方案是在解決問題或?qū)崿F(xiàn)目標時制定的一套具體步驟和方法，它是我們解決問題的有效工具。方案可以提供全面的解決方案，幫助我們做出明智的決策。明確了方案，我們才能更好地推進工作進程，提高效率，實現(xiàn)目標。方案的制定需要充分考慮各種因素，包括目標、資源、風險等，確保方案的可行性和實施效果。編寫完美方案需要運用系統(tǒng)性思維和創(chuàng)新思維。以下是一些成功案例，展示了不同領(lǐng)域方案制定的經(jīng)驗和方法。
預算實施方案篇一
根據(jù)《高密市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈高密市市級部門單位預算績效管理辦法〉和〈高密市市對下轉(zhuǎn)移支付資金預算績效管理辦法〉的通知》（高政辦字〔20xx〕1號）要求，進一步加強預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化公共資源配置，提升公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將專項預算資金和下設(shè)事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
黨政辦統(tǒng)籌預算績效管理，統(tǒng)籌組織資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)科室負責分管的專項預算資金和項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；下屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理。
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。
（二）加強績效目標管理。
各科室（單位），做好績效目標管理。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
（三）健全預算績效標準體系。
加快預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的預算績效指標體系。加快預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各科室（單位）要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價。
按照有關(guān)時限等要求，各科室（單位）要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
（一）加強組織領(lǐng)導。
各科室（單位）要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本部門預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）抓好培訓宣傳。
各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳發(fā)改預算績效理念，為預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預算實施方案篇二
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)。
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預算管理方案編制的目的與作用。
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，1。
不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎(chǔ)，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的`可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流。
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核。
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
2
第一部分預算組織。
第一章預算管理委員會。
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（一）審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預。
算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預。
算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)。
整方案；
（五）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中。
部門間所出現(xiàn)的矛盾；
（六）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組。
公司設(shè)置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
預算實施方案篇三
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結(jié)合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
（一）指導思想。
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應(yīng)用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則。
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應(yīng)用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）。
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理。
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標）。
（1）按照預算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預期保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設(shè)定。
績效目標設(shè)定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設(shè)定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋?，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O(shè)定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設(shè)定的依據(jù)包括：國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設(shè)定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標；通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設(shè)定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預計部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結(jié)合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標；通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控。
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎(chǔ)上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容。
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程。
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi)，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設(shè)定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》，形成跟蹤結(jié)論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價。
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容。
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性；財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標。
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應(yīng)按照定性指標可衡量、定量指標應(yīng)量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎(chǔ)上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則。
相關(guān)性原則。應(yīng)當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應(yīng)當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應(yīng)當將定量指標與定性指標相結(jié)合，定量指標應(yīng)量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應(yīng)當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準。
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應(yīng)當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法。
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結(jié)果的應(yīng)用。
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
（一）加強工作領(lǐng)導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務(wù)培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結(jié)果應(yīng)用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
預算實施方案篇四
寶鋼集團公司是中國最大、最現(xiàn)代化的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)。寶鋼股份以其誠信、人才、創(chuàng)新、管理、技術(shù)諸方面綜合優(yōu)勢，奠定了在國際鋼鐵市場上世界級鋼鐵聯(lián)合企業(yè)的地位?！妒澜玟撹F業(yè)指南》評定寶鋼股份在世界鋼鐵行業(yè)的綜合競爭力為前三名，認為也是未來最具發(fā)展?jié)摿Φ匿撹F企業(yè)。公司專業(yè)生產(chǎn)高技術(shù)含量、高附加值的鋼鐵產(chǎn)品。在汽車用鋼，造船用鋼，油、氣開采和輸送用鋼，家電用鋼，不銹鋼，特種材料用鋼以及高等級建筑用鋼等領(lǐng)域，寶鋼股份在成為中國市場主要鋼材供應(yīng)商的同時，產(chǎn)品出口日本、韓國、歐美四十多個國家和地區(qū)。
寶鋼于1993年開始進行全面預算管理這一全新經(jīng)營管理體制的探索。
公司從全面預算推行至今經(jīng)歷了三個階段：1993至1994年，是寶鋼預算管理體系初步形成階段。公司設(shè)置了經(jīng)營預算管理部門，并編制了第一本年度預算。1994年至2000年為預算管理的規(guī)范完善階段，這一階段通過完善相關(guān)預算管理制度和預算管理技術(shù)，推出了月度執(zhí)行預算，形成了規(guī)范的預算管理模式。2002年以后，公司預算管理在原有基礎(chǔ)上進一步深化發(fā)展,以六年經(jīng)營規(guī)劃為指導，進行季度滾動預算，以每股盈余作為預算編制起點，強調(diào)資本預算管理，逐步完善預算信息化平臺。至此，寶鋼形成了以戰(zhàn)略目標、經(jīng)營規(guī)劃為導向，年度預算為控制目標，滾動執(zhí)行預算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)的全面預算管理體系。
寶鋼的預算管理制度主要有《上海寶鋼集團公司預算管理制度》和《上海寶鋼集團公司預算管理實施細則》。在預算管理制度中，對預算的定義、預算的分類、預算管理的組織體系、預算管理流程、預算監(jiān)督、預算執(zhí)行情況報告制度以及預算考核等理論性和操作性問題進行了明確規(guī)定。
在預算管理實施細則中，對預算的編制、預算執(zhí)行和控制、預算調(diào)整和追加、預算考核等進行了詳細的規(guī)定，是預算管理的重要操作規(guī)程。為了保證公司預算的順利實施，促進預算管理的不斷完善，在預算管理制度及預算管理實施細則的基礎(chǔ)上，又根據(jù)各不相同的專業(yè)預算性質(zhì)制訂了相關(guān)的操作辦法和管理辦法。
1.預算管理決策層（1）機構(gòu)：公司預算委員會。
（2）成員：由各分公司管理業(yè)務(wù)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導。（3）職能：審定、簽發(fā)預算管理制度；審批公司年度預算；提出公司預算管理發(fā)展方向及改進要求；確定年度預算編制的重大前提條件和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標；聽取預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展的匯報，做出預算管理改進和完善等決定。
（1）機構(gòu)：公司預算辦公室（與計財部成本處一個機構(gòu)兩塊牌子）及預算歸口管理部門。
（2）成員：對預算負有專業(yè)管理職責的部門。（3）職能：根據(jù)公司確定的預算期生產(chǎn)經(jīng)營目標、預算編制原則。全面分析、研究預算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營條件，向預算委員會提交《年度預算計劃大綱》；組織預算的編制工作，并根據(jù)公司批準的預算，組織各預算責任部門執(zhí)行；負責預算日常事務(wù)的協(xié)調(diào)以及跟蹤、監(jiān)督預算的執(zhí)行過程，定期報告預算執(zhí)行情況，實施預算考核；對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時進行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息。
（1）成員：是預算管理的執(zhí)行層，由公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門組成。
（2）職能：將預算指標具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合；提供預算管理所需的各種實績的反饋，為預算管理職能部門進行預算編制、預算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
1.公司預算管理循環(huán)。
公司管理流程是由預算編制、預算執(zhí)行、預算考核與分析，以及預算修正和改進四個階段構(gòu)成的預算管理循環(huán)，見圖1－1。
（1）預算編制。寶鋼預算編制通過“自上而下”和“自下而上”兩種方式實時互動來完成。自上而下的過程，可將公司經(jīng)營思想、經(jīng)營目標層層貫徹落實。自下而上的過程，使各個預算責任單位制訂落實公司目標的具體措施，以確保公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。預算編制屬于預算管理的“事前控制”。
（2）預算執(zhí)行。預算管理注重過程控制，預算目標的分解、落實、考核等一系列的活動都納入到公司各種管理活動中，通過各種管理活動自身的管理控制，實現(xiàn)預算總體目標。預算執(zhí)行屬于預算管理的“事中控制”。
（3）預算考核與分析。寶鋼建立了完整的預算考評體系，以保證預算得到有效實施和完成。所年寶鋼預算考核引入價值化管理思路，改變了以前考核激勵機制復雜、考核力度弱的弊端，公司對主體生產(chǎn)單元的考核強調(diào)以價值貢獻為主，包括三方面內(nèi)容：一是產(chǎn)品成本完成情況，二是產(chǎn)品邊際貢獻完成情況，三是部門占用的資本成本。
預算管理循環(huán)強調(diào)預算分析的作用，通過各類預算分析，反饋前預算執(zhí)行結(jié)果，分析預算管理運行中存在的問題，提出下一步的解決對策。預算分析的對象除資產(chǎn)負債、損益外，更側(cè)重對作業(yè)進行分析，以挖掘和提升價值。預算分析方法基本為因素分析法。預算考核與分析屬于預算管理的“事后控制”。
（4）預算修正和改進。為引導管理行為長期化，追求公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，公司建立預算調(diào)整制度。寶鋼預算調(diào)整的實現(xiàn)方式是編制季度滾動預算。季度滾動預算不僅是年度損益調(diào)整的工具，而且是公司各部門經(jīng)營控制和考核評價的基礎(chǔ)。
預算實施方案篇五
為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關(guān)項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制。
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理。
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響?yīng)做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O(shè)置應(yīng)嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
加快水利預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保績效如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應(yīng)嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強組織領(lǐng)導。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化工作考核。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓宣傳。
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預算實施方案篇六
為深入貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》和《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》文件精神，加快建立現(xiàn)代財政制度，提高財政資源配置效率和使用效益，結(jié)合我縣實際，特制定本實施方案。
一
從20xx年起，在全縣范圍內(nèi)全面實施預算績效管理，到2021年底，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理新體系。到2022年底，全面形成“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的預算績效管理新機制，實現(xiàn)預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實施效果，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力保障。
將績效管理實施對象從項目預算為主向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、政府收支預算及政策拓展，逐步提高績效管理層級。
1.實施政策和項目預算績效管理。將績效管理范圍覆蓋到所有使用財政資金的各類政策和項目。對新增政策和項目開展事前績效評估；對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機制；對即將到期或者執(zhí)行完畢的政策和項目實施績效評價，及時完善、調(diào)整、清退執(zhí)行到期且績效不高的政策和項目。政策類、項目類的預算績效管理，分別由新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門負責實施。
2.實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體預算績效管理。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位的預算收支全面納入績效管理，增強其預算統(tǒng)籌能力。圍繞單位職責、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度重點任務(wù)，以預算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資金、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果。
3.穩(wěn)步推進政府預算績效管理。將縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支預算全面納入績效管理。預算收入要實事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)、與宏觀經(jīng)濟政策相銜接。預算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行；堅持有保有壓，著力支持重大發(fā)展戰(zhàn)略實施和重點領(lǐng)域改革推進；堅持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設(shè)定過高民生標準和擅自擴大保障范圍。
將預算績效管理融入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，著力打造事前、事中、事后有機銜接的預算績效管理鏈條，實現(xiàn)事前績效評估和績效目標管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算編制同步，目標運行監(jiān)控的事中跟蹤與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算執(zhí)行同步，事后績效評價結(jié)果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位履職問責和行政效能考核同步的績效管理閉合、循環(huán)鏈條。
1.建立績效評估機制。建立新增政策和項目的事前績效評估機制，新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門要重點圍繞立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、方案完整性、計劃可行性、籌資合規(guī)性等方面形成績效評估報告，并將評估結(jié)果作為申請預算的必備條件?？h、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門要加強其他重大項目績效評估，大力推進關(guān)口前移，加快實現(xiàn)預算立項評價前置化、制度化、機制化，并將評價、評估結(jié)果作為預算安排的重要參考依據(jù)，對重點單位、重大項目組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。
2.強化績效目標管理。將績效目標設(shè)置作為預算安排的前置條件，未按規(guī)定設(shè)定績效目標或目標審核未通過的一律不得安排預算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將績效目標設(shè)置范圍從政策和項目績效目標擴大到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位整體績效目標。績效目標應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、單位職能、中長期規(guī)劃和相關(guān)標準等從數(shù)量、質(zhì)量、時效和效果四個維度設(shè)定，做到導向清晰、具體量化、合理可行。預算經(jīng)同級人大批準后，績效目標與預算同步批復下達。
3.做好績效運行監(jiān)控。對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，確保財政資金安全、高效。對績效目標運行偏離、未達預期進度或目標的，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要分析原因并及時糾正；對確因突發(fā)事件等因素影響需調(diào)整預算和績效目標的，應(yīng)按規(guī)定程序調(diào)整。對實施中與績效目標有較大偏差或存在嚴重問題的政策、項目要暫緩執(zhí)行或停止預算執(zhí)行；對問題整改不到位的予以調(diào)減或收回預算資金，督促及時整改落實，同時向縣政府報告。
4.組織開展績效評價。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位自評、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門重點評價、財政重點再評價相結(jié)合的多維度績效評價體系。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要逐步加大績效自評力度，加快實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、重大政策和項目績效的自評全覆蓋；要選擇部分資金規(guī)模大、社會關(guān)注度高的政策和項目開展重點評價，將評價報告報送縣政府，并向縣級財政部門和相應(yīng)主管部門備案；縣級財政部門要探索建立對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效自評結(jié)果的財政重點再評價機制，重點審核評價結(jié)果的科學性、真實性和準確性。同時，建立財政重點績效評價目錄管理機制，對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響、社會公眾普遍關(guān)注的重點領(lǐng)域，選擇部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位、重大政策和項目開展單項或整體績效評價。
5.加強評價結(jié)果應(yīng)用。健全完善績效評價結(jié)果反饋制度和問題整改責任制，加快形成結(jié)果反饋、問題整改、績效提升的良性循環(huán)，將評價結(jié)果用于制定政策、完善制度和編制規(guī)劃，用于改進業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理和資金管理，用于調(diào)整預算安排方式、增減預算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，并及時調(diào)整完善相關(guān)制度措施。讓資金使用單位從“要我有績效”向“我要有績效”轉(zhuǎn)變。
6.強化預算績效信息公開。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將年度預算績效目標隨鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預決算向社會主動公開；將績效自評報告、重點項目績效評價報告，在報告形成20日內(nèi)主動向社會公開。縣級監(jiān)督機構(gòu)和審計部門應(yīng)將績效問題整改情況、整改效果以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效信息公開作為監(jiān)督和審計的重要內(nèi)容?？h級財政部門要將績效目標運行監(jiān)控、績效評價、績效考核等績效信息及時反饋各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位，各有關(guān)責任鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要及時整改和完善預算管理。
加快構(gòu)建覆蓋“四本預算”的預算績效管理新體系，著力增強預算績效管理的整體性和協(xié)調(diào)性。一般公共預算績效管理重點關(guān)注財政收入質(zhì)量、預算支出效益特別是重大政策和項目的實施效果，同時，積極開展基建投資項目、政府投資基金、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)、ppp項目的績效管理；政府性基金預算績效管理重點關(guān)注征收標準、使用效果和對專項債務(wù)的支撐能力；國有資本經(jīng)營預算績效管理重點關(guān)注落實國家政策、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況；社會保險基金預算績效管理重點關(guān)注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、預算平衡、運行風險、可持續(xù)性等情況。加強“四本預算”的統(tǒng)籌聯(lián)動，整合使用方向相同或類似的預算資金，提升財政資金配置績效。
（一）加強組織領(lǐng)導，明確職責分工。
堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領(lǐng)導，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要建立黨委、黨組領(lǐng)導的預算績效管理工作機制，加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理的組織領(lǐng)導，強化預算績效管理力量。
1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加強組織領(lǐng)導，建立健全相關(guān)工作協(xié)調(diào)機制，提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門貫徹落實方案，明確本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理工作時間表和路線圖，確保各項具體工作落到實處。
2.縣級財政部門要加強組織協(xié)調(diào)，健全與全面實施預算績效管理相適應(yīng)的內(nèi)部組織架構(gòu)，強化預算績效管理力量。要加快推進預算績效信息系統(tǒng)一體化建設(shè)，實現(xiàn)信息資源共享；要牽頭建立預算績效管理工作專家?guī)?，對專業(yè)性強的工作應(yīng)當引入專家參與和評估，提升工作質(zhì)量；要牽頭制定涵蓋績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、績效結(jié)果應(yīng)用等預算績效管理各環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域的相關(guān)制度辦法。
3.新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門分別負責政策、項目的績效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績效評估、績效運行監(jiān)控、評價結(jié)果應(yīng)用等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理流程，評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。
5.人力資源和社會保障部門、醫(yī)療保障部門負責社?；痤A算績效管理。
6.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門要切實承擔起主體責任，負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門整體、政策和項目的預算績效管理，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理制度辦法，探索建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門預算整體績效報告制度，組織實施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門及所屬單位全過程預算績效管理，并對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門績效結(jié)果的真實性負責，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
（二）完善標準體系，強化考核激勵。
1.縣級財政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合、普遍適用與分類管理相結(jié)合的共性績效指標和標準體系框架。各部門要負責建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系，并報縣級財政部門備案。
2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理工作情況將納入政府績效和干部政績考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門給予表彰，對推進不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門提請縣政府進行約談并責令限期整改。
3.財政部門會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位建立“掛鉤”機制，將績效評價結(jié)果與預算安排、資金分配、政策調(diào)整掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。
（三）壓實責任，健全問責機制。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位主要負責人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位預算績效負總責，項目責任人對項目預算績效承擔具體責任，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要自覺接受本級人大、政協(xié)和社會監(jiān)督，嚴肅查處財政資金低效無效使用、造成重大損失浪費的行為?？h級財政部門要開展全過程財政重點政策和項目以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位整體的績效監(jiān)督工作?？h級審計部門要依法對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理情況開展審計監(jiān)督并納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容。財政、審計部門發(fā)現(xiàn)違紀違法問題線索應(yīng)當及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位因事前績效評估、績效自評結(jié)果不實造成重大損失浪費的依紀依法追究主要負責人及相關(guān)人員責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。
預算實施方案篇七
建立以績效結(jié)果為導向，以績效目標為基礎(chǔ)，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預算單位和所有財政資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預算績效管理體系。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理。預算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由區(qū)財政金融部牽頭，各預算單位分工負責。區(qū)財政金融部負責制定預算績效管理相關(guān)制度，組織對重點支出進行績效評價和再評價，組織指導各預算單位預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的責任主體，負責組織實施部門本級預算績效管理工作，指導下屬單位推進預算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面推進。結(jié)合單位實際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強以及社會關(guān)注度較高的項目進行預算績效管理，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標準統(tǒng)一、指標科學、數(shù)據(jù)準確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正。評價過程和評價結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進預算績效管理。
4.規(guī)范程序，嚴格考評。建立健全分工合理、職責明確、責權(quán)對等、簡便易行、規(guī)范高效的預算績效管理運行機制、工作流程和制度體系，實行全過程預算績效管理，切實加強預算績效目標管理和績效評估結(jié)果應(yīng)用，建立健全績效目標申報、審核、批復機制，將預算績效管理納入管委會年度績效工作考核，建立有效的問責機制和激勵約束機制，嚴格考核考評、問責問效。
預算績效管理包括績效目標管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結(jié)果反饋應(yīng)用等環(huán)節(jié)。推進預算績效管理，就是要將績效管理融入預算管理全過程，逐步建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預算績效管理機制。
（一）加強績效目標管理。
１.績效目標設(shè)定。預算單位在編制年度預算和申報項目時，要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的績效目標，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績效目標編制清晰、量化、便于考核的績效指標。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標進行論證和審核，并匯總編制本單位的預算績效目標。
２.績效目標審核。區(qū)財政金融部要對預算單位報送的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關(guān)性、績效指標設(shè)置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等?？冃繕瞬环弦蟮?，報送單位應(yīng)進行調(diào)整、修改，經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后，方可進入下一步預算編審流程；低績效或無績效的項目，將調(diào)減預算資金或不予安排預算資金。
３.績效目標批復。管委會財政收支預算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準后，區(qū)財政金融部應(yīng)在批復部門預算的同時批復績效目標。
（二）開展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預算單位要對績效信息進行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點監(jiān)控是否符合預算批復確定的績效目標，發(fā)現(xiàn)預算支出績效運行與原定績效目標發(fā)生偏離時，應(yīng)及時采取措施糾正，情況嚴重的應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)需調(diào)整績效目標的，根據(jù)績效目標管理的要求和審核流程，隨預算一并調(diào)整。實行預算中期評估調(diào)整制度，在年度預算執(zhí)行中適時開展以預算績效運行為重點的預算中期評估調(diào)整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見，視情節(jié)輕重調(diào)整該項目預算。
（三）實施預算績效評價。預算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預算執(zhí)行結(jié)束后，各責任單位要及時對執(zhí)行結(jié)果進行績效評價，重點評價執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。
１.開展績效自評。預算單位要成立由資金管理、財務(wù)人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
２.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預算單位的績效評價工作進行指導、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目，實施財政重點評價和再評價，并逐步擴大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機制，可采取組織專家、委托社會中介等評價方式，逐步推行第三方機構(gòu)獨立評價。
３.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
（四）強化績效評價結(jié)果應(yīng)用。
１.建立績效報告制度。預算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果，為管委會決策提供績效參考。
２.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應(yīng)在評價工作結(jié)束后，將績效評價結(jié)果反饋給被評價部門，被評價部門應(yīng)針對項目實施中存在的問題和評價建議認真進行整改，并在收到反饋意見書之日起一個月內(nèi)將落實整改情況反饋到財政部門。
３.建立預算績效評價結(jié)果與預算編制相結(jié)合的制度。區(qū)財政金融部要將預算績效評價結(jié)果作為預算資金撥付、預算調(diào)整和下年度預算安排的重要依據(jù)。對于預算績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預算績效評價結(jié)果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優(yōu)先保障；對于預算績效評價結(jié)果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結(jié)果為“低”的項目或單位，將列入重點監(jiān)控。
４.建立績效評價結(jié)果公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，績效信息要公開，將預算績效報告和績效評價結(jié)果，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
５.建立績效問責制度。管委會將預算績效管理作為實施行政問責的重要依據(jù)，嚴格落實財政資金使用主體責任、“花錢必問效，無效必問責”的權(quán)責機制。
1.加強組織領(lǐng)導。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區(qū)財政金融部、紀檢監(jiān)察局、審計局等部門負責人為成員的預算績效管理工作領(lǐng)導小組，負責全區(qū)預算績效管理工作的組織領(lǐng)導、指導協(xié)調(diào)和監(jiān)督督查等工作。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)區(qū)財政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預算單位都要相應(yīng)成立專門班子，切實加強組織領(lǐng)導，全面推進預算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項工作流程，確保預算績效管理與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學規(guī)范的績效指標和標準體系，推進預算績效管理信息平臺建設(shè)，為預算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
3.建立考核機制。將預算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結(jié)果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強預算績效管理工作推進。
4.加強宣傳培訓。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極宣傳預算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，增強預算績效管理意識，為預算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時，加強預算績效管理專業(yè)知識培訓，增強預算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預算績效管理工作水平。
預算實施方案篇八
為全面貫徹落實市委、市政府《關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關(guān)項目支出的績效評估、目標設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制。
結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理。
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響?yīng)做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整。績效目標設(shè)置應(yīng)嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
加快水利預算績效共性指標框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設(shè)，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應(yīng)嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強組織領(lǐng)導。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領(lǐng)導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化工作考核。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓宣傳。
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預算實施方案篇九
以黨的精神為指導，按照構(gòu)建社會主義和諧社會要求，全面踐行科學發(fā)展觀，推進財政制度創(chuàng)新。在科學規(guī)劃、合理布局的基礎(chǔ)上，通過參與式預算改革，實現(xiàn)政府的工作目標和職責，拓展公眾參與政府公共支出的建議渠道，加快建立公共財政體系。同時，促使政府把有限的財政資金投入到百姓最需要的領(lǐng)域中，切實提升財政服務(wù)經(jīng)濟、服務(wù)發(fā)展、服務(wù)基層的工作水平。
二、意義作用。
1、有利于構(gòu)建和諧社會。通過實行參與式預算，可以提高公眾對政府決策的參與度，確保政府真正能為公眾辦好事、做實事、解難事，促進社會和諧發(fā)展。
2、有利于轉(zhuǎn)變執(zhí)政方式。通過實行參與式預算，可以使政府部門更加關(guān)注社會公眾需求，更加關(guān)注地區(qū)公共服務(wù)體系建設(shè)，提高公共財政決策過程的公開性和透明度。
3、有利于提高財政績效。通過實行參與式預算，可以讓公眾參與公共決策的全過程，在公共政策和公共項目的初始階段就進行相應(yīng)的成本效益分析，確定項目評估指標，從而使決策行為取得最佳績效。
三、工作原則。
1、堅持政府領(lǐng)導、廣泛參與的原則。參與式預算工作是一項新的改革，涉及面廣、情況復雜、任務(wù)繁重，要在上級政府和相關(guān)部門的領(lǐng)導和指導下，鎮(zhèn)機關(guān)相關(guān)部門和各行政村自覺支持參與式預算工作，緊密配合，各司其責，要吸引社會各界參與，群策群力，共同推進該項工作。
2、堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。參與式預算使政府各部門更加關(guān)注社會公眾需求，關(guān)注地區(qū)的公共服務(wù)體系的建設(shè)，但由于各類剛性支出壓力比較大，必須堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。
3、堅持及時總結(jié)，有序推進的原則。參與式預算工作是對預算管理模式的改革和創(chuàng)新，在工作過程中，要認真接受上級有關(guān)部門的指導，解放思想，大膽探索，及時總結(jié)，穩(wěn)步推進。
四、方法步驟。
1、設(shè)立組織，加強領(lǐng)導。成立鎮(zhèn)參與式預算工作領(lǐng)導小組。鎮(zhèn)參與式預算工作由鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導任組長，分管領(lǐng)導等任副組長，紀委、監(jiān)察室、建管所、黨政辦、財政所等部門為成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在鎮(zhèn)財政所，具體負責參與式預算改革的業(yè)務(wù)工作。
2、擬訂項目，列出預算。結(jié)合年鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃重點，制訂擬實施的參與式預算項目和預算草案。
3、信息發(fā)布，民主參與。召開信息發(fā)布會，公布鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、財政資金和收支估算；通過網(wǎng)站、社區(qū)公示欄、宣傳欄等向公眾發(fā)布擬實施的參與式預算項目的名稱、建設(shè)方案和預算情況，并發(fā)放征求意見表，做到家喻戶曉。
4、召開會議，確定項目。對反饋意見進行收集梳理，并提交代表大會進行討論。按照擬訂的項目，在所涉及的地區(qū)分配代表名額，代表中包括人大代表和政協(xié)委員、居民小組長、離退休人員、外來人員、個體私營主、下崗職工等。確定的代表名單上報鎮(zhèn)領(lǐng)導小組，并對代表進行必要的改革宣傳和培訓。選定日期正式召開鎮(zhèn)參與式預算工作代表大會，會議討論并確定實施參與式預算的.具體項目。
5、項目執(zhí)行，跟蹤監(jiān)督。對代表大會上通過并確定的參與式預算項目通過正規(guī)途徑進行招投標，確定建設(shè)施工單位。領(lǐng)導小組及群眾代表負責跟蹤監(jiān)督項目的進展情況，鎮(zhèn)財政所按項目進度撥款，并定期將群眾意見反饋給相關(guān)部門。
6、項目驗收，審計評估。建設(shè)項目完工后，組織專家對竣工的項目進行驗收并接受審計評估，合格后出具合法的驗收證明及項目審計評估報告。報代表大會審議通過后，財政部門按審計結(jié)果撥付余款。
7、通報情況，績效評估。參與式預算項目完成后，領(lǐng)導小組根據(jù)項目驗收報告及審計評估情況，通過公開欄或召開居民代表座談會向社區(qū)居民通報項目評估結(jié)果、審計評估情況，聽取居民群眾對參與式預算項目的績效評價，征求各方意見。
8、交流信息，積累經(jīng)驗。參與式預算項目結(jié)束后，將各方的建議及試驗項目實施情況以書面形式上報市參與式預算領(lǐng)導小組，并向代表大會報告項目評估結(jié)果，交換信息，為參與式預算工作積累經(jīng)驗。
五、具體要求。
1、提高認識。參與式預算是一種全新的理財模式，要用全新的理念、全新的方式、全新的舉措推動民主政治制度改革。為進一步提升參與式預算工作的水平，我鎮(zhèn)涉及該項工作的職能部門必須站在政治民主制度改革的高度，提高認識，創(chuàng)新工作，加強協(xié)調(diào)，密切配合，確保該項工作全力推進并取得成功。
2、各負其責。鎮(zhèn)各職能部門，要按照職責分工全面開展工作，定期召開會議聽取匯報，研討解決工作推進過程中出現(xiàn)的新問題、新情況，組織籌建好參與式預算代表大會，保證參與式預算工作的順利實施。
3、規(guī)范程序。要按照參與式預算實施方案中的方法步驟依次推進該項工作，認真制定有關(guān)規(guī)章制度，確保按規(guī)定程序開展工作，使這項工作更加細化、有章可循。
4、籌措資金。在參與式預算工作實施過程中，鎮(zhèn)各職能部門要積極爭取上級部門的支持，及時反映工作需求和困難，爭取各項專項資金，把為民辦實事項目辦得更實更好。在實施過程中也要根據(jù)實際情況安排好適當額度的資金用于社區(qū)建設(shè)項目，推進參與式預算工作。
預算實施方案篇十
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應(yīng)用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則。
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
預算實施方案篇十一
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結(jié)合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
預算實施方案篇十二
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎(chǔ)，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流。
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核。
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預算組織。
第一章預算管理委員會。
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；
（六）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組。
公司設(shè)置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
預算實施方案篇十三
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應(yīng)用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
預算實施方案篇十四
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）。
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理。
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內(nèi)容和分類。
（1）按照預算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預期保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設(shè)定。
績效目標設(shè)定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設(shè)定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋觯饕óa(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O(shè)定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設(shè)定的依據(jù)包括：國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設(shè)定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標；通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設(shè)定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預計部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結(jié)合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標；通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控。
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎(chǔ)上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容。
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程。
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi)，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?？冃Ц櫫鞒虨椋?/p>
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏。績效運行情況與設(shè)定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》，形成跟蹤結(jié)論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價。
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容。
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性；財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標。
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應(yīng)按照定性指標可衡量、定量指標應(yīng)量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎(chǔ)上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則。
相關(guān)性原則。應(yīng)當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應(yīng)當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應(yīng)當將定量指標與定性指標相結(jié)合，定量指標應(yīng)量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應(yīng)當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準。
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應(yīng)當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準。績效評價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法。
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結(jié)果的應(yīng)用。
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
預算實施方案篇十五
（一）加強工作領(lǐng)導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務(wù)培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結(jié)果應(yīng)用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
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