在寫總結時，要全面客觀地記錄和分析自己的表現(xiàn)，找出問題的根源和改進的方向。寫一篇完美的總結需要先對所總結的內容有一個全面和清晰的理解。2.這些總結范文涵蓋了不同領域和不同層次的總結，可供大家借鑒和參考。
預算執(zhí)行審計工作總結篇一
為進一步貫徹《預算法》講究績效原則，加強預算績效管理，根據(jù)《關于做好20xx年度預算績效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預算績效管理工作總結如下：
一、年度預算績效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績效目標實現(xiàn)為導向，進一步加強制度建設，提升自評質量，預算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標編制，及時報送績效目標。二是探索績效跟蹤監(jiān)控，要求加強過程監(jiān)控。三是深入開展財政支出績效評價，對專項資金實施績效自評和項目核查，在此基礎上形成自評報告。四是強化評價結果應用，組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進，加強評價結果與項目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機制，明確職責分工，努力提高了績效管理工作水平。
二、自評情況。
(一)基礎工作管理。我校領導非常重視預算績效管理工作，對該項工作給予大力支持和指導，對上級做出的批示和下發(fā)的預算批發(fā)非常的關心。在一些制度建設方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績效目標管理。我校嚴格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標，比如每月按時發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險等按時準確發(fā)放到位，從無拖欠。
(三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項目收支，開始預算的項目都在后期做了及時的調整。
(四)績效評價管理。20xx年我校基本支出管理的各項收入和支出都按預算的目標完成。我校財政收入有在職人員和退休人員工資及公用經(jīng)費。支出時按國家規(guī)定的工資標準發(fā)放給職工。公用經(jīng)費全部用于添置辦公用品、辦公設備等比如：我校20xx年購置飲水機、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學環(huán)境對校園進行了外墻粉刷等。使公用經(jīng)費用到了實處，改善了學校的教學環(huán)境。三公經(jīng)費主要支出是公務用車維護費，共支出14666元，較上年有所減少。項目支出是2014年結轉支出，本年無項目收入。
(五)結果運用管理。在上級部門的領導下，我校出色的完成了20xx年績效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺階。
三、預算績效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預算績效管理工作，按照上級部門的要求做好新的預算，保證預算準確，無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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預算執(zhí)行審計工作總結篇二
安徽省人民代表大會常務委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進預算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領導干部任期經(jīng)濟責任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設性作用，著力促進新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領導下，各級各部門認真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，積極應對經(jīng)濟下行的嚴峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險，努力推進各項工作，較好完成了省人大批準的2014年度財政預算任務，全省財政收入增速與經(jīng)濟增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展。認真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎設施建設，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展后勁進一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉移支付力度，財政政策的積極效應逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟支持力度。強化定向調控，突出簡政放權，落實結構性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟減負添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔保體系建設，撥付5億元建立風險分擔和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準。進一步完善創(chuàng)新型省份建設、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設。財政支出結構進一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進基本公共文化服務均等化。注重整合財政資源，推進大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進預算制度和財政管理改革。積極推進預決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預算單位(涉密部門除外)預決算全面公開。省財政加大對歷年項目結轉、專戶結余資金的清理力度，將清理收回的資金和當年部分超收收入等55.3億元，轉入省級預算穩(wěn)定調節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預算超收收入2.6億元，全部調入一般公共預算。嚴格政府債務管理，強化債務審批、風險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預算執(zhí)行情況和決算草案進行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關部門和單位整改情況進行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調控政策措施，依法組織預算收入，協(xié)同推進改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進的問題。
省人代會批準的2014年度收入預算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調整后的支出預算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉移支付1,946.9億元、債券轉貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結余57億元，其中結轉下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預算不夠細化。省財政廳批復的2014年度省級部門預算中，由預算撥款安排的項目支出236.4億元，未細化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預算指標為61.2億元，當年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預算指標75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達的基建投資預算中，安排服務業(yè)發(fā)展引導、產(chǎn)業(yè)轉型升級、循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負責組織實施，當年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結轉項目資金未清理。在上年結轉支出指標中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結余收回的光電建筑應用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預算56億元，完成收入60.2億元，為預算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當年支出預算63億元，實際支出18.6億元，為預算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結余44.4億元。預算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預算編制不夠完整。2014年度基金收入預算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預算未執(zhí)行。在上年結轉支出指標中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預算完成收入93,453.2萬元，為年初預算的139.4%，增長76.7%;當年支出97,674.8萬元，為年初預算的136.4%。當年收支相抵，加上年結余4,549.1萬元，年終結余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年，安徽江汽集團、銅陵有色(000630,股吧)集團根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權交易中心累計轉入股權轉讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權交易中心直至2014年8月才將股權轉讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團應繳未繳股權轉讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預算管理。根據(jù)省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉入江汽集團控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團原股東)相關股權轉讓款6,665.9萬元;江汽集團按省國資委批復，將省國資委持股應分得的利潤24,854萬元，全部轉入江汽集團控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當年收支結余117.9億元，年末滾存結余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機構改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負責運營管理，但未納入社?；痤A算。2014年底，該項基金滾存結余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關稅款。
2.應征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構已繳納而應抵扣的稅務數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當年實際支出479.5億元，預算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預算未細化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預算未細化安排的，有重要河段治理、服務業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預算的41.1%。
2.部分項目資金下達不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當年10月底之前下達，占全年支出預算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達的資金9,097萬元，占支出預算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達創(chuàng)新型省份建設專項資金，系統(tǒng)顯示有關部門核準企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當年安排了有關經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護和水污染防治。2014年11月，省財政下達六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河東高排澇站項目，初步設計批復總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復同意該項目投資調減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復該項目設計變更，但該項目已按設計變更方案和建設內容實施建設。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設計研究院自主創(chuàng)新技術，建設一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達到位。審計抽查的9個市，當年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結果表明，這些部門認真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預算及財務管理比較規(guī)范，部門預算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結余資金76,624.4萬元，未編入年初預算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預算中，項目支出410.7萬元未細化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關不嚴，涉及金額964萬元。如省商務廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內河船型標準化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設華東進出口商品交易會會場(省內)展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調維修保養(yǎng)服務，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學院自行購買網(wǎng)絡中心機房設備、空調等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學術界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預算、無預算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學術界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設服務中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權登記日網(wǎng)上備案均價計算應為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學和學員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權證，權屬關系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務廳、省金融辦等部門賬務處理不當或報表填列不準確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當年決算報表中未完整反映;所屬建設干校虛列支出266萬元，造成當年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結果表明，我省認真貫徹落實中央各項政策，積極推進保障性安居工程建設，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、促進經(jīng)濟增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設方面的問題。一是土地供應與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設未經(jīng)農(nóng)用地轉用審批、建設用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應等方式，違規(guī)供應項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質災害危險性評估等批準手續(xù)的情況下即開工建設。池州市15個項目8765套住房未嚴格執(zhí)行抗震設防強制性標準。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關已依法出具審計報告和審計決定，要求相關部門和單位限期整改。對嚴重違紀違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學軍強調，對審計查出的問題，要列出整改任務清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負責人作為審計整改第一責任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀處理，嚴肅追究有關人員責任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。7月9日，省政府常務會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導向，嚴格落實整改責任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關制度，強化內部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關部門進行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。以新《預算法》施行為契機，一是完善政府預算體系，加大政府預算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預算與政府性基金預算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復安排。加大國資經(jīng)營預算資金調入公共預算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預算標準體系，規(guī)范預算編制工作。重點解決部門預算編報粗放、項目支出不夠細化等問題，提高預算內容的完整性、預算安排的到位率，壓實預算單位的管理責任。三是推進中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調控政策目標和全省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進我省財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調結構、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結轉結余資金定期清理機制。加大結轉資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調整安排到經(jīng)濟社會發(fā)展亟需支持的領域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關部門要認真落實定向調控政策，切實做到項目從嚴把關，分配規(guī)范透明，資金下達及時，跟蹤問效到位。要適應形勢和環(huán)境變化，研究改進財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導作用。三是推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識。逐步擴大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內，向審計機關報送由主要負責人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關提請協(xié)助落實的整改意見，有關部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責范圍內的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責，積極主動作為，努力推進審計監(jiān)督全覆蓋。一是進一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟運行安全、重點項目推進、保障和改善民生、公共資金使用績效、領導干部履職盡責等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進全面深化改革。二是進一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術應用的審計管理模式，不斷提高審計工作質量和效率。三是進一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預警功能，推動審計監(jiān)督成果轉化為服務成果、審計資源轉化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設美好安徽”的強大助推力。
預算執(zhí)行審計工作總結篇三
提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。
預算執(zhí)行審計工作總結篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；?、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預算執(zhí)行審計工作總結篇五
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據(jù)看，20**年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
預算執(zhí)行審計工作總結篇六
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進行審計調查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風險隱患。有1所高校未經(jīng)批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權登記、結轉固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇七
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定,郴州市審計局對20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點,持續(xù)關注了穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策的落實,著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題,并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議,促進全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門,同時,延伸審計調查了有關單位,并對部分專項資金進行了審計。
20**年,在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下,市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局,認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算,財政收入穩(wěn)中有增,各項支出得到了有效保障,市級預算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動,依法加強財稅征管,財政綜合實力穩(wěn)中有增,財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元,為年度預算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長7.0%;完成地方財政收入48.12億元,為預算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長7.5%;一般公共預算支出完成61.11億元,為年度預算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結余2.34億元,下級上解和調入資金3.05億元,收入總計76.68億元;20**年市級公共財政支出61.11億元,補助下級支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計75.65億元,年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元,政府性基金支出合計11.23億元,收支相抵,年終滾存結余2.15億元。
——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調優(yōu)支出結構,厲行勤儉節(jié)約,集中財力保障和改善民生,市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元,比上年減少5553.21萬元,下降34.16%,全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級轉移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動,成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度,將所有政府性收支全部納入預算;二是全面推進預算公開,市財政公開20**年財政預算(草案),市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經(jīng)費;三是加大存量資金盤活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶,合并11個財政專戶,撤并預算單位銀行賬戶83個,出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范預算單位銀行賬戶管理;五是開展預算績效目標管理試點,完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作,并根據(jù)評價結果取消績效不佳的項目資金安排;六是進一步加強財政監(jiān)管,建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制,加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn),市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
(一)市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1.年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算;二是年初預算未全部落實到部門,市本級一般預算支出年初預算為44.19億元,編入各部門預算支出數(shù)為20.17億元,年初預算編報到位率為45.65%,其余資金在年中落實到具體項目和部門;三是項目支出預算不細化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化,而是年中再具體分配。
2.收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%,20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現(xiàn)象,影響了財政收入質量。
3.市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金,市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底,“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來資金:一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元,市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費;四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金,這種核算方式影響財政收支的真實性,需清理規(guī)范。
4.兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預防和治理腐的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革,仍采取實撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理,未對資金使用實施全程監(jiān)管;二是債務資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調度。
(二)部門預算執(zhí)行中存在的問題。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計,五個部門履行職責,預算管理總體情況較好,但仍存在以下問題:。
1.預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算,其中交通局2379.8萬元,房產(chǎn)局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預算上繳稅款支出113.37萬元,實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2.預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經(jīng)費預算標準偏低,一些剛性支出未安排預算,單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算,市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元,實際未執(zhí)行;市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧,實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元,其余63.42萬元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位,截至審計時未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。
3.核算不規(guī)范,影響財務決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算;市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準確,影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數(shù)不一致、往來賬款余額不實;市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。
4.財務管理不到位,國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元,“其他應付款”賬面余額426.01萬元;市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元;市民政局“應收賬款”余額730.44萬元;技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長期未對固定資產(chǎn)進行盤點清查。
5.市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經(jīng)費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題,市財政局及相關單位正在逐項研究,加以整改。
二、其他財政收支審計情況。
(一)專項資金審計情況。為確保專項資金的安全有效,20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項專項資金審計,審計結果表明,各專項資金基本上能?？顚Ｓ?資金管理較規(guī)范,產(chǎn)生了較好的社會經(jīng)濟效益。
1.住房公積金管理使用審計情況。
截至20**年底,全市應繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人,實繳職工人數(shù)為24.5萬人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結存22.09億元,比上年末增加5.15億元。總的來看,市住房公積中心不斷完善資金風險管控制度,全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長,業(yè)務收入持續(xù)增長,但仍存在以下不規(guī)范的問題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年,全市有270個單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業(yè)欠繳公積金,欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設銀行賬戶過多。20**年末在13個銀行分別開設公積金活期賬戶27個,定期存單118份。二是個人賬戶重復匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個以上匯繳賬戶,并重復匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財政用作保障性住房建設資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。
(4)公積金專項經(jīng)費結余和手續(xù)費結余大。20**年末,歷年信息化建設等專項資金結余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費結余643.02萬元。
(二)“三公”經(jīng)費審計情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費的審計監(jiān)督,一是市政府出臺《關于加強“三公”經(jīng)費審計監(jiān)督的意見》,要求各部門單位嚴格控制“三公”經(jīng)費;二是把“三公”經(jīng)費作為領導干部經(jīng)濟責任審計和財政財務收支審計重點內容;三是對市直40個重點單位和20**年度“三公”經(jīng)費進行專項檢查。從檢查情況看,自中央八項規(guī)定頒布以來,各單位總體上執(zhí)行情況較好,“三公”經(jīng)費的預算管理約束意識較強,“三公”經(jīng)費管理效果較好。但也還存在下列問題:1.個別單位未落實公函接待及接待清單制度;2.個別單位從公務接待費、會議費中列支高檔酒水,列支土特產(chǎn)等;3.個別單位實行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費并包干使用的辦法,導致“三公”經(jīng)費開支把關不嚴;4.以會議、培訓等其他名義列支公務接待費。
針對“三公”經(jīng)費方面存在的問題,市紀委主要領導分別約談相關單位的.主要領導,要求嚴格整改。
(三)其他財政收支審計情況。
從審計情況看,總體情況較好,大多能自覺遵守財經(jīng)法紀,但個別單位存在一些不容忽視的問題。
1.審計查處市政府駐廣州辦事處的問題。
(1)會計、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀委查處,同時責令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財務管理混亂。一是單位的會計、出納不相容職務由同一人擔任,會計人員崗位變動,未按規(guī)定辦妥交接手續(xù),內部監(jiān)督缺失。二是會計人員不具備從業(yè)資格,缺乏必要的會計知識和專業(yè)能力。三是未依法設置會計賬簿,報賬手續(xù)極不完備,部分報賬單據(jù)無附件明細資料,或無經(jīng)手人、證明人簽字。
對審計查出的問題,市政府高度重視,瞿海市長批示:“廣州辦事處要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認真進行整改,協(xié)助對違法違規(guī)問題依法依規(guī)進行查處,追回流失資金。市政府辦要加強對駐外地辦事處的管理,督促其嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,加強內部管理”。
2.審計查處莽山國有林管局的問題。
(1)至2013年對領導班子成員、科室實行公務接待費和公務用車費定額包干使用,經(jīng)費支出控制不嚴,“三公”經(jīng)費逐年增加。
(2)部分工程未嚴格執(zhí)行基本建設程序。一是20至2013年9個工程未經(jīng)招標直接發(fā)包,未辦理施工許可證等相關基建投資手續(xù),合同價款657.55萬元;二是44個項目沒有經(jīng)過工程預算評審,31個項目合同價款831.88萬元,沒有經(jīng)過工程竣工結算審計,而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬元。審計抽查一個已全部付完工程款59.57萬元的項目,發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計要求該局對較大的工程項目送審,現(xiàn)已核減工程款70多萬元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費85.25萬元未上繳國庫。
(5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。
(6)未經(jīng)審批核銷單位和個人的應收賬款318.83萬元,報損材料94.69萬元,核銷長期投資20萬元。
(7)會計核算中存在的問題。一是報銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善,原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字,沒有購物清單,未注明實物的用途和去向,涉及金額74.46萬元;二是單位內部往來不相符,相差63.3萬元。
(8)二級單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊,用于抵單位支出;二是莽山水電站應收未收漂流公司資源管理費50萬元。
3.審計查處市勞動保障監(jiān)察支隊的問題。
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財產(chǎn)品或轉成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財產(chǎn)品或轉成定期存款,從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元,獲得收益0.29萬元,與本金同時歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個人負責,沒有進行正規(guī)的會計核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù),未按規(guī)定標準征收農(nóng)民工工資保障金,擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內部牽制,銀行專戶轉賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項的存入和轉出由一人操作,無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料,實收無法核實。
(3)財務收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準外出新疆等五地學習考察,報銷費用11.06萬元;二是20至年以勞動手冊工本費的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標準發(fā)放職工獎金補貼26.62萬元。
上述(1)(2)的問題專題報告市政府,并移送市紀委依法處理。市長瞿海批示:“性質惡劣,嚴查徹處。市人社局務必舉一反三,吸取教訓,切實履職,加強干部隊伍管理,加強資金管理,認真整改,防止類似問題再發(fā)生”。
預算執(zhí)行審計工作總結篇八
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領導和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學發(fā)展和加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式主題主線，加大對重點領域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務。工作中，我們注重加強審計業(yè)務和機關效能建設，不斷提高審計服務科學發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預算管理、人大監(jiān)督預算執(zhí)行和審批財政預決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟責任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領導、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責任考核。制定了預算執(zhí)行、經(jīng)濟責任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責任目標，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進行了專項審計或調查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領導下，認真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進目標，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預算任務。
——收入增幅和質量實現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟形勢復雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經(jīng)濟、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質量、快速度的增長。全市公共財政預算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預算收入的比重達到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達到歷史最好水平。
——服務發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認真貫徹落實縣域經(jīng)濟發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學調配資金，優(yōu)化支出結構，切實增強保障能力，促進了經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進縣域經(jīng)濟跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負29.4億元，推動企業(yè)“轉調創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學化、精細化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權變更稅收前置等措施，促進了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進提高了財政資金的使用效益。推進縣區(qū)分片設立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經(jīng)委、常委會預算工委對審計整改情況進行了專題調研。市政府出臺了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領導干部經(jīng)濟責任審計等方式，對被審計單位整改情況進行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內控制度、加強業(yè)務培訓等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀政紀處分5人。
預算執(zhí)行審計工作總結篇九
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計局對20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，持續(xù)關注了穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策的落實，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門，同時，延伸審計調查了有關單位，并對部分專項資金進行了審計。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十
(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算等。從審計情況看，市財政局認真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設，嚴格預算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。
二是預算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉入暫存款。
三是公務卡使用率低。本年度共有251個預算單位辦理公務卡4205張，當年實際結算金額僅有114萬元，使用公務卡結算金額較少。
四是財政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經(jīng)濟開發(fā)投資公司、沂蒙水務集團等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃氣工程籌建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責、權限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計意見和建議，市財政局對有關問題及時進行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財政管理審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度財政收支情況進行審計。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區(qū)為爭取轉移支付，采取變通做法，調節(jié)財力結構。有12個縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財政收入。縣區(qū)出臺的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級收入。受地方利益驅使，12個縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。
四是專項資金管理不到位。受?？钅昴┘邢逻_、縣區(qū)財力緊張等因素影響，有7個縣區(qū)未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區(qū)將財政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計意見和建議，有6個縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十一
20**年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結余2.34億元，下級上解和調入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結余2.15億元。
——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調優(yōu)支出結構，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級轉移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算；二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算（草案），市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經(jīng)費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理；五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結果取消績效不佳的項目資金安排；六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算；二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數(shù)為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。
2、收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質量。
3、市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調度。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經(jīng)費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。
3、核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數(shù)不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。
4、財務管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元；市民政局“應收賬款”余額730.44萬元；技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進行盤點清查。
5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經(jīng)費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關單位正在逐項研究，加以整改。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十二
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關于加快推進bt項目結算及決算的審計進度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向審計機關提交工程預結算資料，加快送審工作進度。2.增加審計力量，購買中介服務。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進行詢價認價，確定材料采購限價，為結算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結算審計進度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當一部分已竣工審結的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務沒有按工程項目進行會計核算，有關費用未按規(guī)定進行提取、分攤，工程前期成本費用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務決算制度。按規(guī)定，建設單位在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，但從2011年以來竣工結算510個項目，都沒有辦理竣工財務決算，沒有轉作固定資產(chǎn)。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十三
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產(chǎn)負債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經(jīng)濟責任情況進行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經(jīng)營狀況不佳。受成本倒掛和經(jīng)營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務狀況不佳，經(jīng)營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產(chǎn)-1.6億元，資產(chǎn)負債率達到135.4%。
二是會計核算不準確。有的企業(yè)隨意調整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產(chǎn)3132.9萬元。
根據(jù)審計意見和建議，相關企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調整會計帳目8633萬元，增加凈資產(chǎn)3132.9萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計結論，區(qū)別情況進行了處理，并從體制機制層面提出了改進意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關部門單位認真整改，并檢查審計結論落實情況。對整改結果，市政府將向市人大常委會進行專題報告。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十四
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設施建設任務，其中有1個市2012和計劃建設污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。
5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。
6.有4個市的11個污水處理設施建設項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔相應的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務不到位。有3個市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關不嚴謹?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對20有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設;有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或審查不合格即進行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務設施建設專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務設施建設專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關設備。
3.有1個市虛報6個項目冒領資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。
(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領、騙取培訓補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔?；鸬?00萬元違規(guī)轉回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構分別存在違規(guī)分解轉包培訓任務、聘用無資質教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構賬務管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設進度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預算未按規(guī)定進行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設計招標違規(guī)設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設-移交(bt)模式建設，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復內容建設，擅自減少工程量或變更建設內容，工程施工未達設計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎設施工程的新增工程未經(jīng)招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎配套設施建設、伽師縣社區(qū)行政服務中心2個項目未經(jīng)批準增加建設內容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設項目調整建設規(guī)模未按規(guī)定辦理相關審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位認真進行了整改。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十五
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:。
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十六
對全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進行系統(tǒng)審計，延伸審計了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點納稅戶。從審計情況看，各級地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務，較好地完成了各項收入任務。20xx年共組織各項收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個百分點。存在的主要問題有：
一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計的161個重點納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項稅款1.2億元，4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元，6個縣區(qū)跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元，8個縣區(qū)年度內提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。
二是稅款入庫不合規(guī)。有4個縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
三是委托代征單位管理不到位。審計抽查的委托代征單位中，有3個單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元，3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元，6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。
四是稅收管理基礎較薄弱。有7個縣區(qū)的528戶工商注冊登記企業(yè)，未辦理稅務登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個縣區(qū)的部分中心稅務所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個縣區(qū)地稅部門未及時撥付代征手續(xù)費101萬元。
五是稅收收入結構不夠優(yōu)化。全市財產(chǎn)行為稅累計征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
根據(jù)審計意見和建議，市地稅局召開審計查出問題專項整改會議，研究制定5項措施辦法，追繳稅款1.1億元，調整入庫稅款1億元。
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