制定方案時(shí)，要考慮不同利益方的需求和意見，以保證方案的可接受性。方案的制定要有指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)。方案的可行性和有效性可以通過收集和研究相關(guān)的案例來驗(yàn)證。
控制大班額實(shí)施方案篇一
第一條為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實(shí)行部門預(yù)算管理制度。各主管部門負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報(bào)、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。
預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對(duì)單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過程控制。
第四條單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：
(一)預(yù)算編制過程短、時(shí)間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效;財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。
(二)預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率;部門預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。
(三)不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性;沒有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。
(四)決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時(shí)、不完整、不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。
(五)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，評(píng)價(jià)結(jié)果不當(dāng)或評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏應(yīng)用，難以發(fā)揮績效評(píng)價(jià)作用，預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(單位)預(yù)算管理體制，建立健全部門預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。
第六條主管部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(單位)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責(zé)包括：
(一)確定本部門(單位)預(yù)算管理體制、政策和制度，確定預(yù)算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(單位)年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、要求，研究審定本部門(單位)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配等重大事項(xiàng)。
(三)聽取本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報(bào)告，審定本部門(單位)決算和績效評(píng)價(jià)報(bào)告。
(四)審議決定本部門(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項(xiàng)。
第七條主管部門(單位)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會(huì))作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(單位)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)主要包括：
(一)擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。
(三)本部門(單位)決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。
第八條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：
(一)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認(rèn)真落實(shí)制度。
(二)具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問題。
(三)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審核。
(四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題。
(六)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審批。
(七)編制本部門(單位)決算報(bào)告和相關(guān)績效評(píng)價(jià)報(bào)告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審批。
(八)其他相關(guān)工作。
第九條內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報(bào)和使用的主體。其主要職責(zé)包括：
(一)指定專人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。
(二)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。
(三)嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。
(四)根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績效考評(píng)。
第十一條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。
第二章預(yù)算編制。
第十二條預(yù)算年度開始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(單位)各項(xiàng)工作的正常開展，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支。
正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十三條在部門預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。
第十四條部門預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或單位領(lǐng)導(dǎo)班子)、主管部門、財(cái)政部門審核機(jī)制。
第十五條預(yù)算編審人員應(yīng)具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括本部門(單位)專業(yè)技術(shù)人員及財(cái)會(huì)人員。
第十六條預(yù)算編制依據(jù)。
(一)上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù);。
(三)本部門(單位)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);。
(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機(jī)構(gòu)上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;。
(五)其他有關(guān)材料。
第十七條預(yù)算編制程序。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
匯總形成部門預(yù)算單位建議數(shù);。
(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(一上);。
(五)財(cái)政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)(一下)。
(八)主管部門(單位)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
匯總形成部門預(yù)算上報(bào)數(shù);。
(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(二上);。
(五)財(cái)政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算上報(bào)數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后及時(shí)下達(dá)正式預(yù)算(二下)。
(八)主管部門(單位)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的正式預(yù)算。
第十八條收入預(yù)算編制。
非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收;。
上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)部門核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;。
其他收入依具體情況進(jìn)行編制。
第十九條支出預(yù)算編制。
(一)支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制;。
(四)各部門、各單位在編制預(yù)算草案時(shí)只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。
第二十條預(yù)算編制實(shí)行問責(zé)制，在預(yù)算編制時(shí)出現(xiàn)無正當(dāng)理由的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。
第三章預(yù)算執(zhí)行及分析。
第二十一條預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。
第二十三條預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過程中，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的分析及評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過程控制的重要手段。
第二十四條預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任機(jī)構(gòu)。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)。
(一)國家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財(cái)務(wù)制度等;。
(三)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的本部門(單位)發(fā)展計(jì)劃、工作重點(diǎn)等;。
(四)本部門(單位)的預(yù)算資料、各種報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料;。
(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。
第二十六條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容。
(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及對(duì)預(yù)算收支的影響;。
(三)本部門(單位)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響;。
(四)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預(yù)算調(diào)整、政府采購及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實(shí)施情況。
第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。
第二十八條預(yù)算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對(duì)各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);。
(三)抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析;。
(四)做出分析結(jié)論，提出意見或建議，撰寫分析報(bào)告。
第二十九條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)告：
(二)臨時(shí)分析報(bào)告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問題時(shí)編制，按規(guī)定程序進(jìn)行提交。
第三十條在預(yù)算執(zhí)行過程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告做準(zhǔn)備。
第三十一條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容。
(一)差異性分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時(shí)間性分析：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度控制是否合理;。
(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對(duì)支出效益進(jìn)行分析;。
(五)完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。
第三十二條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告編制要求。
(一)編報(bào)材料要準(zhǔn)確無誤。要對(duì)編報(bào)材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關(guān)鍵要抓準(zhǔn)。要抓住主要問題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點(diǎn)。
(四)文字要精練。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡明扼要。
第四章預(yù)算調(diào)整。
第三十三條主管部門(單位)在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：
(一)市場環(huán)境變動(dòng);。
(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災(zāi)害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：
(四)同級(jí)人大審批后，財(cái)政部門調(diào)整國庫指標(biāo)額度，并及時(shí)通知主管部門(單位);。
(七)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(單位)財(cái)務(wù)決算信息。
第三十六條主管部門(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第三十七條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)或錯(cuò)報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)決算信息，不得編造虛假財(cái)務(wù)信息。
第三十八條主管部門(單位)必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
主管部門(單位)對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本部門(單位)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)。
第三十九條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類整理、建檔建庫，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。
第六章預(yù)算績效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績效管理制度?？己霜?jiǎng)懲對(duì)象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(單位)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。
第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲。
第四十二條預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：
(一)績效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮;。
(二)績效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無獎(jiǎng)無懲;。
(三)績效較差的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。
第四十三條被考評(píng)機(jī)構(gòu)發(fā)生以下行為，考評(píng)結(jié)果直接評(píng)為較差。
(一)不積極配合預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評(píng)紀(jì)律的行為。
第四十四條主管部門(單位)依據(jù)預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行效率，以及預(yù)算責(zé)任人的日常工作表現(xiàn)，對(duì)預(yù)算責(zé)任人予以獎(jiǎng)懲。
第四十五條預(yù)算執(zhí)行效率獎(jiǎng)懲。
(一)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分加分;。
(二)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分加分;。
(三)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分不變;。
(四)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成低于，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分減分，并需按要求向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組詳細(xì)說明原因。
第四十六條預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。
控制大班額實(shí)施方案篇二
為了在20__年，校園的資金能夠正常運(yùn)作，特制定20__年工作計(jì)劃如下：
1、深化預(yù)算管理，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算控制作用。
20__年仍然是基建和化債任務(wù)較重、經(jīng)費(fèi)非常緊張的一年。按照學(xué)校工作安排和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求，財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)深化預(yù)算管理，認(rèn)真地做好2財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并及時(shí)提交校代會(huì)通過。同時(shí)將繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預(yù)算管理的體制機(jī)制，確保學(xué)校各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學(xué)財(cái)力。
（1）繼續(xù)做好上級(jí)財(cái)政支持爭取工作，努力為學(xué)校建設(shè)發(fā)展提供更多資金；
（2）積極做好學(xué)費(fèi)收繳管理，確保學(xué)費(fèi)收繳工作取得更好成效；
（4）堅(jiān)持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進(jìn)節(jié)約型校園建設(shè)。
3、完善管理手段，不斷深化財(cái)務(wù)工作。
（1）配合有關(guān)部門積極開展論證和調(diào)研，建立專項(xiàng)資金以及目標(biāo)任務(wù)包干經(jīng)費(fèi)的分配、使用和績效考核評(píng)價(jià)制度，努力提高資金使用效益。
（2）在一定層面內(nèi)開展工作調(diào)研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費(fèi)分配和安排更加科學(xué)合理，并由此推進(jìn)民主理財(cái)工作。
（3）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。
4、積極籌措資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目順利進(jìn)行。
針對(duì)本年度資金非常緊張的情況，千方百計(jì)籌措資金，確?；窘ㄔO(shè)順利進(jìn)行，并按時(shí)完成每一個(gè)季度的化債任務(wù)。
5、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，積極做好迎查工作。
認(rèn)真準(zhǔn)備、積極配合，全面做好迎接財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查工作。
6、繼加強(qiáng)自身建設(shè)，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng)。
進(jìn)一步提升理財(cái)能力、服務(wù)水平，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，堅(jiān)持做到務(wù)實(shí)、廉潔、高效。
控制大班額實(shí)施方案篇三
為貫徹落實(shí)上級(jí)文件精神，努力消除學(xué)?！按蟀囝~”現(xiàn)象工作目標(biāo)，特制定我校消除“大班額”的工作方案。
一、指導(dǎo)思想：
根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務(wù)教育一體化改革發(fā)展的若干意見》和教育部《關(guān)于做好消除大班額專項(xiàng)規(guī)劃有關(guān)工作的通知》要求，按照省政府《關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務(wù)教育一體化改革發(fā)展的實(shí)施意見》和吉林省教育“十三五”規(guī)劃確定的工作目標(biāo)，大力推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展，努力促進(jìn)教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。
二、現(xiàn)狀分析：
學(xué)?，F(xiàn)有在校學(xué)生528人，教職工48人，十六個(gè)教學(xué)班，沒有大班額現(xiàn)象，人數(shù)最多的有36人。學(xué)校有實(shí)驗(yàn)室兩個(gè)、儀器室兩個(gè)、圖書室2個(gè)、多媒體教室、微機(jī)室各一個(gè)。
三、具體措施：
（一）、進(jìn)一步完善學(xué)校的硬件，讓學(xué)校擁有堅(jiān)固夠用的房屋，平整標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)動(dòng)場，基本的實(shí)驗(yàn)設(shè)備和藝體設(shè)施，現(xiàn)代教育技術(shù)裝備，滿足教育教學(xué)活動(dòng)的基本需要，為學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。
控制大班額實(shí)施方案篇四
醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院發(fā)展之本，優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療質(zhì)量必然產(chǎn)生良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。為保證我院在醫(yī)療市場競爭中保持優(yōu)勢、不斷發(fā)展，特此制定全程醫(yī)療質(zhì)量控制方案，以求正確有效地實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化醫(yī)療質(zhì)量管理。
一、指導(dǎo)思想。
（一）、實(shí)行全面質(zhì)量管理和全程質(zhì)量控制。建立從患者就醫(yī)到離院，包括門診醫(yī)療、病房醫(yī)療和部分院外醫(yī)療活動(dòng)的全程質(zhì)量控制流程和全程質(zhì)量管理體系。明確管控內(nèi)容并將其納入醫(yī)療管理部門的日常工作，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控并與科室目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合，保證質(zhì)控措施的落實(shí)。
（二）、以規(guī)章制度和醫(yī)療常規(guī)為依據(jù)，并不斷修訂完善。
（三）、強(qiáng)化各種醫(yī)療技術(shù)把關(guān)制度，如三級(jí)醫(yī)師負(fù)責(zé)制度、會(huì)診制度和病例討論制度等，將醫(yī)務(wù)人員個(gè)人醫(yī)療行為最大限地引導(dǎo)到正確的診療方案中。
（四）、質(zhì)量控制部門有計(jì)劃、有針對(duì)性地進(jìn)行干預(yù)，對(duì)多因素影響或多項(xiàng)診療活動(dòng)協(xié)同作用的質(zhì)量問題，進(jìn)行專門調(diào)研，并制定全面的干預(yù)措施。
二、管理體系。
全程醫(yī)療質(zhì)量控制系統(tǒng)的人員組成可分為醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)、科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組和各級(jí)醫(yī)務(wù)人員自我管理三級(jí)管理體系。
醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)由院領(lǐng)導(dǎo)和專家教授組成，院長任主任，院長是醫(yī)療質(zhì)量管理工作的第一責(zé)任者。醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室作為常設(shè)的辦事機(jī)構(gòu)。其職責(zé)分述如下：
1、醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)職責(zé)。
（1）、教育各級(jí)醫(yī)務(wù)人員樹立全心全意為患者服務(wù)的思想，改進(jìn)醫(yī)療作風(fēng)，改善服務(wù)態(tài)度，增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)。保證醫(yī)療安全，嚴(yán)防差錯(cuò)事故。
（2）審校醫(yī)院內(nèi)醫(yī)療、護(hù)理方面的規(guī)章制度，并制定各項(xiàng)質(zhì)量評(píng)審要求和獎(jiǎng)懲制度。（3）、掌握各科室診斷、治療、護(hù)理等醫(yī)療質(zhì)量情況．及時(shí)制定措施，不斷提高醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量。
（4）、對(duì)重大醫(yī)療、護(hù)理質(zhì)量問題進(jìn)行鑒定，對(duì)醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量中存在的問題，提出整改要求。
（5）、定期向全院通報(bào)重大醫(yī)療、護(hù)理質(zhì)量情況和處理決定。
（6）、對(duì)院內(nèi)有關(guān)醫(yī)療管理的體制變動(dòng)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的修定進(jìn)行討論，提出建議，提交院長辦公會(huì)審議。
（1）、醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室接受主管院長和醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)醫(yī)院全程醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。
（2）、定期組織會(huì)議收集科室主任和質(zhì)控小組反映的醫(yī)療質(zhì)量問題，協(xié)調(diào)各科室質(zhì)量控制過程中存在的問題和矛盾。
（3）、抽查各科室住院環(huán)節(jié)質(zhì)量，提出干預(yù)措施并向主管院長或醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)匯報(bào)。
（4）收集門診和病案質(zhì)控組反饋的各科室終未醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計(jì)結(jié)果，分析、確認(rèn)后，通報(bào)相應(yīng)科室人員并提出整改意見。
（5）、每季度向醫(yī)院提出全程醫(yī)療質(zhì)量量化考核結(jié)果，以便與績效工資掛鉤。
以下內(nèi)容會(huì)員跟帖回復(fù)才能看到。
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（6）、定期編輯醫(yī)療質(zhì)量簡報(bào)和不良醫(yī)療文件公示欄。
科室是醫(yī)療質(zhì)量管理體系的重要組成部分，科主任是科室醫(yī)療質(zhì)量的第一責(zé)任者。科室質(zhì)控小組職責(zé)如下：
（1）、各科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組由科主任或副主任、護(hù)士長和其他相關(guān)人員3-5人組成。（2）、結(jié)合本專業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢，制定及修訂本科室疾病診療常規(guī)、藥物使用規(guī)范并組織實(shí)施，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，與績效工資掛鉤。
（3）、定期組織各級(jí)人員學(xué)習(xí)醫(yī)療、護(hù)理常規(guī)，強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)。
（4）參加醫(yī)療質(zhì)控辦公室的會(huì)議，反映問題。收集與本科室有關(guān)的問題，提出整改措施。
（三）、醫(yī)務(wù)人員自我管理。
（1）嚴(yán)格執(zhí)行首診醫(yī)師負(fù)責(zé)制。
（2）詢問病史詳細(xì)、物理檢查認(rèn)真，要有初步診斷。（3）門診病歷書寫完整、規(guī)范、準(zhǔn)確。（4）合理檢查，申請(qǐng)單書寫規(guī)范。（5）具體用藥在病歷中記載。
（6）藥物用法、用量、療程和配伍合理。（7）處方書寫合格。
（8）第二次就診診斷未明確者，接診醫(yī)師應(yīng)：a.建議專科就診；b.請(qǐng)上級(jí)醫(yī)師診視；c.收住院。
（9）第三次就診診斷仍未明確者，接診醫(yī)師應(yīng)：a.收住院；b.患者拒絕住院需履行簽字手續(xù)。（10）按專科收治病人。
（11）按病情需要，注明特殊入院方式：車送或陪護(hù)。
控制大班額實(shí)施方案篇五
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在單位風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會(huì)計(jì)管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號(hào))等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
第二條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
根據(jù)單位實(shí)際，單位負(fù)責(zé)人可直接主管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
委托或指定其他副職或人員主管時(shí)，單位負(fù)責(zé)人仍負(fù)主要責(zé)任。
第三條單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作的職責(zé)是：
(一)指導(dǎo)和督促建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權(quán)主管或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)。
(三)支持和保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，為會(huì)計(jì)人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預(yù)、阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第四條主管或分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)制度委托，代行單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的相關(guān)職責(zé)。
第五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(二)擬定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和具體實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，將本單位各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行核算和監(jiān)督，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫。
(四)匯總編報(bào)部門預(yù)算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預(yù)算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法對(duì)單位各項(xiàng)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。
(六)負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實(shí)情況。
(七)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
(八)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
(九)負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負(fù)責(zé)政府采購資金預(yù)算申請(qǐng)審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
(十一)負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ?。
(十二)充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開工作，接受社會(huì)監(jiān)督。
第七條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。
會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。
開展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設(shè)置。
會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置和合并相應(yīng)崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會(huì)計(jì)不相容崗位包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、保管與會(huì)計(jì)記錄、保管與稽核，出納與會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，稽核與出納、會(huì)計(jì)檔案保管、收支、費(fèi)用等賬目登記等。
第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
(一)堅(jiān)持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷;。
(三)主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年;。
(四)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);。
(五)有較強(qiáng)的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。
(七)與本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納沒有直系親屬關(guān)系。
第十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。
(一)負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實(shí)加強(qiáng)單位及本系統(tǒng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預(yù)算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
(五)擬定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，細(xì)化控制措施。
(六)審查以單位名義對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料。
(七)負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，配合完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
(八)負(fù)責(zé)本單位(本系統(tǒng))財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位(本系統(tǒng))會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。
(九)負(fù)責(zé)處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
第十二條主辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
(一)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)編制年度及月份經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
(二)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
(三)嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的意見和建議。
(四)嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出等各類原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查本單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等提請(qǐng)?zhí)幚硎乱?。及時(shí)清理和結(jié)算本單位各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
(六)負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位及本系統(tǒng)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
(七)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責(zé)。
(一)嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。
(二)嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行國家財(cái)政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
(三)嚴(yán)格按照財(cái)政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確開具或復(fù)核非稅票據(jù)，記錄、核對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)非稅收入，及時(shí)申請(qǐng)撥回各項(xiàng)事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時(shí)認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，追究相關(guān)人員責(zé)任。
(七)認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
(九)承辦單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責(zé)。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
(二)負(fù)責(zé)逐筆稽查和復(fù)核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、完整和準(zhǔn)確。
(三)定期抽查核對(duì)各類賬簿記錄。
(四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
(五)承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)檢查工作。
第十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第十六條單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一核算。不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務(wù)卡額度日記賬等。
明細(xì)賬簿可分為貨幣資金明細(xì)賬、往來明細(xì)賬、存貨(材料)明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和其他明細(xì)賬等。單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要將相關(guān)明細(xì)賬簿進(jìn)行合并或者細(xì)化。
單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，建立單位賬務(wù)處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)交付會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
其他與貨幣資金收支無關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
(二)會(huì)計(jì)賬簿登記程序。
每月所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)制單、復(fù)核、稽核無誤后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細(xì)賬登記人員登記相關(guān)明細(xì)賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務(wù)序時(shí)逐筆登記。現(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬由除出納以外的記賬人員進(jìn)行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進(jìn)行稽核。
單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務(wù)制單以及總賬、明細(xì)賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復(fù)核、稽核人員，出納與憑證復(fù)核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制程序。
單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括單位預(yù)算報(bào)告、決算報(bào)告、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。單位可根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。
對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對(duì)象和提供期限。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員負(fù)責(zé)編制，其他會(huì)計(jì)人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，仍按上述程序編制、審核后上報(bào)。
第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
會(huì)計(jì)稽核人員可在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)指定專人負(fù)責(zé)，也可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，對(duì)未專設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。
未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得對(duì)外報(bào)出。
第十九條財(cái)務(wù)印簽管理制度。
單位財(cái)務(wù)印簽，應(yīng)按貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理程序要求由兩人以上保管。
財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人印簽應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
相應(yīng)印簽保管人員因故請(qǐng)假或離職時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行代管，代管人員不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
資金支付時(shí)須嚴(yán)格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財(cái)政支付資金時(shí)所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領(lǐng)購的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和行政事業(yè)單位往來票據(jù)。
銀行和財(cái)政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要從銀行購入，或從財(cái)政部門領(lǐng)用。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費(fèi)票據(jù)和往來票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財(cái)政非稅管理部門按規(guī)定領(lǐng)購，登記后，相關(guān)科室使用時(shí)申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)審核收回已開的相關(guān)票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)購、領(lǐng)用、復(fù)核收回、財(cái)政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開具票據(jù)，不得超出行政收費(fèi)許可范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、票據(jù)使用范圍的事項(xiàng)開具票據(jù)。
第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開展必要的財(cái)務(wù)信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的反映和監(jiān)督作用。
控制大班額實(shí)施方案篇六
社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。
我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國有單位內(nèi)控制度最突出的問題是什么?
由于我國管理國有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)椋麄兊漠a(chǎn)權(quán)十分明晰!
國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡析。
(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。
(二)沒有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質(zhì)低。“水至清則無魚”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。
三、對(duì)策建議。
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。
(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財(cái)政部門的作用。財(cái)政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬個(gè)單位千差萬別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。
2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題，等等。
3、分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營企業(yè)、小型國有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類是小型的外資、民營等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎?、三類單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四)營造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國有企業(yè)是重中之重。因此，營造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒有處罰權(quán)。反過來說，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。
雖然內(nèi)控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來!
控制大班額實(shí)施方案篇七
但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確可靠性，又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。
建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度，對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的及時(shí)和準(zhǔn)確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。
一、內(nèi)部控制制度的含義
內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)，提高教學(xué)服務(wù)效益，促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。
目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。
其職能不僅包括管理層用來授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動(dòng)的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。
二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法合規(guī)性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān) 法律 法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
(二)全面性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門及各個(gè)崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
(三)崗位責(zé)任制原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(四)適時(shí)性原則。
內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會(huì)引起制度的改變，單位應(yīng)根據(jù)這些變化，與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對(duì)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。
南京銀行股份有限公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
一、?基本情況介紹 ?
南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設(shè)立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
自成立以來，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”公司治理結(jié)構(gòu)，并持續(xù)完善 公司治理機(jī)制建設(shè)。
在建立和完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)方面，董事會(huì) 層面設(shè)立了董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，經(jīng)營層層面設(shè)立了內(nèi)部控制與風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會(huì)、日常內(nèi)控建設(shè)管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評(píng) 價(jià)機(jī)構(gòu)審計(jì)稽核部，形成了職責(zé)明晰、科學(xué)合理、監(jiān)督有效的多層級(jí) 內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系。
本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià) 報(bào)告，并由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核評(píng)價(jià)意見，20xx年開始逐步實(shí)施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
同時(shí)，實(shí)行 內(nèi)部控制的工作預(yù)算，聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)管 理系統(tǒng)建設(shè)，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應(yīng)。
1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及經(jīng)營管理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。
2、?嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機(jī)制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)事務(wù)管 理領(lǐng)域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機(jī)構(gòu)和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時(shí)完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
3、?初步建立并完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)包括信用、市場、 流動(dòng)性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽(yù)與外包等風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的主要 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和報(bào)告，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的 有效性。
5、重視內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》， 明確了實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中的組織管理、職責(zé)分工、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)分 依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等;從定量和定性兩方面設(shè)定了本行重大、重要缺陷 的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);內(nèi)控自評(píng)估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機(jī)構(gòu)。
從?20xx年開始董事會(huì)逐年對(duì)年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審定，并聘請(qǐng)了會(huì) 計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制核實(shí)評(píng)價(jià)意見，按年度公開披露。
6、重視合規(guī)文化建設(shè)，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動(dòng)，明確了“穩(wěn)健、進(jìn)取”的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
?(一)建立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組 ??
?1、小組組成 ???組長：林復(fù)董事長?????
?副組長：周小祺(分管風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī))。
?小組成員：董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員、董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委 員會(huì)委員、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)成員和高級(jí)管理人員。
2、工作職責(zé) ??
?(5)?選聘內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
?(二)職責(zé)分工及人員安排 ????
?1、內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門為風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)組織、督促各業(yè) 務(wù)部門建立健全內(nèi)部控制。
?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門為審計(jì)稽核部，負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)
價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。
3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本條線內(nèi) 部控制工作。
4、各分行、中心支行為本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制責(zé)任單位，負(fù)責(zé)所轄機(jī) 構(gòu)內(nèi)部控制工作。
各級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，負(fù)責(zé)在本 機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體組織推動(dòng)本機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制工作。
三、?內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃 ?
本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構(gòu)、管控機(jī)制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進(jìn)完善。
目前，在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
(一)不斷完善治理架構(gòu)。
制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》，構(gòu)建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工。
(二)構(gòu)建制度體系并持續(xù)完善。
梳理全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對(duì)制度體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認(rèn)，全面健全制度體系。
?(三)引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
制定了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、 《操作風(fēng)險(xiǎn)事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng) 估作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)立與監(jiān)測作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法》，并開展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報(bào)告等工作，充分運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具，系統(tǒng) 提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機(jī)制。
一是健全內(nèi)控檢查管理機(jī) 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
按 季開展操作風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)排查，定期開展“雙查”，并不斷強(qiáng)化問題整改;
三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風(fēng)險(xiǎn))信息報(bào)送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機(jī)制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點(diǎn)。
?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺(tái)，不斷提高內(nèi)部管控與風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責(zé)、風(fēng) 險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測、內(nèi)控評(píng)價(jià)等管控機(jī)制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測等聯(lián)動(dòng)管控機(jī)制。
同時(shí)形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實(shí)現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進(jìn)管 理和相互聯(lián)動(dòng)奠定基礎(chǔ)。
20xx年主要在以下幾方面進(jìn)行完善內(nèi)部控制體系建設(shè) ???
(一)進(jìn)一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級(jí)內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，明確不同層級(jí)內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗的崗位職 責(zé)，有效落實(shí)內(nèi)控合規(guī)管理的各項(xiàng)機(jī)制和要求。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度???
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、人力資源部 ????
二是完善分行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)體系，明確分行內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的工作職責(zé)和 運(yùn)作機(jī)制，提出法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的部門職責(zé)及崗位設(shè)置要求。
計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
(二)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度流程管理機(jī)制 ????
一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)制度的制定。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??
三是為促進(jìn)外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進(jìn)一步 明確相關(guān)部門工作職責(zé)，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度?????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導(dǎo)書》，進(jìn)一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動(dòng)流程 優(yōu)化項(xiàng)目，并對(duì)流程優(yōu)化執(zhí)行效果進(jìn)行后評(píng)價(jià)。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??????
?(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控檢查機(jī)制 ??
?進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控檢查的開 展，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行督促整改，對(duì)問題的責(zé)任人進(jìn)行積分管 理或問責(zé)處理。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
(四)進(jìn)一步完善內(nèi)控問責(zé)及內(nèi)控考核機(jī)制 ???
一是進(jìn)一步加強(qiáng)違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、 電子銀行業(yè)務(wù)積分標(biāo)準(zhǔn)，制定《20xx年度積分結(jié)果運(yùn)用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人薪酬、評(píng)優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)開 展積分管理。
計(jì)劃完成時(shí)間：二季度?????
?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管 理部門 ???二是進(jìn)一步加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理評(píng)價(jià)工作，督促分支機(jī) 構(gòu)健全完善風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理體系，提高全行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)辦法》，《20xx年度分支機(jī)構(gòu)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度????
?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???三是定期對(duì)各類違規(guī)事項(xiàng)開展盡職調(diào)查和問責(zé)處理，發(fā)揮問責(zé)的 懲戒作用，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進(jìn)行優(yōu)化完善。
?計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ?
四是建立健全廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，開展廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動(dòng)。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
?責(zé)任部門：黨群監(jiān)察部、風(fēng)險(xiǎn)管理部 ??
?(五)加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及?it?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ??
?一是上線運(yùn)行“grc”系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責(zé)等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行適時(shí)升級(jí)維護(hù)， 不斷提高系統(tǒng)運(yùn)用效率，有效提升合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
???計(jì)劃完成時(shí)間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ??
?二是進(jìn)一步了解和掌握全行信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)信息科技治理、風(fēng)險(xiǎn) 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護(hù)、運(yùn)行等進(jìn)行有效評(píng)估，并針對(duì) 評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實(shí)整改。
???計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ?
識(shí)，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權(quán)管理、經(jīng)濟(jì)資本考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
管理、授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)、經(jīng)營主責(zé)任人管理、規(guī)章制度管理等一系
列培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
???計(jì)劃完成時(shí)間：全年?????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
?(七)持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè) ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè)規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點(diǎn)， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機(jī)制、考核獎(jiǎng)懲、人員管理等方面進(jìn)行 規(guī)范，并強(qiáng)化對(duì)實(shí)施方案的檢查監(jiān)督，推動(dòng)各項(xiàng)機(jī)制措施落實(shí)，持續(xù) 推進(jìn)長效機(jī)制建設(shè)，整體提升內(nèi)控和案防水平。
???計(jì)劃完成時(shí)間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
???四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃
???(一)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)。
多策并舉，提高評(píng)價(jià)效率、 增加評(píng)價(jià)覆蓋面。
一是修訂《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》，增加對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)、 創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種等的評(píng)價(jià)內(nèi)容，將評(píng)價(jià)范圍覆蓋分支機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng) 域;二是將內(nèi)控評(píng)價(jià)與非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)控有機(jī)結(jié)合，通過日常監(jiān)控為評(píng) 價(jià)工作搜集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
???(二)強(qiáng)化常規(guī)審計(jì)結(jié)果在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。
進(jìn)一步完善專項(xiàng)
審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和后續(xù)審計(jì)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向，提升審計(jì)
技術(shù)，并將審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要借鑒因素，進(jìn)一步提高評(píng)價(jià)
的效果和效率。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
???(三)提高全員內(nèi)控評(píng)價(jià)的規(guī)范性。
建設(shè)并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評(píng)價(jià)模塊，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)工作，進(jìn)一步推動(dòng)分支機(jī) 構(gòu)使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，提高工作的規(guī)范性。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
???(四)強(qiáng)化《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》結(jié)果的運(yùn)用。
對(duì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)
的問題，排出整改時(shí)間進(jìn)度表，并定期評(píng)價(jià)整改情況。
?五、內(nèi)部控制外部審計(jì)工作計(jì)劃 ??
配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)控審計(jì)工作。
????計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????責(zé)任部門???董事會(huì) ?
??2、在內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目啟動(dòng)與計(jì)劃階段，主要任務(wù)是：了 解業(yè)務(wù)目標(biāo)，識(shí)別和評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)，完成整合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
?????3、在內(nèi)部控制審計(jì)全面鋪開工作階段，主要任務(wù)是：了解和評(píng) 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進(jìn)行關(guān)鍵控制測試，初步評(píng)價(jià)內(nèi)控 測試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結(jié)果更新實(shí)質(zhì)性測試計(jì)劃，對(duì)彌補(bǔ)性控制或缺陷整改進(jìn)行補(bǔ) 充測試。
????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?
???4、出具報(bào)告階段。
主要任務(wù)是：審閱內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果 和報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告審核 意見和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
???六、披露計(jì)劃 ??
?????董事會(huì)辦公室作為對(duì)外信息披露的職能部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制信 息的披露工作。
???????20xx年以來,本行始終嚴(yán)格按照財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)、中國銀 監(jiān)會(huì)、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
????20xx年本行的工作重點(diǎn)是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
按監(jiān) 管部門要求，及時(shí)披露《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》及審核評(píng)價(jià)意見;及 時(shí)披露《實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：20xx?年二季度???責(zé)任部門：董事會(huì)辦公室
控制大班額實(shí)施方案篇八
為貫徹落實(shí)黑龍江省義務(wù)教育學(xué)校辦學(xué)基本標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)教育均衡發(fā)展，努力消除學(xué)?！按蟀囝~”現(xiàn)象，特制定慶安縣第二小學(xué)消除“大班額”工作方案。
一、指導(dǎo)思想。
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)教育工作全局，根據(jù)上級(jí)文件精神，按照“劃片招生、陽光分班、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、和諧發(fā)展、積極推進(jìn)”的原則，大力推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展，努力促進(jìn)教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。
二、現(xiàn)狀分析。
學(xué)校有科學(xué)實(shí)驗(yàn)室、儀器室、圖書室、多媒體教室、微機(jī)室、會(huì)議室、心理咨詢室、衛(wèi)生室、體育教室、音樂教室、美術(shù)教室、圍棋室、綜合活動(dòng)實(shí)踐室等，教學(xué)設(shè)備齊全，生活設(shè)施完善。
三、消除措施。
近幾年，為控制大班額主要做了以下工作：1．規(guī)范招生。
學(xué)校根據(jù)義務(wù)教育階段學(xué)校正常學(xué)生不得降級(jí)的原則，嚴(yán)格把關(guān)，落實(shí)原則；因病休學(xué)必須有醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具證明，從而有效地遏制變相留級(jí)和轉(zhuǎn)學(xué)，同時(shí)也減少班額大的壓力。
3．學(xué)校狠抓學(xué)生學(xué)籍管理，規(guī)范班額行為。
通過教導(dǎo)處審核校對(duì)，班主任把關(guān)，落實(shí)教育局學(xué)籍管理辦法。4．學(xué)校積極聯(lián)系當(dāng)?shù)貞艏块T，及時(shí)掌握適齡兒童信息，統(tǒng)籌規(guī)劃，適時(shí)打算，做好一切應(yīng)對(duì)措施，既不讓學(xué)校班額過大，也不讓一個(gè)學(xué)生無學(xué)可上。
總之，學(xué)校目前學(xué)生量趨于下滑趨勢。對(duì)現(xiàn)有的大班額，計(jì)劃采取以下措施，加快推進(jìn)中小學(xué)班額控制工作，逐步從根本上解決“大班額”問題。
1．加大宣傳力度，做好輿論導(dǎo)向。通過大力宣傳“大班額”的不良影響，營造全社會(huì)共同關(guān)心、支持、參與化解大班額的良好氛圍。
2．根據(jù)學(xué)校具體情況，采取調(diào)班、分班相結(jié)合的方式，消除大班額現(xiàn)象。二年級(jí)六個(gè)班學(xué)生適度調(diào)班，可以達(dá)到規(guī)定要求。對(duì)于高年級(jí)（4-6），陸續(xù)畢業(yè)升級(jí)，將逐漸消除大班額。
3．增加教師數(shù)量，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。
4．建立健全治理“大班額”的長效監(jiān)督機(jī)制。為進(jìn)一步提高教育教學(xué)質(zhì)量,我校將有效地控制“大班額”，為全面提高教育教學(xué)質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。
控制大班額實(shí)施方案篇九
公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實(shí)施，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí);審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;提供人、財(cái)、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開展;指導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施、運(yùn)行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評(píng)價(jià)工作;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項(xiàng)決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重大問題;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總結(jié)、組織建立長效機(jī)制。
辦公室職責(zé)：貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案和工作計(jì)劃，編制經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的落實(shí);組織開展內(nèi)部控制體系運(yùn)行、建設(shè)期的評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研，宣傳報(bào)道和信息報(bào)告等工作;完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。
(二)牽頭部門職責(zé)。
財(cái)務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門。
主要職責(zé)：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案及工作計(jì)劃;組織實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案;向xx集團(tuán)報(bào)送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況;其他相關(guān)工作。
(三)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)。
梳理相關(guān)規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計(jì)劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施;負(fù)責(zé)運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)主要業(yè)務(wù)流程。各部門職能分工表見附件1。
(四)監(jiān)督部門職責(zé)。
黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責(zé)：根據(jù)集團(tuán)公司制定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)等管理制度，結(jié)合航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。
按照各部門職能定位，進(jìn)行任務(wù)分解，落實(shí)責(zé)任。各部門在建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計(jì)劃表見附件2。
(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設(shè)應(yīng)完善章程、議事規(guī)則，編制組織機(jī)構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關(guān)文件主要任務(wù)和工作：
1.治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善章程、董事會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂;負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項(xiàng)目錄，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：根據(jù)章程，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門;要進(jìn)一步明確審批權(quán)限，建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
綜合管理部負(fù)責(zé)在“三重一大”決策事項(xiàng)梳理的基礎(chǔ)上編制權(quán)限指引，權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項(xiàng)目、權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)、主管部門、授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見附件3。
人力資源管理部門負(fù)責(zé)編制崗位說明書，崗位說明書應(yīng)當(dāng)包括崗位名稱、崗位概要、職責(zé)要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。
3.內(nèi)部審計(jì)：技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證人員配備和工作的獨(dú)立性落實(shí)到位;要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作模式，不斷提高審計(jì)工作實(shí)效;要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
4.人力資源：人力資源管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實(shí)公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)人才智力、資本、項(xiàng)目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育和考核激勵(lì)，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認(rèn)真履行崗位職責(zé)，充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。各部門要按照要求，對(duì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
(三)控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
2.確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)：各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：各部門要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制：各部門要建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。安全生產(chǎn)、社會(huì)安全、突發(fā)事件等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。
(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。主要任務(wù)和工作：
1.開展內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)工作：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。并接受集團(tuán)公司等上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
督促缺陷整改，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進(jìn)控制優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
(一)內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，包括主要任務(wù)、職責(zé)、任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。
(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時(shí)更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。
(三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄，并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。
(四)編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督與改進(jìn)、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
控制大班額實(shí)施方案篇十
按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：
繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：
（1）合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。
（2）安全性――資產(chǎn)安全。
（3）可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整。
（4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果。
（5）風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。
（1）全面性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)?，在?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無用。
（2）重要性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。
（3）制衡性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營效率。
（4）適應(yīng)性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。
（5）成本效益原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
（3）控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
1.費(fèi)用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
3.財(cái)務(wù)管理弱化。
財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。
4.崗位設(shè)z不夠合理。
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預(yù)算控制比較薄弱。
首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
控制大班額實(shí)施方案篇十一
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年7月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立望江縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
控制大班額實(shí)施方案篇十二
為進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國資委《關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(京國資發(fā)[2013]13號(hào))、京城控股《關(guān)于報(bào)送企(事)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的通知》(京機(jī)計(jì)(通)[2013]29號(hào))的文件要求，結(jié)合北京機(jī)電院高技術(shù)股份有限公司(以下簡稱：機(jī)電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機(jī)電院股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：
建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機(jī)電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
(一)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系。
對(duì)照財(cái)政部等五部委出臺(tái)的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對(duì)機(jī)電院股份的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進(jìn)行升級(jí)建設(shè);建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系。
以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運(yùn)行規(guī)劃要求。
(三)構(gòu)建以內(nèi)控評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系。
通過內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)，分析評(píng)價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
(一)完善流程制度體系。
和控制辦法，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。
2、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的.基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對(duì)流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。
1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機(jī)制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。
2、建立內(nèi)控定期的自我評(píng)價(jià)體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評(píng)估，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評(píng)價(jià)等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。
(三)健全內(nèi)控組織體系。
1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會(huì)、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià)。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計(jì)部是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作。具體內(nèi)容如下：
(1)審計(jì)部：是公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管。
理部門。組織開展內(nèi)控評(píng)價(jià)、履行報(bào)告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(2)財(cái)務(wù)部：完善公司財(cái)務(wù)管理，為公司管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(3)總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會(huì)與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通，設(shè)計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計(jì)劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(4)人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機(jī)制，建設(shè)精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊(duì)伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善公司技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術(shù)創(chuàng)新水平，保持公司技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(6)運(yùn)營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運(yùn)營管理體系建設(shè)，促進(jìn)公司生產(chǎn)管理、工程管理、運(yùn)營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動(dòng)，確保投資安全，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高公司投資效益等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(7)投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項(xiàng)目投資、環(huán)保企業(yè)并購項(xiàng)目和相關(guān)的資本運(yùn)作等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(8)市場部：完善營銷體系建設(shè)，提高公司市場管理運(yùn)作水平和市場競爭能力;保持公司營銷體系運(yùn)行的有效性和適用性，擴(kuò)大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(9)上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實(shí)施公司上市工作等管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(10)國際部：完善國際市場的開拓，促進(jìn)和保證公司國際業(yè)務(wù)快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動(dòng)公司國際化發(fā)展等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲(chǔ)備。
(一)實(shí)施進(jìn)度。
1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理流程的實(shí)際運(yùn)行狀況，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查和評(píng)級(jí)奠定基礎(chǔ)。
控制大班額實(shí)施方案篇十三
為貫徹落實(shí)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際，提出如下實(shí)施方案：
一、工作目標(biāo)。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日實(shí)施以來，xx市從動(dòng)員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級(jí)預(yù)算單位制定并上報(bào)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》文件，上報(bào)率達(dá)100%，并將內(nèi)控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實(shí)行常態(tài)化的財(cái)政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年8月20日前上報(bào)本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案。
(二)開展評(píng)價(jià)。市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)評(píng)分工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。按照《xx市財(cái)政局xx市監(jiān)察局xx市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會(huì)〔2016〕201號(hào))精神，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年11月10日前，向xx市財(cái)政局報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立xx市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照《xx市財(cái)政局xx市監(jiān)察局xx市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會(huì)〔2016〕201號(hào))精神，財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
聯(lián)系人：xx市財(cái)政局會(huì)計(jì)處刁xxx。
聯(lián)系電話：********電子信箱：********。
控制大班額實(shí)施方案篇十四
為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建。
立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制。
體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體。
系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部。
控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。
1、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。明確各部門職責(zé)分工，厘清各。
部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。
制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。
（1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。
（2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)。
范圍內(nèi)，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
3、專題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開專題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；
（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改。
（4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日。
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