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事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇一
財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優(yōu)先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇二
為了規(guī)范單位財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。
1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。
2、建立健全財務管理及內部控制制度，負責單位財務監(jiān)督和管理。
3、編制財務預算，加強核算管理，準確反映、分析財務預算的執(zhí)行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產的核查工作。
1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎。
2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
4、財務人員應按月及時根據賬簿記錄、編制財務報表，上報單位主要負責人，并報送相關部門。
5、財務人員應逐月復核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。
6、財務工作建立內部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
7、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由財務科負責人監(jiān)交。
1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務部門指定專人可領用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫《現(xiàn)金借款單》，經科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務科辦理借款。
1、辦公經費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務科方可辦理付款。
2、財務科對發(fā)票、憑證、票據手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據有權拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計人員應要求更換，否則不予報銷。
1、工程支出需結合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進度款。
2、首次支付工程進度款的工程需向財務科提供工程合同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務科提供工程審計報告原件。
1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產納入公司固定資產核算。
2、固定資產按實際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產的價值核算與管理，建立固定資產明細賬。
4、固定資產采購完畢后，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務科入賬。
5、財務科應定期會同辦公室進行資產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。
1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。
3、調閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人員調閱，經主管財務領導批準；外單位人員調閱時，要持有正式介紹信，并注明調閱的內容，經主管財務領導批準，填寫《會計檔案調閱登記表》后才能調閱；調閱時由本單位會計人員陪同，只能調閱內容有關的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務領導批準。
會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20xx年，會計決算報表和重要會計資料應永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
本制度由本單位財務科負責解釋。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇三
第一條為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務活動。
第三條單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。
第六條單位實行"收支兩條線"管理。
第七條單位財務預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。
第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施；根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。
第十二條收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經費。
（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
（四）經營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條事業(yè)單位支出包括：
（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
（二）經營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
（五）上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經營支出應當與經營收入配比。
第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。
第十九條事業(yè)單位可以根據開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。
第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關財務規(guī)章制度的規(guī)定。
第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。
第二十二條事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專項資金按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十三條事業(yè)單位應加強內部財務監(jiān)督工作：
（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；
（二）加強對財務收支的監(jiān)督工作；
（三）加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。
第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應根據加強財務監(jiān)督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。
第二十五條資產是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第二十六條事業(yè)單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第二十七條流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調帳。
第二十八條固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產的分類按國家的統(tǒng)一標準設置。
第二十九條固定資產采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。
第三十條事業(yè)單位固定資產報廢和轉讓，應當經過開發(fā)區(qū)固定資產管理小組鑒定，報固定資產管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷固定資產的變價收入應當轉入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。
第三十一條事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第三十二條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。事業(yè)單位轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關規(guī)定報經上級主管部門、國有資產管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產對外投資的，應當由開發(fā)區(qū)按照國家有關規(guī)定對其資產進行資產評估。
第三十四條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第三十五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
第三十六條事業(yè)單位應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時，應當進行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。
第三十九條劃轉撤并的事業(yè)單位清算結束后，經主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產分別按照下列辦法處理：
（一）轉為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。
（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。
（三）合并的事業(yè)單位，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。
第四十條財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。事業(yè)單位應當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第四十二條財務情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十三條財務分析的內容包括預算執(zhí)行、資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產負債率等。事業(yè)單位可以根據本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。
第四十四條本制度由局務會負責解釋。
第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇四
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數據。
4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的'生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇五
第一條為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務活動。
第三條單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。
第六條單位實行“收支兩條線”管理。
第七條單位財務預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。
第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施；根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。
第三章收入管理。
第十二條收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經費。
（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
（四）經營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章支出管理。
第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的`支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
（二）經營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
（五）上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。
第十七條事業(yè)單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經營支出應當與經營收入配比。
第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。
第十九條事業(yè)單位可以根據開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。
第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關財務規(guī)章制度的規(guī)定。
第五章結余及其分配。
第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。
第二十二條事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專項資金按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六章財務監(jiān)督。
（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；
（二）加強對財務收支的監(jiān)督工作；
（三）加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。
第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應根據加強財務監(jiān)督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。
第七章資產管理。
第二十五條資產是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第二十六條事業(yè)單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第二十七條流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調帳。
第二十八條固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產的分類按國家的統(tǒng)一標準設置。
第二十九條固定資產采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。
第三十條事業(yè)單位固定資產報廢和轉讓，應當經過開發(fā)區(qū)固定資產管理小組鑒定，報固定資產管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷固定資產的變價收入應當轉入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。
第三十一條事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第三十二條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。事業(yè)單位轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關規(guī)定報經上級主管部門、國有資產管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產對外投資的，應當由開發(fā)區(qū)按照國家有關規(guī)定對其資產進行資產評估。
第八章負債管理。
第三十四條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第三十五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
第三十六條事業(yè)單位應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時，應當進行清算。
第三十八條事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。
第三十九條劃轉撤并的事業(yè)單位清算結束后，經主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產分別按照下列辦法處理：
（一）轉為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。
（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。
（三）合并的事業(yè)單位，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。
第十章財務報告和財務分析。
第四十條財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。事業(yè)單位應當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第四十二條財務情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十三條財務分析的內容包括預算執(zhí)行、資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產負債率等。事業(yè)單位可以根據本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。
第十一章附則。
第四十四條本制度由局務會負責解釋。
第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。
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事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇六
第一條__有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)。
第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，__縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度。
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務。
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇七
是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財務管理制度的對策編輯在市場經濟條件下，建立健全事業(yè)單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務，必須從多方面入手，認真加以切實解決。
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開據的現(xiàn)金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。
定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理后賬面明細）報到財務計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應注明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應相符。
事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入（包括科技服務收入、資產出租收入等）合同管理，設置專人負責合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時，必須簽訂合同，合同應當連續(xù)編號。在取得收入時，合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬，若shi三者不一致，必須由有關人員書面寫出原因，按規(guī)定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務對象將服務款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務項目終止，需要給服務對象退款的，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應內部控制制度。
（1）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關材料采購合同應報送財務部門備案。
（2）驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經單位負責人簽批的材料入庫單并到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。
（3）存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
（4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務部門審核，經單位負責人簽批后，財務部門核銷相應材料明細賬；材料保管人員根據審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查，并據以編制“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因，經單位負責人審批后交財務部門進行賬務處理。
在報銷固定資產采購費用時，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產管理部門的驗收單，否則財務部門不予報銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內的固定資產要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產，財務部門要在列支采購費用的同時，記入固定資產賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行資產清查制度，在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組，著重對固定資產進行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因，屬于漏記的固定資產要立刻補記，確保單位全部固定資產均已入賬。
總之，事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。在此基礎上，實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇八
事業(yè)單位財務管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財政管理原則和財政運行機制，明確事業(yè)單位收支范圍及權限的一系列制度。
(一)事業(yè)單位財務管理的特點
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財務管理變得比較復雜。不同性質的資金來源，需要有不同的財務制度加以管理。
2.管理目的的服務性。這是指財務管理要從財力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支，這是事業(yè)單位財務管理責無旁貸的義務。
3.管理程序的嚴密性。嚴密性指的是財務管理必須堅決維護有關財務管理方面的法律法規(guī)，必須遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節(jié)約性。在財務管理活動中應該節(jié)約使用每一筆資金，反對鋪張浪費。
(二)事業(yè)單位財務管理的基本原則
1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。
2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
(三)事業(yè)單位財務管理的主要任務
1.合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況。
2.依法組織收入，努力節(jié)約支出。
3.建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益。
4.加強國有資產管理，防止國有資產流失。
5.對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
(一)預算管理的含義
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。
(二)預算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
事業(yè)單位根據年度事業(yè)計劃，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。事業(yè)單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇九
在當前形勢下，國家通過系列財經法規(guī)和政策文件，強化了財政資金的預算申報、預算執(zhí)行和資金使用管理力度，強化了財政監(jiān)管。事業(yè)單位的財務管理將面臨新的變革。如何合理、合法、合規(guī)地使用好國家的財政資金，發(fā)揮財政資金效益最大化，促進單位事業(yè)的積極發(fā)展?下面是小編分享的一些相關資料，供大家參考。
事業(yè)單位的財務管理活動，是對事業(yè)單位業(yè)務活動的全面反映。是單位管理的核心內容，也是規(guī)范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。新時期對事業(yè)單位的會計核算和財務管理提出了新的更高的要求。本文從當前事業(yè)單位財務管理面臨的問題和如何實施事業(yè)單位管理對策進行探討，簡要地分析事業(yè)單位財務管理的新形勢與新舉措。
1.長期以來事業(yè)單位會計制度內容單一，體制特征鮮明，管理模式固化
自1966年財政部頒布的《行政事業(yè)單位會計制度》以來，1988年頒布的《事業(yè)行政單位預算會計制度》，直到1997年頒布《事業(yè)單位會計制度》之前，事業(yè)單位的會計核算采用內容單一、方法簡單的收付實現(xiàn)制，具有鮮明的計劃經濟特征。1998年實行新版的事業(yè)單位會計制度，是事業(yè)單位的財務管理和會計核算質的飛躍，特別是財政部2012年頒布《事業(yè)單位會計制度》(財預字[2012]72號令)以后，財政部門加大了對事業(yè)單位財務工作的科學化、精細化管理，進一步規(guī)范了事業(yè)單位會計行為和經濟活動。但由于事業(yè)單位長期以來以使用財政資金為主，形成了較為固定化的管理模式。導致了氛圍僵化，管理模式落后等諸多問題。財務管理工作的開展需要以健全的財務管理制度做依托，同時還需要對事業(yè)規(guī)劃的詳細了解和合理編報單位預算，以及具備精細化的會計組織做后盾和支持。新的制度和政策沒有在較短的時間內讓財務人員和業(yè)務人員得以全部吸收和消化，單位的財務管理成效受到財政制度的改革和財務人員結構與業(yè)務技能等原因的制約，體制特征鮮明，導致事業(yè)單位財務管理工作的工作氛圍在一定形式上固化，從而直接影響到管理效益。
事業(yè)單位固化的管理模式會導致財務管理活動缺乏優(yōu)良的氛圍，與財務工作人員對資金管理缺乏科學、全面的管理意識和理念密不可分。目前，我國事業(yè)單位除小部分為自收自支單位、差額撥款單位以外，絕大部分事業(yè)單位為全額撥款單位，資金來源的主要是國家財政補助收入，自有資金占有的比列微乎其微。有的事業(yè)單位屬于純公益性單位，對社會提供的服務主要是精神產品，很難對財政資金的投入產出進行量化指標衡量，所有的經濟活動通過年終部門決算來反映。這在一定程度上造成了部分事業(yè)單位對財務管理的忽視。主要表現(xiàn)在：第一、沒有制定完整的單位財務管理、財務收支、資產管理、政府采購等管理制度，在財務管理機制方面具有隨意性和不完整性，缺乏系統(tǒng)性和嚴肅性。有的制度沒有跟隨國家的政策方針及時修訂，在執(zhí)行中實際情況脫節(jié)，喪失了財務制度的時效性;第二，部分單位從形式上健全了財務管理制度，但在實際執(zhí)行中存在偏離，致使制度的建立和執(zhí)行沒有達到一致，沒有完全起到制度的管控和監(jiān)督作用;第三、少數從事財務工作人員缺乏相應的職業(yè)道德，以及相關政策和專業(yè)知識的更新，缺乏對單位經濟活動的深入、全面了解分析，致使專業(yè)水平僅僅停留在賬務處理上，核算能力和報表綜合分析的能力有限，缺乏對經濟業(yè)務的職業(yè)判斷。所有這些因素，都會阻礙單位財務管理水平的進步和提高。有的單位缺乏分析資金風險防控能力，很少對資金采取風險管理。
3.缺乏必要的財務管理執(zhí)行力
財務管理工作取得成效不足，大多數情況并不是沒有系統(tǒng)的財務管理制度，關鍵在于財務管理工作過程中的執(zhí)行不力[1]。首先，對于資金的管理中，職工借款后沒有及時催收造成呆賬現(xiàn)象，存在不及時核算清查造成壞賬現(xiàn)象。在原始票據管理中，原始票據信息不準確，甚至出現(xiàn)了“假冒”票據。其次，有的單位對于應繳款項管理不規(guī)范，沒有對往來款項及時清理，部分使用混亂，助長了腐bai現(xiàn)象發(fā)生。最后，年終結算和財務結算制度落實不到位，會計部門未按規(guī)定盤點，也未按規(guī)定進行年終結算，導致賬面和實際情況不符的現(xiàn)象發(fā)生。
1.強化單位依法理財的整體意識，建立健全財務管理制度并貫徹執(zhí)行
首先，單位管理人員要牢固樹立依法理財的意識，嚴格執(zhí)行國家頒布的各項財經法規(guī)，提高事業(yè)單位管理人員的財務管理意識是提高財務管理能力的重要手段。管理人員財務意識的欠缺，將會導致財務管理的職能無法充分發(fā)揮。其次，財務部門建立健全各項財務管理制度，加強對預算資金編報、項目資金使用、財務收支的管理，要重視項目資金文本的申報和使用，以及后續(xù)的項目資金績效評價工作。同時為了提高財務人員的管理能力，促進財務管理工作的及時高效進行，應該定期對管理人員和財務人員開展業(yè)務培訓和政策法規(guī)的學習，提高單位管理人員和財務人員嚴格財經紀律、嚴肅財經法規(guī)的管理意識，同時建立良好的激勵機制，以優(yōu)良的競爭機制來激勵財務人員認真工作，不斷促進單位財務管理水平。此外，事業(yè)單位還可以通過營造良好的單位管理氛圍來吸引外來的優(yōu)秀管理人才，輸入新鮮血液，提高整體工作素能。從根本上講，構建單位的全面、系統(tǒng)的管理制度并加以貫徹實施，配合及時的財務人員培訓和激勵機制，是促使單位內部財務管理水平穩(wěn)步提升的必要條件。
2.加強事業(yè)單位財務預算管理，提高預算資金的使用效益
事業(yè)單位預算是我國部門預算體系的組成部分，財政科學化、精細化管理是重要原則之一，所以在會計目標、會計核算基礎等方面，都需要兼顧財務管理需求和財政預算管理的信息需求[2]。2016年的預算編報較以前年度提出了更多的新要求，增加了2016-2018年單位三年項目支出滾動規(guī)劃和預算，這體現(xiàn)了國家加強宏觀調控和規(guī)劃管理，同時，也對事業(yè)單位的.事業(yè)規(guī)劃提出了長遠的、有發(fā)展意義的項目申報要求，體現(xiàn)了預算編報中會計目標的綜合性、全面性。新《預算法》的頒布，進一步明確了預算的嚴肅性，強化了事業(yè)單位在預算中科學化、精細化要求。2012年出臺的《事業(yè)單位會計制度》明確了基本建設支出合并在單位統(tǒng)一的事業(yè)帳套中核算，這樣既保證了會計信息的完整性，又可以為強化財務會計管理提供有效手段，同時為監(jiān)督財政、審計等方面提供方便，有效保障財政資金的安全。所以事業(yè)單位財務管理，首要抓好預算編報，包括項目支出文本的編寫。其次的是抓好財務收支主管理工作。要以認真負責的態(tài)度，要發(fā)揮財政資金的效益最大化。努力節(jié)約資金，合理、合規(guī)開展事業(yè)活動，最大限度發(fā)揮財政資金使用效益。
3.架構合理的決策程序和科學的內部控制制度
《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱規(guī)范)的頒布，為行政事業(yè)單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整、有效防范和預防腐bai以及提高公共服務的效率和效果設定了明確目標。事業(yè)單位在開展業(yè)務活動前，應根據規(guī)范的原則和要求，結合本單位的具體情況對單位層面、業(yè)務層面的內控制度建設、自我評價和監(jiān)督建立內部控制體系，設置一套科學、合理的財務決策程序，從內部發(fā)揮明確有效的控制效果。建立一套科學合理的財務決策程序，組成發(fā)現(xiàn)問題-確定問題-制定方案-分析預測-確定方案的實務解決程序，不僅提高決策的科學性，還可以促成民主制度的發(fā)揮[3]。此外，事業(yè)單位應該對內控制度進行強化，確保財務決策程序的實施，而財務管理成效的關鍵在于嚴格的財務預算，加強嚴格的財務預算，就要強化單位內部控制制度，將財務預算工作落到實處。內控措施的主要目的在于合理約束財務工作，促進財政資金利用效率的最大化，財務管理的合理化實現(xiàn)。當然，強化事業(yè)單位的內控措施，還要明確財務管理工作的分工和崗位職責，建立完善的國有資產管理制度，促進事業(yè)單位財務管理信息化等方面的工作要實際加強。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十
(一)本會收到的資產捐助，必須由后勤財務部建資產臺帳，對資產進行管理，并在臺帳中詳細記錄資產捐助來源、資產名稱、數量、資產去向。各工作部門收到的捐贈實物都需交負責資產管理的義工統(tǒng)一管理。捐助方指定了資產捐助對象的，財務部嚴格按捐助方的要求及時送到捐助對象手中。財務部對資產將定期進行核對，必須做到帳實相符，資產情況明細帳也定期公布。
(二)本會的資產，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十一
建立健全事業(yè)單位財務管理制度的對策編輯在市場經濟條件下，建立健全事業(yè)單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務，必須從多方面入手，認真加以切實解決。
1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開據的現(xiàn)金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。
定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理后賬面明細）報到財務計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應注明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應相符。
事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入（包括科技服務收入、資產出租收入等）合同管理，設置專人負責合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時，必須簽訂合同，合同應當連續(xù)編號。在取得收入時，合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬，若shi三者不一致，必須由有關人員書面寫出原因，按規(guī)定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務對象將服務款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務項目終止，需要給服務對象退款的，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應內部控制制度。
（1）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關材料采購合同應報送財務部門備案。
（2）驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經單位負責人簽批的材料入庫單并到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。
（3）存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
（4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務部門審核，經單位負責人簽批后，財務部門核銷相應材料明細賬；材料保管人員根據審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查，并據以編制“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因，經單位負責人審批后交財務部門進行賬務處理。
在報銷固定資產采購費用時，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產管理部門的驗收單，否則財務部門不予報銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內的固定資產要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產，財務部門要在列支采購費用的同時，記入固定資產賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行資產清查制度，在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組，著重對固定資產進行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因，屬于漏記的固定資產要立刻補記，確保單位全部固定資產均已入賬。
總之，事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。在此基礎上，實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十二
(二)xx義工團可接受社會或個人贊助資金，捐助資金由捐贈人存入義工團專用銀行帳戶，捐贈人可指定資金的專項用途，義工聯(lián)將嚴格按專項用途定向分配資金。
(三)做好對捐款的接受、登記、存放、入賬工作，保存所有財務的資料和檔案。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十三
第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我縣經濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我縣實際制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監(jiān)控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等管理。
第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。
第二章預算管理。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。
按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章采購管理。
第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照《政府采購法》規(guī)定實行政府采購。
第十二條采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。
第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
(一)擅自提高政府采購標準;。
(二)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;。
(三)在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;。
(四)中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同;。
(五)與供應商惡意串通;。
(六)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;。
(七)開標前泄露標底;。
(八)隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;。
(九)其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第四章結算管理。
第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
(一)擅自多頭開設銀行結算賬戶;。
(二)將單位款項以個人名義在金融機構存儲;。
(三)出租、出借銀行賬戶。
第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現(xiàn)金支付。
第十七條行政事業(yè)單位對原使用現(xiàn)金結算的小額商品和服務支出，采用公務卡刷卡結算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執(zhí)行。
第十八條行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第二十條行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。
第二十一條行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。
第五章資產管理。
第二十二條資產是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。
第二十三條行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十四條行政事業(yè)單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。
第二十五條行政事業(yè)單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。
第二十六條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。
第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產轉作經營性使用。
第二十八條行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十九條行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。
第六章財務機構。
第三十條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上崗位專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
第三十一條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十二條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿，根據實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十三條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。
(三)另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;。
(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;。
(五)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;。
(六)隨意變更會計處理方法;。
(七)未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;。
(八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料;。
(九)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料;。
(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益;。
(十一)其他違反會計管理規(guī)定的行為。
第三十五條財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章財務監(jiān)督。
第三十六條行政事業(yè)單位應依據《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監(jiān)督。
第三十七條行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十八條預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。
第三十九條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內容是：
(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;。
(四)單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第四十條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是：
(一)各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能;。
(四)事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第四十一條資產監(jiān)督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：
(六)對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。
第四十二條行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發(fā)生的經濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監(jiān)督。
第四十三條行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十四條行政事業(yè)單位領導(一把手)工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期審計。
第八章附則。
第四十五條本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。
第四十六條本規(guī)定由縣財政局負責解釋。
第四十七條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
為了加強全鎮(zhèn)預算內、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務管理水平，促進財務工作規(guī)范化，根據《會計基礎工作規(guī)范》、《會計法》、《預算法》和上級關于加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規(guī)，結合我鎮(zhèn)實際，經鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會計崗位職責。
1、嚴格遵守《會計法》及國家財經法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。
2、認真審核報銷或開支的各種原始票據是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務報表和下月用款計劃(及公用經費書面申請)上報鎮(zhèn)財政辦。
3、每年初，會計人員根據上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。
4、按照上級規(guī)定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費報銷工作。
5、做好年度預算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務計劃、預算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。
6、做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。
7、按會計制度規(guī)定，每年固定資產至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行帳務處理。
8、嚴格按規(guī)定領用并保管好“統(tǒng)一收據”，做到填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。
9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時移交檔案管理部門。
二、出納崗位職責。
1.負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
2.負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據，對不符合規(guī)定的票據及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
4.負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。
5.負責銀行送款、結算及銀行有關業(yè)務往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。
7、每月25日前編制庫存現(xiàn)金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。
8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。
三、內部牽制制度。
1.崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。
2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉賬支票;會計人員保管“統(tǒng)一收據”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。
銀行預留印鑒(單位財務章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。
四、預算資金管理。
1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、根據部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預算按規(guī)定程序逐級上報，經鎮(zhèn)財政審核一把鎮(zhèn)長審批后，下達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。
3、要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。
4、年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。
五、預算外和專項資金管理。
1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費。
2、事業(yè)單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監(jiān)督管理部門的規(guī)定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經營收入、業(yè)務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。
3、專項資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮(zhèn)財政上報資金撥款報告，經一把鎮(zhèn)長簽字審批后撥款。專項資金必須?？顚Ｓ?，不允許截留挪用。
六、支出票據的管理要求。
1、公用經費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。
2、支出票據上的內容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經濟業(yè)務內容;數量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據，大寫與小寫金額必須相符。
3、支出票據上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4、對修車費、購買固定資產、購買藥品等支出票據，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。
5、加強票據規(guī)范管理，嚴禁白條入賬。
6、各項支出票據，簽字審批手續(xù)必須齊全。
七、支出票據審批手續(xù)。
1、人員經費支出。必須由財務制表人簽字和單位主要領導審批后，方能發(fā)放(或送交財政局進入統(tǒng)發(fā))。預算內資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區(qū)人事局的批復和鎮(zhèn)財政的通知標準發(fā)放;預算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。
2、公用經費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經手人和單位主要領導簽字后方能報銷;凡數額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經鎮(zhèn)財政審核并報分管鎮(zhèn)長批準后，方能使用，同時由經手人、單位主要領導簽字后方能報銷。
八、固定資產管理。
1、嚴格執(zhí)行固定資產清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，并及時做好賬務處理，真正做到賬實相符，防止集體資產流失。
2、對新購入的固定資產手續(xù)必須齊全，并要及時記入固定資產總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產要及時辦理審批、銷賬手續(xù)。
3、加強固定資產處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產的處置，應先向鎮(zhèn)財政辦公室出具書面申請，經財政辦核實同意報鎮(zhèn)分管領導審批后，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產，其變價收入作為預算外收入，及時上繳財政專戶。
九、其他規(guī)定。
1、會計檔案管理，規(guī)范財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計檔案管理辦法》。
2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作，加強預算內、外資金的管理，并自覺接受財政、物價、審計等部門監(jiān)督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，并對其真實性、完整性負責。
3、自本規(guī)定實施之日起，鎮(zhèn)財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財務管理規(guī)定的單位，要責令其改正;對不重視財務管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時整改的，將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位;情節(jié)嚴重、構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十四
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十五
一、現(xiàn)金管理：
應嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現(xiàn)金;不準挪用現(xiàn)金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現(xiàn)金;不準單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準保留賬外現(xiàn)金;不準假造用途套取現(xiàn)金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。
二、支票管理：
(1)嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發(fā)支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面。
結存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，
列明款項的用途和金額，并進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管。
好支票，如果已經簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或。
已經簽發(fā)的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失。
支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。
(2)采購業(yè)務借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務部。
辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必。
須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒。
絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續(xù)。
(3)空白支票不準外借，不準以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應加蓋“作。
廢”戳記，與存根一并交還財務部。
(4)財務部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月。
終編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明。
原因，并在月內及時查清業(yè)務的負責人和責任人，責令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
二、異地結算管理：
公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務部辦理付款手續(xù)。
三、業(yè)務招待費及出租車費的報銷：
業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準。對因業(yè)務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷。市內出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷。
四、財務部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領導。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經批準可使用普通發(fā)票。
原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、單價、數量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內容不真實、數據不準確或超過標準規(guī)定限額的原始單據，財務部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告?，F(xiàn)金收付必須當面點清，認真識別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯的由經辦人負責。
五、清欠管理：
1、因購銷業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生形成的債權或債務，其業(yè)務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業(yè)務部共同商定。
2、在規(guī)定的清理時間內，業(yè)務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業(yè)務部門及時清理。
3、財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存余額通知業(yè)務部門和業(yè)務經辦人，由業(yè)務部門的經辦人負責同其他業(yè)務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。
4、業(yè)務部門沒有按規(guī)定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務部門負責人、經辦人的責任，情節(jié)嚴重者將嚴肅處理。
六、其他管理：
1、不準給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，并進行嚴肅處理。
2、貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難、打擊報復。
3、各部門要認真執(zhí)行本規(guī)定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。
4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批準后執(zhí)行。
事業(yè)單位財務管理制度與報銷制度篇十六
第一條為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務活動。
第三條單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。
第六條單位實行“收支兩條線”管理。
第七條單位財務預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。
第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆-綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。
第三章收入管理。
第十二條收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章支出管理。
第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
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