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內部控制論文題目篇一
財務內部控制作為企業(yè)財務管理工作中的重要組成部分，在促進企業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用，因此新時期交通交通營運企業(yè)要想獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在激烈的市場競爭中獲勝，就應該積極探索企業(yè)財務內部控制的有效措施，促使內部控制有效性得到不斷的提升，進而真正發(fā)揮出內部控制作用，為交通交通營運企業(yè)財務管理工作的良性發(fā)展提供相應的保障。
交通交通營運企業(yè)財務內控的重要性主要表現在以下幾個方面：
（一）可以有效提升企業(yè)經營水平，降低財務風險
在交通交通營運企業(yè)中，財務內控的重要性首先表現在能夠進一步提升企業(yè)的經營管理水平，促使財務風險得到相應的控制，降低財務風險帶來的不良影響方面，因此加強對交通交通營運企業(yè)財務內部控制具有極其重要的價值。其一，加強財務內部控制能夠細化企業(yè)管理工作，監(jiān)督各方面責任的貫徹落實，并且在這一過程中企業(yè)相關部門的財務監(jiān)督責任和監(jiān)督機制也能夠得到進一步完善，有助于促進企業(yè)經營效率的進一步提升。其二，能夠促進企業(yè)財務管理工作實現多方面的整合和創(chuàng)新。即企業(yè)為了保證及時高效地完成自身財務管理方面的目標，在財務部門自身加強重視并付出努力的基礎上還應該借助全面協調、合作構建更為科學的內部控制財務管理模式，進而促使財務管理工作與企業(yè)其他工作形成聯合工作模式，為財務風險的規(guī)避創(chuàng)造相應的條件。其三，在財務內部控制工作的作用下，企業(yè)防范財務風險的能力也能夠得到顯著的提升。即在內部控制的過程中，交通交通營運企業(yè)的管理者自身風險管理意識必然會得到進一步加強，并且在管理過程中往往會嘗試構建風險預警系統(tǒng)，保證企業(yè)風險分析和風險評估工作的順利推進，為企業(yè)財務風險的有效防范提供良好的支持。
（二）有利于落實企業(yè)財務制度、經營決策
在企業(yè)進一步加強對財務內部控制和管理工作的過程中，在財務內部控制工作的支持下企業(yè)財務制度和經營決策也能夠得到良好的貫徹落實。一方面，財務內部控制工作的開展能夠明確財務管理工作中各部門的責任并強化管理執(zhí)行力度。即借助財務內部控制監(jiān)督機制的建立，企業(yè)各級管理層對下級財務管理工作能夠實施有效的監(jiān)督，監(jiān)督責任也能夠得到進一步細化，為企業(yè)經營決策的執(zhí)行提供了良好的保障，有助于企業(yè)財務管理執(zhí)行力的顯著提升。另一方面，在交通交通營運企業(yè)組織開展內部控制工作的過程中財務控制部門能夠充分發(fā)揮自身對各部門和相關管理環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督的作用，進而促進財務管理部門為財務制度的貫徹落實和財務經營決策的控制提供良好的支持，為企業(yè)各項經營決策方針的順利實施提供相應的保障。
（三）有利于保證企業(yè)財產和投資的安全
在財務內部控制工作實踐中，內部控制工作所能夠產生的較大影響就是能夠為企業(yè)財產和投資安全提供相應的保障。一方面，財務內部控制借助安全評估工作能夠建立相對全面的企業(yè)財產和投資風險評估制度，促使財務風險對企業(yè)財產和投資產生的影響降到最低點，為企業(yè)穩(wěn)定運行提供相應的保障。另一方面，交通交通營運企業(yè)借助財務內部控制能夠進一步提升監(jiān)管控制防范財產損失的水平，企業(yè)在財務管理和經營決策過程中造成的財產損失現象能夠得到有效控制，進而進一步提升企業(yè)財產保護能力。此外，企業(yè)內部控制還能夠借助建立相應的風險地域機制，通過分散風險、轉移風險以及債務重組等方式規(guī)避風險，促使企業(yè)財產和投資安全得到極大的保障。
（一）完善內控環(huán)境，健全財控機制
為了進一步完善交通交通營運企業(yè)財務內部控制機制建設，交通交通營運企業(yè)在實際發(fā)展過程中就應該積極建立良好的內部控制環(huán)境，為企業(yè)財務內部控制工作的優(yōu)化開展提供相應的保障。一方面，應該積極構建內部合作環(huán)境，為內部控制工作提供良好的支持。在構建內部合作環(huán)境的過程中需要注意的是企業(yè)內部合作環(huán)境的建立是為了能夠更好地提升內部控制工作效率，因此在企業(yè)內部合作環(huán)境的建設過程中應該注意綜合部門內部合作、部門之間的合作以及上下級之間的合作，只有保證內部合作環(huán)境得到良好的構建，在企業(yè)通力合作下，財務內部控制的作用才能夠得到最大限度的凸顯。例如上海申通地鐵股份有限公司，就結合本公司實際情況制定了財務內部控制方面的管理方案，要求公司內部各部門積極協調，通力合作，為財務內部控制工作提供良好支持。另一方面，企業(yè)應該注意構建服務管理環(huán)境，在實際管理工作中融入服務管理理念，為企業(yè)財務管理工作創(chuàng)造相應的條件。這樣借助服務管理環(huán)境的建立企業(yè)部門與財務管理部門之間能夠構建良好的管理關系，對財務內部控制機制的建立產生著相應的積極影響，在促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運行方面也發(fā)揮著極其重要的作用。
（二）加強企業(yè)文化建設，推動財控理念構建
在交通交通營運企業(yè)組織開展內部控制工作的過程中，要想保證財務內部控制工作的質量和成效，每一個管理者和執(zhí)行者都應該明確自身工作責任心，才能夠促使企業(yè)管理工作中逐步形成全面財務控制理念，為企業(yè)財務內部控制工作效果的進一步強化提供相應的保障。因此企業(yè)應該進一步加強對文化建設工作的重視，借助內部財務控制理念的指導為財務控制工作的全面優(yōu)化提供良好的支持。例如交通交通營運企業(yè)在加強財務管理工作的過程中可以進一步加強對企業(yè)文化建設工作的重視，并積極組織開展文化娛樂活動。在具體操作方面，交通交通營運企業(yè)可以以交通文化為主題積極組織開展廉政文化作品征集活動，讓員工將廉政文化建設與交通文化建設相結合創(chuàng)作相關書法、繪畫、工藝、攝影等文化作品，并給予一定的獎勵。也可以開展“五上”教育活動，在交通交通營運企業(yè)中大力宣傳法律法規(guī)方面的支持、宣傳企業(yè)文化和社會主義核心價值觀等，讓交通交通營運企業(yè)中的財務部門員工能夠形成正確的思想政治意識，并對財務內部控制工作理念形成正確的認識，積極配合財務內部控制工作，為財務內部控制成效的獲取提供相應的保障。
（三）加強對財務人員的培養(yǎng)，提升財務控制效率
財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德素養(yǎng)對交通交通營運企業(yè)財務內部控制效率和效果也產生著重要的影響，因此交通交通營運企業(yè)在人力資源管理工作中應該定期組織企業(yè)財務管理人員參與專業(yè)素質、道德素質和企業(yè)專業(yè)知識方面的教育和培訓，保證員工能夠結合企業(yè)實際情況加強財務內部控制工作能力，為財務管理工作的優(yōu)化開展創(chuàng)造良好條件。例如重慶市軌道交通（集團）有限公司在管理過程中高度重視財務人才培養(yǎng)，不僅積極引入優(yōu)秀高校畢業(yè)生，還定期組織在職財務人員參與多方培訓，打造了優(yōu)秀的財務管理隊伍，促使財務內部控制效率進一步提升。
綜上所述，在當前我國交通交通營運企業(yè)財務管理工作中，合理組織開展財務內部控制工作能夠促使企業(yè)綜合管理水平得到顯著的提升，為企業(yè)財務風險的規(guī)避提供相應的保障，對企業(yè)市場競爭力的獲取產生著一定的積極影響。所以新時期必須加強對交通交通營運企業(yè)財務內部控制工作的重視，以財務內部控制工作為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供良好的支持。
內部控制論文題目篇二
現階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據有利地位。
國有企業(yè)；內部控制；現狀；問題；對策
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現階段在多數國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
(二)國有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數控制行為大多數并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國有企業(yè)內部監(jiān)督具有局限性
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國有企業(yè)對內部控制的影響不重視
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國有企業(yè)內部控制人員素質有待提升
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
(二)相關部門重視企業(yè)文化對內部控制的影響
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
(三)全面提升內部控制人員工作素質
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系
在現階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
內部控制論文題目篇三
摘要：全面實施新會計準則提高了對企業(yè)內部審計的要求，企業(yè)內部的審計機構以及其從業(yè)人員應該對會計準則最新變化及時的了解，并不斷地學習，使自身的審計專業(yè)方法和專業(yè)技能進一步提高，更好地發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要作用。本文通過簡要的分析內部審計與會計準則之間的關系，從而指出新會計準則對企業(yè)內部審計的影響。
關鍵詞：新會計準則；企業(yè)內部審計；影響；關系
中國企業(yè)會計準則體系在20xx年1月1日正式發(fā)布，并且在上市公司范圍內開始實施，這種外部環(huán)境可以幫助中國企業(yè)加強會計監(jiān)督、會計核算的質量，隨著我國科技和經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部的管理問題逐漸引起了人們的重視。企業(yè)要想提高經濟效益，改善經營管理方式就離不開內部審計工作。大多數的企業(yè)實際上都設置了審計部門，但是并沒有充分發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要作用，仍然沒有滿足企業(yè)強化管理、改革和發(fā)展的需求。在組織內部管理體系當中，內部審計作為其重要組成部分，對企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展至關重要。
一、會計準則與內部審計的關系
發(fā)布和實施內部審計制度是需要一定的環(huán)境條件的，根據我國《中華人民共和國審計法》當中的相關規(guī)定，明確指出社會團體、金融機構、國家機關、企業(yè)事業(yè)組織以及其他的單位應該以國家相關法律法規(guī)為基礎來建立完善內部審計制度，并且為了確保內部審計機構的相關權限，權利機構和單位主要負責人可以指定相應的規(guī)范。由此我們不難看出，會計準則與內部審計存在一定的聯系。圍觀的會計準則包括委托代理關系、組織結構、不相容制度以及管理層素質等等，有效的會計系統(tǒng)運行過程主要通過對一切真實經濟事項的記錄和確認，并且對其經濟業(yè)務充分的、及時的描述出來，在財務會計報告中適當的分類這些經濟業(yè)務。一般情況下來講，企業(yè)內部審計的事項包括信息披露事務、對外擔保、購買和出售資產、對外投資、募集資金使用等等，確保合理性、完整性的內部控制制度有效落實，以實施有效性為基礎來進行檢查和評估。建立對財務報告事務和企業(yè)信息披露相關的內部控制制度，并審查和評價其實施情況，將內部控制評價報告提交給審計委員會至少要保證每年一次的頻率，在評價報告中一一列明評價和審計內部控制的改善意見和審查結果。由此我們可以發(fā)現，一旦會計準則發(fā)生了一些變化，對企業(yè)內部會計的程序與操作就會產生一定的影響。保證會計信息可靠性、真實性的有效內部保證機制是通過建立健全內部審計制度以及公司治理結構不斷完善來實現的，所以企業(yè)的財務管理是由企業(yè)內部審計與會計準則充分結合而構成的，兩者既相互影響，也相互依存。
二、新會計準則對企業(yè)內部審計的影響分析
1.內部審計人員需要更新知識結構體系
新會計準則中所改動的內容比較多，甚至也相應的調整了會計最基本的核算原則，具體改動的內容包括：變革金融工具準則、變革債務重組方法、變革資產減值準備計提、變更存貨管理的核算方法、變革合并報表的基本理論等等。此外，新會計準則還增加了很多舊會計準則所沒有的新內容，例如生物資產、企業(yè)合并、石油天然氣、股份支付、金融工具、政府補助、保險合同、投資性房地產等等。因此，審計人員必須不斷地提高自己的業(yè)務能力和綜合素質，對不斷地變化的新準則有良好的掌握程度，促進審計工作的順利展開，包括以下幾方面：首先，審計人員的業(yè)務能力和道德修養(yǎng)應不斷的提高，使其能夠保持客觀、獨立、公正的審計原則，并嚴格堅守自己的職業(yè)道德操守。其次，內部審計人員既要熟悉和了解稅務、會計、企業(yè)管理以及審計方面的標準與實務，同時還要具有一定的職業(yè)判斷力。在企業(yè)的經濟管理當中，只有對企業(yè)業(yè)務活動的程序、方法和內容充分的了解，才能夠開展相關的審計工作。此外，控制、評價和識別風險的能力也是審計人員應該具備的，對經濟業(yè)務的實際情況進行分析和判斷，運用現代信息技術綜合評價財務報告。最后，對內部審計人員的后續(xù)教育應該引起每一個企業(yè)的.高度重視，審計人員只有不斷地學習、掌握和運用新的技能、新的法規(guī)、新的知識，才能夠使其自身的知識體系不斷地更新，以便更好地開展審計工作，提高工作效率，保證工作質量。隨著不斷出臺和實施的新規(guī)范、新準則和新法律，內部審計人員應該積極地學習，對這些新知識掌握的越熟練，在客觀評價監(jiān)督企業(yè)經濟活動和內部控制過程中才越能夠保證其有效性，為實現企業(yè)經營管理目標奠定良好的基礎。
2.增加審計風險
企業(yè)通過新會計準則獲得了更多的會計選擇權，這就增大了企業(yè)處理會計業(yè)務的空間，原本謹慎性的會計信息逐漸過渡成中性的會計信息。由于加大了會計自由裁量權，在實際的會計工作中，對會計人員的職業(yè)判斷能力產生了過多的依賴，導致企業(yè)內部操作財務數據的現象只多不少。在實際工作中，常常會出現會計信息虛假披露的情況，隨著全面實施新會計準則，一些鉆會計準則漏洞、濫用會計準則的現象也將逐漸蔓延，在短期內實際上是無法保證會計信息的質量。例如，在實施新準則之后，企業(yè)賬面利潤極有可能出現虧損或降低的問題，但是實際經營狀況與之前并沒有什么兩樣，這無疑就說明了企業(yè)極有可能在人為操控利潤，使審計風險不斷增加。因此，會計核算方法以及會計確認計量的公允價值是每個審計人員都應該掌握的重點內容，有助于最大限度的降低審計風險。
3.完善公司治理結構，建立有效的審計委員會
實施新會計準則，就要求企業(yè)建立行之有效的審計委員會，不斷完善公司的治理結構，從而保證獨立性內部審計工作較高的地位，真正的發(fā)揮內部審計工作的重要作用。例如，企業(yè)治理結構的健全有效可以保證企業(yè)董事會承擔起相應的責任，尤其是在企業(yè)財務狀況評價以及財務風險防范等方面。
三、新會計準則與企業(yè)內部審計的基本認識及建議
在新會計準則和企業(yè)內部審計實戰(zhàn)工作中，第一，在新會計準則的實施，使企業(yè)內部審計工作，適應社會主義市場經濟的中國和與國際接軌，涵蓋了各類企業(yè)，確保企業(yè)活動，以確保企業(yè)的利潤。第二，新會計準則的建立對內部審計制度的建立有著直接的影響。各會計主體和內容的變化影響著內部審計控制工作的內容、人員的要求，而內部審計的實施也體現了會計準則實施的效果。然后，新會計準則的實施，導致企業(yè)內部審計成本的增加。第三，內部人員在短時間內掌握了大量的新內容，實施新的會計準則，以增加審計風險。新會計準則技術難度系數加大，審計技術受到挑戰(zhàn)。在新會計準則的影響下，內部審計執(zhí)行總是受到新會計準則環(huán)境的影響。最終影響企業(yè)的經濟效益。會計準則越復雜，對會計的影響就越明顯，外部監(jiān)管環(huán)境就越完善。企業(yè)內部控制隨外部監(jiān)管環(huán)境的變化而發(fā)展，兩者互為取舍。只有根據會計準則不斷變化，適時地完善內部控制的有關功能，才能使會計職能不斷完善，會計行為逐步優(yōu)化。在企業(yè)內部審計存在的問題中，作為審計人員的應更新審計理念，掌握最新的審計技術，更進一步的提高審計工作的質量。主要方法有以下幾項：首先，政府部門以及財政部應加大對新會計準則的推廣和舉辦相應的崗位培訓。比如：關于重視新會計科目的建立與新舊會計準則轉換的會計處理方法。其次，論企業(yè)自身，應建立出和現代企業(yè)制度以適應的內部審計模式。也就是說企業(yè)必須根據現行的《企業(yè)會計準則》和《審計法》制定滿足企業(yè)需求的內部審計制度，并滿足了信息網絡發(fā)展的要求，建立了規(guī)范的網絡審計系統(tǒng)。最后，作為內部審計部門的工作人員，會計應完善知識結構，具備扎實的職業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，在知識經濟時代，以滿足對審計人員提出的更高的要求。在新會計準則的變化要求審計人員更加謹慎，更需要加強自己的專業(yè)素質，更需要大力與其他企業(yè)管理部門，需要更多的關注有關部門，企業(yè)需要更多的決策支持。
四、結束語
綜上所述，新會計準則的頒布和實施，要求企業(yè)內部的審計結構及其從業(yè)人員要對其進行掌握和了解，對新方法、新技能、新知識的全面掌握才能夠在實施新會計準則的過程中，使審計工作的質量得以提高，促進企業(yè)自身的健康發(fā)展。
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內部控制論文題目篇四
財務內部控制作為企業(yè)財務管理工作中的重要組成部分，在促進企業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用，因此新時期交通交通營運企業(yè)要想獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在激烈的市場競爭中獲勝，就應該積極探索企業(yè)財務內部控制的有效措施，促使內部控制有效性得到不斷的提升，進而真正發(fā)揮出內部控制作用，為交通交通營運企業(yè)財務管理工作的良性發(fā)展提供相應的保障。
交通交通營運企業(yè)財務內控的重要性主要表現在以下幾個方面：
（一）可以有效提升企業(yè)經營水平，降低財務風險
在交通交通營運企業(yè)中，財務內控的重要性首先表現在能夠進一步提升企業(yè)的經營管理水平，促使財務風險得到相應的控制，降低財務風險帶來的不良影響方面，因此加強對交通交通營運企業(yè)財務內部控制具有極其重要的價值。其一，加強財務內部控制能夠細化企業(yè)管理工作，監(jiān)督各方面責任的貫徹落實，并且在這一過程中企業(yè)相關部門的財務監(jiān)督責任和監(jiān)督機制也能夠得到進一步完善，有助于促進企業(yè)經營效率的進一步提升。其二，能夠促進企業(yè)財務管理工作實現多方面的整合和創(chuàng)新。即企業(yè)為了保證及時高效地完成自身財務管理方面的目標，在財務部門自身加強重視并付出努力的基礎上還應該借助全面協調、合作構建更為科學的內部控制財務管理模式，進而促使財務管理工作與企業(yè)其他工作形成聯合工作模式，為財務風險的規(guī)避創(chuàng)造相應的條件。其三，在財務內部控制工作的作用下，企業(yè)防范財務風險的能力也能夠得到顯著的提升。即在內部控制的過程中，交通交通營運企業(yè)的管理者自身風險管理意識必然會得到進一步加強，并且在管理過程中往往會嘗試構建風險預警系統(tǒng)，保證企業(yè)風險分析和風險評估工作的順利推進，為企業(yè)財務風險的有效防范提供良好的支持。
（二）有利于落實企業(yè)財務制度、經營決策
在企業(yè)進一步加強對財務內部控制和管理工作的過程中，在財務內部控制工作的支持下企業(yè)財務制度和經營決策也能夠得到良好的貫徹落實。一方面，財務內部控制工作的開展能夠明確財務管理工作中各部門的責任并強化管理執(zhí)行力度。即借助財務內部控制監(jiān)督機制的建立，企業(yè)各級管理層對下級財務管理工作能夠實施有效的監(jiān)督，監(jiān)督責任也能夠得到進一步細化，為企業(yè)經營決策的執(zhí)行提供了良好的保障，有助于企業(yè)財務管理執(zhí)行力的顯著提升。另一方面，在交通交通營運企業(yè)組織開展內部控制工作的過程中財務控制部門能夠充分發(fā)揮自身對各部門和相關管理環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督的作用，進而促進財務管理部門為財務制度的貫徹落實和財務經營決策的控制提供良好的支持，為企業(yè)各項經營決策方針的順利實施提供相應的保障。
（三）有利于保證企業(yè)財產和投資的安全
在財務內部控制工作實踐中，內部控制工作所能夠產生的較大影響就是能夠為企業(yè)財產和投資安全提供相應的保障。一方面，財務內部控制借助安全評估工作能夠建立相對全面的企業(yè)財產和投資風險評估制度，促使財務風險對企業(yè)財產和投資產生的影響降到最低點，為企業(yè)穩(wěn)定運行提供相應的保障。另一方面，交通交通營運企業(yè)借助財務內部控制能夠進一步提升監(jiān)管控制防范財產損失的水平，企業(yè)在財務管理和經營決策過程中造成的財產損失現象能夠得到有效控制，進而進一步提升企業(yè)財產保護能力。此外，企業(yè)內部控制還能夠借助建立相應的風險地域機制，通過分散風險、轉移風險以及債務重組等方式規(guī)避風險，促使企業(yè)財產和投資安全得到極大的保障。
（一）完善內控環(huán)境，健全財控機制
為了進一步完善交通交通營運企業(yè)財務內部控制機制建設，交通交通營運企業(yè)在實際發(fā)展過程中就應該積極建立良好的內部控制環(huán)境，為企業(yè)財務內部控制工作的優(yōu)化開展提供相應的保障。一方面，應該積極構建內部合作環(huán)境，為內部控制工作提供良好的支持。在構建內部合作環(huán)境的過程中需要注意的是企業(yè)內部合作環(huán)境的建立是為了能夠更好地提升內部控制工作效率，因此在企業(yè)內部合作環(huán)境的建設過程中應該注意綜合部門內部合作、部門之間的合作以及上下級之間的合作，只有保證內部合作環(huán)境得到良好的構建，在企業(yè)通力合作下，財務內部控制的作用才能夠得到最大限度的凸顯。例如上海申通地鐵股份有限公司，就結合本公司實際情況制定了財務內部控制方面的管理方案，要求公司內部各部門積極協調，通力合作，為財務內部控制工作提供良好支持。另一方面，企業(yè)應該注意構建服務管理環(huán)境，在實際管理工作中融入服務管理理念，為企業(yè)財務管理工作創(chuàng)造相應的條件。這樣借助服務管理環(huán)境的建立企業(yè)部門與財務管理部門之間能夠構建良好的管理關系，對財務內部控制機制的建立產生著相應的積極影響，在促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運行方面也發(fā)揮著極其重要的作用。
（二）加強企業(yè)文化建設，推動財控理念構建
在交通交通營運企業(yè)組織開展內部控制工作的過程中，要想保證財務內部控制工作的質量和成效，每一個管理者和執(zhí)行者都應該明確自身工作責任心，才能夠促使企業(yè)管理工作中逐步形成全面財務控制理念，為企業(yè)財務內部控制工作效果的進一步強化提供相應的保障。因此企業(yè)應該進一步加強對文化建設工作的重視，借助內部財務控制理念的指導為財務控制工作的全面優(yōu)化提供良好的支持。例如交通交通營運企業(yè)在加強財務管理工作的過程中可以進一步加強對企業(yè)文化建設工作的重視，并積極組織開展文化娛樂活動。在具體操作方面，交通交通營運企業(yè)可以以交通文化為主題積極組織開展廉政文化作品征集活動，讓員工將廉政文化建設與交通文化建設相結合創(chuàng)作相關書法、繪畫、工藝、攝影等文化作品，并給予一定的獎勵。也可以開展“五上”教育活動，在交通交通營運企業(yè)中大力宣傳法律法規(guī)方面的支持、宣傳企業(yè)文化和社會主義核心價值觀等，讓交通交通營運企業(yè)中的財務部門員工能夠形成正確的思想政治意識，并對財務內部控制工作理念形成正確的認識，積極配合財務內部控制工作，為財務內部控制成效的獲取提供相應的保障。
（三）加強對財務人員的培養(yǎng)，提升財務控制效率
財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德素養(yǎng)對交通交通營運企業(yè)財務內部控制效率和效果也產生著重要的影響，因此交通交通營運企業(yè)在人力資源管理工作中應該定期組織企業(yè)財務管理人員參與專業(yè)素質、道德素質和企業(yè)專業(yè)知識方面的教育和培訓，保證員工能夠結合企業(yè)實際情況加強財務內部控制工作能力，為財務管理工作的優(yōu)化開展創(chuàng)造良好條件。例如重慶市軌道交通（集團）有限公司在管理過程中高度重視財務人才培養(yǎng)，不僅積極引入優(yōu)秀高校畢業(yè)生，還定期組織在職財務人員參與多方培訓，打造了優(yōu)秀的財務管理隊伍，促使財務內部控制效率進一步提升。
綜上所述，在當前我國交通交通營運企業(yè)財務管理工作中，合理組織開展財務內部控制工作能夠促使企業(yè)綜合管理水平得到顯著的提升，為企業(yè)財務風險的規(guī)避提供相應的保障，對企業(yè)市場競爭力的獲取產生著一定的積極影響。所以新時期必須加強對交通交通營運企業(yè)財務內部控制工作的重視，以財務內部控制工作為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供良好的支持。
[3]莊天寶。分析交通運輸企業(yè)財務風險形成原因及防范策略[j].財經界，2013
內部控制論文題目篇五
摘要：時下電子信息產業(yè)在不斷發(fā)展成熟，而隨之而來的會計電算化問題也在社會經濟中被越來越多的企業(yè)所關注。怎樣最大限度地發(fā)展會計電算化成了當前很多財務人員所關注，接下來文章將有目的性的針對當前我國會計電算化內部控制的問題實施具體分析，旨在提升我國會計電算化水平。
關鍵詞：會計電算化；內部控制；分析研究
會計電算化的出現對整個會計行業(yè)的改變是巨大的，它有效的改變了床頭會計的核算方式以及對數據的儲存方式，在某種程度上擴大了會計數據領域，對會計行業(yè)的發(fā)展有一定的推動作用，這是我國會計行業(yè)發(fā)展需要面臨的基本問題，同時也可以有效提升會計信息的質量、盡可能的改變會計內部控制以及審計的技術[1]。所以從這個層面上說會計電算化能夠有效推動會計理論以及技術的發(fā)展與再次完善，為會計理論分析和會計實踐的一次根本性的變革。會計電算化內部控制不但涵蓋手工賬務，同時也涵蓋程序的設計以及電算賬務的處理。
內部控制論文題目篇六
企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
企業(yè)；財務管理；內部控制
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用
如何實現內控管理機制的科學化管理，實現內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現可持續(xù)性發(fā)展。
內部控制論文題目篇七
在科技不斷發(fā)展進步的過程中，會計電算化也成了會計工作中不可缺少的重要部分，會計電算化的應用也有效的提高了會計工作的效率和質量，在這樣的情況下，很多企業(yè)也開始利用會計電算化來進行會計的核算和管理等各項工作。目前，會計電算化在內部控制上還存在著一些問題和不足，還需要通過建立科學規(guī)范的管理制度和數據系統(tǒng)來加以完善，因此對于會計電算化內部控制的研究也有著非常重要的意義。
二、高速公路會計電算化內部控制的作用分析
會計電算化的實現還需要建立一套完善的公路成本核算體系，這樣也可以更好的加強高速公路愛物會計管理的質量，這對于提高高速公路的經濟效益也有著非常重要的意義。在高速公路會計電算化的內部控制中，成本核算的作用主要可以通過以下內容來加以體現：首先，高速公路的績效考核指標也是高速公路費用支出的成本考核的主要妮兒，在高速公路運行過程中對于公路成本的核算也可以最大限度的降低公路運營過程中的成本投入，并且對于提高公路企業(yè)的還貸能力和金融信用度也有著非常重要的作用。其次，目前高速公路運營過程中成本的核算可以有效的和高速公路計劃定額進行有效的結合，這樣也能夠游俠偶讀保證費用開支能夠具有更多的依據，財政預算的實施也更具科學性。最后，通過建立完善的公路成本核算體系，公路企業(yè)可以對每個單位的成本項目進行單個逐一的控制，從而有效的完善公路的計劃定額管理，并且財務部門的預算管理中也會制定出相應的開支計劃，按照計劃也可以更好的進行資金的分配和使用，從而保證資金的利用率能夠達到最大化。
三、內部成本核算的主要內容以及內部控制的應用
高速公路的管理工作包括了多方面的內容，其中對商品和服務的支出、公路保養(yǎng)的費用以及各項業(yè)務成本的費用管理都可以利用會計電算化來進行成本費用的核算，在進行核算的過程中，也要注重會計電算化內部控制的質量，從而保證有效的做好公路費用的成本控制。
(一)會計電算化對于商品和服務支出內部成本核算的處理
商品和服務支出成本是公路經營成本中的重要部分，其中包括了公路企業(yè)的辦公費用、水電費用以及交通費用等，在核算的過程中需要將職能部門作為核算的基本對象，同時按照相應的原則來將費用收益這作為費用的主要承擔人。會計電算化中包括了四級學科，其中“事業(yè)管理費”是一級學科，“經營管理費”為二級學科，三級學科和四級學科都是按照彩照決算口徑一級費用的明細程度來進行設定的，而五級的學科中對于會計電算化軟的輔助部門核算模塊對一級成本核算項目的具體路線進行設置，同時二級成本核算項目中的相關內容也需要通過五級的學科來加以設置。其中具體的核算操作可以通過以下示例來說明：在車輛的單核算方式來進行確定本月車輛的各項費用支出時，車輛行駛路程以及用途對于確定車輛成本費用也是一項重要的指標，其中車輛的成本費用數據的錄入以及費用使用在成本核算體系中也可以按照會計電算化的軟件輔助管理模塊來加以實現，這樣對于核算內容也能夠更加清晰化。
(二)會計電算化對于公路保養(yǎng)費用成本的處理
現如今公路保養(yǎng)的費用所包括的`內容也越來越廣泛，其中有路面的養(yǎng)護、橋涵的養(yǎng)護、綠化養(yǎng)護、隧道養(yǎng)護、附屬設施的養(yǎng)護以及道路巡查等幾個方面內容。路面的養(yǎng)護主要是指對路面的路基進行的養(yǎng)護，同時公路路面的清潔、對公路出現裂縫的處理以及公路路面不平整的修復等都是日常路面養(yǎng)護的重要工作;橋涵的養(yǎng)護主要是對橋涵以及構造物的清潔、維護和相關的防腐工作等，橋涵養(yǎng)護在公路養(yǎng)護中有著非常重要的作用，也是提高公路安全的重要手段;綠化養(yǎng)護是對公路周邊的綠色植物進行的養(yǎng)護工作，包括了施肥、灑水以及修剪等各項工作;公路的隧道養(yǎng)護主要是對公路隧道的清潔和檢查維護等，其中包括了一些土建工作;附屬設施養(yǎng)護是對公路的護欄、標志板等各項設施的養(yǎng)護;道路的巡查是公路的巡查人員在巡查過程中所產生的人員費用支出以及車輛的燃氣費用支出等。
四、提高會計電算化內部控制的相關措施
(一)加強系統(tǒng)組織與管理控制
通過部門的設置和人員的分工職責等進行形式的控制就是組織與管理控制，這種控制方式可以有效的達到相互牽制、相互制約的目的，對高速公路會計電算化的系統(tǒng)管理崗位的智能控制有著十分重要的作用。高速公路的系統(tǒng)管理工作主要有系統(tǒng)軟硬件的管理工作，在技術上保證高速公路系統(tǒng)的正常運行，和對網絡服務器及數據庫的超級口令的掌握，負責網絡資源的分配和監(jiān)控數據保存方式的安全性和合法性，從而有效的避免非法修改歷史數據的現象，及時的限制和發(fā)現錯誤及違法事件。
(二)規(guī)范高速公路電算化系統(tǒng)的日常操作管理控制
高速公路電算化系統(tǒng)的管理控制主要表現在操作權限控制和操作規(guī)程控制兩方面。其中操作權限控制指的是各個崗位的工作人員不得超越權限進行操作，操作規(guī)程控制則指的是系統(tǒng)操作應遵循相應標準的操作規(guī)程以便明確各個崗位工作職責和操作程序及作業(yè)事項，并形成一套完善的高速公路電算化系統(tǒng)文件。
五、結束語
從上述內容中可以看出，會計電算化內部控制的應用有著非常重要的意義，在會計電算化內部控制中，采用何種控制方式和構建完善的公路會計電算化控制體系也是我們目前需要重點研究的內容，這對于提高公路會計電算化內部控制的質量也有著非常重要的意義。
參考文獻:
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內部控制論文題目篇八
應收賬款作為一種商業(yè)信用，大量存在與企業(yè)的日常生產經營過程中，應收賬款會導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，加大了企業(yè)的財務風險。如果應收賬款管理不善會產生巨額的壞賬損失，可使企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p甚至破產。然而應收賬款內部控制制度卻一直以來未受到企業(yè)高層管理人員及會計職能部門的重視。究其原因，一是企業(yè)原有的舊體制造成了企業(yè)粗放的管理模式；二是企業(yè)高層領導對控制經營風險缺乏足夠正確的認識；三是許多企業(yè)對如何建立有效的控制制度比較茫然。
2008年5月及2010年4月，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合頒發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制配套指引》,旨在加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護市場經濟秩序和社會公眾利益。五部門聯合發(fā)文，促進企業(yè)內部控制建設，可見內部控制在企業(yè)經營和公司治理過程中的作用之重要。而應收賬款不僅在生產經營中占有非常重要的地位，而且在資產負債表中有較高的比率，因此研究應收賬款內部控制對企業(yè)的發(fā)展具有舉足輕重的地位。
一、應收賬款內部控制存在的問題
目前導致企業(yè)應收賬款增加、壞賬損失的原因應該是多方面的，主要原因由以下幾個方面造成的：
1.應收賬款內部控制意識淡薄
目前應收賬款內部控制在很大程度上仍然是一種人治化管理，缺乏形成一套科學的控制制度。許多企業(yè)并沒有建立詳細的應收賬款內部控制制度，缺乏必要的規(guī)章制度指導，在控制管理應收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導致業(yè)務部門盲目放賬、濫用信用資源，企業(yè)遭受巨大的應收賬款風險損失。
2.滯后的應收賬款內部控制模式
傳統(tǒng)的應收賬款內部控制模式是風險產生于發(fā)貨后不能正常收回款項，往往只停留對應收賬款在事后追債的狀態(tài)，應收賬款內部控制的主要目的不是防患于未然，而是“亡羊補牢”。從賒銷活動的業(yè)務流程上看，企業(yè)控制的著眼點只是注重交易后的應收賬款追討，忽略交易前管理和交易過程中的信用管理，缺乏一套科學的客戶資信審查制度和客戶授信管理制度，其結果是事倍功半，不能合理控制應收賬款的質量，導致企業(yè)損失慘重。
3.缺乏建立有效的信用管理制度
很多企業(yè)一直以來處于信用管理制度缺失的狀態(tài)，客戶資料收集、資信調查等功能較差，事前的資信評估非常薄弱，缺乏規(guī)范的信用銷售程序予以約束，對付款人資產負債以及信用情況未做深入調查，不重視對應收賬款風險的評估分析。往往是銷售部門為了片面擴[文秘站－中國最強免費！]大銷路、提升市場占有率，事前的信用調查不充分或者形同虛設，而財務部門負責收款，兩者缺乏溝通，加大了形成呆賬和壞賬的可能性，從而增加了企業(yè)的經營風險。
4.機構職責劃分不清，執(zhí)行力欠佳
部分企業(yè)的組織機構及職能設置還不能適應市場競爭及信用管理的要求。與應收賬款內部控制相關的職能部門一般有市場部、銷售部、財務部、風險管理部等，這些機構交叉管理，職責劃分不清；各行其是，缺乏協調和溝通，不能對產品訂貨情況、銷售情況、貨款回收和銷售獲利等情況進行及時有效監(jiān)控，沒有具體的責任主體對應收賬款的回收負責。壞賬發(fā)生時，各部門相互推誘，缺乏責任感，致使應收賬款不能得到有效的`控制。
二、加強企業(yè)應收賬款內部控制的對策
應收賬款管理出現的問題來自多個方面，解決這一問題需要加強應收賬款內部控制管理。內部控制是一項與實踐聯系相當緊密的管理手段，因此建立一套符合企業(yè)發(fā)展實際的應收賬款內部控制制度十分必要。企業(yè)各項會計控制制度都應有明確的控制目標。
1.建立合理的應收賬款內部的控制目標
控制目標包括保證應收賬款業(yè)務會計核算資料準確可靠，力求應收賬款及時回收，減少壞賬損失的發(fā)生。企業(yè)按照會計準則相關規(guī)定核算應收賬款業(yè)務，正確編制會計憑證，及時記錄會計賬簿，保證應收賬款業(yè)務會計核算資料準確可靠。應收賬款因為賒銷行為而產生，應收賬款意味著企業(yè)的流動資金被對方所占用。如果資金過多地占用在應收賬款上，必然影響資金的周轉速度，導致企業(yè)資金鏈緊張。由于企業(yè)大量應收賬款的存在，企業(yè)難免要發(fā)生壞賬損失。企業(yè)應加強信用管理，加大催收力度，適時進行賬齡分析，對超過賬齡的應收賬款及時反饋信息，重點管理，盡可能減少壞賬損失的發(fā)生。
2.健全應收賬款的內部控制制度
(1)職責分工控制，在賒銷業(yè)務中賒銷批準與銷貨職能應分離，發(fā)貨、開票、收款、記賬職責相分離。
(2)授權審批控制，包括賒銷、發(fā)出貨物、銷售價格、銷售條件、運費、折扣、壞賬等等必須經有關人員審批。
(3)憑證和記錄控制，包括建立各種憑證、賬簿制度，及時記賬、登賬。
(4)檢查控制，定期核對應收賬款的總賬和明細賬，并做好內部核查制度，對銷售與收款業(yè)務的崗位設置、制度執(zhí)行以及銷售、收款的管理情況等等。
3.建立應收賬款預警制度和責任管理
對企業(yè)經營過程產生的風險采取預警制度能夠有效的防范企業(yè)風險，把風險由事后控制轉到事前控制。例如，根據賒銷企業(yè)規(guī)模、信用狀況，設定對該企業(yè)的最高賒銷額和最長賒銷期。超過這一額度就停止發(fā)貨，對事實上高于設定最高賒銷額的客戶堅持每月的收款大于供貨，逐步壓縮到最高賒銷額以內；在設定最高賒銷額的同時，設定最長的賒銷期限，由業(yè)務人員在到期前跟單催收，如到期未收回欠款，則立即停止供貨，組織追款。
對于應收賬款的管理要明確經濟責任，形成一項健全的制度，對于經常發(fā)生壞賬損失的應收賬款要追究其相關責任人。比如：明確劃分責任范圍，對負責經辦賒銷業(yè)務要有嚴格的授權審批制度，并對該業(yè)務的人員要求對應收賬款最終收回負責。明確規(guī)定責任的監(jiān)督部門，防止責任管理流于形式。
4.利用金融市場，加速應收賬款周轉
企業(yè)可以利用現有的金融市場，將在經營過程中形成的應收賬款向銀行或其他金融機構轉讓，以籌措資金，加速資金周轉。常見的應收賬款融通的方式有兩種：一是應收賬款抵押。企業(yè)以應收賬款作為抵押，向銀行或其他金融機構進行短期或長期融資，在收到客戶支付的欠款時再如數歸還銀行或其他金融機構。二是應收賬款的出售。企業(yè)將應收賬款出售給從事此項業(yè)務的代理機構以取得資金，代理機構按應收賬款凈額的一定比例收取手續(xù)費，從預付給企業(yè)的款項中扣除，客戶歸還應收賬款時直接支付給代理機構。
5.加大清賬力度，確保資金及時回籠
企業(yè)應重視應收賬款的清賬工作，主要以業(yè)務部門和營銷部門為責任中心，建立專門的清賬隊伍，將清收呆賬納入業(yè)務部門和營銷部門的年度考核指標體系中，按內部管理制度進行獎懲。在呆賬產生后，企業(yè)應在區(qū)分責任的前提下，認真分析壞賬產生的原因，針對不同性質的客戶，分別采取不同的清賬方法。對有償付能力而故意拖欠的客戶，采取上門追討等方式，必要時可以訴諸法律，通過法律手段清收；對確實無力支付的客戶，可以通過雙方協商，以物抵債、債權減讓等方式清收，以確保資金及時回籠。
綜上所述，應收賬款是企業(yè)經營運轉資金鏈上的關鍵環(huán)節(jié)之一，建立與完善企業(yè)銷售及應收賬款業(yè)務的內部控制制度，是企業(yè)管理好應收賬款的有效途徑，通過制定并實施有效的內部控制制度，企業(yè)可以利用應收賬款信用政策在效益性和流動性之間求得平衡，最終實現企業(yè)價值最大化的目標。在各業(yè)務環(huán)節(jié)之間建立一套相互牽制、相互稽核、相互驗證的控制體系，其根本目的在于保證企業(yè)應收賬款資產的安全完整，使企業(yè)資金健康地運轉。這樣，有利于企業(yè)經濟效益的提高，對企業(yè)的生存與發(fā)展將起到積極作用。
內部控制論文題目篇九
目前，全球性的金融危機使得企業(yè)面臨的風險更加多樣化，市場競爭日趨激烈。會計內部控制制度作為有效防范風險，遏制舞弊的一種有力措施，是新形勢下企業(yè)實施現代化管理中不可或缺的重要內容之一，也是企業(yè)在運營過程中進行自我調節(jié)以及自我約束的內在控制機制。為了有效防范企業(yè)會計造假舞弊事件的蔓延，加強企業(yè)治理和健全內部控制體系已成為目前企業(yè)發(fā)展中面臨的重要問題，對其運營管理具有十分重要的現實意義。
一、企業(yè)會計內部控制的定義和目的
具體而言，企業(yè)運營管理中的會計內部控制就是指經濟單位和各個組織，在企業(yè)經濟活動中成功建立的一種相互制約相互影響的業(yè)務組織形式和職責分工制度。企業(yè)會計內部控制的主要目的在于改善企業(yè)日常經營管理、提高企業(yè)社會與經濟雙重效益，從而提升其綜合實力與市場競爭力。企業(yè)會計內部控制是企業(yè)為了滿足經濟管理的實際需求而產生的，是隨著企業(yè)經濟的發(fā)展而逐步發(fā)展完善的。在我國，現階段對企業(yè)會計內部控制的定義是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范不同財務風險、有效監(jiān)管為目的，通過建立全面系統(tǒng)化過程的控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達企業(yè)生產經營業(yè)務過程，從而形成的科學管理規(guī)范。
二、企業(yè)會計內部控制存在的問題及成因分析
1.預算模塊不夠精細。一般情況下，在企業(yè)會計管理中，預算是企業(yè)會計內部控制中最薄弱的環(huán)節(jié)之一。一般表現在財務預算控制流程相對粗糙，不夠精細。首先，財務預算處對企業(yè)內部各部門報送的次月預算費用表進行審核時，對于發(fā)現的不合理費用沒有及時與相應部門交流溝通，而是直接減少使用部門預算費用。其次，公司沒有制定并組織一些關于部門相關的預算知識與業(yè)務技能培訓或教育，直接導致每月內部各部門的預算費用都相對偏高，各部門編制預算不符合部門實際營運與企業(yè)發(fā)展情況，此外各部門領導不夠重視費用預算工作也是普遍存在的現象。最后，預算的最終目的是控制企業(yè)生產活動成本，降低期間費用，從而提升企業(yè)經濟效益。編制預算的手段是通過編制預算與實際費用對比表，對相關超預算部門進行費用考核。主要原因是由于現階段我國企業(yè)沒有很強的財務預算意識，公司的財務預算工作只是一種流于形式的表面工作，財務預算在企業(yè)運營發(fā)展過程中并不能發(fā)揮其本質作用，因此也就無法為企業(yè)帶來更多的實際效果。企業(yè)內部管理層沒有足夠強的財務預算意識，不重視企業(yè)內部財務預算，一定程度上這也是導致企業(yè)財務管理出現風險的直接原因。企業(yè)會計內部控制的一個重要環(huán)節(jié)就是對其財務風險進行評估，如果企業(yè)財務預算控制不夠精細的話，那么企業(yè)管理層就會很難發(fā)現企業(yè)發(fā)展中存在的諸多潛在風險。
2.應收賬款持續(xù)增加。企業(yè)在運營管理中出現應收賬款持續(xù)增加現象，主要表現在企業(yè)財務流動資金嚴重不足，出現了商品存貨過高、應收賬款資金過高、資金回籠過慢等諸多情況，這些都不利于企業(yè)正常運營發(fā)展。企業(yè)在運營管理中財務管理出現龐大的應收賬款，已經嚴重拖累了企業(yè)的發(fā)展步伐，影響企業(yè)的'正常生產活動，削弱其市場誠信度與綜合實力，不利于在激烈的市場競爭環(huán)境中生存。企業(yè)財務管理中，其應收賬款缺乏一套科學嚴謹的操作流程，缺乏行之有效的規(guī)范管理機制，企業(yè)內部也沒有建立完善的應收賬款管理和防范措施，極大地增加了企業(yè)應收賬款回籠資金的難度。主要原因則是由于：第一，企業(yè)在市場定位過程中缺乏正確的概念意識，看重眼前利益，希望在短時間內占據一定的市場份額，缺乏長遠發(fā)展眼光。如果社會市場經濟環(huán)境保持良好的情況下，企業(yè)能夠獲得穩(wěn)步發(fā)展。但是一旦市場環(huán)境出現惡化的時候，企業(yè)在前期發(fā)展過程中產生的應收賬款會很難收回，而在企業(yè)后期發(fā)展中又不斷出現新的應收賬款，導致內部應收賬款越來越高，資金回籠難度越來越高，嚴重加劇了企業(yè)運營管理的負擔，不利于企業(yè)日常生產活動與長遠發(fā)展。第二，為了保證自身產品收入，企業(yè)沒有對各代理商的信用度和銷售能力進行有效測試審核，而是先進行產品銷售，隨后確定收款方式。這種先銷售產品后收款的賒銷行為，在一定程度上會加劇企業(yè)后續(xù)資金回款的難度，導致風險系數不斷增高。第三，企業(yè)財務從業(yè)人員沒有足夠的風險管理的意識，在對應收賬款控制管理過程中，難以做到做到有效實時跟蹤，及時與產品賒銷單位保持聯系核對應收賬款金額，并催促回款。
三、改善會計內部控制制度的對策和建議
1.提高管理層的預算意識，優(yōu)化預算流程。企業(yè)運營管理中各部門各項費用耗損實際總數都是超過了財務預算數，這反應了各部門在編制預算過程中，沒有對本部門的費用支出結構做全面而又系統(tǒng)化的分析，上交的部門財務預算支出數據不夠真實，存在一定的水分，此外大額度的超預算費用更是加劇了企業(yè)生產活動的資金壓力。企業(yè)需要從管理層開始進行正確財務預算職能意識的灌輸，通過外聘資深講師的方式，對內部各部門的管理層進行專業(yè)知識培訓與教育，豐富員工財務預算專業(yè)知識，正確認識企業(yè)運營過程中財務預算對企業(yè)發(fā)展的重要性。同時企業(yè)上層領導的決策直接決定了企業(yè)的未來發(fā)展方向與目標。公司提倡的精益化生產目標，這就要求各部門必須從細節(jié)抓起，進行節(jié)源開流，從而從根本上提高企業(yè)流動資金利用率。對企業(yè)各部門實際產生的費用報銷，首先要送到財務預算處，進行費用詳細準確登記，并加蓋預算審核章，對于部門超出預算科目的費用，相關預算管理人員要不予簽字確認報銷。建議在費用報銷單上要注明本次報銷后本月累計報銷費用占部門本月總預算的實際比例，這樣報銷單再流轉到企業(yè)上級領導簽字時，相關領導就能夠比較清楚的知道目前該部門預算完成實際情況。其中部門超預算費用，可以向財務經理詳細說明原因，部門領導寫好費用申請，歸在預算外費用。這樣才能實現比較規(guī)范的預算編制流程，降低資金耗損，提高企業(yè)內部管理人員預算編制意識。
2.加強應收賬款的控制?，F階段，大多數企業(yè)在生過程中，為了實現更多的銷售收入，通常情況下采用的銷售方式基本上是賒銷方式，客戶的還款方式有按揭貸款、一次性付款及分期付款等不同形式。在這其中，現階段有效控制賒銷過程的銷售風險對眾多企業(yè)來說是非常有必要的，對企業(yè)發(fā)展具有非常重要的保障作用。對于合作賒銷的客戶，不管是采取何種付款方式，在完成銷售合同后，銷售員在填寫增值稅開票申請單時，必須要注明還款的期限；銷售經理對相應客戶的信用額審核并確認簽字，從根本上有效控制簽約客戶的賒銷額度。除此之外對于風險控制不一的客戶，企業(yè)必須要嚴格加以區(qū)分，做到與sap中的數據保持統(tǒng)一。財務部接受申請單后開具發(fā)票，倉庫將按時安排發(fā)貨；企業(yè)內部應收會計主要職責是定期更新sap中的合作客戶信用等級，并依據信用額度賒銷表，審核每位產品賒銷客戶的每一筆應收賬款的資金實施回款情況，做到時時跟蹤和有效監(jiān)督；企業(yè)財務管理部門要按年度對賒銷合作客戶的回款情況進行匯總分析，對于不拖欠、能夠按時回款的客戶要給予一定的回饋獎勵，相應地提高其賒銷信用額度。相反，對于違反企業(yè)操作規(guī)定，故意不還或惡意拖欠銷售款項的客戶，企業(yè)要對其發(fā)出警告，并采取降低其賒銷信用等級等措施維護企業(yè)自身利益。
作者:張燕單位:內蒙古商貿職業(yè)學院
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