行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案(模板19篇)

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案(模板19篇)
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇一

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔20xx〕24號),總結(jié)各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經(jīng)驗(yàn)、好做法,積極發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用,財(cái)政部近日發(fā)文《關(guān)于報(bào)送20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(財(cái)會〔20xx〕29號,以下簡稱《通知》),要求各地區(qū)、各部門認(rèn)真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)。

各區(qū)財(cái)政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視,根據(jù)《通知》要求,結(jié)合《廈門市財(cái)政局廈門市審計(jì)局關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(廈財(cái)會〔20xx〕29號)及《廈門市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(廈財(cái)會〔20xx〕33號)文件要求,在做好各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的基礎(chǔ)上,認(rèn)真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面總結(jié),重點(diǎn)突出創(chuàng)新性及成效。工作總結(jié)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容:動員部署情況、協(xié)調(diào)工作機(jī)制建立情況、具體實(shí)施方案、宣傳培訓(xùn)情況、經(jīng)驗(yàn)做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。

各區(qū)財(cái)政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各區(qū)財(cái)政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)匯總總結(jié)報(bào)告并形成書面報(bào)告,于9月25日前反饋我局,紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局各對口聯(lián)系業(yè)務(wù)處室,電子稿通過廈門市財(cái)政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告、工作總結(jié)報(bào)告模塊”上傳總結(jié)報(bào)告(文件名統(tǒng)一為:20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報(bào)告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結(jié)提煉所轄單位內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)做法,擇優(yōu)向我局報(bào)送1-2個(gè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報(bào)送的內(nèi)控工作總結(jié),并視報(bào)送情況挑選提煉典型案例報(bào)送財(cái)政部會計(jì)司。

市財(cái)政部門將把反饋書面報(bào)告情況納入市對區(qū)、對各一級預(yù)算單位的績效考核范圍。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二

近期,白河縣財(cái)政局有條不紊地扎實(shí)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,深化自查自糾,落實(shí)以查促改,推行示范效應(yīng),以點(diǎn)帶面,對準(zhǔn)標(biāo)尺,各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)日趨完善。

高度重視,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),全面推進(jìn)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,白河縣財(cái)政局成立了由局長擔(dān)任組長,分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長,會計(jì)股、國庫股和各支出股室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,制定并向全縣各行政事業(yè)單位下發(fā)了《白河縣財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》,明確了工作目標(biāo)、工作要求與工作時(shí)限。

嚴(yán)肅自查,強(qiáng)化監(jiān)管,以查促改。嚴(yán)格遵守全面性、重要性、問題導(dǎo)向、適應(yīng)性原則,落實(shí)財(cái)政部門的督導(dǎo)責(zé)任、各單位部門的主體責(zé)任。該縣在啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作后,在全縣范圍內(nèi)開展自查自糾,把內(nèi)部控制突出問題發(fā)現(xiàn)、整改在萌芽階段。自查自糾中,重點(diǎn)從單位權(quán)利運(yùn)行機(jī)制,預(yù)算管理、收入管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等制度的建立使用情況入手,發(fā)現(xiàn)不足、查缺補(bǔ)漏,形成用制度管事、照制度辦事的良好氛圍。

重點(diǎn)跟進(jìn),抓好示范,以點(diǎn)帶面。按照工作要求,在全面貫徹落實(shí)此項(xiàng)工作的過程中,該局重點(diǎn)選擇了縣住房和城市建設(shè)局、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局、縣教育體育局、縣文廣旅游局、縣畜牧中心五個(gè)單位作為同期跟進(jìn)單位,抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干深入跟進(jìn)單位,指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,掌握了詳實(shí)的第一手資料,并將內(nèi)部控制制度健全、執(zhí)行得當(dāng)、效果顯著的縣教育體育局確立為該縣內(nèi)部控制示范單位,廣泛宣傳其好的經(jīng)驗(yàn)做法,要求各單位依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況,對照內(nèi)部控制評分細(xì)則,查漏補(bǔ)缺,向示范單位學(xué)習(xí)取經(jīng),找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn),齊頭跟進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。

通過一系列的工作舉措,各行政事業(yè)單位進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度,制定了控制措施,實(shí)施了評價(jià)監(jiān)督,持續(xù)完善了提高舉措,白河縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作達(dá)到了初步預(yù)期效果。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇三

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)的有關(guān)精神,依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會計(jì)〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定,塔城局高度重視,積極部署,采取三大工作舉措,務(wù)求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。

一、高度重視,全力推進(jìn)內(nèi)控評價(jià)工作。

塔城局成立了由王曉燕局長親自擔(dān)任組長的內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任,牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行。

二、強(qiáng)化指標(biāo)學(xué)習(xí),夯實(shí)內(nèi)控評價(jià)工作基礎(chǔ)。

廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范,積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),營造學(xué)內(nèi)控,講內(nèi)控,守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料,要求各科室組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn),更新管理理念,培育內(nèi)控文化,掌握內(nèi)控方法,使內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際,為推動本次內(nèi)控評價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、結(jié)合預(yù)算開展,提高評價(jià)準(zhǔn)確度。

為了進(jìn)一步提高內(nèi)控評價(jià)準(zhǔn)確度,我局參考財(cái)政部要求各中央部門將內(nèi)控評價(jià)報(bào)告作為決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法,確定將我局內(nèi)控評價(jià)工作與20各科室、各項(xiàng)目編制的內(nèi)控指標(biāo)相結(jié)合。以此為據(jù),在內(nèi)控細(xì)化評分表的指導(dǎo)下進(jìn)行自評,并逐一檢查,驗(yàn)證評分是否準(zhǔn)確、評價(jià)證據(jù)是否有效,使評分盡可能貼近實(shí)際情況。

下一步,我局將把內(nèi)部控制建設(shè)啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制等管理領(lǐng)域作為內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向,并采取措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇四

為貫徹落實(shí)興安盟財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價(jià)工作的通知》(興財(cái)會〔2020〕22號)文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(內(nèi)財(cái)會〔2020〕1093號)文件要求,科右前旗財(cái)政局結(jié)合我旗實(shí)際,積極布置此項(xiàng)工作。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,科右前旗財(cái)政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的宣傳貫徹落實(shí),并嚴(yán)格加以落實(shí),確保內(nèi)控工作的順利實(shí)施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財(cái)政局文件,明確要求各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機(jī)制,“一把手”負(fù)總責(zé),親自抓內(nèi)控工作,并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排。要求在主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)文件要求認(rèn)真組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作報(bào)告。建立并嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,對于規(guī)范會計(jì)行為,提高會計(jì)信息質(zhì)量,強(qiáng)化管理,控制風(fēng)險(xiǎn),防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此,必須高度重視單位內(nèi)部控制建設(shè)問題,強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制,才能推動科右前旗行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇五

近日,大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。評價(jià)工作堅(jiān)持全面性、重要性、問題導(dǎo)向及適應(yīng)性四大原則。評價(jià)指標(biāo)分為單位層面指標(biāo)及業(yè)務(wù)層面指導(dǎo)兩大體系。單位層面指標(biāo)主要涉及單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個(gè)方面。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況、合同管理控制情況6個(gè)方面。

通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,一方面使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”,推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇六

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià),是指單位以量化評價(jià)為導(dǎo)向,在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,通過“以評促建”方式,有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則。

(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級,對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

三、工作安排。

(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于2016年8月底前,全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位,積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

(二)開展評價(jià)。各單位應(yīng)于2016年9月30日前,按照《指導(dǎo)意見》要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔〕21號)為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上,各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),在評價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo),作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容,作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。

(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作結(jié)束后,應(yīng)形成評價(jià)報(bào)告(包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及對策措施等),并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí),各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?,學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法,發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各區(qū)市要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分進(jìn)行比較,督導(dǎo)評價(jià)得分較低的單位,有針對性地改進(jìn)工作,全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于2016年10月10日前,向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于2016年10月10日前,向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件3)??偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。

四、有關(guān)要求。

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,對評價(jià)工作中遇到的問題和困難,積極協(xié)調(diào)解決,并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的,督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的,一經(jīng)查實(shí),應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度,充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位,擇機(jī)召開經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇七

根據(jù)財(cái)政部和陜西省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排部署,延安市財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》,要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前,組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。這是對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的一次摸底,旨在通過“以評促建”的方式,推動各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施工作。

財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會[20xx]24號文件)出臺,為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)指明了方向,確立了目標(biāo),要求各單位圍繞財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和崗位,合理配置權(quán)責(zé),細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程,明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

為進(jìn)一步加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),市財(cái)政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,對我市開展此項(xiàng)工作做了進(jìn)一步安排,要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告,作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告,同時(shí)要求各單位按照《陜西省財(cái)政廳陜西省審計(jì)廳關(guān)于貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)意見》(陜財(cái)辦會[20xx]18號文件),開展一次經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估,向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交書面評估報(bào)告。市財(cái)政局將對各單位評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查,實(shí)行通報(bào)和責(zé)任追究制度,對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位,進(jìn)行通報(bào)并督促改進(jìn)。各縣區(qū)、各部門要加大對此項(xiàng)工作的宣傳,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

按照我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作安排,各單位于9月底前組織開展評價(jià)工作,在完成評價(jià)工作后,將評價(jià)得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確單位下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各縣區(qū)財(cái)政局、市直各部門于20xx年11月15日前,向市財(cái)政局報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇八

糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養(yǎng)方面,谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素,豆類作物主要提供蛋白質(zhì)和脂肪,馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒!

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食和物資儲備局(糧食局):

為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神,切實(shí)加強(qiáng)對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo),經(jīng)研究決定:在堅(jiān)持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上,立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀,對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實(shí)施方案的通知》(國糧辦檢〔2017〕305號,以下簡稱《創(chuàng)建活動實(shí)施方案》)規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn);同時(shí)結(jié)合執(zhí)法督查重點(diǎn)工作,適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

(一)對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局(糧食局)負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核,并對審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的,報(bào)國家糧食和物資儲備局撤銷稱號;對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機(jī)構(gòu)名稱未發(fā)生變化的,繼續(xù)保留稱號;對符合創(chuàng)新示范單位條件但機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變化的,繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的,不再遞補(bǔ)。

(二)適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局(糧食局)按照《創(chuàng)建活動實(shí)施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求,增補(bǔ)1~2個(gè)創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中,除考慮示范單位的基本條件外,應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點(diǎn)任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位,暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的,另行表彰。

(一)充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措,是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求,高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手,有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度,以創(chuàng)促建、以點(diǎn)帶面,進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜,健全執(zhí)法機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化執(zhí)法力量,為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。

(二)嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局(糧食局)要堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向,強(qiáng)化審核把關(guān)。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制,嚴(yán)格評選,優(yōu)中選優(yōu),寧缺勿濫,確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為,一經(jīng)查實(shí),要嚴(yán)肅問責(zé);凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的,堅(jiān)決予以撤銷。

(三)嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成并報(bào)送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局(糧食局),要根據(jù)本地實(shí)際和任務(wù)安排,制定工作方案,明確完成時(shí)間,積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作,請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補(bǔ),并將結(jié)果正式報(bào)送國家糧食和物資儲備局(執(zhí)法督查局)。

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食和物資儲備局(糧食局):

為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神,切實(shí)加強(qiáng)對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo),經(jīng)研究決定:在堅(jiān)持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上,立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀,對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實(shí)施方案的通知》(國糧辦檢〔2017〕305號,以下簡稱《創(chuàng)建活動實(shí)施方案》)規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn);同時(shí)結(jié)合執(zhí)法督查重點(diǎn)工作,適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

(一)對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局(糧食局)負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核,并對審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的,報(bào)國家糧食和物資儲備局撤銷稱號;對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機(jī)構(gòu)名稱未發(fā)生變化的,繼續(xù)保留稱號;對符合創(chuàng)新示范單位條件但機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變化的,繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的,不再遞補(bǔ)。

(二)適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局(糧食局)按照《創(chuàng)建活動實(shí)施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求,增補(bǔ)1~2個(gè)創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中,除考慮示范單位的基本條件外,應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點(diǎn)任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位,暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的,另行表彰。

(一)充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措,是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求,高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手,有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度,以創(chuàng)促建、以點(diǎn)帶面,進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜,健全執(zhí)法機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化執(zhí)法力量,為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。

(二)嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局(糧食局)要堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向,強(qiáng)化審核把關(guān)。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制,嚴(yán)格評選,優(yōu)中選優(yōu),寧缺勿濫,確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為,一經(jīng)查實(shí),要嚴(yán)肅問責(zé);凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的,堅(jiān)決予以撤銷。

(三)嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成并報(bào)送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局(糧食局),要根據(jù)本地實(shí)際和任務(wù)安排,制定工作方案,明確完成時(shí)間,積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作,請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補(bǔ),并將結(jié)果正式報(bào)送國家糧食和物資儲備局(執(zhí)法督查局)。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我省糧食流通監(jiān)管體系建設(shè),完善監(jiān)管制度,創(chuàng)新監(jiān)管方式,規(guī)范執(zhí)法程序,發(fā)揮示范引領(lǐng)作用,推進(jìn)依法管糧,維護(hù)糧食流通秩序。根據(jù)國家糧食局辦公室《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實(shí)施方案的通知》(國糧辦檢〔2017〕305號)精神,結(jié)合我省實(shí)際,制定“福建省創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位活動實(shí)施方案”(以下簡稱創(chuàng)新示范單位)。具體方案如下。

(一)指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大精神,認(rèn)真落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管的在要求,深化“放管服”改革,加強(qiáng)糧食流通事中事后監(jiān)管,以政策性糧食行政監(jiān)管為主線,以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點(diǎn),以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手,著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能,充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用,切實(shí)維護(hù)糧食流通秩序,確保糧食安全。

(二)基本原則。

——服務(wù)大局,創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局,樹立法治思維,完善法治措施,創(chuàng)新執(zhí)法方式,積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。

——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),分級負(fù)責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向,因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制,嚴(yán)格評選,優(yōu)中選優(yōu),寧缺勿濫,確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。

——總量控制,動態(tài)管理。實(shí)行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個(gè)評選周期為5年,總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的,3年內(nèi)不得再次申報(bào);從命名授牌之日起滿5年的自動退出,符合創(chuàng)建條件的可再次申報(bào)。

——以創(chuàng)促建,分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求,查找自身不足,改進(jìn)工作方法,完善制度措施,加強(qiáng)分級分類指導(dǎo),推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。

(三)創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動,促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜,執(zhí)法機(jī)構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強(qiáng);監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實(shí)到位,人防能力全面提升,技防措施不斷加強(qiáng),法防機(jī)制逐步完善,群防手段更加豐富;部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。

(一)認(rèn)真實(shí)施糧食安全戰(zhàn)略,對轄區(qū)內(nèi)地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數(shù)量、儲存安全,以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況,依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查,切實(shí)履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。

(二)全面落實(shí)《糧食流通管理?xiàng)l例》等法律法規(guī),模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法裝備保障有力,及時(shí)完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。

(三)本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面,至少有一項(xiàng)有創(chuàng)新、有成效,可示范、可推廣。

(四)近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件,領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為,轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。

(一)增強(qiáng)人防力量,帶頭提升監(jiān)管能力。加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管隊(duì)伍和執(zhí)法督查能力建設(shè),嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn),保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi),充實(shí)監(jiān)管裝備,為依法管糧提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

(二)提升技防水平,帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫,公布執(zhí)法檢查事項(xiàng)清單,推行“雙隨機(jī)一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式,積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管,增強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。加強(qiáng)糧食庫存動態(tài)監(jiān)管,實(shí)行在線監(jiān)控。實(shí)施信用分級分類監(jiān)管,建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度,依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)(平臺)。

(三)加強(qiáng)法防力度,帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實(shí)際,帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機(jī)制;推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化,規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán),加強(qiáng)與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合,推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度,建立健全定期巡查、隨機(jī)抽查、舉報(bào)投訴受理、案件查處移送報(bào)備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強(qiáng)層級督導(dǎo),建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單,壓實(shí)糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。

(四)發(fā)揮群防作用,帶頭消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)信訪信息研判和輿情監(jiān)測,帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機(jī)制、利益訴求表達(dá)機(jī)制、協(xié)商溝通機(jī)制等;對容易激化和反映強(qiáng)烈的問題,及時(shí)依法依規(guī)處置,化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手,深挖問題線索,及時(shí)堵塞漏洞,剖析矛盾成因,增強(qiáng)監(jiān)管針對性。

創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報(bào)推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。

(一)基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體,創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實(shí)施方案,對照創(chuàng)建內(nèi)容自評,并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表》(附件2)。

(二)申報(bào)推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門對申報(bào)單位進(jìn)行認(rèn)真審核,本著優(yōu)中選優(yōu)的原則,向省糧食局推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的,創(chuàng)建材料直接報(bào)省糧食局。

(三)審核公示。省糧食局負(fù)責(zé)對創(chuàng)建申報(bào)情況把關(guān)并現(xiàn)場審核;擬推薦名單通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個(gè)工作日,公示無異議或公示結(jié)果不影響的,上報(bào)國家糧食局。

(四)命名授牌。通過審核公示的申報(bào)單位,國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號,發(fā)文通報(bào)并命名授牌。

對命名授牌的創(chuàng)新示范單位,國家糧食局在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮,并選擇部分代表性強(qiáng)、示范作用明顯的先進(jìn)典型重點(diǎn)宣傳。

自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起,“全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位”稱號自行終止。

有下列情形之一的,撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。

(一)糧食監(jiān)管機(jī)構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實(shí)不到位的;

(二)發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的;

(三)單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的;

(四)轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件,查處不力或被上級部門掛牌督辦的;

(五)監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡,轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的;

(六)其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。

撤銷稱號一般由省糧食局審核并報(bào)國家糧食局撤銷;因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的,由國家糧食局直接撤銷。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委省政府關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手,擺上重要工作日程。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),廣泛發(fā)動,積極培育,強(qiáng)力推進(jìn),確保取得實(shí)效。

(二)精心組織實(shí)施。要加強(qiáng)創(chuàng)建活動的調(diào)研指導(dǎo),注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗(yàn),培樹先進(jìn)典型,嚴(yán)格評審程序,強(qiáng)化保障措施,推動工作落實(shí),確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。

(三)強(qiáng)化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律,對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。省糧食局將不定期組織抽查,抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件的創(chuàng)新示范單位要撤銷其稱號。

自2010年開展糧食流通監(jiān)督檢查示范單位創(chuàng)建活動以來,各地糧食行政管理部門積極轉(zhuǎn)變觀念,不斷加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管體系建設(shè),規(guī)范執(zhí)法程序,提升執(zhí)法能力,強(qiáng)化執(zhí)法保障,緊緊圍繞糧食流通重點(diǎn)工作,認(rèn)真開展執(zhí)法監(jiān)管,為深入推進(jìn)依法管糧,維護(hù)糧食流通秩序,守住管好“天下糧倉”發(fā)揮了重要作用。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志重要指示批示精神,進(jìn)一步完善監(jiān)管制度,創(chuàng)新監(jiān)管方式,加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管,國家糧食局決定,開展“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”(以下簡稱創(chuàng)新示范單位)創(chuàng)建活動。具體方案如下。

(一)指導(dǎo)思想。認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管的重要指示批示精神,深化“放管服”改革,加強(qiáng)糧食流通事中事后監(jiān)管,以政策性糧食行政監(jiān)管為主線,以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點(diǎn),以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手,著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能,充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用,切實(shí)維護(hù)糧食流通秩序,確保國家糧食安全。

(二)基本原則。

——服務(wù)大局,創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障國家糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局,樹立法治思維,完善法治措施,創(chuàng)新執(zhí)法方式,積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。

——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),分級負(fù)責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向,因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制,嚴(yán)格評選,優(yōu)中選優(yōu),寧缺勿濫,確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。

——總量控制,動態(tài)管理。實(shí)行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個(gè)評選周期為5年,總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的,3年內(nèi)不得再次申報(bào);從命名授牌之日起滿5年的自動退出,符合創(chuàng)建條件的可再次申報(bào)。

——以創(chuàng)促建,分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求,查找自身不足,改進(jìn)工作方法,完善制度措施,加強(qiáng)分級分類指導(dǎo),推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。

(三)創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動,促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜,執(zhí)法機(jī)構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強(qiáng);監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實(shí)到位,人防能力全面提升,技防措施不斷加強(qiáng),法防機(jī)制逐步完善,群防手段更加豐富;部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。

(一)認(rèn)真實(shí)施國家糧食安全戰(zhàn)略,對轄區(qū)內(nèi)中央和地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食(中央儲備糧除外)的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全,以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況,依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查,切實(shí)履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。

(二)全面落實(shí)《糧食流通管理?xiàng)l例》等法律法規(guī),模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法裝備保障有力,及時(shí)完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。

(三)本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面,至少有一項(xiàng)有創(chuàng)新、有成效,可示范、可推廣。

(四)近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件,領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為,轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。

(一)增強(qiáng)人防力量,帶頭提升監(jiān)管能力。加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管隊(duì)伍和執(zhí)法督查能力建設(shè),嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn),保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi),充實(shí)監(jiān)管裝備,為依法管糧提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

(二)提升技防水平,帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫,公布執(zhí)法檢查事項(xiàng)清單,推行“雙隨機(jī)一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式,積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管,增強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。加強(qiáng)糧食庫存動態(tài)監(jiān)管,實(shí)行在線監(jiān)控。實(shí)施信用分級分類監(jiān)管,建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度,依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)(平臺)。

(三)加強(qiáng)法防力度,帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實(shí)際,帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機(jī)制;推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化,規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán),加強(qiáng)與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合,推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度,建立健全定期巡查、隨機(jī)抽查、舉報(bào)投訴受理、案件查處移送報(bào)備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強(qiáng)層級督導(dǎo),建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單,壓實(shí)糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。

(四)發(fā)揮群防作用,帶頭消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)信訪信息研判和輿情監(jiān)測,帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機(jī)制、利益訴求表達(dá)機(jī)制、協(xié)商溝通機(jī)制等;對容易激化和反映強(qiáng)烈的問題,及時(shí)依法依規(guī)處置,化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手,深挖問題線索,及時(shí)堵塞漏洞,剖析矛盾成因,增強(qiáng)監(jiān)管針對性。

為加強(qiáng)對創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動的指導(dǎo),突出各地創(chuàng)新特色,各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引》(附件1)進(jìn)行細(xì)化,更好指導(dǎo)基層開展創(chuàng)建活動。

創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報(bào)推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。

(一)基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體,創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實(shí)施方案,對照創(chuàng)建內(nèi)容自評,并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表》(附件2)。

(二)申報(bào)推薦。地市級糧食行政管理部門對申報(bào)單位進(jìn)行認(rèn)真審核,本著優(yōu)中選優(yōu)的原則,向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的,創(chuàng)建材料直接報(bào)省級糧食行政管理部門。

(三)審核公示。省級糧食行政管理部門對創(chuàng)建申報(bào)情況要從嚴(yán)從緊把關(guān),并現(xiàn)場審核;擬推薦名單要通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個(gè)工作日,公示無異議或公示結(jié)果不影響的,上報(bào)國家糧食局。國家糧食局對申報(bào)材料進(jìn)行審核,適時(shí)組織實(shí)地抽查;對審核合格的候選名單,通過政府網(wǎng)站等渠道,公示5個(gè)工作日,接受社會評議和監(jiān)督。

(四)命名授牌。通過審核公示的申報(bào)單位,國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號,發(fā)文通報(bào)并命名授牌。

有下列情形之一的,撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。

(一)糧食監(jiān)管機(jī)構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實(shí)不到位的;

(二)發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的;

(三)單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的;

(四)轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件,查處不力或被上級部門掛牌督辦的;

(五)監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡,轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的;

(六)其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。

撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報(bào)國家糧食局撤銷;因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的,由國家糧食局直接撤銷。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各?。▍^(qū)、市)糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手,擺上重要工作日程。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),廣泛發(fā)動,上下聯(lián)動,強(qiáng)力推進(jìn),確保取得實(shí)效。

(二)精心組織實(shí)施。各省(區(qū)、市)糧食行政管理部門要結(jié)合本地實(shí)際,進(jìn)一步細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容,嚴(yán)格評審程序,強(qiáng)化保障措施,推動工作落實(shí)。要加強(qiáng)創(chuàng)建活動的調(diào)研指導(dǎo),注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗(yàn),培樹先進(jìn)典型,確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。

(三)強(qiáng)化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律,對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。各?。▍^(qū)、市)糧食行政管理部門要加強(qiáng)督導(dǎo),國家糧食局將不定期組織抽查,抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件被撤銷的,相應(yīng)核減次年該省(區(qū)、市)申報(bào)創(chuàng)新示范單位比例。

(四)做好創(chuàng)建銜接。首批命名創(chuàng)新示范單位100家左右,原則上從全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位中擇優(yōu)推薦產(chǎn)生。各省級糧食行政管理部門要認(rèn)真組織對轄區(qū)內(nèi)全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位進(jìn)行復(fù)審,從嚴(yán)把關(guān),擇優(yōu)遴選3~4家向國家糧食局推薦;對未納入首批創(chuàng)新示范單位的全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位,要加強(qiáng)指導(dǎo),按照創(chuàng)新示范單位條件積極創(chuàng)建,優(yōu)先作為第二批創(chuàng)新示范單位備選對象,堅(jiān)持優(yōu)中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰。自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起,全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位稱號終止。

國家糧食局根據(jù)各地推薦情況,擇優(yōu)遴選;對命名授牌的創(chuàng)新示范單位,在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮,并選擇部分代表性強(qiáng)、示范作用明顯的先進(jìn)典型進(jìn)行重點(diǎn)宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視,于2017年12月25日前將本?。▍^(qū)、市)創(chuàng)建方案、創(chuàng)建活動開展情況及評選推薦名單報(bào)送國家糧食局(執(zhí)法督查局)。

附件:1.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引。

2.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表。

12月28日上午,省糧食局監(jiān)督檢查處調(diào)研員郝書志、副處長龔軍強(qiáng)一行,在市農(nóng)牧局副局長耿文廣、監(jiān)督檢查處副處長牛戰(zhàn)峰的陪同下,對我縣創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位工作準(zhǔn)備情況進(jìn)行檢查指導(dǎo),縣政府辦、糧食局等負(fù)責(zé)同志參加。

檢查組一行聽取了我縣創(chuàng)建工作情況匯報(bào)后,認(rèn)真檢查了相關(guān)臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作所取得的成績給予肯定,認(rèn)為我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)重視,基礎(chǔ)工作規(guī)范扎實(shí),工作有亮點(diǎn)、有創(chuàng)造性,實(shí)實(shí)在在體現(xiàn)了磁縣創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位的水平。

同時(shí),希望我縣繼續(xù)努力,按照國家糧食局有關(guān)創(chuàng)建工作要求,再系統(tǒng)規(guī)范各項(xiàng)資料、檔案,力爭順利通過國家糧食局驗(yàn)收。

為推進(jìn)全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn),特制定本實(shí)施方案:。

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè),將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》,建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

20xx年1月1日起,全縣黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位),全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施,夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐化、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作,縣財(cái)政局建立由局長負(fù)責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施,局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制,對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu),加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制,制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案,明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求,負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段:。

(一)組織發(fā)動(20xx年5月)。

20xx年5月,召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動員和培訓(xùn)大會,組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神,系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓,為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。

(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)。

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施。具體要求如下:。

1、準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)。

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動工作,培育良好的內(nèi)部控制文化,形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍,二是按照本通知的要求,制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,盡早啟動此項(xiàng)工作,并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股備案。

2、建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)。

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,具體工作步驟如下:。

(1)流程梳理:各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動為基礎(chǔ),按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí),對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理,形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評估:在流程梳理的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,開展經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)評估工作,識別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。

(3)內(nèi)控診斷:依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》,對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷,查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險(xiǎn)的防控能力,診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷,形成診斷報(bào)告,編制缺陷清單。

(4)管控設(shè)計(jì):在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上,依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計(jì)控制措施。

(5)制度建設(shè):根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施,利用文字圖表等形式,搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

(6)組織實(shí)施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。

(7)信息化落地:根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要,逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動”生成,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)。

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后,及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股備案。

20xx年11月起,財(cái)政、審計(jì)部門組織相關(guān)人員、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查、考核評估,對《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉,形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等),為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財(cái)務(wù)管理績效評估和單位財(cái)會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。

(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)。

各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,采取多種形式,實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

各業(yè)務(wù)主管部門,既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者,也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者,要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作,形成內(nèi)控管理范本,加強(qiáng)對本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體,要建立健全單位“一把手”任組長負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機(jī)制,做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,要高度重視、全力支持,切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實(shí)效。

(三)跟蹤服務(wù)。

為加強(qiáng)對全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控工作的指導(dǎo),由縣財(cái)政局聘請高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、縣直內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件),負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施的政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù),實(shí)行定期例會和重大事項(xiàng)臨時(shí)會議制度,幫助實(shí)施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題。

(四)按時(shí)推進(jìn)。

各單位要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求,按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作,確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財(cái)政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)。

(五)著力保障。

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動,是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。財(cái)政部門和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),以保障《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的需要。

(六)加強(qiáng)溝通。

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、評價(jià)監(jiān)督等多方面工作,既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通,形成互動。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題,以文檔形式報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股,以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo),保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求,行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號,以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作,并就單位內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會〔2017〕1號,以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告,掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況,更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,財(cái)政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?,F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下,請遵照執(zhí)行。

開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

(一)高度重視,精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機(jī)制,強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合,加大保障力度,加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè),進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上,按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況,并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。

(三)加強(qiáng)分析,推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上,堅(jiān)持問題導(dǎo)向,加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用,并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改,逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

(一)地方財(cái)政部門。

各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。

其他地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

(二)各部門。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。

其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例,與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果,充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,帶動本地區(qū)(部門)全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。

各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查,每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告,對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。

對報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問題,請及時(shí)反饋我們。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇九

為切實(shí)貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔2016〕11號)要求,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作,結(jié)合我省實(shí)際,特制訂本實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)。

方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過“以評促建”的方式,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則。

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)。

部控制基礎(chǔ)性評價(jià)實(shí)施工作,督促檢查階段性工作開展情況,組織內(nèi)控評價(jià)工作成果驗(yàn)收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財(cái)政廳會計(jì)處,負(fù)責(zé)內(nèi)控實(shí)施日常工作。

各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),參照省里模式,成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實(shí)、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報(bào)送等工作,確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的整體提升。

四、工作步驟。

(一)部署落實(shí)。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作要求,部署到基層單位。要結(jié)合實(shí)際,制定本地本部門的工作方案和評價(jià)要求,通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式,把評價(jià)表和評價(jià)要求發(fā)給基層填報(bào)單位。同時(shí),要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo),讓基層單位熟悉掌握評價(jià)要求和填報(bào)要求,以保證評價(jià)工作順利開展。

(二)單位自我評價(jià)。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價(jià)階段。各部門各單位要按照吉林省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(吉財(cái)會〔2016〕189號)通知要求,按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求,盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作,并以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,同時(shí)對照填表說明(附件4)填報(bào)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3),并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件5)。

開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進(jìn)行評價(jià)。我們根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財(cái)會〔2012〕21號)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔2016〕11號)要求,結(jié)合工作實(shí)際,整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》,附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容,供各單位在內(nèi)控建設(shè)時(shí)參考使用?!?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計(jì)網(wǎng)》,可登錄下載參考使用。

各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),在評價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo),作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為補(bǔ)充指標(biāo)說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(附件5)中單獨(dú)說明。

(三)財(cái)政指導(dǎo)完善。各級財(cái)政部門在本地各單位開展自我評價(jià)過程中,要全程加強(qiáng)指導(dǎo)工作,收到基層單位填報(bào)的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》后,要進(jìn)行認(rèn)真審核,對工作開展不到位的,評價(jià)報(bào)表填寫不認(rèn)真不準(zhǔn)確的,應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫,重新上報(bào)。

(四)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向同級財(cái)政部門報(bào)告。

(五)上報(bào)材料及時(shí)間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報(bào)完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(附件2),《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件5),以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報(bào)本地財(cái)政部門,各單位在上報(bào)時(shí),要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報(bào),便于財(cái)政部門考核評價(jià)工作使用。

各地財(cái)政部門在收到基層單位上報(bào)材料后,要對本地評價(jià)工作進(jìn)行匯總分析,并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳報(bào)送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分匯總表(市縣匯總并報(bào)省)》(見附件6),總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。

省直各部門各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià),形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(附件5),并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財(cái)政廳報(bào)送評價(jià)報(bào)告及填報(bào)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3),在上報(bào)時(shí),要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報(bào),便于財(cái)政部門考核評價(jià)工作使用。

(六)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各地財(cái)政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例,按照行業(yè)類別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫,并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳推薦至少三個(gè)典型案例。對具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例,省財(cái)政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道,并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫,供各地,各部門、各單位學(xué)習(xí)交流,并選至優(yōu)秀案例推薦給財(cái)政部。

五、工作要求。

(一)高度重視,加強(qiáng)組織落實(shí)。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,有利于行政事業(yè)單位明確實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容和基本要求,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問題,全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財(cái)政、各部門單位要充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義,要把這項(xiàng)工作做為下半年一項(xiàng)中心工作任務(wù),認(rèn)真組織,抓好抓實(shí)。省財(cái)政廳已經(jīng)把這項(xiàng)工作納入全省會計(jì)管理工作績效考核內(nèi)容,考核分值10分。

(二)檢查指導(dǎo),及時(shí)改進(jìn)完善。各地各部門單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求,認(rèn)真開展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評價(jià)工作,確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的檢查指導(dǎo),對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位,應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,一經(jīng)查實(shí),應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價(jià)工作中遇到的問題和困難,應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。

(三)強(qiáng)化宣傳,推廣經(jīng)驗(yàn)成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度,充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí),組織選取具有代表性的先進(jìn)單位,通過召開經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等形式,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,以推動全省內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的深入開展。

聯(lián)系人:省財(cái)政廳會計(jì)處1626室谷秀云。

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)市、縣財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施辦法》(財(cái)會〔2016〕11號)要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,制訂如下實(shí)施方案:

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià),是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

(二)開展評價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前,按照本實(shí)施方案的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4),作為決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各單位應(yīng)當(dāng)于11月10日前,向鎮(zhèn)財(cái)政所報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。

(二)加強(qiáng)宣傳督查。鎮(zhèn)財(cái)政所要切實(shí)加強(qiáng)對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會〔2016〕212號)文件精神,要加強(qiáng)會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十一

健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度,是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要措施。筆者在最近參與的財(cái)務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn),部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題,這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施。為此,本文試通過對相關(guān)問題進(jìn)行梳理,提出加強(qiáng)健全內(nèi)控防范機(jī)制的建議,為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。

(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱,內(nèi)控意識淡薄。

內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念,內(nèi)控意識淡薄,重事業(yè)發(fā)展,輕內(nèi)部管理,甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解,認(rèn)為內(nèi)部會計(jì)控制制度是會計(jì)人員的事,出了事則以自己不懂會計(jì)業(yè)務(wù)為由,將一切責(zé)任推給會計(jì)承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱,內(nèi)控意識相對淡薄。

(二)會計(jì)核算不規(guī)范,資產(chǎn)家底不清。

有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計(jì)記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計(jì)核算不規(guī)范,主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下,借用其他單位發(fā)票,導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報(bào)銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時(shí),不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目,而是將收入和支出相對轉(zhuǎn),使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位,兩套會計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行,支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂,存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上資產(chǎn)已不存在,而有些實(shí)際使用的資產(chǎn)卻未作價(jià)入賬,形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。

(三)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制不健全,未建立配套的追究問責(zé)制。

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分,也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識欠缺,部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度尚未建立或不健全,有的單位雖然建立了內(nèi)部會計(jì)控制制度,但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠,使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè),造成國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會計(jì)制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí),多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任,對相關(guān)人員影響不大,沒有明確的追究問責(zé)制、無章可依。因此,財(cái)會人員對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識總達(dá)不到一個(gè)高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。

目前,部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解,有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊,不理解內(nèi)部控制的意義所在,認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計(jì)工作,導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計(jì)人員的配備要求不高,會計(jì)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低,對內(nèi)控認(rèn)識不透;有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計(jì)工作,使內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。

(二)現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制容易造成內(nèi)控制度失效。

在內(nèi)部會計(jì)控制制度的設(shè)置上,會計(jì)監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理,其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置,本身不符合管理學(xué)基本原理,其行為必然受控于管理層,反映管理層的意圖和目的,體現(xiàn)管理層的意志,致使內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)督“名存實(shí)亡”。

(三)相關(guān)政策不到位,會計(jì)監(jiān)督乏力。

近些年來,國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定,但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度,缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。

(一)增強(qiáng)內(nèi)控意識,強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識。

內(nèi)部控制制度制定以后,單位負(fù)責(zé)人要真正確立起對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識,并要通過宣傳和動員,要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條例進(jìn)行學(xué)習(xí),同時(shí)將每一項(xiàng)規(guī)定具體落實(shí)到相應(yīng)的工作部門,以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責(zé)任,通過將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識,營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)加強(qiáng)會計(jì)人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn),夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作。

行政事業(yè)單位的會計(jì)人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷更新、補(bǔ)充、拓展自己的知識和技能,真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行持證上崗,由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對全市內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),對于經(jīng)培訓(xùn)后資質(zhì)仍然達(dá)不到要求的財(cái)務(wù)、內(nèi)審人員,相關(guān)部門要及時(shí)調(diào)整。鼓勵審計(jì)機(jī)關(guān)采取“以審代訓(xùn)”、聯(lián)合審計(jì)等多種形式,促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)人員能力,更好地整合部門審計(jì)資源,提高審計(jì)監(jiān)督整體效益。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制,完善單位內(nèi)部控制體系。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門和其他管理部門以外單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強(qiáng)的獨(dú)立性,切實(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作,使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用。由于內(nèi)部審計(jì)對本單位財(cái)務(wù)控制情況比較了解,因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計(jì)控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點(diǎn),通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計(jì)監(jiān)督,幫助有關(guān)部門逐步加強(qiáng)和完善內(nèi)部會計(jì)控制,使內(nèi)部會計(jì)控制起到應(yīng)有的作用。

(四)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的考評體系,強(qiáng)化責(zé)任追究制。

《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范―基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)力?!睂σ恍﹩挝活I(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計(jì)人員,或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評價(jià)、獎懲結(jié)合,才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。

總之,建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會計(jì)控制制度,對于規(guī)范會計(jì)行為,提高會計(jì)信息質(zhì)量,強(qiáng)化管理,控制風(fēng)險(xiǎn),防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此,必須高度重視單位內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)問題,強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制,只有這樣,才能有效地堵塞漏洞、消除隱患,遏制和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪行為。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十二

結(jié)合中央駐渝預(yù)算單位部門決算審核,重慶專員辦近期為重慶市地震局開展了內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn),拉開了對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制系統(tǒng)培訓(xùn)講座的序幕,取得了積極效果,獲得了良好反響。

為服務(wù)好中央駐渝單位預(yù)決算管理,重慶專員辦高度重視對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作,將內(nèi)部控制嵌入全預(yù)算流程管理,積極做好政策宣傳、培訓(xùn)與服務(wù)指導(dǎo)。為做好該項(xiàng)工作,重慶專員辦積極提前謀劃,于去年底即總結(jié)近年來內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn),制作了針對轄內(nèi)中央預(yù)算單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)講義。今年擬對轄內(nèi)所有中央預(yù)算單位和重點(diǎn)社會事業(yè)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)的系統(tǒng)性培訓(xùn)。培訓(xùn)擬采取“走出去、請進(jìn)來”的互動方式進(jìn)行。所謂“走出去”,即我辦主動為各單位進(jìn)行培訓(xùn)宣講;“請進(jìn)來”,即邀請部分內(nèi)部控制制度建設(shè)較好的單位交流介紹成功經(jīng)驗(yàn)和做法。

重慶市地震局作為地震專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu),對強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作非常重視,也有較為迫切的內(nèi)在要求。該局曾多次向我辦反映,希望我辦能在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面給予幫助和指導(dǎo)。我辦積極響應(yīng),結(jié)合此次重慶市地震局部門預(yù)算審核的具體情況,尤其是決算審核中反映出來的突出問題,為重慶市地震局中層以上干部及重點(diǎn)部門舉行了內(nèi)部控制制度講座,從內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論、風(fēng)險(xiǎn)管理和防控、構(gòu)建內(nèi)控體系的基本方法和流程等方面進(jìn)行了闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)控的核心內(nèi)容。由于地震局系統(tǒng)對業(yè)務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)干部對財(cái)務(wù)管理相對陌生,講座采取座談形式,我辦業(yè)務(wù)二處的同志主講,理論聯(lián)系實(shí)際,深入淺出,聽眾可以隨時(shí)就講座內(nèi)容提出疑問,講授雙方取得了良好的互動。

首次講座也讓我們總結(jié)了培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),了解預(yù)算單位各個(gè)層面的真實(shí)需求,幫助我們有針對性地調(diào)整培訓(xùn)重點(diǎn)和思路。我們爭取在今年上半年內(nèi)分批次完成對中央駐渝單位的內(nèi)部控制輪訓(xùn)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十三

隨著內(nèi)控體系建設(shè)的逐漸深入,在取得一些效果的同時(shí),也出現(xiàn)了一些新問題與新情況,主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn):一是單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控理念和定位的理解水平?jīng)Q定著內(nèi)控建設(shè)推進(jìn)程度和深度。內(nèi)控體系建設(shè)是單位內(nèi)部治理的深化,在認(rèn)識上不可避免存在差異,主要表現(xiàn)形式:有的認(rèn)為內(nèi)控就是分權(quán),在分解權(quán)力的同時(shí),對一些管理要求也放松了;有的認(rèn)為內(nèi)控就是嚴(yán)管,對工作事必躬親,既影響了效率,又打擊了同志們工作的積極性;有的單位領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部沒有統(tǒng)一思想,事事上會,使得單位一些正常工作受到影響。

二是集成化、人性化及兼容性等是內(nèi)控信息系統(tǒng)完善的主要方向。有人認(rèn)為信息系統(tǒng)就是內(nèi)控,將信息系統(tǒng)當(dāng)成了內(nèi)控的全部,而沒有理解到信息系統(tǒng)只是內(nèi)控實(shí)施的重要手段。因此,內(nèi)控信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)完善不僅需要考慮內(nèi)控理念與管控措施的嵌入,還要投入大量的時(shí)間和精力考慮使用的便捷性,增加了內(nèi)控體系建設(shè)的工作難度。

三是亟需專業(yè)部門和人員及經(jīng)費(fèi)保障等來實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。單位內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程,具有很強(qiáng)的綜合性和專業(yè)性,財(cái)務(wù)部門作為牽頭部門在單位內(nèi)部推動內(nèi)控體系建設(shè)方面存在一些困難。建議在行政事業(yè)單位設(shè)立專職的內(nèi)控工作小組,確保內(nèi)部控制體系建設(shè)的專業(yè)性和有效性,同時(shí),將單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算,作為單獨(dú)一項(xiàng)任務(wù)列示。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十四

黨中央有關(guān)部門,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu),全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,高法院,高檢院,各民主黨派中央,有關(guān)人民團(tuán)體,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求,行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號,以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作,并就單位內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會〔2017〕1號,以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告,掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況,更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,財(cái)政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下,請遵照執(zhí)行。

開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

(一)高度重視,精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機(jī)制,強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合,加大保障力度,加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè),進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上,按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況,并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。

(三)加強(qiáng)分析,推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上,堅(jiān)持問題導(dǎo)向,加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用,并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改,逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

(一)地方財(cái)政部門。

各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。

各計(jì)劃單列市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)直接向財(cái)政部(會計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

其他地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

(二)各部門。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。

其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制及報(bào)送工作。

(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。

為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例,與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果,充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,帶動本地區(qū)(部門)全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。

各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查,每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告,對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十五

為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會〔2016〕212號)文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)《宿州市財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》(財(cái)會〔2016〕1031號)要求,結(jié)合我局實(shí)際,制定本實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)。

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià),是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則。

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

三、實(shí)施步驟。

(一)動員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初,全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,廣泛動員、精心組織、積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

(二)開展評價(jià)。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,按照本實(shí)施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)為依據(jù),重點(diǎn)開展以下工作:根據(jù)本單位“三定”方案,進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造,編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊;完成對本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理,并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估,并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的機(jī)制;建立與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制,以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題,予以校正和改進(jìn)。最后形成書面報(bào)告報(bào)局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位,要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)總結(jié)報(bào)告報(bào)至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報(bào)的書面報(bào)告,對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》進(jìn)行評價(jià),并將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前,向市財(cái)政局(行政審批服務(wù)科)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告??偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。

四、工作要求。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各科室、單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對照,真實(shí)完整地開展評價(jià)。

(二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機(jī)制。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十六

方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密,并有很強(qiáng)可操作性的計(jì)劃?!胺桨浮保丛诎盖暗贸龅姆椒?,將方法呈于案前,即為“方案”。以下是小編整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)方案范文(通用7篇),僅供參考,大家一起來看看吧。

為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔20-〕11號)、省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會〔20-〕1031號)要求,決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,成員組成名單如下:

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的實(shí)施工作,研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問題,指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)體系。

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室工作由會計(jì)股牽頭,-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案,指導(dǎo)督查評價(jià)工作有效開展,協(xié)調(diào)工作中遇到的問題,匯總評價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。

公司自上市以來,董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定,注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位獨(dú)立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會四個(gè)專業(yè)委員會,每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨(dú)立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。

報(bào)告期內(nèi),為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全,公司主要做了以下幾方面工作:

1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組,通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項(xiàng)工作實(shí)施計(jì)劃;對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查,形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》,經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時(shí)設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動有關(guān)事項(xiàng)的通知》中自查事項(xiàng)和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》,已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》,并獲公司董事會或股東大會審議通過。

3、同時(shí),公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前,已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有:《董事會審計(jì)委員會工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂,將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。

4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則,所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》,對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易,嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告,并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。

5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi),公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保,嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng),從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則,負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的浙江東方會計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù),以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機(jī)制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善,實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi),公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(xx年修訂),在該方案中修訂了具體考核指標(biāo),進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。

7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計(jì)委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的議案,主要內(nèi)容有:

(1)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé),并向董事會匯報(bào)工作;

(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置,以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。

8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查,對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來,在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定,但同時(shí)指出:公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能,充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。

目前,公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計(jì)委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改,xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備了專職人員,基本具備開展相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)工作,實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。

1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平,基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效,基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。

3、公司的內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部審計(jì)制度),基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。

對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。

公司自上市以來,董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定,注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位獨(dú)立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會四個(gè)專業(yè)委員會,每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨(dú)立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。

報(bào)告期內(nèi),為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全,公司主要做了以下幾方面工作:

1、成立了以董事長-為組長的公司治理專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組,通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項(xiàng)工作實(shí)施計(jì)劃;對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查,形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》,經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時(shí)設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動有關(guān)事項(xiàng)的通知》中自查事項(xiàng)和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》,已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》,并獲公司董事會或股東大會審議通過。

3、同時(shí),公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前,已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有:《董事會審計(jì)委員會工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂,將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。

4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則,所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》,對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易,嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告,并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。

5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi),公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保,嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng),從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則,負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的浙江東方會計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù),以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機(jī)制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善,實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi),公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(xx年修訂),在該方案中修訂了具體考核指標(biāo),進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。

7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計(jì)委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的議案,主要內(nèi)容有:

(1)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé),并向董事會匯報(bào)工作;

(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置,以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。

8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查,對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來,在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定,但同時(shí)指出:公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能,充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。

目前,公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計(jì)委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改,xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備了專職人員,基本具備開展相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)工作,實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。

1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平,基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效,基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。

3、公司的內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部審計(jì)制度),基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。

對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。

為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作,結(jié)合實(shí)際,制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計(jì)劃:

根據(jù)漢區(qū)財(cái)〔20xx〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價(jià)工作的通知》精神,通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,規(guī)范內(nèi)部控制,提高管理水平。

務(wù)

1.工作目標(biāo)。通過實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,使內(nèi)部控制理念深入人心,形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理,經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機(jī)制更加順暢、高效,形成管控合力;風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

2.工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。

一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,包括單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

三是建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動,使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法,在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,人人懂內(nèi)控,人人參與內(nèi)控,人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

2.梳理評估風(fēng)險(xiǎn)控制。

按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。同時(shí),在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.完善內(nèi)控制度建設(shè)。

按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則,根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),細(xì)化工作程序。加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項(xiàng)目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。

成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組將此項(xiàng)工作作為當(dāng)前和今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓,精心組織落實(shí),做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),細(xì)化工作方案,明確工作職責(zé),落實(shí)工作責(zé)任。

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)文件精神,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作,根據(jù)市、縣財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施辦法》(財(cái)會〔2016〕11號)要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,制訂如下實(shí)施方案:

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià),是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí),發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,研究制訂實(shí)施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

(二)開展評價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前,按照本實(shí)施方案的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上,對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià),形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4),作為決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認(rèn)真對照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。

(二)加強(qiáng)宣傳督查。鎮(zhèn)財(cái)政所要切實(shí)加強(qiáng)對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會〔2016〕212號)文件精神,要加強(qiáng)會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下:

(一)內(nèi)部環(huán)境。

控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu),并影響教職工的控制意識,是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:

1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。

目前,學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全,內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué),權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),出臺新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

2、學(xué)校文化建設(shè)。

學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展,學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心,增強(qiáng)了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。

3、人力資源政策。

我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財(cái)會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識,確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。

4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展,有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)防范。

我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施的特點(diǎn),制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施,確保經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控,確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法,將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),也積極分析,充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

(三)控制措施。

學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求,實(shí)施了不同的控制方法,保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序,這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績效考評控制等。

1、職責(zé)分工控制。

具體工作中,中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)整體工作,副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作,具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé),通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù),通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。

2、授權(quán)控制。

對于特殊業(yè)務(wù),學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。

3、審核批準(zhǔn)控制。

對不同的業(yè)務(wù),我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限,對于日常費(fèi)用由分管副校長進(jìn)行審批,特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長教代會討論通過。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。

我校對實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用,并提供保護(hù)條件,例如對存貨進(jìn)行倉儲,對現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等,定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。

5、會計(jì)系統(tǒng)控制。

學(xué)校通過會計(jì)系統(tǒng),對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制,包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批,單據(jù)的審核,通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來,促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報(bào)告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制等方法,促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí),在不同的工作環(huán)節(jié),采取多種控制手段結(jié)合的控制程序,保證了業(yè)務(wù)活動的正常開展。

(1)采購和付款控制程序。

我校的采購活動嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,并有嚴(yán)格的審批程序,總務(wù)室進(jìn)行采購時(shí),選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較,確定性價(jià)比較高的供應(yīng)商作為供貨單位,所有合同都進(jìn)行備案,對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。付款時(shí),財(cái)務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料,制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限,所有付款都須經(jīng)校長審批。

(2)日常借款和費(fèi)用開支程序。

借款須填寫“借款單”,詳細(xì)填寫借款單的各項(xiàng)內(nèi)容,逐級依權(quán)限審批,借款須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清,還清借款。

所有費(fèi)用開支都須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字,并報(bào)校長簽字審批。

(3)不相融職務(wù)分離控制程序。

我校對不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離,使各崗位明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。

(4)應(yīng)收帳款控制程序。

學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理,及時(shí)處理往來業(yè)務(wù),做到賬務(wù)明晰,并對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對,相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對、催收等工作。

(5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序。

資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)登記管理,資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時(shí)間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容,財(cái)務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記,并定期組織盤點(diǎn)、檢查。

(四)監(jiān)督檢查。

我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職),制定了相關(guān)制度,對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查,并對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查,促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序,不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。

(二)對財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)。

對月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),通過分析、詢問、檢查核對等多種方法,保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整,提高了信息披露的質(zhì)量。

隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善,內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要,學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善,并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此,著重從以下方面加強(qiáng):

(一)應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和應(yīng)對。

學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險(xiǎn),各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然,因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下,采取措施加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗(yàn),學(xué)校將加強(qiáng)對職能部門人員的培訓(xùn),增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識;通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例,提高人員分析和判斷能力。

2、通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例,逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對信息的分析和使用水平,發(fā)揮信息的作用。

3、采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作,要對重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)。

我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足,因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。

1、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn),通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序,保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。

2、要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度,對于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排,保證審計(jì)任務(wù)的完成。

3、要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度,內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行,還要注重工作的效果,從提高工作效率方面來提出審計(jì)建議,不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。

內(nèi)部審計(jì)部門對內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評價(jià),據(jù)此我校認(rèn)為:我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國有關(guān)法規(guī)和上級財(cái)政部門的要求,符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要,各項(xiàng)制度均得到了充分有效的實(shí)施,在學(xué)校管理各個(gè)過程、各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我?,F(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要,保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動有序開展,確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的整體實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性,確保我校所有財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

我校遵循內(nèi)部控制的基本原則,建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度,這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度,并將制度落實(shí)到實(shí)處,確保我校經(jīng)濟(jì)活動健康有序發(fā)展。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自20-年1月1日實(shí)施以來,合肥市從動員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作,截止20-年底,我市有97家一級預(yù)算單位制定并上報(bào)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件,上報(bào)率達(dá)100%,并將內(nèi)控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容,實(shí)行常態(tài)化的財(cái)政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年8月20日前上報(bào)本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案。

(二)開展評價(jià)。市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年9月30日前,按照本方案的要求,以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔20-〕21號)為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求,完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)評分工作。

(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。按照《合肥市財(cái)政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會〔20-〕201號)精神,市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上,于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4),并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告作為20-年決算報(bào)告的重要組成部分。

市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1),負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義,切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中,認(rèn)真對照,真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。

(二)加強(qiáng)宣傳督查。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《合肥市財(cái)政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會〔20-〕201號)精神,財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,要加強(qiáng)會商和信息共享,建立聯(lián)合工作機(jī)制,加大宣傳力度,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十七

為了確保財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作落到實(shí)處,通過“以評促建”方式推動學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè),從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平?,F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神,結(jié)合我校實(shí)際,制定如下實(shí)施方案:

一、工作目標(biāo)。

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià),是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,一方面,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過“以評促建”的方式,確保財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作落到實(shí)處。

二、指導(dǎo)原則。

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)要貫穿于我校各部門各院系,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)要在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各部門在選取評價(jià)樣本時(shí),應(yīng)根據(jù)本部門實(shí)際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,明確我校內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)要立足于我校的實(shí)際情況,與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以學(xué)校的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

(一)組織動員。

1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會{2015}24號)文件,并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。

2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會{2015}24)的文件精神,同時(shí)討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》。

3.10月28日上午,榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》的可行性,并提出修改意見。

4.11月1日下午,召開貫徹落實(shí)《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》動員大會。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子,各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人參加。

(二)開展評價(jià)。

1.11月2日至14日,各院系各部門自評,并形成自評報(bào)告。

2.11月15日上午,各院系、各部門據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)自查情況報(bào)告表,要求各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。

3.11月16日至20日下午,榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處),對院系、部門上報(bào)情況進(jìn)行匯總,并撰寫自評報(bào)告。

4.11月22日上午,榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財(cái)務(wù)處匯總的自評報(bào)告。

(三)形成報(bào)告。

11月28日上午,榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)向省教育廳上報(bào)榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告。

四、工作保障。

為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作取得實(shí)效,我校采取自評自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個(gè)督察組,深入各院系、部門進(jìn)行督察。具體分組如下:

黨政部門督察組:許靜洪、尚愛軍、楊存義。

教學(xué)(教輔)部門督察組:張曉、陳夢濤、韋隨才。

后勤保障督察組:李治山、劉葵、白根舉。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十八

貫徹落實(shí)內(nèi)控制度是我行適應(yīng)國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要,也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。如何加強(qiáng)基層行的內(nèi)控制度建設(shè),增強(qiáng)柜面人員合規(guī)意識,提高內(nèi)控制度執(zhí)行力,是當(dāng)前亟待探索和解決的問題。

作為上市公司,我行在內(nèi)控機(jī)制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論,但是隨著社會環(huán)境等因素的變化,有些基層行的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在一些問題。比如:對內(nèi)控制度重視不夠,風(fēng)險(xiǎn)防范意識有待提高;人員配置不足,崗位制衡難以落實(shí)到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強(qiáng)。主要體現(xiàn)在:一是員工整體素質(zhì)參差不齊,不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想,內(nèi)控制度讓位業(yè)務(wù)發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞,執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵措施不系統(tǒng),缺乏有效的約束力。

二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議。

提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情,也是全行各級管理層的職責(zé)。各級行必須上下聯(lián)動,不斷完善內(nèi)控管理,共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。

1.建立健全激勵約束機(jī)制,強(qiáng)化責(zé)任追究。在制定考評指標(biāo)和激勵措施時(shí),應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評內(nèi)容。要強(qiáng)化“上追兩級”責(zé)任追究制,鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實(shí)際的內(nèi)控規(guī)章制度,要及時(shí)梳理和修訂。

2.切實(shí)加強(qiáng)培訓(xùn),進(jìn)一步提高員工的道德修養(yǎng)。要創(chuàng)新培訓(xùn)方法,提高柜面人員的制度執(zhí)行意識,堅(jiān)決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,敢于堅(jiān)持原則,不折不扣地執(zhí)行制度。要加強(qiáng)人才引進(jìn)工作,進(jìn)一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。

3.利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)體系,檢驗(yàn)內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病,提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力,定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評價(jià),并將評價(jià)的結(jié)果與績效考核掛鉤。

4.強(qiáng)化委派營業(yè)主管管理,守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇,充分發(fā)揮其主觀能動性。同時(shí),要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、紀(jì)檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機(jī)制,防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型,削弱防范風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理職能。

5.加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè),努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機(jī)制,從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為,從深層次上改變員工的行為習(xí)慣、思維方式和價(jià)值理念,筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查,將案件及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十九

隨著我國改革開放的不斷深入,促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前,我們所要面對的是對提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強(qiáng)重視,加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,保證我國經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實(shí)情況下,要求我們在迅速發(fā)展后,積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價(jià)低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變,升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),將投資驅(qū)動這一經(jīng)濟(jì)要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)下,我們除了要面對新的挑戰(zhàn),同時(shí)還要把握好新的機(jī)遇,提高適應(yīng)新常態(tài)的能力,做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)化工作,從而推動行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前,加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一,只有做好此項(xiàng)工作,單位的業(yè)務(wù)活動才能夠順利有序的進(jìn)行,單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整,避免錯誤行為與舞弊行為的發(fā)生,確保單位會計(jì)資料具有較高的真實(shí)性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中,應(yīng)確保資金健康運(yùn)行,增強(qiáng)資金使用率,根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)單位管理,確保資產(chǎn)的安全完整性,提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇,但加強(qiáng)其內(nèi)部控制至關(guān)重要,已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項(xiàng)職能運(yùn)行效率的前提,所以,當(dāng)前我們的首要任務(wù)就是以加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標(biāo),保證單位安全高效的持續(xù)運(yùn)行。

(一)缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識。

具體表現(xiàn)在兩方面:一,目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念,將重點(diǎn)放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上,對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視,并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領(lǐng)導(dǎo)一直以服務(wù)公共事業(yè)為主要職責(zé),而忽視了加強(qiáng)單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度,片面認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)部門工作范疇,與其他部門關(guān)系不大,更有甚者認(rèn)為內(nèi)部控制就是預(yù)算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,但實(shí)際執(zhí)行力不強(qiáng),僅僅作為一種形式,致使其應(yīng)有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二,有的行政事業(yè)單位沒有科學(xué)合理的進(jìn)行崗位設(shè)置,造成有關(guān)人員缺乏較高的崗位責(zé)任約束意識,并且內(nèi)部控制相關(guān)知識單位內(nèi)部未加強(qiáng)宣傳與必要的培訓(xùn),最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)部控制,阻礙了財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮,出現(xiàn)了明顯的業(yè)務(wù)控制脫節(jié)問題。

(二)會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、會計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。

要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行,除了要有較高質(zhì)量的會計(jì)基礎(chǔ)工作外,還需要一批優(yōu)秀的會計(jì)人員。當(dāng)前,我國有部分行政事業(yè)單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏較高的質(zhì)量水平,規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計(jì)核算相比,行政事業(yè)單位的會計(jì)核算相對簡單些,再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響,使得單位會計(jì)基礎(chǔ)工作成為了一種擺設(shè),對其規(guī)范性缺乏嚴(yán)格的要求。此外,由于單位財(cái)會人員綜合素質(zhì)不高,掌握的技能知識停留在過去,未更新觀念,會計(jì)判斷準(zhǔn)確度不高,內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng),致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達(dá)不到理想的目標(biāo)。

(三)會計(jì)內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制效果不明顯。

據(jù)筆者了解,當(dāng)前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),有的雖然構(gòu)建了這一機(jī)構(gòu),但其應(yīng)有的效用未得到發(fā)揮,同時(shí)未針對單位會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動構(gòu)建相對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。此外,外部監(jiān)督的弱化也會導(dǎo)致內(nèi)部會計(jì)控制效用的全失。單位通常將焦點(diǎn)放在了資金的預(yù)算、分配、使用上,對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視,這對單位的財(cái)務(wù)管理工作是不利的。

行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的新常態(tài)進(jìn)行管理制度的構(gòu)建,根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化,積極探索有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略。

行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與工作人員對內(nèi)部控制的有效建設(shè)與執(zhí)行具有重要作用,所以要求行政事業(yè)單位內(nèi)部全面普及內(nèi)部控制相關(guān)理念與知識,以保證內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應(yīng)從以下幾方面入手:一,單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行,加強(qiáng)管理層內(nèi)部控制意識,提高內(nèi)部控制的重視程度,確保內(nèi)部控制制度在實(shí)際中得到全面落實(shí)。二,內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中,必須以人人負(fù)責(zé)的觀念為主,確立清晰的權(quán)責(zé)關(guān)系,發(fā)現(xiàn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)問題,應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人,給予一定的處罰,提高相關(guān)人員的責(zé)任心。三,提高內(nèi)部控制相關(guān)知識的宣傳與培訓(xùn)力度;首先,所有省、市、區(qū)有關(guān)部門要加強(qiáng)管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層的教育培訓(xùn)力度,讓其真正認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。同時(shí)還要做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的考核工作,保證他們有較高的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次,積極主動學(xué)習(xí)新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,全面了解掌握相關(guān)規(guī)定,并從中找出自身存在的不足,從而制定相應(yīng)的解決策略,促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外,內(nèi)部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點(diǎn),應(yīng)予以重視,對已經(jīng)存在的考核指標(biāo)要不斷的優(yōu)化與完善,做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與人員的綜合考核。

(二)提高會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量及會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

首先,行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要想有效實(shí)施,較高的會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量是其前提條件,若會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量較低,那么將不利于單位內(nèi)部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況,單位應(yīng)積極構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度,采用先進(jìn)的電算化工作系統(tǒng),從而防止工作隨意性,保證會計(jì)基礎(chǔ)工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范,科學(xué)合理設(shè)置會計(jì)崗位,要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約,高效推動會計(jì)控制,將工作失誤率降到最低。其次,會計(jì)人員的素質(zhì)高低與否不僅對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)起到了關(guān)鍵性作用,而且對內(nèi)部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響,所以會計(jì)人員整體素質(zhì)的提高直接決定了完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建。新常態(tài)下,一名優(yōu)秀的會計(jì)工作者除了要掌握相關(guān)的知識技術(shù)外,還要全面了解國家頒布實(shí)施的相關(guān)法律法規(guī),不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學(xué)習(xí)積極性。行政事業(yè)單位應(yīng)開展相關(guān)的講座、培訓(xùn)等活動,對會計(jì)工作者進(jìn)行再教育,使其知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新,這樣會計(jì)工作質(zhì)量水平就會隨之提高。

四、結(jié)論。

綜上所述可知,隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向,更新工作核心,構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度,提高應(yīng)變思維能力,樹立新的觀念,推動內(nèi)部控制制度的建設(shè)與發(fā)展,從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及,相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高,對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。

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