報告常常包括前言、正文和結(jié)論三個部分，以便清楚地呈現(xiàn)信息。要寫一份較為完美的報告，首先需要明確寫作目標和讀者需求。通過閱讀多樣化的報告范文，可以培養(yǎng)自己的寫作風(fēng)格和思維方式，提升表達能力。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇一
一）實習(xí)公司介紹：經(jīng)學(xué)校介紹，我于20xx年x月到xx會計師事務(wù)有限公司進行實習(xí)。xx會計師事務(wù)有限公司是經(jīng)xx省xx注發(fā)xx號文批準，由xx市審計局下屬事務(wù)所脫鉤改制，市工商行政管理局注冊登記，具有法人資格的審計機構(gòu)。公司擁有一批政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，長期從事經(jīng)濟工作的中國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、注冊造價工程師、xx工程師等。公司在冊員工xx人，其中：專家顧問x人，注冊會計師x人，注冊評估師x人，xx工程師x人，造價員x人注冊稅務(wù)師x人，高級會計師x人，高級工程師x人，司法鑒定人x人。其主要業(yè)務(wù)范圍有審計、會計咨詢；工程造價咨詢（x級）；注冊資金驗證、資產(chǎn)審計及評估；審計、財會人員培訓(xùn)、司法會計鑒定，工程造價司法鑒定；信息咨詢服務(wù)等。
二）公司環(huán)境及工作內(nèi)容介紹：xx會計事務(wù)所座落于xx街，公司給我的印象就是特別安靜，若大的辦公室卻沒有多少人，我知道各位前輩都忙著做項目。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌，我的第一個項目工作就是到市局對一個經(jīng)濟案件進行審計，所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式，我對這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對經(jīng)濟案件進行審計，我的工作內(nèi)容主要是對會計資料進行錄入、整理以及分析，按照案件的實際情況對資料進行取證，協(xié)助會計師出具審計報告。另外，這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質(zhì)，也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實、保密。
我們的審計工作步驟比較固定：
一）對取得紙質(zhì)資料進行錄入為電子版資料
如果你覺得這些工作很簡單，那么你就大錯特錯了。做審計工作本來就是一項非常嚴謹?shù)墓ぷ?，更何況這里都是和經(jīng)濟案件相關(guān)的。整個工作中最重要的就是第一步，經(jīng)驗的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質(zhì)資料的內(nèi)容錄入為電子版，我們還需要對這些資料進行辨別、判斷和分類匯總以及分析。
剛開始工作的時候手頭上的資料特別亂，在學(xué)校里面學(xué)的知識內(nèi)容在這里很多都用不上，甚至有些還被“xx”，如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質(zhì)量的同時爭取效率以不導(dǎo)致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題，也是我的工作壓力，幸運的是我有扎實的基礎(chǔ)，我有一個團隊。
我的第一階段工作是對客戶資料進行錄入、辨別以及分類匯總?？蛻糍Y料很多，從市內(nèi)、市外到省外都有涉及，甚至還有一些出口?？蛻舻馁Y料有的內(nèi)容有重復(fù)，有的資料不全，甚至還有錯別字、別稱的出現(xiàn)，按照要求，我們對這些內(nèi)容都不可以隨意更改，必須真實地反映其實際情況。
在這里覺得我表現(xiàn)不錯的就是我能夠在向指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)的同時也將自己的所學(xué)運用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差，長時間面對大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松，這也的確是我的一個弱點。好在我這一階段的工作比較單一，運用自己在學(xué)校學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫知識我自己開發(fā)了一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，保證了客戶資料的錄入，而且在錄入的時候不會因為資料太多而造成錄入的錯誤，還可以對資料進行對比和檢查，在錄入完成之后直接導(dǎo)成所需要的表格就可以了。這樣，在提高錄入質(zhì)量的同時也保證了我的工作效率。
第二階段工作是對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款資料的錄入。這里相對來說比較容易，因為這些在專業(yè)課里都有學(xué)習(xí)，所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨自解決。
第三階段是對銷售單資料的錄入，憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎(chǔ)，并且也是為下階段分析及取證做了準備。不但會計，審計的工作是連續(xù)而嚴謹?shù)?，在為做每一步工作的時候都應(yīng)該盡力做得更好，只有這樣你才會發(fā)現(xiàn)這其實是為下面的工作做準備，更能提高自己的工作效率。
我們的工作并非是按照自己的流程工作的，這和別的審計不同，我們的工作以實際情況以及公安經(jīng)偵大隊的要求為主要目的制訂每一個階段的計劃。在第一階段工作完成之后，我們就需要有針對性地開展第二階段的工作——重點分析以及取證。
透過這次實習(xí)，我對會計工作有了以下更深的了解：
以前，我總以為自我的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當(dāng)一名出色的會計人員，就應(yīng)沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。
其次，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時光順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：
首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。
期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇二
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內(nèi)工作認真負責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務(wù)工作的建議。
經(jīng)與xx同志交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告是指審計組在對經(jīng)濟責(zé)任審計事項實施審計后，由審計機關(guān)就審計工作情況和審計結(jié)果向被審計單位出具的書面報告，是對具體審計項目實施的總結(jié)，也是對被審計單位作出審計決定的基礎(chǔ)，同時也是國家審計機關(guān)向人民政府報送經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的基礎(chǔ)。
審計報告的結(jié)構(gòu)大體可以分為前言及正文兩個部分，前言描述審計機關(guān)實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的基本情況;正文部分包括五個方面的主要內(nèi)容,即：被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況、被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟責(zé)任情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計評價、審計處理處罰意見及審計建議等。
一、關(guān)于前言部分：
在這一部分，我們主要描述實施經(jīng)濟責(zé)任審計的依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計的主要內(nèi)容、必要的追溯及延伸事項、被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的配合情況等。
二、關(guān)于正文部分：
正文部分主要分為五個部分，每一部分內(nèi)容側(cè)重點是不同的。
(一)被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況：
這一段是審計評價的鋪墊。簡要介紹被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)所在單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理情況、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模，財務(wù)隸屬關(guān)系，核算管理體制、財務(wù)收支狀況等內(nèi)容;以及被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的姓名、職務(wù)分工、任職時間等基本情況。要根據(jù)收集的明確領(lǐng)導(dǎo)分工的有關(guān)文件來準確表述被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職務(wù)分工情況，以及由此確定的延伸審計單位，便于后面進行審計評價時，責(zé)任范圍的界定準確無誤。
(二)被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟責(zé)任情況。
主要說明被審計黨政領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)的財政收支情況、重大的政府決策行為、農(nóng)民政策貫徹落實情況，以及被審計黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)履行情況。
直屬部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，主要說明所在部門的財務(wù)收支情況、所在部門對行業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟政策的貫徹落實情況、部門單位的內(nèi)部控制制度的建立及遵循情況，以及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)履行情況。國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計，主要說明所在企業(yè)的資產(chǎn)負債所有者權(quán)益審計的情況、企業(yè)重大經(jīng)濟投資決策情況、國有資產(chǎn)的保值增殖情況，以及被審計領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)履行情況。在撰寫這部分內(nèi)容時，要突出兩個方面的內(nèi)容：第一，審計的主要內(nèi)容應(yīng)該以審計實施方案中確定的審計內(nèi)容與重點為主線，不要不分主次地羅列很多數(shù)據(jù)。第二，要根據(jù)收集的審計資料反映的內(nèi)容，充分揭示被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在履行職責(zé)過程中所取得的成績，這樣處理，使為了使后面的審計評價內(nèi)容鮮活。
第三，要以簡要的文字描述被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職責(zé)履行情況。特別是對于審計發(fā)現(xiàn)的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任中的失誤，無法在“審計發(fā)現(xiàn)的主要問題”中揭示的履行職責(zé)的失誤情況，要在這一部分中表述出來，便于和后面的審計評價部分首尾呼應(yīng)。例如：我們在實施一個政府直屬部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，發(fā)現(xiàn)在重大資金的分配決策方面，存在有時沒有經(jīng)過集體討論研究的現(xiàn)象。
為了便于后面的審計評價，我們對這個部門在這位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)的所有大額資金的分配過程進行了審核，發(fā)現(xiàn)該部門雖然在年初對資金的分配方案進行了研究，內(nèi)部處室對資金、項目的管理有不成文規(guī)定和征詢意見匯簽制度，但至審計日仍未出臺對項目計劃的確立、資金的分配、資金的管理、尤其是日常資金審批的正式成文的規(guī)定和辦法，從而造成了在項目計劃確立、資金分配上，有時經(jīng)會議研究，有時未經(jīng)會議研究，有個人審批的狀況。我們將這一事實放在審計的基本情況中表述出來。這樣處理，是為了和后面的審計評價相呼應(yīng)。
(三)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是審計評價的重點和基本支撐?？偟囊粋€原則，是按照審計實施方案中確定的審計重點內(nèi)容進行審計時，將發(fā)現(xiàn)的主要問題給予具體揭示，包括將發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問題所造成的影響或后果等反映在審計報告中。
在撰寫這部分的內(nèi)容時要注意幾點：第一，審計查出的問題很多，不能大事小事一哄而上，要抓住主要問題說清說透，避免不分性質(zhì)重要、金額大小與否，將審計查出的`問題統(tǒng)統(tǒng)反映在審計報告中。第二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題要重點表述審計發(fā)現(xiàn)的、被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)在履行職責(zé)過程中應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的問題。這一部分問題，將在后面的審計評價中，按照前言部分列出的《暫行規(guī)定實施細則》為依據(jù)，進行責(zé)任的界定。與被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)履行責(zé)任無關(guān)的重大問題，在這部分內(nèi)容的最后集中反映出來，不進行責(zé)任界定。第三，撰寫這一部分內(nèi)容，要作到闡述事實清楚，定性恰當(dāng)，引用有關(guān)法律法規(guī)準確。
(四)審計評價。
審計評價可以說是經(jīng)濟責(zé)任審計報告的核心內(nèi)容，同時也是撰寫審計報告的難點。對于審計評價，我們的體會是，以被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職責(zé)分工為依據(jù)，以其所在單位的財政財務(wù)收支活動、重大經(jīng)濟決策及執(zhí)行活動、內(nèi)部控制制度制定及遵循情況為審計評價基本內(nèi)容，同時對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題界定被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)應(yīng)該承擔(dān)的直接責(zé)任和主管責(zé)任，并且對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)有無不廉潔行為進行審計評價。
在實際撰寫過程中，要注意幾點：首先，對于被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)履行經(jīng)濟責(zé)任的審計評價我們做到一分為二，審計中發(fā)現(xiàn)的履行責(zé)任情況好的方面充分肯定，成績要講足;審計中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟責(zé)任不足的，要用事實予以揭示，切忌無事實依據(jù)而定性。其次，要注意的是，一位領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)，在他任職期間對本單位發(fā)生的經(jīng)濟活動都負有責(zé)任，但并不是所有的責(zé)任都由被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)一人承擔(dān)。要按照經(jīng)濟責(zé)任制的分工原則，被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)對直接分工負責(zé)的那部分工作承擔(dān)直接責(zé)任，對其他成員分工部分只負有主管責(zé)任。再次，在對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價中，往往涉及到重大經(jīng)濟決策方面的內(nèi)容。
對于一項重大經(jīng)濟決策，決策的主體可能是一個人，也可能是一個集體。關(guān)系到一個地區(qū)的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展、群眾利益的重大經(jīng)濟決策大部分為集體決策，由集體決策造成的失誤，責(zé)任應(yīng)該由集體負責(zé);由領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)個人決策造成的失誤由被審計領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)個人負責(zé)。對于重大經(jīng)濟決策的失誤，通過查證有關(guān)的會議紀要、詢問有關(guān)人員等方式收集審計證據(jù)，來分析決策是集體決策還是個人決策，使責(zé)任的界定有根有據(jù)。第四，審計評價的內(nèi)容要和審計報告前面所反映的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)履行責(zé)任情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題相呼應(yīng)。
例如：我們的一份政府直屬部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計報告中有一部分審計評價是這樣寫的“由于缺乏成文的資金審批規(guī)定，制度不健全，造成在資金審批上，有時未經(jīng)集體研究”，對于這樣的一個審計評價，我們進行了大量有效而扎實的審計取證過程，搜集了這位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)其所在單位大額資金分配過程的審計證據(jù)，并且將領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的情況放在審計報告中的“審計內(nèi)容”部分描述出來，這樣做，使我們的審計評價有內(nèi)容支撐。在審計報告征求意見階段，這位被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對審計報告中的這段評價沒有提出反對意見。第五，對于審計發(fā)現(xiàn)的違反財政財務(wù)有關(guān)法律法規(guī)的主要問題，要依據(jù)《暫行規(guī)定實施細則》中有關(guān)主管責(zé)任和直接責(zé)任的界定標準來進行責(zé)任界定。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告不同于常規(guī)的財政、財務(wù)收支審計報告。經(jīng)濟責(zé)任審計報告的核心內(nèi)容是審計評價部分。在撰寫審計報告時，要考慮突出審計評價部分。審計報告中的前言部分、被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題等內(nèi)容都將成為審計評價的基礎(chǔ)。只有做到審計報告前面的內(nèi)容寫實，才能使后面的審計評價不空洞。
(五)審計處理處罰意見及審計建議：
審計組對任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，在其職權(quán)范圍內(nèi)提出處理處罰意見。
審計建議是根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及薄弱環(huán)節(jié)提出的、要求被審計單位改進的建議。一項好的審計建議應(yīng)該是針對具體事項提出的，經(jīng)有關(guān)部門批準后可以馬上實施的。因此，我們提出的審計建議要有針對性，避免說套話;同時提出的審計建議操作性強，否則，容易造成被審計單位接受了我們的審計建議，但執(zhí)行起來很難，給日后審計機關(guān)的檢查落實帶來難度。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇三
進行大型國企經(jīng)濟責(zé)任審計，首先需要把握相關(guān)的法律法規(guī)及政策，在“十二五”規(guī)劃中，國家專門對經(jīng)濟責(zé)任審計進行了界定，必須嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行經(jīng)濟責(zé)任審計，遵守法律法規(guī)。其次，需要了解經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍，在明確其范圍的基礎(chǔ)下，對企業(yè)進行詳細的了解，對審計對象進行詳細全面地審查，以求得出更為客觀的審計結(jié)果。最后，經(jīng)濟責(zé)任審計離不開我國市場發(fā)展的大環(huán)境，將企業(yè)放入到市場發(fā)展中，進行綜合性的比較，才能確保其審計結(jié)果的全面性、綜合性與客觀性，真正實現(xiàn)審計的目的。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇四
縣政府：
為做好我縣xx年村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作，認真貫徹落實市委農(nóng)工委、市農(nóng)委、市監(jiān)察局和市糾風(fēng)辦《關(guān)于切實做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》及《xx慶縣關(guān)于切實做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作的意見》(xx組發(fā)[xx]88號)精神，我單位于今年3月份向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了《關(guān)于開展xx年村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》(xx農(nóng)經(jīng)字[xx]16號)，把此項工作分成四個階段進行，即：準備階段、具體實施階段、總結(jié)報告階段和檢查驗收階段。截止到xx月底，xx個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作圓滿完成，并及時上交了審計報告和總結(jié)。現(xiàn)將具體情況報告如下：
為保證村干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利進行和圓滿完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府都給予高度重視，成立了由黨委、紀檢、農(nóng)經(jīng)站等相關(guān)人員組成的審計小組，并根據(jù)年初制定的審計計劃及時編制了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作實施方案，確保此項工作的順利完成。如：沈家營鎮(zhèn)根據(jù)年初的審計計劃，制定了《關(guān)于切實做好沈家營鎮(zhèn)村級干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作的意見》，并組織審計小組成員學(xué)習(xí)了有關(guān)村級干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的.規(guī)定和審計準則，制定了審計方案，規(guī)范了審計程序，為圓滿地完成村級干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員，按照審計的內(nèi)容要求認真開展審計工作，同時借鑒上年工作經(jīng)驗，繼續(xù)把村“兩委”班子任期內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任目標完成情況、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點問題進行重點審查。在此基礎(chǔ)上，滲透全新的思維方式，審計工作重點中還有重點，即：不論是離任審計還是任期審計，都將管理使用資金數(shù)額較大、任職時間較長、書記主任“一肩挑”、群眾反映較多的干部作為經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重點，以待對該村干部作出準確評價，消除群眾疑慮。
(一)審計對象。
此次審計的對象為xx年、xx年未接受審計的村干部。同時確保每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人數(shù)不得少于村干部總數(shù)的三分之一。
(二)審計期間。
此次審計期間為xx年上任的次月起，到xx年進行審計的上月;對已經(jīng)接受過審計的村進行審計，審計期間為上次審計的次月起，到xx年進行審計的上月。
(三)審計數(shù)量。
此次村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計共涉及149個村，240名村干部，其中：村黨支部書記135名(包括書記兼村主任的18名)，村主任xx5名。離任經(jīng)濟責(zé)任審計25個，審計金額達69.7億元。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇五
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C構(gòu)。
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃（進行審計的原因/依據(jù)），公司審計部組成以yyy為負責(zé)人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx（被審計人）200x年xx月xx日至yy月yy日（審計涵蓋的時間段）擔(dān)任yyy（被審計單位）zzz（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等（審計內(nèi)容）進行了現(xiàn)場審計/送達審計（審計方式）。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu)，審計的重點是xxx（被審計人）擔(dān)任yyy（被審計單位）zzz（職務(wù)）期間的財務(wù)指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等（簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容）。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序；但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)（詳見本報告最后“重要事項說明”部分）。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對于報告使用人對其的了解程度），以及這些審計情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
大審計范圍/程序受限情況。
（2）如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序（如專項稽核、外部調(diào)查等），或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責(zé)任；審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：
（1）如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
（2）如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。
（一）分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
（二）分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以。
組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
（三）揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制（控制環(huán)境）對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
（四）被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
（五）被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭（本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計人無??行為）。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任（管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。
3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套。
措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：
1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標；
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù)；
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見；
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章：審計機構(gòu)負責(zé)人。
審計項目負責(zé)人。
p/s：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：
1、審計責(zé)任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認為審計人員通過審計應(yīng)能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實況；而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責(zé)任（要問清楚先問被審計單位去）。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容（審計發(fā)現(xiàn)）之前，易。
被報告使用人理解為審計進行得不到位；放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況（審計范圍、程序）相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告；而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表；列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說（其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確），二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局（是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分）。建議處理原則是：
一、盡可能少說；
二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇六
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無混亂情況進行詳細說明。
責(zé)任和教訓(xùn)等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當(dāng);。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇七
五年來，我按照州黨委、政府針對伊寧市先后提出的“要加快出口加工基地建設(shè)，成為伊犁河谷功能完善、輻射性最強的區(qū)域經(jīng)濟中心”和“在城市規(guī)劃上，要拉開城市框架，拓展城市空間市區(qū)建設(shè)要沿伊犁河兩岸發(fā)展，打造伊犁河兩岸城市風(fēng)景線，構(gòu)建現(xiàn)代化城市的基本框架，做到一年一個樣，三年大變樣”的發(fā)展定位和“要突出四個增長極，推動奎屯“金三角”經(jīng)濟區(qū)、伊寧經(jīng)濟區(qū)、霍爾果斯口岸經(jīng)濟區(qū)和新源經(jīng)濟區(qū)保持較快發(fā)展速度；突出伊寧市邊境經(jīng)濟合作區(qū)極中之極的地位，著力引進上規(guī)模、起點高的工業(yè)項目，提高園區(qū)工業(yè)化水平”的總體要求，團結(jié)帶領(lǐng)全市干部群眾，強力推進“工業(yè)興市”和“建設(shè)中等城市”兩大戰(zhàn)略，統(tǒng)籌改革發(fā)展穩(wěn)定的各項工作，較好地完成了工作目標和任務(wù)。主要體現(xiàn)在：
以合作區(qū)為龍頭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)為補充，緊緊依托河谷優(yōu)勢資源和中心區(qū)位優(yōu)勢，突出重點，扶優(yōu)扶強，全市工業(yè)經(jīng)濟呈現(xiàn)出強勁的發(fā)展勢頭。全市實現(xiàn)工業(yè)增加值從20xx年的2.3億元增至20xx年的4.76億元，增長1倍以上。其中，合作區(qū)工業(yè)實現(xiàn)年均30%以上的高速增長。一個以農(nóng)畜產(chǎn)品深加工、精加工為主體，以毛皮、肉禽、糧油、乳業(yè)、飼料、亞麻加工和果蔬貯藏加工為重點的現(xiàn)代化工業(yè)體系正在建成。天山乳業(yè)、阿旺都食品、金鷹亞麻、天一實業(yè)、德匯伊犁天藥、安琪酵母、旭峰制藥等一批龍頭企業(yè)相繼建成投產(chǎn)或開工建設(shè)，綠色食品、輕工出口產(chǎn)品加工、生物制藥、建材、造紙、麻紡六大支柱產(chǎn)業(yè)進一步得到培育和壯大，形成了一批新的城市經(jīng)濟增長群。啟動鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)1.4平方公里，實現(xiàn)了合作區(qū)工業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的各有側(cè)重、梯度發(fā)展。
二、拓展合作區(qū)的發(fā)展空間，提高合作區(qū)的承載能力。
為加速提升合作區(qū)作為伊犁河谷工業(yè)發(fā)展的第一平臺建設(shè)，我們在認真研究的基礎(chǔ)上，提出了舉全市之力，加快合作區(qū)的發(fā)展思路，制定了將漢賓鄉(xiāng)、巴彥岱鎮(zhèn)、英也爾鄉(xiāng)的稅收劃歸合作區(qū)征收使用，并且從市財政擠出部分資金支持合作區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策。通過這些措施的有效實施，目前合作區(qū)建成區(qū)面積已由20xx年的1.6平方公里拓展到20xx年的4.71平方公里，是建區(qū)前9年的總和的2.9倍，完成了沿路水、電、暖、通迅等配套設(shè)施建設(shè)，進一步提升了大型項目的入?yún)^(qū)能力。共引進項目56個，其中工業(yè)項目41個；引資17.8億，相當(dāng)于前9年5.45倍。
三、以招商引資工作為主線，重點加強項目建設(shè)。
明確招商定位，圍繞支柱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，大招商、招大商；繼續(xù)實施高位推動，對重點產(chǎn)業(yè)和重點項目，由主要領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)親自牽頭抓落實，各部門相互配合，各司其職，合力推進；改進招商方式方法，采取陣地前移、項目推介、網(wǎng)絡(luò)招商、會展招商等靈活多樣的措施，實現(xiàn)由依靠優(yōu)惠政策招商向依靠優(yōu)質(zhì)服務(wù)招商轉(zhuǎn)變，由全民動員、廣泛出擊招商向群策群力、專題定向招商轉(zhuǎn)變，由單獨招商向立足區(qū)域、聯(lián)手協(xié)作招商轉(zhuǎn)變；由中小項目一起抓向大規(guī)模、高耗能、高科技的立市財源型項目轉(zhuǎn)變；突出重點，把招商引資的主要精力放在立足河谷優(yōu)勢資源，對城市經(jīng)濟輻射。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇八
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：
大家好。
20xx年x月到20xx年x月期間，我擔(dān)任xx鎮(zhèn)黨委書記一職。作為一班之長，我肩負著發(fā)展一方經(jīng)濟，致富一方百姓，保持一方穩(wěn)定的重任。六年來，我認真履行第一責(zé)任人的職責(zé)，緊緊依靠黨委、xxx、政府一班人的集體智慧和全鎮(zhèn)廣大干部群眾的大力支持，總攬全局，統(tǒng)籌運用人力、物力、財力，將更多的精力放在謀劃發(fā)展上，對事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展全局性、方向性的問題進行適時而果斷的決策，進一步理清了發(fā)展的思路，明確了目標，穩(wěn)穩(wěn)的把握住全鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的方向和走勢，努力推動了xx鎮(zhèn)各項工作的全面進步，為xx鎮(zhèn)經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了一定作用。現(xiàn)根據(jù)上級要求，將本人任職以來的經(jīng)濟工作情況作如下匯報：
20xx年，全鎮(zhèn)完成國內(nèi)生產(chǎn)總值10.48億元，比20xx年增加(下稱增加)5.50億元,增長110.3%;完成固定資產(chǎn)投資2.71億元，增加2.26億元,增長498%;外貿(mào)出口累計4701萬美元;合同利用外資7621萬元;完成稅收2412萬元，增加1405萬元,增長71.7%;全鎮(zhèn)可支配收入4607.92萬元，增加2845.29萬元，增長161%;人均年收入6969元，增加2597元，增長59%。六年來，我鎮(zhèn)的財政收入是一直在穩(wěn)步增長，收支基本平衡，財政狀況良好。
1、優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，農(nóng)民收入不斷增加。
我以增加農(nóng)民收入為目標，不斷強化農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的.基礎(chǔ)地位，不斷加大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，著力打造“xx山茶”、“xx涼果”、“xx大桔”等農(nóng)業(yè)特色品牌。截至20xx年，全鎮(zhèn)共有農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織11家，其中茶葉專業(yè)合作組織就6家，蔬菜種植專業(yè)合作組織3家，水稻種植專業(yè)合作組織1家。據(jù)統(tǒng)計，全鎮(zhèn)山茶種植面積達8000多畝，xx大桔種植面積達7000畝，玉米種植面積畝，水稻種植面積畝。20xx年，農(nóng)民人均純收入達6969元。
2、加大招商引資力度，工業(yè)實現(xiàn)騰躍式發(fā)展。
六年來，我始終把招商選資、發(fā)展工業(yè)作為經(jīng)濟工作的重中之重，以四項指標、一個帶動”標準，多渠道、全方位開展招商選資工作，全力打xxx、xxx和xxx三大工業(yè)園區(qū)。六年來，我鎮(zhèn)通過招商選資共引進項目56宗，投資總額23億元。截止到20xx年x月，全鎮(zhèn)外資民資企業(yè)共47家，其中投資規(guī)模超千萬元的有19家。
3、創(chuàng)新經(jīng)濟發(fā)展方式，生態(tài)旅游業(yè)初見成效。
我把發(fā)展旅游業(yè)作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要抓手，依托后發(fā)優(yōu)勢和生態(tài)優(yōu)勢，深入挖掘、整合xx特色旅游資源，大力開展旅游招商選資工作。六年來，我鎮(zhèn)先后引旅游項目共5宗，總投資達16億元，其中xxxxx投資10億元，xxxx投資2.5億元，xxxxx投資2億，xxxxx投資1億，xxxxx投資5000萬元。
4、基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，人民生活不斷改善。
六年來，多方籌資4.2億元投入到交通、市政、供水、供電等惠民工程建設(shè)，城鎮(zhèn)化步伐明顯加速，城市化水平明顯提升。截止到20xx年，完成的惠民工程有xx文化體育廣場、xx商貿(mào)新城、xxx、xx客運站、文化效勞中心、11萬伏變電站、22萬伏變電站、xx至xx自來水供水管線、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx等工程建設(shè)，新建改造了xxx、xxx、xxx，完善了xx移民新村市政辦法改造，對xx主要街道全部進行了硬底化建設(shè)，為全鎮(zhèn)主要街道都鋪上了街磚，建造了下水道，安裝路燈近30千米、綠化街道村道50千米。
5、科教文衛(wèi)等各項事業(yè)和諧發(fā)展，幸福指數(shù)進一步增強。
六年來，堅持“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”原則，不斷加大文化、教育、衛(wèi)生等社會事業(yè)投入，全力改善民生質(zhì)量。
教育方面，投入3000多萬元成功創(chuàng)建“廣東省教育強鎮(zhèn)”，被省督導(dǎo)驗收專家稱譽為“窮鎮(zhèn)創(chuàng)強鎮(zhèn)”的典范，投入200萬元新辦了1所xx幼兒園，解決xxx幼兒入學(xué)難問題;成功引進總投資600多萬元的xxxx和總投資250萬元的xxxxx。
文化體育方面，積極鼓勵群眾開展各項文化體育活動，成立了籃球協(xié)會、書法協(xié)會、xxx等組織，大力推動文化體育事業(yè)快速、健康發(fā)展。在建設(shè)好鎮(zhèn)文化廣場的基礎(chǔ)上，投入57萬元建成xx、xx、xx、xx、xx等19個行政村體育運動場，投入30萬元建成6個農(nóng)家書屋。
醫(yī)療衛(wèi)生方面，投入200萬元對其進行全面改造;全鎮(zhèn)36個行政村配備“一醫(yī)生一護士”衛(wèi)生站，進一步構(gòu)筑了鎮(zhèn)村醫(yī)療衛(wèi)生收集體系，完善了村醫(yī)療衛(wèi)生站設(shè)備辦法，提高了村醫(yī)生的醫(yī)術(shù)和效勞水平;新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險100%覆蓋。
其它方面，投入4025萬元完成村組道硬底化道路115公里;投入400萬元新建了一間占地達1.5萬平方米的敬老院，使老有所養(yǎng)得到了落實。
1、加強干部思想政治教育，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強化執(zhí)政為民理念，把大眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式，改進工作方法，深入查詢拜訪了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開，確保大眾知情權(quán)，承受社會各界監(jiān)督，加強行政效能建設(shè)，進一步提高行政效率，為方便大眾辦事，實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度，堅持依法行政，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，用政策法律尺度言行，樹立公正誠信清廉形象。
2、加強制度建設(shè)，健全各項規(guī)章制度。
六年來，我著力健全財務(wù)管理制度，機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來管人，用制度來約束人，逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為，進一步控制支出，節(jié)約行政成本，落實工作責(zé)任。加強村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實行目標考核，工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤，確保工作責(zé)任到位。
六年來，我自己出力加強自身政管理論知識研究，進一步提高自身政治素養(yǎng)，用、武裝自己的頭腦，當(dāng)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅定政治立場，堅定支持和擁戴黨的領(lǐng)導(dǎo)。在工作作風(fēng)上，每逢重大事項，召開會議集體研究，不獨斷專行，不搞強迫命令。在工作中能充分發(fā)揮集體智慧，把各項工作做好。在清廉自律、清廉從政方面，始中牢記“其身正，不令而行;其身不正，雖令而不從”的古訓(xùn)。作為鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)，請求其他同志做到的，首先自己做到，在工作、生活中，能嚴格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，從不利用職權(quán)謀私利，在公款接待中，堅持私事公辦準繩，并且在接待中能做到勤儉節(jié)省，從不鋪張浪擲，自覺做好榜樣。
綜上所述，我在六年的經(jīng)濟工作中雖取得了肯定成就，但對照黨的請求和全鎮(zhèn)人民的期望，離“為官一任、造福一方”仍有很大的距離。一是機關(guān)制度建設(shè)抓得不緊，還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢征象；二是招商選資力度不夠，第二產(chǎn)業(yè)比重仍偏低；三是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不平衡，農(nóng)民增收緩慢；四是財政收入增長慢，財力缺乏，基礎(chǔ)辦法、惠民工程建設(shè)受阻。今后的工作中，我會逐步克制存在的缺乏之處，并加以解決，以更進一步推進工作，加速全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。
述職人：xxx。
20xx年xx月xx日。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇九
我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作在省站的精心指導(dǎo)和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，以認真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實維護好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的，從增強農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進了基層民主建設(shè)，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定。
我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實現(xiàn)村級會計電算化的村數(shù)143個、占全市行政村總數(shù)的9.4%。
市、縣(區(qū))、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))三級已成立審計機構(gòu)116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。
一年來，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補償費、支農(nóng)惠農(nóng)補貼等專項資金進行了詳細的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。
審計資金總額106707萬元，查處各類違規(guī)違紀資金434.2萬元，追回貪腐挪用資金120.9萬元。
查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人，收回各類違規(guī)違紀資金11.10萬元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟手續(xù)223人(次)。
(一)財務(wù)審計不留死角。
二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。
審計核實全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權(quán)益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。
查處違紀未違規(guī)單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。
對于審計出的問題，工作組進行了及時處理，對一些記賬出現(xiàn)的差錯進行了糾正；對部分不合理開支進行了賬務(wù)注銷，票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報銷；對一些不規(guī)范條據(jù)，及時督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。
(二)專項審計逐年拓展。
1、糧食生產(chǎn)直補貼及農(nóng)資綜合補貼。
2008年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農(nóng)資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農(nóng)民人均98.92元。
分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、3304萬元。
為了補貼公平合理,全市各縣區(qū)均以2002年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金核算中心糧食補貼專戶。
各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))信用社給每個農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。
從審計監(jiān)督情況看，全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。
2、退耕還林補貼。
從2004年開始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補助資金實行專戶儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。
今年我市撥付2007年農(nóng)戶退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現(xiàn)金補助2960萬元，全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。
3、良種補貼。
2008年國家安排我市實施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬元。
其中：崆峒區(qū)25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。
經(jīng)審計，各縣區(qū)均嚴格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規(guī)定落實到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀問題。
4、大型農(nóng)機具購置補貼。
2008年國家安排我市大型農(nóng)機具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區(qū)60萬元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。
其補貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機械為主，兼顧重點產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機械；補貼標準為大型農(nóng)機具買價的10%——30%。
受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀問題。
5、“一事一議”籌資籌勞。
二00八年我市“一事一議”籌資涉及33個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))554個行政村50萬人，籌勞總數(shù)191.2萬標準工日,勞均3.8個標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。
從審計情況看，各村級組織都能嚴格履行農(nóng)民籌資籌勞項目、數(shù)額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標準向農(nóng)戶下達任務(wù)和強行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。
6、村級財政補助。
二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元；村內(nèi)開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。
7、征地補償費。
二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元；年末集體土地補償費賬戶余額3724.02萬元。
賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。
8、干部任期屆滿或離任審計。
二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進行了全面的經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬元，追究經(jīng)濟責(zé)任38人，建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。
提出審計建議書1200份，目前已全部采納。
1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認識。
二00八年我市農(nóng)村財務(wù)審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結(jié)合的方法進行。
在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發(fā)動，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。
2、嚴肅審計，依法查處。
在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的`辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。
對審計中查出的違規(guī)違紀問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經(jīng)濟處罰相結(jié)合，做到了寬嚴適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。
3、突出重點，強化教育。
村級財務(wù)管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務(wù)審計與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來，對查處的黨員干部違規(guī)違紀問題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進行處理外，重點進行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺性。
對班子散、財務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行整改，從而有力地促進了基層組織建設(shè)，增強了村級班子的凝聚力和號召力。
4、審計公開，民主監(jiān)管。
推行財務(wù)公開，實行民主理財是強化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。
為了解決部分村財務(wù)不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點”問題及審計結(jié)果，除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的好評。
從而使農(nóng)村財務(wù)逐步走上依法管理，規(guī)范運作的良性軌道。
雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進一步完善；二是審計檔案管理需進一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的經(jīng)濟責(zé)任審計。
今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實維護好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農(nóng)政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進黨和政府各項農(nóng)村政策的貫徹落實，使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。
重點應(yīng)抓好以下幾個方面：
農(nóng)民負擔(dān)審計是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的重要內(nèi)容。
審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規(guī)定，有無強行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無挪用、侵占的現(xiàn)象。
2、加強農(nóng)村集體土地征、占用補償費專項審計。
農(nóng)村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補償費專項審計制度。
3、加強農(nóng)村審計的規(guī)范化管理。
審計質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的監(jiān)督作用。
一是進一步規(guī)范農(nóng)村審計工作程序。
二是加強農(nóng)村審計檔案管理。
四是建立法律責(zé)任追究制度。
4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。
要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結(jié)合，實現(xiàn)由事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變。
要把審計監(jiān)督與民主理財、財務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會計委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實效。
當(dāng)前，農(nóng)村集體經(jīng)濟審計，要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟活動的規(guī)律和特點，結(jié)合審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議，從而把農(nóng)村審計的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來，實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護航。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十
任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經(jīng)濟責(zé)任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況?？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。
由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應(yīng)負什么經(jīng)濟責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責(zé)任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經(jīng)濟責(zé)任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍，把不屬于經(jīng)濟責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟責(zé)任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實上也是不科學(xué)的。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十一
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟職責(zé)進行了就地審計。
根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。
現(xiàn)將有關(guān)情景報告如下：
開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟職責(zé)審計規(guī)定》要求，加強經(jīng)濟職責(zé)審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟職責(zé)審計行為、促進經(jīng)濟職責(zé)審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟職責(zé)意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進取供給財務(wù)收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關(guān)人員會議，進行傳達學(xué)習(xí)，并進行了扎實認真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改。
學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產(chǎn)進行了認真清理，查實產(chǎn)品類型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學(xué)校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學(xué)?；举~戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景，經(jīng)查實是未達賬款造成的。
根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學(xué)校根據(jù)審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。
一是加大財務(wù)制度建設(shè)力度。
學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進，規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。
新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，增強經(jīng)濟職責(zé)意識，實行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩(wěn)良好運行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十二
xxx地方稅務(wù)局：
按照《云南省行政事業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》(云南省人民政府[]90號令)和《云南省地方稅務(wù)局關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)事項的通知》(云地稅監(jiān)字[]28號)及《云南省地方稅務(wù)局關(guān)于對xx縣地方稅務(wù)局原局長張xx同志進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》(云地稅監(jiān)字[]15號)的要求，審計組于11月3日至月10日，對張xx同志任xxx縣地方稅務(wù)局局長期間(2月-2005年5月)單位各項經(jīng)濟活動及經(jīng)濟責(zé)任進行了就地審計。
審計期間，xx縣地方稅務(wù)局已對其所提供的會計、稅收等相關(guān)資料進行了書面承諾。
一、被審計單位的基本情況。
xx縣地方稅務(wù)局于1994年7月組建成立。
年2月-2005年5月期間，xx縣地方稅務(wù)局機構(gòu)設(shè)置未發(fā)生變化，下設(shè)1個直屬稽查局、6個基層征收分局、2個稅務(wù)所，共有地稅干部職工172人，共組織各項地方稅收11739萬;完成各項地方稅費收入22074.18萬,比20增長88.04%,年平均增長29.35%,2005年1-5月止，累計組織各項地方費合計5588萬元。
2002年2月上任前單位固定資產(chǎn)價值合計為1019.32萬元，至2005年5月止固定資產(chǎn)價值合計1768.4萬元，比2002年2月上任前增長749.08萬元。
張xx同志在任期間的職責(zé)是：主持全面工作，對本部門的一切行政管理活動負總責(zé)。
二、審計評價。
(一)張xx同志任職期間各項經(jīng)濟指標完成情況評價。
張xx同志在任期間，以組織收入為中心，認真貫徹國家稅收政策法規(guī)，強化稅收征收管理，征管質(zhì)量不斷提高，稅收收入逐年增長。
張xx同志上任前2001年xx縣地方稅務(wù)局共組織地方各項稅費收入合計11739萬元。
2002年完成各項地方稅費收入16422.12萬,比2001年增長39.89%;完成各項稅費收入19129.03萬,比2001年增長62.95%;20完成各項地方稅費收入22074.18萬,比2001年增長88.04%;2005年1-5月，組織各項稅費收入9533.34萬元;張xx同志2002年2月—2005年5月任職期間，xx縣地方稅務(wù)局共組織各項稅費累計67158.67萬元，年平均增長29.35%,較好地完成了上級下達的各項收入任務(wù)。
(二)張xx同志任期財政財務(wù)收支及內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價。
xx縣地方稅務(wù)局行政經(jīng)費收入568.4萬元支出613萬結(jié)余36萬。
從2002年2月至2005年5月31日期間，xx縣地方稅務(wù)局累計完成行政經(jīng)費收入3501.03萬元，行政經(jīng)費支出874.66萬元，結(jié)余305.71萬元。
經(jīng)審計，我們認為張xx同志任職期間縣地方稅務(wù)局提供的帳簿憑證等會計核算資料基本真實反映了行政經(jīng)費收支核算，未發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法紀問題，較好遵守了法律法規(guī)，各項內(nèi)部控制制度健全、規(guī)范。
(三)張xx同志任職期間固定資產(chǎn)保值增值情況評價。
2002年2月張xx同志上任前xx縣地方稅務(wù)局單位固定資產(chǎn)價值合計為1019.32萬元，至2005年5月止固定資產(chǎn)價值合計1768.4萬元，比2002年2月上任前增長749.08萬元，增長73.49%;新建辦公、住宅樓合計4625.59平米，為干部職工改善了辦公條件和住宿條件。
單位無負債，取得了較好的經(jīng)濟效益。
(四)張xx同志任職期間個人收入及廉潔自律情況。
1、經(jīng)查閱2002年2月-2005年5月“應(yīng)付工資”帳戶及相關(guān)憑證，張xx同志3年以來工資共計55828元，獎金及其他補助16900元，工資、獎金合計72728元。
2、審計期間，審計組通過走訪調(diào)查了解及發(fā)放《調(diào)查問卷表》，沒有發(fā)現(xiàn)其不廉潔問題反映。
(五)張xx同志任職期間稅收政策執(zhí)行情況評價。
經(jīng)抽查2002年2月—2005年5月期間xx縣地方稅務(wù)局已填用的“工商通用完稅證”、“繳款書”及稅收征收管理資料。
該局基本能夠按照國家稅收政策法律法規(guī)進行稅收征收管理。
稅收征管制度健全、規(guī)范，管理水平不斷提高。
三、審計查出的問題及審計建議。
經(jīng)審查2002年2月—2005年5月期間的會計核算資料、票證及相關(guān)計劃統(tǒng)計資料，發(fā)現(xiàn)部分代征代扣手續(xù)費支出原始憑證不齊全;部分飲食業(yè)有獎發(fā)票的兌獎支出原始憑證不規(guī)范，但未發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。
故提出以下審計建議：
(一)希望進一步加強和完善代征代扣稅款手續(xù)費的核算和管理。
(二)進一步規(guī)范會計原始憑證，健全會計核算制度。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十三
:(委托部門)。
根據(jù)（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審?fù)ㄗ諿]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關(guān)資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)?，F(xiàn)將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經(jīng)費預(yù)算和支出情景（主要經(jīng)濟指標完成情景）。
三、主要成績（履行經(jīng)濟職責(zé)情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十四
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟職責(zé)審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟職責(zé)審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟職責(zé)審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟職責(zé)審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟職責(zé)審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟職責(zé)的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟職責(zé)審計工作上構(gòu)成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟職責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟職責(zé)審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟職責(zé)審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟職責(zé)審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟職責(zé)審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情景復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了團體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟職責(zé)審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟職責(zé)審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在必須范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟職責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟職責(zé)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟職責(zé)審計工作供給了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟職責(zé)審計時，該局長不僅僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情景匯報后，提議縣委先行將其待崗。經(jīng)過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟職責(zé)審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是進取為經(jīng)濟職責(zé)審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟職責(zé)審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。
xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情景下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟職責(zé)審計室，將室主任高配到副科級。經(jīng)過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情景下，每年都安排必須的資金，保證經(jīng)濟職責(zé)審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付專款50萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟職責(zé)審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟職責(zé)審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟職責(zé)審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，經(jīng)過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟職責(zé)審計的范圍、資料、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟職責(zé)審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究經(jīng)過，以縣委文件依法執(zhí)行。
《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟職責(zé)的`科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟職責(zé)審計的覆蓋面到達100。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟職責(zé)審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟職責(zé)審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟職責(zé)審計；擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情景作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。
僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟職責(zé)審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍供給了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟職責(zé)審計工作的順利開展，到達監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)情景，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部供給重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，經(jīng)過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一齊，構(gòu)成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，資料全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政職責(zé)狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政職責(zé)狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管職責(zé)和直接職責(zé)，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計資料上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟指標完成的情景及其經(jīng)濟效益情景；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀律及廉政情景。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟職責(zé)審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟職責(zé)審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌研究，有效地節(jié)儉了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情景及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，供給重要依據(jù)。三是經(jīng)濟職責(zé)審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部供給依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟職責(zé)審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟職責(zé)審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟職責(zé)審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們進取利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策供給依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計提議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用供給重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟職責(zé)審計情景登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情景在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟職責(zé)審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，進取參考經(jīng)濟職責(zé)審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟職責(zé)審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴肅了財經(jīng)紀律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十五
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟職責(zé)，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情景，xx所負責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
xx在任期內(nèi)工作認真負責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的’步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、進取探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的'轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下提議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位職責(zé)制等。
為更好地做好集團高管(地區(qū)公司主要負責(zé)人)任期經(jīng)濟職責(zé)審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
xxxx年x月x日。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十六
金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計的對象為各級行長、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是受托審計，審計部門接受人事部門的委托開展工作，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營管理責(zé)任履行情況和各項經(jīng)營管理指標完成情況進行全面性審計，然后提交審計結(jié)果報告，對其業(yè)績進行鑒證和評價，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實意義，而且在保證銀行規(guī)范運作、提高經(jīng)營管理水平、防范與化解金融風(fēng)險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營業(yè)網(wǎng)點，根據(jù)審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟責(zé)任審計是以基層支行層面展開的，因此，本文就平時工作中獲得的體會與同行們共同探討經(jīng)濟責(zé)任審計報告的特點及對該審計報告成果的運用。
（一）經(jīng)濟責(zé)任審計報告的質(zhì)量必須過硬，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準確的依據(jù)。
審計報告是審計結(jié)果的載體，審計報告的質(zhì)量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經(jīng)濟業(yè)績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風(fēng)險的需要。
經(jīng)濟責(zé)任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn)、運營情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟責(zé)任的情況進行客觀的評價。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計對象的前途命運問題，另一方面對少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀的問題，如果審計結(jié)論中沒有反映出來，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風(fēng)險。因此應(yīng)對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務(wù)指標、業(yè)務(wù)營銷、資產(chǎn)管理、經(jīng)營效益、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、案件防范、干部員工隊伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動組合和文明建設(shè)等方面進行有針對性地稽核。在現(xiàn)場審計中，可通過調(diào)閱有關(guān)資料，如行長辦公會、審貸會，工作安排意見，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級行下達的計劃指標及行長經(jīng)營目標考核等，結(jié)合專業(yè)部門的工作，總體有重點地了解經(jīng)營管理狀況。
（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點。
從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看，無論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問題大都出在銀行的分支機構(gòu)。基層分支機構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過大，上級對下級風(fēng)險監(jiān)控不嚴。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制、引進國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進入基層行后首要的就是通過內(nèi)控評價調(diào)查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點后再抽調(diào)書面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟責(zé)任審計報告中。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督與經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合起來，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進行中的經(jīng)濟責(zé)任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗。
（三）經(jīng)濟責(zé)任審計報告中的審計內(nèi)容應(yīng)確保“完整性”，通篇應(yīng)緊緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟責(zé)任來撰寫，這是經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的主題。
責(zé)任審計不僅要對離任者負責(zé)，查清其任期內(nèi)各項計劃任務(wù)完成情況，各項經(jīng)濟活動是否真實，任期內(nèi)擔(dān)負的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結(jié)論。同時，還要對接任者負責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底，核實盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟責(zé)任的問題，要查深查清，不留死角。對任何內(nèi)容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調(diào)節(jié)審計內(nèi)容。
但同時要突出重點內(nèi)容，經(jīng)過認真篩選反映被審計對象負有經(jīng)濟責(zé)任的事實，反映性質(zhì)嚴重的問題，一般性問題不作為重點予以反映。報告所反映的問題，要實事求是，客觀公正，以客觀事實為依據(jù)，不能夸大和縮小問題。
如某被審計對象分管公司金融貸款風(fēng)險管理方面，細節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié)。《指引》要求授信業(yè)務(wù)流程的各項活動都須進行盡職調(diào)查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任，無論其當(dāng)時對資金流向（股市）同意與否。
（四）經(jīng)濟責(zé)任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據(jù)，并具體進行分析評判，分清責(zé)任。
經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告要注意防范風(fēng)險。經(jīng)濟責(zé)任審計的風(fēng)險不僅反映在對存在的問題沒有查出，而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風(fēng)險。
審計評價是經(jīng)濟責(zé)任報告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù)。審計評價是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計項目的質(zhì)量。所以審計評價必須堅持實事求是、客觀公正的原則，評價時應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績與問題結(jié)合。
1、圍繞重要事項進行評價。
根據(jù)審計的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題，以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項為限定范圍，以審計認定的數(shù)據(jù)資料為對象。其一，重點審計評價會計信息的真實性，主要在于核算損益的真實性；其二，評價資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點在于不良資產(chǎn)比率。
審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤等指標與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績，但往往缺乏結(jié)合被審計行所處的區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境對各項經(jīng)營指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區(qū)金融機構(gòu)市場份額的變化分析。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內(nèi)各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經(jīng)營管理水平，而實際上一項指標的變動還包括許多非經(jīng)營因素，單純從期末期初時點數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經(jīng)營性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內(nèi)哪些是通過自身有效管理增長的資金實力，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收，真實反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此，對指標數(shù)字的分析，單純羅列評價指標是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證。
2、圍繞行長的經(jīng)濟責(zé)任進行評價。
遵循權(quán)責(zé)匹配、標準科學(xué)、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對未經(jīng)集體研究的事情，誰決策誰直接負責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外，還要按“一把手”負總責(zé)的原則，將所有問題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任；按以崗位定責(zé)的原則，明確誰是問題的直接責(zé)任者，誰是問題的間接責(zé)任者，哪個時間段發(fā)生的問題，是否采取糾正措施。
3、圍繞報告所列事實做出評價，進行責(zé)任界定。
在搞好評價的基礎(chǔ)上，進行責(zé)任劃分，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準確，偏寬偏嚴也影響報告的質(zhì)量。
4、審計報告對被審計對象任用與否不應(yīng)提出意見。
因為，從職責(zé)上講，審計部門的職責(zé)是向?qū)徲嬑腥颂峤豢陀^公正、實事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責(zé)。
對基層行的管理者所進行的經(jīng)濟責(zé)任審計是通過核實被審計行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，一方面能夠摸清家底、核實資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計的真實情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責(zé)任，事實上也就劃清了前后任的責(zé)任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。
由于金融在國民經(jīng)濟發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟責(zé)任審計成果的運用，則應(yīng)體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運營中的合規(guī)、風(fēng)險管理、經(jīng)營管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟責(zé)任審計能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。
（一）人力資源方面：
1、通過經(jīng)濟責(zé)任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內(nèi)，其經(jīng)營目標、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長的經(jīng)驗教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰藴屎蜋C制提供可借鑒的經(jīng)驗。
無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結(jié)底還是人才的競爭。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗，以點帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗加以推廣，促進產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機制。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責(zé)制”的很好依據(jù)，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責(zé)暫行辦法》，辦法對問責(zé)對象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營管理責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按規(guī)定程序進行責(zé)任認定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟責(zé)任審計報告為上述問責(zé)提供了事實依據(jù)。
（二）合規(guī)經(jīng)營方面：
經(jīng)濟責(zé)任審計涉及被審計對象在較長一段任期內(nèi)的經(jīng)營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ棇徲嬛胁灰装l(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀念和合規(guī)意識。
1、通過經(jīng)濟責(zé)任審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經(jīng)營，其經(jīng)營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。
2、通過經(jīng)濟責(zé)任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營風(fēng)險，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽。
銀監(jiān)會主席指出，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責(zé)任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務(wù)中由于沒有取得有效他項權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。審計報告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補可能或已經(jīng)造成的損失。
（三）風(fēng)險管理方面：
1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟責(zé)任審計在風(fēng)險管理方面的揭示尤為重要。
審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)來說，哪怕是一個極小的風(fēng)險隱患，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面，責(zé)任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。
2、要重點揭示審計對象在任期內(nèi)在其負責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險，尤其是對潛在的資金風(fēng)險進行重點揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。
去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于進一步加強案件風(fēng)險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風(fēng)險、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟責(zé)任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。
3、通過現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過對審計結(jié)果的分析，提出造成這些風(fēng)險的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險從源頭上提供經(jīng)驗和依據(jù)。
（四）經(jīng)營管理方面：
1、通過經(jīng)濟責(zé)任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經(jīng)營活動中，是否遵守國家財務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗金融機構(gòu)自身的經(jīng)營管理是否規(guī)范。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經(jīng)營者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無論是對業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應(yīng)，而是扎扎實實、一步一個腳印地獲取長期的收益。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計成果，可以揭示被審計對象所負責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營風(fēng)險的大小和程度，為經(jīng)營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。
審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個方面，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象，對今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十七
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無混亂情景進行詳細說明。
對在任期內(nèi)由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當(dāng);。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十八
任期經(jīng)濟責(zé)任審計既要評定業(yè)績，又要劃分責(zé)任；既要“審事”，又要“審人”；既要確定單位的責(zé)任，又要分清領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。這是區(qū)別于其他類型審計的主要特征。在實際工作中，一些經(jīng)濟責(zé)任審計項目，財務(wù)收支審計味道體現(xiàn)過濃而缺乏經(jīng)濟責(zé)任審計特色，其原因主要是財務(wù)收支審計輕車熟路、便于操作，而其他方面問題，比如：廉政情況、民主決策、重大損失浪費等問題，由于受多方因素所限，審計、評價起來較為困難，因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結(jié)果成了財務(wù)收支審計的翻版，經(jīng)濟責(zé)任審計重點不突出。經(jīng)濟責(zé)任審計的最終目標是評價領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任，因而，審計必須在全面審計的基礎(chǔ)上，自始自終著眼于“人”，抓住經(jīng)濟責(zé)任這個重點，凡是與領(lǐng)導(dǎo)干部直接相關(guān)的經(jīng)濟事項就應(yīng)該是審計的重點。對與領(lǐng)導(dǎo)干部本人密切相關(guān)的經(jīng)濟事項、領(lǐng)導(dǎo)干部負直接責(zé)任的經(jīng)濟事項應(yīng)詳查；對領(lǐng)導(dǎo)干部無直接聯(lián)系的經(jīng)濟事項，領(lǐng)導(dǎo)干部負主管責(zé)任的經(jīng)濟事項應(yīng)抽查。以黨政干部為例，財政財務(wù)收支工作目標完成情況，遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，以及領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題等，應(yīng)作為審計的重點。而由于財務(wù)人員自身原因造成的會計處理上的問題或單位財務(wù)收支中情節(jié)輕微的違規(guī)問題，則不必花費過多精力去追究。只有這樣，審計時才能集中精力把重點問題查深查透。
局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十九
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：2004年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內(nèi)工作認真負責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務(wù)工作的建議。
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局經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇二十
1、優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，農(nóng)民收入不斷增加。
我以增加農(nóng)民收入為目標，不斷強化農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的基礎(chǔ)地位，不斷加大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，著力打造“xx山茶”、“xx涼果”、“xx大桔”等農(nóng)業(yè)特色品牌。截至20xx年，全鎮(zhèn)共有農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織11家，其中茶葉專業(yè)合作組織就6家，蔬菜種植專業(yè)合作組織3家，水稻種植專業(yè)合作組織1家。據(jù)統(tǒng)計，全鎮(zhèn)山茶種植面積達8000多畝，xx大桔種植面積達7000畝，玉米種植面積30930畝，水稻種植面積38071畝。20xx年，農(nóng)民人均純收入達6969元。
2、加大招商引資力度，工業(yè)實現(xiàn)跳躍式發(fā)展。
六年來，我始終把招商選資、發(fā)展工業(yè)作為經(jīng)濟工作的重中之重，以四項指標、一個帶動”標準，多渠道、全方位開展招商選資工作，全力打xxx、xxx和xxx三大工業(yè)園區(qū)。六年來，我鎮(zhèn)通過招商選資共引進項目56宗，投資總額23億元。截止到20xx年x月，全鎮(zhèn)外資民資企業(yè)共47家，其中投資規(guī)模超千萬元的有19家。
3、創(chuàng)新經(jīng)濟發(fā)展方式，生態(tài)旅游業(yè)初見成效。
我把發(fā)展旅游業(yè)作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要抓手，依托后發(fā)優(yōu)勢和生態(tài)優(yōu)勢，深入挖掘、整合xx特色旅游資源，大力開展旅游招商選資工作。六年來，我鎮(zhèn)先后引旅游項目共5宗，總投資達16億元，其中xxxxx投資10億元，xxxx投資2.5億元，xxxxx投資2億，xxxxx投資1億，xxxxx投資5000萬元。
4、基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，人民生活不斷改善。
六年來，多方籌資4.2億元投入到交通、市政、供水、供電等惠民工程建設(shè)，城鎮(zhèn)化步伐明顯加快，城市化水平明顯提升。截止到20xx年，完成的惠民工程有xx文化體育廣場、xx商貿(mào)新城、xxx、xx客運站、文化服務(wù)中心、11萬伏變電站、22萬伏變電站、xx至xx自來水供水管線、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx等項目建設(shè)，新建改造了xxx、xxx、xxx，完善了xx移民新村市政設(shè)施改造，對xx主要街道全部進行了硬底化建設(shè)，為全鎮(zhèn)主要街道都鋪上了街磚，建造了下水道，安裝路燈近30公里、綠化街道村道50公里。
5、科教文衛(wèi)等各項事業(yè)和諧發(fā)展，幸福指數(shù)進一步增強。
六年來，堅持“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”原則，不斷加大文化、教育、衛(wèi)生等社會事業(yè)投入，全力改善民生質(zhì)量。
教育方面，投入3000多萬元成功創(chuàng)建“廣東省教育強鎮(zhèn)”，被省督導(dǎo)驗收專家稱譽為“窮鎮(zhèn)創(chuàng)強鎮(zhèn)”的典范，投入200萬元新辦了1所xx幼兒園，解決xxx幼兒入學(xué)難問題;成功引進總投資600多萬元的xxxx和總投資250萬元的xxxxx。
文化體育方面，積極鼓勵群眾開展各項文化體育活動，成立了籃球協(xié)會、書法協(xié)會、民間藝術(shù)協(xié)會等組織，大力推動文化體育事業(yè)快速、健康發(fā)展。在建設(shè)好鎮(zhèn)文化廣場的基礎(chǔ)上，投入57萬元建成xx、xx、xx、xx、xx等19個行政村體育運動場，投入30萬元建成6個農(nóng)家書屋。
醫(yī)療衛(wèi)生方面，投入200萬元對xx鎮(zhèn)衛(wèi)生院進行全面改造;全鎮(zhèn)36個行政村配備“一醫(yī)生一護士”衛(wèi)生站，進一步構(gòu)筑了鎮(zhèn)村醫(yī)療衛(wèi)生網(wǎng)絡(luò)體系，完善了村醫(yī)療衛(wèi)生站設(shè)備設(shè)施，提高了村醫(yī)生的醫(yī)術(shù)和服務(wù)水平;新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險100%覆蓋。
其它方面，投入4025萬元完成村組道硬底化道路115公里;投入400萬元新建了一間占地達1.5萬平方米的敬老院，使老有所養(yǎng)得到了落實。
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