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人力成本分析報(bào)告篇一
[摘要]在現(xiàn)代生產(chǎn)環(huán)境下，要推廣作業(yè)成本法并充分發(fā)揮其作用，就必須建立起有效的基于作業(yè)成本法的成本控制系統(tǒng)。
在作業(yè)成本法下，一個(gè)完整的成本控制流程應(yīng)包括作業(yè)鏈分析與再造、確定成本控制對象、制定標(biāo)準(zhǔn)成本、成本差異分析與采取對策共計(jì)五個(gè)環(huán)節(jié)，但經(jīng)常性的控制循環(huán)可以僅通過后三個(gè)環(huán)節(jié)來完成。
人力成本分析報(bào)告篇二
成本分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。成本分析報(bào)告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。以下是本站整理的成本分析報(bào)告，歡迎閱讀！
一、簡介。
(一)公司背景。
(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟(jì)展望。
(三)行業(yè)綜觀及重要議題。
二、公司分析。
(一)公司業(yè)績分析。
從20xx年的年報(bào)來看，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達(dá)。
(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析。
s：強(qiáng)項(xiàng)，優(yōu)勢。
w：弱項(xiàng)，劣勢。
(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)專科以上學(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨(dú)大，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi)，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠信危機(jī);公司產(chǎn)能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。
o：機(jī)會(huì)，機(jī)遇。
t：威脅，競爭對手。
(三)公司的行業(yè)競爭分析。
波導(dǎo)股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94。
tcl集團(tuán)110.870.235.1129.720.73.832.7221.88。
深康佳a(bǔ)82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99。
中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76。
中興通訊85.10.39--31.990.684.17--36.74。
大唐電信91.290.16--29.940.73.78--28.43。
夏新電子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98。
行業(yè)平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96。
(四)公司專業(yè)分析。
(五)公司分析總結(jié)。
一、國內(nèi)外形式。
中國、歐洲甚至整個(gè)世界，養(yǎng)鴨業(yè)的發(fā)展方興未艾、持續(xù)增長，發(fā)展肉鴨養(yǎng)殖符合世界潮流。在國際市場上，目前每公斤肉鴨價(jià)格要比肉雞高一倍左右，這主要是因?yàn)閲鴥?nèi)外的消費(fèi)者對畜禽產(chǎn)品的要求已向低脂肪、低膽固醇、高蛋白、營養(yǎng)均衡、安全保健方面發(fā)展。而鴨產(chǎn)品恰恰符合了消費(fèi)者的要求，因此鴨產(chǎn)品的占有率在逐漸增長。
二、肉鴨發(fā)展?jié)摿εc優(yōu)勢。
1.肉鴨生長快，生產(chǎn)周期短進(jìn)雛到出欄只需32～40天，是農(nóng)村致富短，平，快的項(xiàng)目。
2.鴨生活生活能力強(qiáng)，耐寒、怕熱、耐粗食，飼料簡單適合在農(nóng)村大面積推廣。
3.鴨產(chǎn)品種類繁多，營養(yǎng)豐富、肉味鮮美、口感好，市場前景廣闊，白條鴨、分割鴨、鴨頭、鴨舌、鴨腸、鴨肝、鴨掌、鴨毛，尤其鴨毛出口換江的重要產(chǎn)品。
4.肉鴨抗病力強(qiáng)，無爆發(fā)性大病，飼養(yǎng)簡單，一人可養(yǎng)3000～5000只鴨。
三、訂單養(yǎng)殖。
1.呱呱鴨公司是省級大型龍頭企業(yè)，公司為農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)鴨苗、技術(shù)、飼料。
2.聯(lián)合養(yǎng)殖，呱呱鴨市場人員及六和飼料廠市場人員指導(dǎo)養(yǎng)殖，幫助養(yǎng)殖戶解決實(shí)際性生產(chǎn)困難。
3.呱呱鴨公司實(shí)行訂單養(yǎng)殖，
合同。
回收。公司+農(nóng)戶一條龍服務(wù)，呱呱鴨及飼料部都配備服務(wù)專家，為我們鄒城養(yǎng)殖戶免費(fèi)服務(wù)，解決養(yǎng)殖戶的后顧之憂。
4.鄒城有兩家冷藏廠，匡莊、正邦殺鴨廠日宰殺量3萬只左右，呱呱鴨殺鴨廠日宰殺量3萬只左右，兩家公司月宰殺量在180萬只左右，而我們鄒城肉鴨存欄量在35萬只左右，所以還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到兩家公司對原料的需求。
四、資金回報(bào)率分析。
1.投資3.5萬只規(guī)模的鴨廠，固定投資約35萬元左右(注標(biāo)準(zhǔn)鴨棚).
2.一次性養(yǎng)殖3.5萬元只肉鴨，一年可出欄6～7批，每只按或純利1.5元/只算，年出欄21萬只左右×1.5元/只=31.5萬元,即投資3.5萬元規(guī)模鴨廠,固定投資35萬元,一年可基本回收投資.
3.養(yǎng)合同鴨,走公司+農(nóng)戶的訂單養(yǎng)殖路子,無養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn),又避免了市場價(jià)格所帶來的風(fēng)險(xiǎn),效益穩(wěn)定可觀.
五.肉鴨養(yǎng)殖的形勢。
1.據(jù)國家農(nóng)業(yè)部信息中心提供的數(shù)據(jù)顯示，目前我國鴨產(chǎn)品的年產(chǎn)值已經(jīng)接近300億人民幣，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐盟、東南亞、日本、韓國等國家和地區(qū)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，鴨產(chǎn)品的消費(fèi)市場將從城市向廣大的農(nóng)村擴(kuò)展，所以這個(gè)市場空間還會(huì)不斷地?cái)U(kuò)大。特別是我國在養(yǎng)鴨業(yè)方面具有得天獨(dú)厚的品種資源優(yōu)勢，世界各國很多肉鴨品種均是北京鴨的后代。
2.山東是中國養(yǎng)殖第一大省，迅速的崛起了一些冷藏行業(yè)，保證了貨源的回收。泰安、臨沂、濟(jì)寧周邊先后起了10幾家殺鴨冷藏廠,日宰殺量約20萬只。
3.養(yǎng)合同鴨，無養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)又避免了市場價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，收入穩(wěn)定。
一、短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。
二、短期險(xiǎn)直接銷售成本情況。
經(jīng)過認(rèn)真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點(diǎn)：
（一）系統(tǒng)維護(hù)比例原因。
（二）賬務(wù)處理錯(cuò)誤原因。
（三）部分團(tuán)單不能計(jì)入考核原因。
（四）保費(fèi)收入數(shù)據(jù)計(jì)算區(qū)間原因。
三、以后工作措施及建議。
人力成本分析報(bào)告篇三
近年來，社會(huì)各方面針對醫(yī)院看病難、看病貴。這里面看病難主要集中在一些大醫(yī)院、知名醫(yī)院，其次是一些醫(yī)院的醫(yī)務(wù)人員服務(wù)不到位。而看病貴則把主要矛盾與責(zé)任全部歸集于醫(yī)院。不可否認(rèn)，看病貴對于我國廣大群眾而言是相對較貴的?？陀^而言，我國的醫(yī)療服務(wù)的整體價(jià)格在世界范圍內(nèi)處于較低的水平。更重要的是看病貴相當(dāng)一部分成本是社會(huì)因素成本。本文將就此進(jìn)行分析。
本文所指的社會(huì)成本是指由于病人(求診者)的一些非醫(yī)療需求增加的成本以及醫(yī)院在社會(huì)中所承擔(dān)的社會(huì)、政府、社團(tuán)成本及灰色支出成本。而這些成本一些本來是政府承擔(dān)的，一些應(yīng)該是公共體系承擔(dān)的，有些是政府部門亂攤派造成的。
一、病人的求醫(yī)要求的成本增加。
隨著人們生活水平的整體提高，社會(huì)發(fā)展與科技的進(jìn)步，人們求醫(yī)對環(huán)境、醫(yī)療安全性、準(zhǔn)確性、舒適性均有了許多提高。這些主要表現(xiàn)在：
1、就診環(huán)境的要求。從目前而言，就診者對醫(yī)院的就診環(huán)境的要求是舒適、明亮、方便、溫度宜人。要求刺激醫(yī)院在環(huán)境上加大了投入：園林建設(shè)、空調(diào)的全方位使用、二十四小時(shí)熱水的供應(yīng)、電梯的使用等等，這一切均增加了運(yùn)行成本。
2、就診安全性的要求：一是就診期間生命財(cái)產(chǎn)安全的要求。由于醫(yī)院是一個(gè)人流量大的地方，并且病房的醫(yī)療安全要求不能鎖門入睡。消防安全的要求也增加了醫(yī)院的治安難度。因此，偷盜現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這增加了保安人員的費(fèi)用。二是醫(yī)療診治安全的要求。在科技日益進(jìn)步的情況下，新的診療手段不斷出現(xiàn)，疾病診斷準(zhǔn)確率不斷提高，術(shù)前確診現(xiàn)基本消滅了探查性手術(shù)、診斷性治療。這些勢必造成了醫(yī)療成本的增加，就此而言，此"貴"買了彼"安"。其二，一些傳統(tǒng)治療手段的更新的普遍使用，造成的醫(yī)療費(fèi)用上漲。如以前冠心病的心梗治療僅靠藥物，目前的冠脈造影與支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，這些診療技術(shù)帶來的生命的搶救成功，也是有成本的。器官移植的開展與使用使許多危重病人獲得了新生。當(dāng)這些技術(shù)已能成功熟練運(yùn)用時(shí)，病人一方面選擇了使用它們，另一方面也在抱怨醫(yī)療費(fèi)用增高。這就是一些社會(huì)成本。這一部分的增高包含了病人及家屬乃至社會(huì)對生命的尊重的社會(huì)成本。近年來病人對新技術(shù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的選擇而帶來的成本增高，這是一種進(jìn)步，是對生命的尊重，而不能僅使用"看病貴"來一言以蔽之。不能客觀評價(jià)認(rèn)識這些成本的存在，單純用"看病貴"來評價(jià)，而國家拿不出有效措施保證新技術(shù)的開展，勢必造成醫(yī)療整體質(zhì)量的下降。
二、醫(yī)院的政府行政職責(zé)成本。
本文所言醫(yī)院的政府行政職責(zé)成本是指政府通過行政職責(zé)下達(dá)的指令性任務(wù)，醫(yī)院在執(zhí)行這些行政命令時(shí)，幾乎無法得到政府的補(bǔ)償。多少年來，政府為了加大對農(nóng)村衛(wèi)生的扶持，一直是支持老少邊窮，扶貧，加強(qiáng)基層衛(wèi)生建設(shè)的口號與措施不斷。要求醫(yī)院出人、出錢、出設(shè)備連年不斷。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有錢有物，就行了。只管播種，不管收獲。尤其難擋的是大量派遣醫(yī)務(wù)人員下鄉(xiāng)，名目有衛(wèi)生扶貧、科技扶貧，科技特派員、援藏、援疆，還有援外。筆者所在醫(yī)院只有500張床位，210名醫(yī)師，所承擔(dān)的省內(nèi)扶貧縣有5個(gè)，常年有十多名醫(yī)師在縣里工作，還有二名援外，幾乎每年都有援藏、援疆任務(wù)，援藏援疆不但要出人，還要出錢，支援人員的工資獎(jiǎng)金差旅費(fèi)用探親費(fèi)用都由醫(yī)院解決。除了05年衛(wèi)生部組織的萬名醫(yī)師下鄉(xiāng)有每人每年不到叁萬元的補(bǔ)貼以外，其余醫(yī)院里幾乎要全部補(bǔ)貼工資、獎(jiǎng)金，往返車船費(fèi)用、住勤補(bǔ)助、特別獎(jiǎng)勵(lì)等。這樣每人年費(fèi)用在八萬元左右。加上儀器設(shè)備現(xiàn)金支援每年也達(dá)百萬元之巨，而這些也轉(zhuǎn)化為醫(yī)院成本變成了社會(huì)的負(fù)擔(dān)。這些政府的職責(zé)變成政府的命令而成為了病人的負(fù)擔(dān)成本。這也是一種隱性社會(huì)成本。
三、社會(huì)突發(fā)性事件成為醫(yī)院的社會(huì)職責(zé)而轉(zhuǎn)化為社會(huì)隱性成本。
近年來，醫(yī)院的社會(huì)責(zé)任感不斷增強(qiáng)，而社會(huì)的突發(fā)事件不斷增多。這種事件的負(fù)擔(dān)，醫(yī)院出于救死扶傷的天職，出現(xiàn)于各類救災(zāi)搶險(xiǎn)第一現(xiàn)場。二00三年的非典，當(dāng)時(shí)政府承諾醫(yī)院的改造、消毒、隔離費(fèi)用政府承擔(dān)，但事情過后，政府沒有任何補(bǔ)償，筆者所在醫(yī)院，非典的各類支出也是百萬元以上，并未得到一分一厘補(bǔ)償。多次大型礦難、交通事故，醫(yī)院的醫(yī)藥費(fèi)用難于收齊，又費(fèi)馬達(dá)又費(fèi)電，這些均是醫(yī)院社會(huì)責(zé)任的隱性社會(huì)成本。
四、政府職能部門的政策性檢查成本。
為了規(guī)范醫(yī)療工程，保證人民群眾得到安全有效的診療安全，建立了一系列強(qiáng)制性檢測制度：如計(jì)量檢測、儀器設(shè)備檢測、環(huán)境監(jiān)測、污水處理檢測、消耗性物品監(jiān)測、藥品檢測等等。作為社會(huì)公益性單位，有些檢測應(yīng)該屬于免費(fèi)的，并且政府已對一些檢測作了明確的指示屬于免費(fèi)檢查的項(xiàng)目，有關(guān)檢查部門都要求醫(yī)院出具申請檢測報(bào)告，從而達(dá)到收費(fèi)的目的。否則，檢查部門將從醫(yī)院成箱成件抽檢，數(shù)量巨大，價(jià)值遠(yuǎn)超過送檢費(fèi)用，從而迫使醫(yī)院就范。計(jì)量檢查一個(gè)血壓計(jì)的檢測費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一個(gè)血壓計(jì)的購買價(jià)格。醫(yī)院每年要進(jìn)行的檢查部門有：工商、物價(jià)、環(huán)保(大氣、污水)、財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)、商檢、海關(guān)、非稅收入、審計(jì)等等不下數(shù)十種。這些檢查每次少則2~3人，多則8~10人，檢查時(shí)2~3人，就餐時(shí)一大桌。接待費(fèi)用居高不下。醫(yī)院苦不堪言。這些檢查造成的接待開支占了醫(yī)院接待費(fèi)用的大部分。
五、社會(huì)團(tuán)體費(fèi)用。
現(xiàn)在醫(yī)院作為社會(huì)團(tuán)體的團(tuán)體單位可能是最多的單位。從衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部有中華醫(yī)學(xué)會(huì)系列、藥學(xué)會(huì)系列、護(hù)理學(xué)會(huì)、醫(yī)師協(xié)會(huì)、醫(yī)院管理協(xié)會(huì)、政研會(huì)、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)、女醫(yī)師協(xié)會(huì)、中西醫(yī)結(jié)合學(xué)會(huì)等。這些協(xié)會(huì)下面還有各專業(yè)委員會(huì)，此外社會(huì)還有廣告協(xié)會(huì)、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、科協(xié)等。每年的學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)開支多則上萬，少至數(shù)千。從國家級、省、市各級均有這些學(xué)會(huì)(協(xié)會(huì))均與政府部門有著千絲萬縷的聯(lián)系，醫(yī)院出于無奈不得不參加。還有名目繁多的學(xué)(協(xié))會(huì)活動(dòng)、捐助、贊助、學(xué)術(shù)會(huì)議等，這也是一筆不菲的開支。
六、政府部門牽頭的編書、網(wǎng)站建設(shè)費(fèi)用。
這些年部分政府職能部門及監(jiān)管部門或與之相關(guān)的社會(huì)團(tuán)體熱衷于編書輯著，有些書、著根本不管有沒有受眾讀者，一旦確定就會(huì)出版。這些編委會(huì)一定不會(huì)隨便放過醫(yī)院，要求醫(yī)院參編入選，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)作編委、副主編，只要能排上邊，你必須出血，編寫一些文字進(jìn)入書內(nèi)，自然必須交錢，爾后要求醫(yī)院訂購書籍若干套，交入選費(fèi)。政府部門的網(wǎng)站建設(shè)業(yè)要求醫(yī)院出錢鏈接，甚至連政務(wù)公開網(wǎng)都要求醫(yī)院出錢買軟件。
七、政府職能部門的指令性訂購、采購成本。
政府組織的一些大型文藝演出，要求醫(yī)院購票若干。每年還有強(qiáng)制性的報(bào)刊訂閱。筆者所在單位，時(shí)政類報(bào)紙雜志每年達(dá)13種。每日報(bào)紙分?jǐn)?shù)達(dá)400份。而我院僅有病床500張，病房300間不到，在職員工650人。作為院長，我每日的時(shí)政類報(bào)紙達(dá)6種，每日全部時(shí)間看報(bào)都不夠。還有一些部門專業(yè)報(bào)刊、雜志。這些時(shí)政類報(bào)紙都是層層壓下來的，內(nèi)容也是一級抄一級的`。配合政府不斷推出的中心工作，大量訂購臨時(shí)編寫的各種資料、文件等，這些也是醫(yī)院的成本。
八、訴訟成本。
近年來，醫(yī)院不斷卷入醫(yī)療糾紛中。病人家屬在醫(yī)院內(nèi)聚眾鬧事，這些是非常規(guī)臨時(shí)成本。在醫(yī)療糾紛的司法實(shí)踐中，有些法律措施不到位，司法人員不能依法判案，造成訴訟成本增加。
九、物價(jià)上漲。
近年來，醫(yī)院基本運(yùn)行的水、煤、電、汽油價(jià)大幅上揚(yáng)，煤價(jià)從200元/t上漲到400元/t。水費(fèi)從0.5元/t上漲到了1.3元/t。等等這些物價(jià)上漲的成本也是醫(yī)院的隱性社會(huì)成本。
十、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)造成。
近年來，政府為了保障人民健康安全出臺了許多醫(yī)療、藥品、器械管理規(guī)范，有些措施是積極有效的，但有些措施的確提高了醫(yī)療成本。如放射介入導(dǎo)管、心導(dǎo)管，這些導(dǎo)管價(jià)格不菲(原因何在?)，在九十年代許多是重復(fù)使用的，并且事實(shí)證明也可重復(fù)使用，但目前不允許重復(fù)使用。更可憐的是血透病人的透析費(fèi)。連歐美國家都在重復(fù)使用，而我國卻不允許使用。鑒于環(huán)保的需要，醫(yī)院中央空調(diào)不能使用煤為燃料，使用油或燃?xì)?，這樣成本將翻番。此外還有醫(yī)院的行政管理部門層出不窮的新方案、規(guī)范，致使醫(yī)院不斷更新設(shè)備、器械，變更房屋結(jié)構(gòu)，造成成本增加。
十一、捐贈(zèng)、贊助、慶典不斷。
近年來，社會(huì)上不同的部門經(jīng)常會(huì)有不同的理由向醫(yī)院拉(攤派)捐贈(zèng)項(xiàng)目。政府部門的喬遷之喜也是不斷，經(jīng)常要求醫(yī)院贊助。
十二、政府請客，醫(yī)院買單。
近年來，政府經(jīng)常搞一些民心工程、形象工程。鋪馬路、建花壇。改造荒山野嶺。沒錢搞攤派。醫(yī)院難于幸免。加工資，發(fā)津貼補(bǔ)貼，政府給政策，不撥錢，醫(yī)院不能不加，不能不發(fā)。
以上所列醫(yī)院的十二大隱性社會(huì)成本，是筆者在從事醫(yī)院管理十年中所親歷親為的，這些成本社會(huì)看不到，全部列入了醫(yī)療支出。在政府投入不足的情況下，這些成本大多是政府增加的。希望能引起政府有關(guān)部門的注意。
人力成本分析報(bào)告篇四
20xx年以來，為認(rèn)真貫徹落實(shí)人民政府印發(fā)《關(guān)于做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期促進(jìn)就業(yè)工作實(shí)施意見》（撫府發(fā)〔20xx〕2號）文件精神，我區(qū)堅(jiān)持以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)、以創(chuàng)業(yè)促進(jìn)發(fā)展的方針，堅(jiān)持政府主導(dǎo)、部門配合、社會(huì)聯(lián)動(dòng)的原則，積極落實(shí)就業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠扶持政策，提供高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)。一年來，城鎮(zhèn)新增就業(yè)5888人，其中就業(yè)困難人員就業(yè)397人；失業(yè)人員再就業(yè)1921人；農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)8690人，其中省內(nèi)轉(zhuǎn)移5441人；企業(yè)職工崗位技能培訓(xùn)618人，創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)531人，農(nóng)村貧困勞動(dòng)力培訓(xùn)180人；具體情況如下：
（一）大力支持人力資源市場、企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
為落實(shí)人力資源和社會(huì)保障廳等八部門印發(fā)的《關(guān)于支持困難企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位有關(guān)工作的通知》（贛人社發(fā)〔20xx〕18號），我局及時(shí)召集其他七個(gè)部門分管領(lǐng)導(dǎo)召開了工作協(xié)調(diào)會(huì)，就如何開展工作進(jìn)行了研究討論，統(tǒng)一了思想認(rèn)識，形成了工作意見，印發(fā)了《臨川區(qū)關(guān)于支持困難企業(yè)就業(yè)崗位有關(guān)工作的通知》，明確了工作職責(zé)、工作程序、工作要求和工作時(shí)限。同時(shí)，加大了政策宣傳力度，通過八個(gè)部門工作途徑和失業(yè)保險(xiǎn)工作群兩個(gè)渠道，采取了失業(yè)保險(xiǎn)政策進(jìn)企業(yè)的方法，將政策進(jìn)行了廣泛宣傳，為下一步政策落實(shí)奠定了基礎(chǔ)。
（二）提升勞動(dòng)者職業(yè)技能培訓(xùn)，增強(qiáng)就業(yè)機(jī)會(huì)。
為進(jìn)一步完善就業(yè)培訓(xùn)的工作機(jī)制，提高技能培訓(xùn)工作的針對性和有效性，根據(jù)《就業(yè)扶貧補(bǔ)助資金職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼管理辦法》（贛人社發(fā)〔20xx〕3號）文件要求，積極落實(shí)年度培訓(xùn)工作任務(wù)，培訓(xùn)工作規(guī)范有序。
1.積極開展園區(qū)企業(yè)職工培訓(xùn)。在企業(yè)職工崗位員工培訓(xùn)過程中，嚴(yán)格按照企業(yè)為主的原則，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管，認(rèn)真審核撥付補(bǔ)貼資金，截止目前，園區(qū)企業(yè)職工培訓(xùn)今年，開展企業(yè)崗位技能培訓(xùn)21期，培訓(xùn)結(jié)業(yè)人數(shù)618人。
2.積極開展創(chuàng)業(yè)和技能培訓(xùn)。為加強(qiáng)高校畢業(yè)生和創(chuàng)業(yè)意愿人員的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)，我局充分加強(qiáng)與轄區(qū)內(nèi)高校和有資質(zhì)民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，積極開展創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)技能培訓(xùn)。區(qū)就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織開展創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)53期，培訓(xùn)結(jié)業(yè)531人（含電子商務(wù)培訓(xùn)）；技能培訓(xùn)16期，培訓(xùn)結(jié)業(yè)739人。
3.深入基層開展培訓(xùn)。為解決農(nóng)村貧困勞動(dòng)力的培訓(xùn)需求，組織基層公共就業(yè)平臺工作人員開展了就業(yè)技能培訓(xùn)意愿調(diào)查，為了提高培訓(xùn)的針對性，采取了送培訓(xùn)下鄉(xiāng)的辦法，組織有資質(zhì)的民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，深入農(nóng)村一線組織開展培訓(xùn)。對部分有培訓(xùn)愿望但人數(shù)少，培訓(xùn)人員集中參加培訓(xùn)的不方便的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，采取推薦培訓(xùn)的辦法，推薦貧困人員就近參與培訓(xùn)，使每位有培訓(xùn)愿望的人員都能參加技能培訓(xùn)，做應(yīng)培盡培。貧困勞動(dòng)力培訓(xùn)4期，培訓(xùn)貧困勞動(dòng)力180人，培訓(xùn)工作還在組織實(shí)施當(dāng)中。
（三）加強(qiáng)下崗失業(yè)人員等困難群體幫扶。
推進(jìn)精準(zhǔn)就業(yè)扶貧政策。一是開發(fā)崗位，專崗扶貧。為解決部分勞動(dòng)能力較差又不愿離家外出務(wù)工的貧困勞動(dòng)力實(shí)現(xiàn)在家門口就業(yè)的愿望，積極開展就業(yè)扶貧專崗的開發(fā)和管理工作。僅人社部門就規(guī)劃開發(fā)就業(yè)扶貧專崗1024個(gè)，全區(qū)落實(shí)就業(yè)扶貧專崗1088個(gè)，有效解決了部分貧困勞動(dòng)力就地就業(yè)問題。二是強(qiáng)化組織，轉(zhuǎn)移就業(yè)。組織開展了就業(yè)援助月、春風(fēng)行動(dòng)、民營企業(yè)招聘周等專項(xiàng)活動(dòng)，促進(jìn)農(nóng)村貧困勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)，對已成功匹配的貧困勞動(dòng)力信息進(jìn)行分類整理，適時(shí)組織勞動(dòng)者與用人單位進(jìn)行實(shí)地對接；加強(qiáng)了地域間勞務(wù)協(xié)作，在開展省際勞動(dòng)協(xié)作的同時(shí)，開展縣區(qū)間的勞務(wù)協(xié)作，提高勞務(wù)輸出脫貧的組織化程度。
（四）嚴(yán)格壓實(shí)各方責(zé)任。
根據(jù)省市印發(fā)的關(guān)于做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期促進(jìn)就業(yè)工作的若干政策措施和實(shí)施意見，區(qū)委區(qū)政府高度重視，及時(shí)對相關(guān)工作進(jìn)行了研究部署，轉(zhuǎn)發(fā)了《人民政府印發(fā)關(guān)于做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期促進(jìn)就業(yè)工作實(shí)施意見的通知》，明確各牽頭單位和責(zé)任單位的責(zé)任，制定了政府負(fù)責(zé)人牽頭、相關(guān)部門共同參與的工作機(jī)制，因地制宜，多措并舉，統(tǒng)籌做好促進(jìn)就業(yè)工作。加大了資金支持力度，保障促進(jìn)就業(yè)政策落實(shí)。同時(shí)，相關(guān)部門立足職能職責(zé)，結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真研究出臺了促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策措施，開展了形式多樣的促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)活動(dòng)，齊心協(xié)力做好促進(jìn)就業(yè)工作。
雖然我區(qū)人力資源市場、企業(yè)在推動(dòng)穩(wěn)定就業(yè)和擴(kuò)大就業(yè)工作方面做了大量工作，取得了一定工作成效，但與上級的要求和期望還有較大的差距，在推進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的過程中還存在一些困難和問題。主要表現(xiàn)在：一是促進(jìn)就業(yè)工作在當(dāng)前面臨的形勢非常嚴(yán)峻，工作難度不斷增大；二是創(chuàng)業(yè)孵化基地的建設(shè)相對滯后；三是促進(jìn)青年見習(xí)補(bǔ)貼工作存在執(zhí)行難點(diǎn)和堵點(diǎn)問題等。
（一）強(qiáng)化宣傳，形成輿論氛圍。繼續(xù)開展就業(yè)援助幫扶專項(xiàng)活動(dòng)，積極與區(qū)內(nèi)外企業(yè)商家溝通洽談，捕捉就業(yè)信息，為農(nóng)民工外出就業(yè)開辟可靠渠道；大力宣傳創(chuàng)業(yè)典型，弘揚(yáng)外出務(wù)工人員吃苦耐勞、堅(jiān)韌頑強(qiáng)、拼搏奮進(jìn)、艱苦創(chuàng)業(yè)的精神品質(zhì)，充分發(fā)揮典型的示范引導(dǎo)作用，帶動(dòng)更多的人走上務(wù)工創(chuàng)業(yè)之路；進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞務(wù)工作站的基礎(chǔ)建設(shè)，建立固定的辦公場所和健全的工作制度，配齊配強(qiáng)專職勞務(wù)工作人員，進(jìn)一步發(fā)揮好鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層勞動(dòng)保障服務(wù)平臺的作用。
（二）促進(jìn)高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。積極推進(jìn)高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)促進(jìn)計(jì)劃，舉辦高校畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)月、高校畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)周和民營企業(yè)招聘周等專場招聘活動(dòng)；開展離校未就業(yè)高校畢業(yè)生實(shí)名制管理等有針對性的就業(yè)服務(wù)，加大對有創(chuàng)業(yè)意愿高校畢業(yè)生的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)力度，增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)能力；大力推進(jìn)青年見習(xí)計(jì)劃，為失業(yè)青年提供就業(yè)平臺和就業(yè)機(jī)會(huì)，積極落實(shí)政策補(bǔ)貼，促進(jìn)就業(yè)工作深入發(fā)展。
（三）加強(qiáng)引導(dǎo)服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。進(jìn)一步加強(qiáng)對農(nóng)民工的信息引導(dǎo)和就業(yè)服務(wù)，加強(qiáng)與勞務(wù)輸入地區(qū)的聯(lián)系和銜接，充分發(fā)揮公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、區(qū)外勞務(wù)辦事機(jī)構(gòu)和勞務(wù)經(jīng)紀(jì)人的聯(lián)動(dòng)作用，鞏固和加強(qiáng)沿海地區(qū)大型企業(yè)的勞務(wù)合作，促進(jìn)農(nóng)民工盡早實(shí)現(xiàn)就業(yè)；抓住國家擴(kuò)大內(nèi)需機(jī)遇，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，加強(qiáng)區(qū)域勞務(wù)合作，為農(nóng)民工外出務(wù)工開辟新的渠道；加大收集和用工信息量，暢通求職渠道，充分發(fā)揮各類職介機(jī)構(gòu)的中介組織作用；加強(qiáng)與區(qū)內(nèi)規(guī)模以上企業(yè)、工業(yè)園區(qū)對接，舉辦用工企業(yè)專場招聘會(huì)，切實(shí)有效解決當(dāng)前企業(yè)用工招聘和勞動(dòng)者求職“兩難”問題，促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)更好發(fā)展。
（四）建立本地用人機(jī)制，支持農(nóng)民就近輸轉(zhuǎn)。進(jìn)一步摸清各鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動(dòng)力資源狀況和區(qū)域內(nèi)企業(yè)（項(xiàng)目）的用工情況，建立勞動(dòng)力動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫，做到心中有數(shù)，有的放矢；出臺本地企業(yè)用人政策，提高補(bǔ)貼額度，轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)移培訓(xùn)觀念；突出解決本區(qū)用工需求與供給不足的矛盾，以向莆鐵路等國家、省、市一批重點(diǎn)項(xiàng)目用工需求為契機(jī)，加強(qiáng)地企聯(lián)合，實(shí)現(xiàn)無縫對接；大力培養(yǎng)農(nóng)村實(shí)用人才，結(jié)合農(nóng)村生產(chǎn)實(shí)際，大力培養(yǎng)收割、沼氣、農(nóng)產(chǎn)品、畜產(chǎn)品、水產(chǎn)品、生資營銷員、專業(yè)合作社、農(nóng)業(yè)經(jīng)紀(jì)人、社會(huì)化服務(wù)等方面實(shí)用人才，面向本地龍頭企業(yè)定向培訓(xùn)實(shí)用技術(shù)人才，全方位提高農(nóng)村勞動(dòng)力素質(zhì)和就業(yè)技能。
人力成本分析報(bào)告篇五
體化管理信息平臺，成本核算技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大，僅靠財(cái)務(wù)部門無法單獨(dú)完成，當(dāng)前醫(yī)院業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門處于分離狀態(tài)，缺乏一體化的信息管理平臺，無法實(shí)現(xiàn)信息的共享，成本管理處于被動(dòng)狀態(tài)，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，內(nèi)部控制流于形式。
二、新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》實(shí)施醫(yī)院成本管理基本方面。
(一)成立成本管理的組織機(jī)構(gòu)，明確主要職責(zé)。
醫(yī)院要成立由院長為組長，總會(huì)計(jì)師為副組長的成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員應(yīng)由財(cái)務(wù)、信息、醫(yī)務(wù)、護(hù)理等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。主要職責(zé)有：確定醫(yī)院成本管理工作制度和工作流程;確定成本核算對象;確定年度醫(yī)院成本控制方案;確定成本管理考核制度和考核指標(biāo)，納入醫(yī)院績效考核體系。
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小，在本科室內(nèi)部設(shè)立成本核算崗位，專職成本核算員不得少于2名。具體職責(zé)：參與醫(yī)院內(nèi)部成本管理實(shí)施細(xì)則及相關(guān)制度的制定;定期進(jìn)行成本數(shù)據(jù)歸集，編制醫(yī)院管理成本報(bào)表;開展成本分析，提出成本控制建議，為醫(yī)院決策提供有價(jià)值的信息。
(三)明確成本核算范圍。
醫(yī)院在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的耗費(fèi)，有些支出并不屬于成本核算內(nèi)容，成本核算人員應(yīng)進(jìn)行綜合分析、判斷，明確成本核算的范圍，保證成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性，為物價(jià)部門修訂醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算制度提供重要依據(jù)。新制度規(guī)定，開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的衛(wèi)生材料及藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等應(yīng)納入成本核算范圍。醫(yī)院的資本性支出、罰款、捐贈(zèng)支出、基金中列支的費(fèi)用等均不屬于醫(yī)院成本核算范圍。
(四)細(xì)化核算對象，合理分?jǐn)傎M(fèi)用，再造成本核算流程。
新制度改變了過去醫(yī)療、藥品、管理的分類模式，使核算對象更加精細(xì)、合理，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身管理特點(diǎn)劃分具體成本核算單元，在遵循成本核算合法性、相關(guān)性等原則基礎(chǔ)上，將各核算單元業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的耗費(fèi)進(jìn)行歸集，劃分直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，直接費(fèi)用直接計(jì)入，間接費(fèi)用合理分配計(jì)入，形成各核算單元業(yè)務(wù)成本。按照分項(xiàng)逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)方法，依次對行政后勤類科室耗費(fèi)、醫(yī)療輔助類科室耗費(fèi)、醫(yī)療技術(shù)類科室耗費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)過上述三級分?jǐn)偅罱K形成臨床服務(wù)科室醫(yī)療成本。
三、新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》實(shí)施下推進(jìn)醫(yī)院成本管理的幾點(diǎn)建議。
(一)轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)成本管理，適應(yīng)新制度的要求。
新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度對成本管理提出了新的要求，也為有效進(jìn)行成本控制提供了新的途徑。一是實(shí)施全面預(yù)算管理，對醫(yī)院經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制，使得醫(yī)院成本管理體系更加健全，有效控制了超預(yù)算支出、隨意性支出;二是新制度要求醫(yī)院推進(jìn)財(cái)務(wù)一體化管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)年度報(bào)告要經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，醫(yī)院只有進(jìn)行嚴(yán)格的成本管理，才能得到社會(huì)的認(rèn)可;三是新制度要求醫(yī)院對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊額計(jì)入醫(yī)療成本，擴(kuò)大了成本管理范圍，改變了過去不計(jì)成本，盲目進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)象。
(二)建立健全成本核算制度，完善成本管理體系。
(三)加強(qiáng)醫(yī)院信息化平臺建設(shè)，提升醫(yī)院成本管理水平。
醫(yī)院成本管理水平得高低，與醫(yī)院管理相適應(yīng)的、具有自己特色的包括會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理等內(nèi)容在內(nèi)的信息化管理平臺建設(shè)是分不開的，該平臺可以為醫(yī)院成本核算提供大量數(shù)據(jù)支撐，使財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的算賬職能中解放出來，實(shí)現(xiàn)管理職能的轉(zhuǎn)變，不在從事大量繁重成本數(shù)據(jù)歸集工作，而是實(shí)時(shí)或定時(shí)關(guān)注醫(yī)院成本動(dòng)態(tài)，對出現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行分析，對通過對大量成本核算數(shù)據(jù)的分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，有效進(jìn)行成本控制。
總之，醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，通過加強(qiáng)全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、人員經(jīng)費(fèi)管理等，使醫(yī)院成本管理工作得以進(jìn)一步提高，為醫(yī)院決策提供財(cái)務(wù)信息支撐，促使經(jīng)營決策獲得成功，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、減少經(jīng)營成本，從而提升醫(yī)院成本管理水平。
人力成本分析報(bào)告篇六
網(wǎng)上購物的成本包括上網(wǎng)費(fèi)、信息費(fèi)、網(wǎng)上支付、信息安全以及送商品到客戶家庭等所有費(fèi)用的總和。這種費(fèi)用的總和只有在低于傳統(tǒng)方式購物的情況下，顧客才會(huì)樂于采用。此外，商品的外觀、質(zhì)量保證和送達(dá)時(shí)間、售后服務(wù)等一系列購物操作，必須能夠滿足顧客的購物心理，而且這種滿足感至少不能低于傳統(tǒng)方式購物的度量指標(biāo)。
但總的來說，電子商務(wù)必須要讓所有的用戶體會(huì)到“更快捷、更方便、更價(jià)廉”的基本特點(diǎn)，必須滿足網(wǎng)上交易用戶“放心、滿足”的購物心態(tài)，這是電子商務(wù)定價(jià)的終極目的。
電子商務(wù)的成本指客戶應(yīng)用其中的軟硬件配置、學(xué)習(xí)和使用、信息獲得、網(wǎng)上支付、信息安全、物流配送、售后服務(wù)以及商品在生產(chǎn)和流通過程中所需的費(fèi)用總和。
(一)技術(shù)成本。
1.軟、硬件成本;。
2.學(xué)習(xí)成本;。
3.維護(hù)成本等。
(二)安全成本。
1.軟、硬件的安裝使用;。
2.安全協(xié)議規(guī)章的學(xué)習(xí);。
3.培訓(xùn);。
4.技術(shù)學(xué)習(xí)等。
(三)配送成本。
1.存儲費(fèi)用;。
2.運(yùn)輸費(fèi)用;。
3.配送人員的開支等。
(四)客戶成本。
1.上網(wǎng)費(fèi);。
2.咨詢費(fèi);。
3.交易成本;。
4.操作學(xué)習(xí)費(fèi)用等。
(五)法律成本。
2.安全與保密、數(shù)字簽名、授權(quán)認(rèn)證中心(ca)管理;。
3.網(wǎng)絡(luò)犯罪的法律適用性：包括欺詐、防偽、盜竊、網(wǎng)上證據(jù)采集及其有效性;。
4.進(jìn)出口及關(guān)稅管理;各種稅制;。
5.知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)：包括出版、軟件、信息等;。
6.隱私權(quán)：包括對個(gè)人數(shù)據(jù)的采集、修改、使用、傳播等;。
7.與網(wǎng)上商務(wù)有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一及轉(zhuǎn)換：包括各種編碼、數(shù)據(jù)格式、網(wǎng)絡(luò)協(xié)議等。
(六)風(fēng)險(xiǎn)成本。
風(fēng)險(xiǎn)成本是一種隱形成本，成本的形成是由不好確定、不易把握的因素構(gòu)成的，如網(wǎng)站人才的流失，病毒、黑客的襲擊，新技術(shù)的迅速發(fā)展所導(dǎo)致的硬、軟件的更新?lián)Q代等。
定量分析。
正確進(jìn)行成本分析，關(guān)鍵是定量分析。下面我簡要介紹一下定量分析的方法。
先貴單位應(yīng)制定對各種產(chǎn)品分別制定標(biāo)準(zhǔn)成本，該標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)當(dāng)是通過努力可以實(shí)現(xiàn)的，略低于平時(shí)生產(chǎn)的平均成本，這樣做是為了明確一個(gè)努力方向，該標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對的穩(wěn)定性。該標(biāo)準(zhǔn)成本分別按直接材料、直接人工、變動(dòng)制造費(fèi)用、固定制造費(fèi)用四個(gè)項(xiàng)目制定，每一項(xiàng)都分解成二、三個(gè)因素標(biāo)準(zhǔn)來分別進(jìn)行考核。
有了標(biāo)準(zhǔn)成本，月末就可以對成本差異進(jìn)行因素分析了，方法如下：
1、直接材料成本差異分為價(jià)格差異和數(shù)量差異。
價(jià)格差異=實(shí)際數(shù)量*(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)。
數(shù)量差異=(實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。
兩者相加就是直接材料成本差異。
2、直接人工成本差異分為工資率差異和人工效率差異。
工資率差異=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率)。
人工效率差異=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)工資率。
兩者相加就是直接人工成本差異。
3、變動(dòng)制造費(fèi)用差異分為耗費(fèi)差異和效率差異。
耗費(fèi)差異=實(shí)際工時(shí)*(變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率-變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率)效率差異=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率兩者相加就是變動(dòng)制造費(fèi)用差異。
4、固定制造費(fèi)用差異分為耗費(fèi)差異、閑置能量差異、效率差異。
耗費(fèi)差異=固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)-固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率*生產(chǎn)能量。
閑置能量差異=固定制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)-實(shí)際工時(shí)*固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率。
效率差異=實(shí)際工時(shí)*固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)*固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率三者相加就是固定制造費(fèi)用差異。
人力成本分析報(bào)告篇七
目前，醫(yī)院生存與發(fā)展的環(huán)境正面臨著前所未有的巨大變化，醫(yī)院由財(cái)政全額拔款過渡為差額拔款，并逐步走向市場，成本核算分析報(bào)告。同時(shí)，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，患者就醫(yī)范圍有了更大的選擇空間。醫(yī)院要在市場競爭中處于有利地位，不僅要提高醫(yī)療質(zhì)量，而且要降低醫(yī)療價(jià)格。因此，不斷降低醫(yī)院運(yùn)行成本是提高醫(yī)院競爭力的關(guān)鍵，運(yùn)行成本的高低取決于醫(yī)院成本核算。
醫(yī)院成本核算是指醫(yī)院遵循一定的成本核算標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療服務(wù)過程中所發(fā)生的人力、物力和財(cái)力進(jìn)行控制，有效配置有限的衛(wèi)生資源，為醫(yī)院經(jīng)營管理提供決策信息。
1、健立健全成本核算組織。醫(yī)院成本核算是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，它涉及醫(yī)院各部門、各科室和每個(gè)職工的切身利益，為保證成本核算工作的順利進(jìn)行，醫(yī)院應(yīng)建立一個(gè)有序的成本核算組織，從核算中心、科室、班組都應(yīng)配備專職或兼職核算員，形成一個(gè)從上到下、從領(lǐng)導(dǎo)到職工、從行政后勤到臨床醫(yī)技部門，全院相互配合的成本核算體系。
2、做好成本核算基礎(chǔ)工作。完善各種原始記錄，健全各科室、各班組的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、盤存制度。各種材料物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退都要認(rèn)真計(jì)量，并填寫各類物流憑證，嚴(yán)格辦理領(lǐng)、退、轉(zhuǎn)手續(xù)。
3、制定內(nèi)部合理結(jié)算價(jià)格。醫(yī)療服務(wù)是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)勞動(dòng)，為完成某項(xiàng)服務(wù)需多個(gè)部門配合與協(xié)調(diào)，為了明確醫(yī)院各科室、各班組的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，醫(yī)院應(yīng)對物資在各科室、班組之間的流動(dòng)，以及相互提供的勞務(wù)采取內(nèi)部合理結(jié)算的形式進(jìn)行成本核算和管理。
4、科學(xué)確定成本責(zé)任中心。由于醫(yī)院工作的特殊性和復(fù)雜性，科學(xué)合理的設(shè)置成本責(zé)任中心極為重要，成本責(zé)任中心設(shè)置合理，成本的分?jǐn)偂w集將順利進(jìn)行，成本核算會(huì)真實(shí)反映責(zé)任中心的成本控制結(jié)果；如果設(shè)置不科學(xué)，不但會(huì)給成本核算工作帶來一系列問題，也會(huì)影響成本核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，使成本核算結(jié)果失去評價(jià)價(jià)值。
5、合理歸集與分配成本費(fèi)用。按照誰受益誰承擔(dān)費(fèi)用的原則，醫(yī)院成本核算在歸集與分配費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照受益程度進(jìn)行分配，屬于單一部門費(fèi)用的直接歸集，幾個(gè)部門共同承擔(dān)的費(fèi)用，根據(jù)受益程度進(jìn)行，做到分配合理，分?jǐn)偣健?/p>
6、堅(jiān)持社會(huì)效益優(yōu)先原則。醫(yī)院成本核算是為了更好地利用現(xiàn)有的人、財(cái)、物資源，促進(jìn)醫(yī)院技術(shù)的進(jìn)步和醫(yī)學(xué)科學(xué)的發(fā)展，更好地為人民服務(wù)。醫(yī)院應(yīng)以追求社會(huì)效益為最高準(zhǔn)則，以追求最佳經(jīng)濟(jì)效益為保障，醫(yī)院進(jìn)行成本核算是社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益最大化的唯一途經(jīng)。在實(shí)施成本核算過程中，既要防止單純追求經(jīng)濟(jì)效益而不顧社會(huì)效益的行為，也要防止為追求社會(huì)效益而不講經(jīng)濟(jì)效益的行為，只有二者結(jié)合，才能保證醫(yī)院健康有序發(fā)展。
1、核算模式。通常，醫(yī)院在核算工作中實(shí)行一級、二級或三級成本核算模式。一級核算是以醫(yī)院為核算對象，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的全部核算工作一律在財(cái)會(huì)部門進(jìn)行，核算內(nèi)容為醫(yī)院總成本，用于反映醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)和藥品經(jīng)營的收支情況和經(jīng)濟(jì)管理水平。二級核算是以科室為核算對象，核算內(nèi)容為科室各類消耗支出，用于求得科室總成本，找出科室經(jīng)營問題的癥結(jié)所在，同時(shí)，它也是醫(yī)療項(xiàng)目成本核算和單病種成本核算的基礎(chǔ)。三級成本核算是以醫(yī)療項(xiàng)目或病種為核算對象，在成本核算的基礎(chǔ)上，科學(xué)地歸集和分配項(xiàng)目成本和病種成本，工作報(bào)告《成本核算分析報(bào)告》。
2、成本歸集法。成本歸集是成本核算的重點(diǎn)和難點(diǎn)。歸集所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)與成本核算結(jié)果有密切關(guān)系。醫(yī)院成本歸集包括直接成本歸集和間接成本分?jǐn)?。?）直接成本歸集法：一是勞務(wù)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)和原材料按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，或按完全業(yè)務(wù)百分比計(jì)算。二是固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，目前還沒有統(tǒng)一的折舊標(biāo)準(zhǔn)，常用的折舊方法：平均年限法、工作量法、加速折舊法等，一般醫(yī)院采用平均年限法，但為了促進(jìn)醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步，提倡采用加速折舊法更為科學(xué)合理。（2）間接成本分?jǐn)偡?。間接成本分?jǐn)?，按受益原則將非項(xiàng)目科室成本向項(xiàng)目科室和其它非項(xiàng)目科室進(jìn)行分?jǐn)?。常用的分?jǐn)偡椒ㄓ兄苯臃ā㈨樞蚍峙浞ā㈦p重分配法、聯(lián)立方程法。目前我國大部分醫(yī)院采用直接分配法，它是最簡單的一種，該法適用于成本之間相互服務(wù)量不大的情況，其它三種方法很少使用或涉及。但隨著我國醫(yī)院成本核算的深入、電子計(jì)算機(jī)在醫(yī)院的普及成本核算軟件的廣泛應(yīng)用，雙重分配法和聯(lián)立方程法將成為最主要的間接成本分配方法。各醫(yī)院根據(jù)情況具體選擇。（3）完全成本法與變動(dòng)成本法。完全成本法是把一定期間內(nèi)在生產(chǎn)過程中的所有變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用都計(jì)入成本的方法；變動(dòng)成本法是把全部費(fèi)用分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，將變動(dòng)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品，而將固定費(fèi)用作為期間成本計(jì)入當(dāng)期損益，最終作為總收益的減項(xiàng)。完全成本法不能反映出產(chǎn)品銷售量和存貨的變化；變動(dòng)成本法注重變動(dòng)成本的收益，可以揭示本量利的內(nèi)在規(guī)律，簡化核算工作。
1、主觀認(rèn)識不足。在醫(yī)院內(nèi)部，不少人認(rèn)為成本核算是財(cái)會(huì)部門或成本核算部門的工作，與其它業(yè)務(wù)部門關(guān)系不大。事實(shí)上成本核算涉及醫(yī)院管理工作的全方位、全過程，其技術(shù)性強(qiáng)，涉及面廣，工作量大，涉及成本核算對象的確定、最小核算單位的劃分、收入的分割、費(fèi)用的分?jǐn)?、成本核算系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)的銜接等僅靠財(cái)會(huì)部門或某一成本核算部門無法單獨(dú)完成。應(yīng)在醫(yī)院院長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)科室、部門和職工的共同參與下，各職能部門分工協(xié)作，并由財(cái)務(wù)部門或成本核算部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作。
2、將成本核算等同于獎(jiǎng)金。有些人認(rèn)為成本核算就是通過收入分割確定收支結(jié)余，按比例計(jì)算獎(jiǎng)金數(shù)額。因此將成本核算與獎(jiǎng)金等同起來。不可否認(rèn)將獎(jiǎng)金分配與責(zé)任成本核算相結(jié)合，依據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，通過將利益與成本責(zé)任相掛鉤，可以促進(jìn)各科室努力降低成本。成本核算特別是責(zé)任成本核算的重要目的之一，是與科室、職工的勞動(dòng)分配相結(jié)合的，但這并不是成本核算的唯一目的，也不是獎(jiǎng)金核算的唯一依據(jù)。建立完整的醫(yī)院成本核算體系，是醫(yī)院實(shí)行科學(xué)管理的需要，更是醫(yī)院生存和發(fā)展的需要。
3、忽視差異，強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一。由于成本核算與科室和職工勞動(dòng)分配相結(jié)合，有人認(rèn)為應(yīng)按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來核算成本、分配獎(jiǎng)金；有人主張采用“一刀切”的辦法進(jìn)行成本核算。這些觀點(diǎn)都是片面的、極為有害的。因?yàn)槿藗儧]有認(rèn)識到醫(yī)療單位成本核算對象間存在著很大的差異。首先是專業(yè)差異，其次是專業(yè)內(nèi)部差異，再次是資產(chǎn)配置差異。由于種種原因，醫(yī)院內(nèi)部各科室人、財(cái)、物配置上存在較大的差異，此差異造成對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益影響不同，所以成本核算也不同。
4、忽視無形資產(chǎn)的作用和差異。在醫(yī)療單位成本核算中，一般對有形資產(chǎn)比較重視，而對無形資產(chǎn)卻忽略不計(jì)，其實(shí)醫(yī)院的品牌就是一種無形資產(chǎn)，醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室名稱不同，無形資產(chǎn)的含量也不同。盡管現(xiàn)行的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度還沒將其自身形成的無形資產(chǎn)列入會(huì)計(jì)核算的范圍，但其卻給醫(yī)療科室?guī)砹藢?shí)實(shí)在在的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
1、嚴(yán)格控制各類費(fèi)用。衛(wèi)生材料和業(yè)務(wù)費(fèi)用是構(gòu)成醫(yī)療成本的主要因素，要嚴(yán)格控制。具體包括制定合理的衛(wèi)生材料及業(yè)務(wù)費(fèi)用的開支預(yù)算定額；定期檢查有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況，分析消耗原因，盡量壓縮計(jì)劃外開支。通過加強(qiáng)預(yù)算管理，完善材料的購領(lǐng)和報(bào)銷制度，以達(dá)到控制其費(fèi)用增長過快的目的。
2、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。及時(shí)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是控制折舊費(fèi)用和修理費(fèi)用的關(guān)健。制定合理的固定資產(chǎn)購進(jìn)、維修計(jì)劃。要避免盲目投資和不必要的設(shè)施維修，加強(qiáng)對設(shè)備維修人員的培訓(xùn)和考核，做好設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作。對超過使用年限，經(jīng)常需要維修的設(shè)備和無使用價(jià)值的設(shè)備，應(yīng)按程序予以報(bào)廢，以達(dá)到控制折舊費(fèi)和維修費(fèi)用增長過快的目的。
3、嚴(yán)格執(zhí)行物資供應(yīng)管理制度。對各種物資的采購、入庫、出庫應(yīng)嚴(yán)格按醫(yī)院制度辦理。計(jì)劃外采購和驗(yàn)收不合格的物資不得辦理入庫手續(xù)，各種材料的出庫應(yīng)由領(lǐng)用科室負(fù)責(zé)人填寫領(lǐng)用單，經(jīng)供應(yīng)科室負(fù)責(zé)人審批，由記賬員出具出庫單，方可辦理出庫。
4、改革人事制度，合理配置人員，嚴(yán)格控制人員增長，清退不必要的臨時(shí)人員，以達(dá)到降低人員經(jīng)費(fèi)支出的目的。
5、完善成本分析體系。醫(yī)院成本控制中心可用對比分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等成本分析法，合理組織收入，控制成本支出，進(jìn)行全方位、全過程核算，并匯總編制損益表及比較分析表，以便掌握成本費(fèi)用構(gòu)成、分布及變化規(guī)律，了解成本計(jì)劃執(zhí)行情況，檢查成本升降原因，尋求降低成本的途經(jīng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院可通過定期或不定期的總結(jié)或有針對性的專題分析，提高成本決策水平。
實(shí)行醫(yī)院成本核算時(shí)應(yīng)統(tǒng)一成本核算的方法和標(biāo)準(zhǔn)，但獎(jiǎng)金提成的比例應(yīng)有差別。應(yīng)具體問題具體分析，既要考慮成本效益指標(biāo)，也要考慮床位占用率、醫(yī)護(hù)質(zhì)量、收治病人數(shù)、病人評價(jià)等綜合因素，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性和創(chuàng)造性，提高醫(yī)院知名度，擴(kuò)大社會(huì)影響力。
醫(yī)院成本核算是一項(xiàng)綜合的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，搞好成本核算有利于促進(jìn)醫(yī)院管理，增強(qiáng)醫(yī)院的競爭力，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院健康發(fā)展。醫(yī)院管理人員應(yīng)當(dāng)重視、了解和探索醫(yī)院成本管理的發(fā)展趨勢，制定適合本單位實(shí)際情況的成本管理計(jì)劃和措施，不斷完善優(yōu)化成本核算管理體系。
人力成本分析報(bào)告篇八
因?yàn)槲覀円恢睕]有理清什么是人力資源，什麼是人事管理。所以一直將人力資源和人事管理混成一談，人力資源管理沒有步入正常的軌道。
人力資源管理也好，人事管理也罷，主要看企業(yè)要不要發(fā)展。企業(yè)要發(fā)展就不能忽視組織結(jié)構(gòu)的設(shè)定，結(jié)構(gòu)的設(shè)定稱謂決定機(jī)構(gòu)的職能范圍。機(jī)構(gòu)有沒有，也決定企業(yè)發(fā)展有沒有做準(zhǔn)備。專業(yè)化的發(fā)展勢在必行，籠統(tǒng)作業(yè)時(shí)代已經(jīng)過去，工業(yè)化管理已經(jīng)在向人性化管理轉(zhuǎn)變。人力在創(chuàng)造效益是一種共識，發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性也是必然，當(dāng)你擁有萬貫家產(chǎn)，沒有人真誠的為你付出，甚至根本就沒有人幫你，你的財(cái)富又有何用。
讓我們探討什么是人力資源和人事管理:首先分析什么是人力，人力是人的力量縮寫，人的力量是由智力和體力兩種天生的原本因素組成。智力是人的一種內(nèi)在的軟性因素，它的彈性非常大，力也隨它的彈性大小而伸縮，所以，智的力量無邊無限。體力是人的一種外在的硬性因素，它的彈性不大，所以它的力量是有限的。兩種力的結(jié)合產(chǎn)生了能量，能量通過實(shí)施運(yùn)作轉(zhuǎn)化體現(xiàn)為能力。這樣就是人的力量，有兩種原始力加一個(gè)結(jié)合力，這就是人的力量，簡稱人力。
接下來分析資源，什麼是資源，針對目標(biāo)所需，一切可利用的、創(chuàng)造和再創(chuàng)造利益的物和物與物之間的關(guān)系，便是可用的資源。同樣的物根據(jù)質(zhì)量的不同，資源發(fā)揮的作用也隨質(zhì)量的變化而變化。任何資源有個(gè)目標(biāo)所需，資源針對的目標(biāo)性非常強(qiáng)，目標(biāo)針對不準(zhǔn)確資源會(huì)變成垃圾或廢料。撇開其它資源不談，就人力的資源作一闡述。把目標(biāo)定為個(gè)人：個(gè)人要?jiǎng)?chuàng)造利益必須有資源，人創(chuàng)造利益時(shí)需要力量的，它的資源就是力量。上面談到了人的力量組成，組成的因素就是力量的資源。人力的資源就是兩種原始力加一個(gè)組合力，這是針對個(gè)人為目標(biāo)而言。針對企業(yè)和單位為目標(biāo)：企業(yè)和單位的性質(zhì)是集體和團(tuán)隊(duì)性質(zhì)組成，作為企業(yè)和單位他的目標(biāo)是發(fā)展和創(chuàng)造效益，發(fā)展和創(chuàng)造效益需要兩大資本，物質(zhì)資本和人力資本，資本是牟取利益的憑借。資本的完成要有資源的保障供給，將資源運(yùn)用轉(zhuǎn)化就成為資本。資源是資本的保障，不同的資本需要不同的資源供給。根據(jù)發(fā)展和追求的目標(biāo)效益性質(zhì)不同，所需的資本要求也有所不同。物質(zhì)資本不談，因?yàn)槲镔|(zhì)資本是由人力創(chuàng)造和天然生成的。就說人力資本，根據(jù)企業(yè)和單位的發(fā)展和追求的目標(biāo)效益性質(zhì)不同，需要不同的人力資本，保證人力資本的完成和不必要的浪費(fèi)與消耗，就要有人力資源的保障。所以每個(gè)人力針對企業(yè)和單位都是資源，根據(jù)自身的價(jià)值選對目標(biāo)就是資本，否則就是廢料。人力資源是人力資本的資源簡稱，因此可以看出人力資源管理工作對企業(yè)和單位的重要性，它決定了企業(yè)和單位能不能發(fā)展的決定因素。
接下來分析人事，什么是人事，人事準(zhǔn)確地講是人力的事物，大的概括就是人與事情有相互直接關(guān)系或相互直接聯(lián)系的事物，簡稱為人事。針對企業(yè)和單位的人事就是有關(guān)個(gè)人切身利益的事情，屬于企業(yè)和單位的人事范疇。例如：晉升、勞資、福利、檔案等等的相關(guān)事物。
什么是管理，管理就是控制和疏通。有效地控制合理地疏通，是決定管理好壞的決定因素。有效的控制是為了很好地疏通，合理的疏通是為了有效的控制?？刂剖颤N、疏通什麼，控制核心疏通主流。這樣將人力資源和人事的核心與主流找到，加以控制和疏通，就是人力資源管理和人事管理。人力資源的核心是人力的來源，主流是人力的發(fā)展方向。人事的核心是人的思想，主流是人的情感。因?yàn)閷θ肆芾硇枨蟛煌?，所以抓的核心與主流也有所不同，總的方向是一致的。但是人力創(chuàng)造效益的公式程序也是一樣的，由動(dòng)力驅(qū)動(dòng)加上自身能量的發(fā)揮產(chǎn)生結(jié)果，根據(jù)結(jié)果成就的大小，按照成果分配回報(bào)的比例，使人力產(chǎn)生第二次動(dòng)力，發(fā)揮人力的更大作用。最后就是掌握和運(yùn)用這樣一個(gè)公式：思想+情感=動(dòng)力，知識+經(jīng)驗(yàn)=能力，動(dòng)力+能力=結(jié)果，結(jié)果+回報(bào)=第二次動(dòng)力，這個(gè)公式也可以抓住人力的核心和主流。在人力資源和人事管理的問題上愿與大家共同探討。
人力成本分析報(bào)告篇九
今年，我公司根據(jù)集團(tuán)加強(qiáng)成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施強(qiáng)化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行初步分析。
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況。
1.工業(yè)總產(chǎn)值：完成53.74萬美元，為年計(jì)劃的53.7%，比上年同期增長15.7%。
2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成1190.84單量(標(biāo)準(zhǔn)套)，為年計(jì)劃的47.6%，比上年同期增產(chǎn)4.46%;乙產(chǎn)品完成917件，為年計(jì)劃的44.1%，比上年同期增產(chǎn)16.7%;丁產(chǎn)品完成155副，為年計(jì)劃的77.5%，比上年同期增長307.9%。
3.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：為16.28美元/人，比去年同期提高10.5%。
4.產(chǎn)品銷售收入：實(shí)現(xiàn)52.27萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97.26%，比上年同期上升33.1%。
5.利潤：
(1)實(shí)現(xiàn)利潤總額4.57萬美元，為年計(jì)劃的`57.13%，比上年同期增長18.8%。
(2)應(yīng)繳利稅2.52萬美元，為年計(jì)劃的63%，其中應(yīng)繳所得稅2.21萬美元(已按期繳納);資金占用費(fèi)0.25萬美元，已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤0.15萬美元，已全部按期繳納。
(3)企業(yè)留利2.55萬美元，比上年全年實(shí)際所得增長55.9%，其中，分配上年超收尾數(shù)0.1萬美元。
6.成本：全部商品總成本45.19萬美元，比上年同期上升17.4%;百元產(chǎn)值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。
7.資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148.4天，比計(jì)劃加速11.6%，比上年同期加速28.6%。
百元產(chǎn)值占用金額流動(dòng)資金40.08元，比上年同期下降8.72%。
定額流動(dòng)資金平均占用金額43.08萬美元，比上年同期下降2.24萬美元。
在以上各項(xiàng)指標(biāo)中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。
二、生產(chǎn)任務(wù)完成情況分析。
從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看：
表1××公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對比表。
產(chǎn)品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年。
甲55.2%61.4%-6.2%。
乙21.5%16%8%。
丙18%17.9%+0.1%。
丁2.3%0.6%+1.7%。
其他3%3.3%-0.3%。
從增產(chǎn)比看：
表2××公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況。
產(chǎn)品名稱本年比上年增產(chǎn)(萬美元)占增產(chǎn)百分比。
甲1.1515.8%。
乙3.7651.6%。
丙1.3919.2%。
丁0.9813.4%。
合計(jì)7.28100.1%。
從完成供貨合同看，乙、丙產(chǎn)品均在90%以上，而甲僅完成53%。
以上數(shù)值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好，成績顯著。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長占全部增產(chǎn)的70%。
甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn)，但幅度不大，同年計(jì)劃相比還未過半。在結(jié)構(gòu)上，它在全廠產(chǎn)值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時(shí)由于不能嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。因此，如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn)，按時(shí)保質(zhì)完成供貨合同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。
三、利潤指標(biāo)分析。
1.產(chǎn)品銷售利潤因素分析。
表3××公司產(chǎn)品銷售利潤因素分析表。
影響因素單位本年1～6。
月實(shí)際上年同。
期實(shí)際本年。
比上年影響利。
潤總額。
銷售收入美元522678392700+129987+15638。
銷售利潤率%10.1812.03-1.85+5696。
2.其他銷售利潤及營業(yè)外支出因素分析。
表4××公司其他利潤及營業(yè)支出因素分析表。
影響因素單位本年1～6月實(shí)際上年同期實(shí)際影響利潤。
其他銷售利潤美元43751815+2560。
合計(jì)+1281。
以上數(shù)據(jù)表明：今年我公司產(chǎn)品銷售利潤與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升1.56%，多繳稅8154美元，減利8154美元。同時(shí)銷售成本率上升0.29%，減利1515美元。但是，上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷售工作，同上年相比，增加銷售收入129978美元，收入增加使利潤實(shí)現(xiàn)額上升15638美元，增減因素相抵后，凈增利潤7246美元。因此，今年利潤總額上升的主要因素是銷售收入的增長。同時(shí)要看到，雖然我公司今年增產(chǎn)和銷售上升幅度較大，但是產(chǎn)品銷售成本并沒有下降，經(jīng)濟(jì)效益并沒有提高，這就應(yīng)進(jìn)一步從產(chǎn)品成本上分析原因。
1.從百元產(chǎn)值成本指標(biāo)對比分析說明公司成本升降原因。
項(xiàng)目單位本年1～6。
月實(shí)際上年同。
期實(shí)際本年。
比上年。
產(chǎn)品產(chǎn)值萬美元53.7446.46+7.28。
全部產(chǎn)品總成本萬美元45.1938.5+6.69。
百元產(chǎn)值成本美元84.0982.58+1.51。
其中：材料美元32.9824.85+8.13。
工資美元11.7914.11-2.32。
費(fèi)用美元39.3243.92-4.6。
增產(chǎn)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率使百元產(chǎn)值中的工資成本相對下降。其中，工資相對下降2.32%，費(fèi)用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，從而抵消了工資、費(fèi)用的下降，凈升1.21%。
2.按產(chǎn)品類別分析單位產(chǎn)品平均材料成本。
表6××公司單位產(chǎn)品平均材料成本。
主要產(chǎn)品名稱單位本年實(shí)際上年實(shí)際本年比上年。
甲美元/套88.8961.77+27.12。
乙美元/根54.8849.97+4.91。
丙美元/件24.220+4.2。
從上表看出，每一種產(chǎn)品的原材料上升幅度都較大。其中甲產(chǎn)品每單位量上升27.12美元，乙產(chǎn)品每根上升4.91美元，丙產(chǎn)品每件上升4.2美元，按總產(chǎn)量計(jì)算，材料總成本共上升43694美元。
××公司。
××××年×月×日。
人力成本分析報(bào)告篇十
1、工程名稱：xxxxx工程。
2、工程地點(diǎn)：xxxxxx。
3、結(jié)構(gòu)類型：xxxx。
4、建筑面積：xxxxx、m2。
5、分析人：xx。
(一)、人工費(fèi)。
人工費(fèi)分析表：
(二)、材料費(fèi)。
主要材料費(fèi)分析表：
從表中反映人工費(fèi)超支332.73萬元(人工費(fèi)單價(jià)內(nèi)包含小型機(jī)械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩?zhàn)拥?。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價(jià)較高，而定額人工單價(jià)低于實(shí)際與民建隊(duì)簽訂合同單價(jià)，故造成人工費(fèi)虧損。
注：人工費(fèi)內(nèi)含鋼筋加工機(jī)械費(fèi)(37367.78元)，在人工費(fèi)內(nèi)扣除，直接進(jìn)入機(jī)械費(fèi)。
從表中反映：收入2720.17萬元，實(shí)際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。主要超支原因：1、周轉(zhuǎn)材料攤銷費(fèi)：
定額周轉(zhuǎn)材料攤銷費(fèi)158.57萬元，而實(shí)際發(fā)生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉(zhuǎn)材料費(fèi)租費(fèi)增加。
2、水泥：收入357.26萬元，實(shí)際支出455.04萬元，虧損97.78萬元;砂：收入47.67萬元，實(shí)際支出62.12萬元，虧損14.45萬元;碎石：收入113.21萬元，實(shí)際支出126.38萬元，虧損13.17萬元;水泥、砂、石子虧損主要原因：
1)、原材料供應(yīng)時(shí)有一定的量差虧損;2)、項(xiàng)目管理造成材料浪費(fèi)虧損;3、砌體：
收入170.45萬元，實(shí)際支出123.16萬元，盈利49.29萬元;。
盈利原因：主要是預(yù)算材料單價(jià)比實(shí)際采購單價(jià)高，故盈利47.23萬元。4、鋼筋：
收入1472.50萬元，實(shí)際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元;。
虧損原因：主要虧損原因是2003年底至2004年上半年鋼材漲價(jià)造成，由于鋼材補(bǔ)差減少虧損，但仍承擔(dān)了市場風(fēng)險(xiǎn)的3%。5、裝飾墻磚及地轉(zhuǎn)：
收入95.40萬元，實(shí)際支出88.21萬元，盈利7.19萬元;6、商品砼：
收入165.57萬元，實(shí)際支出163.07萬元，盈利2.50萬元;。
(三)、機(jī)械費(fèi)。
從表中反映：預(yù)算收入164.70萬元，實(shí)際支出133.91萬元，節(jié)約30.79萬元。注：鋼筋加工機(jī)械費(fèi)(37367.78元)，直接機(jī)械費(fèi)。
(四)、它費(fèi)用：
造成盈虧原因。
1、人工費(fèi)上漲。
2、材料費(fèi)上漲。
3、管理組織不當(dāng)，造成材料浪費(fèi)。
4、施工機(jī)械老化，維修費(fèi)用大。
5、材料被盜，造成材料損失。
補(bǔ)救措施。
加強(qiáng)施工管理，提高施工組織水平；加強(qiáng)技術(shù)管理，提高工程質(zhì)量；加強(qiáng)勞動(dòng)者工資管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理，提高機(jī)械使用率；加強(qiáng)材料管理，節(jié)約材料費(fèi)用；加強(qiáng)費(fèi)用管理，節(jié)約施工管理費(fèi)。
人力成本分析報(bào)告篇十一
為貫徹縣教育局文件精神，我校立即對近年來學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況，進(jìn)行了認(rèn)真的專項(xiàng)自查自糾，現(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：
1、預(yù)算管理情況。
我校每年度末按照全鎮(zhèn)統(tǒng)一安排編制下年度預(yù)算，但是由于任務(wù)急，工作量大，學(xué)校理財(cái)小組人員不能夠全程參與預(yù)算管理，只是校長與報(bào)賬員參與編制預(yù)算。學(xué)校因?yàn)椴糠种С霾豢深A(yù)見，沒有做到完全執(zhí)行預(yù)算，調(diào)整預(yù)算能夠按照縣教育結(jié)算中心的規(guī)定按照程序報(bào)批。
2、財(cái)務(wù)收入情況。
我校嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象，幼兒保教費(fèi)上交鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)室并有縣結(jié)算中心入賬。給家長開具的收據(jù)沒有使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，用的是自購的普通收據(jù)。我校不存在私設(shè)“小金庫”、坐收坐支現(xiàn)象，代收費(fèi)為保險(xiǎn)費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)以及教輔、報(bào)刊費(fèi)，我校均能與上級財(cái)務(wù)部門按時(shí)結(jié)算，并按照鎮(zhèn)教育辦公室的統(tǒng)一安排多退少補(bǔ)，給家長一個(gè)明白。
3、財(cái)務(wù)支出情況。
我校大額支出較少，個(gè)別大額支出只是校委會(huì)通一下，沒能夠做到全校教師集體研究。大額支出能夠按照規(guī)定報(bào)批，不存在違規(guī)報(bào)批、違規(guī)執(zhí)行問題以及價(jià)格虛高的問題。
4、民主理財(cái)情況。
我校每年由全體教師選舉產(chǎn)生6名理財(cái)小組成員，理財(cái)小組成員能夠參與學(xué)校理財(cái)，但還不能嚴(yán)格履行職責(zé)。我校不存在代替理財(cái)小組簽字的現(xiàn)象。
5、財(cái)務(wù)公開情況。
學(xué)校制訂了財(cái)務(wù)公開制度，每月的報(bào)賬詳單、以及幼兒保教費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、教輔、報(bào)刊費(fèi)、作業(yè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等代收費(fèi)都張榜公布。但大額支出沒有公布支出明細(xì)，學(xué)校沒有年終向全體教職工做財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告。
1、20xx年年度預(yù)算要求理財(cái)小組全程參與預(yù)算的編制與管理。財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
2、大額支出要經(jīng)過全體教師集體研究，并按照有關(guān)規(guī)定按照程序報(bào)批。
3、嚴(yán)格管理備用金存折，除報(bào)賬員外，任何人不得以任何理由違規(guī)管理備用金，任何人不得以任何理由挪用備用金。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)理財(cái)小組成員的監(jiān)督作用，理財(cái)小組要全程參與和了解學(xué)校支出情況，嚴(yán)格履行理財(cái)職責(zé)。
5、學(xué)校大額支出要向全校公布支出明細(xì)，報(bào)賬員每年度要向全體教職工做年度財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告。
我校高度重視此次財(cái)務(wù)管理自查自糾工作，以《固鎮(zhèn)縣教體系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理違規(guī)問題專項(xiàng)整治“三個(gè)清單”》為依據(jù)進(jìn)行全面自查，通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，發(fā)現(xiàn)了我校在財(cái)務(wù)管理上的漏洞和不足，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
人力成本分析報(bào)告篇十二
人力資源開發(fā)要緊密圍繞整體發(fā)展規(guī)劃，以滿足企業(yè)發(fā)展需要和精細(xì)化管理目標(biāo)為宗旨，以加強(qiáng)培訓(xùn)和引進(jìn)人才為手段，不斷更新觀念、加大力度，調(diào)整結(jié)構(gòu)，力爭形成一支掌握現(xiàn)代科學(xué)知識、在同行業(yè)中處于水平，敢闖市場、能打硬仗，基本滿足x市場競爭需要的物流專業(yè)隊(duì)伍；建立起一套適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，有利于人才的產(chǎn)生和成長，有利于隊(duì)伍整體素質(zhì)持續(xù)提高的人力資源良性循環(huán)機(jī)制。
1、管理專業(yè)。主要是等有關(guān)專業(yè)。
2、外語專業(yè)。重點(diǎn)集中在等適應(yīng)中亞各國的交流語言專業(yè)。
3、經(jīng)營管理。主要集中在等有關(guān)專業(yè)。
（一）員工隊(duì)伍總體調(diào)整思路。
按照“控制總量，盤活存量，優(yōu)化增量”的總體思路，積極推進(jìn)以行政管理手段為主的直接管理向以經(jīng)濟(jì)手段為主的間接管理轉(zhuǎn)變，抓好員工隊(duì)伍總量的宏觀調(diào)控。
1、控制員工總量，確保隊(duì)伍精干。
二是正確處理就業(yè)問題。盡量避免大包大攬的做法。
2、積極暢通出口，為企業(yè)減員增效創(chuàng)造條件。
一是對符合退休和提前退休條件（員工自愿提前退休）的，及時(shí)辦理退休手續(xù)；
三是強(qiáng)化員工業(yè)績考核，實(shí)行末位淘汰制度。
3、內(nèi)部挖潛，優(yōu)化配置，滿足人員需求。
一是對新增崗位員工配置，全部采取公開招聘辦法，用市場手段配置人員；
二是積極推動(dòng)組織變革，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。
三是通過技術(shù)改造、優(yōu)化設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程、優(yōu)化操作規(guī)程、推行系統(tǒng)化操作等措施，優(yōu)化生產(chǎn)操作人員配置。
4、不斷加大力度，引進(jìn)我處發(fā)展所需的各類專業(yè)人才。
一要加強(qiáng)人員接替工作，不斷引進(jìn)相關(guān)專業(yè)的新增大中專畢業(yè)生，確保人才后繼有人。
二要引進(jìn)各類過硬、業(yè)務(wù)上精通、過硬的現(xiàn)成人才，經(jīng)常性地調(diào)整和補(bǔ)充人才斷層，解決企業(yè)發(fā)展中的人才短缺。
5、充分開發(fā)利用現(xiàn)有人力資源。采取內(nèi)部培訓(xùn)與送外培訓(xùn)相結(jié)合，崗位培訓(xùn)與脫產(chǎn)培訓(xùn)相結(jié)合，理論培訓(xùn)與實(shí)踐培訓(xùn)相結(jié)合的方式，加大資金投入力度，加大培訓(xùn)工作力度，追求人盡其才、人盡其用。一方面要加強(qiáng)送外培訓(xùn)力度。
在200x年的基礎(chǔ)上，員工送外培訓(xùn)率要每年增長%，內(nèi)部培訓(xùn)率要增長%；另一方面對各層次員工要視其情況分類培訓(xùn)，對擁有較強(qiáng)理論知識，年富力強(qiáng)，有一定培養(yǎng)潛力的員工加大崗位培訓(xùn)力度，要注意在工作中給他們壓擔(dān)子，加壓力，促進(jìn)其盡快成長，迅速成才；對有一定實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的業(yè)務(wù)骨干，要注意加強(qiáng)理論知識的培訓(xùn)，對他們定期“充電”和知識的不斷更新，確保其跟上時(shí)代步伐，防止其觀念滯后。
（二）員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)調(diào)整思路。
細(xì)分人才素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，務(wù)實(shí)打造三支隊(duì)伍。
1、經(jīng)營管理人員隊(duì)伍建設(shè)。
（1）進(jìn)一步完善選用機(jī)制，逐步優(yōu)化各級結(jié)構(gòu)。
要在公開選拔經(jīng)營管理者、實(shí)行組織配置與市場配置相結(jié)合的選拔任用機(jī)制的基礎(chǔ)上，建立量化的考核體系和靈活的選拔機(jī)制，擴(kuò)大選人用人視野，提高領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍素質(zhì)。要建立領(lǐng)導(dǎo)干部量化評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，從勝任特征入手，將認(rèn)知能力、學(xué)習(xí)能力、人際能力、管理能力、實(shí)踐能力、創(chuàng)新能力、個(gè)人動(dòng)機(jī)、人格品質(zhì)等特征進(jìn)行量化，實(shí)現(xiàn)干部選拔工作的科學(xué)性和合理性。
（2）以加強(qiáng)團(tuán)結(jié)為重點(diǎn)，抓好班子作風(fēng)建設(shè)。
在班子成員中倡導(dǎo)建設(shè)四好班子的理念，通過加強(qiáng)班子溝通、開展拓展訓(xùn)練，增強(qiáng)凝聚力。實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化組織的核心作用，充分發(fā)揮班子各位成員的作用。推行任期承諾和任期目標(biāo)制度，自覺接受員工的評議和監(jiān)督；要加大對各單位領(lǐng)導(dǎo)班子日?？己肆Χ?。
（3）加強(qiáng)后備隊(duì)伍建設(shè)。
加強(qiáng)后備干部的培養(yǎng)鍛煉，將培養(yǎng)鍛煉計(jì)劃與職業(yè)發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來，給他們壓擔(dān)子，提高他們各方面的能力，使他們盡快成長起來。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理和跟蹤考核，及時(shí)將業(yè)績平平、不思進(jìn)取的調(diào)整出去，將業(yè)績突出、德才兼?zhèn)涞奈{進(jìn)來。
2、專業(yè)技術(shù)人員隊(duì)伍建設(shè)。
（1）加強(qiáng)學(xué)科帶頭人隊(duì)伍建設(shè)。
要按照擴(kuò)大專業(yè)范圍、不拘一格選拔人才的要求，將那些創(chuàng)新能力強(qiáng)、實(shí)踐能力優(yōu)、業(yè)績突出的優(yōu)秀專業(yè)人才吸納進(jìn)來，充實(shí)學(xué)科帶頭人隊(duì)伍。要以繼續(xù)教育、深造學(xué)習(xí)為主的培養(yǎng)方式，加大培養(yǎng)力度和對學(xué)科帶頭人考核力度，按照考核期限的要求，及時(shí)組織有關(guān)專家對學(xué)科帶頭人進(jìn)行考核，獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)突出的學(xué)科帶頭人，取消考核不合格的學(xué)科帶頭人的資格和津貼。
（2）加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍建設(shè)。
建立和完善人才信息庫。通過建立人才信息庫，全面掌握各類專業(yè)技術(shù)人才現(xiàn)狀，分析專業(yè)技術(shù)人才的優(yōu)勢和不足，抓住存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地做好人才培養(yǎng)、使用和引進(jìn)，形成技術(shù)專家、學(xué)科帶頭人、專業(yè)技術(shù)骨干為梯次的人才隊(duì)伍。要抓好以業(yè)務(wù)深造、知識更新為重點(diǎn)的繼續(xù)教育工作。以提高專業(yè)技術(shù)人才實(shí)踐能力為重點(diǎn)，抓好崗位培訓(xùn)。采用內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)相結(jié)合、理論指導(dǎo)與實(shí)踐相結(jié)合、員工個(gè)人愿望與企業(yè)需要相結(jié)合等方式，使專業(yè)技術(shù)人員的培訓(xùn)覆蓋率在%以上，平均每人每年接受培訓(xùn)的時(shí)間不少于課時(shí)。
3、操作服務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。
（1）不斷改善操作員工隊(duì)伍的成長環(huán)境，加快內(nèi)部師資隊(duì)伍建設(shè)。
加大操作員工培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入，形成重視技能、崇尚技能、尊重技能人才的良好氛圍。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)等方式，培養(yǎng)一批具有較高理論水平和實(shí)際動(dòng)手能力的兼職操作工教師隊(duì)伍。
（2）組織參加技能大賽，推行技能大比武，不斷提高操作人員技能。
定期組織操作人員技能大賽，推行技能大比武，開拓操作人員眼界，使其熱衷于技能鉆研，不但提高操作技能。
（3）不斷提高技能鑒定水平，加大操作人員的考核力度。
加快職業(yè)技能開發(fā)培訓(xùn)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)技能鑒定的標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)場化，爭取提高職業(yè)技能鑒定的質(zhì)量和規(guī)模。要嚴(yán)把職業(yè)技能鑒定質(zhì)量關(guān)，維護(hù)職業(yè)資格鑒定工作的嚴(yán)肅性。
對違反操作規(guī)程、職業(yè)技能鑒定復(fù)審不合格、年度考核不合格的人員，要實(shí)行強(qiáng)制培訓(xùn)或待崗培訓(xùn)。
（三）主要措施。
建立有利于不斷提高職工隊(duì)伍素質(zhì)，有利于人才的引進(jìn)、培養(yǎng)、產(chǎn)生、使用與退出的人力資源運(yùn)行機(jī)制。
1、進(jìn)入和退出機(jī)制。要建立有效的進(jìn)入和退出機(jī)制。建立和出臺一整套優(yōu)厚的鼓勵(lì)政策，提供良好的工作條件和成長環(huán)境，吸引各類有用的人才積極投身于的廣闊天地，去實(shí)現(xiàn)自身的應(yīng)有價(jià)值，做一番事業(yè)。同時(shí)要妥善處理穩(wěn)定與發(fā)展的矛盾，對現(xiàn)有老員工，按照轉(zhuǎn)變觀念，更新知識的思路，為他們創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)環(huán)境和條件，加強(qiáng)培訓(xùn)、提高素質(zhì)重新轉(zhuǎn)崗。對少數(shù)不思進(jìn)取或經(jīng)過培訓(xùn)仍然達(dá)不到預(yù)定要求的人員要疏通渠道，建立必要的淘汰和退出機(jī)制。
2、激勵(lì)機(jī)制。要建立起有利于人才成長和發(fā)揮作用的激勵(lì)機(jī)制?？俊笆聵I(yè)留人、感情留人、待遇留人”，在上為他們的進(jìn)步、業(yè)務(wù)上的提高提供條件和幫助；在感情上，提倡換位思考，相互理解、相互溝通，為他們提供一個(gè)寬松和諧的工作環(huán)境；在待遇上，堅(jiān)持突出效率、兼顧公平的原則，為他們提供優(yōu)厚的生活和收入待遇，獎(jiǎng)罰分明，敢于重獎(jiǎng)。
3、使用機(jī)制。要建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的人員使用機(jī)制，重點(diǎn)開發(fā)和使用適應(yīng)市場競爭和市場規(guī)則的人力資源，堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t，不拘一格地選人、用人。要注意培養(yǎng)和使用年輕，確保后繼有人；同時(shí)要結(jié)合x企業(yè)實(shí)際，客觀正確地處理好老員工、新員工及引進(jìn)員工之間的復(fù)雜關(guān)系，調(diào)動(dòng)一切積極因素，做到人盡其用，人盡其才。
人力成本分析報(bào)告篇十三
中國服裝行業(yè)正處在后危機(jī)時(shí)代的行業(yè)恢復(fù)期和格局轉(zhuǎn)型的起跑期。這一年行業(yè)進(jìn)步提升與各種新舊制約因素交織并存。從行業(yè)數(shù)據(jù)方面看前三季度的各項(xiàng)行業(yè)指標(biāo)在較低基數(shù)的基礎(chǔ)上均獲有大幅回升生產(chǎn)、投資、內(nèi)銷、出口、企業(yè)效益等幾個(gè)方面都呈現(xiàn)出不同程度的回暖態(tài)勢但開工不足、成本上揚(yáng)、市場波動(dòng)、價(jià)格上升等情況成為制約行業(yè)發(fā)展的突出問題。由此區(qū)域轉(zhuǎn)移、品牌推進(jìn)、模式創(chuàng)新、科技進(jìn)步、資源整合、資本運(yùn)作、國際合作等工作成為行業(yè)、企業(yè)發(fā)展的熱點(diǎn)和重點(diǎn)。產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級不僅成為行業(yè)發(fā)展的必然方向也必將成為若干年行業(yè)發(fā)展的核心基調(diào)。
資源整合、資本運(yùn)作、國際合作皆為要點(diǎn)。隨著市場競爭、品牌競爭的深入，品牌企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈整合能力，產(chǎn)業(yè)資源配置能力已成為決定品牌競爭實(shí)力的核心要素之一。今后的競爭進(jìn)一步體現(xiàn)在行業(yè)資源的整合方面，資源整合力的高低將左右企業(yè)競爭力的水平。同時(shí)，未來的競爭也必將是企業(yè)資本實(shí)力的競爭。資本的力量將在未來的`市場中起到更為重要的作用。
服裝類產(chǎn)品市場將更加細(xì)分化，產(chǎn)品銷售鏈將更加簡易化，隨著激烈的市場競爭將會(huì)出現(xiàn)更多的廠家直營店以提高企業(yè)的整體競爭能力。服裝市場將進(jìn)一步向個(gè)性化發(fā)展，個(gè)性化服務(wù)將更多出現(xiàn)，店面經(jīng)營趨向于產(chǎn)品專業(yè)化。在未來競爭中一個(gè)企業(yè)必須擁有自己的核心競爭力才能長遠(yuǎn)的占領(lǐng)市場擁有自己的發(fā)展空間。作為品牌服裝企業(yè)必須擁有自己完整的產(chǎn)業(yè)鏈，產(chǎn)業(yè)資源的配置決定著品牌的競爭力。
服裝企業(yè)經(jīng)營成功之道，成本是基本生存條件，真正能讓企業(yè)落地生根，充足的競爭力、多渠道的獲取市場訊息是不可或缺的;關(guān)注新形態(tài)消費(fèi)文化及特性，才能在消費(fèi)者偏向理性思考的情形下，免于落入削價(jià)競爭的惡性循環(huán)中。
服裝公司成本大致可分為三大部分：一部分為產(chǎn)品制造成本部分，主要由服裝面輔料及加工費(fèi)等組成。其產(chǎn)品零售價(jià)多為制造成本的5-6倍(5.5倍居多)。產(chǎn)品的批發(fā)折扣多為2.8-3.0折，零售商折扣3.2-3.5折。產(chǎn)品回報(bào)率為40%-90%，其中批發(fā)商回報(bào)率為40%-50%，零售商回報(bào)率為70%-90%。另一部分為公司運(yùn)營成本和管理費(fèi)用，主要由公司廠房、物流、辦公設(shè)備及員工工資組成。還有一部分就是國家各項(xiàng)稅收。
公司運(yùn)營利潤及風(fēng)險(xiǎn)分析：每個(gè)公司根據(jù)其規(guī)模和運(yùn)營方式的不同都應(yīng)有一個(gè)盈利平衡點(diǎn)，公司每年產(chǎn)品銷售利潤達(dá)到這個(gè)點(diǎn)就可以同費(fèi)用持平。公司要想合理歸避風(fēng)險(xiǎn)贏取利潤首先應(yīng)測算盈利平衡點(diǎn)，看公司能否達(dá)到并超出此盈利平衡點(diǎn)。公司實(shí)際運(yùn)營過程中，產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)不大，公司大多數(shù)產(chǎn)品及庫存最差也能以制造成本予以銷售(除生產(chǎn)極差產(chǎn)品外，這種概率不高)。公司風(fēng)險(xiǎn)主要是在運(yùn)營和管理費(fèi)用上，公司初期階段為有效的歸避此風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)盡量降低運(yùn)營和管理費(fèi)用。舉例說明：如公司辦公廠房13萬/年，辦公業(yè)務(wù)費(fèi)3.6萬/年，物流費(fèi)用8.4萬/年，人員費(fèi)用40萬/年(其中板師1萬/月，樣衣工3500元/月，銷售經(jīng)理8000元/月，銷售助理、庫管員、財(cái)務(wù)、采購員各3000元/月)，管理和物流綜合費(fèi)用合計(jì)65萬元。
公司如果每年正價(jià)銷售產(chǎn)品數(shù)量達(dá)到60%，保本銷售產(chǎn)品數(shù)量達(dá)到20%，庫存20%。公司每年在產(chǎn)品生產(chǎn)上需投入650萬元(約4.4萬件)銷售額達(dá)到715萬元(約3.5萬件)(其中正價(jià)產(chǎn)品成本390萬元，銷售額585萬元，成本價(jià)銷售130萬元)才能達(dá)到盈利平衡點(diǎn)。所以必須降低綜合管理費(fèi)用。爭取把綜合管理費(fèi)用控制在30萬元以內(nèi)，這樣年投入300萬(約2萬件)產(chǎn)品按以上盈利模式就可以達(dá)到盈利平衡點(diǎn)(即每增加1萬元綜合費(fèi)用就要增加10萬元產(chǎn)品投入)。
首批產(chǎn)品投放時(shí)間也同樣重要，建議公司首批產(chǎn)品投放在9-10月份進(jìn)行，首批產(chǎn)品的投放十分關(guān)鍵，很大程度上決定著公司的未來發(fā)展，如果投放成功得到市場的良好認(rèn)可公司便可以順利進(jìn)入良性循環(huán)周期。
人力成本分析報(bào)告篇十四
永春中心學(xué)校是一所九年一貫制學(xué)校，內(nèi)設(shè)一所公辦幼兒園。截止20xx年12月，我校有在崗教職工61人，其中，在編在崗教師56人，幼兒園臨聘教師5人。退休教師40人。在校學(xué)生612人，其中幼兒園56人，小學(xué)307人，初中249人。學(xué)校的主要職責(zé)是：貫徹落實(shí)黨的教育方針及有關(guān)教育工作的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章，實(shí)施小學(xué)和初中義務(wù)教育，促進(jìn)農(nóng)村基礎(chǔ)教育發(fā)展和小學(xué)、初中學(xué)歷教育。
學(xué)校部門整體支出包括教育基本經(jīng)費(fèi)、教育發(fā)展信息技術(shù)經(jīng)費(fèi)、教育發(fā)展校方責(zé)任經(jīng)費(fèi)和教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)。
教育基本經(jīng)費(fèi)主要保障教育教學(xué)工作的正常運(yùn)行。教育發(fā)展信息技術(shù)經(jīng)費(fèi)主要是加強(qiáng)各學(xué)科與信息技術(shù)的融合，提高師生信息化水平。教育發(fā)展校方責(zé)任經(jīng)費(fèi)主要是保障學(xué)生安全及身心健康。教育發(fā)展教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)主要是保障教學(xué)教研活動(dòng)的有效開展。
教育基本經(jīng)費(fèi)總支出10215426.84元：其中工資福利支出7667707.51元，商品和服務(wù)支出1098195.05元，對個(gè)人和家庭補(bǔ)助1198900.00元，資本性支出250624.28元。
我校嚴(yán)格按區(qū)財(cái)政及區(qū)教育局核算中心制定的資金分配規(guī)程和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，制定了財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度，修訂完善了會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、差旅報(bào)銷管理辦法。學(xué)校所有收支由核算中心進(jìn)行核算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，做到先申報(bào)后采購，按流程辦理。堅(jiān)決做到?？顚Ｓ茫贿`規(guī)開支。特別是在管理“三公”經(jīng)費(fèi)這塊，我校嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）、公務(wù)接待和公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)政策規(guī)定，學(xué)校“三公經(jīng)費(fèi)”得到有效控制，20xx年沒有因公出國（境）費(fèi)支出；公務(wù)接待費(fèi)0萬元，控制在預(yù)算的元范圍內(nèi)，大幅度減少；無公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到厲行節(jié)約。
教育發(fā)展信息技術(shù)經(jīng)費(fèi)、教育發(fā)展校方責(zé)任經(jīng)費(fèi)、教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)，在教育局裝備站的指導(dǎo)下，為加大學(xué)校建設(shè)力度，提高師生信息水平，抓好教研教改工作，促進(jìn)學(xué)校教育協(xié)調(diào)發(fā)展。根據(jù)學(xué)校預(yù)算金額，?？顚Ｓ茫瑹o違規(guī)超范圍使用情況。
學(xué)校的教育發(fā)展信息技術(shù)經(jīng)費(fèi)、教育發(fā)展校方責(zé)任經(jīng)費(fèi)、教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)，是由區(qū)教育局裝備站，根據(jù)學(xué)校具體情況，組織管理專項(xiàng)資金的項(xiàng)目招投標(biāo)、調(diào)整及使用，學(xué)校配合督查管理。
教育基本經(jīng)費(fèi)的使用，力保學(xué)校教育教學(xué)工作的有效開展以及學(xué)校工作的正常運(yùn)行。教育發(fā)展信息技術(shù)經(jīng)費(fèi)、教育發(fā)展校方責(zé)任經(jīng)費(fèi)、教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)的使用，給學(xué)校教育教學(xué)設(shè)備設(shè)施得到充實(shí)，學(xué)校辦學(xué)條件得到很大改善，大力推動(dòng)了學(xué)校辦學(xué)條件達(dá)標(biāo)建設(shè)。
學(xué)校地處偏遠(yuǎn)大部分學(xué)生寄宿，水電費(fèi)開支大。教師培訓(xùn)、上級會(huì)議經(jīng)常往返郴州，差旅開支大，校園維修費(fèi)用大，學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)緊張。
切實(shí)做好預(yù)算編制工作，做好本單位情況調(diào)查，仔細(xì)測算部門資金需求，努力使預(yù)算資金合理。及時(shí)支出資金，減少部門資金結(jié)轉(zhuǎn)。
進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，擴(kuò)大績效成果。規(guī)范教育教學(xué)行為；提高教育教學(xué)質(zhì)量，加強(qiáng)校園文化建設(shè)，加強(qiáng)學(xué)校廉政建設(shè)。
人力成本分析報(bào)告篇十五
摘要：人力資源是企業(yè)擁有的最寶貴財(cái)富。企業(yè)間競爭日趨白熱化，而提高企業(yè)的競爭力對企業(yè)生死存亡具有決定性的作用。企業(yè)中人力資源是內(nèi)部管控的主要環(huán)節(jié)，當(dāng)代企業(yè)對人力資源進(jìn)行了深入的改革，是新時(shí)期企業(yè)務(wù)必解決的重大問題。本文綜合分析人力資源的管控模式及相關(guān)概念，經(jīng)常遇到的一些問題，并對管理模式的選擇因素進(jìn)行分析，希望能對當(dāng)今企業(yè)做好現(xiàn)代人才管理有一定的作用。
關(guān)鍵詞：人力資源管理模式；選擇因素；競爭力。
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展占主導(dǎo)地位的今天，科學(xué)技術(shù)的研究得到人們的普遍認(rèn)可。以人力資本作為科技發(fā)展的智能核心，以高新技術(shù)創(chuàng)造的巨大效益作為科技發(fā)展前進(jìn)的動(dòng)力，以人力資源管理系統(tǒng)作為科技發(fā)展的力量儲備，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技革命到來的今天，人力資源成為企業(yè)在社會(huì)行業(yè)競爭壓力下得以生存的寶貴財(cái)富。人力資源管理同時(shí)作為社會(huì)現(xiàn)代化進(jìn)步的全新學(xué)科，針對這一學(xué)科性問題引發(fā)了眾多企業(yè)管理層的深刻思考，為如何強(qiáng)化企業(yè)管理、推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步提出戰(zhàn)略性決策打下良好的基礎(chǔ)。
中外學(xué)者針對人力資源管控模式概念，提出了不同觀點(diǎn)與看法。部分人認(rèn)為該模式根本不存在，還有些人指出該模式具有客觀規(guī)律?？v觀眾多專家學(xué)者研究不難看出，該模式同人力資源的管控系統(tǒng)從本質(zhì)上來說是不一樣的。人力資源相關(guān)管理模式指的是管理者在長時(shí)間實(shí)踐中產(chǎn)生的普遍公認(rèn)的管理內(nèi)容與方法，是比較科學(xué)合理的，未來可以繼續(xù)指引人們進(jìn)行管理行為。同時(shí)縱觀以往研究資料，針對管理模式的類型，專家學(xué)者們也持有不同意見，站在不同層面把管理模式分門別類[1]。關(guān)于管理目的，基本上有四個(gè)種類，依次為綜合性、戰(zhàn)略性、職業(yè)與人事管理模式。從管理過程的視角看，基本可分為四類，即組合、最佳、職能與職業(yè)管理模式。而從管理內(nèi)容方面分析，管理模式可分為戰(zhàn)略性、專業(yè)性、內(nèi)部性與外部性管控模式。立足管理方法，可分成數(shù)字性、經(jīng)驗(yàn)性、開發(fā)性與系統(tǒng)性管控模式?？傊?，按照管理方法、目的、內(nèi)容與過程等不一樣，針對人力資源的管理模式亦應(yīng)當(dāng)做出有針對性的調(diào)整，以滿足新時(shí)期企業(yè)管理的需要。
針對人力資源的管理其實(shí)不是一成不變的，不同的企業(yè)應(yīng)用不同的管理模式，同一個(gè)企業(yè)在不同時(shí)期應(yīng)用的管理模式也會(huì)不同。人力資源的管理模式就是針對不同時(shí)期、不同環(huán)境、企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)等有針對性地設(shè)置的，所以要求企業(yè)對各種相關(guān)因素進(jìn)行考量，然后再科學(xué)靈活地選擇適合自身的管理模式。因此，企業(yè)需要考量的選擇因素如下：
1.發(fā)展戰(zhàn)略。
所謂企業(yè)戰(zhàn)略，是指企業(yè)制定未來長遠(yuǎn)規(guī)劃還有發(fā)展方向，該戰(zhàn)略因素的內(nèi)容包羅萬象，如企業(yè)的發(fā)展定位、經(jīng)營管理思想與發(fā)展模式等。切記人才資源管理一定要與企業(yè)發(fā)展平行，讓人資管理模式選擇變成企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的動(dòng)力源，從而確保企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展下去，所以選擇人力管理模式，應(yīng)該把企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作為前提，然后根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況做靈活調(diào)整[2]。如果管理模式同企業(yè)戰(zhàn)略未能平行融合發(fā)展，則會(huì)對企業(yè)提升管理效率十分不利，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營也會(huì)受到很大影響。因此，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略會(huì)在很大程度上對人資管理模式的選擇形成影響，但有一點(diǎn)需要說明，那就是人力資源的管理模式對發(fā)展戰(zhàn)略貫徹落實(shí)同樣具有反作用力。
2.企業(yè)文化。
制度學(xué)派的相關(guān)理論指出，文化在企業(yè)對自身資源進(jìn)行管理的過程中，同樣是一個(gè)重要的非正式指標(biāo)。上文提到，不同時(shí)間、地域企業(yè)人資管理模式亦會(huì)表現(xiàn)出不同的特質(zhì)。我國自古至今都十分推崇儒家學(xué)派的'思想，中庸、以人為本等思想在當(dāng)今仍然適用，這些思想也自然而然地融入了企業(yè)管理。具體表現(xiàn)：一是把人類道德性視作人類存在價(jià)值的一個(gè)重要判斷；二是中庸注重與人為善；三是家長制領(lǐng)導(dǎo)理念與模式基于家長制思維；四是與西方文化對比來看，中國自古時(shí)起便講求天人合一、知人善任的道理。美國的市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展得比較完善，但美國在管理方面更側(cè)重法治而非人治，大力倡導(dǎo)個(gè)人主義，因而在其人資管理中市場化特性也表現(xiàn)得比較明顯，美國的人資管理無疑披上了一層技術(shù)、規(guī)范與法制的外衣。從某個(gè)層面來看，可將人視為文化發(fā)展的產(chǎn)物，因而企業(yè)文化也是人資管理模式的一種不可替代的選擇因素。
3.企業(yè)規(guī)模。
企業(yè)人數(shù)與注冊資金對企業(yè)規(guī)模具有直接的決定作用，而且企業(yè)規(guī)模同企業(yè)人數(shù)、注冊資金呈正比關(guān)系。企業(yè)規(guī)模小，內(nèi)部構(gòu)成會(huì)相對簡單，但相關(guān)制度規(guī)章也難免有疏漏之處；規(guī)模大的內(nèi)部結(jié)構(gòu)也會(huì)更完善，相關(guān)制度規(guī)章的疏漏之處也會(huì)更少。因?yàn)榇笠?guī)模企業(yè)的管理難度更大，只有設(shè)定更精細(xì)化的制度規(guī)章，企業(yè)才能更好地發(fā)展[3]。目前，企業(yè)只有發(fā)展到相應(yīng)規(guī)模才能選擇相結(jié)合的人資管控模式，在這個(gè)前提下企業(yè)的人資管控模式才能發(fā)揮效用，全面促進(jìn)管理水平的提高，因此企業(yè)的規(guī)模對企業(yè)選擇人資管理模式同樣會(huì)產(chǎn)生很大的影響。
三、結(jié)語。
綜上所述，在經(jīng)濟(jì)一體化、信息一體化的今天，新型、科學(xué)、合理的管理模式會(huì)逐漸成為企業(yè)提升競爭力、促進(jìn)持續(xù)發(fā)展的可能及提升所有員工素質(zhì)的核心要素，但是不同企業(yè)應(yīng)用不同的管理模式，其結(jié)果也可能會(huì)千差萬別。不同企業(yè)針對人力資源進(jìn)行管理時(shí)，也會(huì)有不同的工作重心，因此針對相關(guān)的管理模式類別及選擇因素進(jìn)行研究，對企業(yè)科學(xué)合理優(yōu)化地配置自己的人力資本，從根本上杜絕管理模式不科學(xué)、死板選擇，對大幅提高人力資源的管理效率和實(shí)際價(jià)值非常有利。
參考文獻(xiàn):。
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人力成本分析報(bào)告篇十六
攀枝花市第十二小學(xué)校的基本職能為實(shí)施小學(xué)教育，促進(jìn)基礎(chǔ)教育發(fā)展。
（二）人員及機(jī)構(gòu)情況。
20xx年攀枝花市第十二小學(xué)?，F(xiàn)有編制數(shù)68人，在職教職工25人，退休職工43人，學(xué)校自聘人員1人，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)4個(gè)，學(xué)校無公務(wù)車。
（三）資產(chǎn)情況。
20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校資產(chǎn)總額為436.49萬元，其中，固定資產(chǎn)為418.09萬元。
（一）年度部門預(yù)算收入情況。
攀枝花市第十二小學(xué)校20xx年預(yù)算收入總額為458.85萬元，其中:教育支出354.31萬元，社會(huì)保障和就業(yè)支出48.28萬元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出26.89萬元，住房保障支出29.37萬元。
（二）年度部門預(yù)算支出情況。
攀枝花市第十二小學(xué)校20xx年預(yù)算收入總額為458.85萬元，其中:教育支出354.31萬元，社會(huì)保障和就業(yè)支出48.28萬元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出26.89萬元，住房保障支出29.37萬元。
20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校取得以下工作成果:。
攀枝花市第十二小學(xué)校依據(jù)“三年發(fā)展規(guī)劃”，以新課程改革為依托，積極進(jìn)行課堂教學(xué)方法改革的實(shí)踐探索，強(qiáng)化學(xué)校的內(nèi)部管理，全面落實(shí)“促全面發(fā)展，辦靈動(dòng)學(xué)?！钡霓k學(xué)理念，樹立新形象，建樹新業(yè)績，實(shí)現(xiàn)了教育教學(xué)工作的新發(fā)展。
20xx年學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)各種制度建立、完善，使后勤管理工作進(jìn)一步規(guī)范，提高服務(wù)工作實(shí)效。認(rèn)真開展專題活動(dòng)，加強(qiáng)師生安全教育。與派出所及友鄰單位共建，加強(qiáng)周邊環(huán)境治理。加強(qiáng)校園協(xié)警管理和護(hù)校隊(duì)隊(duì)伍建設(shè)，及時(shí)調(diào)整人員，保證物資配備，保障了校園不受外來干擾和侵害。加強(qiáng)隱患的排查和整改。
20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校重大支出為勞務(wù)費(fèi)，主要用于外聘教師和臨聘人員費(fèi)用。
（三）其他資金收支及結(jié)余情況。
攀枝花市第十二小學(xué)校無其他資金收支及結(jié)余。
（四）其他需要說明的情況（如無特別說明的情況則無需闡述）。
攀枝花市第十二小學(xué)校無其他需要說明的情況。
（一）預(yù)算編制情況。
20xx年預(yù)算收入總額為458.85萬元，其中:人員經(jīng)費(fèi)為377.01萬元，日常公用經(jīng)費(fèi)為81.84萬元。
（二）執(zhí)行管理情況.
攀枝花市第十二小學(xué)校嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行.在收到財(cái)政下達(dá)的各類款項(xiàng)后，按照資金的用途使用，支出總額控制在預(yù)算總額以內(nèi)，按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)支付.
（三）決算編制情況.
20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校決算收入總額為463.23萬元。
20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校決算支出總額為479.74萬元，其中:教育支出362.90萬元，社會(huì)保障和就業(yè)支出54.46萬元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出23.70萬元，住房保障支出38.68萬元。
（四）支出績效情況。
根據(jù)學(xué)校的具體情況，攀枝花市第十二小學(xué)校制定了《攀枝花市第十二小學(xué)校內(nèi)部控制制度》，進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)收支審批制度、會(huì)計(jì)工作人員崗位制度等相關(guān)制度，相關(guān)工作人員在工作中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督和控制，加強(qiáng)了對學(xué)校資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，財(cái)務(wù)運(yùn)行透明，按照東區(qū)財(cái)政局的要求，攀枝花市第十二小學(xué)校及時(shí)對預(yù)算和決算信息進(jìn)行公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。
（一）評價(jià)結(jié)論。
攀枝花市第十二小學(xué)校在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和支出績效方面，都按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理安排支出，無追加預(yù)算現(xiàn)象發(fā)生，使財(cái)政資金發(fā)揮最大效益。
（二）存在問題。
預(yù)算編制細(xì)化程度不夠。
（三）改進(jìn)建議。
攀枝花市第十二小學(xué)校將進(jìn)一步重視預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制的精確度，盡量減少結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余額度，學(xué)校需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核，控制超支現(xiàn)象發(fā)生。
人力成本分析報(bào)告篇十七
自開學(xué)以來，學(xué)院食堂本著“服務(wù)師生、保本經(jīng)營”的非盈利性原則，把學(xué)生從校外吸引到校內(nèi)食堂用餐，保障學(xué)生的飲食安全；食堂在艱難的條件下，保證了學(xué)院食堂一日三餐的正常供應(yīng)?，F(xiàn)將2015年上半年經(jīng)營狀況分析報(bào)告如下：
1、3-7月份食堂收入部分：食堂ic卡充值收入83988元，現(xiàn)金收入63750元，教職工用餐收入180890元，客餐收入6830元，培訓(xùn)班用餐收入71020+蘭培訓(xùn)元，共計(jì)收入396448元。
2、3-7月份食堂支出部分：菜品及調(diào)料采購支出143350元；大米采購支出44850元；食用油采購支出36540元；煤炭燃油采購支出36900元；員工工資支出123050元，添臵物品及維修支出5300元；員工辦證支出1200元；車輛汽油支出6000元；水電支出4000元；共計(jì)支出401190元，本年度收支差額為4742元。
鑒于以上情況，為了保障食堂的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更好的服務(wù)學(xué)院師生，現(xiàn)申請免于繳納相關(guān)管理費(fèi)用。
人力成本分析報(bào)告篇十八
人力資源是當(dāng)前熱門學(xué)科之一，而我們現(xiàn)在所說的人力資源并不是過去簡單的人事工作，如今招聘、培訓(xùn)、考核、企業(yè)文化等等都是其涵蓋的內(nèi)容。社會(huì)各個(gè)層面對人力資源的重視也是前所未有的。國內(nèi)的人力資源管理雖然被炒得“熱氣騰騰”，但我們應(yīng)該清醒地看到那上面漂浮的“泡沫”。由于人力資源相關(guān)理論引入國內(nèi)的時(shí)間并不長，企業(yè)對現(xiàn)代人力資源管理制度的認(rèn)識有一個(gè)逐漸接受的過程;人力資源管理作為一門實(shí)用學(xué)科，很多企業(yè)在招聘時(shí)都是需要有一定工作經(jīng)驗(yàn)的。因此，作為一名人力資源管理專業(yè)的學(xué)生，應(yīng)該盡量多熟悉企業(yè)在人力資源管理方面的實(shí)際運(yùn)作，才能早日收“學(xué)以致用”之功。
在人才競爭趨于全球化的今天，人力資源開發(fā)與管理的工作顯得格外重要，做好人的工作已經(jīng)成為贏得整個(gè)世界的前提，而對人力資源管理者的能力開發(fā)，則成為一項(xiàng)關(guān)乎發(fā)展整個(gè)國家伯樂人才的重要工程。人力資源管理者主要負(fù)責(zé)著企業(yè)的人力資源規(guī)劃，員工招聘選拔，績效考核，薪酬福利，培訓(xùn)開發(fā)，勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)等工作。判斷其是否合格的標(biāo)準(zhǔn)是：懂得人力資源的專業(yè)知識，能夠完成人力資源的實(shí)際管理工作，還能不斷開發(fā)人力資源并且創(chuàng)造價(jià)值。
由上海交通大學(xué)管理學(xué)院完成的一份上海某大學(xué)人力資源管理專業(yè)就業(yè)狀況的調(diào)查表明，人力資源管理職業(yè)的前景持續(xù)看好，人力資源管理專業(yè)就業(yè)前景也較為樂觀。
據(jù)調(diào)查，人力資源管理專業(yè)學(xué)生就職企業(yè)分布于金融保險(xiǎn)業(yè)(30%);信息產(chǎn)業(yè)(13.3%);咨詢服務(wù)業(yè)(16.7%);快速消費(fèi)品(16.7%);電子技術(shù)(6.7%);制藥與生物工程(6.7%);耐用消費(fèi)品(輕工、家電、服裝、紡織)10%?？梢娬衅钙髽I(yè)主要集中于金融保險(xiǎn)業(yè)、咨詢服務(wù)業(yè)、快速消費(fèi)品行業(yè)等熱門和具發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，而傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)如醫(yī)療設(shè)備、耐用消費(fèi)品、電子技術(shù)、制藥、生物工程等，依然沒有能夠表現(xiàn)出對人才的較大需求，這些行業(yè)人才已較為飽和，人才需求也相應(yīng)不多。調(diào)查認(rèn)為，在未來1到2年內(nèi)，這一基本格局將不會(huì)有太大的變化。
企業(yè)招聘職位需求則包括了人力資源管理、市場銷售、咨詢員、審計(jì)員、培訓(xùn)生等。其中人力資源管理的職位需求占82.5%，市場銷售的職位需求占7.5%，咨詢員的職位需求占5%，審計(jì)員的職位需求占2.5%，培訓(xùn)生職位需求占2.5%。可見人力資源的求職中更多地與本專業(yè)對口，在一定程度上說明，人力資源專業(yè)學(xué)生主要以自己所學(xué)專業(yè)為求職的主要選擇，企業(yè)也比較注重專業(yè)對口。
對企業(yè)招聘時(shí)間的調(diào)查統(tǒng)計(jì)表明，人力資源管理職位在四年級上下學(xué)期分布比較平均，因此對于應(yīng)聘人和資源管理的求職者在求職時(shí)不必過于急躁。
對招聘職位薪酬的調(diào)查表明，薪酬主體值集中在至3999元區(qū)間，4000至5000、5000至6000區(qū)間也占重要部分?？梢娙肆Y源職位的價(jià)值已逐漸得到社會(huì)的重視，調(diào)查認(rèn)為，人力資源管理職位的薪酬水平在未來幾年內(nèi)，將有望繼續(xù)上升。
與進(jìn)校時(shí)將設(shè)立不久的人力資源管理作為第一志愿的比例只占26.32%相對照，畢業(yè)時(shí)選擇認(rèn)同的比例卻高達(dá)95%，可見隨著對專業(yè)的學(xué)習(xí)，學(xué)生們改變了態(tài)度，加深對人力資源管理的了解，同時(shí)發(fā)現(xiàn)了人力資源管理的未來發(fā)展?jié)摿ΑＵ{(diào)查說，絕大部分人力資源管理專業(yè)畢業(yè)生選擇了愿意從事人力資源管理的職業(yè)，同樣絕大部分人力資源管理專業(yè)畢業(yè)生認(rèn)為自己在人力資源管理領(lǐng)域?qū)⒂辛己玫穆殬I(yè)發(fā)展前途。總體而言，絕大部分學(xué)生對人力資源的前景非?？春茫彩沁x擇了人力資源職業(yè)的學(xué)生都對自己這一領(lǐng)域的發(fā)展持樂觀態(tài)度，就職期望與現(xiàn)實(shí)需求也基本符合，說明當(dāng)今社會(huì)提供給人力資源管理專業(yè)學(xué)生的就業(yè)機(jī)會(huì)較為樂觀。
就業(yè)方向。
人力資源管理專業(yè)學(xué)生就職企業(yè)分布于金融保險(xiǎn)業(yè)(30%);信息產(chǎn)業(yè)(13.3%);咨詢服務(wù)業(yè)(16.7%);快速消費(fèi)品(16.7%);電子技術(shù)(6.7%);制藥與生物工程(6.7%);耐用消費(fèi)品(輕工、家電、服裝、紡織)10%。可見招聘企業(yè)主要集中于金融保險(xiǎn)業(yè)、咨詢服務(wù)業(yè)、快速消費(fèi)品行業(yè)等熱門和具發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)。而在企業(yè)招聘的總多職位中，人力資源管理、市場銷售、咨詢員、審計(jì)員、培訓(xùn)生等是最受歡迎的。其中人力資源管理的職位需求占82.5%，市場銷售的職位需求占7.5%，咨詢員的職位需求占5%，審計(jì)員的職位需求占2.5%，培訓(xùn)生職位需求占2.5%。
商學(xué)院hr畢業(yè)后的起薪要高出文學(xué)院或是勞動(dòng)關(guān)系中心下的hr畢業(yè)后起薪20%-30%左右。舉個(gè)例子，psu(pennstateuniv.)的hr掛靠在文學(xué)院下面，hr的master畢業(yè)平均起薪才5.2w左右(很多人是因?yàn)槟頼aster之前已經(jīng)有多年工作經(jīng)驗(yàn)，所以起薪高，從而帶動(dòng)了整體的起薪);而umn(univ.ofminnesota)的hr是掛靠在carlson商學(xué)院下，hr的master畢業(yè)平均起薪是7.3w。rutgers的hrmmaster畢業(yè)生，平均年薪也在6.7w左右，相對于該學(xué)校的其他專業(yè)，算是很高了。
力資源管理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)方向可以分為幾下幾種：
人力資源經(jīng)理，管理顧問，薪酬顧問，勞工律師，辦公室經(jīng)理，退休金經(jīng)理，招聘專員。
很多的人力資源職責(zé)都已被外包出去,也就是說很多的人力資源事務(wù)在組織外部進(jìn)行,特別是福利管理和索賠過程等職責(zé)。要使自己具有競爭力,人力資源人士要有能力制定出適合特定企業(yè)商業(yè)策略的人力資源體系。
國內(nèi)就業(yè)情況。
在中國，據(jù)調(diào)查，人力資源管理專業(yè)學(xué)生就職企業(yè)分布于金融保險(xiǎn)業(yè)(30%);信息產(chǎn)業(yè)(13.3%);咨詢服務(wù)業(yè)(16.7%);快速消費(fèi)品(16.7%);電子技術(shù)(6.7%);制藥與生物工程(6.7%);耐用消費(fèi)品(輕工、家電、服裝、紡織)10%。可見招聘企業(yè)主要集中于金融保險(xiǎn)業(yè)、咨詢服務(wù)業(yè)、快速消費(fèi)品行業(yè)等熱門和具發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)。而在企業(yè)招聘的眾多職位中，人力資源管理、市場銷售、咨詢員、審計(jì)員、培訓(xùn)生等是最受歡迎的。其中人力資源管理的職位需求占82.5%，市場銷售的職位需求占7.5%，咨詢員的職位需求占5%，審計(jì)員的職位需求占2.5%，培訓(xùn)生職位需求占2.5%?？梢娙肆Y源的求職中更多地與本專業(yè)對口，在一定程度上說明，人力資源專業(yè)學(xué)生主要以自己所學(xué)專業(yè)為求職的主要選擇，企業(yè)也比較注重專業(yè)對口。
國外就業(yè)情況。
商學(xué)院hr畢業(yè)后的起薪要高出文學(xué)院或是勞動(dòng)關(guān)系中心下的hr畢業(yè)后起薪20%-30%左右。舉個(gè)例子，psu(pennstateuniv.)的hr掛靠在文學(xué)院下面，hr的master畢業(yè)平均起薪才5.2w左右(很多人是因?yàn)槟頼aster之前已經(jīng)有多年工作經(jīng)驗(yàn)，所以起薪高，從而帶動(dòng)了整體的起薪);而umn(univ.ofminnesota)的hr是掛靠在carlson商學(xué)院下，hr的master畢業(yè)平均起薪是7.3w。rutgers的hrmmaster畢業(yè)生，平均年薪也在6.7w左右，相對于該學(xué)校的其他專業(yè)，算是很高了。
當(dāng)然這個(gè)數(shù)據(jù)是早幾年的一個(gè)調(diào)查顯示，不過之前有過一定工作經(jīng)驗(yàn)的人在經(jīng)過一個(gè)系統(tǒng)的hrm碩士教育，畢業(yè)后的受歡迎程度是非常高的。數(shù)據(jù)顯示，這樣一個(gè)人在芝加哥找到一份8萬年薪的工作并不是什么難事，要是能夠做到hrasst.director,那么年薪將去到10萬。如果更高一點(diǎn)，做到hrassociatemanager或者h(yuǎn)rmanager，你所期盼的年薪應(yīng)該是在12萬到20萬這個(gè)范圍里。明尼蘇達(dá)大學(xué)hrmaster畢業(yè)生平均起薪之所以那么高，跟錄取的人大多具有多年的工作經(jīng)驗(yàn)還是有一定關(guān)系的。這批人畢業(yè)后都是至少從seniorspecialist做起，所以自然抬高了整體的平均起薪。然而沒有工作經(jīng)驗(yàn)的，讀完hrm的master出來，可以先從一般的hrspecialist開始做起，年薪也不會(huì)太差，大概也有6萬左右(平均值)。rutgers的hrmmaster畢業(yè)生，平均年薪也在$67,000左右，算是很高了。
人力成本分析報(bào)告篇十九
說明：本模板羅列了大致分析方向，第二部分所提供的表格僅供作圖時(shí)參考，具體表現(xiàn)形式不局限，可采用多種圖表格式進(jìn)行。全文請用1.5倍行距編輯。分析報(bào)告完成后請將紅色及藍(lán)色字體部分刪除。
一、公司組織結(jié)構(gòu)圖。
描述公司現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，如有調(diào)整，反映出組織結(jié)構(gòu)調(diào)整過程并簡述原因。
分析：（宋體五號）。
人力資源效率指標(biāo)主要是指人均凈利潤、萬元人工成本凈利潤、人均銷售收入，該指標(biāo)可以與歷史數(shù)據(jù)對比進(jìn)行分析，也可以在集團(tuán)內(nèi)部與其他單位進(jìn)行對比分析。人均凈利潤可以分析年度目標(biāo)值完成情況。目標(biāo)值以凈利潤雙定目標(biāo)除以年初人數(shù)確定。
三、人力資源結(jié)構(gòu)主要包括崗位結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、工齡結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)等，
分析時(shí)可對進(jìn)行組合如崗位——學(xué)歷結(jié)構(gòu)分析，崗位——年齡結(jié)構(gòu)分析等，還可考慮對一定時(shí)間段內(nèi)人力資源結(jié)構(gòu)的變化進(jìn)行分析，或者挑選較重要的類別如管理類、產(chǎn)品類人員進(jìn)行專門的分析。
1崗位結(jié)構(gòu)（二級標(biāo)題黑體小四加粗左端頂頭對齊）。
依據(jù)最新的崗位序列結(jié)構(gòu)，崗位設(shè)置分為五大類：管理類、產(chǎn)品類、專業(yè)類、客戶類、生產(chǎn)類?？蓪具M(jìn)行整體崗位結(jié)構(gòu)分析或者對某一類別的結(jié)構(gòu)進(jìn)行更細(xì)致的分析。例圖：
2年齡結(jié)構(gòu)。
年齡齡區(qū)間劃分為25歲以下、26歲－35歲、36歲－45歲、45歲以上四個(gè)區(qū)間。
僅僅對年齡分布進(jìn)行一維分析，只能看出員工的年齡層次結(jié)構(gòu)。只有當(dāng)把年齡分布和其他相關(guān)的指標(biāo)結(jié)合起來，才可以從數(shù)據(jù)中看出問題，例如將年齡分布和學(xué)歷分布結(jié)合，或者將年齡分布和人員職位層次結(jié)合，組成一個(gè)二維的人員結(jié)構(gòu)分析表，才能從雙重指標(biāo)中所顯示的數(shù)據(jù)中，看出人員結(jié)構(gòu)所折射出的具體情況。
企業(yè)的員工理想的年齡分配，應(yīng)呈三角形金字塔為宜。頂端代表45歲以上的高齡員工；中間部位次多，代表36歲－45歲的中齡員工；而底部位人數(shù)最多，代表20歲－35歲的低齡員工。例圖：
崗位-年齡圖。
分析：
3學(xué)歷結(jié)構(gòu)。
學(xué)歷分為五類：博士、碩士、本科、專科、?？埔韵隆？梢詫Ρ葰v史數(shù)據(jù)對學(xué)歷結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，看出變化。例圖：
（1）博士代表受學(xué)歷教育年限為22年，碩士代表受學(xué)歷教育年限為19年，本科代表受學(xué)歷教育年限為16年，大專代表受教育年限為15年，大專以下代表受教育年限為12年。其中，大專以下中的初中、小學(xué)文憑也按照12年處理。
（2）一般情況下，平均教育年限與員工的素質(zhì)水平成正比。員工平均教育年限越高，企業(yè)（部門）的員工素質(zhì)水平越高，反之，員工平均教育年限越低，企業(yè)（部門）的員工素質(zhì)水平越低。同時(shí)，平均教育年限間接反映了企業(yè)（部門）的人員工作能力的潛力。分析：
4工齡結(jié)構(gòu)。
工齡分為3年以下、3-5年、5-10年、10年以上。例圖：
5職稱結(jié)構(gòu)。
職稱分為高級、中級、初級三類?？煞治鰡我还静煌瑫r(shí)期職稱結(jié)構(gòu)或者對比不同公司的職稱結(jié)構(gòu)。例圖：
四、20xx年1-5月。
1員工人員總量。
例圖：
分析：
可分析1-6月每月員工總量變化或近幾年人員總量變化。
2員工流動(dòng)情況分析。
流入人數(shù)指調(diào)入和新進(jìn)人數(shù)，流出人數(shù)指退休、內(nèi)退、調(diào)出、辭職、辭退和合同到期不再續(xù)簽人數(shù)。
由于人力資源流動(dòng)直接影響到組織的穩(wěn)定和員工的工作情緒，必須加以嚴(yán)格控制。若流動(dòng)率過大，一般表明人事不穩(wěn)定，勞資關(guān)系存在較嚴(yán)重的問題，而且導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)效率低，以及增加企業(yè)挑選，培訓(xùn)新進(jìn)人員的成本。若流動(dòng)率過小，又不利于企業(yè)的新陳代謝，保持企業(yè)的活力。但一般藍(lán)領(lǐng)員工的流動(dòng)率可以大一些，白領(lǐng)員工的流動(dòng)率要小一些為好。
離職率可用來測量人力資源的穩(wěn)定程度。離職率常以月、季度為單位，如果以年度為單位，就要考慮季節(jié)與周期變動(dòng)等影響因素。一般情況下，合理的離職率應(yīng)低于8％。
可結(jié)合檢查過程中了解到得情況，從招聘、培訓(xùn)、績效、薪酬等各個(gè)方面進(jìn)行分析。
六、質(zhì)詢和建議。
通過對公司人力資源整體狀況的分析，對公司的人力資源管理提出建議和質(zhì)詢。
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