是否會被雨水侵蝕，受潮。如果是信息化電子檔案，就需要關(guān)注檔案設(shè)備還有檔案系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)運行過程中的安全性，增加密匙或者是防火墻，還需要強(qiáng)化登陸系統(tǒng)的身份確定，防止出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)木馬，防止出現(xiàn)偷盜的行為等等，醫(yī)院的檔案管理人員要注意，在檔案的調(diào)出和使用過程中不能隨意亂扔和隨意放置。
（二）強(qiáng)化醫(yī)院辦公室檔案的源頭管理。
所謂的醫(yī)院辦公室檔案源頭管理主要是在開發(fā)方面強(qiáng)化工作。首先，不斷地提升檔案管理人員對檔案進(jìn)行有效處理的能力，其中有檔案的歸類還有檔案的儲備等等，要讓各種檔案信息質(zhì)量得到管理方面的提升就需要不斷地強(qiáng)化人員在此方面的工作能力。所有的管理最后的目的就是實現(xiàn)對檔案價值的使用，將檔案自身的功能發(fā)揮到實處，檔案管理人員要對自己搜集到的信息和資料進(jìn)行妥善保管，只有這樣才能夠讓信息的可用程度更強(qiáng)。檔案的管理工作還需要協(xié)調(diào)醫(yī)院的每一個部門，調(diào)動起工作人員的責(zé)任心，將檔案管理工作的優(yōu)劣列入年終考核過程中，如果是管理得當(dāng)?shù)牟块T就需要給予一定的嘉獎，管理不善的部門需要進(jìn)行一定的懲罰。
（三）抓住重點，層層遞進(jìn)。
醫(yī)院的檔案管理工作不能只停留在表面上還需要層層遞進(jìn)，一切秉承著為醫(yī)院負(fù)責(zé)和服務(wù)的理念，對于檔案管理人員需要抓住重點，逐一突破，只有這樣才能夠提升檔案管理的效率。例如在檔案的信息化建設(shè)方面，強(qiáng)化信息化建設(shè)的流程，從點到線，從線到面地進(jìn)行專題分類，讓醫(yī)院的檔案管理進(jìn)入到辦公自動化系統(tǒng)當(dāng)中，不能落下任何一個環(huán)節(jié)。醫(yī)院信息資源的開發(fā)和使用也是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在這個環(huán)節(jié)上要做好多方面的分析工作，不斷地創(chuàng)新工作方式，不斷地進(jìn)行信息資源建設(shè)，只有這樣才能夠讓檔案管理更上一個臺階。物質(zhì)保障也是檔案管理的一個關(guān)鍵點，主要體現(xiàn)在環(huán)境方面，檔案的存儲空間方面，電子檔案和紙質(zhì)檔案都需要有一定的空間，有設(shè)備的保障，還要有技術(shù)的保障，不斷地強(qiáng)化工作人員的專業(yè)性技能，以此掌握好更為先進(jìn)性的'工作方式。每一種檔案的管理都是為醫(yī)院發(fā)展服務(wù)的，因此在這一過程中職工需要對檔案信息資源進(jìn)行開發(fā)，還需要提升相關(guān)工作人員的責(zé)任以及使命，在此過程中讓檔案的整理、使用工作形成一個完善性的鏈條，提升檔案的利用程度，讓檔案管理能夠成為醫(yī)院發(fā)展的堅實后盾。檔案的合理性開發(fā)和使用能夠讓醫(yī)院達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益增長以及社會效益增長的目的。檔案管理方式要使用循序漸進(jìn)的方式，不是一蹴而就的，否則就會延誤檔案管理，降低檔案管理的效果，每一個科室也都需要給檔案管理做出更多的貢獻(xiàn)，對信息系統(tǒng)進(jìn)行改造升級，保障檔案管理能夠在醫(yī)院發(fā)展過程中更加持續(xù)。
三、結(jié)束語。
綜上所述，本文對醫(yī)院辦公室檔案管理工作的優(yōu)化建設(shè)思路進(jìn)行了分析和研究，醫(yī)院的檔案管理工作關(guān)系到醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展，關(guān)系到醫(yī)院的進(jìn)步還有醫(yī)院多種資料、資源的有效使用，因此在檔案管理過程中需要樹立起全新的意識，不斷地對檔案管理進(jìn)行新的審視，只有這樣才能夠提升管理的效果，才能夠讓檔案管理走向更好的明天。
【參考文獻(xiàn)】。
作者：曹會忠單位：淄博市精神衛(wèi)生中心。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇九
隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟(jì)的高度融合，促進(jìn)了教育規(guī)模建設(shè)的同時也帶來了一定方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。
【1】加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)審計防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險。
學(xué)校的財政模式從依靠國家財政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟(jì)體制的改革意味著學(xué)校財務(wù)審計管理方面需要更加的謹(jǐn)慎。
因此，建立符合學(xué)校財產(chǎn)審計的機(jī)制，規(guī)避學(xué)校財產(chǎn)的風(fēng)險，已成為學(xué)校能自我良好發(fā)展的必須措施。
以下就目前小學(xué)普遍存在的財產(chǎn)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及審計對策展開分析。
一、產(chǎn)生學(xué)校財產(chǎn)風(fēng)險的原因。
1.采購。
在學(xué)校運營的過程中，教學(xué)工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時的納入學(xué)校的財務(wù)賬單中，財務(wù)審計部門難以準(zhǔn)確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對策導(dǎo)致后期資金運轉(zhuǎn)困難。
2.后勤人員支出。
保持學(xué)校的正常運行，為學(xué)生提供一個安靜整潔、安全衛(wèi)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)校后勤人員的付出是功不可沒。
但是對于后勤人員的管理卻不嚴(yán)謹(jǐn)，造成了大額度的支出費用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財務(wù)賬目的記錄，嚴(yán)重影響了學(xué)校財政的正?；С?，產(chǎn)生了審計風(fēng)險的隱患。
因?qū)W校財務(wù)審計管理不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致學(xué)校工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，在日常采購小物件用品報銷的過程中不采取發(fā)票報銷的流程，習(xí)慣性的付現(xiàn)，導(dǎo)致財務(wù)賬目支出的不平衡性問題突出。
4.學(xué)校籌建工程。
學(xué)校的擴(kuò)展離不開學(xué)校建筑的投資，對于學(xué)校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項目資金的有序注入是保障工程進(jìn)度的重要因素。
但學(xué)校的籌建資金基本來自于國家財政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項目資金的支付延遲而導(dǎo)致建筑工程的延誤，不能及時的擴(kuò)大招生規(guī)模，影響了資金收入，導(dǎo)致收支的不平衡性，最終導(dǎo)致學(xué)校出現(xiàn)嚴(yán)重的資金鏈鍛煉，影響學(xué)校的正常經(jīng)營。
二、加強(qiáng)審計管理，防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險。
1.完善學(xué)校內(nèi)部的財政審計機(jī)制。
治標(biāo)先治本，一個完善的審計機(jī)制有利于學(xué)校財政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強(qiáng)體制內(nèi)人員的財務(wù)審計意識。
建立高效、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嫻芾硐到y(tǒng)有利于學(xué)校資金安全的管理，確保學(xué)校財務(wù)管控在學(xué)校管理工作中的有效性和完整性。
學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)制的完善來自于嚴(yán)格的基礎(chǔ)規(guī)范的執(zhí)行，例如對學(xué)校固有資產(chǎn)、投資項目、籌建工程、資金管理的審計。
其次，學(xué)校審計系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財務(wù)系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實現(xiàn)，實施管理指令、化解財務(wù)風(fēng)險而采取的財經(jīng)審計政策和程序，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W(xué)校財務(wù)系統(tǒng)獨立運行，保障學(xué)校財政資金合理化的支出。
還有就是建立健全的會計核算制度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺W(xué)校的應(yīng)收、應(yīng)付賬目的明細(xì)款項，采取謹(jǐn)慎處理原則，保障學(xué)校財務(wù)賬目的透明化。
2.建立學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制。
未雨綢繆的管理意識有利于學(xué)校長遠(yuǎn)發(fā)展，學(xué)校管理層應(yīng)在日常的經(jīng)濟(jì)活動管理中具有科學(xué)策劃的能力與敏銳的風(fēng)險管控意識，建立科學(xué)系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制全面的掌控學(xué)校財務(wù)的風(fēng)險問題，對于學(xué)校的發(fā)展非常重要。
根據(jù)學(xué)校日常重要的經(jīng)濟(jì)因素設(shè)立風(fēng)險預(yù)警的臨界點，通過系統(tǒng)對財務(wù)風(fēng)險臨界點的示警，起到時刻、有效的檢測和預(yù)報財務(wù)風(fēng)險，引起管理者的注意，及時、有效的研討出如何應(yīng)對的相關(guān)措施。
3.加強(qiáng)審計的公正原則。
提高審計工作公正態(tài)度就是有效的防止、鋪張、浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。
在審計的過程中要堅持公正處理的原則，以客觀事實為依據(jù)，不帶個人情感色彩嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺徲嫻ぷ?，做到審計依?jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準(zhǔn)、問題矛盾突出。
并且追加審計個人責(zé)任制，強(qiáng)化學(xué)校工作人員高素質(zhì)的自我要求。
4.強(qiáng)化審計責(zé)任意識。
有規(guī)矩才成方圓，首先應(yīng)建立全面的審計制度，按規(guī)則辦事，增強(qiáng)審計的意識，在學(xué)習(xí)審計的過程中針對學(xué)習(xí)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)問題給出全面的建議，對已經(jīng)存在的制度進(jìn)行完善，謹(jǐn)慎嚴(yán)格執(zhí)行審計內(nèi)容、程序。
建立審計的責(zé)任機(jī)制、責(zé)任追究制度等，加強(qiáng)內(nèi)部審計的行為規(guī)范，加大審計的督促力度，強(qiáng)化審計責(zé)任意識。
5.加強(qiáng)審計人員專業(yè)性。
保障審計工作突出、有效的提前是審計工作者的深厚的審計功底，豐富的審計經(jīng)驗，高尚的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。
因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強(qiáng)、工作技能好的審計隊伍是學(xué)校財務(wù)審計工作質(zhì)量的保障，也是防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的重要措施。
三、結(jié)語。
經(jīng)濟(jì)市場的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險涉及各行各業(yè)，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
作為公益性的教育機(jī)構(gòu)當(dāng)然也不能避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，建立一個良好的學(xué)校財務(wù)審計機(jī)制，不但能有效地防范、管控學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險，盡量避免財務(wù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學(xué)校資金使用效益的作用，使學(xué)校資金步入良性循環(huán)，保障學(xué)校在發(fā)展過程中的損失。
【2】論學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制審計。
隨著經(jīng)濟(jì)社會的迅速發(fā)展，教育事業(yè)成為社會的熱點話題。
為了滿足社會生源的需要和響應(yīng)國家教育部的`號召，許多學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建和擴(kuò)招工作，如此一來學(xué)校內(nèi)控所需要解決的各種事務(wù)就會越復(fù)雜和繁瑣，所以學(xué)校財務(wù)管理的內(nèi)部控制審計工作越來越嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)。
學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制審計是學(xué)校內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)信息真實性的審核、資源是否有效配置、財務(wù)風(fēng)險高低等方面進(jìn)行全面、詳細(xì)的分析、評價和監(jiān)督的一系列活動。
學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控審計越有效，學(xué)校的日常活動才會正常運營下去。
一、內(nèi)部控制審計的內(nèi)容。
根據(jù)內(nèi)部控制審計的一般原則，內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部控制信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督制度五大基本要素組成。
第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
第二，風(fēng)險評估，即分析企業(yè)風(fēng)險控制目的設(shè)置的合理性，評價開展風(fēng)險評估范疇的全面性、風(fēng)險評估結(jié)果的有效性和風(fēng)險應(yīng)對策略的科學(xué)性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。
第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評價內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。
高校財務(wù)管理的內(nèi)部控制信息與溝通審計的主要內(nèi)容是財務(wù)信息的錄入是否準(zhǔn)確、信息的公開是否遵循特定的程序和步驟;學(xué)校財務(wù)管理的監(jiān)督審計包含是否定期對財務(wù)信息進(jìn)行評估、評估的內(nèi)容是否全面、是否對以前的財務(wù)狀況等進(jìn)行反復(fù)審核和檢測等等。
二、學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制審計存在的問題。
1.財務(wù)管理內(nèi)部管理制度不健全。
大部分學(xué)校是事業(yè)單位，它的公益性很強(qiáng)，這就決定學(xué)校的大部分經(jīng)費來自財政部撥款。
對學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的法律法規(guī)，國家目前沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
每個學(xué)校的重點培養(yǎng)領(lǐng)域，重點項目建設(shè)等不同，所以學(xué)校為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，需要根據(jù)自身學(xué)校的基本情況進(jìn)行方案的制定、實施和執(zhí)行，所以中間過程沒有明確的法律法規(guī)，這就顯示出內(nèi)部控制制度的不科學(xué)性和不合理性。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇十
一是對財經(jīng)法規(guī)、政策制度學(xué)習(xí)不扎實。
財會人員對事業(yè)單位的財務(wù)規(guī)則、會計準(zhǔn)則、會計制度等規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)沒有形成系統(tǒng)性，學(xué)習(xí)掌握的不深不透;單位主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掌握和執(zhí)行財會政策水平不高、執(zhí)行力度不強(qiáng);財會人員的財會政策水平、財務(wù)審計工作理念、財會專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢要求。
二是認(rèn)真研究和解決問題的思路和舉措不多，對如何加強(qiáng)單位財務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)費控制、資產(chǎn)管理、提高會計基礎(chǔ)工作水平?jīng)]有新思路;對如何提高和保障我省公路養(yǎng)護(hù)資金的效益和安全，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費開支，嚴(yán)格現(xiàn)金管理沒有新舉措。
三是重制度建設(shè)，輕制度落實，單位內(nèi)部財會制度制定出來后，得不到充分落實，主管財會的負(fù)責(zé)人及財會人員對其缺乏行之有效的落實和監(jiān)督。
四是單位財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度落實不到位，對單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動缺乏有效監(jiān)管，對存在的一些問題不能及時反映。
五是單位內(nèi)部審計工作不深不透，如何預(yù)防在財務(wù)收支、資金撥付、養(yǎng)護(hù)工程、合同簽訂、物資采購等經(jīng)濟(jì)活動過程中不發(fā)生問題，讓審計發(fā)揮其應(yīng)有的作用不夠;對單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任跟蹤審計不到位等。
(一)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財會人員對財經(jīng)法規(guī)、政策制度的學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮財會人員作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財會人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會總書記系列講話精神，充分認(rèn)識十八大以來關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對浪費等政策規(guī)定的重大意義。
明確新形勢下對財務(wù)審計工作的新要求。
用制度政策指導(dǎo)實際工作，在加強(qiáng)財務(wù)管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、強(qiáng)化內(nèi)部控制上狠下功夫。
充分發(fā)揮財會人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進(jìn)財會人員全面熟悉各崗位業(yè)務(wù)。
對政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅持原則、敢于負(fù)責(zé)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)臅嬋藛T適時調(diào)整、充實、交流到重要的會計崗位上，并加強(qiáng)財會人員的交流、輪崗調(diào)控管理。
(二)加強(qiáng)財會規(guī)章制度落實。
在正確執(zhí)行國家有關(guān)財會規(guī)章制度的同時，落實好單位內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度，
結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實際，落實好《青海省公路局單位預(yù)算管理辦法》、《青海省公路局財務(wù)會計監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財會人員委派和交流制度》及《青海省公路局關(guān)于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導(dǎo)意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。
(三)加大預(yù)算管理力度。
結(jié)合國家預(yù)算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預(yù)算管理工作的整體水平。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保證科學(xué)合理全面編制基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，要加大對項目支出預(yù)算的編制工作。
逐級加強(qiáng)對預(yù)算的管理和財務(wù)監(jiān)督，做到預(yù)算編制符合相關(guān)法規(guī)、預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算編制公開透明、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有力、預(yù)算績效明顯有效。
(四)充分發(fā)揮好會計委派制度作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人要管理好、監(jiān)督好受派單位財務(wù)全面工作，提高聚財、管財、理財能力。
加大對財政預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況、專項資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。
對受派單位及下屬單位存在的重大事項問題和違規(guī)、違紀(jì)情況要及時向上級單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門反映、報告。
(五)重點加大對資金使用的監(jiān)督和管理力度。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護(hù)經(jīng)費、建設(shè)資金，勤儉節(jié)約、反對浪費，加強(qiáng)對各項費用開支的控制和管理，加強(qiáng)現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。
加強(qiáng)對專項資金管理和財務(wù)監(jiān)督，確保專項資金?？顚Ｓ?，防止資金被截留、擠占和挪用。
加大對往來賬目、資金的清理和管理。
(六)加大對單位主要領(lǐng)導(dǎo)和重點崗位人員的財經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)。
省級公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對所屬單位各級領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行、養(yǎng)護(hù)項目、工程項目、合同簽訂、物資采購、變更增做、資產(chǎn)處置等重點工作的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人學(xué)習(xí)掌握財經(jīng)法規(guī)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高對遵紀(jì)守法的認(rèn)識，提高廉潔自律意識，切實履職履責(zé)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
全面提高財會人員財會理論、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)整體水平。
提高財會人員的職業(yè)道德水平，提高財會人員堅持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀(jì)的，堅決不予辦理，給單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好規(guī)范執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的參謀。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇十一
基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在營造依法誠信納稅環(huán)境中應(yīng)發(fā)揮以下職能作用：
一、輿論、宣傳作用。多年來，特別是稅收宣傳月活動開展以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過搞展覽、辦咨詢、開講座、編教材等形式，大張旗鼓地開展稅收宣傳活動，使稅收法制觀念逐步深入人心，公民自覺依法納稅意識有相當(dāng)大的提高?？梢哉f，沒有既轟轟烈烈又扎扎實實的稅收宣傳，就沒有今天優(yōu)良的稅收秩序。只有保持輿論宣傳更經(jīng)常、更持久，才能取得更大成效。
二、制約、規(guī)范作用。依法誠信納稅應(yīng)該具有比較規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和要求。大連市國稅局去年初步擬制了誠信納稅企業(yè)的評比條件，評出首批154戶誠信納稅企業(yè)?！罢\信納稅人”的牌匾成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的金字招牌，產(chǎn)生了良好的品牌效應(yīng)。因此，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮這方面的作用，逐步擬制出較為完整統(tǒng)一的征納雙方的誠信標(biāo)準(zhǔn)，使誠信納稅環(huán)境建設(shè)得到進(jìn)一步規(guī)范。
三、檢查、督導(dǎo)作用。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)把誠信納稅環(huán)境建設(shè)的檢查、督導(dǎo)，作為稅收管理的一個重要方面，對故意破壞稅收環(huán)境，干擾稅收秩序的，要依法給予相應(yīng)的教育處罰和打擊。
四、調(diào)研、建言作用。依法誠信納稅環(huán)境的建造具有社會性，需要各方面領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和各部門的配合?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用深入實踐和廣泛接觸社會的有利條件，搞好調(diào)查研究，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策和解決納稅環(huán)境建設(shè)中的問題提供參考。
基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在營造依法誠信納稅環(huán)境中應(yīng)體現(xiàn)以下誠信標(biāo)志：
一、信任企業(yè)，尊重企業(yè)。
二、認(rèn)真落實“公示制”，及時準(zhǔn)確地向企業(yè)傳遞稅收法規(guī)。
三、對企業(yè)一視同仁，不搞親疏厚薄。
四、熱誠服務(wù)，文明辦稅。
五、嚴(yán)格執(zhí)行處罰規(guī)定。
六、不搞亂收費、亂攤派，不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。
七、嚴(yán)于律己，廉潔執(zhí)法。
八、積極幫助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營。
基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在營造依法誠信納稅環(huán)境中應(yīng)處理好以下幾個關(guān)系：
一、正確處理正人與正己的關(guān)系。對于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，特別要在正己上下功夫，把基層稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的依法征收問題解決好，同時正確行使職權(quán)，積極發(fā)揮職能作用，幫助企業(yè)提高依法誠信納稅意識，共同創(chuàng)建良好納稅環(huán)境。
二、正確處理權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系。就是既要明確權(quán)力規(guī)定，又要清楚義務(wù)要求；既要把權(quán)力行使好，又要把義務(wù)完成好；既不能放棄權(quán)力或越權(quán)行事，又不能減免義務(wù)或亂盡義務(wù)。
三、正確處理管理與服務(wù)的關(guān)系。就是要既講管理又講服務(wù)，管理要按制度辦事，把嚴(yán)格和說服結(jié)合起來，服務(wù)應(yīng)按工作規(guī)程行事，盡量做到文明、熱情、周到、快捷。這樣，使管理水平和服務(wù)質(zhì)量都能得到提高。
四、正確處理懲處與教育的關(guān)系。正確的態(tài)度是懲處要依法行事，不搞一棒子打死，要治病救人，把教育說理貫穿處罰之中，使被處罰者從教訓(xùn)中得到提高，使其他人受到啟發(fā)少走彎路。當(dāng)然，對那些有意破壞稅收秩序的違法者，又不能以教育為借口讓其僥幸過關(guān)，而應(yīng)依照法律予以嚴(yán)懲，為凈化稅收環(huán)境掃清障礙。
機(jī)關(guān)財務(wù)審計論文篇十二
在財務(wù)管控中，審計監(jiān)察絕對是一把最能見血的劍，秋后算帳，當(dāng)然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀(jì)及違法行為，據(jù)筆者的經(jīng)驗來看，民營企業(yè)在在這個隊伍一般與其他財務(wù)人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設(shè)的組織進(jìn)行;在國有企業(yè)，很多是被上面的(國資委或者大集團(tuán)公司)要求而設(shè)置了這么一個部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀(jì)檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財務(wù)問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報少報，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實，可能與多年的工作習(xí)慣有關(guān)，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團(tuán)企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會拼命往前沖的一樣。
集團(tuán)企業(yè)監(jiān)察審計主要通過經(jīng)濟(jì)效益審計，專項審計來開展工作。首先是監(jiān)察審計部根據(jù)集團(tuán)企業(yè)審計計劃，編制審計方案報集團(tuán)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在審計期間，被審計人及被審計單位提供自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計中心首先下達(dá)審計通知及審計方案，其次由被審計單位寫出自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料，組織進(jìn)點并召開進(jìn)點會。監(jiān)察審計部組織實施審計，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實施審計，戰(zhàn)略投資部和財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供配合。審計報告初稿由監(jiān)察審計部或中介單位撰寫，之后和被審計單位初步交換意見并核實修改報告及交換意見。審計完畢需要出具正式審計報告，并報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由集團(tuán)企業(yè)做出審計決定并根據(jù)需要下達(dá)審計意見書，再下發(fā)被審計單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計，并將審計資料整理歸檔。
監(jiān)察審計部會同綜合管理部對總經(jīng)理聘任的員工進(jìn)行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計部查處員工違法違紀(jì)問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。
審計常規(guī)程序。
涉及主要內(nèi)容。
制訂審計計劃。
制訂頒發(fā)內(nèi)部審計制度，進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險普查，制訂審計計劃。
審計準(zhǔn)備工作。
實施審計。
提交報告。
后續(xù)工作。
對于審計監(jiān)察，中國更多的應(yīng)該向民營企業(yè)學(xué)習(xí)，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強(qiáng)，從一點蛛絲馬跡就能看到問題，從細(xì)節(jié)中窺探事務(wù)的本原;應(yīng)該更多的向國際大公司學(xué)習(xí)，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對于審計監(jiān)察，筆者將持續(xù)進(jìn)行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。
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