審計(jì)的報(bào)告(匯總20篇)

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審計(jì)的報(bào)告(匯總20篇)
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報(bào)告可以幫助我們系統(tǒng)地梳理思路,整理數(shù)據(jù),以便更好地傳遞信息。在報(bào)告中使用圖表、表格等可視化工具可以更清晰地展示數(shù)據(jù)和結(jié)果。這是一份關(guān)于人口增長趨勢的報(bào)告,對社會產(chǎn)生的影響進(jìn)行了評估。

審計(jì)的報(bào)告篇一

四川都江堰國際大酒店有限公司:

我們審計(jì)了后附的四川都江堰國際大酒店有限公司(以下簡稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制,公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京紅日會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國·北京。

中國注冊會計(jì)師:中國注冊會計(jì)師:

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審計(jì)的報(bào)告篇二

一、內(nèi)部審計(jì)的作用。

1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì),發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì),提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時(shí),防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計(jì)工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:

(一)制度執(zhí)行情況審計(jì)。

1、審計(jì)的目的'及相關(guān)制度依據(jù);

2、審計(jì)的方法及過程說明;

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論;

5、制度完善建議。

(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。

1、審計(jì)的方法及過程說明;

2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明;

3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論;

5、財(cái)務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;

2、審計(jì)完成后,必須形成書面報(bào)告,報(bào)送董事會、總經(jīng)理;同時(shí),電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績效管理工作開展;

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí),

應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。

上?;砝使鈱W(xué)科技有限公司。

二0一二年十一月三日。

審計(jì)的報(bào)告篇三

審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序,就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論,提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件。

所轄組共7個(gè),全村人口658人,截止20xx年2月,全村資產(chǎn)總額703247.03元,其中流動資產(chǎn)189728.3元,有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92,其中:在建工程319271元,長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元,債權(quán)總額為0元,債務(wù)總額163242.9元,貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元,土地帳6504.01元)。

1、20xx-20xx年2月以來,村實(shí)現(xiàn)收入1399555.7元,其中:20xx年196519.2元,20xx年312670.44元,20xx-20xx年2月年890366.06元,村實(shí)現(xiàn)收入總額中,經(jīng)營收入為2971元,占總收入的0.21%,上級返還及補(bǔ)助性收入658748.36元,占總收入的`47%;其他收入737836.34元,占總收入的52.7%。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20xx-20xx年2月以來,村支出總額為995904.37元,其中:20xx年89772.01元,20xx年126160.06元,20xx年-20xx年2月779972.3元,村支出總額中,經(jīng)營支出111819.74元,占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元,占總支出的22.4%;其他支出660551.42元,占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來,有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元,主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有,村級總債務(wù)為163242.9元,無民間借貸,主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。

5、上級各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款658748.36元,基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來村級財(cái)務(wù)公開能按正常程序公開,年公開均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來,村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會議費(fèi)總額13254.5元;報(bào)刊雜志征訂總額1863.4元。

債務(wù)總額163242.9元中,除部分押金外,大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金,不再是債務(wù),應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小,萬元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算,并進(jìn)行工程審計(jì),實(shí)行稅票結(jié)算,盡量避免白條現(xiàn)象,嚴(yán)格支出審批程序,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高,根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo),綜合換屆以來的會議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來看,非生產(chǎn)開支相對偏高,建議根據(jù)村里實(shí)際狀況,以收定支,厲行節(jié)約資金,著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一,總體數(shù)額較少,主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源,但自身收入來源較少,建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道,加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少,但實(shí)際上隱形債務(wù)較多,測算數(shù)為20余萬元。

5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范,換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況:良好。

是由會計(jì)師事務(wù)所接受委托對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督,出具的報(bào)告稱為審計(jì)報(bào)告。

依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型分類,審計(jì)報(bào)告包括:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、公司年檢審計(jì)報(bào)告、離任審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

審計(jì)報(bào)告必須有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。

2、會計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告,當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。

3、企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

4、當(dāng)企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時(shí),需按照申請要求出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。如:企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告。如:律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)的報(bào)告篇四

[摘要]近年來,隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,政fu部門對農(nóng)村建設(shè)與發(fā)展的關(guān)注度也在不斷提升,為了加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的科學(xué)化發(fā)展,需要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。本文對農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作展開討論,了解農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的問題,并提出有效的改進(jìn)措施,促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升,為我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村財(cái)務(wù);審計(jì);問題;對策。

隨著社會的不斷發(fā)展,政fu對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)注度在不斷提升,同時(shí)政fu對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實(shí)現(xiàn)資金的合理化利用是當(dāng)前人們思考的問題,這也是確保我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容。目前,農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在著諸多的問題,如果不及時(shí)解決這些問題,必然會對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。因此,應(yīng)加強(qiáng)對這些問題的分析,并采取合理化措施,實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升,為我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

1農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性。

1.1有效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題。

目前,我國農(nóng)村有一部分財(cái)務(wù)管理工作人員會憑借著工作的便利謀取私利,這種現(xiàn)象較為突出,已經(jīng)出現(xiàn)了一定數(shù)量的無頭賬目。另外,還有一部分公職人員會借助工作權(quán)利占有農(nóng)村的公共財(cái)產(chǎn)。這些以quan謀si的現(xiàn)象在很大程度上限制了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以有效改變這種不良現(xiàn)象,而且能夠高效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的諸多問題。

1.2農(nóng)村財(cái)務(wù)公開制度得到有效落實(shí)。

對農(nóng)村干群關(guān)系的改善,與農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中推行財(cái)務(wù)審計(jì),定期審核農(nóng)村財(cái)務(wù)狀況有著密切的聯(lián)系。而且將農(nóng)村的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果向農(nóng)民公示,農(nóng)村居民會積極主動參與到財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作中來,農(nóng)村財(cái)務(wù)管理便會就朝著公平公正的方向發(fā)展,農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中tan污fu敗的現(xiàn)象也能大大減少,財(cái)務(wù)工作人員及居民之間的關(guān)系得到了保障[1]。

1.3農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得到提升。

加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作,一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作能力,另一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作素養(yǎng)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要財(cái)務(wù)人員以財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)審計(jì)工作作為基礎(chǔ),及時(shí)做好記賬和報(bào)賬工作,進(jìn)而指導(dǎo)管理人員能夠合理安排管理工作,提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。

1.4實(shí)現(xiàn)集體資金的合理、高效。

使用財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展需要財(cái)務(wù)部門對農(nóng)村的實(shí)際情況有一個(gè)深入的了解,這樣才能幫助相關(guān)部門科學(xué)合理地對農(nóng)村共有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行支配。農(nóng)村審計(jì)工作可以清晰地將農(nóng)村的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況展示出來。相關(guān)部門在財(cái)產(chǎn)的分配及使用過程中有據(jù)可循,群眾能夠更加積極主動地配合財(cái)務(wù)工作,農(nóng)村的財(cái)產(chǎn)透明化之后,會更加科學(xué)合理地使用。

2農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在的問題。

最近幾年,在相關(guān)部門的支持下,農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作有了很大的進(jìn)步?;趯徲?jì)工作,村集體的經(jīng)濟(jì)活動得到了規(guī)范,很多遺留的問題得到了解決,黨群之間的關(guān)系得到了緩和。但是,審計(jì)工作仍存在一定的問題。

2.1會計(jì)基礎(chǔ)薄弱,財(cái)務(wù)監(jiān)督工作尚待完善。

首先,財(cái)務(wù)的會計(jì)憑證填制不夠規(guī)范,沒有及時(shí)規(guī)范記賬,也沒有嚴(yán)格審核原始憑證,憑證不夠規(guī)范,非統(tǒng)一的、自制的票據(jù)在一定程度上給財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來了較大難度[2];其次,民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開力度不嚴(yán),財(cái)務(wù)管理的透明度較大,一部分民主理財(cái)工作成員是由村干部直接委派,而有一部分理財(cái)小組的成員沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn),相關(guān)知識不足,監(jiān)督職能尚不健全,所以很難開展理財(cái)和監(jiān)督工作;再者,一部分村沒有及時(shí)公開財(cái)務(wù),尤其是很多重點(diǎn)項(xiàng)目,數(shù)據(jù)和內(nèi)容不全面詳細(xì);最后,一部分村因?yàn)椴灰?guī)范的財(cái)務(wù)制度,財(cái)務(wù)管理不透明,群眾不滿意,上訪的情況時(shí)有發(fā)生。

2.2審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)與工作需求不相符。

農(nóng)村審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求,隨著新農(nóng)村建設(shè)的不斷發(fā)展,農(nóng)村審計(jì)工作是推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提保障,在農(nóng)村發(fā)展中所占的地位也越來越突出。此外,農(nóng)村審計(jì)工作有著較強(qiáng)的專業(yè)性及政策性,需要審計(jì)人員具有極強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。最近幾年,沒有組織審計(jì)工作人員去參加專業(yè)培訓(xùn),雖然有一定的財(cái)務(wù)知識,但是審計(jì)知識和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足,多數(shù)審計(jì)工作只是單純清理賬目、列舉數(shù)據(jù),在文字的表達(dá)上仍有著較大的差距,很難和目前的審計(jì)工作相適應(yīng),審計(jì)工作的質(zhì)量很難得到提升。

2.3審計(jì)工作的問責(zé)制落實(shí)不到位。

審計(jì)工作,究其本質(zhì)是一種監(jiān)督,但因?yàn)閷徲?jì)的動機(jī)不完善,造成了審計(jì)結(jié)果的問責(zé)制落實(shí)不到位。沒有監(jiān)理相關(guān)的審計(jì)規(guī)章制度,也沒有和檢察部門建立審計(jì)機(jī)制,審計(jì)結(jié)果效果不佳,對審計(jì)的檢驗(yàn)和要求經(jīng)常會因?yàn)榻缍ú幻鳠o法立案,問題長時(shí)間堆積而沒有得到解決,就會更難解決,個(gè)別人的違法違紀(jì)行為也很難避免[3]。與此同時(shí),村干部和普通農(nóng)民之間的關(guān)系較為復(fù)雜,審計(jì)的權(quán)威性受到了沖擊,審計(jì)工作人員的積極性也受到了較大的影響。

3解決農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在問題的措施。

3.1加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作地位的認(rèn)識,強(qiáng)化權(quán)威性。

目前,在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作被很多人所忽視,這使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展受到了很大的阻礙,不僅沒有健全的財(cái)務(wù)審計(jì)制度,而且沒有專業(yè)的審計(jì)人員。因此,需要加強(qiáng)明確農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的地位,樹立起農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的權(quán)威性。首先,需要通過政fu部門將審計(jì)工作的重要性按照省、市、縣進(jìn)行逐級傳達(dá),使得農(nóng)村審計(jì)工作被大家所重視[4]。其次,需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況,制定科學(xué)化的財(cái)務(wù)審計(jì)制度,增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性。最后,將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的工作職能真正發(fā)揮出來,為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

3.2加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立,增強(qiáng)審計(jì)的專業(yè)水平。

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展,需要專業(yè)審計(jì)人員的支持,這樣才能夠使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作達(dá)到高質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。因此,應(yīng)加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立,加強(qiáng)專業(yè)知識的培訓(xùn),提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)。為此,首先需要成立專門的部門來開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作,同時(shí)配備相應(yīng)的審計(jì)人員。其次,需要制定審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃,有組織有計(jì)劃地開展培訓(xùn)活動,使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員能夠跟上時(shí)代的發(fā)展,不斷增強(qiáng)知識和技能,滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要。最后,需要加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)人員從業(yè)資格管理,只有滿足從業(yè)要求的人員才能夠參與到農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中來,這樣能夠增強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作責(zé)任心,為審計(jì)質(zhì)量的提高提供保障[5]。

3.3重視農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督作用。

為了保證農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,需要加強(qiáng)監(jiān)督作用。首先需要發(fā)揮農(nóng)民的作用,實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的核查與監(jiān)督。其次,需要定期將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容公開,讓農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加透明,避免出現(xiàn)tan污的情況。最后,需要加大村民的監(jiān)督權(quán)力,使得他們敢于對不合理的地方提出疑問,使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加公正和透明。

3.4建立并完善審計(jì)的責(zé)任追究制度。

通過農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任追究制度的建立,能夠進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。在責(zé)任追究制度的作用下,能夠讓更多的審計(jì)人員增強(qiáng)工作責(zé)任心。同時(shí),還需要加強(qiáng)考核機(jī)制的建立。首先,在進(jìn)行村干部選拔時(shí),農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量就是考核內(nèi)容之一[6]。其次,需要加強(qiáng)審計(jì)工作內(nèi)部的溝通交流。最后,需要加強(qiáng)責(zé)任追究制度的落實(shí),充分發(fā)揮該制度的作用。

4結(jié)語。

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)范化是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的任務(wù),需要在實(shí)踐工作中不斷完善,使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠朝著規(guī)范化方向發(fā)展。此外,農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的相關(guān)人員,還需要加強(qiáng)專業(yè)知識的培訓(xùn),不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量,從而為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

審計(jì)的報(bào)告篇五

xxxxx有限公司董事會:

我們接受委托,審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。

我們于xx年12月31日,接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì),由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序,證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值,因而期初存貨的某些調(diào)整,而將影響該年度的流潤總額。

我們認(rèn)為,除存在本報(bào)告第二段,期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外,上述會計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會計(jì)制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況,會計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。

會計(jì)師事務(wù)所(公章)。

中國注冊會計(jì)師(簽名蓋章)。

(地址)年月日。

審計(jì)的報(bào)告篇六

abc有限公司:

我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;。

(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京永恩力合會計(jì)師事務(wù)所有限公司。

xx會計(jì)師。

20xx年x月x日。

審計(jì)的報(bào)告篇七

重大不確定事項(xiàng)。

強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。

涉及其它注冊會計(jì)師的工作。

帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

此外,正如會計(jì)報(bào)表附注20所述,貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法,影響本年度利潤增加200萬元,流動資產(chǎn)增加200萬元。

審計(jì)的報(bào)告篇八

審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的,審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對于上市公司來說,這一點(diǎn)是正確的,不管在中國還是在美國,都是如此。

除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外,有些公司需要取得銀行貸款,銀行也會要求一份審計(jì)報(bào)告。所以,銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。

在國內(nèi),另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以,一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為,審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí),稅務(wù)局對于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已,也就是核對一些數(shù)字,并不很看重審計(jì)報(bào)告,因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的,稅法上所講的收入和利潤與一般財(cái)務(wù)會計(jì)的收入和利潤的口徑并不一致。另外,即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以,獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計(jì)報(bào)告。這樣說來,這些部門都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門,對于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。

所以,按照上面的討論,在中國,審計(jì)報(bào)告的使用者有很多,每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求,審計(jì)師的婆婆多了,工作就難做一些。

審計(jì)的報(bào)告篇九

二、聘期內(nèi)工作情況:

1、理順同事關(guān)系:我到xx學(xué)校任校長時(shí),就要求處理兩個(gè)舉報(bào)事件,學(xué)生教師和領(lǐng)導(dǎo)者意見分歧較大,缺乏有效溝通。為此,我堅(jiān)持以人為本的辦學(xué)思想,教育育人,先育人心的工作思路,把全體教師的基本思想進(jìn)行調(diào)查研究,形成團(tuán)結(jié)一致的新格局。特別注重管理理論與實(shí)踐的探索,將先進(jìn)的管理理念融于自己的工作中。一年后,學(xué)校的教師的團(tuán)結(jié)性得到了明顯改善,現(xiàn)在全校教職工心往一處想,勁往一處使,時(shí)時(shí)見到教師們努力工作,我只是痛在心頭,喜在眉梢,樂在嘴里,笑在臉上。

2、本人出生于高山農(nóng)村特困家庭,對錢有著特別的感情,時(shí)時(shí)都在想錢的事情,特別是任校長來,更是無時(shí)不想著錢,但我深知:“財(cái)散人聚,財(cái)聚人散”的至理名言。學(xué)校是一個(gè)大家庭,教師們個(gè)個(gè)心中都有一桿枰,無法做到每一個(gè)人都滿意,我堅(jiān)持“豈能盡如人意,但求無愧我心”的工作態(tài)度。作為領(lǐng)導(dǎo)者,首先要相信群眾,走群眾路線,本人從來不在上級領(lǐng)導(dǎo)處說我校教職工的不足之處,只是向領(lǐng)導(dǎo)推薦我校的優(yōu)秀教師和優(yōu)秀事跡,有不足之處,我發(fā)現(xiàn)后立即處理,不能夠等到上級來進(jìn)行組織處理。

那是要不得的,是要虧待各位的工資待遇的事情,千萬做不得的。學(xué)校的經(jīng)費(fèi)是財(cái)政支付的,每一分錢都是人民的血和汗,我們相當(dāng)珍惜,教職工福利待遇是無論如何也不能夠違規(guī)操作的,必須在政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行動作。確保校長在任心不慌,離任心坦然,幾十年后也能夠完全曝露在陽光下。

特別清楚的是,本人任校長期間,經(jīng)費(fèi)都是上級嚴(yán)格管理的,這點(diǎn)我非常滿意。至于什么職業(yè)學(xué)校的招生宣傳費(fèi)用,我是能夠在此向各位明確公布的,本學(xué)期的`問題是新世紀(jì)總校和大成職業(yè)學(xué)校的還沒有到位,否則早也處理好了。

關(guān)于伙食團(tuán)的費(fèi)用,我是嚴(yán)格要求管理人員多人共管,時(shí)時(shí)到伙食團(tuán)去進(jìn)行督查,月月將伙食團(tuán)賬目進(jìn)行審查,按時(shí)組織工會開展相關(guān)活動,這兩年來,老師們都特別喜歡工會賴主席了,只要聽到賴主席通知了,各位都清楚什么內(nèi)容了。

我是出差住了旅館的按照規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)銷,沒有住的就沒有報(bào)銷住宿費(fèi)的,沒有特別緊急情況都是坐公共汽車。出差搭了便車的車費(fèi)也沒有報(bào)銷的,這點(diǎn)有興趣的可以到張吉銀處進(jìn)行查詢。出門在外,為了節(jié)省開支,晚上都不出門,怕遇到朋友多了會增加一些不必要的開支,自己工資無法承擔(dān),學(xué)校支付感覺不妥的。時(shí)時(shí)提醒自己在任時(shí)要考慮到離任時(shí)的審計(jì)簡單一些。

3、抓教學(xué)質(zhì)量的提高:學(xué)校工作中心是如何提高教育教學(xué)質(zhì)量,現(xiàn)在的學(xué)校質(zhì)量與效益聯(lián)系相當(dāng)緊密的,學(xué)校的學(xué)生數(shù)量就是教師崗位,沒有學(xué)生教師何用?要吸引學(xué)生來校學(xué)習(xí),我們xx學(xué)校的情況各位都非常清楚,每年都是由我去作惡人,將轉(zhuǎn)來我校的學(xué)生盡可能的擋在校門外,現(xiàn)在看來教室多了,應(yīng)該改觀了。無論下學(xué)期校長是誰,我都真心的建議多收點(diǎn)吧,不要讓那些慕名而來的學(xué)生和家長再傷心了,多學(xué)生就多錢,就多教師編制數(shù)量。人氣就要先有人才有氣的,學(xué)生多了教師才可能多,學(xué)校才可能發(fā)展得更好。那么多學(xué)生要想各種辦法轉(zhuǎn)來我校學(xué)習(xí),成績是在座各位教師辛勤工作的結(jié)果,是各位盡心盡責(zé)工人的成果。6月15日教師會上,我的體會中談到了xx學(xué)校教師的愛崗敬業(yè)精神,樂于奉獻(xiàn)的犧牲精神時(shí),我是感動了的,是內(nèi)心久久無法平靜的。

xx學(xué)校是以質(zhì)量多年優(yōu)秀而聞名于縣城的名校,質(zhì)量就是學(xué)校的生命,特別是現(xiàn)在的交通條件改善后,上有利店中學(xué)老大哥學(xué)校注視著我們的學(xué)生生源,下有舟壩學(xué)校關(guān)心著我們的優(yōu)秀學(xué)生。他們的中學(xué)都是縣一類學(xué)校,檔次高,引力強(qiáng),而我們xx學(xué)校規(guī)模不大,九年一貫制學(xué)校,師資配備嚴(yán)重不足,在坐的中學(xué)教師中大部分是小學(xué)教師自己培養(yǎng)的。因此對教師的培養(yǎng)工作不能夠只盼望教育局給我們了,要靠我們自己邊培養(yǎng)邊使用,使用中培養(yǎng),培養(yǎng)中使用。

4、改善辦學(xué)條件:學(xué)校要發(fā)展,辦學(xué)條件必須不斷改善,我在任期內(nèi),每年對學(xué)生課桌凳進(jìn)行補(bǔ)充更換,幾年來基本完成了一輪更換了。教師辦公條件盡可能地改善,解決了午飯問題,落實(shí)了全部村小收編,讓全體教師至少中午能夠吃點(diǎn)熱飯。解決了教學(xué)樓和教師宿舍樓多年來的漏水問題,至少再過兩屆校長任期也不會有問題了。

完成了新的辦公室飲水問題,基本解決了教師辦公用電腦的難題。新建教學(xué)樓成為xx當(dāng)?shù)亟Y(jié)構(gòu)最牢、施工最先進(jìn),速度最快的工程,正在爭取辦理的是由報(bào)喜鳥集團(tuán)資助的操場硬化工程,已立項(xiàng)建設(shè)的學(xué)生宿舍樓、伙食團(tuán)和廁所建設(shè)工程。我們身在學(xué)校不知學(xué)校的變化,20xx年6月17日沐川電視臺記者來校時(shí)說:“xx學(xué)校的變化太大了,有點(diǎn)想不起原來的樣子了”。如果各位還有原來的照片資料可以翻出來對比看看吧。

按照計(jì)劃,暑假期間還要完成教室廣播系統(tǒng)的設(shè)計(jì)安裝工程,讓每間教室和辦公室都通廣播,便于語語、英語教學(xué)和學(xué)生眼保健操的開展。

5、妥善化解學(xué)校有關(guān)危機(jī):一個(gè)人的心情有起有伏,一個(gè)單位也是如此,順利的時(shí)候,上級表揚(yáng),內(nèi)部團(tuán)結(jié),有關(guān)部門個(gè)個(gè)稱贊或者鼓勵(lì)。不順的時(shí)候,內(nèi)部總是有些問題,或者說某些部門某些人總是想辦法來找點(diǎn)事情給學(xué)校來顯示他們的工作成績和工作能力。這就是學(xué)校危機(jī)的化解問題,任期內(nèi)遇到過一些事情,總是通過多方協(xié)調(diào)與努力化解了,感覺到是有貴在相助。學(xué)生出車禍的時(shí)候,有領(lǐng)導(dǎo)不分清紅皂白就批評學(xué)校教育管理不到位,我據(jù)理力爭,按照學(xué)校學(xué)生傷害處理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析,得到了解脫。衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法大隊(duì)來校檢查伙食時(shí),由于種種原因,他們感覺要拿我校來開刀,在通融不成,下達(dá)了處罰決定書的情況下,通過人大協(xié)調(diào),楊尚乾主任明確要求不對的地方改了就是了,罰款就不說了。

學(xué)校偶有一些不順的事情出現(xiàn)的時(shí)候,全體教師能夠團(tuán)結(jié)一致,共同面對,齊想辦法,化解了種種學(xué)校危機(jī)。在此我真誠的謝謝各位的大力支持,讓我這個(gè)校長順利干到屆滿,今天還有資格來給各位作述職報(bào)告。

6、帶頭遵守學(xué)校各項(xiàng)紀(jì)律:紀(jì)律是勝利的保證,一個(gè)單位、一個(gè)集體沒有紀(jì)律是什么事也辦不成的。我深知紀(jì)律能否落實(shí)的關(guān)鍵就是領(lǐng)導(dǎo)者能否遵守,要求教師們做到的事情,我首先做到:考勤上任期內(nèi)只遲到過一次,而且是按照規(guī)定扣了款的;要求教師們認(rèn)真總結(jié)教育教學(xué)經(jīng)驗(yàn),形成文章,我是認(rèn)真思考寫了的,幾年來形成了個(gè)人論文資料點(diǎn)滴近十萬字,已編印成冊;要求教師們愛崗敬業(yè),我自己總是那么盡力地工作,總是為著學(xué)校大局發(fā)展著想,思考學(xué)校的發(fā)展大計(jì),謀劃著近期工作,遠(yuǎn)期打算;要求教師們積極參加教研活動,只要我能夠抽時(shí)間都參加了各科教研會的,而且還認(rèn)真寫自己的思考材料,談自己的看法,不一定正確,總是想把自己的想法說出來供大家討論研究;要求教師們吃苦在前,享受在后,我就是盡可能自己的事情自己做,由于各位對我太好了,我只能夠在吃午飯的時(shí)候讓辛苦勞動的老師們先吃。

7、充分發(fā)揮集體領(lǐng)導(dǎo)的作用:遇事多商量,學(xué)校重大事項(xiàng)都是嚴(yán)格按照議事程序進(jìn)行集體研究,該行政會議決定的就行政研究,該校務(wù)會議研究的就交校務(wù)會議研究。一般事情都是盡可能有與幾個(gè)行政碰碰頭,與教師們進(jìn)行一番討論,征求教師們的意見,集思廣益。

8、兩支隊(duì)伍的建設(shè):在我的任期內(nèi),學(xué)校培養(yǎng)了校長1人次,教導(dǎo)主任3人次,副教導(dǎo)主任2人次,政教主任1人次,為鳳學(xué)校、海云中學(xué)、箭板中學(xué)的發(fā)展提供了領(lǐng)導(dǎo)力量。教師們的成長更是有目共睹,涌現(xiàn)出了縣級優(yōu)秀教師、鄉(xiāng)級優(yōu)秀教師多人次。

9、本人的不足之處也不少:工作經(jīng)驗(yàn)不足,有時(shí)候還有拖泥帶水的感覺。遇事的時(shí)候感覺到一時(shí)無法拿定主意,好在幾個(gè)主任還能夠完全占在學(xué)校的大局來思考問題,總是為我排憂解難,在此,我真誠的說一聲主任們辛苦了,謝謝你們對我工作的理解與支持!

三、聘期屆滿后的個(gè)人打算。

本人法定年齡46歲了,屆滿后無意留任了,打算回到老家去為家鄉(xiāng)的教育事情做點(diǎn)事情,上上美術(shù)課也行哦,發(fā)揮我的個(gè)人特長。主要原因是每天的早出晚歸不利于學(xué)校的全面全天候管理,也因?yàn)樵绯鐾須w時(shí),特別是冬天雙腿總是感覺到疼痛難受,總擔(dān)心時(shí)間長了,會患上更為嚴(yán)重的殘疾無法健康快樂生活,給家庭和子女增加更大的負(fù)擔(dān)。年齡大了,應(yīng)該主動讓位給年輕人早日走上領(lǐng)導(dǎo)崗位來鍛煉一下,讓學(xué)校又好又快地發(fā)展。

此生與xx學(xué)校總是有緣,三次到xx學(xué)校工作,感謝各位!屆滿后,無論組織如何處置,我都會對xx學(xué)校的發(fā)展永遠(yuǎn)關(guān)注,對各位的深情厚意永記心中。校長任期是短暫的,我們由于工作相識,由于工作結(jié)緣,由于工作相交相知而結(jié)下的友誼是永存的。

謝謝大家!

述職人:

20xx年xx月xx日。

審計(jì)的報(bào)告篇十

abc公司:

我們接受委托,對abc公司(以下簡稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資,保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整,是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上,對貴公司以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì),對貴公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中,我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則,實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù),評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信,我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成,現(xiàn)報(bào)告如下:

(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。

按照貴公司決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求,本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn),資產(chǎn)總額xxx萬元,負(fù)債總額為xxx萬元,所有者權(quán)益為xxx萬元(含實(shí)收資本xxx萬元,資本公積xxx萬元。具體單位如下:

(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系,在單位較多的情況下,可以在報(bào)告中單獨(dú)附表說明,并在目錄中加注頁碼)。

單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。

(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實(shí)際情況填寫)。

1、法律依據(jù)。

(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。

2、行為依據(jù)。

(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。

(三)清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況。

1、基準(zhǔn)日:xxx年xx月xx日。

2、起止日期:xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日

3、具體實(shí)施情況。

(1)賬務(wù)清理情況。

(2)財(cái)產(chǎn)清查情況。

(3)損益認(rèn)定情況。

(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失)。

在此次清產(chǎn)核資過程中,abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中,按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。

(一)主要審計(jì)程序。

1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。

3、核對、函證、查實(shí)abc公司債權(quán)、債務(wù);。

4、對abc公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤;。

6、協(xié)助abc公司計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。

(二)損失確認(rèn)。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn),abc公司符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元。其中,按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中:

流動資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

長期投資損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

固定資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

在建工程損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

長期負(fù)債損失共xxx筆,金額xxx萬元。

(三)損失處理預(yù)案。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn),按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,其中:申報(bào)核減所有者權(quán)益xxx萬元,自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下:

1、擬核減未分配利潤xxx萬元。

2、擬核減盈余公積xxx萬元。

3、擬核減資本公積xxx萬元。

4、擬核減實(shí)收資本xxx萬元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn),按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤,并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù),其中:

1、應(yīng)收款預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

2、短期投資預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

3、存貨預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

4、長期投資預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

5、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

6、在建工程預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

7、無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

8、委托貸款預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

(四)申報(bào)處理損失原因分析。

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析:

2、按《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。

(六)其他需要專項(xiàng)說明的重大事項(xiàng)。

1、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

2、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。

3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司,直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司,經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價(jià)值重估。

諸公開媒體。

附件:

1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。

2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明(對分項(xiàng)明細(xì)表中列示的各類損失項(xiàng)目,按單位和會計(jì)科目分項(xiàng)編寫說明)。

3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊,若說明材料過多,則作為備查材料)。

4、按《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失指南”

5、主審計(jì)會計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

6、其他相關(guān)工作材料。

審計(jì)的報(bào)告篇十一

我們審計(jì)了后附的以下簡稱“”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表及所有者權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了x20xx年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國·。

20xx年x月x日。

審計(jì)的報(bào)告篇十二

(企業(yè)名稱):

我們接受委托,審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料,我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。

*公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號,注冊資本:人民幣*萬元;法定代表人:;公司住所:。公司經(jīng)營范圍:

項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)。

二、基金合同有關(guān)規(guī)定。

(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目,并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》,立項(xiàng)代碼:,取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入),用于項(xiàng)目的投入。

(二)項(xiàng)目投資總額為*萬元,在基金合同簽訂時(shí),已完成投資額*萬元,計(jì)劃新增投資*萬元,其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元,剩余的**萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。

(三)基金用途規(guī)定:基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):

合同規(guī)定,*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入*萬元。

年交稅總額*萬元。

年利潤總額*萬元。

三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。

經(jīng)審計(jì),合同執(zhí)行情況如下:

(一)項(xiàng)目投資到位情況:

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對帳單,確定項(xiàng)目投資到位情況如下:

1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元,其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬元,新增投資*萬元,其中:

基金*萬元。

企業(yè)自籌資金*萬元。

(二)項(xiàng)目資金支出情況:

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,確定項(xiàng)目資金支出情況如下:

1、截止*年**月**日,本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元,(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金),其中:

項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。

其中:購置儀器、設(shè)備*萬元。

購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。

流動資金*萬元。

銷售費(fèi)用*萬元。

基建*萬元。

其他*萬元。

合計(jì)*萬元。

(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況:

截止*年**月**日,貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入:

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷售收入,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元,其中:

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷售收入。

技術(shù)服務(wù)收入。

合計(jì)。

2、項(xiàng)目成本:

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元,其中:

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷售收入。

3、項(xiàng)目稅金。

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等,確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元,稅項(xiàng)及對應(yīng)稅額明細(xì)如下:

稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

增值稅。

營業(yè)稅。

城建稅。

教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅。

合計(jì)。

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用:

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元,其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元):

項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

管理費(fèi)用。

銷售費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

合計(jì)。

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤:

網(wǎng)通分公司。

審計(jì)的報(bào)告篇十三

我們村級財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村,對該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作,本屆審計(jì)圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、基本情況:

該村轄個(gè)村民小組,農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,農(nóng)業(yè)人口人,村支兩委干部人,共產(chǎn)黨員人,耕地面積畝,年人均純收入元。

二、工作程序:

1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。

2、村委會接到通知后,財(cái)會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議,宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),張貼了審計(jì)公告。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),下組入戶了解情況,走訪了部分離任村干部和人大代表,針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題,經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會議,逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計(jì)結(jié)束后,將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報(bào),并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況:(期初為年月,期末年月)。

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元,期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元,期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。

c、所有者權(quán)益期初總額為元,期末總額元,期內(nèi)增加(減少)元。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年月至年月)。

a、村財(cái)務(wù)總收入元,其中:經(jīng)營收入元,發(fā)包及上交收入元,補(bǔ)助收入元,其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元,一事一議籌資元。

b、村財(cái)務(wù)總支出元,其中:經(jīng)營支出元,管理費(fèi)支出元,其它支出元,工資及補(bǔ)助支出元,退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況:

1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度,有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,但缺乏資金收入、使用及效益措施,導(dǎo)致村級財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),既管錢又用錢,收不入賬,公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,借錢后給一張白條,有的甚至連白條也不給,不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計(jì)各自為陣,會計(jì)科目隨意設(shè)臵,記帳方法不統(tǒng)一,賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄,既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動狀況,也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3、會計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,無經(jīng)手人,無證明人,無事由,無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,僅憑腦子記憶,甚至憑印象自制憑證,盤點(diǎn)庫存時(shí),現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,而有的村支書簽、主任也簽,簽批不問清紅皂白,來者不拒,明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),因怕得罪人,故意大開“綠燈”。

5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃,往往是有錢亂花,無錢借花,拆東墻補(bǔ)西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,會計(jì)檔案資料無法集中管理,會計(jì)資料只好長期放于會計(jì)或出納家中。一些會計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,隨便亂丟。換屆后干部變動時(shí)不辦理移交手續(xù),各管各的“包包賬”,造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請客送禮,有的公款旅游,有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金,甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,問題尤為突出,支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會人員工作一段時(shí)間后選為村干部,有的不愿掛個(gè)會計(jì)把自己捆在家里,而外出打工不愿從事會計(jì)工作。加之村會計(jì)一般隨主要干部變動而變動,一任書記,一任會計(jì),變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會員文化水平低,知識面窄,業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,因而在實(shí)際操作中漏洞百出,難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

五、對該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議:

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識,特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,積極支持財(cái)務(wù)工作,為農(nóng)村會計(jì)人員撐腰壯膽,解決一些實(shí)際問題。同時(shí),要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬,強(qiáng)化監(jiān)管職能?!稌?jì)法》第五條明確規(guī)定:“國務(wù)院財(cái)政部門管理全國的會計(jì)工作。地方各級人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,由其監(jiān)督管理村級財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是:一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門,大部分工作都要與村組打交道。因此,對其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,有利于對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對充足的人力,并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗(yàn),監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度,強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)著重抓好從村級收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,民主理財(cái)管理制度,定期向財(cái)政部門報(bào)表制度,收入、支出帳目公開制度,會計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管,會計(jì)管帳,出納管錢”的原則,嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人),內(nèi)容是否真實(shí)合法,做到帳款相符,帳物相符,帳帳相符,日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況,形成收支計(jì)劃報(bào)同級黨委、政府、人大審批下達(dá),村級必須遵照執(zhí)行,并定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,財(cái)政部門審批的資金是否??顚S?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí),要實(shí)行干部離任必審,財(cái)務(wù)人員交換必審,群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審,有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,弄個(gè)水落石出。對審計(jì)查出的問題,要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,依法對責(zé)任人進(jìn)行處理,觸犯刑律的,應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理,實(shí)行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,以防止使用的隨意性。同時(shí),對村會計(jì)檔案和會計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì),提高會計(jì)水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計(jì)進(jìn)行一次清理,把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會計(jì)人員憑證上崗制度,有計(jì)劃、有步驟的對村級會計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計(jì)證,凡未取得會計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會計(jì)職稱條件的,可以參加考試,不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度,對會計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的,要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì),對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評和適當(dāng)處罰,造成重大損失和責(zé)任事故的,依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制,增強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)的責(zé)任感、緊迫感,不斷提高村級會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

審計(jì)的報(bào)告篇十四

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神,審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組,對進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中,得到被審計(jì)單位的支持和配合,使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況。

(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。

計(jì)劃總投資xx萬元,其中:中央xx萬元,省xx萬元,州xx萬元,縣配套xx萬元,自籌xx萬元。

實(shí)施地點(diǎn):

實(shí)施內(nèi)容:

實(shí)施時(shí)間:

(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。

前置審計(jì)情況:送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,審計(jì)核減xx萬元,建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。

招標(biāo)投標(biāo)情況:(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià),中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。

合同簽訂情況:(合同簽訂時(shí)間,項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。

二、資金到位及撥付情況。

(一)資金到位情況:

(二)資金撥付情況:

截止xx年x月x日,總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元,其中:

1、建筑安裝支出xx萬元;。

2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;。

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。

5、管理費(fèi)支出xx萬元;。

……。

三、投資完成情況。

送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資):

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。

(二)待攤投資完成xx萬元,其中:

1、管理費(fèi)xx萬元;。

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;。

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。

……。

四、審計(jì)評價(jià)。

(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。具體是:第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作,切忌大包大攬,偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面,都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。

1、招標(biāo)投標(biāo)方面。

3、合同簽訂方面。

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。

1、多計(jì)工程款。

3、超概或結(jié)余。

(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況,按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。

x年x月x日。

審計(jì)的報(bào)告篇十五

abc股份有限公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

(一)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

(二)注冊會計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。

(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)。

abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計(jì)量,而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量,這不符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會計(jì)記錄顯示,如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨,存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地,資產(chǎn)減值損失將增加x元,所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。

(四)保留意見。

我們認(rèn)為,abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。

(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容,取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。

會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師:

有限責(zé)任公司。

中國注冊會計(jì)師:

中國北京市。

20xx年x月x日。

審計(jì)的報(bào)告篇十六

(一)建設(shè)單位:中國移動通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司。

(一)建設(shè)單位責(zé)任:

1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。

2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。

3、建設(shè)單位應(yīng)依法對工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理。

以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。

4、建設(shè)單位應(yīng)對勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料,原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。

5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價(jià)競標(biāo),不得任意壓縮合理工期。

6、實(shí)行監(jiān)理的工程,建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理,也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行監(jiān)理。

7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理:

(1)國家重點(diǎn)建設(shè)工程;。

(2)大中型公用事業(yè)工程;。

(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程:

(4)國家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、

監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。

9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付:

(1)完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容:

(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。

(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場檢驗(yàn)(試驗(yàn))報(bào)告。

(4)有勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

(5)由施工單位簽署的工程保修書。

10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的,方可交付使用。

11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定,及時(shí)收集、

整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料,建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案,并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后,及時(shí)向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。

12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計(jì)單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),降低工程質(zhì)量:不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的,不得使用。

14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

15、按照合同約定,由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的,建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計(jì)文件和合同要求。

16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計(jì)單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級的設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)方案;沒有設(shè)計(jì)方案的,不得施工。

(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任:

1、審計(jì)責(zé)任是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任,

2、根據(jù)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定,被審計(jì)單位負(fù)有以下會計(jì)責(zé)任:建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計(jì)的會計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。

3、審計(jì)責(zé)任是對委托人和被審計(jì)單位應(yīng)盡的義務(wù),是審計(jì)職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定:“按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告,保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。”另根據(jù)第九條規(guī)定:“審計(jì)意見應(yīng)合理地保證會計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會計(jì)報(bào)表的可靠程度,但不應(yīng)被認(rèn)為是對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的承諾?!?/p>

4、審計(jì)單位在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度,根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通過實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,將會計(jì)報(bào)表中存在的嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來。這就是說,注冊會計(jì)師如果未能將會計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來,應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

5、審計(jì)單位在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí),應(yīng)對其重要性進(jìn)行評估,并確定是否修改或追加審計(jì)程序。

(一)審核依據(jù)。

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。

2、建設(shè)單位提供的資料。

3、施工圖。

4、原報(bào)工程結(jié)算書。

5、投標(biāo)書。

6、施工合同。

7、設(shè)計(jì)變更。

8、工程簽證資料。

9、工程定價(jià)資料。

10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

11、現(xiàn)場勘驗(yàn)紀(jì)錄。

審核內(nèi)容。

1、結(jié)算方式符合合同約定。

2、工程符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則。

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng),結(jié)算換價(jià)正確。

4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。

5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。

1、現(xiàn)場踏勘。

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。

3、初審。

4、交換意見。

5、簽訂三方定案。

見附件:竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。

本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題四個(gè)主要問題,并對此提出相應(yīng)的意見如下:

1、部分工程只有合同價(jià),沒有相關(guān)合同價(jià)組成明細(xì)清單,導(dǎo)致結(jié)算審計(jì)時(shí)依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對應(yīng)的合同單價(jià),以便在結(jié)算時(shí)有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增,否則結(jié)算依據(jù)不充分。

2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的,但甲供材料是否超領(lǐng),沒有提供詳細(xì)的清單,在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議:由甲方提供每個(gè)項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單,以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場實(shí)際使用數(shù)量對比,控制材料超領(lǐng),或損耗過大的情況。

3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字,無詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議:在工程竣工驗(yàn)收單上,除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外,還應(yīng)說明工程概況、主要工程量,合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等,以便工程審計(jì)。

4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對隱蔽工程無詳細(xì)的見證資料。我公司建議:對于隱蔽工程,現(xiàn)場監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料,既便于工程結(jié)算,又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo),也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復(fù)查不準(zhǔn),除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外,還會引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng),以至規(guī)費(fèi)及整個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)的成比例膨脹,因此對工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。

審計(jì)的報(bào)告篇十七

貴州省福泉磷礦有限公司:

為加快工程的進(jìn)度,我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程,在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收。現(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下:

1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。

2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。

3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。

根據(jù)設(shè)計(jì)要求,每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價(jià)釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格,該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成,為此,特申請工程審計(jì)。

中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。

移民安置工程項(xiàng)目部。

20xx年x月x日。

審計(jì)的報(bào)告篇十八

自20xx年1月新聘期以來,審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下,在各職能部門老師和同事們的幫助下,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī),以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),緊緊圍繞學(xué)校中心工作,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際,服務(wù)大局,堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù),為提高資金使用效益服務(wù),積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作,較好的完成了工作計(jì)劃,充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能,起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。

一、積極主動、扎實(shí)有效地開展部門工作。

1、在政治思想上,始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀,政治上與黨中央保持高度一致,貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定,令行禁止,加強(qiáng)組織紀(jì)律性,積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動,進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部,要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,講黨性,顧大局,堅(jiān)持原則,清正廉潔,公道正派,嚴(yán)以律己,以身作則,不計(jì)較個(gè)人得失,敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任,積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。

2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督于服務(wù)之中,必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù),在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè),嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”,待人熱情周到、耐心細(xì)致,不推諉,不懈怠,力求工作的高質(zhì)量和高效率,進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境,贏得了對審計(jì)工作的廣泛支持。

部管理,促進(jìn)照章辦事,提高資金的使用效益,促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計(jì)監(jiān)督,盡力做到事前、事中和事后的全過程參與,為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作:

(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作,集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料,查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目,抱著對被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句,提出合理化建議,提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。

(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目,從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議,避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素,一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。

(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價(jià)及所有現(xiàn)場驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作,力求做到事必躬親,掌握全局。

(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性,對出現(xiàn)的問題及時(shí)提出修改意見;會同其他部門對所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí),一律通過比價(jià)方式選擇收購廠家,保證資產(chǎn)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。

(5)對驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì),全年共審結(jié)62項(xiàng),總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核,對工程量逐一審驗(yàn),對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核,對沒有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價(jià),做到合理合規(guī),全年共審減工程造價(jià)62萬元,為學(xué)校節(jié)約了有限的資金,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。

(6)及時(shí)做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程,審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存,內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案,部門留存復(fù)印件并裝訂成冊,做到隨用隨查,保證信息的完整性和保密性。

(7)針對部門審計(jì)工作實(shí)際情況,堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)相結(jié)合的原則,適當(dāng)引入社會資源參與,將運(yùn)動場改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率,成效顯著。同時(shí),社會審計(jì)力量的參與,可以相互學(xué)習(xí),促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。

(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排,自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作,包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理,設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等,二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料,進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測驗(yàn)收并初步完成,還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。

(9)受學(xué)校和校區(qū)指派,完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件,多次到現(xiàn)場踏勘和丈量,與相鄰單位數(shù)次溝通,全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),征求每一位相關(guān)見證人的意見,做到準(zhǔn)確無誤,絲毫不讓學(xué)校利益受損失。

二、按照要求認(rèn)真開展自查自評。

在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后,按照本部門的工作職責(zé),仔細(xì)對照有關(guān)要求,從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高,嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),工作效率高,無推諉現(xiàn)象,嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定,倡導(dǎo)節(jié)約,無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象,沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。

三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施。

1、到集中結(jié)算時(shí),部門審計(jì)力量稍顯不足,平時(shí)對現(xiàn)場的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。工作中力求從時(shí)間上加以保證,加班加點(diǎn),提高效率,不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。

2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時(shí)溝通,把審核關(guān)口前移,讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。

3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)??焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時(shí)注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加高水平培訓(xùn)班,進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力,為教學(xué)科研工作服好務(wù),為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

審計(jì)的報(bào)告篇十九

1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì),發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì),提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時(shí),防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計(jì)工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:

(一)制度執(zhí)行情況審計(jì)。

1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù);

2、審計(jì)的方法及過程說明;

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論;

5、制度完善建議。

(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。

1、審計(jì)的方法及過程說明;

2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明;

3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論;

5、財(cái)務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;

2、審計(jì)完成后,必須形成書面報(bào)告,報(bào)送董事會、總經(jīng)理;同時(shí),電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績效管理工作開展;

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí),

應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。

上海豁朗光學(xué)科技有限公司。

20xx年十一月三日。

審計(jì)的報(bào)告篇二十

內(nèi)部控制環(huán)境,即評價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章,歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃,于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度,與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談,并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?,F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下:

一、財(cái)務(wù)收支管理。

公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范,能夠按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?,F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。

本次審計(jì),我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備,特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件,對財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定,出現(xiàn)了以上情況,我們建議:

任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證,并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

二、采購及付款。

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn):

1、供應(yīng)商相對集中,主要原料采購供應(yīng)商選擇,缺乏年度復(fù)查程序,供應(yīng)商名錄基本維持不變,新供應(yīng)商開拓力度較弱。

(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度,同時(shí)通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查,來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商,逐步開拓新的供應(yīng)商,……。

(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的,……。

2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序,采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

審計(jì)時(shí),我們通過對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析,公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對照表單位:元。

品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長%。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料,經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ),價(jià)格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定,變動較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件,我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應(yīng)商,我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn),采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià),收集公開市場成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。

(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動情況,進(jìn)行趨勢預(yù)測,提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格,為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購,公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度,并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則,并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料,為管理層決策提供必要的依據(jù),也為未來采購提供參考。。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同,在上述合同中,沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會簽單,按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效,必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

三、存貨管理。

公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn),對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確,在日常操作中,原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理,實(shí)際控制較好。主要不足之處為:

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門,有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求,和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門,客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,我們建議倉儲部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做,一方面可解決崗位沖突問題;另一方面,可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。

(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析,截止審計(jì)基準(zhǔn)日,公司材料中1年以上的冷背物料萬元,成品中呆滯品萬元,二者占存貨總成本的%,公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。

(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。

(2)規(guī)范入庫單的填寫,如按目前由采購員填寫入庫單方法,庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單,并由庫管和采購簽字確認(rèn)。

四、銷售及收款。

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章,業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票,開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過,則退回重批,會使已簽約的購銷合同無法履行,可能造成違約,同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前,各職能部門對合同進(jìn)行事前審核,如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān),重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等,而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定,公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,信用期和信用額度的確定不科學(xué),沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

充分考慮各種因素,對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定,確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款。

嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易,貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

5、應(yīng)收賬款的管理。

五、資產(chǎn)管理。

六、成本核算管理。

本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助,使審計(jì)工作得以順利完成,特此致謝!

因限于重點(diǎn),審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊的規(guī)定:被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員,不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件:mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。

1、采購付款業(yè)務(wù)。

2、存貨管理業(yè)務(wù)。

3、生產(chǎn)成本核算。

4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。

5、工薪循環(huán)。

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