在制定方案時，我們需要明確目標(biāo)，并思考如何最有效地實現(xiàn)它們。在編寫方案之前，我們可以進(jìn)行頭腦風(fēng)暴和會議討論，匯集各方的意見和建議。制定方案需要科學(xué)的方法和系統(tǒng)的思考，以下是一些相關(guān)的工具和技巧，供大家學(xué)習(xí)和運用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇一
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進(jìn)內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔(dān)任組長的內(nèi)控實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計劃、扎實有效地進(jìn)行。
二、強化指標(biāo)學(xué)習(xí)，夯實內(nèi)控評價工作基礎(chǔ)。
廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料，要求各科室組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標(biāo)更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。
三、結(jié)合預(yù)算開展，提高評價準(zhǔn)確度。
為了進(jìn)一步提高內(nèi)控評價準(zhǔn)確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標(biāo)相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細(xì)化評分表的指導(dǎo)下進(jìn)行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準(zhǔn)確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設(shè)啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制等管理領(lǐng)域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進(jìn)方向，并采取措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二
為貫徹落實興安盟財政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》(興財會〔2020〕22號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(內(nèi)財會〔2020〕1093號)文件要求，科右前旗財政局結(jié)合我旗實際，積極布置此項工作。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，科右前旗財政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的宣傳貫徹落實，并嚴(yán)格加以落實，確保內(nèi)控工作的順利實施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財政局文件，明確要求各單位加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排。要求在主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)文件要求認(rèn)真組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作報告。建立并嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部控制建設(shè)問題，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，才能推動科右前旗行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇三
政監(jiān)、紀(jì)委、財務(wù)等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
近日，宣漢縣公安局警務(wù)保障室根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》文件精神，迅速落實，制定了《宣漢縣公安局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施方案》，并向局屬各部門、派出所發(fā)文，要求各單位于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。
加強組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好這項評價工作，根據(jù)實施方案，縣公安局成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，副職領(lǐng)導(dǎo)任副組長，局辦公室、警務(wù)保障室和隊(所)負(fù)責(zé)人和會計人員任成員的宣漢縣公安局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
明確工作目標(biāo)。要求局屬各部門、派出所以及相關(guān)人員迅速行動起來，廣泛動員、精心組織，在10月上旬全面啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?！秾嵤┓桨浮芬蟾鲉挝槐仨毟叨戎匾暣隧椆ぷ?，要將評價得分、扣分情況、特別說明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告應(yīng)當(dāng)作為20xx年決算報告的重要組成部分。
做好宣傳督查。要求局屬各部門、派出所要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，做好宣傳報道、信息報送等工作。要加強對全局和各部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作如期完成。
加強部門協(xié)作。政監(jiān)、紀(jì)委、財務(wù)等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇四
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。評價工作堅持全面性、重要性、問題導(dǎo)向及適應(yīng)性四大原則。評價指標(biāo)分為單位層面指標(biāo)及業(yè)務(wù)層面指導(dǎo)兩大體系。單位層面指標(biāo)主要涉及單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況、對權(quán)力運行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個方面。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項目管理控制情況、合同管理控制情況6個方面。
通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇五
為進(jìn)一步貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)，總結(jié)各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經(jīng)驗、好做法，積極發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用，財政部近日發(fā)文《關(guān)于報送20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(財會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區(qū)、各部門認(rèn)真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)。
各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視，根據(jù)《通知》要求，結(jié)合《廈門市財政局廈門市審計局關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(廈財會〔20xx〕29號)及《廈門市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(廈財會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面總結(jié)，重點突出創(chuàng)新性及成效。工作總結(jié)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：動員部署情況、協(xié)調(diào)工作機制建立情況、具體實施方案、宣傳培訓(xùn)情況、經(jīng)驗做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區(qū)財政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)匯總總結(jié)報告并形成書面報告，于9月25日前反饋我局，紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局各對口聯(lián)系業(yè)務(wù)處室，電子稿通過廈門市財政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告、工作總結(jié)報告模塊”上傳總結(jié)報告(文件名統(tǒng)一為：20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結(jié)提煉所轄單位內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗做法，擇優(yōu)向我局報送1-2個行政事業(yè)單位內(nèi)部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報送的內(nèi)控工作總結(jié)，并視報送情況挑選提煉典型案例報送財政部會計司。
市財政部門將把反饋書面報告情況納入市對區(qū)、對各一級預(yù)算單位的績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇六
近期，白河縣財政局有條不紊地扎實開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，深化自查自糾，落實以查促改，推行示范效應(yīng)，以點帶面，對準(zhǔn)標(biāo)尺，各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)日趨完善。
高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，白河縣財政局成立了由局長擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，會計股、國庫股和各支出股室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定并向全縣各行政事業(yè)單位下發(fā)了《白河縣財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施方案》，明確了工作目標(biāo)、工作要求與工作時限。
嚴(yán)肅自查，強化監(jiān)管，以查促改。嚴(yán)格遵守全面性、重要性、問題導(dǎo)向、適應(yīng)性原則，落實財政部門的督導(dǎo)責(zé)任、各單位部門的主體責(zé)任。該縣在啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作后，在全縣范圍內(nèi)開展自查自糾，把內(nèi)部控制突出問題發(fā)現(xiàn)、整改在萌芽階段。自查自糾中，重點從單位權(quán)利運行機制，預(yù)算管理、收入管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項目管理等制度的建立使用情況入手，發(fā)現(xiàn)不足、查缺補漏，形成用制度管事、照制度辦事的良好氛圍。
重點跟進(jìn)，抓好示范，以點帶面。按照工作要求，在全面貫徹落實此項工作的過程中，該局重點選擇了縣住房和城市建設(shè)局、縣衛(wèi)生和計劃生育局、縣教育體育局、縣文廣旅游局、縣畜牧中心五個單位作為同期跟進(jìn)單位，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干深入跟進(jìn)單位，指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，掌握了詳實的第一手資料，并將內(nèi)部控制制度健全、執(zhí)行得當(dāng)、效果顯著的縣教育體育局確立為該縣內(nèi)部控制示范單位，廣泛宣傳其好的經(jīng)驗做法，要求各單位依據(jù)現(xiàn)實情況，對照內(nèi)部控制評分細(xì)則，查漏補缺，向示范單位學(xué)習(xí)取經(jīng)，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，齊頭跟進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。
通過一系列的工作舉措，各行政事業(yè)單位進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，制定了控制措施，實施了評價監(jiān)督，持續(xù)完善了提高舉措，白河縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作達(dá)到了初步預(yù)期效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇七
為切實加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，市財政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組成人員如下：
組長：鄒三友市財政局黨組書記、局長。
副組長：彭堅市財政局黨組成員、紀(jì)檢組長。
成員：李昶市財政局預(yù)算科科長。
周繼恩市財政局國庫科科長。
楊勇市財政局財政監(jiān)督檢查科科長。
李哲文市財政局會計科科長。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作辦公室”，辦公室設(shè)市財政局會計科，具體負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作。市財政局會計科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的開展，確保在9月底前啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
各級各單位要高度重視，加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的督促、指導(dǎo)和檢查，確保本地區(qū)、本單位在底順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，用評價報告成果提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財政局會計科報送本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，市財政局將呈報省財政廳，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并擇優(yōu)推薦至財政部，組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，供各行政事業(yè)單位學(xué)習(xí)交流。
三、加強監(jiān)督和宣傳。
1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告將作為20部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價綜合報告(參考格式見附件3)，作為年決算報告的重要組成部分報市財政局國庫科。凡是2016年決算報告中未附內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的，不予接收。
市直各單位在報送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告時，應(yīng)包括單位本級的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價綜合報告(報告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作按時開展，評價結(jié)果真實有效，市財政局將把內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作開展情況作為財政監(jiān)督檢查、《會計法》執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，將作為全市財政監(jiān)督檢查、會計法執(zhí)行情況檢查的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
3、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作是推動內(nèi)部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體資源，進(jìn)行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報道。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇八
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導(dǎo)建立適合我縣實際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案，指導(dǎo)督查評價工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇九
內(nèi)部控制評級，是指以內(nèi)部控制評級指標(biāo)體系為基準(zhǔn)對單位內(nèi)部控制建立和實施情況進(jìn)行全面評價和分類分級，并對評級結(jié)果進(jìn)行有效運用的過程。通過內(nèi)部控制評級，可對單位內(nèi)部管理進(jìn)行的一次全面系統(tǒng)的評價診斷，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，明確單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點，推動各行政事業(yè)單位20xx年底前完成建立與實施內(nèi)部控制的'目標(biāo)。
(一)堅持全面性原則。評級工作主要包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行兩個階段，貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制評級應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評級應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制評級應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。
(五)堅持客觀性原則。評價工作應(yīng)采用以單位的`基本事實為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)如實反映單位經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況和管理水平，以確保內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。
(一)大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是大連市推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)大連市內(nèi)部控制評級工作方案及相關(guān)配套政策的制定及監(jiān)督指導(dǎo)。
組長：
副組長：
(二)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市財政局會計處，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評級標(biāo)準(zhǔn)的擬定、解釋及組織實施工作。各行政事業(yè)單位和縣(區(qū))根據(jù)實際情況建立工作領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)機制。
(三)咨詢專家評審委員會。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范是一項重大的管理制度創(chuàng)新，為此成立咨詢專家評審委員會，具體負(fù)責(zé)評級標(biāo)準(zhǔn)的研究制定、評價完善等咨詢服務(wù)工作，通過獨立的第三方評估提升評級結(jié)果的客觀公正性，保障我市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的順利進(jìn)行。
(一)組織動員階段(20xx年9月)。
召開全市動員及實施大會，充分利用電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體向全社會進(jìn)行廣泛宣傳，為全面開展實施內(nèi)部控制評級工作營造良好氛圍。
(二)培訓(xùn)推廣階段(20xx年9月)。
對各單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及有關(guān)人員開展內(nèi)部控制評級的系統(tǒng)培訓(xùn)，知曉內(nèi)部控制評級工作的意義、內(nèi)容和實施過程，為全面有效開展評級工作提供智力支持和人才保障。
各單位可登錄大連會計網(wǎng)，進(jìn)入“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”，開展自評工作，并于20xx年9月底前，完成內(nèi)部控制相關(guān)評價及報送工作。
1、建立健全內(nèi)部控制評價體制和機制(20xx年9月)。
各單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部建設(shè)要求，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評價的組織建設(shè)、機制建設(shè)和制度建設(shè)。成立單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保內(nèi)部控制評價工作有效開展。
各單位應(yīng)制定內(nèi)部控制評價工作方案，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，報單位辦公會或其授權(quán)機構(gòu)審批后實施。
各單位可結(jié)合自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在內(nèi)部控制評價底稿的基礎(chǔ)上增加與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的其他評價指標(biāo)(補充評價指標(biāo))，并以此為依據(jù)進(jìn)行內(nèi)部控制現(xiàn)場測試，充分收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，最終形成符合單位實際的內(nèi)部控制評價工作底稿。
4、編制并報送評價報告(20xx年9月)。
各單位應(yīng)根據(jù)《大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價操作手冊(試行)》(詳見附件)要求，編制內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)加蓋單位公章后提交上級主管部門或領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。內(nèi)部控制評價報告包括但不限于評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容。有所屬單位的部門或單位，應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制評價工作的基礎(chǔ)上開展綜合性評價，形成本部門或單位的內(nèi)部控制評價報告。
(四)專家復(fù)核階段(20xx年10月11月)。
1、現(xiàn)場復(fù)核(20xx年10月)。
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織成立咨詢專家評審委員會，對各單位內(nèi)部控制評價情況進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核，對單位內(nèi)部評價方案、組織實施情況、評價工作底稿、評價報告等內(nèi)容進(jìn)行審核驗收，如實填寫內(nèi)部控制評級底稿。
2、計分定級(20xx年11月)。
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)專家復(fù)核結(jié)果，確定各單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性的客觀得分和相應(yīng)等級。
(五)成果應(yīng)用階段(20xx年11月xx月)。
通過定期公開面向單位內(nèi)部和外部的內(nèi)部控制評級信息，建立起規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，有效發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和督導(dǎo)作用。
各單位內(nèi)部控制自我評價報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行提交。
(六)經(jīng)驗總結(jié)階段(20xx年xx月)。
1、各單位應(yīng)當(dāng)于20xx年11月20日前，向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交單位內(nèi)部控制評價工作總結(jié)，內(nèi)容包括單位內(nèi)部控制評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，將通過有關(guān)媒體進(jìn)行重點宣傳報道。
2、20xx年xx月31日前，市財政局對全市內(nèi)部控制評級工作情況進(jìn)行匯總整理，編制總結(jié)報告，及時報送財政部。
(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。
各單位要切實加強對內(nèi)部控制評級工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保全面完成內(nèi)部控制評級工作，通過“以評促建”的方式推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強督導(dǎo)檢查。
各單位應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制評級工作，確保評價結(jié)果的真實、可比、有效。對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時反饋以協(xié)調(diào)解決。
(三)強化宣傳引領(lǐng)。
充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，對單位內(nèi)部控制評級工作及其成果進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣典型經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的帶頭示范作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)于2016年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補充評價指標(biāo)納入評價范圍。補充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十一
根據(jù)財政部和陜西省財政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財政局印發(fā)了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。這是對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實施工作。
財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)指明了方向，確立了目標(biāo)，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點領(lǐng)域和崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵風(fēng)險控制點，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
為進(jìn)一步加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對我市開展此項工作做了進(jìn)一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關(guān)于貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)意見》(陜財辦會[20xx]18號文件)，開展一次經(jīng)濟風(fēng)險評估，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，實行通報和責(zé)任追究制度，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，進(jìn)行通報并督促改進(jìn)。各縣區(qū)、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
按照我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各縣區(qū)財政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財政局報送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，總結(jié)報告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十二
1、全體機關(guān)工作人員應(yīng)自覺遵守機關(guān)作息時間，機關(guān)食堂的就餐時間定為11：30，任何人不得擅自違反。機關(guān)食堂工作餐的伙食標(biāo)準(zhǔn)為每位五元，由食堂負(fù)責(zé)人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機關(guān)干部應(yīng)本著務(wù)實、節(jié)約的原則，對因工作前來本機關(guān)辦事的人員，如中午在機關(guān)就餐，原則上吃機關(guān)食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領(lǐng)取;凡三套班子成員、機關(guān)各部門接待的上級或有關(guān)工作上的客人需要招待用餐的，一律在機關(guān)招待所按標(biāo)準(zhǔn)就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動等)，統(tǒng)一安排在機關(guān)招待所用餐。
4、所有機關(guān)干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認(rèn)就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認(rèn)金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各部門招待就餐費計入年度各部門核定包干費用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機關(guān)招待所(食堂)應(yīng)加強內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機關(guān)對內(nèi)對招待客人的服務(wù)窗口，其工作人員務(wù)必自覺遵守機關(guān)各項制度，樹立良好的服務(wù)形象。機關(guān)招待所(食堂)內(nèi)部應(yīng)做到明確分工、考核細(xì)化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)建賬立制和成本核算，并根據(jù)實際情況提供臨時周轉(zhuǎn)金，確保機關(guān)招待所(食堂)的正常運轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅持日日清、每月結(jié)，做到賬物同、賬賬符，平時進(jìn)貨要計量見數(shù)，采購人和驗證人簽字。日常添置設(shè)施事先提出申請，并由經(jīng)辦人和招待所負(fù)責(zé)人分別簽字，報黨政辦審核，然后經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
4、招待所每月結(jié)帳時，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財務(wù)科結(jié)算，并報街道領(lǐng)導(dǎo)審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實行嚴(yán)格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設(shè)所長1人，廚師、服務(wù)員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。是編制人員的按機關(guān)工作人員享受應(yīng)的職級待遇;凡臨時用工的，按元委[2號文件《關(guān)于明確行政事業(yè)單位非定編人員報酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十三
為了確保財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于印發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結(jié)合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作落到實處。
二、指導(dǎo)原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各部門在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》動員大會。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關(guān)自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財務(wù)處)，對院系、部門上報情況進(jìn)行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財務(wù)處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財務(wù)處)向省教育廳上報榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個督察組，深入各院系、部門進(jìn)行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(xué)(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十四
糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養(yǎng)方面，谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素，豆類作物主要提供蛋白質(zhì)和脂肪，馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認(rèn)真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo)，經(jīng)研究決定：在堅持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動實施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)；同時結(jié)合執(zhí)法督查重點工作，適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核，并對審核結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動實施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。
（二）適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動實施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求，增補1～2個創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點帶面，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機構(gòu)、強化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。
（二）嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，強化審核把關(guān)。實行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為，一經(jīng)查實，要嚴(yán)肅問責(zé)；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。
（三）嚴(yán)格按照規(guī)定時間完成并報送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實際和任務(wù)安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補，并將結(jié)果正式報送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認(rèn)真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo)，經(jīng)研究決定：在堅持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動實施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)；同時結(jié)合執(zhí)法督查重點工作，適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核，并對審核結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動實施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。
（二）適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動實施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求，增補1～2個創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點帶面，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機構(gòu)、強化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。
（二）嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，強化審核把關(guān)。實行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為，一經(jīng)查實，要嚴(yán)肅問責(zé)；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。
（三）嚴(yán)格按照規(guī)定時間完成并報送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實際和任務(wù)安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補，并將結(jié)果正式報送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
為進(jìn)一步加強我省糧食流通監(jiān)管體系建設(shè)，完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，規(guī)范執(zhí)法程序，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，推進(jìn)依法管糧，維護糧食流通秩序。根據(jù)國家糧食局辦公室《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號）精神，結(jié)合我省實際，制定“福建省創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位活動實施方案”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）。具體方案如下。
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹落實黨的十九大精神，認(rèn)真落實省委、省政府關(guān)于加強糧食流通監(jiān)管的在要求，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，切實維護糧食流通秩序，確保糧食安全。
（二）基本原則。
——服務(wù)大局，創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，分級負(fù)責(zé)。堅持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動態(tài)管理。實行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報。
——以創(chuàng)促建，分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求，查找自身不足，改進(jìn)工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導(dǎo)，推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動，促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強；監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認(rèn)真實施糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數(shù)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查，切實履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。
（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費、執(zhí)法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件，領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強糧食流通監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管隊伍和執(zhí)法督查能力建設(shè)，嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律，落實監(jiān)管責(zé)任。加強監(jiān)管人員培訓(xùn)，保障監(jiān)管經(jīng)費，充實監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅強保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強監(jiān)管實效。加強糧食庫存動態(tài)監(jiān)管，實行在線監(jiān)控。實施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機制；推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán)，加強與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強層級督導(dǎo)，建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單，壓實糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風(fēng)險隱患。加強信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機制、利益訴求表達(dá)機制、協(xié)商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監(jiān)管針對性。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表》（附件2）。
（二）申報推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門對申報單位進(jìn)行認(rèn)真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省糧食局推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報省糧食局。
（三）審核公示。省糧食局負(fù)責(zé)對創(chuàng)建申報情況把關(guān)并現(xiàn)場審核；擬推薦名單通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報國家糧食局。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報并命名授牌。
對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，國家糧食局在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進(jìn)典型重點宣傳。
自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，“全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位”稱號自行終止。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省糧食局審核并報國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各地糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委省政府關(guān)于加強糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動，積極培育，強力推進(jìn)，確保取得實效。
（二）精心組織實施。要加強創(chuàng)建活動的調(diào)研指導(dǎo)，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗，培樹先進(jìn)典型，嚴(yán)格評審程序，強化保障措施，推動工作落實，確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。
（三）強化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律，對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。省糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件的創(chuàng)新示范單位要撤銷其稱號。
自2010年開展糧食流通監(jiān)督檢查示范單位創(chuàng)建活動以來，各地糧食行政管理部門積極轉(zhuǎn)變觀念，不斷加強糧食流通監(jiān)管體系建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法程序，提升執(zhí)法能力，強化執(zhí)法保障，緊緊圍繞糧食流通重點工作，認(rèn)真開展執(zhí)法監(jiān)管，為深入推進(jìn)依法管糧，維護糧食流通秩序，守住管好“天下糧倉”發(fā)揮了重要作用。為認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志重要指示批示精神，進(jìn)一步完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強糧食流通監(jiān)管，國家糧食局決定，開展“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）創(chuàng)建活動。具體方案如下。
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于加強糧食流通監(jiān)管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，切實維護糧食流通秩序，確保國家糧食安全。
（二）基本原則。
——服務(wù)大局，創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障國家糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，分級負(fù)責(zé)。堅持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動態(tài)管理。實行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報。
——以創(chuàng)促建，分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求，查找自身不足，改進(jìn)工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導(dǎo)，推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動，促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強；監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認(rèn)真實施國家糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)中央和地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食（中央儲備糧除外）的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查，切實履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。
（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費、執(zhí)法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件，領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強糧食流通監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管隊伍和執(zhí)法督查能力建設(shè)，嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律，落實監(jiān)管責(zé)任。加強監(jiān)管人員培訓(xùn)，保障監(jiān)管經(jīng)費，充實監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅強保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強監(jiān)管實效。加強糧食庫存動態(tài)監(jiān)管，實行在線監(jiān)控。實施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機制；推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán)，加強與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強層級督導(dǎo)，建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單，壓實糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風(fēng)險隱患。加強信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機制、利益訴求表達(dá)機制、協(xié)商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監(jiān)管針對性。
為加強對創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動的指導(dǎo)，突出各地創(chuàng)新特色，各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引》（附件1）進(jìn)行細(xì)化，更好指導(dǎo)基層開展創(chuàng)建活動。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表》（附件2）。
（二）申報推薦。地市級糧食行政管理部門對申報單位進(jìn)行認(rèn)真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報省級糧食行政管理部門。
（三）審核公示。省級糧食行政管理部門對創(chuàng)建申報情況要從嚴(yán)從緊把關(guān)，并現(xiàn)場審核；擬推薦名單要通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報國家糧食局。國家糧食局對申報材料進(jìn)行審核，適時組織實地抽查；對審核合格的候選名單，通過政府網(wǎng)站等渠道，公示5個工作日，接受社會評議和監(jiān)督。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報并命名授牌。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各省（區(qū)、市）糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動，上下聯(lián)動，強力推進(jìn)，確保取得實效。
（二）精心組織實施。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要結(jié)合本地實際，進(jìn)一步細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容，嚴(yán)格評審程序，強化保障措施，推動工作落實。要加強創(chuàng)建活動的調(diào)研指導(dǎo)，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗，培樹先進(jìn)典型，確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。
（三）強化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律，對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要加強督導(dǎo)，國家糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件被撤銷的，相應(yīng)核減次年該?。▍^(qū)、市）申報創(chuàng)新示范單位比例。
（四）做好創(chuàng)建銜接。首批命名創(chuàng)新示范單位100家左右，原則上從全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位中擇優(yōu)推薦產(chǎn)生。各省級糧食行政管理部門要認(rèn)真組織對轄區(qū)內(nèi)全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位進(jìn)行復(fù)審，從嚴(yán)把關(guān)，擇優(yōu)遴選3～4家向國家糧食局推薦；對未納入首批創(chuàng)新示范單位的全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位，要加強指導(dǎo)，按照創(chuàng)新示范單位條件積極創(chuàng)建，優(yōu)先作為第二批創(chuàng)新示范單位備選對象，堅持優(yōu)中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰。自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位稱號終止。
國家糧食局根據(jù)各地推薦情況，擇優(yōu)遴選；對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進(jìn)典型進(jìn)行重點宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視，于2017年12月25日前將本省（區(qū)、市）創(chuàng)建方案、創(chuàng)建活動開展情況及評選推薦名單報送國家糧食局（執(zhí)法督查局）。
附件：1.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引。
2.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表。
12月28日上午，省糧食局監(jiān)督檢查處調(diào)研員郝書志、副處長龔軍強一行，在市農(nóng)牧局副局長耿文廣、監(jiān)督檢查處副處長牛戰(zhàn)峰的陪同下，對我縣創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位工作準(zhǔn)備情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，縣政府辦、糧食局等負(fù)責(zé)同志參加。
檢查組一行聽取了我縣創(chuàng)建工作情況匯報后，認(rèn)真檢查了相關(guān)臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作所取得的成績給予肯定，認(rèn)為我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)重視，基礎(chǔ)工作規(guī)范扎實，工作有亮點、有創(chuàng)造性，實實在在體現(xiàn)了磁縣創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位的水平。
同時，希望我縣繼續(xù)努力，按照國家糧食局有關(guān)創(chuàng)建工作要求，再系統(tǒng)規(guī)范各項資料、檔案，力爭順利通過國家糧食局驗收。
為推進(jìn)全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實施和有序推進(jìn)，特制定本實施方案:。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，重點強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢查機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐化、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負(fù)責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實施，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負(fù)總責(zé)。
各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段:。
(一)組織發(fā)動(20xx年5月)。
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)大會，組織各單位學(xué)習(xí)財政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)。
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下:。
1、準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)。
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。
2、建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)。
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下:。
(1)流程梳理:各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄。同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。
(2)風(fēng)險評估:在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。
(3)內(nèi)控診斷:依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設(shè)計:在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施。
(5)制度建設(shè):根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
(6)組織實施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
(7)信息化落地:根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)。
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門組織相關(guān)人員、各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務(wù)管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)。
各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領(lǐng)導(dǎo)。
各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實效。
(三)跟蹤服務(wù)。
為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導(dǎo)，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。
(四)按時推進(jìn)。
各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進(jìn)。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。
(五)著力保障。
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。
(六)加強溝通。
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
(二)關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關(guān)問題，請及時反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十五
結(jié)合中央駐渝預(yù)算單位部門決算審核，重慶專員辦近期為重慶市地震局開展了內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)，拉開了對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制系統(tǒng)培訓(xùn)講座的序幕，取得了積極效果，獲得了良好反響。
為服務(wù)好中央駐渝單位預(yù)決算管理，重慶專員辦高度重視對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，將內(nèi)部控制嵌入全預(yù)算流程管理，積極做好政策宣傳、培訓(xùn)與服務(wù)指導(dǎo)。為做好該項工作，重慶專員辦積極提前謀劃，于去年底即總結(jié)近年來內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的經(jīng)驗，制作了針對轄內(nèi)中央預(yù)算單位特點的內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)講義。今年擬對轄內(nèi)所有中央預(yù)算單位和重點社會事業(yè)機構(gòu)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)的系統(tǒng)性培訓(xùn)。培訓(xùn)擬采取“走出去、請進(jìn)來”的互動方式進(jìn)行。所謂“走出去”，即我辦主動為各單位進(jìn)行培訓(xùn)宣講;“請進(jìn)來”，即邀請部分內(nèi)部控制制度建設(shè)較好的單位交流介紹成功經(jīng)驗和做法。
重慶市地震局作為地震專業(yè)技術(shù)機構(gòu)，對強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作非常重視，也有較為迫切的內(nèi)在要求。該局曾多次向我辦反映，希望我辦能在財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面給予幫助和指導(dǎo)。我辦積極響應(yīng)，結(jié)合此次重慶市地震局部門預(yù)算審核的具體情況，尤其是決算審核中反映出來的突出問題，為重慶市地震局中層以上干部及重點部門舉行了內(nèi)部控制制度講座，從內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論、風(fēng)險管理和防控、構(gòu)建內(nèi)控體系的基本方法和流程等方面進(jìn)行了闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)控的核心內(nèi)容。由于地震局系統(tǒng)對業(yè)務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)干部對財務(wù)管理相對陌生，講座采取座談形式，我辦業(yè)務(wù)二處的同志主講，理論聯(lián)系實際，深入淺出，聽眾可以隨時就講座內(nèi)容提出疑問，講授雙方取得了良好的互動。
首次講座也讓我們總結(jié)了培訓(xùn)經(jīng)驗，了解預(yù)算單位各個層面的真實需求，幫助我們有針對性地調(diào)整培訓(xùn)重點和思路。我們爭取在今年上半年內(nèi)分批次完成對中央駐渝單位的內(nèi)部控制輪訓(xùn)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十六
方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密，并有很強可操作性的計劃。“方案”，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為“方案”。以下是小編整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案范文(通用7篇)，僅供參考，大家一起來看看吧。
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導(dǎo)建立適合我縣實際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案，指導(dǎo)督查評價工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務(wù)。
公司自上市以來，董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上；并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神；制定詳細(xì)的專項工作實施計劃；對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查，形成了《公司“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》中自查事項和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股（參股）公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細(xì)則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務(wù)處理實行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計公司財務(wù)會計報告的浙江東方會計師事務(wù)所及上海普華永道會計師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報工作；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細(xì)則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
公司自上市以來，董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上；并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長-為組長的公司治理專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神；制定詳細(xì)的專項工作實施計劃；對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查，形成了《公司“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》中自查事項和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股（參股）公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細(xì)則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務(wù)處理實行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計公司財務(wù)會計報告的浙江東方會計師事務(wù)所及上海普華永道會計師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報工作；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細(xì)則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計劃：
根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
務(wù)
1.工作目標(biāo)。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責(zé)任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2.工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。
三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
1.加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2.梳理評估風(fēng)險控制。
按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風(fēng)險控制措施。
3.完善內(nèi)控制度建設(shè)。
按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細(xì)化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。
成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組將此項工作作為當(dāng)前和今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作責(zé)任。
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
(一)內(nèi)部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。
目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)。
學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策。
我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識，確實保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計機制。
我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險。
(二)風(fēng)險防范。
我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點，制定和完善風(fēng)險管理政策和措施，確保經(jīng)濟活動風(fēng)險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風(fēng)險點，定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過風(fēng)險防范、風(fēng)險轉(zhuǎn)移及風(fēng)險排除等方法，將經(jīng)濟活動風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟風(fēng)險的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險實質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。
(三)控制措施。
學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。
1、職責(zé)分工控制。
具體工作中，中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)整體工作，副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé)，通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
2、授權(quán)控制。
對于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
3、審核批準(zhǔn)控制。
對不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對于日常費用由分管副校長進(jìn)行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產(chǎn)保護控制。
我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進(jìn)行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進(jìn)行盤點也促進(jìn)管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制。
學(xué)校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施有效控制，包括各項業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來，促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序。
我校的采購活動嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購時，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。付款時，財務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都須經(jīng)校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序。
借款須填寫“借款單”，詳細(xì)填寫借款單的各項內(nèi)容，逐級依權(quán)限審批，借款須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。
所有費用開支都須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務(wù)分離控制程序。
我校對不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。
(4)應(yīng)收帳款控制程序。
學(xué)校財務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對，相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對、催收等工作。
(5)實物資產(chǎn)控制程序。
資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制。
我校在《財務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財務(wù)報表的內(nèi)部審計。
對月報和年報的財務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強：
(一)應(yīng)加強對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對。
學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險，各種風(fēng)險可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。
1、風(fēng)險管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學(xué)校將加強對職能部門人員的培訓(xùn)，增強人員的風(fēng)險管理意識;通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
2、通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
3、采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風(fēng)險管理工作，要對重大風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。
(二)內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強。
我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
1、加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。
2、要加強內(nèi)部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排，保證審計任務(wù)的完成。
3、要加強內(nèi)部審計的深度，內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進(jìn)各項工作。
內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的多個環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評價，據(jù)此我校認(rèn)為：我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國有關(guān)法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當(dāng)前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學(xué)校管理各個過程、各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的整體實施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自20-年1月1日實施以來，合肥市從動員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一級預(yù)算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報率達(dá)100%，并將內(nèi)控實施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20-〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報。內(nèi)控基礎(chǔ)性評價報告作為20-年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實施內(nèi)部控制的過程中，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十七
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各單位應(yīng)當(dāng)于11月10日前，向鎮(zhèn)財政所報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十八
貫徹落實內(nèi)控制度是我行適應(yīng)國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。如何加強基層行的內(nèi)控制度建設(shè)，增強柜面人員合規(guī)意識，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，是當(dāng)前亟待探索和解決的問題。
作為上市公司，我行在內(nèi)控機制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在一些問題。比如：對內(nèi)控制度重視不夠，風(fēng)險防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質(zhì)參差不齊，不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內(nèi)控制度讓位業(yè)務(wù)發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。
二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議。
提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責(zé)。各級行必須上下聯(lián)動，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。
1.建立健全激勵約束機制，強化責(zé)任追究。在制定考評指標(biāo)和激勵措施時，應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評內(nèi)容。要強化“上追兩級”責(zé)任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時梳理和修訂。
2.切實加強培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的道德修養(yǎng)。要創(chuàng)新培訓(xùn)方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強人才引進(jìn)工作，進(jìn)一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。
3.利用科學(xué)的風(fēng)險控制評價體系，檢驗內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評價，并將評價的結(jié)果與績效考核掛鉤。
4.強化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動性。同時，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風(fēng)險經(jīng)理、紀(jì)檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機制，防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，削弱防范風(fēng)險和內(nèi)控管理職能。
5.加強內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，努力實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習(xí)慣、思維方式和價值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態(tài)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十九
隨著我國改革開放的不斷深入，促進(jìn)了我國經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強重視，加快促進(jìn)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價低的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動這一經(jīng)濟要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時還要把握好新的機遇，提高適應(yīng)新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強化工作，從而推動行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)前，加強內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業(yè)務(wù)活動才能夠順利有序的進(jìn)行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應(yīng)確保資金健康運行，增強資金使用率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加強單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財務(wù)報告的真實性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強其內(nèi)部控制至關(guān)重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項職能運行效率的前提，所以，當(dāng)前我們的首要任務(wù)就是以加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標(biāo)，保證單位安全高效的持續(xù)運行。
(一)缺乏較強的內(nèi)部控制意識。
具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領(lǐng)導(dǎo)一直以服務(wù)公共事業(yè)為主要職責(zé)，而忽視了加強單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財務(wù)部門工作范疇，與其他部門關(guān)系不大，更有甚者認(rèn)為內(nèi)部控制就是預(yù)算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但實際執(zhí)行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應(yīng)有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學(xué)合理的進(jìn)行崗位設(shè)置，造成有關(guān)人員缺乏較高的崗位責(zé)任約束意識，并且內(nèi)部控制相關(guān)知識單位內(nèi)部未加強宣傳與必要的培訓(xùn)，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實施內(nèi)部控制，阻礙了財務(wù)控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務(wù)控制脫節(jié)問題。
(二)會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量、會計人員整體素質(zhì)有待提高。
要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計基礎(chǔ)工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計人員。當(dāng)前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計核算相比，行政事業(yè)單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計基礎(chǔ)工作成為了一種擺設(shè)，對其規(guī)范性缺乏嚴(yán)格的要求。此外，由于單位財會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準(zhǔn)確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達(dá)不到理想的目標(biāo)。
(三)會計內(nèi)外監(jiān)督機制效果不明顯。
據(jù)筆者了解，當(dāng)前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計機構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機構(gòu)，但其應(yīng)有的效用未得到發(fā)揮，同時未針對單位會計工作和經(jīng)濟活動構(gòu)建相對應(yīng)的監(jiān)督機制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導(dǎo)致內(nèi)部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預(yù)算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財務(wù)管理工作是不利的。
行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的新常態(tài)進(jìn)行管理制度的構(gòu)建，根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化，積極探索有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略。
行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與工作人員對內(nèi)部控制的有效建設(shè)與執(zhí)行具有重要作用，所以要求行政事業(yè)單位內(nèi)部全面普及內(nèi)部控制相關(guān)理念與知識，以保證內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應(yīng)從以下幾方面入手：一，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行，加強管理層內(nèi)部控制意識，提高內(nèi)部控制的重視程度，確保內(nèi)部控制制度在實際中得到全面落實。二，內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中，必須以人人負(fù)責(zé)的觀念為主，確立清晰的權(quán)責(zé)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)責(zé)任風(fēng)險問題，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人，給予一定的處罰，提高相關(guān)人員的責(zé)任心。三，提高內(nèi)部控制相關(guān)知識的宣傳與培訓(xùn)力度;首先，所有省、市、區(qū)有關(guān)部門要加強管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層的教育培訓(xùn)力度，讓其真正認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。同時還要做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的考核工作，保證他們有較高的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，積極主動學(xué)習(xí)新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，全面了解掌握相關(guān)規(guī)定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應(yīng)的解決策略，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外，內(nèi)部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點，應(yīng)予以重視，對已經(jīng)存在的考核指標(biāo)要不斷的優(yōu)化與完善，做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與人員的綜合考核。
(二)提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量及會計人員的綜合素質(zhì)。
首先，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要想有效實施，較高的會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量是其前提條件，若會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量較低，那么將不利于單位內(nèi)部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況，單位應(yīng)積極構(gòu)建完善的財務(wù)管理制度，采用先進(jìn)的電算化工作系統(tǒng)，從而防止工作隨意性，保證會計基礎(chǔ)工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范，科學(xué)合理設(shè)置會計崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約，高效推動會計控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計人員的素質(zhì)高低與否不僅對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設(shè)計起到了關(guān)鍵性作用，而且對內(nèi)部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響，所以會計人員整體素質(zhì)的提高直接決定了完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建。新常態(tài)下，一名優(yōu)秀的會計工作者除了要掌握相關(guān)的知識技術(shù)外，還要全面了解國家頒布實施的相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學(xué)習(xí)積極性。行政事業(yè)單位應(yīng)開展相關(guān)的講座、培訓(xùn)等活動，對會計工作者進(jìn)行再教育，使其知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新，這樣會計工作質(zhì)量水平就會隨之提高。
四、結(jié)論。
綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應(yīng)變思維能力，樹立新的觀念，推動內(nèi)部控制制度的建設(shè)與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二十
為切實貫徹落實財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作，結(jié)合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標(biāo)。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
部控制基礎(chǔ)性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財政廳會計處，負(fù)責(zé)內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，參照省里模式，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓(xùn)指導(dǎo)，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進(jìn)行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設(shè)時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補充評價指標(biāo)納入評價范圍。補充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為補充指標(biāo)說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導(dǎo)完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導(dǎo)工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認(rèn)真不準(zhǔn)確的，應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結(jié)報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結(jié)經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地，各部門、各單位學(xué)習(xí)交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財政、各部門單位要充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務(wù)，認(rèn)真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導(dǎo)，及時改進(jìn)完善。各地各部門單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地財政部門應(yīng)加強對本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的檢查指導(dǎo)，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
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