通過(guò)總結(jié)，我們可以更清楚地認(rèn)識(shí)到自己的優(yōu)點(diǎn)和不足，從而促進(jìn)個(gè)人的成長(zhǎng)。在總結(jié)的過(guò)程中，我們要注重客觀性和中立性，不要帶有個(gè)人偏見(jiàn)。下面是一些成功創(chuàng)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，供大家借鑒和學(xué)習(xí)。
現(xiàn)金流管理專題論文篇一
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因交易或其他事項(xiàng)引起的現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量?，F(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、科研等各個(gè)環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標(biāo)現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法往往側(cè)重利潤(rùn)和收入指標(biāo)，而通過(guò)現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標(biāo)，還反映了企業(yè)的實(shí)際支付能力，以及信用和實(shí)力，可以說(shuō)，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測(cè)器”。
3.有助于評(píng)估企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量是評(píng)估企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負(fù)債比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實(shí)償債能力，并預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來(lái)，隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)刺激下，我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時(shí)，受到人員、管理、企業(yè)實(shí)力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識(shí)有待提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項(xiàng)技術(shù)性工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應(yīng)有作用；對(duì)現(xiàn)金流認(rèn)識(shí)程度不夠，將利潤(rùn)等同于現(xiàn)金流，對(duì)賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問(wèn)題未加以考慮，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。
2.對(duì)流動(dòng)資金缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目擴(kuò)張的情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉足多個(gè)領(lǐng)域，占用了大量流動(dòng)資金，同時(shí)，企業(yè)對(duì)所投資領(lǐng)域的項(xiàng)目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時(shí)間等缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)和管理，可能導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常常面臨各類復(fù)雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當(dāng)現(xiàn)金流量低于警戒值時(shí)，如果未能及時(shí)預(yù)警，將帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要?jiǎng)佑矛F(xiàn)金時(shí)，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識(shí)要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識(shí)上提升對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，樹(shù)立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，修正只注重利潤(rùn)率的傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行投資時(shí)充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對(duì)于多元經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，還應(yīng)該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權(quán)、財(cái)務(wù)集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過(guò)業(yè)務(wù)分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面通過(guò)財(cái)務(wù)集權(quán)來(lái)優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過(guò)收支兩條線來(lái)對(duì)各部門之間的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)在于應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理能夠結(jié)合管理重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算的編制，準(zhǔn)確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施控制資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)為負(fù)值時(shí)，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現(xiàn)金流量籌措，通過(guò)銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問(wèn)題，以保證資金的裕量，當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)為正值時(shí)，企業(yè)根據(jù)預(yù)測(cè)的盈利數(shù)額和時(shí)間，來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進(jìn)的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，存在盲目擴(kuò)張和規(guī)劃不科學(xué)的情況，應(yīng)該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預(yù)警機(jī)制，提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)原因復(fù)雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長(zhǎng)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長(zhǎng)速度比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)等的分析，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，例如，可以由財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行評(píng)估、分析、考核，并輸出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
四、結(jié)語(yǔ)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個(gè)方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計(jì)一套實(shí)用的管理模式來(lái)確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動(dòng)企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理專題論文篇二
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)化的不斷加深，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是企業(yè)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)。而資產(chǎn)則是衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來(lái)，由于我國(guó)金融體制改革的長(zhǎng)期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營(yíng)企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個(gè)層面。一個(gè)層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識(shí)或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對(duì)企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個(gè)層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗(yàn)管理水平的則是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的重要概念，是計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營(yíng)成果考核方式還是主要關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點(diǎn)往往在利潤(rùn)表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國(guó)會(huì)計(jì)體制采取的收付實(shí)現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面追求高收益、高利潤(rùn)，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤(rùn))越高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)越好的錯(cuò)誤理念。這種觀點(diǎn)往往忽略了利潤(rùn)本身應(yīng)當(dāng)具有流動(dòng)性，也就是說(shuō)沒(méi)有現(xiàn)金流入的利潤(rùn)其實(shí)不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤(rùn)，因?yàn)檫@種利潤(rùn)不僅不能使企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)增加，反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的減少，因?yàn)槠髽I(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動(dòng)性的利潤(rùn)之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費(fèi)以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動(dòng)性困難。
我國(guó)企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開(kāi)市場(chǎng)、片面追求高利潤(rùn)，賒銷比例過(guò)高，信用門檻設(shè)置過(guò)低甚至根本沒(méi)有。不考慮賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)，形成了高額的“虛利潤(rùn)”，加上過(guò)于沉重的稅負(fù)和過(guò)高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過(guò)虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤(rùn)、利用增加投資收益等非營(yíng)業(yè)活動(dòng)操縱利潤(rùn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤(rùn)的方法因?yàn)闊o(wú)法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識(shí)破?？梢?jiàn)，現(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤(rùn)指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的缺陷。
美國(guó)安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個(gè)重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價(jià)實(shí)的利潤(rùn)。對(duì)高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過(guò)一次性的方式取得的，而且只是通過(guò)會(huì)計(jì)科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)的，并沒(méi)有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來(lái)業(yè)績(jī)急劇下滑的風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。
所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動(dòng)性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來(lái)推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動(dòng)仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識(shí)。企業(yè)管理層的意識(shí)提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實(shí)施。這樣企業(yè)就可以通過(guò)制定定期的管理報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來(lái)對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來(lái)的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時(shí)地反映到現(xiàn)金流量上來(lái)，從而為企業(yè)的管理決策做出評(píng)價(jià)。同時(shí)要將現(xiàn)金管理落實(shí)到每一個(gè)部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無(wú)人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時(shí)，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報(bào)表為主轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開(kāi)拓、決策支持等主動(dòng)運(yùn)營(yíng)上來(lái)，真正預(yù)測(cè)和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇三
施工企業(yè)管理的核心是施工項(xiàng)目的管理，它不僅影響整個(gè)項(xiàng)目的施工，還對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響。文章分析了施工企業(yè)項(xiàng)目管理主要內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)施工企業(yè)管理的水平，闡述了加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理的重要措施，從而更好的規(guī)范施工項(xiàng)目管理工作的行為和方法，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)施工企業(yè)更好的發(fā)展。
近幾年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展，隨之帶來(lái)了日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建筑企業(yè)的工程利潤(rùn)也不斷的降低。對(duì)工程施工項(xiàng)目加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，目前是廣大建筑施工企業(yè)增強(qiáng)自己競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施。施工項(xiàng)目管理是屬于一次性的特定任務(wù)管理，這主要是由建筑工程的特點(diǎn)決定的。工程項(xiàng)目管理的主要任務(wù)是以較高的效率完成項(xiàng)目施工建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。工作中遵循項(xiàng)目經(jīng)理管理制度，對(duì)施工項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程實(shí)施有效的控制和協(xié)調(diào)，對(duì)所有的資源進(jìn)行合理配置，保證施工項(xiàng)目可以高質(zhì)量及時(shí)的完成，保證企業(yè)獲得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。下面根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，探討了加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理的幾項(xiàng)措施。
工程質(zhì)量管理是建筑項(xiàng)目施工階段的重要工作內(nèi)容，“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”，必須立足于工程的施工建設(shè)質(zhì)量開(kāi)展工程項(xiàng)目施工管理?！耙孕抛u(yù)求生存，以質(zhì)量求發(fā)展”，建筑施工企業(yè)必須遵循這條生命線，實(shí)行質(zhì)量效益型的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，施工項(xiàng)目也日益復(fù)雜，也增加了施工過(guò)程的質(zhì)量管理工作難度。建筑工程施工項(xiàng)目管理也變得更加復(fù)雜。所以，建筑工程施工質(zhì)量管理工作必須根據(jù)新形勢(shì)不斷的進(jìn)行總結(jié)和調(diào)整，從而適應(yīng)質(zhì)量管理工作的需要。
工程質(zhì)量管理是一項(xiàng)綜合性的工作，集經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等為一體。要完成好施工質(zhì)量管理工作需要從施工計(jì)劃的編制實(shí)施、質(zhì)量控制以及質(zhì)量保證這三個(gè)方面對(duì)建筑項(xiàng)目施工過(guò)程加強(qiáng)質(zhì)量的監(jiān)控，有效的防止施工質(zhì)量的問(wèn)題。能否建立完善的質(zhì)量保證體系對(duì)施工階段的質(zhì)量控制工作有著直接的影響，是質(zhì)量管理工作的重要環(huán)節(jié)。施工企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部牢牢的樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)，讓所有的工作人員都認(rèn)識(shí)到施工質(zhì)量的重要性。在施工的過(guò)程中，通過(guò)定期的監(jiān)督檢查和服務(wù)指導(dǎo)等手段，認(rèn)真的管理好整個(gè)項(xiàng)目施工的全過(guò)程，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，制定有針對(duì)性的質(zhì)量控制措施和管理制度。
保證項(xiàng)目施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，就是擁有一只高素質(zhì)的管理隊(duì)伍。質(zhì)量管理人員的素質(zhì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工的質(zhì)量起到?jīng)Q定性的作用，是影響工程質(zhì)量的根本性因素。要想控制施工的質(zhì)量，必須重視工作人員素質(zhì)的提高。目前，一些施工企業(yè)的管理人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素質(zhì)，對(duì)與施工中的很多專業(yè)問(wèn)題認(rèn)識(shí)不清，在現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)施工的過(guò)程中完全是亂指揮，這樣往往會(huì)造成重大的質(zhì)量問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。只有提高所有工作人員的素質(zhì)，才能保證項(xiàng)目施工的質(zhì)量。
同時(shí)，在建筑項(xiàng)目施工的過(guò)程中，必須堅(jiān)持“分項(xiàng)保分部、分部保單位工程”的質(zhì)量管理原則，層層的分解質(zhì)量管理總目標(biāo)。根據(jù)每個(gè)分項(xiàng)工程的不同的施工難度和技術(shù)要求，提前做好技術(shù)交底工作，實(shí)現(xiàn)職責(zé)清楚、目標(biāo)明確。如果分項(xiàng)工程在施工中涉及到了大量的新材料、新工藝、新技術(shù)，質(zhì)量管理人員經(jīng)驗(yàn)不足，要提前組織相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，通過(guò)樣板工程或者實(shí)驗(yàn)，然后再確定施工的內(nèi)容。
安全管理工作對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，十分的重要。建筑行業(yè)是易于出現(xiàn)安全事故的高危行業(yè)。施工企業(yè)的項(xiàng)目管理工作中，“安全生產(chǎn)”管理是一項(xiàng)必不可少的工作環(huán)節(jié)。
施工項(xiàng)目施工過(guò)程中完成好安全管理工作，首先必須建立起規(guī)范的安全管理工作制度。必須按照規(guī)定在施工中設(shè)立專職的安全員，負(fù)責(zé)落實(shí)和監(jiān)督日常安全生產(chǎn)管理工作。還有建立完善的項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理體系。這一體系是企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)管理體系的重要組成部分，包括建立安全管理工作所必須的組織機(jī)構(gòu)、制定和實(shí)施安全管理制度、充分的協(xié)調(diào)和利用各種資源等。設(shè)置的安全管理單位要遵循精干高效的原則。選擇的工作人員，要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，同時(shí)還要具有豐富的專業(yè)知識(shí)。在工作中一定要可以吃苦耐勞。應(yīng)該盡量的安排具有一定的現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)的人員從事安全管理工作。此外，工作人員還應(yīng)該具備一定的組織分析能力。不能為了應(yīng)付上級(jí)的檢查而隨便的設(shè)置一個(gè)安全管理機(jī)構(gòu)。
施工過(guò)程中安全管理工作，主抓一個(gè)“細(xì)”字，強(qiáng)調(diào)一個(gè)“嚴(yán)”字。必須認(rèn)識(shí)到安全工作應(yīng)該常抓不懈，不能存在僥幸心理，因?yàn)榘踩鹿识加幸欢ǖ谋厝恍?。在施工安全管理工作中，必須要特別的注意，不能出現(xiàn)“以包代管”，或者“只包不管”的情況。安全教育是施工前的必修課，特別要重點(diǎn)對(duì)普通的農(nóng)民工加強(qiáng)安全意識(shí)教育，注意提高全體工作人員的安全意識(shí)，自覺(jué)在平時(shí)的工作中遵守安全行為準(zhǔn)則與建筑安全政策法規(guī)，規(guī)范日常工作。安全管理部門，應(yīng)該適時(shí)、適地的組織多種形式內(nèi)容豐富的安全教育培訓(xùn)，做到嚴(yán)密、嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格和講求實(shí)效。
同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)安全技術(shù)加大投入，在施工前建立安全事故緊急處理預(yù)案，當(dāng)發(fā)生安全事故時(shí)，最大限度的降低人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。
施工企業(yè)中標(biāo)后，要結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理和技術(shù)可靠的施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工項(xiàng)目所在地區(qū)的自然地理?xiàng)l件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、工程的施工工藝、工期安排和設(shè)備選擇等實(shí)際情況，對(duì)工程的施工成本進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。要選擇最科學(xué)的施工設(shè)計(jì)，有效地保證銜接好各道工序。優(yōu)先安排關(guān)鍵工序和關(guān)鍵工程，確保工程進(jìn)度。
整個(gè)工程造價(jià)中，材料費(fèi)占了60%以上。材料費(fèi)用的高低直接決定了工程項(xiàng)目施工的盈虧。在施工過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)材料管理不嚴(yán)格，遺失材料以及采購(gòu)不規(guī)范，高價(jià)引進(jìn)材料，質(zhì)量不合格，采購(gòu)數(shù)量過(guò)多，造成閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象。在施工過(guò)程中，對(duì)于材料的采購(gòu)和日常管理工作必須十分的重視，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。此外，人工成本也是工程造價(jià)的重要開(kāi)支，要對(duì)人工費(fèi)簽證程序進(jìn)行規(guī)范，杜絕人情工，減少零星雇工，科學(xué)控制人工費(fèi)用。
進(jìn)行人力資源管理的過(guò)程中，必須做到合理用工。堅(jiān)持“立足市場(chǎng)、精干高效、運(yùn)作有序、突出重點(diǎn)”的原則，建立高效精干的項(xiàng)目管理部門，定額用工，按需設(shè)崗，按崗聘任。對(duì)勞務(wù)人員實(shí)行規(guī)范的工作考勤，避免出現(xiàn)怠工和窩工現(xiàn)象。因?yàn)椋┕み^(guò)程涉及的部門眾多，對(duì)于成本的管理很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況。因此，必須建立健全的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，在工作中嚴(yán)格地落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法。要把成本管理與大多數(shù)人的工資收入直接掛鉤。使所有的工作人員都關(guān)心成本控制工作，深入的理解自己負(fù)責(zé)施工部分的預(yù)算成本、計(jì)劃成本和實(shí)際成本，時(shí)時(shí)注意成本管理。
施工項(xiàng)目的施工進(jìn)度管理工作，也是工程施工管理的重要內(nèi)容。施工現(xiàn)場(chǎng)管理工作的主要依據(jù)就是施工進(jìn)度計(jì)劃，施工進(jìn)度計(jì)劃都是根據(jù)施工方案編制的，但施工過(guò)程是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，會(huì)因?yàn)楦鞣N因素發(fā)生變化，計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度往往會(huì)出現(xiàn)偏差。
所以，應(yīng)該定期的對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，了解最新的施工情況。
對(duì)于施工中影響施工進(jìn)度各種情況進(jìn)行仔細(xì)的分析，制定相應(yīng)的解決措施，保證工程施工可以按進(jìn)度計(jì)劃完成。從開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)施工之日，就應(yīng)該狠抓進(jìn)度管理，劃定各分項(xiàng)的完成時(shí)間，調(diào)整和控制實(shí)際施工的進(jìn)度。如提前不對(duì)工程施工進(jìn)度綜合協(xié)調(diào)和策劃，就很難保證工程的順利施工。還有可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。項(xiàng)目開(kāi)始施工前，項(xiàng)目管理人員要認(rèn)真的熟悉合同文件、工程圖紙，了解施工場(chǎng)地的實(shí)際條件，項(xiàng)目的質(zhì)量和工期要求等各種信息，還要根據(jù)工程項(xiàng)目和本企業(yè)的實(shí)際，制定一份施工計(jì)劃，施工的進(jìn)度要符合企業(yè)的施工能力。在具體的施工過(guò)程中，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都要認(rèn)真落實(shí)施工管理，確保工程項(xiàng)目的如期完成。
施工項(xiàng)目管理是建筑企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，在施工的過(guò)程中，運(yùn)用知識(shí)、工具、技能和技術(shù)等手段，從降低成本提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，在保證質(zhì)量和工期的基礎(chǔ)上，獲取最大限度的效益。施工企業(yè)應(yīng)該在項(xiàng)目施工過(guò)程中，不斷的進(jìn)行探索，尋求提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最佳途徑。
[2]蔡德利.談加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的方法和措施[j]施工企業(yè)管理,2008(07).
[3]李輝進(jìn).建筑工程施工項(xiàng)目質(zhì)量成本控制[j]建材世界,2009(04).
現(xiàn)金流管理專題論文篇四
據(jù)說(shuō)萬(wàn)科全國(guó)的項(xiàng)目降價(jià)期間，萬(wàn)科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問(wèn)郁亮，為什么萬(wàn)科降價(jià)25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價(jià)5%或10%。
郁亮回答說(shuō)，萬(wàn)科做過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，只有降價(jià)25%才能馬上對(duì)成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對(duì)市場(chǎng)起到作用，而25%已經(jīng)是萬(wàn)科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒(méi)什么別沒(méi)錢。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度依賴信用，信用是拿來(lái)干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運(yùn)營(yíng)，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過(guò)量大量小，借長(zhǎng)借短的區(qū)別。
經(jīng)濟(jì)不景氣是危險(xiǎn)，也是機(jī)遇。我們倡導(dǎo)企業(yè)和營(yíng)銷人要有這樣的心態(tài)。不過(guò)好的心態(tài)要有足夠的實(shí)力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實(shí)。尤其是想在寒冬里逆勢(shì)而上、趁別人冬眠收縮時(shí)打掃戰(zhàn)場(chǎng)的企業(yè)，他們要抓住這個(gè)機(jī)遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來(lái)應(yīng)對(duì)訂單下滑。
錢從哪里來(lái)？
首先看宏觀的金融頭寸，
國(guó)家為了控制通貨膨脹，開(kāi)始控制貨幣供應(yīng)總量。不要覺(jué)得這個(gè)總量離你我很遠(yuǎn)，在國(guó)家強(qiáng)力干預(yù)的經(jīng)濟(jì)體中，大河沒(méi)水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費(fèi)市場(chǎng)。消費(fèi)在中國(guó)一直是滯后的增長(zhǎng)領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費(fèi)上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復(fù)過(guò)去幾年的水平。隨之而來(lái)的，一定是消費(fèi)增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說(shuō)的？搶唄！先下手為強(qiáng)。
這就是為什么萬(wàn)科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價(jià)。萬(wàn)科很清楚，在這個(gè)池子里它個(gè)頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來(lái)的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對(duì)萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動(dòng)手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個(gè)子少那么一口兩口的還能對(duì)付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實(shí)際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場(chǎng)。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進(jìn)貨。
越冬的糧食就那么點(diǎn)兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時(shí)候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理專題論文篇五
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來(lái)越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財(cái)務(wù)管理中的重中之重。文章對(duì)現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡(jiǎn)要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，是檢驗(yàn)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)金流管理不得當(dāng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財(cái)務(wù)管理出f問(wèn)題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困境。對(duì)于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價(jià)值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過(guò)程中的有效流動(dòng)是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動(dòng)力?，F(xiàn)金流管理不當(dāng)就會(huì)使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中嚴(yán)重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。
通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)體系是通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的。財(cái)務(wù)報(bào)表中的指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報(bào)表中包括資金的負(fù)債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標(biāo)，現(xiàn)金流的指標(biāo)是動(dòng)態(tài)的。企業(yè)運(yùn)行中，方方面面都需要通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)才能加以實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中最具有活力，時(shí)刻處在流動(dòng)中的動(dòng)態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過(guò)管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過(guò)分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
（二）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
現(xiàn)金流的管理能增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的穩(wěn)定性也是較好的?，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營(yíng)等各個(gè)步驟中?，F(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。
（一）戰(zhàn)略性管理。
現(xiàn)金流的管理當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需求來(lái)規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法。現(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時(shí)要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從戰(zhàn)略性的角度來(lái)對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。
（二）成本收益。
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會(huì)導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達(dá)到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要。
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會(huì)造成機(jī)會(huì)損失，現(xiàn)金流太少又會(huì)使得運(yùn)營(yíng)工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機(jī)會(huì)損失和資金運(yùn)轉(zhuǎn)中斷的狀況。
我國(guó)企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問(wèn)題，管理方法的不得當(dāng)導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機(jī)?，F(xiàn)金流管理的問(wèn)題有庫(kù)存流動(dòng)性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫(kù)存運(yùn)轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫(kù)存占有，不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)較大的壓力，造成不必要的損失。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款加強(qiáng)管理，應(yīng)付賬款的存在能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時(shí)的水平也較低，缺少必要的資金維護(hù)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。
（一）企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)完善。
企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的完善有助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強(qiáng)它的流動(dòng)能力，在一定程度上提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。第一，要增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴(yán)密，以防出現(xiàn)資金損失。現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運(yùn)行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金管理減小負(fù)債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)也能在市場(chǎng)上進(jìn)行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率。
對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，完善相應(yīng)的掌控體系?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對(duì)自己的客戶實(shí)現(xiàn)信用管理。同時(shí)也要針對(duì)一些信用不好的客戶進(jìn)行重點(diǎn)把控，增強(qiáng)企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行不斷的分析和評(píng)估。
現(xiàn)金流管理另一個(gè)方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進(jìn)行有計(jì)劃的推遲付款。它的目的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實(shí)施的過(guò)程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實(shí)現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對(duì)支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭(zhēng)取延遲付款時(shí)間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對(duì)成本的控制。
企業(yè)能通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過(guò)程中的成本，從而提升自身的營(yíng)業(yè)能力，降低運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，企業(yè)中通常是對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運(yùn)營(yíng)成本，用最少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費(fèi)用，如招待費(fèi)用和出差費(fèi)用等等，通過(guò)這些節(jié)儉下來(lái)的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當(dāng)中去。
企業(yè)通過(guò)對(duì)資金流動(dòng)性的加強(qiáng)控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過(guò)多的占有。合理的安排企業(yè)的庫(kù)存，合理的庫(kù)存能減小現(xiàn)金支出的浪費(fèi)，同時(shí)也能減小庫(kù)存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇六
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對(duì)于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對(duì)于保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用、降低經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。
現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個(gè)部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小具有決定性影響，作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來(lái)防止一時(shí)的現(xiàn)金短缺，但又不能把過(guò)多的現(xiàn)金置于這種沒(méi)有收益的用途上，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理必須確定一個(gè)最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對(duì)未來(lái)可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對(duì)外提供現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，供報(bào)表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報(bào)表使用者提供未來(lái)企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財(cái)務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測(cè)出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對(duì)不足部分如何籌措與多余部分如何運(yùn)用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預(yù)算中對(duì)現(xiàn)金預(yù)算實(shí)施中的變化估計(jì)不足。因?yàn)槿狈?yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來(lái)到現(xiàn)金預(yù)算就會(huì)缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長(zhǎng)期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒(méi)有把短長(zhǎng)期預(yù)算很好的結(jié)合起來(lái)，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會(huì)對(duì)中長(zhǎng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實(shí)際情況與預(yù)算差異很大，會(huì)讓人產(chǎn)生預(yù)算無(wú)用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時(shí)只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒(méi)有對(duì)不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無(wú)策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒(méi)有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問(wèn)題主要是由沒(méi)有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒(méi)有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒(méi)有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)、編制、執(zhí)行、考評(píng)不到位，無(wú)法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來(lái)企業(yè)對(duì)資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動(dòng)性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測(cè)。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對(duì)市場(chǎng)客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個(gè)重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來(lái)越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計(jì)劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實(shí)際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無(wú)序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯(cuò)誤、頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來(lái)講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個(gè)方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識(shí);預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)方法：對(duì)項(xiàng)目變化估計(jì)不足以及獎(jiǎng)懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開(kāi)，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)、明白其對(duì)于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問(wèn)題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識(shí)就要加強(qiáng)管理者知識(shí)的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因?yàn)閷?duì)其有偏見(jiàn)，缺少系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測(cè)體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對(duì)企業(yè)外部市場(chǎng)客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立必要運(yùn)算模型，對(duì)所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測(cè)，盡可能掌握企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境趨勢(shì)，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎(jiǎng)懲的規(guī)章制度。要保證一項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對(duì)應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲制度。為了確保現(xiàn)金預(yù)算管理的良好運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評(píng)的有機(jī)組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核，而且通過(guò)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評(píng)價(jià)企業(yè)配置資源適應(yīng)市場(chǎng)的能力，合理地評(píng)價(jià)企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎(jiǎng)懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實(shí)施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會(huì)因?yàn)槿狈τ行У莫?jiǎng)懲制度而得不到貫徹落實(shí)。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字反映，是逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開(kāi)，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實(shí)可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場(chǎng)為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行有效的價(jià)值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇七
摘要：隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展活動(dòng)?，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中經(jīng)常涉及到的問(wèn)題，不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展不夠完善，無(wú)法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理并減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，這對(duì)于企業(yè)在發(fā)展的新時(shí)期也能保持良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。
一、引言。
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)只是開(kāi)展普通的運(yùn)營(yíng)和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對(duì)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點(diǎn)以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來(lái)說(shuō)沒(méi)有采取合理有效的措施來(lái)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)突然爆發(fā)時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不足之處來(lái)進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因。
1．現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全。
由于企業(yè)必須通過(guò)現(xiàn)金流來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的管理和運(yùn)營(yíng)工作，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)需要關(guān)注的問(wèn)題。現(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足也沒(méi)有構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實(shí)際管理工作脫節(jié)的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理，通常是過(guò)于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒(méi)有通過(guò)現(xiàn)金流的管理工作來(lái)完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能力較弱。
企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開(kāi)展深度不夠和覆蓋面較小的問(wèn)題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的工作特點(diǎn)以及具體開(kāi)展的工作項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也沒(méi)有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。
3．信息化風(fēng)險(xiǎn)管理不足。
現(xiàn)在我國(guó)正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時(shí)期，所以企業(yè)的管理工作也開(kāi)始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來(lái)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過(guò)度依賴財(cái)務(wù)人員而沒(méi)有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時(shí)時(shí)間點(diǎn)不固定，所以會(huì)造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對(duì)信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說(shuō)明企業(yè)對(duì)管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開(kāi)展不夠。企業(yè)沒(méi)有形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系來(lái)對(duì)產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
4．監(jiān)督管理工作效果不佳。
財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會(huì)對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)造成較大的影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對(duì)于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實(shí)施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒(méi)有專門的監(jiān)督部門來(lái)執(zhí)行監(jiān)管工作，同時(shí)相關(guān)制度對(duì)現(xiàn)金流管理的針對(duì)性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)也存在漏報(bào)和假報(bào)現(xiàn)金流信息來(lái)謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒(méi)有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)預(yù)判相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只有等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成影響時(shí)企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。
1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。
現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理制度是直接對(duì)企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來(lái)必然會(huì)開(kāi)展的一項(xiàng)工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來(lái)減少可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要分別通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來(lái)共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來(lái)全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來(lái)推進(jìn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來(lái)使用，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來(lái)優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實(shí)用性。
現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實(shí)施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對(duì)預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問(wèn)題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來(lái)開(kāi)展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對(duì)于每個(gè)階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報(bào)告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實(shí)施資金收付計(jì)劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來(lái)保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時(shí)可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)造成較大的影響。
3．實(shí)施信息化風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)都不固定，同時(shí)需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時(shí)數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時(shí)收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)管理能力和對(duì)相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對(duì)管理結(jié)果來(lái)發(fā)展企業(yè)存在的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題的能力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并通過(guò)自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來(lái)保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。
企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對(duì)薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實(shí)效性。企業(yè)需要注重對(duì)現(xiàn)金流相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過(guò)定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)查明現(xiàn)金流管理的真實(shí)情況，落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任來(lái)提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過(guò)監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，同時(shí)監(jiān)督管理工作也是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。
四、啟示。
現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)接觸到的重要事物，也是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問(wèn)題，導(dǎo)致在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成不利影響。企業(yè)可以通過(guò)積極的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來(lái)對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，結(jié)合對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇八
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也唯有如此才能夠及時(shí)支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過(guò)多，不然會(huì)影響自身的收益水平。作為財(cái)務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避有很好的評(píng)估與控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康管理。
（二）明確評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效。
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財(cái)務(wù)管理作為管理的重點(diǎn)，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)績(jī)效有更清楚的認(rèn)識(shí)。
二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。
通過(guò)預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實(shí)地體系出企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評(píng)估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。每月企業(yè)的財(cái)務(wù)員按照時(shí)間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行全過(guò)程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財(cái)務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤(rùn)最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對(duì)資金的日常收支通過(guò)現(xiàn)金流入流出來(lái)進(jìn)行有效控制，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)入侵，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
（一）營(yíng)業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營(yíng)業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，會(huì)把企業(yè)全部部門編報(bào)的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營(yíng)銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場(chǎng)分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對(duì)當(dāng)下我國(guó)市場(chǎng)中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。
對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時(shí)，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來(lái)越高。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個(gè)部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評(píng)估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批?？v觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財(cái)務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，由此來(lái)防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預(yù)算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實(shí)行“以月保季，以季保年”的方法。每個(gè)季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營(yíng)中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營(yíng)預(yù)算則以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個(gè)部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財(cái)務(wù)人員則全面評(píng)定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實(shí)際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報(bào)表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個(gè)部門，并對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過(guò)程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時(shí)監(jiān)督預(yù)算管理動(dòng)態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，并順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個(gè)業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績(jī)效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點(diǎn)，以積極落實(shí)年度現(xiàn)金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門以動(dòng)態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問(wèn)題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實(shí)現(xiàn)的范圍。第二，通過(guò)籌資活動(dòng)管理現(xiàn)金流量。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過(guò)程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個(gè)方面制定切實(shí)可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的角度來(lái)看，資金投資過(guò)程中，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實(shí)行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問(wèn)題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實(shí)反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對(duì)現(xiàn)金收支變化、動(dòng)態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時(shí)，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過(guò)剩，也不能因?yàn)椴蛔愣鴮?dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問(wèn)題，不然企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就難以順利實(shí)現(xiàn)。
（四）科學(xué)評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問(wèn)題的過(guò)程中，很多時(shí)候管理高層都會(huì)持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險(xiǎn)，也不要過(guò)分保守。你先對(duì)企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測(cè)、管理資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中或許會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不管這種風(fēng)險(xiǎn)是否具有隱性特點(diǎn)，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財(cái)活動(dòng)的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長(zhǎng)期盈利和投資回報(bào)率。企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個(gè)決策卻不能只把項(xiàng)目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長(zhǎng)期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。
（六）全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，一般度將財(cái)務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級(jí)一級(jí)地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實(shí)、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過(guò)企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見(jiàn)，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實(shí)施全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過(guò)企業(yè)高級(jí)管理員對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對(duì)資金來(lái)源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過(guò)控制財(cái)務(wù)運(yùn)行來(lái)加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。另外，通過(guò)全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對(duì)自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點(diǎn)值得主要的是，公布與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營(yíng)民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)工資增長(zhǎng)等方面的信息。
五、結(jié)語(yǔ)。
總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來(lái)。
現(xiàn)金流管理專題論文篇九
油公司是指取得一定采礦權(quán)，以油氣勘探開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，專業(yè)化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作、效益化經(jīng)營(yíng)的能源公司。在石油行業(yè)內(nèi)，油公司就是指以上游板塊為主營(yíng)業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。油公司管理模式實(shí)現(xiàn)由產(chǎn)量計(jì)劃型向經(jīng)營(yíng)管理型的重大轉(zhuǎn)變，建立起以效益最大化為核心的勘探開(kāi)發(fā)投資決策管理體系，以市場(chǎng)配置資源為主要形式的市場(chǎng)化運(yùn)行體系，以資源資產(chǎn)效率最大化、運(yùn)行成本最優(yōu)化為中心的經(jīng)營(yíng)管理體系。由此可見(jiàn)，注重質(zhì)量和效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理是油公司建設(shè)的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產(chǎn)主要包括直接生產(chǎn)原油、天然氣的油氣設(shè)施，油氣設(shè)施包括油水井、儲(chǔ)罐、油氣管道等，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重較大［1］。
因此，采油廠需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，促進(jìn)效率提高，突出固定資產(chǎn)管理質(zhì)量和效益，進(jìn)一步提升油田企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。改變傳統(tǒng)的粗放式資產(chǎn)管理方式，采油廠在成本和投資已經(jīng)完全下達(dá)和既定的情況下，必須轉(zhuǎn)向內(nèi)部的挖潛。這就要求采油廠的各級(jí)管理人員對(duì)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)涵有新的理解和認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)增量管理;盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用性能，降低固定資產(chǎn)維修費(fèi)用。資產(chǎn)管理的核心是合理運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)。在油公司體制下，固定資產(chǎn)管理賦予了新的要求，固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容必須由單純的實(shí)物與數(shù)據(jù)管理向信息與核算等全面管理過(guò)渡。
2采油廠固定資產(chǎn)管理存在的主要問(wèn)題。
2.1存量固定資產(chǎn)管理有待提高。
1)存量資產(chǎn)基礎(chǔ)資料不齊全。采油廠長(zhǎng)期以來(lái)一直存在著各下級(jí)單位之間固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)實(shí)物與卡片轉(zhuǎn)移不同步的問(wèn)題，往往是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產(chǎn)。2)資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范。固定資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)管理停留在表面上，沒(méi)有深入到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，不能準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的使用情況、維修情況，不能及時(shí)把資產(chǎn)的技術(shù)狀況、使用效率、用途變化的有關(guān)信息反饋更新。3)閑置報(bào)廢資產(chǎn)處置不及時(shí)。資產(chǎn)的處置權(quán)在收歸油田分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處后，采油廠任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)處置報(bào)廢資產(chǎn)，從上報(bào)審批，到評(píng)估處置，由于存在時(shí)滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。
2.2增量固定資產(chǎn)管理不完善。
1)設(shè)備購(gòu)置上，部分設(shè)備的購(gòu)置選型缺乏科學(xué)的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術(shù)先進(jìn)的設(shè)備用不上，形成積壓浪費(fèi);不考慮設(shè)備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產(chǎn);不重視節(jié)能，造成后期追加投資;不考慮安全環(huán)保，給安全生產(chǎn)帶來(lái)隱患［2］。
2)基建項(xiàng)目上，項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施缺乏科學(xué)的控制，造成投資失控，三個(gè)階段不能連續(xù)的全過(guò)程的加以控制，只是間斷性地進(jìn)行某一個(gè)階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點(diǎn)，沒(méi)有側(cè)重，使得控制的效果不顯著。
3)在固定資產(chǎn)的管理中，由于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的無(wú)償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業(yè)在爭(zhēng)投資，領(lǐng)導(dǎo)在跑計(jì)劃。投入的資產(chǎn)有的重復(fù)，有的利用率不高，沒(méi)有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產(chǎn)管理與存量資產(chǎn)管理脫節(jié)。
2.3激勵(lì)約束機(jī)制不健全。
任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產(chǎn)管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制和有效的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制。缺少對(duì)于單位資產(chǎn)保值增值的考評(píng)體系，也沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)促使各單位開(kāi)展閑置資產(chǎn)的調(diào)劑和低效、無(wú)效資產(chǎn)的處置?？己说募?lì)作用不明顯，雖然考核結(jié)果與員工的績(jī)效獎(jiǎng)金相結(jié)合，但效果不顯著。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十
該建筑工程項(xiàng)目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級(jí)為6度。該項(xiàng)目工程的特點(diǎn)為施工場(chǎng)地較為狹小，同時(shí)施工場(chǎng)地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對(duì)工作環(huán)境有著影響。
3.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
該項(xiàng)目工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，相關(guān)工作人員通過(guò)進(jìn)行實(shí)地的調(diào)查，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項(xiàng)目所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險(xiǎn)有資金短缺、技術(shù)方案有無(wú)以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險(xiǎn)有地方政策、合同條款不完整、項(xiàng)目設(shè)計(jì)有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實(shí)際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。
3.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。
在工程項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目的正常運(yùn)行造成一定的損失。在對(duì)該工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，通過(guò)把調(diào)查得到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納，計(jì)算出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及發(fā)生時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項(xiàng)目工程運(yùn)行中最為主要的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采取合理的措施進(jìn)行管理。
3.4項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，該工程項(xiàng)目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。例如，在項(xiàng)目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及人員風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實(shí)際情況，制定好切實(shí)可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。
4結(jié)語(yǔ)。
綜上所述，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對(duì)建筑工程項(xiàng)目有著極其重要的影響。因此，在實(shí)際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十一
內(nèi)容提要:我國(guó)自恢復(fù)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲(chǔ)蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長(zhǎng)期高水平的投資回報(bào)，極易受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險(xiǎn)公司形成了利率風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解利率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是，加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率；建立壽險(xiǎn)行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來(lái)了壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個(gè)時(shí)期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險(xiǎn)公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價(jià)依據(jù)的是銀行儲(chǔ)蓄存款利率，且又向客戶承諾了長(zhǎng)期高水平的保證利率及投資回報(bào)，所以，隨之而來(lái)的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來(lái)。主要問(wèn)題是壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)期限短于壽險(xiǎn)合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時(shí)間上不相匹配，給利率管理帶來(lái)了潛在風(fēng)險(xiǎn)。
一、壽險(xiǎn)產(chǎn)品利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險(xiǎn)。
我國(guó)傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品都是以儲(chǔ)蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們?cè)诋a(chǎn)品設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)時(shí)，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時(shí)銀行存款的利率大致吻合，有時(shí)還會(huì)略高于銀行存款利率。因?yàn)椴贿@樣做，壽險(xiǎn)產(chǎn)品就沒(méi)有買方市場(chǎng)。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的初期看來(lái)是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時(shí)的，因?yàn)楫a(chǎn)品生命周期相對(duì)較長(zhǎng)。但是，隨著市場(chǎng)利率的頻繁波動(dòng)，自然而然地就會(huì)出現(xiàn)預(yù)定利率與實(shí)際利率長(zhǎng)期背離的現(xiàn)象。不同時(shí)期的壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時(shí)期。這就必然會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司隨著銀行利率的頻繁波動(dòng)而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動(dòng)又影響壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過(guò)高或過(guò)低，都會(huì)給壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)利率風(fēng)險(xiǎn)。
（二）國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)預(yù)定利率設(shè)定的影響。
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個(gè)世紀(jì)80年代末到90年代初，我國(guó)經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長(zhǎng)，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險(xiǎn)公司在這個(gè)時(shí)期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對(duì)較高，最高時(shí)達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時(shí)期發(fā)展的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)前，壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險(xiǎn)法》雖然對(duì)投資渠道有所拓寬，為保險(xiǎn)資金的投放逐步走向市場(chǎng)化搭建了一個(gè)平臺(tái)，但投資領(lǐng)域狹窄的問(wèn)題仍未有大的改觀。保險(xiǎn)資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個(gè)基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個(gè)特性，決定了保險(xiǎn)資金從某種意義上來(lái)說(shuō)是對(duì)被保險(xiǎn)人的一種負(fù)債，壽險(xiǎn)公司要隨時(shí)準(zhǔn)備用于給付。而保險(xiǎn)事故發(fā)生的時(shí)間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無(wú)法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險(xiǎn)公司的短期資產(chǎn)無(wú)法與長(zhǎng)期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于大量的保險(xiǎn)資金無(wú)法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，有時(shí)投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險(xiǎn)公司無(wú)法按照負(fù)債特點(diǎn)進(jìn)行有計(jì)劃的投資，勢(shì)必會(huì)加劇利差損的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）對(duì)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的利率風(fēng)險(xiǎn)。
壽險(xiǎn)產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險(xiǎn)保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因?yàn)閷?duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險(xiǎn)業(yè)同銀行業(yè)、保險(xiǎn)公司之間在產(chǎn)品價(jià)格上層開(kāi)非常激烈的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。也有些業(yè)內(nèi)人士過(guò)分渲染壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資回報(bào)功能，給產(chǎn)品定價(jià)和資金投放造成極大壓力，這也在無(wú)形中加大了利差風(fēng)險(xiǎn)的概率。
我國(guó)已加入wto，外資保險(xiǎn)公司的大量涌入和我國(guó)保險(xiǎn)主體的不斷增加，使保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢(shì)。為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，擴(kuò)大規(guī)模，有個(gè)別壽險(xiǎn)公司在銷售保單時(shí)，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場(chǎng)利率的波動(dòng)，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險(xiǎn)公司的利益為代價(jià)，給壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來(lái)了不穩(wěn)定性，會(huì)進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
（一）加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。
在通貨膨脹時(shí)期，為了增加壽險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場(chǎng)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會(huì)給公司長(zhǎng)期性壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也擴(kuò)大了市場(chǎng)份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時(shí)期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售帶來(lái)了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費(fèi)加大難度，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國(guó)加入wto后，金融保險(xiǎn)體制要與國(guó)際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場(chǎng)化，這將使壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險(xiǎn)公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實(shí)可行的辦法只能是通過(guò)加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來(lái)化解和規(guī)避利差風(fēng)險(xiǎn)。
1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險(xiǎn)。分紅型壽險(xiǎn)產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品賬中資金的運(yùn)用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場(chǎng)利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險(xiǎn)公司還可以通過(guò)發(fā)展分紅保險(xiǎn)，有效地化解和防止利差風(fēng)險(xiǎn)的形成2.應(yīng)繼續(xù)開(kāi)辦投資連結(jié)保險(xiǎn)。該險(xiǎn)種在通貨膨脹時(shí)期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險(xiǎn)采用壽險(xiǎn)資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國(guó)債或其它投資組合。從實(shí)踐看，該項(xiàng)基金收益率較高。若該項(xiàng)基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價(jià)值相應(yīng)降低。該險(xiǎn)種不僅降低了壽險(xiǎn)公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險(xiǎn)，還可以吸引客戶在投資市場(chǎng)收益較高的時(shí)候得到較高的回報(bào)。但投資連結(jié)保險(xiǎn)是以壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場(chǎng)比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險(xiǎn)，在另一方面還可能帶來(lái)其它方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是需要引起特別注意的。
3.應(yīng)積極開(kāi)辦萬(wàn)能保險(xiǎn)。萬(wàn)能保險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是具有便捷、靈活的特點(diǎn)?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費(fèi)及保險(xiǎn)保障。壽險(xiǎn)公司可以給保戶一個(gè)較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險(xiǎn)公司在賬務(wù)處理時(shí)，將賬戶余額與資金運(yùn)用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價(jià)值或增加或減少保費(fèi)的繳納。但該險(xiǎn)種管理費(fèi)用較高，對(duì)電腦系統(tǒng)配置相對(duì)要求也較高，操作起來(lái)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并具有一定難度。
（二）擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。
資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債通過(guò)合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的一種重要技術(shù)手段。壽險(xiǎn)公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時(shí)，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對(duì)應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債不能及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會(huì)帶來(lái)更大的利率風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前情況看，壽險(xiǎn)公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險(xiǎn)資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國(guó)際上看，凡是資本市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)完善的國(guó)家和地區(qū)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險(xiǎn)資金在資本市場(chǎng)中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。
壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品能夠在市場(chǎng)上占有一席之地，就說(shuō)明有它存在的理由和空間。既然該險(xiǎn)種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個(gè)如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問(wèn)題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長(zhǎng)期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時(shí)，壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價(jià)格也可以隨行就市。這樣，壽險(xiǎn)公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)。
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個(gè)規(guī)范有序的市場(chǎng)機(jī)制。而這個(gè)機(jī)制中很重要的一個(gè)方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費(fèi)率市場(chǎng)化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該自覺(jué)增強(qiáng)法律意識(shí)，自覺(jué)進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過(guò)分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競(jìng)爭(zhēng)，加大壽險(xiǎn)公司的成本和利差風(fēng)險(xiǎn)。
（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
化解和防范利率風(fēng)險(xiǎn)，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險(xiǎn)可以運(yùn)用技術(shù)手段來(lái)解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。如果沒(méi)有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問(wèn)題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司必須建立一支思想作風(fēng)過(guò)硬、技術(shù)水平過(guò)硬、管理手段過(guò)硬的復(fù)合型人才隊(duì)伍。有了這樣一支過(guò)硬的隊(duì)伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，壽險(xiǎn)公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對(duì)利差風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的分析評(píng)估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。
必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險(xiǎn)公司才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場(chǎng)，取得自身效益和社會(huì)效益的雙豐收。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十二
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對(duì)于管理會(huì)計(jì)人才對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所起到的重要作用沒(méi)有充分意識(shí)，同時(shí)企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會(huì)計(jì)的動(dòng)力。企業(yè)管理者對(duì)于管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)和管理會(huì)計(jì)人才的引進(jìn)。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面投入關(guān)注，同時(shí)需要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和建設(shè)。許多國(guó)外大企業(yè)的管理者都起步于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等部門，對(duì)于財(cái)務(wù)管理有非常深入的了解，這不僅對(duì)于把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有非常重要的作用，同時(shí)也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會(huì)計(jì)管理人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作主要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的選拔直接影響了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的工作需要由會(huì)計(jì)人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常經(jīng)營(yíng)，所以，對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)會(huì)人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)水平低、知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個(gè)方面。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的推進(jìn)，在會(huì)計(jì)工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作失誤，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。同時(shí)，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，沒(méi)有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)之中，沒(méi)有起到應(yīng)由的作用，只是簡(jiǎn)單執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)。
3、理論和實(shí)踐脫節(jié)。
企業(yè)的管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的一項(xiàng)舉措，是根據(jù)具體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況所決定的。社會(huì)環(huán)境的變化會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)容、預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃和控制等。我國(guó)目前的管理會(huì)計(jì)理論大都由國(guó)外引進(jìn)，并沒(méi)有普遍的運(yùn)用到企業(yè)之中，國(guó)外理論不適應(yīng)我國(guó)的具體國(guó)情，而且理論和概念的假設(shè)性過(guò)大，與現(xiàn)實(shí)情況不符。這直接影響了管理會(huì)計(jì)理論在我國(guó)企業(yè)的具體應(yīng)用。
1、提高管理會(huì)計(jì)地位。
提高企業(yè)管理會(huì)計(jì)的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，才會(huì)引進(jìn)更多的管理會(huì)計(jì)人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)工作營(yíng)造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會(huì)計(jì)的作用，使管理會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、評(píng)價(jià)等方面起到積極的推動(dòng)作用。領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會(huì)計(jì)崗位，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理會(huì)計(jì)人才，使企業(yè)的管理會(huì)計(jì)真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中，有自己獨(dú)立的崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)管理者要注重對(duì)管理會(huì)計(jì)的深層次培養(yǎng)，定期對(duì)管理會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。
2、夯實(shí)理論功底。
管理會(huì)計(jì)理論功底的夯實(shí)需要從根本上入手，在管理會(huì)計(jì)的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)階段夯實(shí)基礎(chǔ)，不斷的進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會(huì)計(jì)培養(yǎng)機(jī)制，在專業(yè)理論只是學(xué)習(xí)的同時(shí)，更注重實(shí)際操作的應(yīng)變能力的提升，提高管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)的責(zé)任感，灌輸管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩方面的內(nèi)容和意識(shí)，使管理會(huì)計(jì)明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過(guò)程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。加強(qiáng)高校教師隊(duì)伍的建設(shè)，提升教師對(duì)于管理會(huì)計(jì)的教學(xué)水平，培養(yǎng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和需求的合格的管理會(huì)計(jì)人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會(huì)計(jì)職業(yè)資格的入門要求，實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的科學(xué)化培訓(xùn)和考試，保障管理會(huì)計(jì)人才的質(zhì)量，使之適應(yīng)是社會(huì)發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機(jī)制。為了適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會(huì)計(jì)人才的繼續(xù)教育問(wèn)題顯得尤為重要。國(guó)際需要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)管理會(huì)計(jì)繼續(xù)教育工作進(jìn)行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，可以在繼續(xù)教育過(guò)程中的到解決，同時(shí)使管理會(huì)計(jì)人員意識(shí)到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。
3、實(shí)踐應(yīng)用。
管理會(huì)計(jì)工作還是要落實(shí)到企業(yè)的日常工作中來(lái)，在實(shí)際的工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，做出改進(jìn)，彌補(bǔ)自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展而服務(wù)。對(duì)與管理會(huì)計(jì)的日常工作進(jìn)行分析和改變，從實(shí)際上發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的重要作用。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十三
對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國(guó)許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問(wèn)題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過(guò)集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢(shì),在爭(zhēng)取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見(jiàn)。
3、債券融資。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來(lái)看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過(guò)人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長(zhǎng),還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過(guò),一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來(lái)說(shuō),集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過(guò)多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來(lái),發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過(guò)提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無(wú),加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡(jiǎn)便易行的'資金管理方式。通過(guò)使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無(wú)法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒(méi)有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢(shì),最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢?jiàn)采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù),而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說(shuō)明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說(shuō)是普遍問(wèn)題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬(wàn)別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過(guò)有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過(guò)集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒(méi)有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用,不得通過(guò)直接或間接的安排用于新股配售、申購(gòu),或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過(guò)簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過(guò)委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō),資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤(rùn)的巨大能量,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十四
在建筑工程施工過(guò)程中，施工現(xiàn)場(chǎng)一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長(zhǎng)、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度?？傮w來(lái)說(shuō)，我國(guó)建筑工程安全效益存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機(jī)構(gòu)及人員不到位。在實(shí)際施工過(guò)程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個(gè)別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開(kāi)展日常安全檢查，難以及時(shí)處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實(shí)。對(duì)于整個(gè)建筑工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開(kāi)展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實(shí)際施工中，對(duì)于安全資料的整理工作沒(méi)有得到建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現(xiàn)場(chǎng)布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施時(shí)，需要對(duì)安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場(chǎng)不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。
2影響建筑工程安全效益的因素。
在建筑工程施工過(guò)程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對(duì)引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時(shí)也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過(guò)程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場(chǎng)施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場(chǎng)，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿剩ǔＪ侵肝锾幱诓话踩臓顟B(tài)。這里的物是指機(jī)械、物料、生產(chǎn)對(duì)象等，這些在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，施工現(xiàn)場(chǎng)直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場(chǎng)，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場(chǎng)的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場(chǎng)材料的堆放、臨時(shí)用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場(chǎng)，由于管理因素引發(fā)的安全問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒(méi)有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒(méi)有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過(guò)程中，施工企業(yè)常常借口工程造價(jià)低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來(lái)自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識(shí)，并且人員流動(dòng)性大。企業(yè)不重視對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實(shí)際施工過(guò)程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。
3提高建筑工程安全效益的措施。
對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，在施工過(guò)程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開(kāi)展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國(guó)政府的高度重視，并且制定實(shí)施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹(shù)立安全意識(shí)，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開(kāi)，同時(shí)提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過(guò)組織開(kāi)展安全教育、培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)人員進(jìn)行管理管理。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)對(duì)施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹(shù)立安全生產(chǎn)意識(shí)，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識(shí)等。對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計(jì)劃性檢修，確保機(jī)械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場(chǎng)施工人員。3）施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境。在施工現(xiàn)場(chǎng)高度重視文明施工管理，對(duì)于施工材料要分門別類地堆放，同時(shí)修建臨時(shí)給排水管道和道路。搭建臨時(shí)建筑時(shí)，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對(duì)于建筑工程施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立和完善管理體系制度，從根本上說(shuō)就是對(duì)人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。
4結(jié)論。
綜上所述，在管理實(shí)踐中，建筑施工企業(yè)通過(guò)預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時(shí)采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。
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