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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇一
【關鍵詞】企業(yè)財務風險管理；風險預警；必要性；不足；措施
隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展與經濟全球化趨勢的加強，企業(yè)面臨的經營環(huán)境更加多樣化與復雜化，增加了企業(yè)的風險管理難度。在財務風險管理工作中，樹立風險管理意識，通過建立與完善財務風險預警系統(tǒng)，及時發(fā)現企業(yè)生產經營過程中可能存在的風險點，提出相關的預防措施，有利于企業(yè)做好風險規(guī)避工作，從而進一步提高企業(yè)的經濟效益，促進企業(yè)的良好發(fā)展。所以說，建立健全財務風險預警系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展來說具有重大的意義。
一、財務風險預警的概念與必要性
1.財務風險預警的概念
一般來說，所謂的財務風險預警指的是企業(yè)管理者為了能夠降低與控制企業(yè)生產運營時遇到的風險，在分析財務報告等資料的基礎上，能夠預先發(fā)現企業(yè)可能存在的財務風險，并采取有效的措施，來完善企業(yè)的財務管理工作，改善財務狀況，降低財務風險發(fā)生的概率，從而保障企業(yè)的利潤最大化目標的實現，促進企業(yè)的健康、有序發(fā)展。
2.建立財務風險預警系統(tǒng)的必要性
企業(yè)構建財務風險預警系統(tǒng)是來自于多方面經營的共同需求。首先，從企業(yè)生產運營的外部環(huán)境來說，建立財務風險預警系統(tǒng)是企業(yè)在經營過程中應對復雜外部環(huán)境的需要。隨著經濟與社會的發(fā)展，企業(yè)在生產經營時面臨著十分嚴峻且復雜的外部環(huán)境，經濟、政治、法律、技術及文化等不可控制環(huán)境因素的變化都會對企業(yè)的生產經營活動產生極大的影響，企業(yè)管理者一旦對外部環(huán)境的判斷存在稍許偏差，就會給企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失，導致企業(yè)不能實現發(fā)展目標。對于企業(yè)經營來說，面臨著在盈利指標方面的壓力，企業(yè)生存的重要目的之一就是要獲經濟利潤的最大化，這就要求企業(yè)增強自身的市場競爭力，提高其市場地位。因此，企業(yè)就需要構建完善的財務風險預警系統(tǒng)，來降低企業(yè)運營的風險，從而提高經濟效益。
其次，從企業(yè)內部管理與控制的角度來說，建立財務風險預警系統(tǒng)是做好內部控制與管理的重要途徑與手段。通過研究國內外的百年企業(yè)可以發(fā)現，要想促進企業(yè)的長久發(fā)展就需要不斷提高企業(yè)的創(chuàng)新力與市場競爭力，占據一定的市場地位。而保證企業(yè)長久發(fā)展的重要途徑之一就是需要企業(yè)加強內部管理與控制，樹立風險管理意識，建立一套風險預警系統(tǒng)，致力于尋找企業(yè)的風險源，并采取有效的手段來控制風險，規(guī)范企業(yè)的生產程序與經營手段，避免由于內部管理的不科學而引發(fā)企業(yè)經營危機。因此，企業(yè)建立財務風險預警工作能夠促進企業(yè)的內部管理與控制工作的進一步完善，及時給企業(yè)管理者發(fā)出預警信號，讓他們能夠及時采取措施解決問題，從而保障企業(yè)的良性發(fā)展。
二、企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建立中存在的不足
1.信息獲取存在滯后性
有些企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)的依據是企業(yè)過去生產經營中形成的年報、季報等財務分析資料，用財務指標比率來分析企業(yè)現在與過去生產經營形勢的變化，從中發(fā)現蘊含的財務風險，但在深入探討企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的構建依據后，發(fā)現這種方式并不科學。這種通過歷史財務報告數據分析企業(yè)財務風險的方式，其最終的分析結果也只能反映企業(yè)在過去中某一時段經營存在的風險，并不能預防企業(yè)未來生產經營中可能出現的財務風險。所以說，在傳統(tǒng)財務風險預警系統(tǒng)的構建中對財務風險信息的獲取存在一定的滯后性，無法真正發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的效用。而在市場經濟的發(fā)展中，企業(yè)面臨的市場競爭愈加激烈與多變，如果企業(yè)能夠較早獲得財務危機的預警信息，就能夠及時反應，快速做出相適應的決策，避免企業(yè)經營陷入危機，進而推動企業(yè)的發(fā)展。
2.缺少對企業(yè)現金流的詳細分析
在企業(yè)財務管理中，現金流是其管理的核心，企業(yè)財務管理的目的之一就是要保證企業(yè)現金流的平穩(wěn)運行。在企業(yè)的發(fā)展中，現金流是一項極其重要的資源，企業(yè)在日常的經營運轉中既需要現金流的參與，又需要持有充足的現金流以滿足預防性與投機性需求。所以說，企業(yè)要維持發(fā)展就需要有充足、穩(wěn)定、持續(xù)的現金流量，否則一旦現金流的運轉出現問題，就會引發(fā)企業(yè)的財務危機，使得企業(yè)的生產經營陷入困境。而就目前部分企業(yè)建立的財務風險預警系統(tǒng)來看，對企業(yè)現金流量指標的反映并不全面，僅僅憑借短期償債能力、營運能力等指標無法從根本上反映出企業(yè)現金流的運轉情形，這在一定程度上削弱了財務風險預警系統(tǒng)的作用。
3.財務風險預警系統(tǒng)流于表面
從企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)運行的實踐來看，財務風險預警系統(tǒng)在實施中無法真正作用到實際工作中，流于表面，造成了實施質量差、效率低等問題，無法發(fā)揮出強有力的預警作用。其中，很大一部分原因來自于企業(yè)管理者對風險預警機制的認識不夠全面、深化，對財務危機的發(fā)生存在僥幸心理。此外，在構建財務風險預警系統(tǒng)時，沒有做到結合企業(yè)生產經營的實際情形，而是重于形式，導致財務預警系統(tǒng)無法真正在實際工作中發(fā)揮應有的作用。
三、建立與完善財務風險預警系統(tǒng)的措施
1.建立健全財務風險識別機制
財務風險識別是財務風險系統(tǒng)中的重要內容，建立健全財務風險機制是完善財務風險預警系統(tǒng)的重要手段。這需要提高企業(yè)的反應能力，對于潛在的風險能夠進行合理的甄別，加強對財務風險的分析與評價。并且通過對企業(yè)內外部環(huán)境的了解，識別出可能存在的財務風險，分析其存在的原因以及潛在的影響，從而采取有效的措施來合理應對風險。其中，建立健全企業(yè)的風險識別機制可以借助于現場觀察與財務報表兩種手段來實現。現場觀察與財務報表能夠反映出企業(yè)的生產經營信息，有利于及時對容易產生財務風險的動態(tài)因素進行跟蹤與管理，將風險信息反映給授權的相關部門處理，以便能及時采取措施來預防財務風險的發(fā)生。
2.構建財務信息系統(tǒng)
企業(yè)構建財務信息系統(tǒng)能夠快速收集相關的財務信息，并將信息傳遞給財務風險預警系統(tǒng)，避免信息的滯后性?？梢哉f，完善的財務信息系統(tǒng)，不僅能夠提高企業(yè)的信息化程度，提高企業(yè)的核心能力，還能夠提高企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的工作效率，更好地發(fā)揮出其應有的作用。完善財務信息系統(tǒng)，一方面要提高企業(yè)會計信息的質量，確保開展相關會計工作時符合規(guī)范性的要求；另一方面，為了避免信息傳遞的滯后性問題，還要構建快速、安全的財務信息傳遞渠道，以實現財務信息在傳遞過程中的真實性、及時性與可靠性。
3.加強企業(yè)的內部管理與內部控制
完善企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)需要有健全的內部控制制度來支撐。因此，就需要從內部控制的五個方面來加以保障，加強企業(yè)的內控環(huán)境、風險評估、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對內控的監(jiān)控，以轉變管理，提高管理效率。對企業(yè)的管理者來說，要進一步完善企業(yè)的組織結構，明確各個部門與員工的職能規(guī)范，采用先進的管理手段，激發(fā)員工的主觀能動性，提高企業(yè)的管理效能，從而更有利于在實際工作中發(fā)揮企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的作用。
四、結束語
通過上文的分析可知，隨著市場經濟的進一步發(fā)展，企業(yè)的經營環(huán)境變得更加復雜，加大了企業(yè)運行的風險性，給企業(yè)的經營管理帶來了極大的挑戰(zhàn)。對企業(yè)來說，要促進企業(yè)的進一步發(fā)展，就需要建立完善的財務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)財務風險系統(tǒng)構建需要從加強財務風險的識別、提高財務信息的傳遞流暢性與安全性以及加強內部控制等方面入手，才能最大限度的發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的有效性。
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二
1、公司財務工作的全面管理;
2、負責編制和審核會計憑證，進行賬務處理，負責各項稅費的核算和繳納及申報稅務工作;
3、按時開具發(fā)票并定期進行應收應付款的對賬、清理和催收工作;
4、負責各類票據的審核和組織落實工作，負責公司各項費用的報銷審核工作;
5、按照財務規(guī)定及時辦理現金收付和銀行收付結算業(yè)務，現金、支票、發(fā)票、各類印章的保管工作;
6、負責會計檔案的裝訂歸集和保管工作;
7、定期歸集公司各主要項的成本資料，并提供分析建議;
8、研究國家的稅務政策，負責公司納稅籌劃和稅務管理工作，全面參與稅務管理部門的業(yè)務對接。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇三
[關鍵詞]企業(yè)財務；旅游飯店財務；財務風險；風險管理
[摘要]旅游飯店財務風險是指在飯店財務活動中由于各種因素導致經濟損失的機會和可能性。為了搞好財務風險管理，宏觀上應優(yōu)化外部環(huán)境，建立行業(yè)預警機制；微觀上可從機構設立、風險機制完善、信息化建設、風險控制技術應用和加強信用管理等方面采取對策。
在社會主義市場經濟條件下，由于外部環(huán)境復雜多變、市場競爭加劇和經營活動日益國際化，旅游飯店作為獨立自主的經濟主體，在經營管理過程中始終會面臨各種各樣的風險，風險管理日益受到管理者重視。資金是旅游飯店的血液，資金的運動即財務活動貫穿于飯店經濟活動全過程，是資金籌集、投放、使用、收回和分配各環(huán)節(jié)的有機統(tǒng)一。而財務活動各環(huán)節(jié)由于受內外多種因素的影響，都有可能使飯店實際收益與預期收益發(fā)生偏離，從而產生蒙受損失的機會和可能性，影響企業(yè)的盈利水平和所有者利益。因此，必須加強旅游飯店的財務風險管理。
財務風險管理就是運用風險管理的基本理論和方法，以最小的成本對財務風險進行識別、預測、控制和處理的一種管理行為。財務風險管理是旅游飯店風險管理的重要組成部分，將為飯店進行全面、有效的控制和管理其他風險提供條件和可能性。財務風險管理可以最大限度地減少財務風險的發(fā)生機會和損失擴大的可能性，提高飯店資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，減少收益的波動性，為飯店提高經濟效益、實現財務目標打下堅實的基礎。財務風險機制的建立，有利于飯店樹立良好的公共形象，促進飯店與客戶、供應商、債權人、投資人之間互信合作，減少外部因素對財務活動造成的不利影響，為飯店提供相對安全、穩(wěn)定的理財環(huán)境和經營環(huán)境，增強自身決策的科學性，提高決策質量。
一、旅游飯店財務風險分析
造成旅游飯店的財務風險的原因是多方面的，一般可分為外部因素和內部因素兩類。外部因素是指外部宏觀環(huán)境（如政治、經濟、社會文化等因素）的變動對旅游飯店理財活動造成不利影響。內部因素主要是指由于旅游飯店自身經營不善、理財不當、決策失誤而產生風險。財務活動一般分為籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配四個方面。相應地，飯店財務風險就分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。
籌資風險?；I資風險指由于負債籌資使飯店到期不能償還債務的可能性。目前我國飯店既存在現金性風險，又存在收支性風險?，F金性風險是由理財不當和資本結構不合理引起的，主要表現為籌資成本費用過大、負債比例高（許多飯店超過50%）、從資本市場上籌資能力差、籌資渠道單一（過分依賴銀行貸款，資金結構、期限結構和債務規(guī)模不合理）等。收支性風險主要是源于經營不善。主要表現為管理水平低，市場競爭力弱，虧損嚴重，如不加強管理，就會給飯店再籌資和經營帶來困難。
投資風險。投資風險是指投資不能達到預期效益、遭受損失的可能性。投資風險源于旅游飯店缺乏信息以及經營效率低下。飯店固定資產投資標準高，資金占用量大，回收期長，經濟效益的季節(jié)性和波動性強，再加上宏觀經濟因素的影響，投資的風險性不言而喻。我國的飯店業(yè)在投資決策過程中，由于缺乏全面、準確的決策信息，造成市場預期不正確，投資不能獲得預期的收益，為飯店帶來巨大的財務風險。旅游飯店經營具有經營范圍廣、營業(yè)項目多、提供的產品時間性和季節(jié)性強的特點。我國大多數旅游飯店管理水平低、經營不善，競爭力弱，再加上債務負擔沉重，經營風險大，而經營風險最終會表現為財務風險。另外，缺乏回避風險和控制風險的能力，也是導致旅游飯店實際投資收益與預期相比相差甚遠的重要原因。
資金回收風險。旅游飯店資金的回收風險主要表現為應收賬款風險。從實質看，應收賬款是飯店流動資金的投放，其風險主要是收回時間及金額不確定所導致的現金流量風險。它的拖欠將會嚴重影響飯店的獲現能力和收益質量。應收賬款風險的產生與信用政策和信用環(huán)境有關。目前，由于競爭的壓力，我國旅游飯店的業(yè)務銷售中賒銷比重大，而不合理的信用政策常使飯店對應收賬款缺乏應有的控制和管理，造成追討欠款工作困難重重。宏觀上，我國信用環(huán)境差，缺乏社會化的信用中介服務機構信用風險大，再加上結算方式落后，使得旅游企業(yè)間拖欠款問題日益突出，嚴重影響飯店的實際收益。
分配風險。收益分配風險是指由于收益分配而可能給飯店今后的生產經營活動帶來的不利影響。這種風險有兩個來源。一方面是收益確認的風險，即由于會計方法的不當，虛增當期利潤，導致提前納稅，大量資金提前流出飯店而引起財務風險；或者虛減當期利潤，影響飯店聲譽。另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產生風險。對飯店而言，如果過多的以貨幣資金的形式對外分配收益，會大大降低自身的償債能力；但如果飯店投資者得不到一定的投資回報，又會挫傷他們的積極性，降低飯店的信譽。因此，飯店無論是否進行收益分配，也不論在什么時間、以什么方式進行，都具有一定的風險。
二、旅游飯店財務風險管理的對策
（一）宏觀對策
政府有關部門應為飯店的財務風險管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。具體而言，必須進一步深化旅游飯店改革，通過建立現代企業(yè)制度，明晰產權，建立法人治理結構，建立健全旅游飯店的財務風險機制。市場經濟是法制經濟，也是信用經濟。政府應繼續(xù)深化金融、投資、外匯、財稅體制改革，完善相應的法律法規(guī)，優(yōu)化信用環(huán)境，為飯店的發(fā)展創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。針對目前的信用狀況，政府應從稅收和政策上鼓勵社會化信用中介服務機構的建立，完善信用評估指標體系。飯店行業(yè)協(xié)會應加強行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)的信用行為，反對不正當競爭，為飯店的經營和理財創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，使其盡量規(guī)避外部風險。
建立旅游行業(yè)風險預警和防范機制。旅游業(yè)是一個敏感性行業(yè)，易受外部宏觀環(huán)境因素的影響。政府、行業(yè)協(xié)會和企業(yè)應共同努力，建立旅游行業(yè)風險防范機制。行業(yè)主管部門應設立專業(yè)機構，建立和完善行業(yè)的預警、監(jiān)測和管理信息系統(tǒng)，對全行業(yè)進行不間斷的景氣監(jiān)測，保證信息收集、分析、公布渠道通暢，及時向旅游飯店和其他旅游企業(yè)傳遞市場信息和環(huán)境信息，提高全行業(yè)的風險防范能力，最大限度地規(guī)避風險。另外，政府應從財政上引導和支持建立旅游行業(yè)風險基金。設立風險基金既可以減少危機發(fā)生時政府的財政負擔，又可以幫助旅游飯店建立風險防范機制，使其一旦發(fā)生經營危機和財務危機就能夠通過風險基金的發(fā)放渡過難關。
（二）微觀策略
強化風險意識，設立專門的財務風險管理機構。在飯店的經營管理過程中，各種風險是客觀存在的，飯店的所有員工都應有風險意識。樹立正確的風險觀念，就是既要重視風險的存在又不畏懼風險，管理人員必須將風險防范貫穿于經營管理工作的始終，尋求最優(yōu)的管理方法，減少財務風險給飯店帶來的損失。飯店內部應成立一個專門從事風險管理的機構，從組織上保證風險管理的順利進行。大中型飯店企業(yè)可設立風險經理一職，或由財務總監(jiān)兼任；中小型旅游飯店可以在財務部門設專人負責該項工作。其主要任務是對飯店風險管理的整個過程實施有效監(jiān)督和控制；合理運用風險管理技術，促使風險管理制度化；認真分析理財環(huán)境及其變化情況，適時調整財務管理政策和改變管理方法，提高飯店對理財環(huán)境變化的適應能力和應變能力。另外，風險管理部門的人員應加強財務部門與銷售部門、人事部門和各個服務部門的協(xié)調。
建立風險預警系統(tǒng)，完善風險防范機制，加強對風險的預測和監(jiān)測。第一，應建立財務風險預警系統(tǒng)，加強飯店財務風險監(jiān)測。風險預警系統(tǒng)是對風險進行識別、監(jiān)測、評價和預測的信息系統(tǒng)，其內容包括外部環(huán)境和企業(yè)內部的相關信息，可分為內部報告子系統(tǒng)、市場信息子系統(tǒng)、風險分析子系統(tǒng)和風險預警子系統(tǒng)。前三個系統(tǒng)主要負責有關信息的收集、加工和分析；預警子系統(tǒng)則通過建立預警模型，監(jiān)測反映財務狀況的各項財務指標的變化情況，對未來可能發(fā)生的風險類型及其危害程度作出評價、預測，并在必要時發(fā)出警報。正是通過這種不間斷的跟蹤監(jiān)測，飯店可以隨時了解和掌握自己的財務風險情況。飯店內部的預警系統(tǒng)在建立和運行過程中，要保持與行業(yè)預警系統(tǒng)的協(xié)調、溝通，實現信息資源的共享。第二，應完善風險防范機制。首先，飯店應規(guī)范和完善財務制度，加強財務基礎工作，保證會計信息的真實性。推行全面的預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。以現金流量監(jiān)控為切入點，通過實施全面預算管理，切實提高資金使用效益，防范財務風險。其次，建立科學決策程序，對有風險的財務活動明確風險的責任者，加強對財務活動的各環(huán)節(jié)風險的防范。飯店業(yè)務部門眾多，實行的是集中領導、分級歸口管理的財務制度。因此，飯店應建立健全必要的原始記錄，加強定額管理制度，加強計量工作，理順內部財務關系，做到責、權、利相統(tǒng)一，減少人為因素帶來的財務風險。
運用風險管理技術和方法，強化對財務風險的控制和處理。風險控制的實質，就是在風險分析的基礎上，針對飯店存在的各種風險因素，采取控制技術減少或消除風險損失。飯店控制和處理財務風險主要有以下幾種方法可供選擇。一是回避法。這種方法是指設法避免損失發(fā)生的可能性，從根本上遠離風險源，從而消除風險損失。飯店在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。二是分散法。即通過飯店之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散投資風險。同時企業(yè)可以通過改變資金結構、負債期限等以達到降低債務風險的目的。三是轉移法。風險轉移就是飯店以某種方式將所面臨的某些風險轉移給他方。具體的方法包括購買保險將風險轉移給保險公司承擔、通過契約的形式將風險損失轉移給他人、通過各種形式的經濟聯合將風險橫向轉移。采用轉移風險的方式可以大大降低飯店的財務風險。四是自留法。這種方法是指飯店自己承擔風險，風險損害后果自負。飯店可根據國家財務會計制度的規(guī)定，按照穩(wěn)健性原則，在飯店內部建立風險基金，如償債基金、壞賬準備金、短期投資跌價準備、長期投資減值準備等，預防風險損失，增強對風險的抵抗力。
重視飯店管理信息化建設，提高風險管理水平。管理信息化是指飯店廣泛應用信息技術，不斷改善生產、經營、管理決策的水平，以提高企業(yè)經濟效率和競爭力的過程。管理信息化可實現財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產等系統(tǒng)的信息集成和數據共享，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下，盡量減少內部因素對財務活動的影響。財務管理信息化是管理信息化的重要組成部分，可使飯店隨時匯集財務會計信息，通過對財務信息高效有序的管理和應用，保障財務會計信息傳遞的效率和質量，提高財務管理決策的水平；管理信息化可使預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化，有利于加速資金周轉速度，節(jié)約占用資金，提高資金利用率?，F階段，我國大多數飯店可以考慮在會計電算化的基礎上，把財務信息化作為突破口，加快信息化建設的步伐。
加強對飯店信用風險的管理。目前，我國飯店業(yè)由于賒銷業(yè)務而產生的信用風險巨大。為了防范信用風險，飯店應制定科學的信用政策。信用政策是飯店財務政策的一個重要組成部分，主要包括信用標準、信用期限和收賬政策等內容。飯店應根據自己的實際經營情況和客戶的不同信譽情況制定信用政策，加強信貸管理?？煽紤]做好以下幾項工作：一是設立信貸部，認真作好賒銷對象的資信調查。針對會議、旅游團隊、旅游代理人和個人的不同信用情況，制訂合理的賒銷方針，實行分級管理，建立科學的賒銷審批制度，將風險控制在合理的限度內。二是強化應收賬款的單個客戶管理和總額管理。飯店應對與自己有經常業(yè)務往來的客戶進行單獨管理，通過付款記錄、賬齡分析表及平均收款期判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題。信用管理人員應定期計算應收賬款周轉率，編制賬齡分析表，按賬齡分類估計潛在的風險損失，以便正確估量應收賬款價值，并相應地調整信用政策。三是建立銷售—回款責任制，加強對應收賬款的管理。根據客戶按約付款的可能性，選擇不同的銷售方式和結算方式；制定合理的收賬政策，對應收賬款實行嚴格的監(jiān)控，及時催收貨款，并把回款情況與相關責任人的經濟收入掛鉤，從而把應收賬款風險降至最低限度；在已有應收賬款檔案的基礎上，建立壞賬準備金制度，正確核算壞賬損失。
風險管理最終的目的是提高飯店的盈利能力和競爭力，資金運行和業(yè)務經營是飯店經營最重要的兩個方面。良好的資金運行能促進業(yè)務經營活動向實現高效益的方向發(fā)展，高效益的經營活動能使資金運行向著有效循環(huán)的方面轉化。因此，飯店應提高管理人員的素質，加強和改善內部經營管理，強化風險管理職能，通過信息化建設將飯店建設成學習型組織，構筑科學的內部組織機構，不斷提高自身的創(chuàng)新力和市場競爭力。
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇四
【摘要】隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革的不斷推進,在醫(yī)療市場競爭日趨激烈的今天,醫(yī)院必須不斷增強財務風險防范意識和能力。本文首先對醫(yī)院財務風險的現狀進行分析,然后具體剖析風險產生的原因,最后從完善醫(yī)院財務管理系統(tǒng)、建立有效的財務風險預警機制、健全醫(yī)院內部控制制度等方面提出相關建議。
【關鍵詞】財務風險 成因 對策
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發(fā)展以及我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入,醫(yī)院的內外部環(huán)境發(fā)生了根本變化,醫(yī)療服務市場的競爭將日趨激烈,醫(yī)院的經營機會與財務風險同在。加強醫(yī)院財務風險的預防和控制,建立和完善醫(yī)院防范風險的機制,已經成為現代醫(yī)院財務管理中的一項重要內容。本文在現有理論的基礎上,分析了醫(yī)院財務風險的現狀和產生的原因,提出了解決措施。
一、醫(yī)院財務風險現狀
1、資產流動性較差
一些醫(yī)院片面地通過降低藥品進價來降低藥品購置成本,忽視了藥品的儲存成本和缺貨成本,存貨大量積壓導致流動資金占用過多,醫(yī)療資金使用效率十分低下。
2、資產變現能力較差
除了少數醫(yī)療設備屬于高利潤率的投資項目外,相當部分的醫(yī)療設備,尤其是如x光機類的基本醫(yī)療配置項目,基本上沒有收回投資的可能。加上現代醫(yī)療設備價值高、更新換代快的特點,如果不能取得預期的投資效益,醫(yī)院需要承擔巨大的投資風險。
3、應收賬款比例大
醫(yī)院應收賬款主要由醫(yī)療欠費構成。醫(yī)療欠費在各級醫(yī)院普遍存在,不僅給醫(yī)院背上沉重的包袱,而且直接影響醫(yī)院財務成果的真實性。
4、財務經營信譽持續(xù)降低
財務信譽是醫(yī)院的無形資產,是醫(yī)院理財的重要條件。良好的財務信譽,對醫(yī)院的籌資、信用結算、藥品衛(wèi)生材料的采購等都有極為重要的作用。信用低的醫(yī)院不但籌資困難,還會損害醫(yī)院的整體形象,給醫(yī)院經營帶來不利影響。
5、經濟效益和社會效益明顯下降
部分醫(yī)院存在醫(yī)療質量降低、門診量減少的現象,收支結余長期出現赤字,資本不能保值增值,經濟效益和社會效益明顯下降。
二、醫(yī)院財務風險的成因
醫(yī)院財務風險的產生,是多種因素造成的。宏觀環(huán)境的不利影響和醫(yī)院財務工作的缺陷與不足,都是造成財務風險的重要原因。
1、宏觀政策的影響
隨著改革開放的進一步深化,公立醫(yī)院的外部宏觀環(huán)境越來越復雜,而醫(yī)院財務管理的手段相對落后,不能很好地適應環(huán)境變化。我國加入wto后,國家的有關政策要逐步適應wto的游戲規(guī)則,相關衛(wèi)生政策的不斷改革對醫(yī)院收支結余產生了重大影響。同時,境外的慈善機構、醫(yī)院集團等紛紛來我國投資建立醫(yī)療機構,加劇了醫(yī)療市場的競爭。
2、醫(yī)院會計制度的局限性
現行的《醫(yī)院會計制度》頒布于1999年,隨著十年來社會經濟的不斷發(fā)展,已經顯現出一些不足和局限性,不能全面準確地反映醫(yī)院的經濟事項和財務狀況,不利于及時、準確地把握醫(yī)院已經發(fā)生或即將發(fā)生的財務風險。
3、風險意識淡薄
風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。醫(yī)院財務人員往往將工作的重點放在賬務、報表等會計活動之中,沒有強烈的財務風險意識,認為財務風險只會出現在企業(yè),不可能出現在公立醫(yī)院,覺得只要管好用好資金就不會產生財務風險。
4、財務決策缺乏科學性
決策是管理的核心,也是引發(fā)財務風險的最根本因素。避免財務失誤的前提是實現財務決策的科學化。目前,醫(yī)院的財務決策普遍存在經驗決策、主觀決策的現象,導致決策失誤和財務風險。
5、財務活動具有復雜性
財務風險存在于醫(yī)院資產籌資、投資和運營的各個環(huán)節(jié)中。主要表現為負債總量過度、負債結構不合理、大量囤積藥品和購買變現能力差的大型設備導致資金使用效率低下等。
6、內部控制制度不健全
財務工作內部控制制度是為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。如果單位的內控制度混亂,就會造成經營效率低下、資金流失嚴重、資金的安全性、完整性無法得到保證。
7、衛(wèi)生行業(yè)的特殊因素
衛(wèi)生行業(yè)的特殊性是導致醫(yī)院財務高風險的重要原因。醫(yī)院為減少存貨的資金占有,大量拖欠藥品款,使現金流量狀況不容樂觀?！?10”病人欠費、醫(yī)保欠費使得醫(yī)院的應收賬款居高不下,并且呈現越來越高的趨勢,相當一部分已經成為無法收回的壞賬。
三、加強醫(yī)院財務風險管理的對策
1、改善公立醫(yī)院生存環(huán)境
國家應通過立法和政策調整,給公立醫(yī)院一個較好的發(fā)展空間,改善其客觀環(huán)境。近年來,公立醫(yī)院的逐利行為愈演愈烈,加大了患者經濟負擔,引發(fā)了信任危機,反過來加大了公立醫(yī)院的營運風險和財務風險。國家應當適時調整政策,改變政策導向,引導公立醫(yī)院職能回歸、規(guī)范經營,改善其營運狀態(tài)。
2、完善醫(yī)院會計制度
完善會計核算系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)是提高會計信息質量的關鍵。只有依據準確、完整的會計信息,才能給出恰當的評價,做出正確的發(fā)展決策,降低決策風險。國家職能機構應當及時補充、完善會計制度,以提高醫(yī)院會計信息的有用性。
3、樹立風險意識
領導層在思想上對潛在的危機應有清醒的認識和警惕,學會分析醫(yī)院的財務報表信息。只有管理層的風險意識增強了,才能引導全體員工參與風險的防范工作,真正在醫(yī)院形成全面防范財務風險的局面。同時,良好的財務管理機制運行離不開醫(yī)院全體員工的參與、配合和支持,只有醫(yī)院全體員工樹立強烈的風險意識,科學預測風險,才能增強抵御風險的能力。
4、提高財務人員的整體素質
醫(yī)院財務人員的整體素質對醫(yī)院財務風險的防范具有十分重要的作用。要經常組織會計人員學習新制度、研究新問題,不斷提高財務人員的專業(yè)技能;要加強財務人員的職業(yè)道德建設,強化自身約束,提高其政治思想素質。
5、進行科學決策
決策的正確與否直接關系到財務風險的大小,經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。因此公立醫(yī)院必須改善決策方法,在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,對各種可行方案認真進行分析評價,從中選擇最優(yōu)的決策方案,從而提高決策的科學性。
6、建立有效的財務風險預警機制
公立醫(yī)院應當根據自身的風險特征、特點和資金運營狀況,通過收集有關財務信息,選擇有效的財務指標,并給每一個具體的預警指標確定相應的臨界值,形成一套科學有效的風險預警指標體系。要利用計算機技術將預警指標體系開發(fā)成軟件,對敏感性指標進行動態(tài)跟蹤。
7、加強財務管理工作
醫(yī)院應認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境,把握其變化趨勢及規(guī)律,制定多種應變措施,適時調整財務管理政策,改變財務管理方法,健全財務管理規(guī)章制度,強化財務管理的各項基礎工作,從而提高醫(yī)院對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力,以降低和規(guī)避因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來的財務風險。
(1)加強預算管理。預算管理是防范財務風險的重要內容,是全局性的財務管理行為。醫(yī)院的一切工作都應在保證滿足醫(yī)療服務的前提下進行,所有開支均須納入預算管理。預算的編制要細化到部門和項目,使預算執(zhí)行具有較強的可操作性和可控性。要加強預算執(zhí)行的分析評價,及時、定期向院領導匯報,做到適時監(jiān)督和及時控制。預算年度結束,財務部門必須向職代會提交預算執(zhí)行情況報告,并揭示非常事項及不可控因素對預算執(zhí)行的影響。
(2)對經濟活動實行契約化管理。醫(yī)院財務人員應當制定經濟合同管理辦法,完善合同要見,規(guī)范合同簽訂程序和審批權限,嚴格履行合同約定。凡涉及有資金支付需求的基建、維修、購銷和服務等經濟活動,必須與對方簽訂經濟合同。經濟合同的簽訂實行主辦部門把關、主管領導簽字和財務審核蓋章的管理辦法。要確保經濟活動在合同約定的范圍內實施,有效防范和化解經濟糾紛與合同風險。
(3)加強應收賬款管理。醫(yī)院財務人員應當加強住院病人的預交款管理和催交欠費工作,做好各病區(qū)、醫(yī)技科室與收費處對住院病人的收費協(xié)調工作,建立完善的制約機制,使病人的欠費與科室的經濟效益掛鉤;加強對醫(yī)療保險費的管理,把醫(yī)療保險費的超支控制在最低范圍內;及時清理債權,按照財務制度規(guī)定及時足額提取壞賬準備。
(4)加強固定資產管理。醫(yī)院固定資產是醫(yī)院開展經營活動的重要物質條件,這要求醫(yī)院管理層必須在投資決策前對可能出現的財務風險作充分估計,根據經營活動需要和財務能力,考慮技術上的先進性和適應性,并對醫(yī)療質量的保證程度、使用效益、使用期限、投資回收期等進行可行性分析和論證,確保投資安全,使投資的社會效益和經濟效益最大化。
(5)加強無形資產管理。隨著資產評估技術的不斷發(fā)展,無形資產因為其巨大的附加經濟效益價值而備受矚目。醫(yī)療服務行業(yè)是高技術、高風險行業(yè),醫(yī)院的無形資產除醫(yī)療技術專利以及一些新興的非專利醫(yī)療技術外,還包括醫(yī)院的商譽。因此,醫(yī)院財務管理部門要建立一套行之有效的無形資產管理、計量、核算制度,適時、足額地反映無形資產變動情況,切實保障醫(yī)院的經濟利益不受侵犯。
8、加強醫(yī)院內部控制制度建設
有效的內部控制制度可以提高醫(yī)院財產的安全性,保證會計信息的可靠性和財務活動的合法性,減少可能引發(fā)財務風險的因素出現。因此,建立起完善的內部控制制度,就顯得十分重要。醫(yī)院應根據2006年_印發(fā)的《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定(試行)》,結合本單位實際境況細化內部控制制度并組織具體實施程序。應當建立科學的組織結構,按相互牽制的原則將醫(yī)院各項業(yè)務劃分為若干具體的工作崗位,賦以相應的權限和責任,把防范財務風險分解到相關業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)、崗位,并建立相互制約機制。
9、加強內外部監(jiān)督
審計是防范財務風險的有效手段。外部審計可以監(jiān)督醫(yī)院財務運行情況,減少財務人員徇私舞弊的可能性,提高財務報表的透明度,降低財務風險。內部審計可以對醫(yī)院各項財務指標關聯對比,找出財務工作中的弊病,通過對成本、利潤、資產、負債等方面的審計,醫(yī)院可以加強財務控制,最終防范并降低財務風險。
可見,由于宏微觀環(huán)境的復雜多變,醫(yī)院內控制度的缺乏和管理層決策的失誤,加上財務人員的風險意識缺乏,導致醫(yī)院風險抵御能力較差,財務風險事故頻發(fā),給醫(yī)院和國家造成了經濟損失。只有樹立風險意識,完善管理制度,加強內控外審,才能較好地降低醫(yī)院財務風險。
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇五
【摘 要】為有效控制和防范財務風險，健全風險管理機制，根據《山東經達科技產業(yè)發(fā)展有限公司全面風險管理辦法》以及有關法律法規(guī)的規(guī)定，本人對公司的財務風險管理提出自己的一點建議。
【關鍵詞】資金風險；擔保風險；重組風險；資產處置風險
本文所q財務風險包括貨幣資金運營風險、擔保風險、債權債務重組風險、資產處置風險和日常財務風險。
一 、貨幣資金運營風險管理
貨幣資金運營風險是指短期貨幣資金運營中可能存在的法律、資產安全、收益實現等風險。短期貨幣資金運營包括結構性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強貨幣資金運營風險管理，旨在保證貨幣資金資產安全，收益實現及時完整。
公司風險管理部是貨幣資金運營風險的主管部門，負責風險評估及相應指導、監(jiān)督、檢查等工作；公司財務部是貨幣資金運營風險內部控制的主管部門，負責對內部控制各環(huán)節(jié)實施風險控制，其他相關部門協(xié)助。
結構性存款按照以下基本程序進行：
1.提報事項。財務部根據公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結構性存款意向后，將擬進行的結構性存款事項相關資料報送風險管理部。
2.風險評估。風險管理部對結構性存款事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價，形成初步意見。將其上報公司分管領導，作為決策的依據。
委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運營按照以下基本程序進行：
（1）提報事項。財務部根據公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運營意向后，將擬進行的貨幣資金運營項目情況說明報送風險管理部。
（2） 項目調研。風險管理部會同財務部及相關業(yè)務部門對被投資單位及其擔保提供方、受托方的資產、經營、財務、資信狀況等展開調研，編制調研報告。
（3）風險評估。風險管理部對擔保事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價，形成初步意見，出具風險評估報告，經風險管理委員會審查后，作為決策的依據。
二、擔保風險管理
擔保風險指公司以第三人的身份為債務人對于債權人所負的債務提供擔保，當債務人不履行債務時，由公司按照約定履行債務或承擔責任的風險。加強擔保風險管理，旨在嚴格控制對外擔保產生的債務風險，減少損失的發(fā)生。對擔保風險的管理主要包括提報擔保事項、風險評估等程序。
公司風險管理部是擔保風險的主管部門，負責風險評估及相應指導、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務主辦部門是擔保風險內部控制的主管部門，負責對內部控制各環(huán)節(jié)實施風險控制，其他相關部門協(xié)助。
1.提報擔保事項。公司分管領導批準受理擔保業(yè)務后，業(yè)務承辦部門將經過審批的《擔保業(yè)務受理書》及申請資料報送風險管理部。
2.項目調研。風險管理部會同業(yè)務主辦部門對擔保申請人及反擔保提供方的經營、財務、資信等狀況展開調研，編制調研報告。
3.風險評估。風險管理部對擔保事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價、形成初步意見，出具風險評估報告。經風險管理委員會審查后，作為公司決策的依據。
三、 債權債務重組風險管理
債權債務重組風險指債權人與債務人所達成協(xié)議的法律風險、償債資產的安全完整、收益實現等風險。加強債權債務重組風險管理，旨在嚴格控制債權債務重組事項，保證公司權益的實現。
公司風險管理部是債權債務重組風險的主管部門，負責風險評估及相應指導、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務主辦部門是債權債務重組內部控制的主管部門，負責對內部控制各環(huán)節(jié)實施風險控制，其他相關部門協(xié)助。
債權債務重組事項必須按照以下基本程序進行：
1.提報重組事項。根據需要，擬進行債權債務重組時，業(yè)務主辦部門或所屬單位收集擬重組債權債務相關情況說明、擬換入換出資產說明和評估報告、相關資產重組定價、職能部門的審核意見等資料，填寫《債權債務重組申請表》，將上述資料報送風險管理部。
2.風險評估。風險管理部對債權債務重組事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價、形成初步意見，出具風險評估報告。對預計損失超過100萬元的債權債務重組事項，必須將風險評估報告上報風險管理委員會審查后，作為公司決策的依據。
四、資產處置風險管理
資產處置風險是指公司對其占有、使用的資產進行出售、報廢、核銷等行為時，存在的法律風險、收益實現或損失確認合理、及時、完整等風險。加強資產處置風險管理，旨在嚴格控制各項資產處置，保證公司權益的實現。
資產處置事項必須按照以下基本程序進行：
1.保管或使用部門申請。公司或所屬單位保管或使用部門根據資產的實際情況，提出《資產處置申請》，注明資產狀況（含名稱、數量、規(guī)格型號、賬面金額及其他詳細說明）、申請?zhí)幹迷?、擬處置意見等。然后把《資產處置申請》報送機電部等資產管理部門以及風險管理部和財務部審核。
2.所屬單位審核。所屬單位資產管理部門對保管或使用部門提報的擬處置資產采用現場查看、資料復核等方式審核后簽署意見，將其上報本單位分管領導履行相應的審批程序。經單位研究同意后將上述擬資產處置資料上報公司機電部等資產管理部門以及風險管理部和財務部。
3.公司機電部等資產管理部門、風險管理部和財務部共同采用現場查看、資料復核等方式對資產處置風險進行評估，出具風險評估報告。
五、日常財務風險管理
日常財務風險主要包括流動資金風險、盈利能力風險、償債能力風險、營運能力風險、發(fā)展?jié)摿︼L險、收益分配風險等。加強日常財務風險管理，旨在及時發(fā)現并控制重大財務風險，保證公司財務健康運行。
財務部及所屬單位財務部門通過辨識、分析和評價風險，確定重大日常財務風險清單，采用定期編制財務指標分析預警表或其他方式對重大日常財務風險進行監(jiān)控，制定風險應對建議方案，將其報送風險管理部。由風險管理部統(tǒng)一編制風險管理報告，上報公司分管領導，作為決策的依據。
六、結論
財務風險管理是公司全面風險管理的重要組成部分，做好了各個環(huán)節(jié)把控，才能做好整體的把控。實現最低風險最高收益是我們最終的目標。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇六
：
1、負責公司帳務及憑證審核，并提供建設性建議。
2、定期盤點現金和核對銀行存款對帳單。
3、建立相關財務報表的分析，包括銷售收入、成本費用等深入分析報告，為管理層決策提供支持服務。
4、提供職能部門財務相關分析報告，并給予支持。
5、定期審核公司賬務處理的準確性，保證帳帳、帳款相符。
6、財務報表的編制，定期向稅務部門申報相關稅項。
7、其他領導交辦的工作。
：
1、大專（含）以上學歷。
2、會計或財務相關專業(yè)。
3、具有中級會計師職稱者優(yōu)先考慮。
4、3年以上相關工作經驗。
5、熟練掌握抄報稅流程、稅務常識及相關的政策法規(guī)。
6、能夠熟練使用計算機和財務軟件。
7、有材料設備、施工類混營會計業(yè)務經驗者優(yōu)先考慮。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇七
摘要：企業(yè)的財務活動是貫穿于企業(yè)生產經營的整個過程，財務風險是一種信號，通過它能夠全面綜合的反映企業(yè)的經營狀況，因此要求企業(yè)經營者要樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制。本文分析我國企業(yè)的財務風險現狀及造成企業(yè)財務風險的成因，并提出了合理實際的防范措施。
關鍵詞：財務現狀；財務風險；風險控制
中圖分類號：f275 文獻標識碼：a 文章編號：1001-828x（2012）04-0-02
在我國市場經濟發(fā)展還處于不夠成熟的時期，并隨著市場競爭的加劇，企業(yè)所面臨的社會經濟環(huán)境日益復雜，致使企業(yè)的各項財務活動不可避免的會遇到財務風險。因此對于企業(yè)而言一個良好的財務風險管理有利于企業(yè)創(chuàng)造一個相對穩(wěn)定的生產經濟環(huán)境，有利于穩(wěn)定企業(yè)的財務活動，加速企業(yè)的資金的周轉，實現企業(yè)資金的完整性，安全性。我們需要對財務風險和風險危機有清醒的認識，還要了解企業(yè)財務風險的特性，分析產生企業(yè)財務風險的原因，這樣才能適時運用各種手段和措施，對其加以管理和控制來預防風險，分散風險和減少風險，使企業(yè)的財務損失減少到最低程度，這樣我們才能夠保證企業(yè)的財務狀況處于穩(wěn)健狀態(tài)，立于不敗之地，順利完成企業(yè)的財務目標。
一、我國企業(yè)財務風險的現狀
籌資風險。指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。籌資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。利率風險是指由于金融市場金融資產的波動而導致籌資成本的變動；再融資風險是指由于金融市場上金融工具品種、融資方式的變動，導致企業(yè)再次融資產生不確定性，或企業(yè)本身籌資結構的不合理導致再融資產生困難；財務杠桿效應是指由于企業(yè)使用杠桿融資給利益相關者的利益帶來不確定性；匯率風險是指由于匯率變動引起的企業(yè)外匯業(yè)務成果的不確定性；購買力風險是指由于幣值的變動給籌資帶來的影響。
投資風險。是指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。在我國，根據公司法的規(guī)定，股東擁有企業(yè)股權的25%以上應該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。股票投資是風險共擔，利益共享的投資形式；債券投資與被投資企業(yè)的財務活動沒有直接關系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無力償還債務的風險。投資風險主要包括利率風險、再投資風險、匯率風險、通貨膨脹風險、金融衍生工具風險、道德風險、違約風險等。
現金流量風險。是指企業(yè)現金流出與現金流入在時間上不一致所形成的風險。當企業(yè)的現金凈流量出現問題，無法滿足日常生產經營、投資活動的需求，或無法及時償還到期的債務時，可能導致企業(yè)生產經營陷入困境，收益下降，也可能給企業(yè)帶來信用危機，使企業(yè)的形象和聲譽遭受嚴重損害，最終陷入財務困境，甚至導致破產。
二、財務風險管理存在的問題
(一)復雜多變的環(huán)境
企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變，財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境。財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變是產生財務風險的外部原因。眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高。例如，世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使企業(yè)增加了運營成本，減少了利潤，無法實現預期的收益。而利率的變動必然會產生利率風險，包括支付的利息過多的風險、產生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。市場風險因素也會對財務風險有很大的影響。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性，外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜多變的外部環(huán)境，必然會給企業(yè)帶來困難。具體表現在企業(yè)不能對外部環(huán)境的變化進行科學的預見，反映滯后，措施不力，由此產生財務風險。
(二)管理人員的意識淡薄
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在他們的理財觀著財務風險。任何系統(tǒng)的運行，人都是非常重要的條件，高素質的理財人員，更是企業(yè)不可多得財富。就目前的情況來看，中國的企業(yè)的管理人員受到傳統(tǒng)計劃經濟的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合能力和業(yè)務素質都有待提高，財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產生財務風險。風險意識的缺乏是財務風險產生的重要原因之一。
(三)財務決策的失誤
財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現象，由此導致決策失誤經常發(fā)生，從而產生財務風險。例如，在固定資產投資決策過程中，由于對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實，以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁的發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。企業(yè)對外投資，包括有價證券投資、聯營投資等。有價證券投資風險包括系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)性風險，由于投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業(yè)產生巨額投資損失，也必然影響企業(yè)的投資效益，影響了企業(yè)的長期償債能力，從而給企業(yè)帶來較大的財務風險。
(四)企業(yè)內部關系的影響
企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)產生財務風險的又一重要原因，企業(yè)與內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明，管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。例如，企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例過高等。在我國，資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源于權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，企業(yè)資金結構不合理的現象普遍存在。具體表現在負債在資金結構中比例過高，很多企業(yè)資產負債率達到30％以上，導致企業(yè)的財務負擔沉重，償付能力不足，由此產生了財務風險。此外，企業(yè)庫存周轉率不高，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓無法實現銷售，或者材料物質變質，也就表現為存貨變現困難。而存貨流動性差，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降，造成資金無效占用，加重財務負擔。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不慎造成的損失。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇八
1. 協(xié)調編制、收集、匯總年度財務預算和項目周期預算，進行預算分析，參與預算的審核;
2. 投資項目的前期研究及可研測算的財務部分編制工作，對投資項目的經濟效益及財務風險進行分析和評價;
3. 根據上級和領導要求，按時統(tǒng)計分析收入、成本費用等各項財務信息，編制內部管理報表;
4. 監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時反映預算執(zhí)行過程中出現的問題，按情況需要出具分析報告，提供經營建議;
5. 領導下屬各項目會計開展核算工作，審核會計報表，審核報銷及對外付款單據，保證業(yè)務合規(guī)性，防范財務風險;
6. 根據工作需要和領導安排，負責其他財務管理工作。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇九
中圖分類號：f270 文獻標識：a 文章編號：1009-4202（2012）12-000-02
摘 要 醫(yī)院財務風險是指在醫(yī)院到各種不確定因素的影響，使醫(yī)院的財務收益和預期收益發(fā)生偏離，從而有可能使醫(yī)院蒙受財務方面的損失。醫(yī)院財務風險的成因是多方面的，主要包括外部環(huán)境的影響、風險意識淡薄、財務決策失誤、會計制度局限、財務活動復雜、內部控制制度不完善等方面的原因。為了加強醫(yī)院財務風險管理，促進醫(yī)院財務工作的持續(xù)健康發(fā)展，今后在財務工作實踐中需要采取相應的策略，改善醫(yī)院的外部環(huán)境、強化風險意識、進行科學的財務決策、完善醫(yī)院的會計制度、加強醫(yī)院財務管理工作，同時重視醫(yī)院內部控制制度建設、加強審計和外部監(jiān)督。
關鍵詞 醫(yī)院 財務風險 財務管理 風險意識 會計制度 內部控制
一、引言
隨著市場經濟的發(fā)展以及醫(yī)療體制改革的不斷深入，醫(yī)院所面臨的經營管理環(huán)境發(fā)生了相應的變化。醫(yī)療市場的競爭越來越激烈，在加上各種不確定因素的存在，醫(yī)院在經營管理的過程中同樣也面臨著財務風險。為了應對激烈的競爭，改善醫(yī)院的經營管理狀況，加強醫(yī)院財務風險管理，建立完善的醫(yī)院財務風險管理制度與防范機制具有重要的現實意義。
二、醫(yī)院財務風險的概念
醫(yī)院財務風險是指在醫(yī)院在整個財務活動中由于受到各種不確定因素的影響，使醫(yī)院的財務收益和預期收益發(fā)生偏離，從而有可能使醫(yī)院蒙受財務方面的損失。在整個醫(yī)院財務活動的過程中，由于受到組織和管理控制方面的影響，都可能會使醫(yī)院財務存在著風險。醫(yī)院財務風險主要包括集資、投資、資金回收、收益分配等幾個方面的風險。無論出現哪種風險，都會使醫(yī)院的資金周轉不靈，嚴重影響醫(yī)院的正常運行和健康發(fā)展。
三、醫(yī)院財務風險的成因
醫(yī)院財務風險的產生，是多種因素所造成的，總的來說，包括以下幾個方面。
1、外部環(huán)境的影響。伴隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院所面臨的外部環(huán)境發(fā)生了相應的變化，外部環(huán)境越來越復雜，比如，新建的醫(yī)療機構逐漸變多，境外醫(yī)療集團也來我國投資新建醫(yī)院，這就加劇了醫(yī)療市場的競爭。而醫(yī)院的財務管理工作仍然比較滯后，未能很好的適應變化的實際情況。
2、風險意識的淡薄。很多醫(yī)院的財務工作人員將工作重點放在會計活動上，重點關注賬務、報表工作，缺乏財務風險意識，更不知道在實際工作中如何采取措施預防財務風險。
3、財務決策的失誤。財務決策是醫(yī)院財務管理最重要的工作，如果決策失誤，必然會誘發(fā)財務風險。目前，很多的醫(yī)院在決策上出現失誤，在決策時缺乏調查和研究，脫離實際情況，經驗決策、主觀決策的情況時有發(fā)生。因此，重視調查研究，進行科學決策是醫(yī)院財務管理中的一項重要工作。
4、會計制度的局限性。為了規(guī)范管理醫(yī)院的財務會計活動，1999年我國頒布了《醫(yī)院會計制度》，它在加強醫(yī)院財務管理方面發(fā)揮著重要的作用。但是，隨著時代的變化發(fā)展和醫(yī)療體制改革的深入，該會計制度越來越顯示出它的局限性，難以全面和準確的反應醫(yī)院的財務情況，對醫(yī)院即將發(fā)生或者是已經發(fā)生的財務風險往往顯得力不從心。
5、財務活動的復雜性。同其它機構的財務活動一樣，醫(yī)院財務活動也比較復雜，財務風險貫穿于集資、投資、資金運行的各個環(huán)節(jié)。在整個醫(yī)院的財務活動中，容易出現負債過大、負債結構不合理的情況，這樣一來，資金的周轉困難，資金的使用效率變得底下，醫(yī)院的整個財務工作存在著風險。
6、內部控制制度不完善。內部控制制度是醫(yī)院財務管理工作中不可缺少的一項制度，它的目的是保證醫(yī)院財務工作的正常運行。調查顯示，醫(yī)院的內部控制制度不完善，內部控制混亂，經營效率低下，資金流失的情況時有發(fā)生，這樣難以保證資金的安全性和完整性，財務管理工作也存在著很大的風險。
四、加強醫(yī)院財務風險管理的策略
財務風險不同程度的存在于醫(yī)院中，其原因是多方面的。為了改進醫(yī)院的財務管理制度，促進醫(yī)院的健康持續(xù)發(fā)展，采取措施加強醫(yī)院財務管理是十分必要的。根據財務風險管理的理論知識，結合醫(yī)院財務工作的實際情況，筆者認為可以采取以下措施來加強醫(yī)院財務風險管理。
1、改善醫(yī)院的外部環(huán)境。近些年來，在激烈的競爭環(huán)境中，醫(yī)院的逐利行為愈演愈烈，這不僅加大了患者的經濟負擔，影響了醫(yī)院在人們心目中的形象，還會加大醫(yī)院的財務風險。因此，國家需要通過相關的政策調整，改善醫(yī)院的外部環(huán)境，規(guī)范其運營，改善其運營狀態(tài)，為醫(yī)院的發(fā)展提供良好的空間。
2、強化風險意識。首先，醫(yī)院的領導層需要強化風險意識，對潛在的危機應該有相應的認識，學會運用財務會計的相關知識來分析醫(yī)院的會計信息，積極采取風險防范措施，將財務風險盡量降到最低。此外，還要引導員工樹立風險意識，調動員工積極參與風險防范工作。醫(yī)院良好的財務運行狀況既需要領導的重視，也需要員工的參與和配合，只有醫(yī)院的領導層和所有的員工都樹立風險意識，對醫(yī)院潛在的財務風險進行預測，并采取財務措施預防風險，才能真正提高抵御財務風險的能力。
3、進行科學的財務決策。決策的正確與否與財務風險的大小緊密相連，在醫(yī)院財務決策中，經驗決策和主觀決策脫離實際，是不可取的方法。所以，為了防范財務風險，在醫(yī)院財務決策過程中，需要認真仔細調查研究，充分考慮各種有可能影響財務決策的因素，對各種決策方案進行對比分析，選擇最優(yōu)的方案，提高財務決策的科學性和合理性。
4、完善醫(yī)院的會計制度。完善醫(yī)院會計制度是防范財務風險的關鍵步驟，它能夠提高會計信息質量，加強醫(yī)院財務核算和財務管理。完善的會計制度，準確、真實的會計信息是財務決策的重要依據，只有依據準確、完善的會計信息才能對財務風險進行恰當的評價，才能做出正確的決策，從而減低醫(yī)院財務風險。因此，醫(yī)院應該完善會計制度，保證會計信息的真實性，為防范財務風險提供依據。
5、加強醫(yī)院財務管理工作。醫(yī)院需要認識財務工作面臨的不斷變化的外部環(huán)境，根據變化的情況，適當調整財務管理政策，健全財務管理制度，改進財務管理方法，盡可能的降低和防范醫(yī)院財務風險。具體來說，加強醫(yī)院財務管理具體要做好以下幾個方面的工作。第一、重視預算管理。醫(yī)院的開支需要編制預算，在保證滿足醫(yī)療服務的基礎上，將醫(yī)療預算細化到各個部門和各個項目，同時提高預算的可操作性和可控制性，重視對預算執(zhí)行工作的分析與評價，并定期向領導匯報情況，加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督與管理。第二、重視通過合同來加強財務管理。對于涉及到基建、維修、購銷、服務等方面的資金活動，都需要與對方簽訂合同，明確各自的職責和權限，嚴格履行合同的各項規(guī)定，通過合同來化解糾紛與防范風險。第三、重視應收賬款的管理。加強對病人預交款的管理和催繳欠費工作；重視醫(yī)療保險的管理工作；及時清理債權，及時提取壞賬準備。第四、重視對固定資產的管理。固定資產是醫(yī)院正常運行的物質基礎，醫(yī)院要加強對固定資產的管理，對固定資產的使用期限、效益、投資回報等進行分析，確保投資安全，促進投資效益的最大化。第五、加強無形資產的管理。醫(yī)院的無形資產具有巨大的經濟價值，要建立完善的無形資產管理體系，切實加強對專利技術等無形資產的保護，保障醫(yī)院的經濟利益。
6、加強醫(yī)院內部控制制度建設。內部控制制度具有重要的作用，不僅能夠提高醫(yī)院財產的安全性，還能夠保證會計信息的真實性、可靠性和財務活動的合法性，最大限度的降低財務風險的誘發(fā)因素。所以，醫(yī)院必須加強內部控制制度建設，根據《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定》，結合醫(yī)院的實際情況，完善內部控制制度，組織具體的實施程序。應該建立合理的組織結構，將不同的業(yè)務劃分到相應的崗位，明確各個崗位財務風險防范的職責，同時建立監(jiān)督制約機制，保證各項制度落到實處。
7、加強審計和外部監(jiān)督。審計是醫(yī)院財務風險防范不可缺少的方法。審計包括外部審計和內部審計。內部審計包括對成本、利潤、負債、資產等方面的審計，通過內部審計能夠發(fā)現財務工作中的問題與不足，有利于醫(yī)院采取措施加強財務控制，對財務風險進行防范。外部審計是外部監(jiān)督的一種形式，它可以監(jiān)督醫(yī)院的財務運行狀況，降低財務人員失職、舞弊行為發(fā)生的概率，有利于提高醫(yī)院財務的透明度，有利于降低財務風險。
五、結束語
總而言之，伴隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)療行業(yè)的競爭將會越來越激烈。要想在這樣的環(huán)境中處于有利地位，加強財務風險管理，建立完善的財務管理制度是十分必要的。在今后的工作實踐中，醫(yī)院要轉變觀念，與時俱進，積極采取措施加強財務風險管理，制定財務風險應對策略，促進醫(yī)院健康長遠發(fā)展。
參考文獻：
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十
：
1、計劃管理：協(xié)助財務總監(jiān)領導本單位的財務工作，組織貫徹執(zhí)行國家、集團、產業(yè)的有關財務政策和規(guī)定，制定本單位的財務制度，并組織實施、檢查，對違紀現象及時給予制止和糾正。
2、核算管理：按照公司財務制度編制與審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證；編制各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發(fā)現問題及時查實和向有關領導匯報，如實全面地反映公司經營情況；與業(yè)務部門、供應商、客戶等定期核對往來賬款，分析賬務周期，及時督促清算應收應付款；做好庫存管理，定期庫存盤點以及臺賬管理；按時進行公司稅金計提申報和繳納，及時進行國地稅申報
3、預算管理：全面貫徹預算管理的運行體系，實現預算管理的有效監(jiān)控與考評，促使公司及下屬單位各項經濟活動有序進行，相應做好公司月度及年度預算編制，審核，分析工作
4、財務分析：在財務總監(jiān)的指導下，編制公司運營的財務分析報告，及時、準確提供公司經營決策參考
5、資金管理：及時與資金中心協(xié)調資金到位情況。
6、其它工作：財務總監(jiān)及上級領導安排的其他工作。
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1、教育背景：會計學、財務管理相關專業(yè)大學本科以上學歷；
2、經驗：5年以上相關領域工作經驗，具有豐富的財務管理實操經驗；
3、知識：全面預算管理、企業(yè)財務管理、會計等專業(yè)知識及企業(yè)運營管理知識；
4、技能：熟練運用金蝶erp等財務系統(tǒng)軟件，有較好的信息化知識基礎，熟練運用辦公軟件；
5、個性要求：工作認真負責，具有良好溝通、協(xié)調能力和職業(yè)判斷能力，思路清晰，有較強的分析能力，具有團隊合作精神。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十一
1. 根據公司發(fā)展戰(zhàn)略，參與公司重大財務問題的決策，組織制定財務計劃;
2. 關注外部財稅政策的變化，及時為公司采取相應措施提供建議，組織稅務籌劃，合法納稅;
3. 根據公司經營目標，組織編制公司財務預算、成本計劃、利潤計劃，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況;
4. 定期組織財務決算，組織制作決算報告;
5.組織公司成本核算，提出成本控制指標建議，降低費用成本;
6. 參與公司銷售基準價格制定及修訂、采購基準價格制定及修訂，付款前審核所有的采購合同;
7. 負責組織產品采購成本、銷售費用(包括：差旅費、招待費、銷售人員的工資和提成等)、推廣方案的配贈成本、管理費用等各項成本的核算;
8.定期組織編制會計報表;
9. 定期組織編制財務狀況說明書，分析公司經營能力、盈利能力、成長能力，并提出財務建議;
10. 監(jiān)督庫存產品保管與出庫工作，定期組織盤存;
11. 監(jiān)督督促應收賬款的回收與檢查;
12. 定期組織固定資產、流動資金清查、核實;
13. 制定和完善財務管理的各項制度，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況;
14. 負責公司財務人員隊伍建設，提出對下屬人員的調配、培訓、考核意見，指導下屬員工制定階段工作計劃，并督促執(zhí)行。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十二
目前，我國企業(yè)財務風險衡量與管理還比較滯后，許多企業(yè)都是在危機發(fā)生后來總結失敗的教訓。而企業(yè)經營的目的是為了贏利，其必然圍繞著采購、制造、銷售的運營軌道進行。生產需要生產資料和勞動資料的投入，這就會帶來投資回收風險；產品生產出來如果不能及時賣出，就會形成資金沉淀風險；產品賣出以后更須及時收回貨款，否則會有資金回收風險。運作過程中，稍有不慎就會有損失乃至發(fā)生破產的風險?？v觀企業(yè)運營，卓越者做成了百年“老店”，平庸者甚至開業(yè)不到一年就被迫關門。百年企業(yè)成功的經驗各不相同，而企業(yè)短命的原因基本相似，其主要原因之一就是對企業(yè)的財務風險管理無效甚至是沒有管理。因此，企業(yè)經營必然面臨風險，但關鍵是如何管理控制，做到“預知可控”。
準確衡量企業(yè)財務風險的關鍵點
財務活動是生產經營活動的前提條件，它是籌集資金、使用資金、收益分配等活動環(huán)節(jié)的有機統(tǒng)一，財務活動的全過程都有可能發(fā)生風險。如果僅將財務風險定義為由于籌集貨幣資金不能償還到期債務而帶來的風險，則過于片面，不盡恰當。對財務風險的理解，必須從財務活動的全過程，財務的總體觀念出發(fā)，并最終聯系到財務收益上來。企業(yè)財務風險按目前理財活動的內容，主要有籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險。
對財務風險進行有效管理的第一個環(huán)節(jié)，就是對財務風險的衡量，即對財務風險的識別與分析。正確預測和衡量財務風險將為成功管理、控制財務風險奠定基礎。針對企業(yè)負債融資、投資、資源分配結構等方面，有杠桿分析法、概率分析法、財務比例分析法等方法財務風險的預測和衡量。
建立一套適時地財務預警系統(tǒng)
企業(yè)財務預警系統(tǒng)，對發(fā)現并及時解決企業(yè)運行過程中的問題，從而實現動態(tài)調控，應付可能出現的財務風險具有重要作用。包括三方面的功能：
第一，基本監(jiān)測系統(tǒng)：主要對宏觀經濟情況、企業(yè)適用稅收政策的預測分析、利率變化趨勢的預測分析、行業(yè)的財務狀況分析、企業(yè)目標變化的分析。掌握這些，可以采取更加積極主動的財務政策，在宏觀經濟環(huán)境較好的情況下適當增加負債比率，這時企業(yè)不會出現問題；而宏觀環(huán)境不利時，采取同樣的政策可能會導致集團陷入困境。
第二，適時監(jiān)測系統(tǒng)：對企業(yè)的財務狀況進行適時監(jiān)視，主要包括：現金流量監(jiān)測、獲利能力監(jiān)測、應收賬款監(jiān)測、資產運營能力監(jiān)測、存貨監(jiān)測、負債能力監(jiān)測、成本費用監(jiān)測、銷售收入監(jiān)測。根據企業(yè)財務狀況的變化，及時發(fā)現問題并發(fā)出預警警報，采取相應的措施。
第三，跟蹤監(jiān)測系統(tǒng)：財務風險預警模型，對可能引起企業(yè)財務狀況惡化的長期財務決策進行監(jiān)控。企業(yè)財務狀況惡化一般是一個漸進的過程，有一些財務決策可能一時沒有給公司帶來不利影響，卻是公司以后財務狀況惡化的根源。因此，這種長期的跟蹤監(jiān)控更加重要。
有針對性地實施過程控制
雖然各種分析方法提供了非常重要的手段，起到預警作用。但我們還要綜合各種因素，運用前面各種衡量方法，全面、系統(tǒng)、綜合地分析問題，抓住問題的關鍵，防患于未然。
第一，要選擇合適的籌資時機，確定合理的籌資規(guī)模，確定合理的籌資結構，制定合理的籌資策略進行管理，控制風險。
第二，在投資決策和實施過程中，首先根據公司的市場風險和特有風險確定投資規(guī)模，然后注意同行業(yè)分散、地區(qū)分散、新產品市場、產品多元化和相關投資的多樣化風險管理控制。
第三，從戰(zhàn)略的高度及時制定合理的信用政策，建立銷售與回款業(yè)務的流程化信用管理系統(tǒng)和客戶信用分析系統(tǒng)，按期對銷售客戶的信用狀況進行評價，控制資金回收風險。
第四，在公司的投入期、成長期、成熟期和衰退期分別采用每股比例、固定比率、中和政策和剩余股利的方法控制分配風險。
活用企業(yè)財務風險預警指標
前面提到了企業(yè)財務的預警系統(tǒng)，以下的幾個財務指標可以在一定程度上幫助企業(yè)資金管理者完善企業(yè)長期的預警機制，幫助企業(yè)發(fā)現財務風險。
1.資產獲利能力。獲利是企業(yè)經營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提，獲利能力由以下兩個指標來衡量。
總資產報酬率=息稅前利潤/資產平均總額。
成本費用利潤率=營業(yè)利潤/成本費用總額。
第一個公式表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產的獲利水平。第二個公式反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)的獲利能力越強。
2.償債能力。衡量償債能力的指標有有流動比率和資產負債率。如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產性企業(yè)最佳為2左右，資產負債率一般為40~60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利息越多，同時財務風險越大，但企業(yè)盈利也多。
3.企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。衡量企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹笜擞袖N售增長率和資本保值增殖率。這里采用經改進的功效系數法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標規(guī)定幾個數值，一個是滿意值，一個是不允許值，設計并計算各類指標單項功效系數，運用特爾菲法等確定各個指標權數，用加權算術平均或者加權幾何平均得到平均數即為綜合功效系數，用此方法可以定量化企業(yè)財務狀況。
4.財務彈性。是指企業(yè)為適應未預料的需要和機會，應該具備采取有效措施，改變現金流的流量與時間的能力。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產生的現金凈流量有關。反映財務彈性的指標有：用于測定企業(yè)全部資產的流動性水平的營運資金與總資產比率，到期債務本金償付率，實有凈資產與有形長期資產比率等。
5.盈利能力。從長遠觀點看，一個企業(yè)能夠遠離財務危機，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對外籌資能力和清償債務能力才能越強。指標有：總資產凈現率=(經營活動所產生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現)/平均總資產。銷售凈現率=經營活動產生現金凈流量/銷售收入凈額。股東權益收益率=凈利潤/平均股東權益。
6.舉債經營的財務風險。從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業(yè)只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現財務杠桿收益。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十三
1、負責財務核算：全面主持財務部財務核算工作，按時制定財務報表，提交財務管理工作報告。
2、主持內部控制：優(yōu)化財務管理制度和流程，構建內部控制體系和內部審計考核。提出整改措施，包括但不限于以財務管理為核心的內控設計、財務控制、實物控制、人員控制。
3、負責資金管理：主持對公司業(yè)務拓展和經營活動的財務風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制，保證公司資本結構和科學的現金流管理。
4、主持全面預算：建立以過程控制為核心的預算系統(tǒng)，健全監(jiān)控機制，預算跟蹤。
5、負責稅務籌劃：合理避稅，樹立全局的節(jié)稅理念，并將其運用到各個經營階段和生產環(huán)節(jié)。
6、財務分析決策：參與公司重大經營分析和決策，為公司的業(yè)務發(fā)展等事項提供財務方面的分析和決策依據。
7、財務erp建設：負責公司財務信息化，財務erp的執(zhí)行監(jiān)控工作。
8、財務隊伍建設：對部門人員工作的管理與考核。
9、財務外聯工作：協(xié)調公司同銀行、工商、稅務、審計等與財務相關的外聯部門的關系，維護公司利益;跟進政府財政補貼。
10、完成總經理臨時交待的工作任務。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十四
摘要:文章介紹了學校風險管理、學校財務風險的含義及學校風險管理在防范學校財務風險中的作用,闡述了風險管理審計的定義及其在防范學校財務風險中的作用,對加強風險管理審計,防范學校財務風險的對策進行了探討。
關鍵詞:學校風險管;學校財務風險;風險管理審計
2006年11月天津大學違規(guī)挪用資金炒股,造成巨額損失3750萬元;2007年2月南開大學校辦企業(yè)允公集團總裁楊育麟貪污億,另外因楊擔任總裁期間管理失誤導致3億元債務;2007年3月吉林大學財務處貼出通知詳細介紹了吉大目前負債30億元,每年支付的銀行利息高達億至億元,資金入不敷出的情況日趨嚴峻。這三大財務事件暴露了高等學校內部治理機制不完善,內部控制效益低下,未能有效防范學校財務風險,導致發(fā)生巨額經濟損失和陷入財務困境。本文結合實際,提出學校應當建立健全風險管理機制,實施風險管理,分析了內部審計在防范學校財務風險中的作用,強調學校應當實施風險管理審計,評價、改進學校風險管理機制的健全性、有效性及風險管理過程的適當性、有效性,有效防范學校財務風險,促進學校目標實現。
一、學校風險管理與財務風險
(一)學校風險管理
我國內部審計協(xié)會2005年發(fā)布的內部審計具體準則第16號――《風險管理審計》指出:“風險管理,是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證?！?/p>
根據以上定義,結合學校的特點,學校風險管理是為實現培養(yǎng)德、智、體等全面發(fā)展的社會主義人力資源,發(fā)展科學技術文化的總體目標提供合理保證,具體包括對運營的效率和效果、財務的可靠性及法律法規(guī)的遵循性提供合理保證。
(二)學校財務風險
不論學校規(guī)模大小,財務風險是學校風險中的重要風險,風險管理必須以財務風險為重點。結合學校實際,學校財務風險的含義應該是廣義的,是指導致學校發(fā)生資產損失、財務困境等不利財務事件的可能性。資產損失指資產被盜、貪污挪用、意外事故導致損失等,財務困境是指一個學校處于經常性現金流量不足以抵償現有到期債務(如銀行借款本息、商業(yè)信用等),導致正常運轉受到影響,而被迫采取改正行動的境況。財務困境可以通過若干方法解決,如出售主要資產;減少資本支出及研究與開發(fā)費用;與銀行和其他債權人談判進行債務重組。學校財務風險主要體現在籌資、投資、資產管理、資金使用等方面。
(三)學校風險管理在防范財務風險中的作用
實施風險管理有助于識別學校戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務運營中的各種財務風險,認識財務風險的性質和特征,為財務風險評估、財務風險應對奠定基礎;實施風險管理對學校財務風險采取定性、定量或定性與定量相結合的方法進行評估,可以合理判斷財務風險發(fā)生可能性的大小及發(fā)生后影響程度的大小;實施風險管理,針對學校財務風險的特征及影響,采取科學的方法進行深入分析,能夠提出回避、接受、降低、分擔財務風險的具體措施,有效防范財務風險。
二、風險管理審計定義及其在防范學校財務風險中的作用
(一)風險管理審計定義
王曉霞在《企業(yè)風險審計》一書中,給出企業(yè)風險審計定義為:“企業(yè)內部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行以測試企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)(rmis)、各業(yè)務循環(huán)及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審計活動,對機構的風險管理、控制、及監(jiān)督過程進行評價進而提高過程效率,幫助機構實現目標?！蔽覈鴥炔繉徲媴f(xié)會2005年發(fā)布的內部審計具體準則第16號――《風險管理審計》指出:“風險管理是組織內部控制的基本組成部分,內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一?！薄皟炔繉徲嫏C構和人員應當充分了解組織的風險管理過程,審查和評價其適當性和有效性,并提出改進建議?！薄帮L險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體風險管理進行審查與評價,也可對職能部門風險管理進行審查與評價?！本C合以上觀點,在內部審計中風險管理審計可定義為:風險管理審計是內部審計人員站在獨立、客觀的角度,圍繞組織風險,采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,從組織整體層次到職能層次,對組織風險管理機制的健全性、有效性,風險管理過程的適當性、有效性進行鑒定和評價,提出改進建議,幫助組織實現其目標。
(二)風險管理審計在防范學校財務風險中的作用
1、實施風險管理審計可以協(xié)助學校建立健全風險管理機制和風險管理過程,能夠從機制、制度方面強化對學校財務風險的管理。目前學校還沒有建立有效的風險管理機制和風險管理過程,沒有實施風險管理審計,內部審計人員對學校風險管理機制的建立可以起到前瞻性作用,能夠提出建立風險管理機制的合理建議,使最高管理層認識到風險管理的意義和重要性,促使其建立科學有效的風險管理機制和風險管理過程,對學校財務風險實施規(guī)范管理。當學校已經建立風險管理機制和管理過程時,實施風險管理審計,對風險管理過程的有效性和充分性進行監(jiān)控、檢查、評估、報告、提出建議,能夠協(xié)助風險管理機制的健全,促進風險管理過程的完善,有利于財務風險管理。
2、實施風險管理審計,內部審計人員可以從學校整體出發(fā),從全局考慮,從獨立、客觀的角度對風險進行識別,及時建議學校管理層采取措施防范和控制財務風險;內部審計人員能以獨特的身份調控學校的風險策略,防范宏觀決策帶來的財務風險。
3、實施風險管理審計,內部審計人員采取獨特的技術手段,檢查、評估風險管理過程的充分性和有效性。內部審計人員可以采取調查、取證、分析等手段評價主要財務風險因素,測定關鍵風險點、風險度,以判斷學校財務風險監(jiān)控報告制度是否適當、監(jiān)控報告是否充分有效;財務風險分析是否全面、措施是否完善;對管理層自我評估進行測試,檢查其依據是否準確;評估與財務風險有關的薄弱環(huán)節(jié)并與有關管理層進行溝通;評價財務風險管理方式與學?；顒有再|是否適當。
4、實施風險管理審計,內部審計人員提供客觀的風險管理建議直接報告給學校最高決策層,能夠引起高層對財務風險管理的重視。
5、實施風險管理審計,內部審計人員能夠對學校預算管理進行評估,促進學校嚴格執(zhí)行預算,按預算使用資金,提高資產使用效率和資金使用效益。
三、加強風險管理審計,防范學校財務風險的對策
(一)強化內部審計機構獨立性,完善內部審計組織機制
使內部審計人員能夠獨立、客觀、公正地實施風險管理審計,獨立客觀的監(jiān)督學校財務風險管理,幫助學校實現財務目標,進而實現學校的終極目標。規(guī)模較大的學校可以以校為單位成立學校理事會,小規(guī)模學校(特別是公立中小學校)可以以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))為單位成立學校理事會,理事會下設立審計委員會,內部審計機構受審計委員會領導。對公立中小學校也可以由縣級教育行政部門的內審機構向學校(大規(guī)模)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)(小規(guī)模學校)下派專職或兼職內部審計人員履行內審職責,實行對下進行監(jiān)督評價,對上進行職能報告的內部審計機制。這種方式必須進一步提升縣級教育行政部門內審機構的地位,確保獨立性。
(二)提高內審人員素質,確保實施風險管理審計的專業(yè)勝任能力
內審人員專業(yè)水平高低,是否具有較高的專業(yè)勝任能力,是保障內審工作質量的必要條件。學校高層管理者、內部審計機構要重視內審人員的后續(xù)教育,為內審人員學習內審領域先進的審計理念、技術、方法提供各種保障,不斷促進內審人員專業(yè)勝任能力提高。只有永遠保持專業(yè)水平的先進性,才能有效實施風險管理審計,才能不斷改進完善學校財務風險管理,合理防范財務風險。
(三)使用先進的審計技術,保證風險管理審計的有效性
先進的審計技術已經得到實踐證明是合理的、有效的、科學的,能夠從內審角度對風險識別、分析、評估、應對進行評價,并提出改進建議?？梢允褂玫募夹g有:第一,風險控制自我評估(csa)。csa是一種預防性審計工具,即針對硬性控制也針對柔性控制,是針對內部控制進行的咨詢業(yè)務,可以評估旨在減緩風險的各項控制以及有關政策和規(guī)程的全面遵循情況,可以采取協(xié)調性小組討論會(專題研討班)、問卷調查、管理人員分析三種方法。專題研討班可以采取:“目標-風險-控制-剩余風險-評估”的形式,強調列舉阻止實現目標的壁壘、障礙、威脅和風險,接著對控制進行檢查,以確定控制過程是否足以對關鍵風險進行管理,其目的是確定嚴重的剩余風險。第二,頭腦風暴法。針對問題,把能想到的一切主意集中起來,通過一群人的交流,來激發(fā)新思想產生。第三,德爾菲法。采用函調方式,分別向有關專家提出問題,之后將專家的意見整理、歸納,并反饋給有關專家,再次征求意見,然后再次綜合反饋,這樣多次重復,得到比較一致的意見。第四,抽樣技術。第五,共同研討法。第六,系統(tǒng)分析法。
(四)確定財務風險重點領域,揭示風險暴露,加強風險預警
學校的財務風險重點體現在以下方面:籌資、投資、固定資產管理、資金管理及使用。
1、籌資。學校應重點關注債務風險。吉林大學陷入30億元債務困境,說明加強債務風險管理舉足輕重。學校債務須經最高層批準,內部審計人員可以分析學校的資產負債率、還本能力、還息能力,揭示債務風險是否達到警戒狀態(tài)。對資產負債率的分析既要看比率的大小,又要分析預期資產負債率的變化;對于還本、還息能力分析應重點分析預期所有者(各級政府等投資者)是否不斷增加償還債務本息的投入;可以分析利息保障倍數(預計不含利息費后的結余/利息),利息保障倍數至少為1,越高還息風險越小。
2、投資。應重點關注校辦產業(yè)、工程建設、閑置資金的投資,應注重投資效益分析,如新建學生宿舍是否有效改善了學生住宿狀況,籌辦產業(yè)企業(yè)的未來收益如何。閑置資金應投資于國債等收益穩(wěn)定、風險較小的項目,不要投資于股票等高風險投資,天津大學發(fā)生違規(guī)挪用資金炒股,造成巨額損失3750萬元就是巨大教訓。高校依托先進技術籌辦產業(yè)企業(yè),內審人員必須對其風險評估進行審查評價,可以采取貼現現金流量等技術。工程建設項目是否有充分的數據支持項目申請,是否進行招投標,是否納入資本預算,在建工程支出控制是否完善,以防范項目建設中的財務風險。
3、固定資產管理。應重點關注固定資產的采購、保管和使用。內審人員應重點審查評價資產采購的控制制度是否完善,采購是否進行競價選擇;資產保管制度是否健全,記錄是否規(guī)范;哪些資產經常使用,哪些資產不需用,各類資產的年使用次數及使用效率。確定對固定資產的實物控制、固定資產處理的控制是否恰當,以判斷其是否足以防范固定資產被偷竊等的財務風險。
4、資金管理及使用。應注意資金(現金、銀行存款等)實物接觸控制不當、盜用及錯誤處理資金、潛在舞弊和違規(guī)、支出未經授權或審批、未按規(guī)定用途使用資金等財務風險及暴露。如兩免一補、中職、高教的助學金專款專用,內部審計人員應審查、評價風險管理控制是否健全有效,是否按國家規(guī)定的用途使用,效益如何。
5、樹立預防為主的理念,對重點風險領域進行實時跟蹤審計。學校高層應授權內部審計機構參加重大財務事項的預測、規(guī)劃等重要會議,使內審人員以獨立的視野分析各種財務風險,提供合理建議。對重點風險領域應進行實時跟蹤審計,對各種財務風險進行積極預防,及時防范,避免學校可能遭受經濟損失。
參考文獻:
1、王曉霞.企業(yè)風險審計[m].中國時代經濟出版社,2007.
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十五
：
1、負責集團境內外各賬戶的銀行收付款工作并辦理銀行的相應業(yè)務；
2、合法合規(guī)使用資金，按照監(jiān)管要求準備資金臺賬和備查資料，外管局等機構辦理審批、備案手續(xù)；
3、負責公司自有資金的高效利用；
4、監(jiān)督和管理公司日常資金的結算業(yè)務和賬戶管理及規(guī)范；
5、負責財務資金類需求梳理及方案設計，能夠獨立完成資金需求計算，制作并分析現金流量表。
：
1、本科以上學歷，三年以上財務相關崗位工作經驗，英文讀寫熟練；
2、具有良好的職業(yè)道德，有較強的溝通與執(zhí)行能力；
3、熟練使用excel，能夠通過數據進行財務分析、預測；
4、熟悉風險防控要點，并能夠制定資金活動的內部控制規(guī)范。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十六
摘 要：企業(yè)財務風險是指企業(yè)由于舉債而帶來的各種不確定性或蒙受損失的可能。當前，我國企業(yè)已經進入了高財務風險時期，發(fā)展趨勢令人擔憂，預防和解決財務風險的任務日益緊迫。對企業(yè)財務風險管理的概念、特點、形成原因、必要性、管理策略進行了論述。
關鍵詞：企業(yè)財務風險；管理
中圖分類號：f8文獻標識碼：a文章編號：1672-3198（2008）08-0228-02
1 企業(yè)財務風險的特征
籌資方式多元化與企業(yè)財務風險管理的矛盾
企業(yè)不僅可在貨幣市場上籌措資金，而且可在資本市場上籌措資金。資本市場是高收益與高風險并存的地方，企業(yè)籌措資金時，面臨的財務風險更為嚴峻。
投資策略選擇最優(yōu)化與財務風險管理的矛盾
企業(yè)在投資過程中，只有選擇最為合適的項目才能使風險最小，盈利最大。如果投資項目的利潤低于企業(yè)資金利潤，就會削弱盈利能力，形成風險投資。
資金利用最大化與企業(yè)財務風險管理的矛盾
資金是有時間價值的，如果資金在企業(yè)的財務運營中不能夠順利地流通，就會造成企業(yè)的資金機會成本增大，產生財務風險。
收益分配合理化與企業(yè)財務風險管理的矛盾
對于股利的分配及員工福利的分配是較為復雜的事情，與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的方法，這助長了投機氣氛，也無助于投資者形成正確的投資理念，對企業(yè)長期發(fā)展缺乏保障。
2 財務風險形成的主要原因
規(guī)模擴張
無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題，一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時，首先要考慮生產規(guī)模是否適度，同時還要考慮是否構建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內部管理制度。否則，如果一個企業(yè)無限度擴大生產規(guī)模、盲目擴張，終將會導致企業(yè)失敗。
投資失誤
巨人集團曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產業(yè)等，德隆也在短短的幾年內進入到幾十個行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領域，而在新進入的領域中短時間內未能形成核心競爭力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經營的多元化可以提高企業(yè)的市場適應能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應，降低費用。但是，過度的多元化經營，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調和控制，導致企業(yè)效率降低；另一方面會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務能力和競爭優(yōu)勢，加大經營風險。因此，企業(yè)多元化經營必須建立在專業(yè)化經營基礎上，即“相關多元化”。
內部控制不力
公司內部治理結構的完善，有利于內部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經理層和監(jiān)事會各司其職，協(xié)調運轉，相互制衡，保證了內部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時，公司內部治理結構是內部控制的組織保障，它具有權力配置、激勵約束和協(xié)調功能，從而影響內部控制的效率。
3 企業(yè)財務風險管理必要性
在公司價值最大化目標下，因風險引發(fā)的交易成本，可以說是公司要進行管理風險的重要理由之一。另外，為了保障員工的利益以及完成社會責任，公司也有必要管理風險。
（1）稅賦的節(jié)省。風險管理可因為稅賦的節(jié)省而增進公司價值。史密生(smithson,1995)等認為，在累進稅率與稅率優(yōu)惠的規(guī)定下，管理風險的結果將能節(jié)省稅賦，進而增加公司價值。
（2）風險管理成本的減少。風險管理的成本是公司經營成本的一部分。節(jié)省風險管理的成本，其本身不但是管理風險的目標，也可以增加公司的價值。風險管理成本包括兩大項：一為有形成本，二為無形成本。有形成本是對風險管理所花費的經濟資源而言。著名的風險管理專家巴羅將其稱為風險成本。根據巴羅的定義，風險成本包括四項：一為保險費，此項包括公司所有與保險計劃相關的保險費；二為其他替代性風險理財計劃的成本或未獲保險賠款的損失；三為災害預防設施的支出；四為風險管理部門支出，包括人員薪資與支行政費用。無形成本主要指風險管理人員對不確定存在的擔心而導致的生產效率的降低。
（3）交易成本的降低。由于風險伴隨的交易成本是公司進行管理風險的理由之一。風險管理可通過交易成本的減少，增加公司價值?？稍黾佣嗌賰r值，降低多少交易成本，取決于兩個因素：第一，公司如果不管理風險，面對財務困境的可能性有多高，即公司的財務結構對風險的承受力有多強。第二，萬一遭遇財務困境，連帶引發(fā)的成本有多大。這兩個因素越高，風險管理可增進的價值與降低的成本也就越大。
（4）投資決策失誤的避免。在追求公司價值最大化目標下，涉及的利害關系人甚廣。重大投資計劃成功或失敗，對利害關系人均有不同的影響。風險管理可通過降低投資決策失誤以增加籌資能力，減少籌資成本，進而提高公司價值。
4 財務風險管理策略
樹立風險管理理念，加強風險文化建設
現代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融入到企業(yè)文化建設的全過程，營造風險管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。
完善公司內部治理結構
建立健全公司法人治理結構，股東大會、董事會、經理層和監(jiān)事會依法履行職責，形成高效運轉、相互制衡的監(jiān)督約束機制。
健全風險管理組織體系
健全的風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。
利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險
對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用，都需要靠技術手段來實施。隨著社會經濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經營的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關經營信息進行分析比較，判斷是否存在財務風險。當出現可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時，能預先發(fā)出風險警告，提前采取預防性措施，避免潛在的風險演變成現實的損失。
建立健全內部控制制度
內部控制制度的制定應以全面風險管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產經營的全過程，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事項、管理風險，將其控制在企業(yè)風險容量之內，為企業(yè)目標的實現提供合理保證。
建立財務分析指標體系和財務預警系統(tǒng)
財務風險是現代企業(yè)面對市場競爭的必然產物，是不可避免的。因此，建立財務分析指標體系、建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其重要。
建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現金流量預算。由于企業(yè)理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現金用于各項支出。預警的前提是企業(yè)有利潤，對于經營穩(wěn)定的企業(yè)，經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業(yè)現金流量預算的編制，是財務管理工作中的重要一環(huán)，準確的現金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經營管理者能夠及早采取措施。
參考文獻
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十七
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財務管理工作
1、根據業(yè)務運營情況，建立、完善財務體系，對業(yè)務提供支撐。
2、通過財務上下游的合作，提升公司體系（包含但不限于財務體系）的運作效率。
3、能應付復雜的、突發(fā)性的問題（如稅務部門抽檢）；。
4、能夠落地地區(qū)戰(zhàn)略，做財務體系支撐。
5、能完成日常應急問題（如日常稅務部門抽檢）。
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1、具備較強的專業(yè)能力及財務風險敏感度。
2、具備較強的組織敏感度、溝通影響能力。
3、具備較強的系統(tǒng)思考能力。
4、能夠通過機制、流程去管控財務風險。
5、統(tǒng)招本科及以上學歷。
6、從事物業(yè)行業(yè)財務相關管理工作3年，或有集團級財務管理經歷1年以上。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十八
財務工作職責風險
一、財務工作職責---財務總監(jiān)工作職責
1.遵守會計法、企業(yè)會計制度、計準則以及相關法律、法規(guī),對公司財務進行全面具體管理.2.建立公司會計核算體系和制度.
3.負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作.
4.負責公司成本控制、經濟情況分析工作.5.制訂財務工作長遠規(guī)劃,跟蹤實施情況.
6.督促檢查各項預算、結算執(zhí)行情況,對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關.
7.負責公司資金管理調度工作.定期對總公司與下屬公司現金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查.8.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析.
9.負責下屬公司的資產轉讓、兼并、整頓、清理工作.10.負責財務中心崗位設置、人員調整工作.報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負責人.
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇十九
1.負責蘇州萊士格及百恩克斯總賬，成本核算及成本分析。
2.編制記賬憑證、總賬、各明細賬，編制會計報表;
3.審核財務單據，正確核算產品成本;
4.生產成本跟蹤，對原料投入、產出成品與損耗進行分析對比，以輔助做出成本控制及成本管理工作的決策;
5.根據公司盤點計劃實施監(jiān)盤，對盤點差異進行分析并提出處理意見;
6.了解成本核算架構，與相關部門良好溝通，統(tǒng)計、核對和分析來自各部門成本相關的數據，處理成本核算的事宜;
7.做好相關總賬及成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢和更新工作;
8.操作erp系統(tǒng)及出口退稅;
9.準備各類內部及外部審核文件，協(xié)助外部審計或稅務工作;
10.完成領導安排的其他工作。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二十
【摘 要】當今社會，財務風險管理已經備受企業(yè)和各國政府重視，隨著我國融入世界經濟的步伐越來越快，不僅要重視財務風險管理方法和程序的研究，而且應轉變觀念，充分認識財務風險管理理論研究的重要性，借鑒國際研究經驗和成果，結合我國經濟發(fā)展的階段性，積極拓展財務風險理論研究的領域，是我國財務風險理論研究的當務之急，更是帶動我國財務風險管理水平提高的迫切要求。
【關鍵詞】財務風險；管理；對策
由于財務風險在市場經濟中廣泛性和復雜性與我國財務風險管理理論研究的相對滯后，我們認為，當前和今后一個時期財務風險管理理論研究中應加強以下幾方面的理論研究。
1.財務風險管理基礎理論和理論結構
近年來，我國在財務風險基礎理論方面，如財務風險、財務風險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。我國在財務風險與管理研究上，必須注重基礎理論研究，只有對財務風險的概念、本質、特征認識界定清楚，才能為財務風險管理的研究提供基礎。這就要求，一是必須注重中外財務風險理論基礎和基礎理論的比較研究；二是進行財務風險管理研究要注重研究方法的選擇。
首先，必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務風險研究。國外風險理論研究較多采用實證方法，而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法，造成概念可以模糊地給出，較輕易地建立和概括概念和特征，無法支撐財務風險管理理論，不能保證理論的邏輯性和一致性，難以經得起時間的考驗，會誤導人們對財務風險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務風險理論中將定性與定量、規(guī)范與實證研究方法結合起來，以增強研究結果的可驗證性和可靠性。其次，在基礎理論的研究中應注重學習和應用西方理財學研究中應用極廣的相關性或結構性研究方法，即開展財務風險管理理論結構的研究。理論結構是該領域各基本理論要素及各要素之間相互聯系、相互制約所組成的有機理論體系。財務風險管理理論結構是財務風險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現象、各種要素以及這些現象及要素之間的相互關系，即所謂相關性。能否將財務風險管理各要素及各要素之間的關系認識清楚很大程度上決定了財務風險管理理論與方法、程序研究的科學性、明晰性和有效性。如財務風險管理目標、財務風險管理本質、職能、財務風險管理要素與財務風險管理程序與方法之間的關系等。
2.財務風險管理教育
財務風險意識的增強和財務風險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風險管理教育。從當前美國和英國風險管理教育情況基本類似，各大學風險教育課程不少，多所大學偏重財務導向型風險管理教育。
財務風險管理現今已成為各大學財經系中財務理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學、天普大學、喬治亞州立大學與紐約保險學院，英國的各拉斯哥蘭大學、城市大學與諾丁漢大學等。另外，風險管理職務的改變、風險管理協(xié)會的成立、風險管理專業(yè)證書的考試、風險管理雜志以及風險管理書籍等方面，美國和英國情況也基本類似，都體現出越來越對風險管理的重視。兩國的風險經理職稱已經取代了過時的保險經理，職責范圍擴大，位階提升；多家風險管理協(xié)會、風險管理學院對企業(yè)風險管理事務、專業(yè)證書考試制度極具貢獻，其中，美國全球風險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務風險管理人員專業(yè)證書考試；多家協(xié)會和學會出版風險管理方面的刊物雜志；出版為數不少的財務性風險管理書籍等。受國外風險教育的影響，盡管我國目前部分大學也開設風險管理課程，但為數較少尤其是財務風險管理的課程；在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大，一是我國財務風險管理研究起步較晚，受其影響風險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認識到財務風險管理教育的特別重要性，三是沒有成立相應的協(xié)會或學會，沒有相應的職務、資格考試等配套措施，直接影響了財務風險教育的發(fā)展。
3.財務風險文化研究
我國多年來的財務風險管理研究局限于方法和程序，即使在財務文化研究中也忽略了財務風險文化的研究，不能不說這是我國財務風險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風險理論有主觀建構派，視風險文化為社會文化現象。事實上，不可否認的是，風險由人們特定的文化社會因素建構而成，風險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同，財務風險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同，同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別，使得人們對待財務風險管理的價值觀、反應程度、行為方式、采取的措施等方面出現差異性，形成一定的特色。中外風險案例的研究發(fā)現，企業(yè)的最大風險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為，特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經濟迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復雜性的增大，財務風險文化的研究不僅不能忽視，而應作為重要課題。
4.財務風險管理組織架構和管理模式研究
無論是從理論上還是從實務上看，我國財務風險管理都缺乏對組織架構的研究。在實務上我國大多數企業(yè)沒有設立專門的財務管理機構，沒有專職的財務風險管理人員，這說明了人們尚未認識到財務風險管理對于企業(yè)的作用。在理論上，與前面所述財務風險文化原因類似，我國已有的財務風險管理研究比較重視方法和程序，忽略了組織機構及機構的職責權限等對實踐有特別重要意義的課題的探討，從某種程度上造成了理論研究與實踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構下的人們進行財務風險管理采取的模式必然不同，是集中還是分散，是集權還是分權、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實施財務風險管理不能回避的重大課題。應結合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風險管理模式研究。
5.結束語
財務風險管理各方法的有效性依賴于風險管理責任的落實。否則，研究財務風險管理沒有具體研究財務風險管理的責任制，財務風險管理只能是紙上談兵，無從落實?？傊?，越來越復雜的社會經濟環(huán)境決定了財務風險管理研究的日益重要，而財務風險管理的研究是巨大的科學工程，需要整合優(yōu)化財務學、會計學、管理學、社會學、政治學、哲學、人文學、心理學等多門學科的知識與方法于一體，全方位、多領域進行深入研究，以不落后于風險管理學科整體發(fā)展和滿足實踐中的迫切需要。
【參考文獻】
[1]王勇.中外公司管理經典案例[m].北京：人民出版社，2006.
[2]邁克爾·波特著，陳小悅譯.競爭戰(zhàn)略[m].華夏出版社，2005.
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二十一
1、組織執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障集團合法經營，維護股東權益；
2、建立和完善集團的財務管理制度，制訂財務核算體系和財務監(jiān)控體系，進行有效的內部控制，組織安排集團內部審計；保證集團財務會計活動健康運行；
3、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，在董事長及總經理領導下，總管集團會計、報表及預算情況；及時向董事長及分管副總裁匯報工作情況；
4、制訂集團利潤計劃、資本投資及收益計劃、財務規(guī)劃、業(yè)務前景、開支預算及成本標準；
5、與集團運營中心總監(jiān)/coo一道，建立科學的運營模型與數據體系，對集團經營過程、經營成果、資金情況、經營效率進行分析統(tǒng)計，為集團整體運營提供決策依據及意見；
6、組織領導集團公司財務管理、成本管理、預算管理、會計核算標準、會計監(jiān)督與審計、存貨控制與周轉等方面工作，加強集團經濟管理，提高經濟效益；簽署相關財務工作報表，會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經濟合同、經濟協(xié)議等；
7、全面統(tǒng)籌負責集團公司內外部融資，制訂公司融資計劃，資金運營計劃，統(tǒng)籌集團公司資金管理；
8、組織牽頭董事會、集團公司統(tǒng)一對外投資計劃、重要經營活動等方面的決策和方案制訂工作，參與對外投資或重大經濟合同/協(xié)議的研究、審查、分析與決策；
9、協(xié)調公司與銀行、工商、稅務等政府部門以及資方（含一二級市場投資機構）、fa等外部合作機構的關系，維護公司利益。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二十二
（1）風險管理
負責擬定風險管理工作相關制度，不斷健全風險管理運行機制；
擬訂風險管理年度工作計劃，執(zhí)行落實集團相關決定；
負責開展季度風險評估，加強日常營銷活動各類風險的防控。
（2）內控管理
負責擬訂各事業(yè)部內部控制管理制度，不斷優(yōu)化完善內控管理；
負責擬訂各事業(yè)部內控管理年度工作計劃，執(zhí)行落實公司相關決定；
負責開展年度內控評價工作，擬訂年度內控評價報告。
（3）授信管理
根據集團各事業(yè)部制定授信管理辦法；
審核集團各事業(yè)部授信申請，控制授信額度和賬期；
據集團規(guī)定，組織各事業(yè)部及時完成授信的清理和應收賬款的對賬；
根據集團規(guī)定，對授信超期客戶跟蹤處理，降低應收賬款出現壞賬的風險；
定期編制客戶授信分析報表/報告。
（4）預算管理
協(xié)助推行預算工作，與各事業(yè)部協(xié)作建立健全成本費用管控體系；
與事業(yè)部協(xié)作制定、分解財務相關的目標任務；
負責日常預算執(zhí)行的及時監(jiān)控、跟蹤、日常分析、預警以及定期上報費用預算的執(zhí)行情況；
（5）營銷活動審核
不定期對集團營銷中心營銷活動費用支出、效果等進行專項審計，并出具審計報告；
各事業(yè)部營銷活動項目前期盈利測算；
完成上級領導臨時交辦的其他工作。
：
（1）財務、審計、經濟管理專業(yè)本科畢業(yè)；
（2）3年以上企業(yè)財務管理工作經驗，熟練使用辦公軟件；
（3）有醫(yī)藥行業(yè)工作經歷者優(yōu)先；
（4）為人正直、勤奮，對工作認真負責，愛崗敬業(yè)，具有良好的職業(yè)操守；
（5）具備優(yōu)秀的團隊合作精神和溝通技巧；
（6）需要能夠適應不定期出差。
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二十三
【摘要】本文論述了企業(yè)財務風險的不確定性、可分散性、轉移性和決策性等四個特征，指出財務風險是可以識別的。本文認為通過有效的財務風險管理可促進企業(yè)價值最大化，利用企業(yè)財務風險與收益模型，可以找出企業(yè)財務風險的最佳決策區(qū)間。同時，對企業(yè)財務風險防范對策進行了探討。
【關鍵詞】財務風險風險管理風險與收益模型
一、財務風險的特征及其規(guī)律
不確定性，這是財務風險的基本特性。風險是事件的不確定性引起的，由于對未來結果予以期望所帶來的無法實現期望結果的可能性。簡言之，風險是結果差異引起的結果偏離，即期望結果的可能偏離。
1、可分散性、可轉移性
財務風險是客觀存在的，但防范和控制風險是可能的，而分散、轉移財務風險也是可能的。在財務風險發(fā)生之前或發(fā)生過程中，采取專門方法和手段，可以避免或減少風險損失，增加風險收益。通過選擇合適的風險管理技術，即控制型技術和財務型技術，可以分散和轉移財務風險。正是這一特性導致風險組合、保險、期權、遠期外匯交易、貨幣和利率互換等財務工具在財務風險管理中的應用，使財務風險管理成為可能。
2、決策性
企業(yè)經營是持續(xù)進行的，財務管理者可以基于歷史平臺對未來不確定的環(huán)境因素進行估計，這就是財務風險的可決策性。財務風險既可事后確認，也可事前估計。通過財務技術可在事前對損失進行預測和估計，使風險的不確定性變得可控。財務風險的不確定性決定其獨特的運動規(guī)律：
第一，財務風險與不確定性相關，但風險是可識別的。williams和heiks把不確定性分為四種層次：(1)無不確定性，指事件的結果可以精確預測；（2）客觀不確定性，指事件的結果不確定但概率可知；(3)主觀不確定性，指事件的結果可知但概率不可知；（4）完全不確定性，指事件的結果不完全確定且概率不可知。企業(yè)經營過程中的物流風險、信息流風險、現金流風險往往是上述四種層次的綜合體現。因此，在風險發(fā)生前，人們可以采取恰當的方法在一定程度上對財務風險進行識別，并以動態(tài)的觀點辯證對待財務風險。
第二，財務風險管理的本質是減少未來可能的損失，增加未來的收益。財務風險不確定性的存在使風險損失與風險收益同時并存，這種財務風險與預期收益的關聯性及財務風險的差別性，使財務風險管理顯得更為迫切和有效。積極的風險管理能為企業(yè)帶來利益或者減少不必要的損失，實現經營成果的最佳化。
二、財務風險與收益模型
財務風險是由事件的不確定性引起的，而且風險無處不在，企業(yè)研究財務風險與經營效果之間的關系就顯得尤為重要。企業(yè)經營活動就是對企業(yè)各種資源的整合，通過資源價值形態(tài)的轉化，達到價值增值的目的。如果不考慮外界環(huán)境因素，企業(yè)的簡單生產函數可表述為：
i=f(k,l)
其中：i代表產出；k代表資本；l代表勞動。即企業(yè)利用資源組合，通過一定的經營載體和過程，達到價值增值的目的。
企業(yè)所處環(huán)境及未來的不確定性，以及信息的不對稱性，使企業(yè)經營活動除了擁有必要的資源外，還須面對大量不確定因素的干擾，這種干擾就是風險。顯然，產出與投入資源呈正相關關系。根據美國經濟學家馬爾柯維茨的有效邊界理論，企業(yè)的收益和風險也很大程度上具有正相關性。也就是說，風險的增加往往伴隨著風險收入的增加，這也是企業(yè)風險經營的原動力。因此，就有了考慮風險因素后的企業(yè)收益函數：
y=f(i,i0)
i0=f(i,c)
其中，y為考慮風險因素后的企業(yè)收益；i為不考慮財務風險時的收益；i0為風險凈收益；i為風險收入；c為風險成本。
風險收入曲線和風險成本曲線是正相關的。當x0時，i>c，此時風險收益曲線呈單調遞增趨勢，i0>0；當x>x0時，i>c，風險收益曲線呈單調遞減趨勢。其中當x=x1時，即點p(c=i)對應的風險收入與風險成本相等，成為風險管理的臨界點，當x0>0，當x>x1時有i0<0。
同樣，企業(yè)經營收益曲線是一條先單調上升且上凹然后轉為下凹的曲線，當x0時，風險收益遞增速度大于收益增長速度。當x>x0時，隨著風險的增加，風險收益下降，收益增長速度下降。到點x1時，風險收益為0，企業(yè)經營收益等于正常收益。當x>x1時，風險收益為負，此時進行風險投資企業(yè)的經營收益小于正常收益。
上述分析有助于我們進行財務風險決策。01區(qū)間為企業(yè)的風險決策區(qū)間，特別是在00區(qū)間，風險經營將給企業(yè)帶來超過平均利潤的超額收益。而在x>x1區(qū)間，財務風險給企業(yè)經營帶來負效應，企業(yè)就應放棄風險經營轉而投資于風險小、收益低的項目，獲取更為穩(wěn)健的正常收益。
三、主要財務風險及其防范
財務風險主要包括籌資風險、投資風險、資金營運風險和收益分配風險。財務風險管理就是以財務風險為基礎和對象的財務管理，企業(yè)財務風險管理能力強弱是企業(yè)正常健康發(fā)展的關鍵。企業(yè)通過財務預測、決策、計劃、控制和分析等財務活動，識別、測試企業(yè)資金運動過程中的風險，采取科學方法防范、控制財務風險，以盡可能低的成本獲得最大的安全保障，最終實現利潤或股東財富最大化。
財務風險預防和控制方法主要有消極防范（風險回避）和積極防范（風險轉移、風險自控）兩大類。風險回避是企業(yè)為規(guī)避財務風險的發(fā)生而主動放棄可能導致財務風險的方案，它是簡單易行、徹底的風險管理措施，其實質是回避那些引發(fā)企業(yè)財務風險的活動，以減少風險損失。當企業(yè)對財務風險進行估量決策后，如果因為某項經濟活動非進行不可，而企業(yè)又無足夠能力承擔其風險，或者企業(yè)承擔風險的成本高于預期收益，則可考慮將風險轉移，如通過保險、期權、期貨、遠期外匯交易、貨幣和利率互換等方式進行風險轉移或規(guī)避。如企業(yè)不能或不愿進行風險回避或轉移時，便將風險留給自己承擔。
當企業(yè)決定自擔風險后采取的措施主要有：（1）自行加強管理以預防財務風險；（2）進行風險隔離或風險組合以降低風險對企業(yè)的總體影響；（3）自行采取補救措施以減少風險損失；（4）提出各項準備金以增強風險自擔的能力。
根據企業(yè)經營過程中的資金運動，企業(yè)財務風險管理可分為如下幾個方面：籌資風險、投資及經營風險、財務信譽風險。
1、籌資風險的形成及防范
企業(yè)采用負債融資后所須承擔的額外風險稱為籌資風險，它是企業(yè)籌資后由于不能按既定目標取得資金使用效益，企業(yè)無法按原定要求履行以滿足資金供應者預期結果的風險。籌資風險的大小常用財務杠桿系數（dfl）衡量，財務杠桿系數是普通股每股盈余變動百分比與息稅前利潤變動率的比值，也可用息稅前利潤除以息稅前利潤與債務利息差額的比值。
針對籌資風險的不同成因，防范和控制籌資風險主要有以下措施：（1）提高資金使用效率，增加企業(yè)盈利，降低籌資風險；（2）優(yōu)化資本結構。根據企業(yè)的需要和負債可能，優(yōu)化債務結構，實施自我約束，即在資本利潤率（息稅前利潤率），高于負債利息率的前提下提高負債比重；（3）合理安排長短期融資項目，減少即時償付風險；（4）優(yōu)化調度資金，保持資產足夠的流動性；（5）建立償債基金，增強風險自擔能力；（6）實施債務重組，優(yōu)化負債結構。
2、投資風險的成因及防范
企業(yè)投資分為對外投資和對內投資。對內投資的目的主要是為生產經營提供必要的資源條件，以謀取經營收益，但由于企業(yè)所處內外環(huán)境的不確定性，其最終的經營效果往往與預期不一致，從而造成投資風險（亦稱經營風險）。對外投資風險則取決于被投資企業(yè)的經營風險及其投資風險的總和；對內投資風險主要通過經營杠桿系數及經營收益波動幅度和可能性大小來度量。對外投資風險則主要通過對被投資企業(yè)歷史收益資料，計算預期投資收益的期望值、標準差及變化系數以及期望收益偏離實際投資收益的幅度和可能性來度量。
企業(yè)在識別和估量投資風險后，可采取如下措施對其防范和控制（1）正確選擇決策程序、決策方式，對決策風險進行正確認識和評估；（2）運用投資組合理論，合理進行投資組合；（3）采取風險回避措施，避免投資風險，在投資過程中，監(jiān)督和協(xié)調風險因素，使風險盡可能可控。
3、企業(yè)財務信譽風險成因及其防范
企業(yè)存在的目的就是追求利益最大化，在追逐利潤過程中，企業(yè)的經營行為不可避免地與國家法律法規(guī)、財務規(guī)則、社會道德等產生沖突，這就產生了財務信譽問題，由此衍生出財務信譽風險問題。
對企業(yè)來說，是否信守法律或規(guī)章、原則，要視其對該行為產生的效益而言，如果在不信守和信守之間存在巨大利益落差，企業(yè)很可能會產生背信棄義、財務舞弊等行為來欺騙消費者、投資者及政府部門。但法律和制度的缺陷，往往使企業(yè)忽視信譽風險的存在。然而現實生活中，財務信譽風險給企業(yè)帶來的危害比其它財務風險帶來的危害有過之而無不及。位列世界500強前列的美國安然公司、世通公司因會計造假而一夜之間走向破產，百年老店安達信也走向消亡。
企業(yè)財務信譽風險給企業(yè)經營帶來的風險主要有以下幾方面：(1)失去與投資者、供應商和顧客合作的基礎，從而丟失市場和商業(yè)機會；（2）減弱企業(yè)的融資能力，使企業(yè)陷入財務困境；（3）給企業(yè)帶來直接的懲罰性損失，甚至使企業(yè)走向終結。規(guī)避和防范財務信譽風險要做到：（1）建立誠實守信的企業(yè)文化；（2）估量信譽風險，使企業(yè)經營建立在追求長期利益最大化的基礎上；（3）提高企業(yè)高層及財務人員的執(zhí)業(yè)水準。
【參考文獻】
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財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二十四
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財務風險案例
一、銷售與收款循環(huán)內部控制
案例簡介：
從以上資料可以看出，鄭百文的內部控制嚴重缺乏，因此也給其帶來了嚴重的后果。鄭百文銷售與收款內部控制的缺乏突出表現在以下兩點：
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（2）根據《內部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》的規(guī)定，企業(yè)應當加強對賒銷業(yè)務的管理。在案例中，由于沒有建立涉小的審批和控制制度，許多形式上銷售出去的產品實際上其款項的收回存在重大疑問，根本不符合銷售收入確認的原則和條件，不應該確認為收入。此外，對于鄭百文留下了4億多元的未收賬款，在其內部控制如此薄弱、盲目擴大銷售額的條件下，這筆龐大的未收賬款究竟能收回多少實在難以預料，這將導致驗證的資產和收入的虛增，最終將企業(yè)拖進了嚴重虧損的境地。
二、采購與付款循環(huán)內部控制
案例簡介：
據2010年10月5日的《新聞晨報》報到，北京市中級人民法院判處利用職務之便貪污公款480萬元人民幣的元北京市第六市政工程公司水電工程處主人沈某實行，緩期兩年執(zhí)行，剝奪政治權利終身，并沒收個人全部財產。法院經審卑微如螻蟻、堅強似大象 共享知識
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理查明，1998年2月至10月，沈某在擔任北京市第六市政工程公司水電工程處主任期間，利用職務之便，用向他人索要的空白合同及空白商業(yè)零售專用發(fā)票偽造了工礦產品購銷合同，虛構了水電工程從北京某電線電纜有限公司購買價值萬元電力電纜的事實，并指令保管員填寫虛假的材料入庫驗收單，又用寫有187萬元和萬元的兩張空白發(fā)票平賬。在此期間，沈某還分別將其所在單位共計358萬元的兩張轉賬支票轉入其女友劉某的個人股票賬戶內，用于個人炒股和購買房產、汽車等，案發(fā)后退回及追繳人民幣141余萬元、港幣130余萬元。案例分析：
從本案可以看出，沈某之所以能夠貪污挪用公款達840萬元，除其自身政治道德因素外，還表明在該市政工程公司的采購和付款流程內部控制中存在嚴重的缺陷：
（1）電力電纜的請購、審批和實際采購全由沈某一個人完成，沒有達到前述不相容職務相互牽制的要求，為虛假采購創(chuàng)造了空間。
（2）采購和驗收沒有形成牽制。在采購過程中采購人員不能同時兼任貨物驗收工作，否則可能造成采購人員購買劣質材料。本案例中雖然采購任何驗收人為兩個人，但是由于保管員受到沈某牽制，實際上采購職務與驗收職務兩者根本沒有起到相互牽制的作用，導致采購與驗收如同一個人執(zhí)卑微如螻蟻、堅強似大象 共享知識
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行，從而產生了虛假的材料入庫。
（3）在采購的最后環(huán)節(jié)，即應付賬款的控制上對于入賬憑證的審核不嚴密造成應付賬款的入賬依據不真實。沈某是用兩張空白發(fā)票平賬，可能是由于會計部門在審核該應付賬款入賬依據時沒有審核這兩張發(fā)票的真實性或者會計部門也受沈某一人控制，造成虛假應付賬款。
（4）該公司的支票管理也存在漏洞。在支票支出時，必須有經核準的發(fā)票或其他必要憑證作為書面依據，在支票上寫明收款人和金額，且由專人簽發(fā)。在本案例中，沈某兩張轉賬支票轉入個人賬戶時，沒有提供任何支票支出所需的任何有效書面證據，造成公款變成私款。
三、工資與薪金循環(huán)內部控制
案例簡介：
財務部風險管理職位 財務的風險管理篇二十五
【摘要】本文在家庭生命周期理論的基礎上劃分了家庭財務的生命周期，闡述了家庭可能面臨的財務風險，分析了處在不同財務生命周期階段的家庭財務風險的組成。最后根據不同投資工具的特性，給出了處于不同財務生命周期階段的家庭減少財務風險的財務管理策略。
【關鍵詞】家庭生命周期 財務風險 風險管理
隨著改革開放之后我國經濟的不斷發(fā)展和人民生活水平的逐漸提高，家庭金融資產不斷增加，越來越多的人開始關注財富管理。除了獲得更多的收益，對沖有可能面對的財務風險也是運用不同投資理財的手段的一個重要原因。由于我國家庭成員之間關系相對緊密，家庭資產通常集合在一起進行投資決策，從而使得家庭在整個生命周期內實現效用的最大化。因此，以家庭為單位進行財務風險管理的研究更加符合我國實際。
一、家庭財務生命周期的劃分
1947年，美國社會人口學家首次提出了由形成期、擴張期、擴張結束期、萎縮期、萎縮完成期和解體期構成的較為完備的家庭生命周期理論。[1]此后許多學者對這個理論進行了完善。但是，西方家庭生命周期的劃分不能完全適用于中國家庭的具體情況。西方社會強調個人主義，父母與成年兒女的p系親密程度不如受儒家文化熏陶下的中國家庭，中國家庭中父母的財務情況受子女生活變動的影響更大?；谝陨峡紤]，何可，張俊飚，田云（2013）以家庭人員結構的變動作為劃分依據，將家庭生命周期修正為夫婦核心家庭、標準核心家庭、擴大核心家庭、直系家庭、擴大直系家庭和萎縮家庭六個階段。[2]
但是，人員結構的變化對于家庭的財務變動不一定產生特別大的影響。例如，子女工作之后結婚之前，父母仍需要對子女的買房等行為進行資金上的援助；子女生育后代之后，父母給予的幫助更可能是花費時間和精力照顧幼兒，而非大筆的金錢補貼。因此，本文以家庭結構變化帶來的財務變動作為劃分依據，對家庭生命周期理論進行了進一步調整，將家庭按照財務狀況的特點分為青年家庭、壯年家庭、中年家庭和老年家庭四個階段，其分別對應的家庭財務生命周期為儲蓄期、增長期、積累期和消耗期。
第一階段的青年家庭指夫妻雙方剛組建家庭到孩子讀書之前，這一階段夫妻收入較低，然而生活開支包括了買房和撫養(yǎng)幼年子女的大筆資金輸出，家庭財富盈余較低，抗風險能力弱，對于家庭財富盈余的處理以儲蓄為主，因此稱為儲蓄期。
第二階段的壯年家庭指孩子從開始讀書到結婚之前，這一階段由于工作經驗的增加，夫妻的收入會由于晉升或跳槽等原因有了一個較大的增長，家庭財富盈余逐漸增加，也有多余的錢可以用來投資理財，因此屬于財富的增長期。
第三階段的中年家庭指子女已婚之后到夫妻中作為家庭主要經濟來源的一方退休之前，這一階段夫妻收入達到人生頂峰，減少了對子女的經濟支援之后生活總開支也降低，可用于投資理財的家庭財富盈余會激增，因此是家庭財富的積累期。
第四階段的老年家庭從夫妻中作為家庭主要經濟來源的一方退休之后開始算起，這一階段夫妻的收入有大幅的降低，生活開支相對較高，退休金不足的部分以消耗過去積累的財富為主，因此是家庭財富的消耗期。
二、家庭的財務風險
家庭生活中隱藏著許多風險。風險意味著不確定性，有些風險可以帶來意外的收獲，而有些風險則會產生不好的結果，造成家庭財務的損失，從而影響家庭的正常生活。因此，正確識別不同階段的家庭財務風險，做好應對財務風險的措施是十分必要的。
風險按照性質可以分為純粹風險和投機風險。純粹風險是指只有損失機會而無獲利可能的風險。這類風險一旦發(fā)生，后果只有無損失和產生損失兩種。若無防范措施，其產生的經濟損失，嚴重的甚至可能讓一個家庭分崩離析。這類潛在的風險包括：
（1）夫妻雙方中作為家庭主要經濟來源的一方發(fā)生意外，如：車禍、工傷等，失去工作能力甚至亡故，造成家中主要經濟來源中斷。
（2）家庭成員罹患重大疾病，家庭收入無法負荷高額醫(yī)藥費開支。
（3）不可抗力因素造成的天災，如：火災、地震、洪水、海嘯等，使得家庭財產尤其是實物財產遭到破壞，產生直接經濟損失。
（4）意外發(fā)生的人禍，如：偷竊、搶劫、車禍等產生的財產經濟損失。
投機風險是相對于純粹風險而言的，是指既有損失機會又有獲利可能的風險。投機風險的后果一般有三種：一是沒有損失；二是有損失；三是盈利。一方面，投機風險往往在家庭理財中被利用其盈利的可能性，通過在證券市場上投資有價證券為家庭創(chuàng)造更多財富，另一方面，如果不對其產生損失的可能性進行防范，財富管理的努力很可能在很短的時間內功虧一簣。這類風險在家庭中以投資風險為主，會對家庭投資產生威脅的潛在風險包括[3]：
（1）政治風險，如某一地區(qū)政治不穩(wěn)定，會使投資人卻步因而導致股價、匯價下跌。又或是國家出臺了對于某一個行業(yè)的利好或者不利的政策，帶動該行業(yè)的股票價格上漲或下跌。
（2）財務風險，以股票或債券而論，會因公司經營不善，財務狀況不佳使股票價格下跌或無法分得股利，或使公司債券持有人無法收回本利。
（3）市場風險，投資股票、期貨時市場行情波動會使投資者持有的股票、期貨合約價格隨之變動而造成損失。
（4）通貨膨脹風險，通貨膨脹會使錢失去原有的購買力
（5）利率風險，市場利率的變動，也會使投資造成損失。例如投資債券時，利率上升使債券價格下降，造成損失。
（6）匯率風險，本國貨幣升值有利于以進口原材料為主從事生產經營的企業(yè)，不利于產品主要面向出口的企業(yè)，因此，投資者看好前者，看淡后者，這就會引發(fā)股票價格的漲落。
通過對家庭財務風險的分析，可以根據處于不同財務生命周期階段的家庭的財務狀況，整理出其所面對的主要財務風險。如下表所示：
三、應對風險的財務管理策略
以上種種風險的存在，使得每一個家庭都需要通過家庭理財來構筑一套財務上的“防御工事”。純粹風險的主要抵御方法有兩種，一種是在家中保留一筆“應急資金”，總量可以維持家庭6至9個月的正常開支，使得萬一發(fā)生財產損失后，仍可以維持家庭的正常生活。另一種則是充分發(fā)揮保險的保障性功能，采取購買保險的手段來避免損失的加劇。
對于投資風險的控制，則需按照各種金融理財工具的特性，意宏觀經濟政策和市場動向，結合家庭整體的財務狀況，在不同的財務生命周期選擇合適的投資方式，避免因投資方式的不當使用加劇家庭的財務風險。
表3顯示的是家庭理財主要投資方式的特征。根據這些理財工具的特征，結合不同家庭財務周期階段家庭的財務風險狀況，可以給出如下的財務管理策略建議。對于處于儲蓄期的家庭，對家庭財富盈余的處理應當首先預留出應急資金，其次為家庭中作為主要經濟來源的家庭成員購買人身保險，再有富余的可以投資儲蓄或國債等流動性高且收益穩(wěn)定的理財方式。對于處于增長期的家庭，隨著財力的增長，可以逐步增加對于家庭其他成員的人身保險，和用于保障固定資產的保險，在保證家庭財務流動性的基礎上，增加對于高收益金融資產的投資，如金融債券、企業(yè)債券、股票等。對于處于積累期的家庭，出于對養(yǎng)老保障的需求，可以增加對醫(yī)療保險的投入和養(yǎng)老金儲備，用于投資的家庭財富盈余達到一定程度的可以依托專業(yè)的財富管理人員，降低投資風險。部分家庭可以增加對于實物資產的投資，為財產的傳承做準備。對于處于消耗期的家庭，過去對于保險的投入已經降低了此階段的純粹風險，為了降低投資風險、保障財產的安全性，可以減少高風險投資產品的比例，增加國債、基金等安全性高的理財工具的投資比例。
參考文獻
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[3]黃耀平.關于家庭風險與家庭投資理財的探討[j].科技信息（學術研究），2008，9：229.
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