控制大班額實施方案（模板21篇）

方案是為了解決某個問題或達成某個目標而經(jīng)過仔細考慮和制定的計劃。一個好的方案應該有明確的時間表和階段性的評估指標。想要制定一個優(yōu)秀的方案，可以參考以下范例。

控制大班額實施方案篇一

醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院發(fā)展之本，優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療質(zhì)量必然產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟效益。為保證我院在醫(yī)療市場競爭中保持優(yōu)勢、不斷發(fā)展，特此制定全程醫(yī)療質(zhì)量控制方案，以求正確有效地實施標準化醫(yī)療質(zhì)量管理。

一、指導思想。

（一）、實行全面質(zhì)量管理和全程質(zhì)量控制。建立從患者就醫(yī)到離院，包括門診醫(yī)療、病房醫(yī)療和部分院外醫(yī)療活動的全程質(zhì)量控制流程和全程質(zhì)量管理體系。明確管控內(nèi)容并將其納入醫(yī)療管理部門的日常工作，實施動態(tài)監(jiān)控并與科室目標責任制結(jié)合，保證質(zhì)控措施的落實。

（二）、以規(guī)章制度和醫(yī)療常規(guī)為依據(jù)，并不斷修訂完善。

（三）、強化各種醫(yī)療技術(shù)把關(guān)制度，如三級醫(yī)師負責制度、會診制度和病例討論制度等，將醫(yī)務人員個人醫(yī)療行為最大限地引導到正確的診療方案中。

（四）、質(zhì)量控制部門有計劃、有針對性地進行干預，對多因素影響或多項診療活動協(xié)同作用的質(zhì)量問題，進行專門調(diào)研，并制定全面的干預措施。

二、管理體系。

全程醫(yī)療質(zhì)量控制系統(tǒng)的人員組成可分為醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會、科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組和各級醫(yī)務人員自我管理三級管理體系。

醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會由院領導和專家教授組成，院長任主任，院長是醫(yī)療質(zhì)量管理工作的第一責任者。醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室作為常設的辦事機構(gòu)。其職責分述如下：

1、醫(yī)療質(zhì)量管理委員會職責。

（1）、教育各級醫(yī)務人員樹立全心全意為患者服務的思想，改進醫(yī)療作風，改善服務態(tài)度，增強質(zhì)量意識。保證醫(yī)療安全，嚴防差錯事故。

（2）審校醫(yī)院內(nèi)醫(yī)療、護理方面的規(guī)章制度，并制定各項質(zhì)量評審要求和獎懲制度。（3）、掌握各科室診斷、治療、護理等醫(yī)療質(zhì)量情況．及時制定措施，不斷提高醫(yī)療護理質(zhì)量。

（4）、對重大醫(yī)療、護理質(zhì)量問題進行鑒定，對醫(yī)療護理質(zhì)量中存在的問題，提出整改要求。

（5）、定期向全院通報重大醫(yī)療、護理質(zhì)量情況和處理決定。

（6）、對院內(nèi)有關(guān)醫(yī)療管理的體制變動，質(zhì)量標準的修定進行討論，提出建議，提交院長辦公會審議。

（1）、醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室接受主管院長和醫(yī)療質(zhì)量管理委員會的領導，對醫(yī)院全程醫(yī)療質(zhì)量進行監(jiān)控。

（2）、定期組織會議收集科室主任和質(zhì)控小組反映的醫(yī)療質(zhì)量問題，協(xié)調(diào)各科室質(zhì)量控制過程中存在的問題和矛盾。

（3）、抽查各科室住院環(huán)節(jié)質(zhì)量，提出干預措施并向主管院長或醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會匯報。

（4）收集門診和病案質(zhì)控組反饋的各科室終未醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計結(jié)果，分析、確認后，通報相應科室人員并提出整改意見。

（5）、每季度向醫(yī)院提出全程醫(yī)療質(zhì)量量化考核結(jié)果，以便與績效工資掛鉤。

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（6）、定期編輯醫(yī)療質(zhì)量簡報和不良醫(yī)療文件公示欄。

科室是醫(yī)療質(zhì)量管理體系的重要組成部分，科主任是科室醫(yī)療質(zhì)量的第一責任者?？剖屹|(zhì)控小組職責如下：

（1）、各科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組由科主任或副主任、護士長和其他相關(guān)人員3-5人組成。（2）、結(jié)合本專業(yè)特點及發(fā)展趨勢，制定及修訂本科室疾病診療常規(guī)、藥物使用規(guī)范并組織實施，責任落實到個人，與績效工資掛鉤。

（3）、定期組織各級人員學習醫(yī)療、護理常規(guī)，強化質(zhì)量意識。

（4）參加醫(yī)療質(zhì)控辦公室的會議，反映問題。收集與本科室有關(guān)的問題，提出整改措施。

（三）、醫(yī)務人員自我管理。

（1）嚴格執(zhí)行首診醫(yī)師負責制。

（2）詢問病史詳細、物理檢查認真，要有初步診斷。（3）門診病歷書寫完整、規(guī)范、準確。（4）合理檢查，申請單書寫規(guī)范。（5）具體用藥在病歷中記載。

（6）藥物用法、用量、療程和配伍合理。（7）處方書寫合格。

（8）第二次就診診斷未明確者，接診醫(yī)師應：a.建議專科就診；b.請上級醫(yī)師診視；c.收住院。

（9）第三次就診診斷仍未明確者，接診醫(yī)師應：a.收住院；b.患者拒絕住院需履行簽字手續(xù)。（10）按?？剖罩尾∪恕?/p>

（11）按病情需要，注明特殊入院方式：車送或陪護。

控制大班額實施方案篇二

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會計風險控制，明確會計機構(gòu)及相關(guān)人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。

第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

根據(jù)單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。

委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。

第三條單位負責人在會計工作的職責是：

(一)指導和督促建立健全內(nèi)部會計控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。

(二)通過制度委托、授權(quán)主管或分管財務負責人和會計機構(gòu)會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關(guān)。

(三)支持和保證會計機構(gòu)人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。

(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構(gòu)人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構(gòu)人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。

第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據(jù)制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關(guān)職責。

第五條單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構(gòu)，配備會計機構(gòu)負責人;或者在有關(guān)機構(gòu)中設置會計人員并指定會計主管人員。

從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第六條會計機構(gòu)的工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

(二)擬定本單位財務會計內(nèi)部控制制度和具體實施細則，經(jīng)批準后組織實施。

(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。

(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。

(六)負責債權(quán)、債務的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實情況。

(七)加強固定資產(chǎn)的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。

(九)負責行政事業(yè)性收費票據(jù)和往來票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。

(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。

(十一)負責單位各項專項經(jīng)費、項目建設資金的收支和審核，做到專款專用。

(十二)充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導決策提供數(shù)據(jù)支持。

(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。

(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。

第七條各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。

會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核、檔案管理等。

開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。

會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

第八條單位可以根據(jù)會計機構(gòu)和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。

會計不相容崗位包括：授權(quán)批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與審核、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。

第九條會計機構(gòu)負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：

(一)堅持原則，廉潔奉公;。

(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷;。

(三)主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。

(四)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識;。

(五)有較強的組織能力;。

(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。

(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關(guān)系。

第十條會計機構(gòu)負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構(gòu)開展會計核算，實行會計監(jiān)督。

第十一條會計機構(gòu)負責人的崗位職責。

(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。

(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。

(五)擬定單位內(nèi)部會計控制制度，細化控制措施。

(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關(guān)的統(tǒng)計資料。

(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關(guān)事項。

(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調(diào)配。

(九)負責處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟業(yè)務關(guān)系。

第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。

(一)根據(jù)批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。

(二)根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。

(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。

(五)定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結(jié)算本單位各類債權(quán)債務，及時催收各種上交款項。

(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經(jīng)批準，不得對外提供各種會計數(shù)據(jù)和資料。

(八)不得兼任出納崗位工作。

第十三條出納崗位職責。

(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。

(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務卡結(jié)算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準確開具或復核非稅票據(jù)，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。

(四)付款時認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。

(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。

(六)按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算及時上報單位領導，追究相關(guān)人員責任。

(七)認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。

(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構(gòu)負責人有直系親屬關(guān)系。

(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構(gòu)負責人交辦的其他工作。

第十四條稽核崗位職責。

(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。

(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟事項是否真實、合法、完整和準確。

(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。

(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。

(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。

第十五條會計機構(gòu)和人員應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。

第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。

日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。

明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產(chǎn)明細賬和其他明細賬等。單位可根據(jù)業(yè)務需要將相關(guān)明細賬簿進行合并或者細化。

單位應根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。

第十七條單位應根據(jù)會計機構(gòu)和崗位設置，建立單位賬務處理程序：

(一)記賬憑證填制程序。

貨幣資金收支業(yè)務的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。

其他與貨幣資金收支無關(guān)的經(jīng)濟事項，由業(yè)務會計制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。

(二)會計賬簿登記程序。

每月所有經(jīng)濟事項經(jīng)制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關(guān)明細賬簿。

現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進行稽核。

單位應根據(jù)會計業(yè)務數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。

(三)財務會計報告編制程序。

單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財務報告。單位可根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。

對外提供的財務會計報告必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

內(nèi)部財務會計報告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。

財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構(gòu)負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關(guān)部門。

財務會計報告相關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整時，仍按上述程序編制、審核后上報。

第十八條會計機構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時報請會計機構(gòu)負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。

會計稽核人員可在會計機構(gòu)內(nèi)指定專人負責，也可由會計機構(gòu)負責人兼任，對未專設會計機構(gòu)的單位，可由主管財務負責人兼任。

未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。

第十九條財務印簽管理制度。

單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。

財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構(gòu)負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。

資金支付時須嚴格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。

第二十條票據(jù)管理制度。

單位使用的票據(jù)，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據(jù)和行政事業(yè)單位往來票據(jù)。

銀行和財政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經(jīng)會計機構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。

行政性收費票據(jù)和往來票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關(guān)科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關(guān)票據(jù)。

票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

單位應嚴格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開具票據(jù)，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據(jù)使用范圍的事項開具票據(jù)。

第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經(jīng)濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經(jīng)濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。

控制大班額實施方案篇三

第一條為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內(nèi)部控制，加強預算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。

第二條行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。

第三條行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據(jù)部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據(jù)。

預算業(yè)務控制是對單位預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、預算決算與評價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。

第四條單位實行預算控制，至少應當關(guān)注下列風險：

(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會機構(gòu)與其他職能機構(gòu)缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié)。

(二)預算指標分解批復不合理，導致各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位財權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調(diào)整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。

(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。

(四)決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、不真實、不準確，導致預算管理效率低下。

(五)預算評價機制不完善，評價結(jié)果不當或評價結(jié)果缺乏應用，難以發(fā)揮績效評價作用，預算管理缺乏有效監(jiān)督。

第五條主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機構(gòu)或崗位，明確職責權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機制和預算執(zhí)行分析機制。

第六條主管部門(單位)領導班子是本部門(單位)預算的決策機構(gòu)，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應由本部門(單位)領導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：

(一)確定本部門(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。

(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調(diào)整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。

(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。

(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項。

第七條主管部門(單位)根據(jù)實際需要設立預算工作領導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)，其成員由本部門(單位)負責人、財會機構(gòu)分管領導、財會及相關(guān)內(nèi)部機構(gòu)負責人等組成。其職責主要包括：

(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。

(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。

(三)本部門(單位)決策機構(gòu)委派或授權(quán)的其他預算管理工作。

第八條主管部門(單位)財會機構(gòu)為預算業(yè)務歸口管理機構(gòu)，負責預算編制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位，負責預算管理工作。其主要職責包括：

(一)草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內(nèi)部機構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認真落實制度。

(二)具體負責和指導內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位預算編制工作，協(xié)調(diào)解決預算編制的有關(guān)問題。

(三)審核匯總各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位提交的預算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。

(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內(nèi)部機構(gòu)及下屬單位。

(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領導班子提交預算執(zhí)行分析報告，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的有關(guān)問題。

(六)審核匯總各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位提交的預算調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。

(七)編制本部門(單位)決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。

(八)其他相關(guān)工作。

第九條內(nèi)部機構(gòu)是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構(gòu)，是單位預算編報和使用的主體。其主要職責包括：

(一)指定專人負責本機構(gòu)的預算基礎數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本機構(gòu)職能和年度工作任務提出預算建議數(shù)。

(二)依據(jù)批復的預算控制數(shù)對預算收支計劃進行調(diào)整、細化，形成本機構(gòu)預算草案。

(三)嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預算的綜合平衡。

(四)根據(jù)實際工作需要提出預算調(diào)整申請，向財會機構(gòu)提供決算所需信息和資料。

第十條各主管部門(單位)內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構(gòu)和內(nèi)部審計機構(gòu)是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。

第十一條主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構(gòu)的基礎上，進一步細化相關(guān)崗位在預算管理中的職責、分工和權(quán)限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。

第二章預算編制。

第十二條預算年度開始后，在預算方案未經(jīng)批準之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構(gòu)應根據(jù)上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經(jīng)費開支。

正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。

第十三條在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。

第十四條部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內(nèi)部機構(gòu)負責人、財會機構(gòu)、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。

第十五條預算編審人員應具備專業(yè)業(yè)務知識水平，預算工作領導小組成員應包括本部門(單位)專業(yè)技術(shù)人員及財會人員。

第十六條預算編制依據(jù)。

(一)上年度預算收支執(zhí)行情況;。

(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;。

(三)本部門(單位)定員、定額標準;。

(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機構(gòu)上報的年度經(jīng)費預算草案;。

(五)其他有關(guān)材料。

第十七條預算編制程序。

(三)財會機構(gòu)對各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審，

匯總形成部門預算單位建議數(shù);。

(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算建議數(shù)并上報同級財政部門(一上);。

(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數(shù)，平衡匯總后及時下達預算控制數(shù)(一下)。

(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的預算控制數(shù)，分解細化和下達內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位的預算控制數(shù)。

(三)財會機構(gòu)對各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位提交的預算上報數(shù)及申報材料進行預審，

匯總形成部門預算上報數(shù);。

(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算上報數(shù)并上報同級財政部門(二上);。

(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。

(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的正式預算，下達內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位的正式預算。

第十八條收入預算編制。

非稅資金收入應結(jié)合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務編制，做到應收盡收;。

上級補助專項收入根據(jù)財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;。

其他收入依具體情況進行編制。

第十九條支出預算編制。

(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制;。

(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內(nèi)的資金實際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間。

第二十條預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。

第三章預算執(zhí)行及分析。

第二十一條預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。

第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實、合法、有效的票據(jù)，按采購、收支、資產(chǎn)、項目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。

第二十三條預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。

第二十四條預算執(zhí)行分析責任機構(gòu)。

(三)財會機構(gòu)是預算執(zhí)行分析的分析機構(gòu)，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。

第二十五條預算執(zhí)行分析的依據(jù)。

(一)國家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務制度等;。

(三)經(jīng)有關(guān)部門批準的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點等;。

(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關(guān)財務數(shù)據(jù)等會計核算資料;。

(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

第二十六條預算執(zhí)行分析的內(nèi)容。

(二)在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及對預算收支的影響;。

(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響;。

(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;。

(五)預算調(diào)整、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況。

第二十七條預算執(zhí)行分析方式與方法。

(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。

第二十八條預算執(zhí)行分析的程序。

(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍;。

(二)全面收集、整理、核對各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);。

(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;。

(四)做出分析結(jié)論，提出意見或建議，撰寫分析報告。

第二十九條預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：

(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。

第三十條在預算執(zhí)行過程中，各內(nèi)部機構(gòu)要隨時檢查、追蹤本機構(gòu)預算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預算執(zhí)行信息，為預算執(zhí)行分析報告做準備。

第三十一條預算執(zhí)行分析報告內(nèi)容。

(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結(jié)果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。

(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;。

(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學合理，并對支出效益進行分析;。

(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。

第三十二條預算執(zhí)行分析報告編制要求。

(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準確性及前后口徑是否一致。

(二)情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。

(三)關(guān)鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點。

(四)文字要精練。報告內(nèi)容應清晰，闡述簡明扼要。

第四章預算調(diào)整。

第三十三條主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構(gòu)申請預算調(diào)整：

(一)市場環(huán)境變動;。

(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;。

(三)不可抗力的重大自然災害;。

(四)公共緊急事件;。

(五)其他客觀因素。

第三十四條主管部門(單位)預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：

(四)同級人大審批后，財政部門調(diào)整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位);。

(七)內(nèi)部機構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。

第五章決算編制。

第三十五條主管部門(單位)應當按照有關(guān)制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。

第三十六條主管部門(單位)應在全面清理核實資產(chǎn)、負債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎上，編制財務決算報告。

第三十七條主管部門(單位)財會機構(gòu)應當認真、如實編制財務決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關(guān)財務決算信息，不得編造虛假財務信息。

第三十八條主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、完整、準確。

主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構(gòu)負責人審核簽字后上報。

第三十九條主管部門(單位)財會機構(gòu)負責對本部門(單位)的財務預算、決算數(shù)據(jù)、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。

第六章預算績效管理。

第四十條行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度?？己霜剳蛯ο鬄轭A算執(zhí)行的相關(guān)機構(gòu)和責任人員，具體由本部門(單位)預算工作領導小組負責組織考核。

第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機構(gòu)的預算執(zhí)行績效考評結(jié)果為依據(jù)，實施預算執(zhí)行獎懲。

第四十二條預算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：

(一)績效優(yōu)良的被考評機構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮;。

(二)績效合格的被考評機構(gòu)，無獎無懲;。

(三)績效較差的被考評機構(gòu)，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預算項目。

第四十三條被考評機構(gòu)發(fā)生以下行為，考評結(jié)果直接評為較差。

(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作;。

(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。

(三)其他違反考評紀律的行為。

第四十四條主管部門(單位)依據(jù)預算責任人對預算的執(zhí)行效率，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲。

第四十五條預算執(zhí)行效率獎懲。

(一)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。

(二)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。

(三)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分不變;。

(四)各項預算目標達成低于，預算責任人年度績效考核總分減分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。

第四十六條預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結(jié)果，直接認定為不合格：

(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。

第四十七條內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構(gòu)、審計機構(gòu)對預算業(yè)務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應要求相關(guān)機構(gòu)及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

控制大班額實施方案篇四

社會主義市場經(jīng)濟拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進了社會主義市場經(jīng)濟進一步發(fā)展。因此，加強內(nèi)部控制制度建設，不僅是《會計法》的基本要求，而且是時代的要求。這就需要對我國內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對策作些調(diào)查研究。

我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好些;黨政機關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。

國有單位內(nèi)控制度最突出的問題是什么?

由于我國管理國有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗，一般說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說基本業(yè)務內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。

非公有制經(jīng)濟是改革開放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺地去實施內(nèi)部控制。這是因為，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!

國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購業(yè)務。資金使用的隨意性，采購業(yè)務中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴重。國有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務簡單，運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設內(nèi)審機構(gòu)的不設，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。

二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡析。

(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清，加強內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責清楚，加強內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對這些單位，無需法律、法規(guī)的強制，無需行政干預，私人老板自然會加強本單位的內(nèi)部控制制度。

(二)沒有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。

(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無魚”。內(nèi)控制度加強了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國企"老板"業(yè)務素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當然談不上加強內(nèi)控制度建設了。

三、對策建議。

(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責清楚、管理科學、政企分開，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設制度化。

(二)加強法制建設。在增強普法教育的同時，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

(三)充分發(fā)揮財政部門的作用。財政部門在內(nèi)部控制制度建設中，應當充當基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導、督查和處罰三大作用。

1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡單地講，是指在一個單位內(nèi)部，每一個崗位、每一個個人，乃至每一個環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責任。這些權(quán)利和責任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會計控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財政部不可能制訂適用于成千上萬個單位千差萬別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟運行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個“不能”兩個“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財政部門制定補充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會計法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導思想;在制訂步驟上，要針對內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應業(yè)務、對外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務、費用報銷、財產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計等內(nèi)控制度。

2、盡快出臺《會計法》實施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對《會計法》部分內(nèi)容的細化。但除此之外，《會計法》還有其他許多內(nèi)容也需要進一步細化，否則不利于內(nèi)控制度建設。如《會計法》對內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題，等等。

3、分類引導、重點督查、嚴格處罰。由于不同經(jīng)濟性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設上存在著差異。因此，財政部門在內(nèi)部控制制度建設中一定要區(qū)別對待，實行分類指導、重點督查、嚴格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財政供給單位，對此應當實行重點引導，重點監(jiān)督檢查，嚴格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責任公司、大中型的外資企業(yè)及民營企業(yè)、小型國有企業(yè)，對此應實行一般引導、重點抽查、嚴格處罰;三類是小型的外資、民營等企業(yè)，應實行適當放開、重點抽查(不舉報不檢查)和嚴格處罰的辦法。因為二、三類單位的所有者，一般地講，會自覺運用內(nèi)控制度保護自己的財產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟效益。

(四)營造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設，企業(yè)是重點，國有企業(yè)是重中之重。因此，營造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對內(nèi)控制度的制定、指導、督查和處罰等只能歸口財政。審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查等現(xiàn)象。其次，社會中介機構(gòu)要把對單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點，并作出客觀公正的評價，但沒有處罰權(quán)。反過來說，如果所作的評價不夠客觀公正，應給予適當處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內(nèi)控制度建設的意見，盡可能作出全面客觀的評價。

雖然內(nèi)控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財政部的正確領導和各級財政共同努力下，我國的內(nèi)控制度建設一定會健康發(fā)展起來!

控制大班額實施方案篇五

11月1---11月30日。

為加強醫(yī)療質(zhì)量管理工作，成立市第三人民醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進月活動領導小組。

（一）繼續(xù)推進“三基三嚴”訓練。

于11月9日安排醫(yī)院全體醫(yī)、藥、技人員進行“三基”知識考試，?；A、促質(zhì)量、提水平。

（二）病歷評比展評。

時間：11月5日---11月30日。

病歷檢查評比方法：

1、以《市第三人民醫(yī)院病歷檢查評分表》為主，并增加單項否決項。

2、本次展評病歷形式（項目）占40分（如首頁、病程記錄時間、階段小結(jié)、搶救及死亡記錄等），內(nèi)容占60分（如現(xiàn)病史、診斷依據(jù)、鑒別診斷、三級查房、治療及手術(shù)記錄、各種協(xié)議書等）。

3、本次病歷檢查評比活動，所抽取6-10月份出院病歷。每個科室提供5份出院病歷，每個專業(yè)提供的病歷應是該專業(yè)前五位病種，進入臨床路徑的病歷為首選。

4、由醫(yī)院病案質(zhì)量管理委員會，組織各委員，按照衛(wèi)生部《病歷書寫基本規(guī)范》《衛(wèi)生廳住院病歷書寫質(zhì)量評估標準》（《衛(wèi)生廳病歷書寫基本規(guī)范》）進行評比。

（三）各級醫(yī)師規(guī)范查體大比武。

時間：11月12日---11月18日。

參加人員：所有醫(yī)生。

1、評委從外院聘請，采取五名評委均分制。

2、競賽選手從體格檢查中、心臟檢查、胸肺檢查、腹部檢查、頭頸部檢查、背部四肢檢查五項中隨機抽取一項進行比賽。

3、每場次有兩位選手同時比賽，比賽時間為15分鐘，超時實行倒扣分。

（四）深入開展我院特色的優(yōu)質(zhì)護理服務工程。

1、首先安排優(yōu)質(zhì)護理服務專題講座，于11月第一周請護理學老師講課，目的是規(guī)范護理行為，深入了解現(xiàn)階段護理工作的進展，更好的落實優(yōu)質(zhì)護理服務。

2、安排各科室護士長及護理骨干到優(yōu)質(zhì)護理病房觀摩護理人員為患者提供的護理服務，如：入院護理、住院期間責任護士對危重病人的管理；出院護理等，時間安排在第一周。

（五）嚴抓護理不良事件跟蹤、分析、反饋等管理，減少發(fā)生機率。

為了達到警示教育護理人員，減少不良事件發(fā)生的目的，護理部將于11月第二周組織全體護理人員召開會議，請資歷高、閱歷豐富的護士長輪流對科室曾經(jīng)發(fā)生的護理不良事件進行案例分析、總結(jié)，查找歸因，在會議上進行警示教育。

（六）根據(jù)不同科室的專科特色對全院護理人員進行理論與操作考核。

于11月第三周進行規(guī)范護理行為理論與操作考試，理論考試內(nèi)容根據(jù)專科特色出題。操作定為：無菌技術(shù)操作、接待新入院患者兩項內(nèi)容。

（七）處方質(zhì)量書寫評比。從專家?guī)斐槿＜覍?-10月份處方進行點評，每人抽取處方20張進行評選。

（八）抗菌藥物專項整治交流座談會，讓住院患者病原學送檢率較高的科室做經(jīng)驗交流。圍手術(shù)期預防使用抗菌藥物模范醫(yī)師評比，針對6-10月份各手術(shù)醫(yī)師每人10份病歷進行抽取點評。

（九）藥品不良反應上報經(jīng)驗交流會，并對個別藥品不良反應事件進行跟蹤、隨訪。對報表質(zhì)量高的個人給予獎勵。

本次醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進月活動設一等獎獎金500元，二等獎獎金300元，三等獎獎金200元，優(yōu)秀組織獎獎金300元，優(yōu)秀個人獎獎金100元，各獎項名額等整個活動結(jié)束后報院長辦公會決定。

控制大班額實施方案篇六

為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：

1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用。

20__年仍然是基建和化債任務較重、經(jīng)費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續(xù)深化預算管理，認真地做好2財務預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。

2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學財力。

（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發(fā)展提供更多資金；

（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；

（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進節(jié)約型校園建設。

3、完善管理手段，不斷深化財務工作。

（1）配合有關(guān)部門積極開展論證和調(diào)研，建立專項資金以及目標任務包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。

（2）在一定層面內(nèi)開展工作調(diào)研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。

（3）進一步加強財務內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。

4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行。

針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確保基本建設順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務。

5、規(guī)范財務管理，積極做好迎查工作。

認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務等部門檢查工作。

6、繼加強自身建設，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。

進一步提升理財能力、服務水平，不斷增強創(chuàng)新意識，堅持做到務實、廉潔、高效。

控制大班額實施方案篇七

活動目標：

1.知道六月一日是小朋友的節(jié)日。

2.能勇敢、大膽地集體面前表演節(jié)目。

3.體驗節(jié)日的快樂。

活動準備：

1.準備一些幼兒操作活動的材料：皺紋紙、卡紙、毛線、糨糊、抹布。

2.操作材料，教學掛圖。

活動重點：

知道六月一日是小朋友的節(jié)日。

活動難點：

能勇敢、大膽地在集體面前表演節(jié)目。

審美元素：

“六一”的鮮花最美，“六一”的孩子最快樂。“六一”是每個孩子最向往的節(jié)日。這是小班的幼兒第一次在幼兒園過兒童節(jié)，教師和幼兒共同創(chuàng)設出溫馨快樂的環(huán)境，讓幼兒在活動中充分感受到節(jié)日帶來的快樂美好的心情。

活動過程：

1.通過談話，知道“六一”是小朋友的節(jié)日，激發(fā)幼兒過節(jié)的愿望。

2.引導幼兒討論：你想如何過“六一”兒童節(jié)。

引導幼兒看操作材料、教學掛圖。

3.幼兒按自己的意愿分組，進行慶“六一”的手工操作活動。

(1)教師介紹為幼兒準備的材料。

(2)幼兒分組進行手工操作活動，教師酌情給予幫助。

4.教師和幼兒共同布置節(jié)日的環(huán)境，欣賞自己的作品。

5.幼兒唱歌、跳舞、做游戲來慶祝自己的節(jié)日。

(1)教師鼓勵幼兒大膽地表演、做游戲。

(2)教師向幼兒發(fā)紅花、贈送禮物，并祝幼兒節(jié)日快樂!

控制大班額實施方案篇八

建立健全內(nèi)控制度是金融機構(gòu)的法定義務?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構(gòu)的反洗錢義務，而建立健全內(nèi)控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構(gòu)應當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，金融機構(gòu)的負責人應當對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負責?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內(nèi)控制度是義務機構(gòu)履行反洗錢義務的首要職責，是義務機構(gòu)反洗錢工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。如何構(gòu)建反洗錢內(nèi)控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實施。

1、合法性原則。

義務機構(gòu)反洗錢制度的建設應當以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)建自身的規(guī)范性制度體系。內(nèi)控制度合法性原則是反洗錢內(nèi)控制度建設的基礎性要求。此處的“合法性”，從法律層級上看，應做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內(nèi)容上看，即包含了具有法典性質(zhì)的《反洗錢法》，同時也包含了涵蓋反洗錢內(nèi)容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內(nèi)控制度內(nèi)容的實體合法性要求，也包括了內(nèi)控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。

2、有效性原則。

根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構(gòu)的負責人應當對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負責?！边@里所指出的“有效性”我們認為應該從兩個層面來理解。一是制度本身內(nèi)容的有效性，即本體的有效性。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關(guān)鍵在于內(nèi)控制度的制定應當全面貫徹風險為本的基本原則。將風險為本的理念和要求全面融入到內(nèi)控制度當中。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務和經(jīng)營管理，根據(jù)實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。(詳見《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。

3、全面性原則。

反洗錢內(nèi)控制度應該覆蓋反洗錢的各項工作。在工作流程上，反洗錢內(nèi)控制度應該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風險防范上，反洗錢內(nèi)控制度應該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內(nèi)控制度應該覆蓋業(yè)務部門、風控合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門;在機構(gòu)管理上，從金融集團到總部到各級分支機構(gòu)都應當有適合自身的反洗錢內(nèi)控制度;在制度內(nèi)容上，應涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內(nèi)容，包括但不限于客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報告、宣傳培訓、審計、保密等相關(guān)內(nèi)容;在產(chǎn)品和服務的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產(chǎn)品或金融服務。內(nèi)控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。

4、科學性原則。

反洗錢內(nèi)控制度的制定應當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內(nèi)控制度則更應該體現(xiàn)具體性的特點，應以反洗錢法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合義務主體自身的實際，制定更為詳細的、具有可操作性性的和科學性的實施規(guī)范。實際上這也是反洗錢內(nèi)控制度有效性原則的要求。有效的內(nèi)控制度體系一定是建立在義務主體自身的特殊性基礎之上的，是普遍性與特殊性的有效結(jié)合。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實踐中有效實施。因此內(nèi)控制度的制定應當體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時制宜的科學性原則。義務機構(gòu)應根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內(nèi)控制度或業(yè)務操作規(guī)程，結(jié)合本機構(gòu)實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。

5、協(xié)調(diào)性原則。

協(xié)調(diào)性原則在反洗錢內(nèi)控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào)。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實《反洗錢法》的相關(guān)規(guī)定，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門出臺了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對同一問題，不同時期的文件可能會做出差異性的規(guī)定，義務主體在落實這些規(guī)范文件時，又結(jié)合自身的實際制定了內(nèi)容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會導致彼此之間缺少協(xié)調(diào)性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務機構(gòu)的內(nèi)控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的相互協(xié)調(diào)。金融控股集團內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》強調(diào)，“金融控股集團公司應當在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結(jié)合各專業(yè)公司的業(yè)務特點、產(chǎn)品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應對跨市場、跨行業(yè)和跨機構(gòu)的洗錢和恐怖融資風險，防范洗錢和恐怖融資風險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！?/p>

二、反洗錢內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。

如前文所述，反洗錢內(nèi)容制度應體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應該涵蓋反洗錢的各個領域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求。接下來的內(nèi)容實際上都應體現(xiàn)在義務主體的反洗錢內(nèi)控制度當中，這里僅對部分重點內(nèi)容做點滴提示。

反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務機構(gòu)應將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務流程中，引導從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)應當依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作，制定反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:。

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。

《關(guān)于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構(gòu)和支付機構(gòu)應當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內(nèi)控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性?！?/p>

反洗錢履職架構(gòu)。義務機構(gòu)應當通過內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢履職架構(gòu)。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在反洗錢履職過程中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢運行機制。

風險管理策略。義務機構(gòu)應當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關(guān)制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風險管理策略應當根據(jù)洗錢風險狀況及市場變化及時進行整。

違規(guī)事項舉報制度。義務機構(gòu)應建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權(quán)利并通過適當?shù)耐緩脚e報違規(guī)事件。

反洗錢內(nèi)部問責、考核制度。義務機構(gòu)應當建立、完善反洗錢內(nèi)部問責機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務條線和具體經(jīng)辦人員的相應責任。

此外，金融機構(gòu)還應在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢風險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風險監(jiān)測機制、風險管理的方法，應急計劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容。

第二部分機構(gòu)設置。

一、機構(gòu)設置和職責。

設立機構(gòu)，明確責任是義務機構(gòu)履行反洗錢義務的法定職責。義務機構(gòu)應當建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責明確的洗錢風險管理架構(gòu)，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運行機制。

1、設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作。

設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構(gòu)應當設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作?！薄督鹑跈C構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調(diào)：

適用主體的理解。對該條的適用主體理解應做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應僅限于金融機構(gòu)，其他特定非金融機構(gòu)也應當設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構(gòu)，也包括其分支機構(gòu)，同樣要設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作。這在《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)應當...，設立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)負責反洗錢工作”。

“反洗錢工作”內(nèi)容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構(gòu)和特定非金融機構(gòu)應當“指定專門機構(gòu)或者人員關(guān)注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身。《反洗錢法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法?！毕Ｍㄟ^反洗錢的活動遏制洗錢和相關(guān)犯罪，這是立法的目的所在。義務機構(gòu)納入反洗錢的理論基礎在于私人機構(gòu)參與社會共同治理，義務機構(gòu)在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應包括其他犯罪行為。例如內(nèi)幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應將其納入反洗錢工作的范圍。總之，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪。

“專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設機構(gòu)”的理解。此處的專門機構(gòu)或內(nèi)設機構(gòu)在性質(zhì)上是常設機構(gòu)，不是臨時機構(gòu)，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務工作中部分金融機構(gòu)所設立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構(gòu)均非本處所指的專門機構(gòu)或指定的內(nèi)設機構(gòu)。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構(gòu)”主要是指負責反洗錢工作的機構(gòu)，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當然，在反洗錢實務工作中，除要求設立專門機構(gòu)或指定內(nèi)設部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責。如根據(jù)《義務機構(gòu)反洗錢交易監(jiān)測標準建設工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務機構(gòu)應當“指定專門的條線(部門)及人員負責監(jiān)測標準的建設、運行和維護等工作，并至少應當組織科技、相關(guān)業(yè)務條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術(shù)人員等負責監(jiān)測標準建設和運行工作。”

2、反洗錢工作領導小組。

實踐中，各金融機構(gòu)往往會設立反洗錢工作領導小組。但反洗錢領導小組的設立并非義務機構(gòu)法定義務。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實踐探索的產(chǎn)物。工作小組的設立有利于反洗錢工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一開展。反洗錢工作領導小組應圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關(guān)專業(yè)條線和各部門，整合內(nèi)部資源開展反洗錢工作。

3、董事會、監(jiān)事會和高管層。

強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調(diào)好風險防控與經(jīng)營發(fā)展兩項目標。要按照全面風險管理的要求有效管控洗錢風險，不應把從技術(shù)層面提升反洗錢合規(guī)程度、應付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。

加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任，義務機構(gòu)要建立起實質(zhì)性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。

要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。即董事會授權(quán)高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風險管理策略;審批洗錢風險管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況;其他相關(guān)職責。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風險管理文化建設目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權(quán)下設的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。

要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責。義務機構(gòu)監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務機構(gòu)的洗錢風險管理提出建議和意見。

要明確高級管理層的實施責任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務機構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風險管理文化建設;高級管理層是義務機構(gòu)反洗錢履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務部門及其他部門在反洗錢工作中的職責分工和協(xié)調(diào)機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等;高級管理層是義務機構(gòu)反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調(diào)整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據(jù)董事會授權(quán)對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。

4、牽頭部門。

牽頭部門的組織、協(xié)調(diào)、溝通、落實職責。由于反洗錢工作涉及義務機構(gòu)的前中后各道風險防范，覆蓋義務機構(gòu)的各類人員和各類業(yè)務，具有很強的綜合性、復雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對外溝通交流。關(guān)于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：

牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調(diào)的是牽頭部門的組織協(xié)調(diào)作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合?！盃款^負責”重點在負責，強調(diào)的是責任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責任，但也更應看到，反洗錢工作的責任重點不應也不能在牽頭部門，責任的重點應該在業(yè)務部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應在業(yè)務部門，而不是牽頭部門。《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風險管理工作”較為科學。

牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實操者。協(xié)調(diào)各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導業(yè)務部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關(guān)要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應應為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調(diào)配合反洗錢行政調(diào)查、協(xié)調(diào)反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設等;反洗錢牽頭部門有責任和義務及時了解、洞察本機構(gòu)反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。在承擔組織、協(xié)調(diào)工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責制定、草擬相關(guān)制度，開展反洗錢內(nèi)部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構(gòu)的洗錢風險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應在業(yè)務部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責在于“報告”可疑交易)。

5、業(yè)務部門。

明確業(yè)務部門洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風險管理體系。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務部門貼近業(yè)務、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務機構(gòu)對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應由牽頭部門負責。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：

義務機構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測機構(gòu)承擔，業(yè)務條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。

業(yè)務條線(部門)反洗錢職責劃分不清晰，未細化相關(guān)崗位反洗錢職責。反洗錢風險控制要求與內(nèi)部的業(yè)務操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務人員在開展業(yè)務過程中難以兼顧反洗錢要求。

在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術(shù)性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務條線人員了解客戶、了解業(yè)務的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結(jié)論的形成缺乏事實基礎或合理論證。

針對上述問題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強調(diào)要發(fā)揮業(yè)務部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務部門在洗錢風險管理中的作用。在《關(guān)于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構(gòu)應科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關(guān)聯(lián)性，確保各項風險管理政策協(xié)調(diào)一致。反洗錢是金融機構(gòu)的全員性義務，金融機構(gòu)要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務條線(部門)在了解客戶方面的基礎性作用，避免反洗錢工作職責空洞化?！?/p>

此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領域中明確了業(yè)務部門的反洗錢職責。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應當明確相關(guān)業(yè)務部門的反洗錢職責，保證反洗錢內(nèi)控制度在業(yè)務流程中貫徹執(zhí)行?！薄躲y行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構(gòu)應當明確相關(guān)業(yè)務部門的反洗錢和反恐怖融資職責，保證反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務流程中的貫徹執(zhí)行?！?/p>

20__年，人民銀行出臺了《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務部門應當承擔的洗錢風險管理職責。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構(gòu)的主要義務在業(yè)務部門的職責中均有體現(xiàn)：

資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。

風險評估。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告;。

條線檢查。開展本業(yè)務條線反洗錢工作檢查;。

宣傳培訓。開展本業(yè)務條線反洗錢宣傳和培訓;。

其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調(diào)查工作，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作。

6、審計、科技和其他部門。

(1)、審計。

履職依據(jù)。

反洗錢審計是洗錢風險防范的最后一道關(guān)卡，是反洗錢三道防線的重要內(nèi)容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內(nèi)部控制、境外分支機構(gòu)和附屬機構(gòu))的釋義部分指明金融機構(gòu)反洗錢與反恐怖融資機制安排應包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關(guān)規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求。《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機構(gòu)應當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送稽核審計報告中與反洗錢工作有關(guān)的內(nèi)容?！督鹑跈C構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令[20__]第2號)首次明確要求金融機構(gòu)應定期進行內(nèi)部審計，評估內(nèi)部操作規(guī)程是否健全、有效。

此后，《關(guān)于進一步加強金融機構(gòu)反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關(guān)于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進一步明確指出金融機構(gòu)應加強反洗錢方面的審計工作，應定期開展反洗錢內(nèi)部審計，加強對業(yè)務條線(部門)或其分支機構(gòu)反洗錢工作的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題?！斗墙鹑跈C構(gòu)支付服務管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構(gòu)應開展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計工作。

審計內(nèi)容和要求。

反洗錢審計應對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風險管理情況進行獨立、客觀的審計評價;反洗錢審計應覆蓋總部、分支機構(gòu)及各業(yè)務條線，合理分配審計資源。對有境外分支機構(gòu)的應定期對境外分支機構(gòu)反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正;審計部門應具有充分的獨立性，并有權(quán)獲得本單位所有經(jīng)營信息和管理信息。義務機構(gòu)應當建立內(nèi)部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計部門可以獲取分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的客戶、賬戶、交易信息及其他相關(guān)信息。義務機構(gòu)在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計功能。董事會及高級管理層應依據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果提升反洗錢工作水平;審計結(jié)果應能識別和揭示各種實質(zhì)性洗錢風險。

注意問題。

一是不能以反洗錢內(nèi)部檢查代替反洗錢審計。部分金融機構(gòu)以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內(nèi)部檢查代替反洗錢審計。這在《金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機構(gòu)提交的年度報告中可以得到證實，在報告模板中的“自主管理、檢查與審計”部分要求報告本機構(gòu)提交本年度對所轄機構(gòu)和相關(guān)部門開展反洗錢內(nèi)部檢查與審計情況、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實情況。在用語上使用的是“檢查與審計”而不是“檢查或?qū)徲嫛?，兩者屬并列關(guān)系而非選擇性關(guān)系。

《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應當每年開展反洗錢內(nèi)部審計，反洗錢內(nèi)部審計可以是專項審計或者與其他審計項目結(jié)合進行。《銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構(gòu)應當每年開展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計，內(nèi)部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結(jié)合進行。但人民銀行關(guān)于《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務機構(gòu)總部應當加強對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開展內(nèi)部檢查或稽核審計?！辈扇×藱z查和審計擇一選擇的觀點。對這一點，我們認為應當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應定期開展內(nèi)部審計。

二是對在高風險國家和地區(qū)開設機構(gòu)的義務機構(gòu)，應當提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲嫷念l率和強度，確保所屬分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。應根據(jù)《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內(nèi)部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的金融集團，應提出更高的外部審計要求?！?/p>

三是義務機構(gòu)應根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策變化及時優(yōu)化內(nèi)部審計項目及重點，要能從實質(zhì)上發(fā)現(xiàn)風險洗錢風險。

(2)、人力資源部門。

人力資源部門負責洗錢風險管理的人力資源保障，結(jié)合洗錢風險管理需求，合理配置洗錢風險管理職位、職級和職數(shù)，選用符合標準的人員，建立反洗錢績效考核和獎懲機制，為反洗錢宣導和培訓提供支持。

(3)、科技部門。

信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設備和技術(shù)支持，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關(guān)電子化信息進行保管和處理。

二、人員管理。

1、崗位設置要求。

(1)、由單一領域向全方面工作的發(fā)展。

要求專人負責反洗錢工作最初源于《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定，即“金融機構(gòu)應當設立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作”。20__《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負責反洗錢工作的范圍進一步擴大為“指定專人負責反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作。”此后的一些文件如，《關(guān)于明確可疑交易報告制度有關(guān)執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關(guān)文件又多次強調(diào)金融機構(gòu)應指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。

同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務領域的專職工作人員，也包含了金融機構(gòu)應在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。

(2)、由指定專人負責向配備專職人員的發(fā)展。

仔細研究《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作，20__年3號令要求金融機構(gòu)應當設立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負責大額交易和可疑交易報告工作。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向?qū)弻Ｂ毜霓D(zhuǎn)變。

長期以來，反洗錢工作雖設立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機構(gòu)中還未實現(xiàn)。我們認為16年3號令的出臺，是對這種現(xiàn)象的一種回應，專崗專職是適應風險為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據(jù)機構(gòu)的層級有所區(qū)別。義務機構(gòu)總部或可疑交易集中處理中心應當配備專職的反洗錢崗位人員;分支機構(gòu)應當根據(jù)業(yè)務實際和內(nèi)部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。

(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。

原有的反洗錢相關(guān)文件中，雖對義務機構(gòu)配備專職反洗錢人員作出了要求，但對專職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對反洗錢專兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機構(gòu)反洗錢資源配置應當與其業(yè)務發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)及相關(guān)附屬機構(gòu)應當根據(jù)業(yè)務實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。

法人金融機構(gòu)應當從制度建設、業(yè)務審核、風險評估、系統(tǒng)建設、監(jiān)測分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細分洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機構(gòu)其他風險管理崗位職級，不得將洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)簡單設置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應當與本機構(gòu)的可疑交易甄別分析工作量相匹配。

法人金融機構(gòu)有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。

2、人員素質(zhì)要求。

義務機構(gòu)開展反洗錢工作的本質(zhì)是私營機構(gòu)參與社會共同治理，反洗錢工作人員承擔著一定的社會管理職責。其職責具有一定的類偵查權(quán)屬性，擔當著“金融情報人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關(guān)犯罪的國家使命，是實現(xiàn)總體國家安全觀歷史責任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經(jīng)驗和較高的職業(yè)道德水準。

(1)、應具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。

金融機構(gòu)具有較為完善的內(nèi)控制度和風險防范制度，單純地從外部攻擊實施金融犯罪很難實現(xiàn)，內(nèi)外勾結(jié)是現(xiàn)代金融犯罪的一個重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關(guān)犯罪，在履行這一社會職責的過程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的事件。因此義務機構(gòu)必須對履職人員在道德領域進行考察。

在聘用員工、任命或授權(quán)高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經(jīng)歷等情況進行充分的背景調(diào)查，評估可能存在的洗錢風險;健全紀律約束機制，加強職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，防范內(nèi)部人員參與或協(xié)助不法分子進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動;建立、完善相對獨立的違法犯罪案件的報告、舉報機制，使董監(jiān)高等人員能及時了解內(nèi)部違法犯罪情況，對涉嫌犯罪的應及時移送司法機關(guān)處理。

(2)、應具備較高的專業(yè)技術(shù)水平。

反洗錢工作是一項技術(shù)性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對從業(yè)人員是一項巨大的考驗。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”?！爸骸钡倪^程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。

因此，義務機構(gòu)在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質(zhì)等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的處所和形式，運用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權(quán)屬關(guān)系。如何在各種紛繁復雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經(jīng)驗，才能使其不為犯罪所惑。

關(guān)于《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應至少具有三年以上金融從業(yè)經(jīng)歷。同時也需要注意的是，知識的增長和經(jīng)驗的積累是一個長期過程，義務機構(gòu)應注意反洗錢人員隊伍的建設，要老中青結(jié)合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。

3、支持和獎懲。

(1)、反洗錢工作的效益特點。

反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打?qū)嵉穆涞綄嵦?，要對反洗工作提供有效支持。往往有人認為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實踐中缺少對反洗錢工作的必要支持，我們認為這種觀點和做法都是錯誤的。反洗錢工作的效益具有幾個特點：

社會性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。維護人民安全是反洗錢的宗旨和重要內(nèi)容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護公民基本人權(quán)、國家主權(quán)、政治、經(jīng)濟、文化、社會、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。

長期性。反洗錢工作對義務機構(gòu)的效益體現(xiàn)為長期性，短期內(nèi)難以體現(xiàn)。義務機構(gòu)通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際、國內(nèi)樹立自己的良好聲譽。從負面講，可以避免行政處罰。當然，這一點我國義務機構(gòu)感受不深，對機構(gòu)和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應產(chǎn)生的正面努力工作得不到肯定。

潛在性。反洗錢工作對義務主體的效益具有潛在性和輔助性的特點。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務機構(gòu)開展客戶身份識別的義務，這為義務機構(gòu)獲取客戶信息提供了法律保障。

(2)、反洗錢的工作支持。

綜上，義務機構(gòu)要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責。fatf《四十項建議》中提出各國應當確保金融監(jiān)管者擁有充分的財力、人力和技術(shù)資源。我們認為這同樣適用于義務機構(gòu)內(nèi)部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務機構(gòu)內(nèi)部履行反洗錢義務的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

提供職務支持。反洗錢工作具有較強的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內(nèi)部協(xié)調(diào)各部門和分支機構(gòu)，又要對外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會等機構(gòu)，應確保反洗錢合規(guī)/風險管理人員具有履職所需的職權(quán)。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務職級是有效開展反洗工作的重要內(nèi)容。義務機構(gòu)應結(jié)合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數(shù)，確保反洗錢崗位職級不低于義務機構(gòu)其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設置為操作類崗位或外包。

提供物質(zhì)支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵機制，推進我國反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎勵辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎勵。就義務機構(gòu)而言，也應建立相應的正向激勵機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關(guān)犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟睢?/p>

提供必要的資源保障和信息支持。義務機構(gòu)應當賦予反洗錢管理部門、業(yè)務部門、審計部門等部門及洗錢風險管理人員充足的資源和授權(quán)，在組織架構(gòu)、管理流程等方面確保其工作履職的獨立性，保證其能夠及時獲得洗錢風險管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿足履行洗錢風險管理職責的需要;有權(quán)要求境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風險管理相關(guān)的信息;確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。

(3)、反洗錢考核管理。

義務機構(gòu)應當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。應當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關(guān)犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟罨虮頁P;對于未有效履行反洗錢職責、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關(guān)責任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關(guān)人員的處理措施要能對其形成切實觸動;對反洗錢工作不到位，給本機構(gòu)造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。

三、機構(gòu)管理。

1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點。

法人監(jiān)管被認為是與風險為本并駕齊驅(qū)的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經(jīng)開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構(gòu)要逐步轉(zhuǎn)到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構(gòu)總部的監(jiān)督指導。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則。《金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機構(gòu)應當遵循風險為本和法人監(jiān)管原則，結(jié)合實際，合理運用各類監(jiān)管方法，實現(xiàn)對不同類型金融機構(gòu)的有效監(jiān)管?！薄蛾P(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函[20__]84號)又進一步強調(diào)要強化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。

反洗錢工作總部是關(guān)鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關(guān)部門和各級分支機構(gòu)行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機構(gòu)應關(guān)注以下幾個方面的問題：

明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務機構(gòu)應明確總部和分支機構(gòu)的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機構(gòu)管操作、管實務、管落實的原則分層分類推進反洗錢工作。義務機構(gòu)總部要立足于內(nèi)控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。完善內(nèi)部法人治理機制，健全反洗錢內(nèi)部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內(nèi)外分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理，強化反洗錢內(nèi)部審計和考核，加強對其分支機構(gòu)流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構(gòu)整體反洗錢工作有效性。

法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高。總部對反洗錢工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認識程度。董監(jiān)高重視的機構(gòu)，工作成效顯而易見。反觀一些機構(gòu)的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務還是應付監(jiān)管機構(gòu)，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導致這些機構(gòu)的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質(zhì)不高，就是履職權(quán)力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。

2、金融集團的反洗錢管理。

根據(jù)《四十項建議》的規(guī)定，金融集團指由母公司或其他類型的法人、分支機構(gòu)和/或子公司共同組成的集團，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團監(jiān)管并對集團其余部門行使控制和協(xié)調(diào)的職責。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題，金融集團與法人、總部機構(gòu)存在一定的區(qū)別，與金融集團相對應的是母子公司，與法人和總部相對應的概念是分支機構(gòu)，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團反洗工作時，在對象范圍上往往又僅使用了分支機構(gòu)這個概念，這需要注意。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：

反洗錢機制建設與執(zhí)行。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。集團分支機構(gòu)、子公司應執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機構(gòu)同屬一個母公司或一家控股股東的境外金融機構(gòu)，金融機構(gòu)在公司(集團)框架下與其進行業(yè)務合作時，應從地域、業(yè)務、客戶等角度全面評估洗錢風險，并根據(jù)風險狀況采取切實可行的風險控制措施，預防風險傳導至境內(nèi);當義務機構(gòu)與委托的境外第三方機構(gòu)屬于同一金融集團，且集團層面采取的客戶身份識別等反洗錢內(nèi)部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風險水平，則義務機構(gòu)可以不將境外的風險狀況納入對客戶身份識別、風險評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團內(nèi)的不同金融機構(gòu)賦予不同的風險等級。

信息共享與保密。金融集團應在集團內(nèi)部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)應向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關(guān)客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應包括關(guān)于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。同樣地，分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)也應當從集團職能部門接收此類與風險管理相關(guān)的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團應采取適當措施防止信息泄露。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關(guān)程度，決定信息共享的范圍和程度。

強化海外風險管理。金融機構(gòu)應執(zhí)行與母國落實fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機構(gòu)境外分支機構(gòu)駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標準要求比我國更為嚴格的，金融機構(gòu)在我國各項法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應盡可能選擇更為嚴格的監(jiān)管標準作為本公司(集團)制定洗錢風險管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機構(gòu)之間開展業(yè)務合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風險;若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構(gòu)應確保其境外分支機構(gòu)和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內(nèi)執(zhí)行母國要求。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應采取適當?shù)难a充措施應對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構(gòu)。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務等;對位于高風險國家金融機構(gòu)的分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)，應采取強化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計要求。

3、分支機構(gòu)反洗錢管理。

制度制定情況的監(jiān)督管理。

《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報告管理辦法》等相關(guān)規(guī)范性文件要求金融機構(gòu)總部、集團總部應對客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構(gòu)應在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構(gòu)、各條線(部門)執(zhí)行。

進一步而言，我們認為義務機構(gòu)總部應當在反洗錢的各個領域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機構(gòu)層面予以實施。但我們也應當注意，分支機構(gòu)在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時，尤其是省一級分支機構(gòu)應當結(jié)合自身的業(yè)務、地域等點和當?shù)氐谋O(jiān)管要求，進一步細化總部的反洗錢制度，使其能在實踐中得到有效落實，要在保證統(tǒng)一性的同時，具有靈活性。如《金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構(gòu)總部、集團可針對分支機構(gòu)所在地區(qū)的反洗錢狀況，設定局部地區(qū)的風險系數(shù)，或授權(quán)分支機構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調(diào)整風險子項或評級標準。

制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。

在建立統(tǒng)一的反洗錢相關(guān)政策的同時，義務機構(gòu)應當對分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》就明確要求“金融機構(gòu)、特定非金融機構(gòu)應當制定凍結(jié)涉及恐怖活動資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)。

也明確指出金融機構(gòu)應對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)大額交易和可疑交易報告制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構(gòu)的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機構(gòu)應當加強對境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的管理指導和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性。

對分支機構(gòu)的審計和檢查。

審計和檢查是監(jiān)督和管理分支機構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務機構(gòu)總部應當加強對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開展內(nèi)部檢查或稽核審計，對下級機構(gòu)審計檢查覆蓋率不低于10%。對于在高風險國家或地區(qū)設立的分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)，義務機構(gòu)應當提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲嫷念l率和強度，確保所屬分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務?！督鹑跈C構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關(guān)于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預警工作的指導意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關(guān)文件均要求義務機構(gòu)“定期”開展反洗錢內(nèi)部檢查和審計。

但《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構(gòu)應對分支機構(gòu)等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關(guān)文件中的這種差異，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認為不能這樣理解。19號文中的定期檢查主要是指義務機構(gòu)的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開展。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(含產(chǎn)品、服務)或特定客戶的評估，以及在內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù)、拓展新的業(yè)務領域、設立新的境外機構(gòu)、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領域開展評估。”的評估事項的檢查。

對分支機構(gòu)的績效考核。

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報告履職情況納入對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)及反洗錢相關(guān)人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務條線和具體經(jīng)辦人員的相應責任。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構(gòu)僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認為這是不全面的，應將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作。《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經(jīng)非常明確的要求金融機構(gòu)應當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務機構(gòu)應“將業(yè)務部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍?！倍村X風險管理一定是全方位的反洗錢工作。

反洗錢專項工作的監(jiān)督管理。

法人機構(gòu)除了對分支機構(gòu)反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對專項工作也應加強監(jiān)督和管理，及時有效落實。如《關(guān)于應用機構(gòu)信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構(gòu)將應用機構(gòu)信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內(nèi)控檢查的重點內(nèi)容之一，督促分支機構(gòu)切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。

風險提示和報告機制。

法人機構(gòu)應當及時關(guān)注洗錢風險和反洗錢的國際國內(nèi)工作動態(tài)，對反洗錢的前沿性問題開展研究，應當及時向分支機構(gòu)提示風險狀況，并開展專項監(jiān)測分析排查。

法人金融機構(gòu)應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理重大洗錢風險事件、境內(nèi)外有關(guān)反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。法人金融機構(gòu)的應急計劃應當涵蓋對境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的應急安排。

控制大班額實施方案篇九

為進一步加強醫(yī)療安全管理和風險防范工作要求，進一步強化醫(yī)療質(zhì)量管理，強化依法執(zhí)業(yè)意識，落實主體責任，加強行業(yè)監(jiān)管，防范醫(yī)療安全風險，保障醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全。按照北京市統(tǒng)一部署，開展朝陽區(qū)醫(yī)療質(zhì)量安全專項整頓活動(以下簡稱“專項整頓活動”)，制定本方案。

(一)朝陽區(qū)衛(wèi)生和計劃生育委員會成立朝陽區(qū)“專項整頓活動”工作小組。

工作小組下設辦公室，設在醫(yī)政醫(yī)管科。

(二)職責分工。

1、醫(yī)政醫(yī)管科、醫(yī)管中心負責制定“專項整頓活動”方案，組織協(xié)調(diào)各相關(guān)部門整體推進“專項整頓活動”進程。負責督導轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機構(gòu)開展“專項整頓活動”，重點加強對血液透析室、院感、藥事管理、手術(shù)室、消毒供應室、重癥監(jiān)護病房、急診科、內(nèi)鏡室、實驗室、口腔科等部門專業(yè)的醫(yī)療質(zhì)量安全排查。負責協(xié)調(diào)各相關(guān)部門督促醫(yī)療機構(gòu)，梳理本機構(gòu)內(nèi)問題、建立整改臺賬。對整治活動中發(fā)現(xiàn)的重點問題進行行業(yè)內(nèi)通報;負責指導區(qū)屬各醫(yī)療質(zhì)量控制與改進中心開展相關(guān)專業(yè)的專項檢查等相關(guān)質(zhì)量管理工作，建立醫(yī)療機構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管的.長效機制。

2、中醫(yī)科負責督導轄區(qū)中醫(yī)類醫(yī)療機構(gòu)開展“專項整頓活動”。檢查并梳理中醫(yī)類醫(yī)療機構(gòu)存在問題，按要求完成中醫(yī)類醫(yī)療機構(gòu)“專項整頓活動”信息匯總及工作報告。

3、基層衛(wèi)生科、社管中心負責督導轄區(qū)社區(qū)類醫(yī)療機構(gòu)開展“專項整頓活動”。檢查并梳理社區(qū)類醫(yī)療機構(gòu)存在問題，按要求完成社區(qū)類醫(yī)療機構(gòu)“專項整頓活動”信息匯總及工作報告。

4、老年婦幼康復科、婦幼保健中心負責督導轄區(qū)內(nèi)婦產(chǎn)類醫(yī)療機構(gòu)開展“專項整頓活動”。檢查并梳理婦產(chǎn)類醫(yī)療機構(gòu)存在問題，重點對新生兒科、新生兒重癥監(jiān)護病房、產(chǎn)科(含產(chǎn)房)等部門的醫(yī)療質(zhì)量安全排查。按要求完成婦產(chǎn)類醫(yī)療機構(gòu)“專項整頓活動”信息匯總及工作報告。

5、法監(jiān)科、衛(wèi)生監(jiān)督所負責對轄區(qū)醫(yī)療機構(gòu)開展相關(guān)法律法規(guī)培訓，加強醫(yī)療機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)情況檢查，對“專項整頓活動”中發(fā)現(xiàn)的重點問題依法依規(guī)進行處理。

整頓活動的范圍：除部隊醫(yī)院以外的各級各類醫(yī)療機構(gòu)，重點是二、三級醫(yī)院和開展血液透析等項目的醫(yī)療機構(gòu)。

(一)部署動員階段(20xx年2月20日至2月28日)。

制定實施方案，召開動轄區(qū)醫(yī)療機構(gòu)動員會，各醫(yī)療機構(gòu)對活動方案進行傳達學習，積極營造活動氛圍。各相關(guān)部門制定相應詳細工作計劃、工作措施。

(二)自查提高階段(20xx年3月1日至3月10日)。

各醫(yī)療機構(gòu)要開展院科兩級自查工作，于20xx年3月5日前完成機構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量安全自查工作，于3月10日前向區(qū)衛(wèi)生計生委上報自查總結(jié)報告，明確自查發(fā)現(xiàn)的問題和改進措施。同時要強化對艾滋病、乙肝、丙肝、梅毒等重點感染性疾病的識別、監(jiān)測與管控，尤其對涉及操作范圍大、過程較復雜的有創(chuàng)操作患者，以及不同個體之間涉及體液接觸的相關(guān)臨床診療操作的患者，要加大對相關(guān)感染性病例的識別和管理力度，對發(fā)現(xiàn)的感染性疾病病例要及時采取相應消毒隔離措施，堅決杜絕醫(yī)源性因素導致的疾病傳播。

(三)督導檢查階段(20xx年3月6日至3月15日)。

各相關(guān)部門按責任分工，指導轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)療安全風險進行全面梳理排查。對于醫(yī)療機構(gòu)重點部門、重點環(huán)節(jié)和重點操作的安全風險管理工作，加大對產(chǎn)房、新生兒室、手術(shù)室、門急診、重癥醫(yī)學科、血液透析室、內(nèi)鏡診療室、高壓氧治療室、消毒供應室、藥事管理等醫(yī)療風險較高的科室和部門的規(guī)范管理與風險防范專項督查力度。

(四)總結(jié)上報階段(20xx年3月16日至3月20日)。

各相關(guān)部門于20xx年3月16日前完成責任范圍內(nèi)區(qū)域?qū)ｍ椪D活動，結(jié)合醫(yī)療機構(gòu)自查整改落實情況，匯總分析存在問題及處理措施，形成活動總結(jié)。于3月xx日前報“專項整頓活動”工作小組辦公室。對醫(yī)療機構(gòu)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題實行“統(tǒng)一報備，銷號管理”。

(一)充分提高認識，落實主體責任。

醫(yī)療機構(gòu)要充分認識新形勢下做好醫(yī)療安全管理工作的重要性，切實增強責任意識、安全意識、風險意識和緊迫感。醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量管理實行院、科兩級責任制。醫(yī)療機構(gòu)法定代表人(主要負責人)作為醫(yī)療安全管理工作的第一責任人，要強化主體責任，建立健全本機構(gòu)醫(yī)療安全管理相關(guān)組織機構(gòu)，加強組織領導，制訂并嚴格落實各級人員崗位職責，牢固樹立底線思維和“紅線”意識，消除僥幸心理、麻痹思想和松懈情緒，理順工作機制，周密安排、精心部署，認真做好醫(yī)療安全管理各項工作。

(二)加強教育培訓，營造安全文化。

醫(yī)療機構(gòu)要加大宣傳培訓力度，著力增強所有職工的醫(yī)療安全意識和風險防范意識，重點關(guān)注新入職、實習、進修、返聘、規(guī)范化培訓等人員的崗前培訓、崗間監(jiān)管、崗后考核，抓好薄弱環(huán)節(jié)、重點環(huán)節(jié)管理;強化全員“三基”、“三嚴”訓練教育，落實考核機制，不斷提高醫(yī)務人員臨床服務能力和技術(shù)水平;形成醫(yī)療不良事件定期分析和通報機制，開展典型案例分析，營造人人重視醫(yī)療安全、人人落實醫(yī)療安全的良好安全文化氛圍。

(三)完善制度建設，加強風險管理。

各級各類醫(yī)療機構(gòu)應當建立健全本機構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量安全與風險管理體系，完善醫(yī)療質(zhì)量安全管理與風險防范相關(guān)工作制度、應急預案和工作流程;細化并嚴格遵守18項醫(yī)療質(zhì)量安全核心制度，建立本機構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量(安全)不良事件信息采集、記錄和報告相關(guān)制度，建立醫(yī)院感染管理相關(guān)制度和規(guī)范，建立對醫(yī)院感染重點部門、重點環(huán)節(jié)的安全風險監(jiān)控和管理機制。在活動期間，認真梳理各項制度的可行性、實時性和合規(guī)性，要突出圍產(chǎn)期安全、圍手術(shù)期安全、有創(chuàng)操作、危急值報告、實驗室安全風險管理，針對發(fā)現(xiàn)的問題要采取積極有效的干預措施，及時消除安全隱患。同時要加強對藥品和醫(yī)療器械臨床應用的監(jiān)管，加強對不良事件等安全信息的監(jiān)測，做好藥品和醫(yī)療器械不良事件的報告及處置工作。

(四)強抓制度落實，嚴格責任追究。

醫(yī)療機構(gòu)要認真執(zhí)行各種規(guī)范、指南、操作規(guī)程、制度等，規(guī)范臨床服務行為，堅決杜絕違反醫(yī)療操作常規(guī)行為的發(fā)生。醫(yī)療機構(gòu)要建立健全醫(yī)療安全評價和監(jiān)管體系，充分運用信息化手段加強日常管理和監(jiān)督檢查，確保各項制度措施落實到位;要建立健全醫(yī)療質(zhì)量安全責任制和責任追究制，對違法違規(guī)、違反制度規(guī)范等造成質(zhì)量安全事件的，要堅決追究相關(guān)崗位人的責任。對工作中責任心不強、玩忽職守、工作疏漏、職責懈怠、違反操作規(guī)程等造成的各類醫(yī)療差錯和事故的責任人，要依法依規(guī)予以追究。

(一)轄區(qū)內(nèi)各二、三級醫(yī)院將自查報告文字版和附件1、附件2(設置血液透析中心(室)的)按要求填寫并加蓋單位紅章后，于20xx年3月10日前送至朝陽區(qū)衛(wèi)生計生委行政服務大廳3號窗口(朝陽區(qū)甜水園東里甲1號)，注明單位聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

(二)各相關(guān)部門于20xx年3月16日前將各自職責范圍內(nèi)的檢查情況總結(jié)報至委醫(yī)政醫(yī)管科108室。

控制大班額實施方案篇十

1、學會穿衣服，扭扣子，穿鞋子的技能，且能穿戴整齊?！?。

2、能安靜、快速地吃完點心，并保持桌面、地面整潔。　。

3、提高自我服務的能力，學會自己的事情自己做，并體驗比賽活動的樂趣?！?。

三、活動時間：20____年____月2____日(本周二)下午2：50。　。

四、活動地點：音體室?！?。

五、活動對象：小班幼兒。

六、活動準備：　。

1、六張床、桌子、椅子，點心若干。

2、評分表，獎狀：18份。　。

七、比賽規(guī)則：

1、各班在班級內(nèi)先進行比賽，前3名的選手參加年級組比賽。

2、每班3人，共18名幼兒參加，分成6組?！　?/p>

3、每位幼兒躺在床上聽到哨子響，穿好衣服，扣好紐扣，穿好鞋子，然后走到桌邊吃點心，吃完雙手舉起，表示完成。以速度最快、穿戴整齊者為勝。

八、設立獎項：設立一等獎3名，二等獎6名，三等獎9名。

九、比賽評委：小、中、大班安全衛(wèi)生員?！?。

十、活動小結(jié)?！?。

為了使小班幼兒自理能力得到培養(yǎng)，使幼兒盡快學會自己照料自己，養(yǎng)成良好的自我服務習慣。本周二(____月____日)下午，我們小班年級組特開展了以“我是生活小主人”為主題的比賽活動，比賽內(nèi)容為穿衣穿鞋、吃點心比賽。此次比賽活動，老師們事先制定了詳細的比賽計劃，賽前請家長利用空閑時間教孩子學習正確的穿脫衣服、鞋子的方法，教孩子整理好衣物，注意穿著整齊，還有吃點心的時候要保持桌面、地面的干凈整潔。別看我們的孩子年齡小，競爭意識可強啦!比賽開始，聽到老師口令聲一響，早已躍躍欲試的孩子們馬上開始了自己的“工作”，這些在家長眼中還是“飯來張口，衣來伸手”的“小不點們”誰也不示弱，都在努力用自己最快的速度完成比賽項目。有的小朋友表現(xiàn)得身手不凡，動作靈活迅速，很快就穿好了衣服，整理好衣袖，找自己的鞋子穿好，就去吃點心了;有的小朋友衣服穿好了，可是衣服扣子怎么也扣不上，最后索性不扣了，沖去穿鞋、吃點心了;動作慢的孩子看著同伴一個個穿好衣服、鞋子，更加著急，衣領沒翻好，紐扣錯了，急忙去吃點心;還有一個小朋友，著急的把鞋子都穿反了。比賽中，孩子們個個表現(xiàn)大膽、積極!相信通過本次活動，既可以幫助幼兒掌握一些生活技能，讓孩子體驗到了成功的愉悅，還可以激發(fā)幼兒自己動手的意愿，形成良好的生活習慣。

控制大班額實施方案篇十一

為貫徹落實上級文件精神，努力消除學?！按蟀囝~”現(xiàn)象工作目標，特制定我校消除“大班額”的工作方案。

一、指導思想：

根據(jù)國務院《關(guān)于統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務教育一體化改革發(fā)展的若干意見》和教育部《關(guān)于做好消除大班額專項規(guī)劃有關(guān)工作的通知》要求，按照省政府《關(guān)于統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務教育一體化改革發(fā)展的實施意見》和吉林省教育“十三五”規(guī)劃確定的工作目標，大力推進義務教育均衡發(fā)展，努力促進教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。

二、現(xiàn)狀分析：

學?，F(xiàn)有在校學生528人，教職工48人，十六個教學班，沒有大班額現(xiàn)象，人數(shù)最多的有36人。學校有實驗室兩個、儀器室兩個、圖書室2個、多媒體教室、微機室各一個。

三、具體措施：

（一）、進一步完善學校的硬件，讓學校擁有堅固夠用的房屋，平整標準的運動場，基本的實驗設備和藝體設施，現(xiàn)代教育技術(shù)裝備，滿足教育教學活動的基本需要，為學校的正常運轉(zhuǎn)提供保障。

控制大班額實施方案篇十二

為了滿足廣大人民群眾日益提高的.醫(yī)療需求，提高醫(yī)院的醫(yī)療管理水平，防止醫(yī)療事故的發(fā)生，特制定舊店中心衛(wèi)生院醫(yī)療質(zhì)量管理方案。

醫(yī)療文書書寫規(guī)范：格式及內(nèi)容嚴格按省《醫(yī)療文書書寫規(guī)范》的要求書寫，采取院科兩級督導檢查的方法，每周至少抽查1次。

1、門診病歷書寫要求：

(1)內(nèi)容包括：一般項目、主訴、現(xiàn)病史、既往史；體格檢查部分要有四測，各種陽性體征及必要的陰性體征，診斷及治療，處理意見等。對符合住院指征，而病人或家屬拒絕住院治療者，應在門診病歷中注明拒絕住院。

(2)接診醫(yī)師應按要求及時完成，對急、危、重病人亦可先辦理住院手續(xù)，后完成門診病歷，時間不超過6小時。發(fā)現(xiàn)不符合上述要求的扣5元/份。

2、門診處方書寫要求。

(1)字跡清楚(2)地址詳細到鎮(zhèn)(鄉(xiāng))、村(3)涂改要簽名，涂改2處以上的處方作廢(4)藥名劑量及用法準確無誤(5)須有sig并清楚無連筆(6)靜脈滴注縮寫統(tǒng)一為ivdrip，不含上述要求扣2元/份。

3、入院記錄書寫要求。

(1)內(nèi)容包括：一般項目、主訴、現(xiàn)病史、既往史、個人史、家庭史、體格檢查、?？茩z查、實驗室及其它輔助檢查、初步診斷等，修正診斷及補充診斷應在確診之日用紅筆寫于病歷的左下角，寫明日期并簽字。格式按照《醫(yī)療文書書寫規(guī)范要求》。不合上述要求扣2元/份。

(2)入院記錄應在病人入院24小時內(nèi)由住院醫(yī)師(實習醫(yī)師不得書寫)完成，危重病人及手術(shù)病人應即刻完成。不合上述要求扣5元/份。

(3)病人出院后應在1周內(nèi)將病歷完整上交科主任，逾期不交者扣2元/份，無故丟失病歷，主管醫(yī)師扣罰50元/份。

4、病程記錄書寫要求。

(1)首次病程記錄應按《醫(yī)療文書書寫規(guī)范》的要求及格式由住院醫(yī)師(實習醫(yī)師不得書寫)完成，不得缺項，漏項(尤其是不要漏掉鑒別診斷)。夜班收住院病人超過3個以上者，如遇手術(shù)、搶救病人等情況，可允許推遲完成時間。否則應在病人入院6小時內(nèi)完成。但危重病人不論任何情況，均應即可完成，并隨時記錄病情變化。對于夜班收住的未完成的病歷，夜班醫(yī)生應向科主任或主管醫(yī)師交班，由有關(guān)醫(yī)師在次日完成，缺項、漏項每份扣2元，不按時完成每份扣5元。

(2)病人入院24小時內(nèi)須由主治醫(yī)師查房意見，并標明xxx主治醫(yī)師(或主任)查房記錄，內(nèi)容包括病情分析，查體陽性體征，須完善的輔助檢查及鑒別診斷等，主治醫(yī)師或主任應在審查后用紅筆簽字，不合上述要求扣5元。

(3)一般病人病程記錄應1－2天記錄1次，危重病人應隨時記錄，不合要求扣2元。

(4)病人出院時的病程記錄，應以小結(jié)的形式寫出，不合要求扣2元。

5、實驗室及其它輔助檢查，病人住院時間超過24小時者，要求三大常規(guī)及其它必要的輔助檢查項目齊全，并與醫(yī)囑相符合。不合要求扣2元。

6、危重及死亡病例要有病例討論記錄，重大手術(shù)及新開展手術(shù)要有術(shù)前討論記錄，術(shù)前小結(jié)應在術(shù)前完成，術(shù)后記錄、手術(shù)記錄應在6小時內(nèi)完成，拆線記錄應在拆線后即刻完成。不合上述要求每項扣5元。

7、臨床各科室間應建立會診制度，會診醫(yī)師應具備主治以上職稱或高年資住院醫(yī)師，將會診意見記于病歷。

8、急危重病人搶救：

對急危重病人應簽訂搶救承諾書，將有可能發(fā)生的意外及并發(fā)癥與病人家屬講明，取得家屬的支持和理解，搶救病人時，全科醫(yī)生應通力協(xié)作，邊搶救邊向病人家屬交待病情，及時記錄病情變化。病人死亡后應盡快完善各種病歷文書的書寫，包括搶救記錄，死亡記錄及死亡討論等，缺項或記錄不全者扣5元。

值班醫(yī)師規(guī)范：

采取定期不定期抽查的辦法實行院、科兩極考核。

1、值班醫(yī)師應穿工作服，衣帽整潔，不得穿拖鞋，違者扣5元。

2、值班醫(yī)師不得以任何理由離開工作場所(包括買飯、刷牙、洗臉、回宿舍喝水等)，除需在病房處理病人外，應在門診接診病人，中午不得到值班室睡覺，晚上睡覺時間不得早于9點，違者扣10元。

3、值班醫(yī)師應嚴格交接班制度，接班后應巡視病房并記錄，對病人的一切醫(yī)療措施要在診察病人的前提下進行，違者罰款5元。

4、值班醫(yī)師應在交班時詳細交待病人的病情變化，不得找人代替交班而提前離崗，特殊情況須經(jīng)科主任批準，違者罰款5元。

5、值班醫(yī)師對住院病人進行的處理必須及時做好記錄，說明原因及療效，違者罰款2元。

6、值班醫(yī)師對病人發(fā)生的病情變化要及時恰當處理，不得以任何理由推諉病人，違者罰款5元。

7、收觀察要有觀察病歷，無或內(nèi)容不全者扣2元，觀察病人不能超過3天，違者扣5元。

8、各科搶救病人，組織急癥手術(shù)、抽調(diào)人員應無條件參加(包括休班、下夜班)，不得以任何理由拖延或不參加，違者罰款50－100元，構(gòu)成醫(yī)療事故按有關(guān)規(guī)定處理。

1、藥品管理：妥善保管藥品，防止藥品受潮、發(fā)霉及過期、失效，如因藥品管理人員失職致大批藥品報廢，由藥品管理人員包賠損失。

2、配方發(fā)藥：藥劑。

人員應細心、迅速、準確，配方藥物嚴格執(zhí)行核查制度，發(fā)藥與復核人員實行雙簽字，如檢查無雙簽字處方，每張罰款1元；如因發(fā)錯藥致醫(yī)療事故及不良影響者，根據(jù)賠償額的10％個人負擔。

3、毒性藥品管理：嚴格實施五專管理，天天做日銷，保證帳物相符，如帳物不符給予20元罰款，并限期追查藥品去向。

4、藥房劃價力求準確，誤差不大于0.1元，劃價不準確，每份處方罰款0.1元。

5、藥庫：嚴格藥品進貨渠道，層層把關(guān)，嚴防偽劣藥品進入，如發(fā)現(xiàn)偽劣藥品，當事人負擔藥品款的10％。

護理文書書寫規(guī)范：格式及內(nèi)容嚴格按省《醫(yī)療護理文書書寫規(guī)范》的要求書寫，采取院科兩級督導檢查的方法，每周至少抽查1次。

1、表格書寫包括：體溫單、醫(yī)囑單、特護記錄、交班報告。

2、醫(yī)德醫(yī)風：按護士素質(zhì)要求、病人的滿意度檢查。

3、病房管理：看是否符合達標要求，如急救物品管理、消毒隔離等。

4、基礎護理：特護、一級護理、晨晚間護理及分級護理標準。

5、查治療室工作：無菌操作、醫(yī)囑查對、三查七對及一人一針一管執(zhí)行率。

以上發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定者罰款5－10元。

值班護士規(guī)范：

采取定期不定期抽查的辦法實行院、科兩極考核。

1、值班護士應穿工作服，衣帽整潔，不得穿拖鞋，違者扣5元。

2、值班護士不得以任何理由離開工作場所(包括買飯、刷牙、洗臉、回宿舍喝水等)，中午不得到值班室睡覺，晚上睡覺時間不得早于9點，違者扣10元。

3、值班護士應嚴格交接班制度，危重病人應床頭交接班，對分級護理病人按規(guī)定時間巡視病房，并做好記錄，當班完成，違者罰款5元。

4、值班護士不得找人代替交班而提前離崗，特殊情況須經(jīng)科主任批準，違者罰款5元。

5、值班護士不得帶孩子，干私活，違者罰款5元。

6、各科搶救病人，組織急癥手術(shù)、抽調(diào)人員應無條件參加(包括休班、下夜班)，不得以任何理由拖延或不參加，違者罰款50－100元，構(gòu)成醫(yī)療事故按有關(guān)規(guī)定處理。

1、對醫(yī)療設備專人負責，定期保養(yǎng)，及時維護，保證機器正常工作。對于故意損害機器或責任心不到位致機器損害的，根據(jù)損害價值賠償。

2、嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，保證檢驗檢查結(jié)果正確。對玩忽職守致報告結(jié)果不正確者，每發(fā)現(xiàn)一次罰款20元。

認真填寫報告單及登記，對原始材料妥善保管，對出示虛假報告或遺漏原始材料所致糾紛，每份罰當事人20元。

控制大班額實施方案篇十三

公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領導下建設和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。

(一)領導小組職責。

領導小組職責：統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設開展;指導、檢查內(nèi)部控制體系建設的實施、運行和內(nèi)部控制建設期的評價工作;負責內(nèi)部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設中的重大問題;負責內(nèi)部控制體系建設階段成果總結(jié)、組織建立長效機制。

辦公室職責：貫徹執(zhí)行領導小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。

(二)牽頭部門職責。

財務部為內(nèi)控體系建設工作牽頭部門。

主要職責：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設實施方案;向xx集團報送內(nèi)部控制體系建設情況;其他相關(guān)工作。

(三)各業(yè)務部門職責。

梳理相關(guān)規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風險點，評估風險影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程，明確關(guān)鍵控制點和控制措施;負責運行和持續(xù)改進主要業(yè)務流程。各部門職能分工表見附件1。

(四)監(jiān)督部門職責。

黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責：根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度，結(jié)合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標準，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。

按照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設任務計劃表見附件2。

(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設應完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關(guān)文件主要任務和工作：

1.治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)建設應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。

2.機構(gòu)設置及權(quán)責分配：根據(jù)章程，結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任部門;要進一步明確審批權(quán)限，建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。

綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權(quán)限指引，權(quán)限指引應當包括審批項目、權(quán)限標準、主管部門、授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見附件3。

人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。

3.內(nèi)部審計：技術(shù)質(zhì)量部負責加強內(nèi)部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結(jié)合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。

4.人力資源：人力資源管理部門負責根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導作用，促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責，充分發(fā)揮人力資源效能。

(二)風險評估：風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。

(三)控制活動：控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

2.確定重點和特殊業(yè)務：各部門要在符合性審查的基礎上，結(jié)合業(yè)務工作實際情況，加強重點業(yè)務流程與特殊業(yè)務的內(nèi)部控制，。

3.風險控制措施：各部門要結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應當制定應急預案。

(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。主要任務和工作：

1.開展內(nèi)部控制年度評價工作：內(nèi)部控制評價體系標準和內(nèi)部控制缺陷認定標準，開展內(nèi)部控制評價，形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關(guān)的監(jiān)督檢查。

督促缺陷整改，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。各部門應當根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向領導小組報告。

(一)內(nèi)部控制體系建設實施方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內(nèi)容。

(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。

(三)形成主要業(yè)務流程目錄，并建立公司主要業(yè)務管理程序和業(yè)務流程。

(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。

控制大班額實施方案篇十四

根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。

本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。

在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。

在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關(guān)信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。

對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價。

評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。

2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。

3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權(quán)是否合理。

4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。

5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。

6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。

自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關(guān)股室接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負責人簽字確認后報內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領導小組審閱。

內(nèi)部控制獨立評價，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領導小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。

內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領導小組審閱。

本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結(jié)果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結(jié)果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。

控制大班額實施方案篇十五

為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，特制定本方案。

集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設調(diào)研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。

（一）實施內(nèi)控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標的需要。

“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

（二）實施內(nèi)控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。

內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。

（三）實施內(nèi)控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責和權(quán)限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權(quán)益。

近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。但是由于經(jīng)驗不足、內(nèi)部控制制度設計人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計從總體上看質(zhì)量不高，對內(nèi)部控制各要素的設計不系統(tǒng)、不科學，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，缺乏可操作性，得不償失。

第二，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應付相關(guān)部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。

第三，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內(nèi)部控制的失敗。

第四，對已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內(nèi)部控制制度作出適當?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經(jīng)濟業(yè)務進行有效控制。第五，在內(nèi)部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。

企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學合理。

企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標?？刂颇繕耸枪芾斫?jīng)濟活動的基本要求、實施內(nèi)部控制的最終目的，同時也是評價內(nèi)部控制的最高標準。簡單來說，設置企業(yè)內(nèi)部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計中，企業(yè)內(nèi)部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性，進行內(nèi)部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制；還應該針對企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進行分解，滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現(xiàn)對內(nèi)部控制多個目標間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。

控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的?？刂屏鞒痰脑O計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經(jīng)濟業(yè)務類型設計、按經(jīng)營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標進行權(quán)衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟事項被重復進行設計)。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進行適當調(diào)整，否則將影響其客觀性。

內(nèi)部控制權(quán)限的設計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機制，對內(nèi)部控制的控制權(quán)限進行合理配置。筆者認為，對內(nèi)部控制權(quán)限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應從授權(quán)階段就開始進行控制。管理層在進行授權(quán)時，應該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開展工作提供依據(jù)。管理者通過合理授權(quán)以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現(xiàn)權(quán)力制衡。在設計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現(xiàn)管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權(quán)限設計同樣需要考慮這方面的問題。

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負責人內(nèi)部控制意識薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制監(jiān)督的設計，監(jiān)督機制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內(nèi)部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。在進行內(nèi)部控制設計時，應該關(guān)注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的報告和對政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。

企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的。倘若內(nèi)部控制制度的體例設計不合理，企業(yè)對體例作出重大調(diào)整時，將會耗費大量的人力、物力。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權(quán)威性。因此，內(nèi)部控制制度體例的設計至關(guān)重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。例如，對內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中?？偟膩碚f，就是內(nèi)部控制制度的體例設計要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。

四、結(jié)語。

總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應該看到，我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對內(nèi)部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設計。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。

控制大班額實施方案篇十六

按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況報告如下：

繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。

（一）內(nèi)部控制的目標和原則。

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部控制的目標是：

（1）合法性――管理和服務活動的合法合規(guī)。

（2）安全性――資產(chǎn)安全。

（3）可靠性――財務報告及相關(guān)信息真實、完整。

（4）效率性――提高管理服務的效率和效果。

（5）風險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

2、我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則。

（1）全面性原則。

內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。

（2）重要性原則。

內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

（3）制衡性原則。

內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設z及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

（4）適應性原則。

內(nèi)部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。

（5）成本效益原則。

內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。

（2）風險評估――是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。

（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

1.費用支出缺乏有效控制。

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱。

實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。

3.財務管理弱化。

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

4.崗位設z不夠合理。

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

5.預算控制比較薄弱。

首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)部控制意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。

財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠。

行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。

4.管理人員業(yè)務素質(zhì)不能適應內(nèi)部控制工作的需要。

管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。

控制大班額實施方案篇十七

為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國資委《關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》(京國資發(fā)[2013]13號)、京城控股《關(guān)于報送企(事)單位內(nèi)部控制體系建設實施方案的通知》(京機計(通)[2013]29號)的文件要求，結(jié)合北京機電院高技術(shù)股份有限公司(以下簡稱：機電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設工作方案，具體內(nèi)容如下：

建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

(一)構(gòu)建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系。

對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設;建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系。

以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。

(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系。

通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

(一)完善流程制度體系。

和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的.基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。

(二)建立監(jiān)督評價體系。

1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。

2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應性。

(三)健全內(nèi)控組織體系。

1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設機構(gòu)，負責組織內(nèi)控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：

(1)審計部：是公司內(nèi)控體系建設工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管。

理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(2)財務部：完善公司財務管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(3)總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設計適應公司發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(4)人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設、完善公司技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術(shù)創(chuàng)新水平，保持公司技術(shù)領先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(6)運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(7)投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關(guān)的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(8)市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力;保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(9)上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(10)國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

(一)實施進度。

1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。

控制大班額實施方案篇十八

是指在生產(chǎn)過程中，對影響成本的各項要素，即生產(chǎn)所消耗的人力、物力和各項費用開支，采取一定措施進行監(jiān)督、調(diào)節(jié)和控制，及時預防、發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，保證成本目標的實現(xiàn)。成本控制主要從人、機、料、法、環(huán)等五大元素進行控制。

采用對比分析的方法，對實際生產(chǎn)效率與預算生產(chǎn)效率、各種材料消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額進行對比分析，公司現(xiàn)存在的問題如下：

1、人員流動性大，不穩(wěn)定性。

2、管理制度不明確性，執(zhí)行制度的能力不強。

3、各個模塊的流通過程缺乏溝通性，收發(fā)環(huán)節(jié)的不嚴格，不明確。

4、數(shù)據(jù)來源的不正確性。

5、采購模塊的不嚴控性，導致倉庫結(jié)存量擠壓過大。

6、車間的生產(chǎn)效率一般和管理檢查不嚴格，由于員工的技能水平和工作態(tài)度不嚴謹，導致物料的浪費和產(chǎn)品的返修機率大。

成本控制應遵循開源與節(jié)流相結(jié)合原則、全面控制原則、成本目標風險分擔。成本控制的方法主要以目標成本控制成本支出，在生產(chǎn)過程中，實行“以收定支”，或者“量入為出”，是最有效的方法之一：

1、節(jié)約材料的消耗。

2、提高勞動生產(chǎn)率。

3、控制生產(chǎn)損失率。

4、控制費用。

5、建立月度財務收支計劃制度，以用款計劃控制成本費用支出。

6、建立以生產(chǎn)成本為中心的核算體系，以成本審核簽證制度控制成本費用支出。

7、管理標準化、科學化，建立和完善成本核算、成本分析及成本考核制度。

8、對分解的計劃成本進行落實。

9、及時準確的記錄、整理、核算實際發(fā)生的費用，計算實際成本。

10、經(jīng)常進行成本差異分析，采取有效的糾偏措施，注意不利差異產(chǎn)生的原因。

1、物料名稱的統(tǒng)一性：技術(shù)部制定產(chǎn)品圖紙時物料的名稱和供應商的物料一致，然后倉庫與車間收發(fā)時的物料也要一致，若這一步做好，可以有效的提高倉庫收發(fā)物料的正確性，從而減少工作時間提高工作效率。

2、采購方面要從量和價兩個方面控制，采購要根據(jù)公司生產(chǎn)計劃需求和庫存情況，分清主次緩急，認真執(zhí)行“擇優(yōu)選購”和“比價采購”原則，保質(zhì)保量，按時進貨，規(guī)范操作，嚴格控制物資采購價格，數(shù)量，降低生產(chǎn)采購成本。做到不多購或是錯夠了材料，不增加物料的積壓成本。

3、倉庫收發(fā)料時必須做到實物與送貨單（物料申請單）賬目一致，物料的存放有井有序，方便查詢并收發(fā)，從而提高工作效率。對倉庫多年不用零件物品要做好記錄統(tǒng)計，定期反饋上級部門，然后根據(jù)指令進行處理，盡量減少倉庫庫存積壓。

4、車間人員嚴格根據(jù)圖紙而進行生產(chǎn)，嚴格按材料標準用料，注意保管好生產(chǎn)物料，收拾好邊角料，生產(chǎn)時集中精神嚴格按工藝要求操作，降低廢、次品的發(fā)生率，少出廢次品，合理利用原材料、邊角料、呆滯料，減少倉庫物料積壓。

5、嚴密勞動組織，合理安排生產(chǎn)工人進出廠時間；嚴密勞動定額管理，實行計件工資制；加強技術(shù)培訓，強化生產(chǎn)工人技術(shù)素質(zhì)，提高勞動生產(chǎn)率。

6、加強設備管理，控制設備采購成本、運輸成本、設備的質(zhì)量成本和維修成本。

7、管理費用的控制，應以收定支，嚴格控制，盡量減少管理人員的比重，一人多崗，各種費用支出要用指標控制。

控制大班額實施方案篇十九

一、內(nèi)控評價目的為促進完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與風險控制，提高經(jīng)營管理水平，增強風險防范意識，保證國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求,結(jié)合公司章程的相關(guān)規(guī)定,對公司各項內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價。

內(nèi)控評價內(nèi)容主要包括但不限于以下方面：

1、資金活動-營運資金：不相容崗位、職責分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現(xiàn)金報銷憑證規(guī)范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現(xiàn)金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預留印鑒的保管情況。

2、資金活動-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計劃的制定與實施；專項貸款資金使用情況；籌資收款賬務處理與籌資費用計算；借款的還款情況。

況；對外投資項目的會計核算、記錄與定期報告；對外投資項目的處置。

4、成本費用：小用戶工程核算方式、成本費用會計核算方式、科目歸集的準確性和合理性。

5、采購業(yè)務：采購計劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應商的開發(fā)與選擇；采購價格的確定與監(jiān)管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實施與跟蹤；采購物資到貨與驗收入庫；款項支付的合理性和規(guī)范性；采購招標流程的規(guī)范性。

6、資產(chǎn)管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報表的編制與傳遞情況；存貨跌價準備計提的準確性；存貨移庫操作的規(guī)范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點的準確性與規(guī)范性。

7、資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)管理職責的劃分與落實情況；驗收入庫審批程序執(zhí)行情況；在建工程結(jié)轉(zhuǎn)的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產(chǎn)減值準備計提的準確性；廢舊固定資產(chǎn)的處置流程；固定資產(chǎn)閑置與啟用、內(nèi)部調(diào)撥申請審批情況，固定資產(chǎn)盤點的準確性與規(guī)范性。

8、資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)取得驗收流程及入賬依據(jù)的規(guī)范性；無形資產(chǎn)年限及賬務處理的規(guī)范性；無形資產(chǎn)的使用與保管；無形資產(chǎn)的處置流程。

9、銷售業(yè)務：銷售計劃的編制、審批與實施情況；客戶的開發(fā)與信用管理情況；銷售定價管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應收款項清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準備計提的準確性；售后服務與客戶投訴處理。

10、工程項目：工程項目立項的合規(guī)性與審批流程的完整性，工程項目設計和概算編制的準確性；工程招投標過程的合規(guī)性；工程項目施工質(zhì)量、進度和安全管理情況；工程項目變更審批流程的完整性；工程款支付會計處理及附件依據(jù)的完整性；工程項目驗收的規(guī)范性；工程項目決算的真實性。

11、財務報告：會計報表及其附注的審批與傳遞；財務報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性；財務分析報告的編制與準確性。

12、預算管理：年度預算的編制、審批與下達情況；年度預算的月度分解、執(zhí)行與分析控制情況；預算執(zhí)行與績效管理考核情況；年度預算調(diào)整申請與審批流程的完整性。

13、合同管理：合同內(nèi)容的完整性；合同審批與簽訂流程執(zhí)行情況；合同款項支付的規(guī)范性；合同執(zhí)行后續(xù)跟進監(jiān)督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。

14、其他：關(guān)注公司在人力資源、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等其他內(nèi)控模塊方面的設計和執(zhí)行情況。

三、審計范圍。

20xx年8月1日至20xx年7月31日。

四、審計時間。

初定20xx年8月上旬進場，9月中旬完成現(xiàn)場審計。

*************有限公司相關(guān)制度，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定。

完成內(nèi)控評價并出具內(nèi)控評價報告的費用為萬元整。

控制大班額實施方案篇二十

2．嚴格控制學生留級學校根據(jù)義務教育階段學校正常學生不得降級的原則，嚴格把關(guān)，落實原則；因病休學必須有醫(yī)療機構(gòu)出具證明，從而有效地遏制變相留級和轉(zhuǎn)學，同時也減少班額大的壓力。

3．學校狠抓學生學籍管理，規(guī)范班額行為。

通過教導處審核校對，班主任把關(guān)，落實教育局學籍管理辦法。4．學校積極聯(lián)系當?shù)貞艏块T，及時掌握適齡兒童信息，統(tǒng)籌規(guī)劃，適時打算，做好一切應對措施，既不讓學校班額過大，也不讓一個學生無學可上。

總之，學校目前學生量趨于下滑趨勢。對現(xiàn)有的大班額，計劃采取收下措施，加快推進中小學班額控制工作，逐步從根本上解決“大班額”問題。

1．加大宣傳力度，做好輿論導向。通過大力宣傳“大班額”的不良影響，營造全社會共同關(guān)心、支持、參與化解大班額的良好氛圍。

2．根據(jù)學校具體情況，采取調(diào)班、分班相結(jié)合的方式，消除大班額現(xiàn)象。三年級六個班學生適度調(diào)班，可以達到規(guī)定要求。對于其他年級，必須進行分班，計劃每個年級分出一個班。

3．增加教師數(shù)量，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。分班后，學校至少增加班主任5名，數(shù)學老師3名，其他學科教師可以通過增加教師課時量解決。

4．建立健全治理“大班額”的長效監(jiān)督機制。為進一步提高教育教學質(zhì)量,我校將有效地控制“大班額”，為全面提高教育教學質(zhì)量奠定基礎。

控制大班額實施方案篇二十一

(二)明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設。

(三)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制體系。

二、基本原則。

(一)單位主要負責人的直接領導，堅持內(nèi)部控制基礎性評價貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。

(二)堅持重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

(三)堅持針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

三、工作安排。

(一)各部門(單位)應當于2016年9月中旬，全面啟動本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各單位應當于2016年10月15日前，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系外，各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容可作為特別說明項在評價報告(附件3)特別說明項(二)中反映。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月30前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)上報區(qū)財政局。

各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

四、有關(guān)要求。

(一)強化組織領導。各主管部門負責下屬單位評價組織工作。區(qū)級各主管部門要切實加強對本部門所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，在單位主要負責人的直接領導下，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本部門各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應當按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地區(qū)、各部門應加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決。

(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。

(四)報告報送要求：一式兩份;電子紙質(zhì)各一份。上報區(qū)財政局一份，主管部門留存歸檔一份。

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