報告的目的是為了向讀者傳達信息、提供決策依據(jù)或說明某種觀點。在撰寫報告之前，要進行充分的調(diào)研和收集相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，確保信息的準(zhǔn)確性和全面性。下面是小編為大家準(zhǔn)備的報告范文，希望能夠?qū)Υ蠹业膱蟾鎸懽饔兴鶈l(fā)和參考。
公司年度審計報告案例篇一
****(審計機關(guān)全稱)。
*審**報〔20xx〕**號。
被審計單位：****************。
審計項目：****************。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進行了審計，****(根據(jù)需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)。***(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
[說明：
1.審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。
2.被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]。
一、被審計單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說明：
1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。]。
二、審計評價意見。
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[說明：
1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。
6.審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實為主。]。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見。
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[說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。
3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實和移送處理意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的'，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、審計建議。
*************************************************************************************************。
[說明：
1.應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報告***(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)。
[說明：經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。]。
(審計機關(guān)印章)。
****年**月**日。
公司年度審計報告案例篇二
(1)預(yù)付款項賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內(nèi)319,027.04100.00。
合計319,027.04100.00。
4.其他應(yīng)收款。
(1)其他應(yīng)收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險特征組合計提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險特征組合計提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)。
0-6個月411,342.35。
7-12個月55,958.37559.581.00。
合計467,300.72559.580.12。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個月。
太平養(yǎng)老保險股份有限。
公司保險費137,984.010-6個月18.20。
華北電網(wǎng)有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個月6.59。
合計584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目跌價跌價。
賬面余額賬面價值賬面余額賬面價值。
準(zhǔn)備準(zhǔn)備。
6.投資性房地產(chǎn)。
(1)投資性房地產(chǎn)明細表。
項目房屋建筑物合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產(chǎn)累計折舊轉(zhuǎn)入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物合計。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
2.2015年12月31日賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產(chǎn)。
(1)固定資產(chǎn)明細表。
項目房屋建筑物機器設(shè)備施工船舶運輸工具辦公及電子設(shè)備合計。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物機器設(shè)備施工船舶運輸工具辦公及電子設(shè)備合計。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。
項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無形資產(chǎn)。
(1)無形資產(chǎn)明細。
項目土地使用權(quán)合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
1.2016年4月30日賬面價值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目。
應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)。
29。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應(yīng)付賬款。
(1)應(yīng)付賬款。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因。
唐山建設(shè)集團有限責(zé)任公司4,560,882.66未完成結(jié)算。
煙臺順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結(jié)算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結(jié)算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結(jié)算。
中國船舶重工集團公司第十二研究所1,160,000.00未完成結(jié)算。
合計10,554,215.99—。
12.預(yù)收款項。
(1)預(yù)收款項。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應(yīng)付職工薪酬。
(1)應(yīng)付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
工資、獎金、津貼和補貼2,072,617.351,165,3。
公司年度審計報告案例篇三
公司股東：
根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司7月×日至209月×日對××××公司期間自1月至12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進行了審計。
按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。(1)提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進行書面陳述。(2)提供的資料是真實的。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的.恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計情況報告如下：
一、基本情況。
(一)被審計企業(yè)基本情況。
××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。
××集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
(二)被審計企業(yè)負責(zé)人基本情況。
本次被審計企業(yè)負責(zé)人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理(董事長)，××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。
××同志任職期間除負責(zé)集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。
二、審計實施情況。
(一)審計范圍的實施。
根據(jù)公司批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計。
企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%);三級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%)。
審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。
(二)審計人員組成及審計分工實施。
我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責(zé)人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。
三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況。
在200×年1月-200×年12月××同志擔(dān)任董事長期間，集團總公司的財務(wù)狀況發(fā)生了很大變化，在資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益方面均有體現(xiàn)，所有者權(quán)益增幅達到××%，國有資本保值增值結(jié)果明顯。
(三)審計期間內(nèi)各年經(jīng)營成果。
200×年-200×年期間集團總公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入××萬元、主營業(yè)務(wù)成本××萬元、產(chǎn)品銷售稅金及附加××萬元、其他業(yè)務(wù)利潤××萬元、營業(yè)費用××萬元、管理費用××萬元、財務(wù)費用××萬元(基本為借款利息)、利潤總額××萬元，企業(yè)所得稅××萬元，凈利潤××萬元。根據(jù)國資委規(guī)定口徑計算，該期間企業(yè)累計實際業(yè)績利潤××萬元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題(結(jié)合企業(yè)的實際情況和審計情況，較好地進行分類陳述。)。
我們根據(jù)批復(fù)的審計方案，在進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過適當(dāng)利用其他審計成果(內(nèi)部審計報告、外部審計報告等)，圍繞××同志任職期間企業(yè)財務(wù)收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性五個方面進行審計。審計發(fā)現(xiàn)，3年來集團總公司通過加強財務(wù)管理和全面預(yù)算控制，推進所屬企業(yè)重組、改制，規(guī)范、完善內(nèi)控體系，加快產(chǎn)業(yè)整合重組，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，使集團總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，財務(wù)狀況進一步改善，銷售收入增幅大，綜合競爭力顯著提高。但根據(jù)審計情況看，有的被審計企業(yè)在會計核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財務(wù)管理等方面仍存在違規(guī)事項，在對會計核算事項根據(jù)其重要性已做審計調(diào)整后，存在主要問題如下：
(一)會計信息方面。
××公司××年××月在未與客戶簽訂銷售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫手續(xù)的情況下，確認產(chǎn)品銷售收入××萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本××萬元。
上述事項不符合：《企業(yè)會計制度》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。(需要詳細說明問題所違反的規(guī)定。)。
(二)重大經(jīng)營決策方面。
××集團在未充分論證國家產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭態(tài)勢以及自身承受能力的情況下，投資成立某公司，由于過分追求市場占有率，采用短債長投方式，超能力快速擴張，加之經(jīng)營管理不善，導(dǎo)致該項目自200×年實施以來連年虧損，累計虧損近××億元。同時，200×年末，某集團及所屬某公司對其提供擔(dān)保達××億元，使某公司背上了沉重的債務(wù)負擔(dān)。
上述事項不符合：《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》第二十二條企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項目決策者和實施者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
(三)內(nèi)部控制方面。
1.部分子公司投資控制制度不健全，投資過程缺乏監(jiān)管，投資后的管理也不到位。
××公司自起制定了長期投資審核制度，規(guī)定了對股票投資、債券投資和其他投資的審核程序，審核內(nèi)容為網(wǎng)點建設(shè)計劃、投資經(jīng)營規(guī)模和資金投入量，沒有制定投資項目的具體操作和監(jiān)管程序。不符合《內(nèi)部會計控制-投資》中“單位應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，并組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向有關(guān)部門和人員報告，以便采取相應(yīng)措施”的規(guī)定。在項目實施過程中，沒有對不相容崗位設(shè)臵不同的崗位，基本上由銷售公司獨家辦理，對項目運作的管理滯后，部分項目失去控制。
2.部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。
審計發(fā)現(xiàn)，某集團存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)××萬元，負債××萬元，所有者權(quán)益××萬元。
上述事項不符合：a、《中華人民共和國會計法》第九條，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。
(四)不良資產(chǎn)方面。
截止××年×月×日，××集團不良資產(chǎn)共計1,148,604,496.61元，占總資產(chǎn)比率為7.7%，其中：流動資產(chǎn)518,342,623.11元，長期投資165,787,121.25元，固定資產(chǎn)60,663,953.28元，其他資產(chǎn)(主要為××公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款)474,100,302.54元，負債(潛盈減潛虧)70,289,503.57元。不良資產(chǎn)幾乎都是前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在××公司，××公司不良資產(chǎn)金額740,076,865.93元，占不良資產(chǎn)比例64%。
1.清產(chǎn)核資確認的不良資產(chǎn)情況。
3.潛在的不良資產(chǎn)情況。
(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,605.10萬元;。
(3)訴訟情況。
作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元;外幣260萬美元;據(jù)不完全統(tǒng)計，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元;外幣1172萬美元。
五、審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：(站在事務(wù)所的角度，對企業(yè)、對國資委提出相應(yīng)的建議)。
(一)對審計發(fā)現(xiàn)的集團總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理等方面的問題提出加強和改進管理的建議：
1、應(yīng)將企業(yè)改革的重點放在完善內(nèi)部控制管理機制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。
2、尊重企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上要規(guī)范化。
3、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競爭水平。
管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實現(xiàn)日常管理制度化。
5、建立集團總公司的財務(wù)預(yù)警體系，控制資本運營風(fēng)險。
(二)對審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位的違法違規(guī)問題，提請有關(guān)主管部門糾正或處理的建議。
六、其他情況。
(一)審計中未涉及的事項：
(二)審計中由于人力、財力、時間、審計方法等原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項：
(三)其他需要說明的重要事項：八.附件。
附件一：200×年-200×年審計調(diào)整后會計報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表)。
附件二：主要審計事項調(diào)整表附件三：審計調(diào)整事項說明。
公司年度審計報告案例篇四
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進行的。
1、20xx年5月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負責(zé)收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應(yīng)處理。
1、從隨機抽查的21份水泥。
買賣合同。
中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風(fēng)險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。
經(jīng)抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準(zhǔn)備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。
1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在20xx年進行相應(yīng)調(diào)整。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
報告日期：201*年3月19日
公司年度審計報告案例篇五
審計工作廣泛存在于各行各業(yè)之中,對經(jīng)濟建設(shè)有著十分重要的作用,與此同時,審計工作中也存在不少風(fēng)險因素.今天本站小編給大家整理了公司審計。
希望對大家有所幫助。
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，認真學(xué)習(xí)貫徹鄧小平理論和“三個代表”重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)。
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
時光飛逝，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼一個年頭又已過去?？缭?0xx，憧憬20xx，嶄新的一年已經(jīng)到來。20xx年是緊湊而又緊張，平淡而又收獲的一年，雖說沒有做出什么轟轟烈烈的戰(zhàn)果，卻又有很多所感所悟。
作為審計新人，在經(jīng)歷了20xx年的稅審工作后，20xx年的工作中各方面都有所改進，包括：進場前做好準(zhǔn)備工作、審計的程序、審計軟件的操作更加熟練等，在這過程中也存在著一些問題及在20xx年需要改進之處:。
2、更加認識到自己審計知識的欠缺，對審計程序、審計底稿、審計重點、要點的掌握不夠。
3、從事審計必須要掌握審計知識，還要有會計，相關(guān)法律法規(guī)，需要掌握的各方面的專業(yè)知識，也是個人以后需要學(xué)習(xí)，充實的地方。
20xx的評估依然是有銀行抵押、交稅、咨詢、公證、資產(chǎn)評估等多種業(yè)務(wù)類型，也有著多家的合作公司，針對各自特點和優(yōu)勢對不同類型的業(yè)務(wù)尋找合適的評估公司，在能做成的情況下爭取利潤最大。全年總收入有所增長，且同致誠增長較大，所以純收入相對穩(wěn)定。今年公證處業(yè)務(wù)的開展，使得總收入和純收入都有較大的增長，也是20xx年除了中行這個中心業(yè)務(wù)以外需要維持好的業(yè)務(wù)。各個按揭公司還是能維持良好的關(guān)系，業(yè)務(wù)較為穩(wěn)定。
轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來審計部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進審計工作，較好的完成了各項審計任務(wù)，現(xiàn)將*年的審計工作總結(jié)匯報如下：
一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強。
今年公司領(lǐng)導(dǎo)對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯糾弊，促進管理?！睂徲嫴扛鶕?jù)集團經(jīng)營管理情況制定了審計。
工作計劃。
確定監(jiān)督重點審計范圍逐步完善了工作制度審計工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進一步的加強充分發(fā)揮審計部在公司管理中的作用。
二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效。
在日常工作中，審計部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點分階段的展開了日常監(jiān)審和專項審計，全年共審核結(jié)算份，割算份，定價個，合同份，出具標(biāo)底份，預(yù)算份。
1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對上報工程的內(nèi)容范圍，工程量計算和套項是否合理進行審查，必要時審計人員與相關(guān)工程管理人員進行現(xiàn)場調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒有工程內(nèi)容，更無附圖，隱蔽工程的實際情況也無從核實，單從資料來看反映不出具體的真實內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機械費價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實際做法不符。
2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據(jù)各工程的不同特點，采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價，合同簽訂前嚴(yán)格核實工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時造成合同下發(fā)遲緩等。
3、專項審計方面：今年審計部專項審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。
在專項審計工作中，審計部首先摸清前期結(jié)算進展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點，查找資料，書面上報“意見書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時跟進，掌握情況后，加班加點出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
三、加強管理，為審計工作打好基礎(chǔ)。
1、
規(guī)章制度。
的建立：根據(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計部工作職責(zé)》《審計部人員崗位工作職責(zé)》和《審計部工作流程》，對部分審計事項作出了詳細的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計程序，對業(yè)務(wù)流程進行了控制，提高了審計質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。
2、專業(yè)技能培訓(xùn)：審計工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對較少，審計質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進一步提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務(wù)重，平時一人干多項或多種工作，穿插配合進行，工作量很大，加班加點是經(jīng)常的事。
四、總結(jié)經(jīng)驗、提高工作質(zhì)量。
過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：
1、由于審計部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個別部門和人員對監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準(zhǔn)確的掌握情況。
2、各相關(guān)部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。
3、人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團全面審計的要求。
4、進一步提高服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
五、下一步工作設(shè)想。
1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程。
2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展，把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向為識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。
3、建立內(nèi)部審計激勵機制。對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當(dāng)獎勵，激發(fā)審計人員的工作熱情。
六、下一步措施。
從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：
1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點核查核對工作，對內(nèi)容不完善或相對矛盾的簽證，進行統(tǒng)計上報，希望現(xiàn)場工作人員認真、準(zhǔn)確、客觀地簽收相關(guān)工程量。
2、割算前最好對各工程出具完整的預(yù)算，割算過程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時調(diào)整。另外要學(xué)會經(jīng)濟指標(biāo)分析，養(yǎng)成自我審查和評估的習(xí)慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。
3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導(dǎo)致核價內(nèi)容與做法不一致。
4、合同方面，簽訂前，針對工程實際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。
5、加強工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立工作形象。審計部是集團公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識，加強認識，樹立良好的工作形象。
總之，在今后的日子里，審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，內(nèi)部審計工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進管理”的宗旨，加強內(nèi)部審計專業(yè)培訓(xùn)、提高專業(yè)水平，不斷改進工作方法，進一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅持實事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細、做好。
公司年度審計報告案例篇六
大型起重設(shè)備2005。
試驗及儀器設(shè)備5020。
其他機器設(shè)備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行。
復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產(chǎn)原值差異進行調(diào)整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時，開始資本化;當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。
專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復(fù)核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預(yù)計使用壽命進行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預(yù)計使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
等，在職工提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔(dān)的風(fēng)險和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計劃，應(yīng)說明具。
體會計處理方法。
17。
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201月1日至204月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?/p>
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。
提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟。
利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務(wù)收入的實現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補。
償?shù)膭趧?wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成。
本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實現(xiàn)。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥。
付的補助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應(yīng)收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期。
損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直。
接計入當(dāng)期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。
融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務(wù)報表時，本公司管理層需要運用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會對會計政。
策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風(fēng)險。
(1)應(yīng)收款項減值。
本公司在資產(chǎn)負債表日按攤余成本計量的應(yīng)收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應(yīng)收。
款項預(yù)計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應(yīng)收款項中債務(wù)人。
的財務(wù)狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項價值已恢。
復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，則將原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準(zhǔn)備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預(yù)計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。當(dāng)實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗進行估計的結(jié)果。
可能會與之后實際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對資產(chǎn)負債表中的存貨賬面價值的調(diào)整。因。
此存貨跌價準(zhǔn)備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估。
計變更當(dāng)期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計估計。
本公司在資產(chǎn)負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)進行減。
值測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果管理層對應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計提的。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認的會計估計。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導(dǎo)致對遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命進行復(fù)核。預(yù)。
計使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計并結(jié)合預(yù)期。
技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應(yīng)納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額5%。
城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%。
教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務(wù)報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應(yīng)收賬款。
(1)應(yīng)收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內(nèi)部款組合的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應(yīng)收賬款計提理由。
準(zhǔn)備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)保浚航工程有限公司80,000.00關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應(yīng)收。
單位名稱賬齡30日壞賬準(zhǔn)。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司年度審計報告案例篇七
我們接受委托，審計了**股份股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負債表及截至月31日止該年度的`利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表由貴公司負責(zé),我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強實業(yè)集團公司(以下簡稱“該公司”)累計拖欠**股份公司往來款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對上述會計報表的影響。
我們認為除上述情況外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流動情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會計師事務(wù)所中國注冊會計師***。
中國注冊會計師***。
中國.某省3月6日。
公司年度審計報告案例篇八
一、認真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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公司年度審計報告案例篇九
1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說明。
公司年度審計報告案例篇十
5-2-3依合同收取費用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時間并及時向乙方支付合同費用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方支付合同預(yù)付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內(nèi)容、資料等不會侵犯任何第三方的權(quán)利;若發(fā)生侵犯第三方的權(quán)利的情形，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。因甲方在使用本合同標(biāo)的時給第三方造成損害的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。
第九條甲方不能按時支付合同費用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務(wù)，導(dǎo)致的工期延誤，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。
第十條本合同簽訂后，經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以對本合同有關(guān)條款進行變更或者補充但應(yīng)當(dāng)以書面形式確認。上述文件一經(jīng)簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對方造成損失的，還應(yīng)賠償損失。在本合同其它條款對違約有具體約定時，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關(guān)內(nèi)容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當(dāng)事人對本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會提交仲裁并接受其仲裁結(jié)果。本合同的終止，撤消，無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第十四條本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明。
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣______元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內(nèi)，甲方支付合同金額預(yù)付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請。網(wǎng)站完成后，甲方驗收之后3日內(nèi)支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負責(zé)上傳至服務(wù)器。
16.2網(wǎng)頁制作及完成時間：
甲方提供明確的的網(wǎng)站欄目和網(wǎng)站樣式等內(nèi)容，乙方開始制作網(wǎng)站。根據(jù)雙方協(xié)商，該網(wǎng)站制作周期大概______星期。
16.3網(wǎng)站維護期限：
第二年起每年網(wǎng)站維護費用為人民幣______元(大寫：______________)。本合同網(wǎng)站制作維護有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進行網(wǎng)站建設(shè)事宜達成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認可了本合同的所有內(nèi)容，同意承擔(dān)各自應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，忠實地履行本合同。
第一條雙方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
1.甲方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
3)甲方在使用建設(shè)完成的網(wǎng)站時，應(yīng)當(dāng)注意符合國家法律規(guī)定和社會公共利益，特別地，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《計算機信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護管理辦法》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網(wǎng)站制作、復(fù)制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時支付費用;。
2.乙方的基本權(quán)利和義務(wù)。
1)按照本合同約定完成網(wǎng)站建設(shè)工作，具體工作詳見合同附件;。
2)按照本合同規(guī)定收取費用;。
5)網(wǎng)站建設(shè)工作完成并收到甲方所支付的全部款項后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應(yīng)當(dāng)保守在履行本合同過程中獲知的對方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除。
1.合同履行過程中，任何一方欲對合同期限、項目內(nèi)容、工作進度、費用等合同內(nèi)容或條款進行變更或補充的，應(yīng)與對方協(xié)商一致并簽定補充協(xié)議進行確定。否則，視為未作變更或補充，雙方仍應(yīng)按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應(yīng)提前日通知甲方，返還甲方所支付的費用。
3.無論因何原因?qū)е碌暮贤獬蚪K止，對于甲方已確認的工作成果所對應(yīng)的費用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭議解決。
1.雙方當(dāng)事人對本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;。
2.本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第五條其他。
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應(yīng)及時將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應(yīng)對此造成的一切后果承擔(dān)責(zé)任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭議的解決等均適用中華人民共和國法律，對本合同的理解與解釋應(yīng)根據(jù)原意并結(jié)合本合同目的進行。
3.如果本合同任何條款根據(jù)現(xiàn)行法律被確定為無效或無法實施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應(yīng)盡可能接近原約定和本合同相應(yīng)的精神和宗旨。
4.本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司年度審計報告案例篇十一
abc公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司年度審計報告案例篇十二
第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二章審計機構(gòu)和人員。
1.設(shè)立審計部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計人員。
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
第三章審計對象、范圍和依據(jù)。
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認定事項。
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司規(guī)章制度；
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第四章審計種類和方式。
1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計。
查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
（3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。
（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計方式有：
1.報送（送達）審計。
被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
xxxxxxx集團。
2013年元月11日。
公司年度審計報告案例篇十三
今年上半年，全市審計機關(guān)按照省審計廳和市政府常務(wù)會議對審計工作提出的要求，緊緊圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心，圍繞全面建設(shè)小康社會這一目標(biāo)，認真開展審計監(jiān)督，取得較好成績。至6月底，全市共完成審計項目個，查出違規(guī)行為金額萬元，審計處理應(yīng)交財政萬元，應(yīng)減少財政撥款或補貼萬元，歸還原資金渠道萬元，調(diào)帳處理萬元，應(yīng)自行糾正金額萬元，向紀(jì)檢機關(guān)移交案件1起，移送處理1人，提交審計工作或調(diào)查報告46篇。
召開了全市審計工作暨領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作會議，傳達貫徹了全國全省審計工作會議精神，部署并落實了年度審計工作任務(wù)，表彰了審計工作和經(jīng)濟責(zé)任審計工作先進集體和個人。今年我市統(tǒng)一組織的審計項目有226個，其中省定項目114個，市定項目112個；市本級62個，縣（市、區(qū)）審計局164個。較重要的審計事項有：同級財政預(yù)算執(zhí)行審計12個、縣級財政決算審計6個、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計63個、縣級財政負債情況審計調(diào)查12個、省重點中學(xué)財務(wù)收支審計10個、計劃生育專項資金審計和審計調(diào)查12個、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計12個、縣鄉(xiāng)公路建設(shè)項目審計12個、水庫移民資金審計5個、水庫移民及糧食補貼審計調(diào)查7個、國外援貸款項目審計18個、縣長經(jīng)濟責(zé)任審計1個、市直單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計18個、國家建設(shè)項目審計10個。這些審計項目早已全部落實任務(wù)，有的已經(jīng)結(jié)束審計，有的正在審計或準(zhǔn)備實施審計之中。
市本級和各縣（市、區(qū)）審計局都認真開展了財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支審計，審計單位22個。財政預(yù)算執(zhí)行審計對于加強財政監(jiān)督和稅收征管，深化財政改革，推行國庫集中支付制度，強化支出管理，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，加強財源建設(shè)，加大政府采購監(jiān)管力度，完善政府采購制度等起到了很好的作用。市局受上級審計機關(guān)委托，完成了原**醫(yī)專附屬醫(yī)院的財務(wù)收支審計，為其合并組建湘南學(xué)院澄清了財務(wù)家底。完成了**汽車運輸集團有限責(zé)任公司財務(wù)收支審計，正確評價了該集團組建兩年來的資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益情況，向股東代表大會通報了審計結(jié)果，為公司的下一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。湘南技工學(xué)校財務(wù)收支審計已經(jīng)結(jié)束，市委黨校、**駕校、市煙草辦、市食品總公司的財務(wù)收支審計正在進行中。
（一）、圍繞服務(wù)“三農(nóng)”問題，認真開展審計監(jiān)督。全市共安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項資金審計、水庫移民資金專項審計、非部省屬水庫水淹區(qū)移民口糧補貼專項審計等涉農(nóng)項目24個，其中市局安排了本級和北湖區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)審計、非部省屬水庫水淹區(qū)移民口糧補貼專項審計3個項目。目前，這些審計項目已大部分結(jié)束，根據(jù)審計情況，我局向市政府和省審計廳提交了有情況、有問題、有分析、有建議的審計綜合報告，得到領(lǐng)導(dǎo)重視和好評。在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)審計中，我們組織全市40名審計人員，分成12個審計組，對市本級及11個縣（市、區(qū)）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦、財政局等單位管理、分配、使用的第五期（xx—xx年）資金進行了就地審計，審計資金總額1.08億元。在肯定工作成績的同時，查出項目單位變更項目計劃、以撥作支、將借款虛列支出、不合規(guī)發(fā)票報帳、虛列工程支出等違規(guī)行為金額467.5萬元，提出了有針對性的整改建議。
（二）、國外援貸款項目審計已全部結(jié)束。今年全省統(tǒng)一安排的農(nóng)業(yè)種子商業(yè)化項目國外援貸款、第九個衛(wèi)生發(fā)展項目國外援貸款、結(jié)核病控制項目國外援貸款等審計項目已全部完成，審計資金總額1.2億元，查出各類違規(guī)金額1660元，提交有情況、有分析、有意見和建議的利用外資綜合報告18篇，引起各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視。如針對衛(wèi)生發(fā)展、結(jié)核病控制等項目存在的沒有完成計劃指標(biāo)、配套資金到位不足、管理費超支、上級項目辦和財政部門下發(fā)物資分割單不及時等問題，提出了層層落實責(zé)任，搞好項目管理，確保配套資金到位，充分發(fā)揮國外援貸款項目作用等整改意見，得到采納。
（三）、切實抓好教育轉(zhuǎn)移支付資金審計和省屬重點中學(xué)審計。按照省審計廳的統(tǒng)一部署，在教育轉(zhuǎn)移支付資金審計中，全市審計機關(guān)抽調(diào)了52名審計人員，組成12個審計組，以財政部門為基礎(chǔ)，有選擇、有重點地延伸調(diào)查了教育局、計委等職能部門24個，抽查了學(xué)校等用款單位130個?？偟恼J為我市教育專項資金管理比較規(guī)范，但仍查出違規(guī)金額1053萬元，主要問題有：管理不規(guī)范、改變專項資金用途、有的項目未按規(guī)定實行政府集中采購和公開招投標(biāo)、配套資金未落實、危房改造資金安排分散重點難以保證等。針對存在的問題，我局向省廳和市政府提交了審計綜合報告，提出改進工作的意見和建議，市政府辦第20期《每周要情》以“應(yīng)加強對轉(zhuǎn)移支付教育資金的監(jiān)管”
為題，摘要刊載了審計報告的內(nèi)容。全市10所省屬重點中學(xué)審計正在進行，主要是監(jiān)督教育收費的收入、管理和使用情況，重點查處學(xué)校亂收費加重群眾負擔(dān)的問題。
（四）、重點建設(shè)項目投資審計取得好成績。全市共完成重點建設(shè)項目投資審計31個，審核投資總額7050萬元，核減工程款1159萬元。其中市審計局開展的市政府搬遷工程3個子項目的竣工決算審計，送審金額2183.6萬元，核減420.4萬元，核減率達19.3%。市本級和11個縣（市、區(qū)）審計局安排的25條縣鄉(xiāng)公路建設(shè)項目審計正在進行，審計人員不辭辛苦，深入現(xiàn)場，從工程質(zhì)量和建設(shè)資金投入等方面認真進行審計，以實際行動服務(wù)基層，服務(wù)農(nóng)民。
5、盡力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)。今年來，市本級在編制少、任務(wù)重的情況下，顧全大局，先后完成了3項市領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要任務(wù)。其中有：市紀(jì)委到我局抽派3人，歷時1個多月，協(xié)助查處原市住房公積金管理中心負責(zé)人的經(jīng)濟大要案工作；市領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦增加的**華明電廠財務(wù)收支及廠長經(jīng)濟責(zé)任審計工作；長期抽派1人，協(xié)助有關(guān)部門從事企業(yè)改制工作等。
公司年度審計報告案例篇十四
****公司內(nèi)部審計工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準(zhǔn)則，在促進內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；
（3）審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
25、項目建設(shè)109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗。
1.通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及**集團內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進一步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點。
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）。
三、開展工程建設(shè)審計。
四、立項開展其他內(nèi)控審計。（根據(jù)實際情況）。
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
公司年度審計報告案例篇十五
為落實市委市政府“廉潔辦大運，節(jié)約辦大運”的指示精神，根據(jù)《_審計法》規(guī)定，深圳市審計局組織全市審計機關(guān)，自20xx年1月至20xx年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運動會(以下簡稱“大運會”)財務(wù)收支及場館建設(shè)等情況進行了全過程跟蹤審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況。
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運會運行與保障支出億元，場館建設(shè)支出億元，配套項目支出億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實施等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障、_檢測、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼億元。
(二)場館建設(shè)支出情況。
本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資億元，實際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設(shè)支出億元。
(三)配套項目支出情況。
經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額億元，實際支出億元。
(四)大運會收入情況。
經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元，門票銷售收入億元，參賽費等其他收入億元，捐助物資折價收入億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo)，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出億元。
公司年度審計報告案例篇十六
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的'責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司月31日的財務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：201*年3月19日
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公司年度審計報告案例篇十七
第三季度，我社財務(wù)工作在上級主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞縣聯(lián)社工作提出的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)，按照聯(lián)社年度工作部署，以提高經(jīng)營效益為中心，加強內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，化解會計風(fēng)險，促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。止**月底，我社營業(yè)收入******萬元，較上半年增加******萬元，各項財務(wù)支出******萬元，較上半年增支******萬元，收支扎差后賬面利潤******萬元，較上半年增加****萬元，現(xiàn)將上半年財務(wù)經(jīng)營情況分析如下：
一、轄內(nèi)資金總概況。
至********年**底，我社轄內(nèi)資產(chǎn)總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%。其中流動資產(chǎn)**********萬元，長期資產(chǎn)為**********萬元。各項資產(chǎn)中各項貸款余額**********萬元，占資產(chǎn)總額的比重為****.****%，同比增加******萬元。負債總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%，其中流動負債**********萬元，長期負債********萬元。各項負債中，存款余額**********萬元，占負債總額的比重為****.**%，同比下降********萬元。所有者權(quán)益為******萬元，其中股本金******萬元，與上半年同期相持。
二、財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行及收支盈虧狀況分析。
(一)財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況。
**、費用收入比率。**月末，轄內(nèi)信用社營業(yè)費用列支******萬元，
其中利息支出******萬元，手續(xù)費支出**萬元，營業(yè)費用支出******萬元，其他營業(yè)支出****萬元，費用收入比率為****.****%，較上半年減少**.****個百分點。
**、收息率。**月末，我社各項貸款余額**********萬元，收回各項貸款利息******萬元，收息率為**.****%，較上年同期增加**.****個百分點。
**、付息率。**月末，轄內(nèi)信用社各項存款余額**********萬元，實付利息額為******萬元，付息率為**.****%，較上半年增**.****個百分點。
**、實際利潤。**月末，轄內(nèi)信用社帳面凈利潤總額******萬元，應(yīng)收利息****萬元，較上半年凈減**萬元，應(yīng)付利息******萬元，較上半年凈增****萬元，提取的呆帳準(zhǔn)備金******萬元，減********所得稅****萬元，實際利潤盈余******萬元。
**、資產(chǎn)利潤率。**月末，轄內(nèi)信用社各類資產(chǎn)總額**********萬元，帳面盈余******萬元，資產(chǎn)利潤率為**.****%，較上半年增**.****個百分點。減********所得稅****萬元，實際利潤為******萬元，實際資產(chǎn)利潤率為**.**%，較上半年增**.****個百分點。
第四季度我社將繼續(xù)堅持業(yè)務(wù)發(fā)展多元化，加快中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，重點降低貸款總體風(fēng)險度，加大貸款利息的追收，提高我社經(jīng)濟效益。
***農(nóng)村信用合作社。
二****八年十月五日。
公司年度審計報告案例篇十八
根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表。
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額xx萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露。
4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
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