總結(jié)不僅是對(duì)成功的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，也包括對(duì)失敗的反思和教訓(xùn)的總結(jié)。總結(jié)應(yīng)該簡(jiǎn)明扼要地概括出主要觀點(diǎn)和結(jié)論。接下來(lái)為大家提供一些關(guān)于總結(jié)的范文，望能對(duì)大家有所幫助。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇一
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《審計(jì)法》，圍繞年初審計(jì)計(jì)劃，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問(wèn)題，減少不必要損失和浪費(fèi)，為推動(dòng)供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。共實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，審計(jì)單位16個(gè)，審計(jì)查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬(wàn)元，以糾正7.8萬(wàn)元，提出審計(jì)建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡(jiǎn)要總結(jié)：
7月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，區(qū)社審計(jì)科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書(shū)內(nèi)容，對(duì)所屬基層社、直屬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。以扭虧增盈為重點(diǎn)，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實(shí)合法；查各項(xiàng)收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實(shí)；查貨幣資金，看是否運(yùn)用合理。通過(guò)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，達(dá)到了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目的，同時(shí)也為各單位法人代表開(kāi)展年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核提供了可靠的依據(jù)，使審計(jì)更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計(jì)多年來(lái)，我們堅(jiān)持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今年對(duì)xxx供銷社、xxx的法人代表進(jìn)行了離任審計(jì)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅達(dá)到了客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時(shí)也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實(shí)際，針對(duì)存在的問(wèn)題，我們進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。主要是社有資產(chǎn)和承包費(fèi)收繳審計(jì)。審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)不合理，限期追回資金3.6萬(wàn)元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬(wàn)元，及時(shí)落實(shí)責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對(duì)農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進(jìn)行就地審計(jì)，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過(guò)賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來(lái)，我社的內(nèi)部審計(jì)工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計(jì)人員的努力工作下取得一定的成績(jī)，但按照供銷社目前改革形勢(shì)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來(lái)衡量，還存在很大差距。今后，審計(jì)人員不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計(jì)工作在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實(shí)際，以加強(qiáng)社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則，重點(diǎn)做好下列幾項(xiàng)工作：
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計(jì)新規(guī)律，改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對(duì)性地開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇二
首先，誠(chéng)摯地歡迎區(qū)審計(jì)局、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來(lái)我局對(duì)我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面，按照審計(jì)組要求，我將__年至2013年人局長(zhǎng)以來(lái)的工作情況作以簡(jiǎn)要匯報(bào)。
我于__年元月任婁星區(qū)教育局局長(zhǎng)。任職以來(lái)，面對(duì)特殊的形勢(shì)和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相對(duì)滯后的情況下，婁星區(qū)堅(jiān)持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財(cái)政辦出大教育，取得了可喜成績(jī)。先后榮獲全國(guó)基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國(guó)家級(jí)榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國(guó)檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級(jí)榮譽(yù)。__年以來(lái)，共有21人考上清華北大，各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點(diǎn)。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件。一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估為契機(jī)，爭(zhēng)取財(cái)政投入按時(shí)足額到位。__年以來(lái)，我們以迎接省、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估為契機(jī)，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下，區(qū)財(cái)政對(duì)教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光__年-__年年，財(cái)政對(duì)教育的投入累計(jì)達(dá)到億元，年均增長(zhǎng)，其中__年年教育支出占到同期財(cái)政支出的，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個(gè)比例”、“三個(gè)增長(zhǎng)”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵(lì)社會(huì)力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
近年來(lái)，由民營(yíng)企業(yè)投資8000多萬(wàn)元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬(wàn)元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng)，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。__年以來(lái)，吸納社會(huì)資金1560多萬(wàn)元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級(jí)危房。
二、三、四中3所高中學(xué)校通過(guò)銀校合作、社會(huì)贊助和教師集資共籌措資金8000多萬(wàn)元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬(wàn)元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項(xiàng)目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機(jī)制創(chuàng)新，不斷深化各項(xiàng)改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)率先課改創(chuàng)新教育特色。__年，我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬(wàn)元專項(xiàng)資金，對(duì)3000多名教師進(jìn)行了通識(shí)培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn)，先后有12個(gè)課題在國(guó)家、省級(jí)立項(xiàng)。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。__年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場(chǎng)研討會(huì)在婁星區(qū)召開(kāi)。__年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國(guó)校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來(lái)，有21名教師在全國(guó)、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎(jiǎng)，89名學(xué)生在全國(guó)、全省各類競(jìng)賽中獲一等獎(jiǎng)，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動(dòng)集體一等獎(jiǎng)。成人學(xué)校堅(jiān)持市場(chǎng)導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評(píng)為省級(jí)示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)“精兵簡(jiǎn)政”激發(fā)全員活力。從__年起，全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競(jìng)聘選拔制和全員績(jī)效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí)。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區(qū)106名局管干部全部通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)體制改革提高資金效益。__年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本，切實(shí)提高了教育資金的使用效益。__年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬(wàn)元，比__年的1062萬(wàn)元節(jié)減749萬(wàn)元。同時(shí)，為有效減少教育管理層級(jí)，節(jié)省行政成本，__年至__年年，我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
三、堅(jiān)持維護(hù)群眾利益，努力構(gòu)建和諧教育。均衡發(fā)展是人們對(duì)教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財(cái)政的區(qū)情，決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。__年，通過(guò)資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問(wèn)題，通過(guò)擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個(gè)。近幾年累計(jì)投入4700多萬(wàn)元完成了農(nóng)村學(xué)校現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級(jí)現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局對(duì)事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對(duì)補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，__年以來(lái)，全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動(dòng)。同時(shí)，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到、、，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過(guò)實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育，決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從__年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W(xué)校開(kāi)辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班，所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級(jí)。
認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為。__年年以來(lái)，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)萬(wàn)元，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書(shū)籍費(fèi)356萬(wàn)元。對(duì)農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對(duì)公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。
述職人：__。
____年__月__日。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇三
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)”的十六字方針，以營(yíng)造審計(jì)環(huán)境、健全聯(lián)席會(huì)議制度、科學(xué)整合審計(jì)資源、增強(qiáng)審計(jì)干部素質(zhì)、提高審計(jì)質(zhì)量為切入點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)?；仡檸啄陙?lái)審計(jì)實(shí)踐，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營(yíng)造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級(jí)政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)層次高、敏感性強(qiáng)、磨擦力大，對(duì)此我們有著清醒的認(rèn)識(shí)。局班子形成了統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：要以宣傳鋪路，營(yíng)造良好外部環(huán)境,審計(jì)工作才能得以順利健康的開(kāi)展。我們利用一切宣傳機(jī)遇廣泛宣傳開(kāi)展任期審計(jì)工作的必要性、重要性和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),爭(zhēng)取各界理解支持,營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境。
1、抓住各種機(jī)會(huì)多請(qǐng)示，勤匯報(bào)，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計(jì)后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊(cè)子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)任期審計(jì)的理性認(rèn)識(shí)。二是定期匯報(bào)和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報(bào)任期審計(jì)開(kāi)展情況，使五套班子了解和掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)。三是采取見(jiàn)縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)審計(jì)情況反饋或重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)情況匯報(bào)等機(jī)會(huì)，見(jiàn)縫插針匯報(bào)任期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭(zhēng)取社會(huì)各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過(guò)《霞浦報(bào)》分期全文刊登《兩個(gè)暫行規(guī)定》，同時(shí)利用政府政務(wù)公開(kāi)欄，分期分批對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開(kāi)，向社會(huì)廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等五家關(guān)于做好科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)通知，下發(fā)到全縣科級(jí)行政事業(yè)單位和副科級(jí)企業(yè)單位，使審計(jì)對(duì)象和部門單位進(jìn)一步明確審計(jì)內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員審計(jì)法規(guī)知識(shí)講座。四是利用召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)進(jìn)點(diǎn)述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，向?qū)徲?jì)對(duì)象及班子成員，財(cái)務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開(kāi)展任期責(zé)任審計(jì)的目的意義，審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對(duì)有關(guān)任期審計(jì)工作了解，提高了認(rèn)識(shí)。得到廣大審計(jì)對(duì)象的支持和配合，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展贏得了良好的審計(jì)環(huán)境。
二、整合審計(jì)資源，提高工作效率，確保按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有政策性強(qiáng)、要求高、任務(wù)集中、時(shí)間緊、任期跨度長(zhǎng)、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對(duì)審計(jì)資源相對(duì)不足難以應(yīng)對(duì)的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動(dòng)一切力量，整合各種審計(jì)資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)。
1、手工操作與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)工作效率，緩解審計(jì)時(shí)間壓力。充分利用計(jì)算機(jī)資源為審計(jì)工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計(jì)信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計(jì)人員做好審前準(zhǔn)備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計(jì)時(shí)間。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。緩解任期審計(jì)工作量，進(jìn)而保證適時(shí)完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長(zhǎng)的二屆。為了緩解時(shí)間跨度長(zhǎng)、工作量大、時(shí)間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、調(diào)查等常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。一是充分利用以往的審計(jì)成果，直接從電腦審計(jì)文件庫(kù)中調(diào)出已發(fā)出的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計(jì)的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計(jì)時(shí)間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施期中審計(jì)，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)效。我們?cè)诿磕曜远ǖ膶徲?jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)時(shí)，將所轄審計(jì)對(duì)象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長(zhǎng)、政績(jī)突出三種類型，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理審計(jì)，在年度審計(jì)計(jì)劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計(jì)工作忙而不亂，有序開(kāi)展，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。
3、離任審計(jì)與屆中審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)方式以任中審計(jì)為重點(diǎn)，在2007年試行開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計(jì)劃地全面推行。全縣14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個(gè)，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計(jì)打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量。為化解審計(jì)力量不足矛盾，我局實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計(jì)人員排憂解難，保證審計(jì)人員有足夠?qū)捲徲?jì)時(shí)間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計(jì)力量，全局在職19名干部，保證有5個(gè)審計(jì)組在任期審計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
較常規(guī)審計(jì)而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，為防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我們著重從審計(jì)源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，把好“三關(guān)”。
1、把好審計(jì)程序關(guān)，堵住簡(jiǎn)化程序造成的違法運(yùn)作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于時(shí)間緊工作量大，最容易被審計(jì)組所忽視，采取簡(jiǎn)單做法替代。如：審計(jì)通知書(shū)，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，沒(méi)有達(dá)到規(guī)定時(shí)限介入審計(jì)；征求審計(jì)結(jié)果報(bào)告意見(jiàn)通知，按工作需要要求對(duì)方回函，而不是按審計(jì)程序規(guī)定時(shí)限等，造成違規(guī)操作。要求每個(gè)審計(jì)組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計(jì)。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計(jì)對(duì)象和部門單位具體協(xié)商取得被審對(duì)象支持配合，贏得審計(jì)時(shí)空。
2、把好制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)關(guān)。審計(jì)方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計(jì)效率和審計(jì)成果。是審計(jì)人員組織實(shí)施審計(jì)“綱”，把好審計(jì)方案制定關(guān)和實(shí)施審計(jì)關(guān)，是規(guī)避審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計(jì)準(zhǔn)則”要求，實(shí)施分級(jí)管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)員三級(jí)質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計(jì)方案內(nèi)容是否符合“準(zhǔn)則”要求；二查方案審計(jì)重點(diǎn)是否突出，看審計(jì)時(shí)間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲?jì)目標(biāo)要求；三查是否依照審計(jì)方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計(jì)取證記錄；四查審計(jì)工作底稿是否符合審計(jì)準(zhǔn)則要求，看審計(jì)目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評(píng)價(jià)關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項(xiàng)，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的難點(diǎn)之一。我們始終堅(jiān)持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評(píng)價(jià)，防范風(fēng)險(xiǎn)，取得組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
（1）堅(jiān)持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一是以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行量化分析問(wèn)題發(fā)生的原因，如會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯(cuò)或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時(shí)考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問(wèn)題、法律法規(guī)滯后性問(wèn)題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財(cái)政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對(duì)基層政府來(lái)說(shuō)，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費(fèi)總額矛盾大，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。二是合理區(qū)分書(shū)記與鎮(zhèn)長(zhǎng)責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅(jiān)持三個(gè)原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問(wèn)題的書(shū)記負(fù)直接責(zé)任；為完成上級(jí)考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問(wèn)題的書(shū)記負(fù)直接責(zé)任；財(cái)政、財(cái)務(wù)收支過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題的鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)直接責(zé)任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)。一是緊密圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評(píng)什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計(jì)手段無(wú)法核實(shí)或由于有效審計(jì)時(shí)間限制，沒(méi)有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評(píng)價(jià)，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國(guó)民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報(bào)告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會(huì)引發(fā)審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無(wú)寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價(jià)等，如財(cái)政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性評(píng)價(jià)中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)“吃飯財(cái)政”縣、鄉(xiāng)一級(jí)政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來(lái)靠擠占挪用專項(xiàng)資金維持過(guò)日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評(píng)價(jià)應(yīng)從定性上對(duì)所挪用擠占專項(xiàng)資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項(xiàng)資金，若屬一般專項(xiàng)資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評(píng)價(jià)。
幾年審計(jì)實(shí)踐，我們深刻體會(huì)到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會(huì)議成員單位密切配合，審計(jì)干部的頑強(qiáng)奮戰(zhàn)。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
一是縣委加強(qiáng)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事、審計(jì)五個(gè)部門組成的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過(guò)問(wèn)審計(jì)工作，為審計(jì)排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，按規(guī)定審計(jì)對(duì)象必須參加由聯(lián)席會(huì)議主持召開(kāi)的審計(jì)對(duì)象述職報(bào)告會(huì)，向所在單位班子成員、中層干部、審計(jì)組及聯(lián)席會(huì)議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個(gè)人述職報(bào)告。該審計(jì)對(duì)象既不向聯(lián)席會(huì)議辦公室請(qǐng)假，也不參加述職會(huì)，聯(lián)席會(huì)議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長(zhǎng)親自約談審計(jì)對(duì)象，并給予口頭告誡，在第二次補(bǔ)開(kāi)的述職報(bào)告會(huì)上，該對(duì)象在作個(gè)人述職前作了自我批評(píng)，表示道歉。并要求參會(huì)的單位財(cái)政會(huì)計(jì)、政府會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)認(rèn)真按照審計(jì)組及聯(lián)席會(huì)議要求，及時(shí)完整提供審計(jì)資料，支持審計(jì)工作。促使該項(xiàng)目后期審計(jì)工作進(jìn)展順利，按時(shí)完成任務(wù)。為了緩解審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量矛盾，縣委支持審計(jì)機(jī)關(guān)建議，實(shí)施了任中審計(jì)。二是審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴(yán)格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用，變審計(jì)一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動(dòng)為多輪共同驅(qū)動(dòng)。一是共同組織主持召開(kāi)被審計(jì)對(duì)象個(gè)人述職報(bào)告會(huì)，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報(bào)告，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)對(duì)審計(jì)組審計(jì)工作和被審計(jì)部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計(jì)工作提出具體要求，增強(qiáng)審計(jì)工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來(lái)，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會(huì)議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項(xiàng)工作。審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時(shí)向?qū)徲?jì)組通報(bào)溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計(jì)組實(shí)施審計(jì)參考或核實(shí)取證，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時(shí)介入。如前所述某審計(jì)對(duì)象不支持審計(jì)工作拒絕參加述職報(bào)告會(huì)，阻力得到及時(shí)排除。某審計(jì)對(duì)象不但書(shū)面向?qū)徲?jì)組承諾審計(jì)資料真實(shí)完整性，同時(shí)述職報(bào)告會(huì)中向聯(lián)席會(huì)議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒(méi)有小金庫(kù)。之后審計(jì)組接到職工舉報(bào)，審計(jì)組證實(shí)舉報(bào)內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計(jì)工作，紀(jì)檢、_門立即介入，對(duì)相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫(kù)金額達(dá)到50多萬(wàn)元，該審計(jì)對(duì)象因嚴(yán)重違紀(jì)且_而受到黨政紀(jì)處分。
三、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
作為新時(shí)期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，標(biāo)志這項(xiàng)工作含金量高、任務(wù)重、審計(jì)工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級(jí)黨委政府重托，沒(méi)有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過(guò)硬的審計(jì)隊(duì)伍，是難以勝任的。我們切實(shí)做到：堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)干部實(shí)戰(zhàn)水平。堅(jiān)持以人為本，強(qiáng)化干部思想政治素質(zhì)。堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揚(yáng)長(zhǎng)避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，經(jīng)過(guò)幾年的探索與實(shí)踐，雖然取得了一定成效，但與上級(jí)要求還存在明顯不足，存在三個(gè)誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計(jì)方案編制上沒(méi)有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計(jì)調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時(shí)間緊和審計(jì)組認(rèn)識(shí)上的偏差，沒(méi)有認(rèn)真開(kāi)展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點(diǎn)不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計(jì)方案服務(wù)，造成審計(jì)方案的審計(jì)內(nèi)容不突出，與財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計(jì)內(nèi)容上沒(méi)有走出財(cái)務(wù)收支的誤區(qū)。沒(méi)有圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容要求去收集審計(jì)證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)，從財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題來(lái)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，造成審計(jì)內(nèi)容偏離經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)涵，書(shū)記與鎮(zhèn)長(zhǎng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容雷同。三是在審計(jì)評(píng)價(jià)上沒(méi)有走出“述職報(bào)告”的誤區(qū)。部分審計(jì)評(píng)價(jià)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行“審什么、評(píng)什么”，簡(jiǎn)單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告，造成評(píng)價(jià)擴(kuò)大范圍或評(píng)價(jià)沒(méi)有審計(jì)證據(jù)支持。
下階段開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的設(shè)想。
根據(jù)幾年的審計(jì)實(shí)踐，要在強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點(diǎn)，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作水平。
1、要進(jìn)一步提高審計(jì)干部業(yè)務(wù)水平，為開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。工作重點(diǎn)放在增強(qiáng)干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計(jì)工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認(rèn)真實(shí)施調(diào)查摸底，為制定審計(jì)實(shí)施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、事業(yè)發(fā)展及其實(shí)現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級(jí)黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項(xiàng)指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級(jí)下達(dá)具體考核指標(biāo)及完成情況）、財(cái)政工作情況（任期內(nèi)財(cái)政體制變化情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過(guò)分析加工，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，才能做到有的放矢。
3、要認(rèn)真確定審計(jì)內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書(shū)記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。要以財(cái)政財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，書(shū)記與鎮(zhèn)長(zhǎng)的不同職責(zé)為重點(diǎn)，圍繞各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任確定各自審計(jì)內(nèi)容，開(kāi)展審計(jì)工作，杜絕以財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)來(lái)界定各自經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書(shū)記的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實(shí)現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展策略措施及實(shí)現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實(shí)有效。而鎮(zhèn)長(zhǎng)是具體的實(shí)施者，其審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)側(cè)重于財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的真實(shí)、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評(píng)價(jià)有據(jù)、報(bào)告有別。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇四
20__年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)_資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集_每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇五
內(nèi)部審計(jì)部是公司為適應(yīng)上市工作需要，以及為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理而新成立的一個(gè)部門。半年來(lái)，我部在公司各部門的配合下，順利的開(kāi)展了各項(xiàng)內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實(shí)的作用，積極維護(hù)公司利益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡(jiǎn)單總結(jié)。
1、制定各項(xiàng)內(nèi)審工作制度。
因?yàn)閮?nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒(méi)有相關(guān)的可行制度、運(yùn)行模式來(lái)指導(dǎo)我們的工作。所以，組建初期，在董事長(zhǎng)親自指導(dǎo)下，借鑒外單位經(jīng)驗(yàn)，我們對(duì)部門的工作職責(zé)、工作程序等制度進(jìn)行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對(duì)全公司費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，上半年共審計(jì)營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用計(jì)1719萬(wàn)元，工資605萬(wàn)元，外包勞務(wù)2500萬(wàn)元，原材料采購(gòu)4600萬(wàn)元。在審計(jì)過(guò)程中，我們嚴(yán)格按照審計(jì)程序，遵循財(cái)經(jīng)制度，對(duì)照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴(yán)把關(guān)，做到公正、公開(kāi)、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，共核減退收各類費(fèi)用、票據(jù)30多萬(wàn)元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開(kāi)展內(nèi)部控制制度是公司一項(xiàng)極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項(xiàng)重要職能。在公司上市辦公室的指導(dǎo)下，我部認(rèn)真學(xué)習(xí)證交易所對(duì)上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對(duì)我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識(shí)水平有限，上半年工作主要放在對(duì)費(fèi)用的審計(jì)審核中，未能很好的將董事長(zhǎng)要求將審計(jì)工作做到公司各項(xiàng)工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級(jí)職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開(kāi)展；對(duì)子公司的審計(jì)還是空白；未能及時(shí)向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強(qiáng)內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對(duì)內(nèi)審制度進(jìn)行完善；結(jié)合公司不斷出臺(tái)的管理制度，適時(shí)修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準(zhǔn)確化、及時(shí)化。
4、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的開(kāi)展內(nèi)審工作。
其實(shí)我們總結(jié)過(guò)去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髯龅礁谩Ｎ覀円蚕Ｍ?，通過(guò)我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇六
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》(院辦字﹝20__﹞7號(hào))要求，審計(jì)處成立審計(jì)組，從20__年5月7日起，對(duì)70名(組織部委托被審計(jì)人員78人，其中3人申請(qǐng)延期審計(jì)，5人被確定無(wú)經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前審計(jì)工作已全部完成，歷時(shí)5個(gè)月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
一、明確指導(dǎo)思想。
以貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過(guò)審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對(duì)所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開(kāi)了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計(jì)處設(shè)立辦公室，確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個(gè)審計(jì)工作組，每個(gè)工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《_關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》(教審﹝2010﹞634號(hào))、《河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度》(院發(fā)字﹝20__﹞73號(hào))等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。
(二)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。
各審計(jì)組嚴(yán)格按照《河南科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》(院發(fā)字[2009]13號(hào))、《河南科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[2009]148號(hào))、《河南科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20__]128號(hào))、《河南科技學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[2010]17號(hào))等規(guī)定，本著客觀公正、實(shí)事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì)，做到了審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn)。
審計(jì)處根據(jù)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計(jì)人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確。
1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。
2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。
3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況，有無(wú)擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題;單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。
4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)工作會(huì)議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計(jì)前及過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過(guò)查閱提交的審計(jì)材料，詢問(wèn)本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng)，并對(duì)以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解，做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期，審計(jì)人員認(rèn)真撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，收到反饋意見(jiàn)后，對(duì)被審計(jì)人員提出的異議、問(wèn)題再進(jìn)行核實(shí)，力求做到審計(jì)結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績(jī)，再接再厲。
通過(guò)審計(jì)，70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在工作中做出了一定的成績(jī)。主要有：
1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。
一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購(gòu)置逐年增加，總值顯著提高。在審計(jì)期間內(nèi)，被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門和圖書(shū)館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(tái)(件)，總值增加了2070余萬(wàn)元;圖書(shū)館藏書(shū)增加了14萬(wàn)余冊(cè)，總值增加了460余萬(wàn)元。與審計(jì)期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì)，56個(gè)部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng)，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面。
工作中，對(duì)于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，被審計(jì)的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過(guò)處(部)務(wù)會(huì)議等協(xié)商討論，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過(guò)黨政聯(lián)席會(huì)議討論后，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)找出問(wèn)題，及時(shí)整改。
審計(jì)過(guò)程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問(wèn)題28項(xiàng)，主要集中在：
1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。
2.個(gè)人暫借款時(shí)間較長(zhǎng)，影響資金的使用效率。
3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。
4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強(qiáng)管理。
在肯定成績(jī)，找準(zhǔn)問(wèn)題的前提下，為加強(qiáng)管理，提出以下主要建議：
1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施年度工作計(jì)劃時(shí)，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對(duì)單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個(gè)人借款的人員，及時(shí)到財(cái)務(wù)處核銷賬目，保障財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。
3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要定期對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門通報(bào)。
4.針對(duì)文科類教學(xué)院(部)購(gòu)置實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。
5.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)于一些非正式、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷。
四、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的建議。
建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，是保障審計(jì)工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，結(jié)合我校實(shí)際還需做到：
1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展，審計(jì)部門面對(duì)各類審計(jì)對(duì)象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實(shí)施，由審計(jì)處工作人員完成，審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開(kāi)展帶來(lái)了一定的壓力，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計(jì)工作的充要條件。
2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)。針對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)任務(wù)增加的情況，審計(jì)處開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研、外出詢價(jià)等工作事項(xiàng)不斷增多，加大對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門開(kāi)展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進(jìn)展總體比較順利。審計(jì)人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時(shí)加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作，保證了審計(jì)工作的順利完成。通過(guò)反饋的意見(jiàn)來(lái)看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識(shí)中引起了高度重視;對(duì)學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過(guò)本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促使他們?cè)诠ぷ髦幸缘聻榛?、廉潔從?為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。
述職人：__。
____年__月__日。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇七
:(委托部門)。
根據(jù)（委托部門）委托字[]號(hào)審計(jì)委托書(shū)和審計(jì)處審?fù)ㄗ諿]號(hào)審計(jì)通知書(shū)，我們自年月日至月日，對(duì)（被審單位名稱）。
（審計(jì)方式）審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了年任職期間的會(huì)計(jì)資料，并查閱了相關(guān)資料。（被審單位名稱）對(duì)供給的資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將審計(jì)情景報(bào)告如下：
一、基本情景（單位和個(gè)人兩部分）。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出情景（主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景）。
三、主要成績(jī)（履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情景）。
四、存在的問(wèn)題。
五、審計(jì)意見(jiàn)和提議。
六、審計(jì)評(píng)價(jià)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇八
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門核實(shí)的人員基本情景花名冊(cè)。
(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開(kāi)情景;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景;。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情景和對(duì)外投資情景單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情景按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。
(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;。
(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情景進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
對(duì)在任期內(nèi)由團(tuán)體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評(píng)估。如果有工作失誤，就要評(píng)估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。
(一)需要異常說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當(dāng);。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報(bào)告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報(bào)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇九
[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)xxx(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。
[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見(jiàn)本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分)。
此處涉及的問(wèn)題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過(guò)程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過(guò)程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過(guò)程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來(lái)源于被審計(jì)單位或通過(guò)被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。
一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問(wèn)題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開(kāi)了。
解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：
(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時(shí)，將本次審計(jì)所做的.主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。
無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。
二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問(wèn)題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問(wèn)題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問(wèn)題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。
如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題”混在一起。
(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過(guò)程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：
鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過(guò)程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f(shuō)，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問(wèn)題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書(shū)呆子氣。
(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見(jiàn)較大的問(wèn)題等。
忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。
(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無(wú)發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問(wèn)題。
鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無(wú)……行為)。
三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問(wèn)題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問(wèn)題。
四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)。
2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。
五、審計(jì)建議。
1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問(wèn)題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)。
2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開(kāi)始采取的實(shí)際行動(dòng)。
六、重要事項(xiàng)說(shuō)明。
2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。
附件：1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明及關(guān)鍵證據(jù);。
3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn);。
4、需要另行專門解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。
簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇十
金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象為各級(jí)行長(zhǎng)、高級(jí)管理人員，審計(jì)的形式主要有離任審計(jì)、任中審計(jì)，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計(jì)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是受托審計(jì)，審計(jì)部門接受人事部門的委托開(kāi)展工作，對(duì)商業(yè)銀行各級(jí)行長(zhǎng)（高級(jí)管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任履行情況和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面性審計(jì)，然后提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，它不僅對(duì)被審計(jì)對(duì)象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且在保證銀行規(guī)范運(yùn)作、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)下查一級(jí)的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以基層支行層面展開(kāi)的，因此，本文就平時(shí)工作中獲得的體會(huì)與同行們共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及對(duì)該審計(jì)報(bào)告成果的運(yùn)用。
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量必須過(guò)硬，能夠?yàn)榻M織部門選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù)。
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的載體，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量直接影響審計(jì)成果的運(yùn)用效果。該報(bào)告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的任期經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)和個(gè)人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問(wèn)題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計(jì)對(duì)象不同帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于一般的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)對(duì)象不僅涉及到被審計(jì)對(duì)象所在的單位，而且還涉及到被審計(jì)對(duì)象個(gè)人。審計(jì)人員既要檢查被審計(jì)單位的資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)情況，又要對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。由于被審計(jì)對(duì)象多為所在單位的“一把手”，審計(jì)評(píng)價(jià)將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計(jì)對(duì)象的前途命運(yùn)問(wèn)題，另一方面對(duì)少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題，如果審計(jì)結(jié)論中沒(méi)有反映出來(lái)，不僅將給國(guó)家、銀行本身造成損失，而且會(huì)形成較大的潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象在貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)營(yíng)銷、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、案件防范、干部員工隊(duì)伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動(dòng)組合和文明建設(shè)等方面進(jìn)行有針對(duì)性地稽核。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，可通過(guò)調(diào)閱有關(guān)資料，如行長(zhǎng)辦公會(huì)、審貸會(huì)，工作安排意見(jiàn)，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級(jí)行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)及行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核等，結(jié)合專業(yè)部門的工作，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況。
（二）報(bào)告要反映被審計(jì)對(duì)象在對(duì)基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點(diǎn)。
從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時(shí)間里，媒體公開(kāi)披露的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達(dá)數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來(lái)發(fā)生的銀行大案來(lái)看，無(wú)論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問(wèn)題大都出在銀行的分支機(jī)構(gòu)?；鶎臃种C(jī)構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過(guò)大，上級(jí)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不嚴(yán)。盡管近年來(lái)商業(yè)銀行通過(guò)改制、引進(jìn)國(guó)外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機(jī)構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計(jì)組進(jìn)入基層行后首要的就是通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷、與干部員工訪談等形式對(duì)該被審計(jì)對(duì)象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點(diǎn)后再抽調(diào)書(shū)面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中。同時(shí)可以將日常非現(xiàn)場(chǎng)檢查中積累起來(lái)的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做好有效鋪墊，這也是整合審計(jì)資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)確?！巴暾浴保ㄆ獞?yīng)緊緊圍繞被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)撰寫，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主題。
責(zé)任審計(jì)不僅要對(duì)離任者負(fù)責(zé)，查清其任期內(nèi)各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)完成情況，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)，任期內(nèi)擔(dān)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計(jì)盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無(wú)失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀(jì)違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個(gè)明確結(jié)論。同時(shí)，還要對(duì)接任者負(fù)責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底，核實(shí)盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對(duì)上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問(wèn)題，要查深查清，不留死角。對(duì)任何內(nèi)容審計(jì)人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計(jì)范圍，擅自調(diào)節(jié)審計(jì)內(nèi)容。
但同時(shí)要突出重點(diǎn)內(nèi)容，經(jīng)過(guò)認(rèn)真篩選反映被審計(jì)對(duì)象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實(shí)，反映性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題，一般性問(wèn)題不作為重點(diǎn)予以反映。報(bào)告所反映的問(wèn)題，要實(shí)事求是，客觀公正，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不能夸大和縮小問(wèn)題。
如某被審計(jì)對(duì)象分管公司金融貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面，細(xì)節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作，銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡(jiǎn)稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節(jié)?！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，以評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問(wèn)題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任，無(wú)論其當(dāng)時(shí)對(duì)資金流向（股市）同意與否。
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)要以客觀事實(shí)為依據(jù)，并具體進(jìn)行分析評(píng)判，分清責(zé)任。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)不僅反映在對(duì)存在的問(wèn)題沒(méi)有查出，而且對(duì)成績(jī)說(shuō)得過(guò)多、評(píng)價(jià)過(guò)高也具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門考核被審計(jì)對(duì)象工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績(jī)與問(wèn)題結(jié)合。
1、圍繞重要事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為限定范圍，以審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)資料為對(duì)象。其一，重點(diǎn)審計(jì)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性；其二，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率。
審計(jì)報(bào)告要以數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長(zhǎng)任期審計(jì)中，通常是對(duì)任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤(rùn)等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對(duì)比視其是否增長(zhǎng)以及增長(zhǎng)的幅度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)對(duì)象的工作業(yè)績(jī)，但往往缺乏結(jié)合被審計(jì)行所處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成的影響分析，以及對(duì)該行在本轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額的變化分析。這種評(píng)價(jià)的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長(zhǎng)良好，而橫向上看則市場(chǎng)份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評(píng)價(jià)。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計(jì)報(bào)告中，通常是羅列任期內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)劃完成情況，以其完成的程度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)行長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而實(shí)際上一項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)還包括許多非經(jīng)營(yíng)因素，單純從期末期初時(shí)點(diǎn)數(shù)的對(duì)比或完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)的對(duì)比并不能完全說(shuō)明問(wèn)題。如存款、貸款的增減包括臨時(shí)性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對(duì)其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評(píng)價(jià)的非經(jīng)營(yíng)性因素，而就事論事地陳述各項(xiàng)指標(biāo)的增減變動(dòng)，就不能分清該被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)哪些是通過(guò)自身有效管理增長(zhǎng)的資金實(shí)力，哪些是通過(guò)切實(shí)可行的清收盤活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收，真實(shí)反映不良貸款率的降低，從而很難對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。因此，對(duì)指標(biāo)數(shù)字的分析，單純羅列評(píng)價(jià)指標(biāo)是不夠的，必要的分析說(shuō)明是審計(jì)真實(shí)客觀性的重要保證。
2、圍繞行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。
遵循權(quán)責(zé)匹配、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對(duì)未經(jīng)集體研究的事情，誰(shuí)決策誰(shuí)直接負(fù)責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外，還要按“一把手”負(fù)總責(zé)的原則，將所有問(wèn)題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任；按以崗位定責(zé)的原則，明確誰(shuí)是問(wèn)題的直接責(zé)任者，誰(shuí)是問(wèn)題的間接責(zé)任者，哪個(gè)時(shí)間段發(fā)生的問(wèn)題，是否采取糾正措施。
3、圍繞報(bào)告所列事實(shí)做出評(píng)價(jià)，進(jìn)行責(zé)任界定。
在搞好評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行責(zé)任劃分，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確，偏寬偏嚴(yán)也影響報(bào)告的質(zhì)量。
4、審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)對(duì)象任用與否不應(yīng)提出意見(jiàn)。
因?yàn)椋瑥穆氊?zé)上講，審計(jì)部門的職責(zé)是向?qū)徲?jì)委托人提交客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責(zé)。
對(duì)基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過(guò)核實(shí)被審計(jì)行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營(yíng)情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計(jì)的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。
由于金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用，則應(yīng)體現(xiàn)在對(duì)作為基層行管理者的行長(zhǎng)（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計(jì)成果能否發(fā)揮作用，在于審計(jì)成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。
（一）人力資源方面：
1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在一個(gè)較長(zhǎng)的任期內(nèi)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長(zhǎng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機(jī)制提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
無(wú)論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底還是人才的競(jìng)爭(zhēng)。一些基層行從原來(lái)的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認(rèn)的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機(jī)制。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以作為對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行“問(wèn)責(zé)制”的很好依據(jù)，也是對(duì)繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級(jí)管理人員盡職問(wèn)責(zé)暫行辦法》，辦法對(duì)問(wèn)責(zé)對(duì)象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按規(guī)定程序進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告為上述問(wèn)責(zé)提供了事實(shí)依據(jù)。
（二）合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及被審計(jì)對(duì)象在較長(zhǎng)一段任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)中不易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念和合規(guī)意識(shí)。
1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中是否注重合規(guī)經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國(guó)家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識(shí)，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。
2、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以揭示審計(jì)對(duì)象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽(yù)。
銀監(jiān)會(huì)主席指出，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對(duì)客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范等受到人為的限制，出了問(wèn)題部門間相互推卸責(zé)任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個(gè)人按揭業(yè)務(wù)中由于沒(méi)有取得有效他項(xiàng)權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場(chǎng)份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價(jià)是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。審計(jì)報(bào)告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補(bǔ)可能或已經(jīng)造成的損失。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理方面：
1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的揭示尤為重要。
審計(jì)不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問(wèn)題為己任，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，哪怕是一個(gè)極小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，它帶來(lái)的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無(wú)論是對(duì)于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面，責(zé)任審計(jì)對(duì)上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。
2、要重點(diǎn)揭示審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)在其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評(píng)估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。
去年發(fā)生的中行高山案引出了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》，兩個(gè)通知無(wú)一例外地道出了目前防范風(fēng)險(xiǎn)、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告在對(duì)基層行資金安全方面存在的隱患無(wú)疑起到了“鏡射”作用。
3、通過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析，提出造成這些風(fēng)險(xiǎn)的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險(xiǎn)從源頭上提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。
（四）經(jīng)營(yíng)管理方面：
1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規(guī)范。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告能夠反映作為一個(gè)基層銀行經(jīng)營(yíng)者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是一個(gè)合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無(wú)論是對(duì)業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營(yíng)管理都不短視，不刻意追求短期的轟動(dòng)效應(yīng)，而是扎扎實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印地獲取長(zhǎng)期的收益。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以揭示被審計(jì)對(duì)象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小和程度，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。
審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了被審計(jì)對(duì)象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個(gè)方面，其中是否存在有章不循或是無(wú)章可循的現(xiàn)象，對(duì)今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無(wú)疑將起到警示的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇十一
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開(kāi)始了一次審計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計(jì)的基本流程和技術(shù)方法，加深對(duì)審計(jì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實(shí)踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會(huì)的適應(yīng)期，提高審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯(cuò)弊問(wèn)題、綜合分析決定和作出評(píng)價(jià)及提出推薦的綜合潛力。
審計(jì)實(shí)訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對(duì)審計(jì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實(shí)踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會(huì)的適應(yīng)期，提高審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯(cuò)弊問(wèn)題、綜合分析決定和作出評(píng)價(jià)及提出推薦的綜合潛力。而且透過(guò)互相學(xué)習(xí)、互相督促、團(tuán)結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進(jìn)感情。實(shí)訓(xùn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團(tuán)隊(duì)意識(shí)，對(duì)以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
我們都清楚審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。我們只依靠理論知識(shí)是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識(shí)去實(shí)踐。透過(guò)實(shí)訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問(wèn)題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請(qǐng)教，以解決問(wèn)題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過(guò)考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能，換句話說(shuō)，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，透過(guò)學(xué)習(xí)保證能夠完成將來(lái)的工作，為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。透過(guò)實(shí)訓(xùn)了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
一、實(shí)訓(xùn)的過(guò)程及資料。
*月5日實(shí)訓(xùn)開(kāi)始。第一天的實(shí)訓(xùn)審計(jì)工作并沒(méi)有真正開(kāi)始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計(jì)的大致流程。在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前，我查看了控制測(cè)試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機(jī)械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進(jìn)行下一步的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
在第一天的實(shí)訓(xùn)課上，老師分配了實(shí)訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個(gè)班分成四組，每組20個(gè)人。以組為單位，實(shí)訓(xùn)結(jié)束時(shí)上交一份審計(jì)結(jié)果。我們暫時(shí)需要審計(jì)的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、實(shí)收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開(kāi)了一個(gè)簡(jiǎn)短的會(huì)議。會(huì)議上，組長(zhǎng)對(duì)于本次實(shí)訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個(gè)人又分成四小組，每小組5個(gè)人，分別審計(jì)上述主要資料。設(shè)定主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理(在每小組的小組長(zhǎng)任項(xiàng)目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費(fèi)用審計(jì)和實(shí)收資本審計(jì)兩個(gè)資料。由于資料比較少，我們并沒(méi)有進(jìn)行工作細(xì)分，而是5個(gè)人每人做一份工作底稿上交，最后由項(xiàng)目經(jīng)理審核決定用最準(zhǔn)確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長(zhǎng)還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問(wèn)題立刻得到解決。
*月8日，每個(gè)組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計(jì)任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補(bǔ)加了幾項(xiàng)。
*月11日，實(shí)訓(xùn)結(jié)束。
二、收獲與體會(huì)、存在的問(wèn)題。
1、收獲與體會(huì)。
1)自主學(xué)習(xí)。實(shí)訓(xùn)期間不像我們平時(shí)的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺(jué)地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。遇到問(wèn)題時(shí)，只要找到老師，她是會(huì)幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會(huì)一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實(shí)訓(xùn)期間的確是有點(diǎn)枯燥無(wú)味，因?yàn)槊恳惶鞈?yīng)對(duì)的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對(duì)知識(shí)的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個(gè)實(shí)驗(yàn)做好，把結(jié)果做到。
3)團(tuán)隊(duì)精神。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，其實(shí)也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，我們要學(xué)會(huì)與人溝通，交流，因?yàn)橛袝r(shí)候只有透過(guò)不斷地討論和交流彼此的意見(jiàn)，這樣才能到達(dá)實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴?，我們也?huì)收獲不少東西。
4)理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周個(gè)性深有體會(huì)，原以為學(xué)到了一些書(shū)本知識(shí)就能夠了，就能夠很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來(lái)。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書(shū)本知識(shí)，只是理論知識(shí)，我們只有透過(guò)實(shí)訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣，才能更好地與以后的會(huì)計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。
2、存在的問(wèn)題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點(diǎn)小問(wèn)題外，審計(jì)實(shí)訓(xùn)過(guò)程基本順利。我做好“實(shí)收資本審定表”存盤后退出，然后再進(jìn)入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無(wú)法從系統(tǒng)中取出。我詢問(wèn)了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進(jìn)行抓圖操作，將做好的表整理出來(lái)。
經(jīng)過(guò)這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，是我的審計(jì)學(xué)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了必須的基本實(shí)際操作潛力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細(xì)心和沒(méi)有耐心，經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致之后填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒(méi)有打好，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工，所以某些模塊我們沒(méi)有參與到，自我感覺(jué)有點(diǎn)遺憾，因?yàn)椴灰粯拥哪K都是對(duì)不一樣的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)的結(jié)果。
我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實(shí)訓(xùn)機(jī)會(huì)，還要感謝實(shí)訓(xùn)過(guò)程中趙*老師和*老師對(duì)我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計(jì)操作的基本技能，將審計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，開(kāi)闊了我們的視野，增加了我們對(duì)審計(jì)實(shí)踐運(yùn)作狀況的。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇十二
近年來(lái)，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，堅(jiān)持把這項(xiàng)工作作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來(lái)抓，積極探索，大膽實(shí)踐，全面推進(jìn)工作開(kāi)展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來(lái)，全縣已對(duì)122名黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了審計(jì)，共查出違規(guī)金額34380.29萬(wàn)元，其中，主管責(zé)任32039.36萬(wàn)元，直接責(zé)任234093萬(wàn)元。根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議，先后對(duì)7名求真務(wù)實(shí)、政績(jī)突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機(jī)關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來(lái)，我縣把開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹(shù)立黨政形象的一項(xiàng)重要措施來(lái)抓，不斷加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記為組長(zhǎng)，組織部長(zhǎng)、分工副縣長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開(kāi)會(huì)議，研究制定和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。在建立聯(lián)席會(huì)議辦公室和審計(jì)局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室”，為審計(jì)局內(nèi)設(shè)副局級(jí)行政單位。制訂落實(shí)了一系列工作制度。從20開(kāi)始，先后制發(fā)了《對(duì)縣直行政事業(yè)單位法人代表進(jìn)行離任審計(jì)的意見(jiàn)》、《對(duì)全縣國(guó)有企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)的意見(jiàn)》、《關(guān)于對(duì)國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行定期審計(jì)的意見(jiàn)》等，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評(píng)價(jià)等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實(shí)際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的通知》，進(jìn)一步明確了審計(jì)的對(duì)象、范圍、時(shí)限、方法以及對(duì)有關(guān)問(wèn)題的處理辦法，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計(jì)質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的需要，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，我們?cè)趪?yán)格執(zhí)行《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一是創(chuàng)新審計(jì)手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計(jì)效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，購(gòu)置了23臺(tái)計(jì)算機(jī)，開(kāi)展了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。同時(shí)積極開(kāi)展了運(yùn)用內(nèi)控評(píng)審制度為基礎(chǔ)的'審計(jì)，對(duì)了解到的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的問(wèn)題。另一方面加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作總結(jié)篇十三
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢問(wèn)調(diào)查，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx同志交換了意見(jiàn)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報(bào)完成情況說(shuō)明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過(guò)了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對(duì)在美反向收購(gòu)上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財(cái)務(wù)管理制度。
x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
二、考核指標(biāo)完成情況。
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬(wàn)元。
實(shí)際完成萬(wàn)元，其中xxxx年萬(wàn)元，xxxx年萬(wàn)元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬(wàn)元。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒(méi)有突破，預(yù)算外支出萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)。
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到萬(wàn)元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過(guò)盡職調(diào)查，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議。
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