隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。那么，報(bào)告到底怎么寫才合適呢？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇一
內(nèi)部審計(jì)是在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有效的內(nèi)部審計(jì)工作可以充分發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督功能，可以大大增強(qiáng)企業(yè)對(duì)各下屬單位的約束力，保證企業(yè)整體利益的實(shí)現(xiàn)，因此內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)組織體系的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括：(1)服務(wù)的內(nèi)向性。內(nèi)部審計(jì)既是本單位的審計(jì)監(jiān)督者，也是根據(jù)單位管理要求提供專門咨詢的服務(wù)者。(2)審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門的情況比較熟悉，具體實(shí)施的審計(jì)工作都大為簡(jiǎn)化。(3)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。
1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目的是，國(guó)有大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，并將其作為強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)行政首長(zhǎng)監(jiān)督管理的有效機(jī)制和反腐倡廉、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措，使干部管理監(jiān)督機(jī)制朝著法制化、規(guī)范化、制度化方向逐步完善和發(fā)展。但是，由于受審計(jì)環(huán)境和審計(jì)手段的制約，加之開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)不足，以及與之相配套的法規(guī)制度目前還不夠健全，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在實(shí)踐中還存在一些困難和問題，需要企業(yè)管理當(dāng)局及廣大內(nèi)審工作者進(jìn)行認(rèn)真思考，并不斷研究對(duì)策加以解決。
2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容
審計(jì)內(nèi)容主要是檢查各類報(bào)表是否編報(bào)齊全，并對(duì)報(bào)表中的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，注意報(bào)表反映的會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì)計(jì)期間的分析對(duì)比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結(jié)合報(bào)表內(nèi)容的審計(jì)，驗(yàn)證報(bào)表附注說(shuō)明是否真實(shí)。在國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)的要點(diǎn)包括：資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)，損益表的審計(jì)，現(xiàn)金流量表審計(jì)，合并報(bào)表審計(jì)這幾項(xiàng)。
資產(chǎn)負(fù)債表在審計(jì)的時(shí)候主要注意其編制方法的正確性，報(bào)表中項(xiàng)目的完整性以及報(bào)表所反映的項(xiàng)目和內(nèi)容的一致性，當(dāng)然再核對(duì)當(dāng)中還要注意賬目上費(fèi)用的真實(shí)性。損益表的審計(jì)除了要注意其格式的正確性和項(xiàng)目的完整度外，還要注意損益表中產(chǎn)品的銷售收入、成本和費(fèi)用是否與其附表相一致?，F(xiàn)金流量表的審計(jì)主要注意現(xiàn)金等價(jià)物的確定是否恰當(dāng)，企業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出量是否完整、準(zhǔn)確，與有關(guān)報(bào)表相核對(duì)。合并報(bào)表的審計(jì)主要注意其編制的基礎(chǔ)，合并報(bào)表的范圍，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)情況，會(huì)計(jì)分錄是否完全抵消等。
我國(guó)現(xiàn)在的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著問題，審計(jì)組織的模式與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)不相適應(yīng)。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不完善，在實(shí)施的過(guò)程中就存在很多的問題，專業(yè)人才缺失，企業(yè)在做賬的時(shí)候存在造假賬問題，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量低，不能真正的提出有價(jià)值的內(nèi)容和意見。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，隸屬關(guān)系混亂。審計(jì)工作沒有落于實(shí)處，只是流于表面。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低，專業(yè)性不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍的狹窄等等的問題阻礙了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也同時(shí)受限。
大型國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的中流砥柱，是抗衡跨國(guó)公司的主力軍，是我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐，大型國(guó)有企業(yè)是我國(guó)出口創(chuàng)匯的主要力量，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)展中起著重要的作用。而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，就需要有與其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和壯大有著重要的意義和作用。
1.促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善
我國(guó)現(xiàn)行的體制決定了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性都較弱，沒有完善的制度保證其本身的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)受到其領(lǐng)導(dǎo)層的限制。因此，在審計(jì)部門的設(shè)計(jì)上可以整合化，建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度，使國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)形成一個(gè)整體，讓上下級(jí)的內(nèi)部審核部門形成直屬的關(guān)系，使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的咨詢、評(píng)價(jià)、服務(wù)的職能能得到有效的發(fā)揮。
2.設(shè)立專業(yè)性強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍
審計(jì)人員的職責(zé)履行缺失問題，某些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)低下，不能很好的履行自己的職責(zé)，審計(jì)中出現(xiàn)各種各樣的問題，對(duì)于違法的事項(xiàng)也隱瞞不報(bào)，這對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展形成了阻礙，為了更好的落實(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，要針對(duì)審計(jì)人員制定相應(yīng)的問責(zé)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的考核，建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任感和使命感。
一支專業(yè)性強(qiáng)素質(zhì)高的人才隊(duì)伍，是保證審計(jì)工作有效實(shí)行的基礎(chǔ)。這就要求國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，提高其道德修養(yǎng)和政治覺悟，加強(qiáng)其對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)法和企業(yè)規(guī)章制度的理解和認(rèn)識(shí)，這樣能保證審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理收支的有效審計(jì)和客觀評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員除了要有高的職業(yè)道德素質(zhì)外，還要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，包括對(duì)會(huì)計(jì)、法律、稅務(wù)、企業(yè)管理等知識(shí)的理解和運(yùn)用同時(shí)還要不斷學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，與時(shí)俱進(jìn)。
3.明確國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展目標(biāo)
國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，根據(jù)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來(lái)制定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)，將審計(jì)工作的重心向企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)轉(zhuǎn)移，為企業(yè)的宏觀管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
在明確國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)，還要改變我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能由單一的問題，促進(jìn)審計(jì)職能從單一的監(jiān)督職能向監(jiān)督、服務(wù)與管理的多種職能轉(zhuǎn)變以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。從以上可以看出，企業(yè)的審計(jì)重心向企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益上發(fā)展已成為必然。
4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他相關(guān)部門的聯(lián)系
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他相關(guān)部門的聯(lián)系是為了更好的加強(qiáng)企業(yè)的管理，充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展有重要意義。加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)部門與國(guó)有資產(chǎn)管理部門和國(guó)有企業(yè)主管部門的聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控，使政府能了解國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及問題，并就相應(yīng)問題出臺(tái)政策來(lái)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的管理和監(jiān)管力度，加強(qiáng)審計(jì)的真實(shí)性和可信度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
5.拓寬審計(jì)領(lǐng)域，更好的為企業(yè)服務(wù)
內(nèi)部審計(jì)不僅要實(shí)現(xiàn)觀念上的突破，更重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作上的突破。隨著國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強(qiáng)、公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，效益性審計(jì)目標(biāo)將上升為主要的審計(jì)目標(biāo)。有條件的國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)向下列領(lǐng)域拓展其作業(yè)：(1)內(nèi)部管理審計(jì)；(2)質(zhì)量控制審計(jì)；(3)合同審計(jì)；(4)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；(5)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)；(6)環(huán)境內(nèi)部審計(jì)。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理不斷向著高標(biāo)準(zhǔn)化和正規(guī)化發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)中的作用也越來(lái)越大，國(guó)有企業(yè)要是想建立起適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)制度，就需要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度，促進(jìn)企業(yè)的所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離。國(guó)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在增加組織價(jià)值、改善組織經(jīng)營(yíng)和評(píng)價(jià)組織控制發(fā)揮著作用的同時(shí)，促進(jìn)了國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展，加強(qiáng)了企業(yè)在改制所發(fā)揮的作用。因此，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要的過(guò)程，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中完善內(nèi)部審計(jì)流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)體系的健全建，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇二
【摘要】國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司通過(guò)貫徹審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、審計(jì)手段信息化、審計(jì)資源集約化，
創(chuàng)新
并運(yùn)用綜合的審計(jì)管理體系，在審計(jì)項(xiàng)目人員組建、工作開展、績(jī)效獎(jiǎng)懲等方面創(chuàng)新實(shí)踐，解決了長(zhǎng)期內(nèi)部審計(jì)缺員問題，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作質(zhì)量、效率及審計(jì)人員素質(zhì)水平上臺(tái)階，使公司內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)一步成熟穩(wěn)固。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新實(shí)踐
隨著國(guó)網(wǎng)公司電網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，以及管理模式和運(yùn)行機(jī)制的不斷優(yōu)化，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求日趨強(qiáng)烈，內(nèi)部審計(jì)如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護(hù)航作用，如何解決審計(jì)管理中存在問題，提高審計(jì)工作成效，需要審計(jì)人員從管理體系方面進(jìn)一步研究并實(shí)施應(yīng)用。
（一）內(nèi)部審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的職能要求進(jìn)一步強(qiáng)化。
基于風(fēng)險(xiǎn)防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和范圍已基本實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋，企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、依法治企方面提出了更高的要求。
（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)及力量需要進(jìn)一步提升。
對(duì)公司業(yè)務(wù)全方位地大范圍審計(jì)，僅靠現(xiàn)有審計(jì)人員力量以傳統(tǒng)審計(jì)方式已難以滿足任務(wù)需要。根據(jù)國(guó)網(wǎng)河南省電力公司審計(jì)人員調(diào)查數(shù)據(jù)，同時(shí)具有生產(chǎn)管理相關(guān)專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷的人員僅占總?cè)藬?shù)的10.39%，5年以下審計(jì)工作經(jīng)歷人員總?cè)藬?shù)的48.31%。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍。
（三）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用程度需要進(jìn)一步深化。
從近年內(nèi)外部審計(jì)檢查結(jié)果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習(xí)慣性違章、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計(jì)成果更深入地運(yùn)用，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計(jì)人員在審計(jì)方法、方式上進(jìn)行創(chuàng)新。
國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司內(nèi)部審計(jì)立足現(xiàn)狀，創(chuàng)新管理模式，充分汲取國(guó)網(wǎng)河南省電力公司在審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、審計(jì)手段信息化、審計(jì)資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，在審計(jì)隊(duì)伍組建、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)把控、審計(jì)質(zhì)量提升等方面實(shí)現(xiàn)了里程碑式的跨越。一是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，集中調(diào)配全市、縣公司審計(jì)及相關(guān)專業(yè)人員組建審計(jì)隊(duì)伍，交叉互審、專業(yè)融合，為審計(jì)工作開展提供了人力及專業(yè)保障。二是依托國(guó)網(wǎng)河南省電力公司編制的審計(jì)方法查證指引和法律法規(guī)庫(kù)，套用涵蓋審計(jì)過(guò)程描述、重點(diǎn)核查事項(xiàng)的審計(jì)記錄模板，通過(guò)系統(tǒng)的在線應(yīng)用，確保了審計(jì)工作質(zhì)量可靠、達(dá)標(biāo)。三是深化審計(jì)成果運(yùn)用，實(shí)行審計(jì)問題整改六項(xiàng)保障措施，四項(xiàng)遵循原則，日常臺(tái)賬跟蹤及強(qiáng)化考核等方式促進(jìn)問題整改規(guī)范。
（一）深化審計(jì)資源集約化，專業(yè)參與壯實(shí)力。
1.扎實(shí)組建隊(duì)伍。突破專業(yè)限制，以各縣公司審計(jì)部門為人員選派的責(zé)任主體，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)隊(duì)伍組建通知，輔以對(duì)縣公司業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲手段，組建涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍。在專項(xiàng)審計(jì)中，除審計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)以外，充實(shí)進(jìn)工程、物資、營(yíng)銷等部門專業(yè)人員，保障了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人力資源充實(shí)，激發(fā)了審計(jì)隊(duì)伍活力。
2.巧妙安排分工。在審計(jì)隊(duì)伍中，每批次審計(jì)人員占比約45%；營(yíng)銷及供電所專業(yè)人員占比約25%；財(cái)務(wù)專業(yè)占比約15%；工程及物資專業(yè)占比約15%。在任務(wù)分工方面，審計(jì)專業(yè)人員一般承擔(dān)主審、組長(zhǎng)、小組長(zhǎng)等任務(wù)。其他專業(yè)人員中，專業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個(gè)小組，由小組長(zhǎng)通過(guò)“師帶徒”的形式，引領(lǐng)完成工作任務(wù)。
（二）完善審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一模板給指引。
1.思維導(dǎo)圖助查證。
通過(guò)對(duì)省公司宣貫的審計(jì)方法查證指引進(jìn)行學(xué)習(xí)，為非審計(jì)專業(yè)人員開展工作給予了提示和引導(dǎo)。審計(jì)指引包含重大決策、工程管理、營(yíng)銷管理、財(cái)務(wù)管理、薪酬福利、集體企業(yè)、職務(wù)消費(fèi)七個(gè)方面審計(jì)問題示例及相關(guān)法規(guī)依據(jù)，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受程度。
2.記錄模板保質(zhì)量。
在審計(jì)項(xiàng)目中，預(yù)編制內(nèi)容翔實(shí)的審計(jì)記錄模板，作為必須完成的規(guī)定動(dòng)作，每份記錄構(gòu)成包含審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)問題及法規(guī)依據(jù)、原因分析、審計(jì)建議等。通過(guò)依照審計(jì)記錄模板描述的審計(jì)過(guò)程及方法，被審單位存在對(duì)問題及風(fēng)險(xiǎn)得以發(fā)現(xiàn)和暴露。
3.法規(guī)依據(jù)立顯功。
對(duì)公司在用的國(guó)家、國(guó)網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進(jìn)行梳理，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫(kù)，在審計(jì)項(xiàng)目開展中，為審計(jì)人員查找依據(jù)提供了有力的支持。
（三）提升審計(jì)手段信息化，現(xiàn)場(chǎng)取數(shù)增實(shí)效。
取得系統(tǒng)數(shù)據(jù)。一方面對(duì)數(shù)據(jù)分析找尋疑點(diǎn)，一方面與檔案資料核對(duì)，進(jìn)行符合性測(cè)試，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，查找管理缺陷，提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)雙贏，共促規(guī)范管控。
1.促進(jìn)專業(yè)融合，提高規(guī)范意識(shí)。通過(guò)抽調(diào)專業(yè)人員參與審計(jì)檢查項(xiàng)目，使專業(yè)崗位上的人員跳出固有思維，換個(gè)角度去審視專業(yè)工作，舉一反三，自查規(guī)范，從主觀上強(qiáng)化各專業(yè)人員依法治企、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。
2.強(qiáng)化專業(yè)參與，儲(chǔ)備審計(jì)力量。在審計(jì)方法查證指引、記錄模板及法規(guī)庫(kù)的引導(dǎo)下，至今公司參加過(guò)審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)部門及二級(jí)機(jī)構(gòu)等人員已累計(jì)達(dá)64人次，參加過(guò)多次審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)人員約11人次，為審計(jì)開展工作組建隊(duì)伍儲(chǔ)備了較為豐富的潛在資源。
（二）審計(jì)碩果累累，助力風(fēng)險(xiǎn)管理。
審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)新跨越。通過(guò)新的審計(jì)管理模式，2015年僅上半年，國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司完成專項(xiàng)審計(jì)10項(xiàng)。項(xiàng)目個(gè)數(shù)較上年同期增幅43%，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議是上年同期的2倍，審計(jì)范圍更為開闊，更綜合全面地對(duì)被審單位整體風(fēng)險(xiǎn)水平給予客觀公正評(píng)價(jià)。
（三）成果深化運(yùn)用，堵塞管理漏洞。
1.領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化整改。凡大型審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，均由公司領(lǐng)導(dǎo)召集專題會(huì)議通報(bào)審計(jì)問題，公司領(lǐng)導(dǎo)親自聽取匯報(bào)并部署整改任務(wù)。
2.長(zhǎng)效機(jī)制保障整改。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業(yè)化、常態(tài)化管理模式，使審計(jì)成果運(yùn)用更“接地氣”，滲透性更強(qiáng)。
3.強(qiáng)化責(zé)任嚴(yán)格考評(píng)。對(duì)問題責(zé)任單位及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格追究責(zé)任，增強(qiáng)了審計(jì)成果威懾力。公司人事部門將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果存入檔案，使公司對(duì)干部的管理更加全面綜合。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇三
1、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建
國(guó)有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級(jí)多，有些企業(yè)層級(jí)多達(dá)十幾級(jí)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)全覆蓋主要包含三方面重點(diǎn)內(nèi)容：
一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)重大決策、重要資金、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的制度全覆蓋。
二是獨(dú)立有效的審計(jì)組織架構(gòu)。首先，要推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，保證有機(jī)構(gòu)、有人干事。其次，要保障審計(jì)的獨(dú)立性?？紤]到獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利開展的必要條件，因此國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)受黨組織、董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計(jì)工作，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人。應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作。另外，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，內(nèi)部審計(jì)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門合署辦公。
三是靈活多樣的審計(jì)資源整合方式。一方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程控制和后續(xù)評(píng)價(jià)。
2、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建
充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計(jì)工作機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn)，切實(shí)履行好國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開展工作：
一是積極開展績(jī)效審計(jì)、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)價(jià)值增值的作用，通過(guò)揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項(xiàng)政策制度落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
二是加強(qiáng)對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況、重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目等的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科學(xué)決策的作用，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)決策民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高企業(yè)決策與管理水平。
三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)權(quán)力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對(duì)權(quán)力的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。
3、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建
有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，需在準(zhǔn)確定位、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：
一是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)機(jī)制，積極開展后續(xù)審計(jì)工作，將審計(jì)意見、整改
方案
跟蹤督促落到實(shí)處。建立責(zé)任追究制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀(jì)作出處理，追究責(zé)任，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門處理。同時(shí)，各類審計(jì)結(jié)果及其審計(jì)問題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎(jiǎng)懲、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù)。二是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任保障機(jī)制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計(jì)職責(zé)需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。對(duì)取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計(jì)人員，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評(píng)、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇。
三是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制。特別要通過(guò)積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。
4、國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建
一是加強(qiáng)國(guó)資管理部門的監(jiān)督管理。其一，國(guó)資管理部門建立完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制。明確職能部門，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
計(jì)劃
、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作總結(jié)
、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國(guó)資委報(bào)告。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作考核，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對(duì)企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍。其二，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、社會(huì)中介審計(jì)力量，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，建立各單位重大風(fēng)險(xiǎn)、重要事項(xiàng)跟蹤管理庫(kù)，并定期進(jìn)行評(píng)估跟蹤。其三，完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委托審計(jì)管理機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量的跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告非正常事項(xiàng)的分析評(píng)估與后續(xù)監(jiān)督。二是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行好對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和對(duì)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。其一，監(jiān)督推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善。通過(guò)專項(xiàng)檢查、專題指導(dǎo)等形式，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的全覆蓋。其二，指導(dǎo)推進(jìn)職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升。充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的力量，積極開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)職業(yè)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)具體制度和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型
創(chuàng)新
。其三，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)落實(shí)重大決策部署情況及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資本的真實(shí)、合法和效益情況，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)薪酬分配制度、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運(yùn)轉(zhuǎn)執(zhí)行情況，強(qiáng)化對(duì)大額資金使用、物資采購(gòu)、工程管理、資本運(yùn)作、資產(chǎn)交易、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要評(píng)價(jià)內(nèi)容。三是建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視、法律、財(cái)務(wù)等其他部門的合作工作機(jī)制，共享工作信息與成果，形成監(jiān)督合力。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇四
新時(shí)代，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視審計(jì)工作，習(xí)近平總書記、李克強(qiáng)總理多次對(duì)審計(jì)工作做出重要指示，對(duì)建立健全審計(jì)制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督做出了重要部署。內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的中堅(jiān)力量，如何加強(qiáng)對(duì)所屬內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督和管理，如何構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)體系，進(jìn)而提高自身政治站位，營(yíng)造風(fēng)清氣正的政治生態(tài),保障企業(yè)持續(xù)健康良性發(fā)展，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)管理值得思考和進(jìn)一步研究的重要課題。
國(guó)有企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的不利因素及影響
隨著國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化步伐的不斷加快和經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的到來(lái)，一些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來(lái)，削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這些問題亟待在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加以有效破解和改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的不斷提升，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)足發(fā)展。
一是審計(jì)體系設(shè)立不規(guī)范。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了20多年的探索與實(shí)踐，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢(shì)下，國(guó)家相關(guān)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善和健全，特別是在內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2018版）第四條，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備上的規(guī)定是“結(jié)合本單位實(shí)際情況”，國(guó)資委頒布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》文件（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2016]48號(hào)）對(duì)優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專職內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二，高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、大型企業(yè)和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)指數(shù)較高的企業(yè)要力爭(zhēng)達(dá)到千分之三以上”，此文件對(duì)審計(jì)人員配備給出了明確的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，但也僅是在“原則”上。國(guó)家相關(guān)規(guī)定和指導(dǎo)意見均非必須和強(qiáng)制，也缺乏相應(yīng)方面的檢查督導(dǎo)，在“寬松”和“彈性”機(jī)制下，國(guó)有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置中，有些企業(yè)將審計(jì)部門獨(dú)立設(shè)置，有的則是與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)事會(huì)合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系上歸董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、紀(jì)委書記、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)等現(xiàn)象均不同存在；三是在審計(jì)委員會(huì)設(shè)立上，有的下設(shè)在董事會(huì)，有的下設(shè)在監(jiān)事會(huì)，有的尚未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)；四是審計(jì)人員配備數(shù)量沒有必須標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設(shè)1人還是兼職。筆者認(rèn)為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，影響了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展。
二是領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。目前國(guó)有大型企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)已有很大提升，但下屬企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)仍存在認(rèn)識(shí)上的不足。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)造，輕風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識(shí)。對(duì)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識(shí)較淡薄，認(rèn)為每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本單位財(cái)務(wù)決算進(jìn)行一次審計(jì)即可，沒有必要在內(nèi)部審計(jì)上下功夫。二是在審計(jì)問題和成果運(yùn)用上認(rèn)識(shí)有偏差。遇到內(nèi)部審計(jì)提出的尖銳問題，有時(shí)甚至當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩、設(shè)阻礙，審計(jì)報(bào)告會(huì)擱置一邊，導(dǎo)致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計(jì)部門地位設(shè)定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計(jì)經(jīng)費(fèi)上考慮不多，審計(jì)部門在管理部門中被人為設(shè)定為二、三類部室，審計(jì)人員薪酬待遇低于財(cái)務(wù)等部門，也存在審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人往往是由從財(cái)務(wù)或其他部門“退役”或“邊緣化”領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任的情況，審計(jì)人員在可以自主選擇審計(jì)和財(cái)務(wù)崗位時(shí)，絕大多數(shù)會(huì)選擇后者。四是未能分清審計(jì)問題的主體責(zé)任。當(dāng)接受上級(jí)審計(jì)提出問題時(shí)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)將問題產(chǎn)生的根源歸結(jié)為內(nèi)部審計(jì)部門，甚至出現(xiàn)質(zhì)問：“怎么叫人審計(jì)出這么多問題？你們審計(jì)部怎么搞的？”主體責(zé)任未能分清，內(nèi)部審計(jì)“背黑鍋”，審計(jì)整改與責(zé)任追究落不到實(shí)處，前改后犯就見怪不怪了。長(zhǎng)此以往使內(nèi)部審計(jì)失去了應(yīng)有的自覺性和自愿性。由于管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理服務(wù)缺乏足夠的理解，沒能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用，沒能意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中，其基礎(chǔ)性、熟知性、常規(guī)性、連續(xù)性、隨時(shí)性是外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所難以替代的。實(shí)踐證明：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，關(guān)心和支持審計(jì)工作，幫助解決工作中的難題，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會(huì)迎刃而解，內(nèi)審工作就會(huì)不斷邁上新的臺(tái)階。
三是內(nèi)審人員切身利益的牽制。內(nèi)部審計(jì)隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識(shí)所左右，如企業(yè)最高決策意見會(huì)對(duì)審計(jì)職責(zé)的發(fā)揮產(chǎn)生影響。其主要原因：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎(jiǎng)懲等與企業(yè)密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨(dú)立開展經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，尤其是牽扯到與領(lǐng)導(dǎo)利益有關(guān)的領(lǐng)域。二是內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部揭示問題，往往引起被審計(jì)單位（部門）甚至是業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)心“不滿意”，由于內(nèi)部審計(jì)缺少體制上的獨(dú)立性和權(quán)威性，加之個(gè)人利益連帶關(guān)系，使內(nèi)部審計(jì)人員存在怕“得罪人”心理，擔(dān)心在職務(wù)晉升、績(jī)效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會(huì)不同程度地使審計(jì)工作的價(jià)值實(shí)現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響，使審計(jì)職能發(fā)揮受到制約。
四是傳統(tǒng)審計(jì)環(huán)境的制約。傳統(tǒng)審計(jì)給人們留下的印象往往就是檢查財(cái)務(wù)賬簿，查看財(cái)務(wù)收支有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為，如果審計(jì)一旦涉入除財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算范圍以外的經(jīng)營(yíng)決策和管理事項(xiàng)，就會(huì)使被審計(jì)人覺得超出了審計(jì)范疇，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境受到影響?，F(xiàn)代審計(jì)的方向是以注重經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向，而經(jīng)營(yíng)決策事前無(wú)須審計(jì)參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)鑒證評(píng)估，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的極大漏洞和普遍現(xiàn)象。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督多以事后為主，審計(jì)實(shí)施中難以掌握原始信息依據(jù)，事前參與企業(yè)各項(xiàng)管理過(guò)程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱，出現(xiàn)問題也多是亡羊補(bǔ)牢，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。
五是內(nèi)審人員復(fù)合型技能欠缺。審計(jì)是一種較高層次的監(jiān)督活動(dòng)，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員掌握全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，更重要的是能對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出正確的預(yù)測(cè)并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復(fù)合型業(yè)務(wù)知識(shí)的審計(jì)人員。從主觀上講，目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成中絕大部分人員是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)雖能勝任，但對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、環(huán)保、營(yíng)銷等多元化的管理知識(shí)與全方位實(shí)踐卻顯得業(yè)務(wù)單一，內(nèi)部審計(jì)所要求的全面型、復(fù)合型知識(shí)人才短缺，難以更高標(biāo)準(zhǔn)地滿足內(nèi)審工作要求，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；客觀上由于內(nèi)部審計(jì)的工作性質(zhì)，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計(jì)工作的主要原因，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計(jì)工作的最大障礙。
適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)對(duì)策略
一是加強(qiáng)新時(shí)期黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)的引領(lǐng)。2018年5月召開的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議，是我國(guó)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的里程碑。習(xí)近平總書記發(fā)表重要講話，提出組建中央審計(jì)委員會(huì)是加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的重要舉措。審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強(qiáng)對(duì)全國(guó)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，加快形成審計(jì)工作全國(guó)一盤棋，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會(huì)第四次全體會(huì)議通過(guò)的《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度、的推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中再次將發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用列入決議，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)各類監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿，新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作就是要在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，適應(yīng)新形勢(shì)，提高政治站位，創(chuàng)新審計(jì)理念，拓寬審計(jì)視野，確保黨和國(guó)家大政方針得到全面貫徹落實(shí)，消除內(nèi)部審計(jì)盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。
二是完善內(nèi)部審計(jì)體系頂層設(shè)計(jì)。審計(jì)監(jiān)督是國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分。隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，在法制化、制度化、正規(guī)化進(jìn)程上不斷加以完備。建議國(guó)家在審計(jì)監(jiān)督體系層面，加快建立健全相關(guān)法律法規(guī)，出臺(tái)更為具體的適應(yīng)新形勢(shì)下加強(qiáng)黨和國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的相關(guān)剛性指引，完備國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建審計(jì)全覆蓋的有效機(jī)體；完善內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，形成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)規(guī)范化、制度化，使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)體系充分得到健全與保障。同時(shí)，加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進(jìn)一步理順企業(yè)監(jiān)事會(huì)、巡視巡察、法律、紀(jì)檢等各種監(jiān)督關(guān)系，形成監(jiān)督合力，為黨和國(guó)家及國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。
三是審計(jì)作為是領(lǐng)導(dǎo)重視的前提。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計(jì)工作得以推進(jìn)和深化的重要因素，而審計(jì)作為又是能否博得領(lǐng)導(dǎo)重視的先決條件，兩者關(guān)系既相輔相成又互為促進(jìn)。促進(jìn)好二者間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，首先需要內(nèi)部審計(jì)人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值，一味依靠領(lǐng)導(dǎo)重視，而工作不能行之有效，也無(wú)法贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視；其次，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、選拔內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)應(yīng)予以必要保障與支持，給予內(nèi)部審計(jì)有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計(jì)工作，從根本上為內(nèi)部審計(jì)持續(xù)作為注入動(dòng)力。
四是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，其獨(dú)立性與權(quán)威性必須予以充分體現(xiàn)。一是通過(guò)國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理層面的頂層設(shè)計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到規(guī)范化加強(qiáng)，即在企業(yè)黨組織、董事會(huì)下面設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)隸屬領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門平行設(shè)置的弊端，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。二是在國(guó)有企業(yè)加快推行建立總審計(jì)師制度，總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履職及獨(dú)立開展工作所必須的條件與權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。三是強(qiáng)化審計(jì)人員政治思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準(zhǔn)，打造審計(jì)人員自身硬件的權(quán)威性。四是建立服務(wù)與監(jiān)督分離審計(jì)機(jī)制，審計(jì)服務(wù)面向下屬企業(yè)，審計(jì)監(jiān)督對(duì)集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)。建議在大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)采取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員審計(jì)垂直管理和委派制模式，試行建立集團(tuán)化審計(jì)中心和片區(qū)審計(jì)中心機(jī)制。五是在對(duì)審計(jì)人員人事聘免、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等切身利益隸屬關(guān)系上有所管理突破，解決審計(jì)人員切身利益連帶問題，使審計(jì)人員消除后顧之憂。
五是向現(xiàn)代審計(jì)縱深方向發(fā)展邁進(jìn)。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督已不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)思維，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍與環(huán)境，不斷拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的方向。現(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作的重心越來(lái)越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風(fēng)險(xiǎn)控制防范以及對(duì)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程度的審查和評(píng)價(jià)。在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等的預(yù)測(cè)防范上，將由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前控制為主，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)，實(shí)行全過(guò)程的控制，防止決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，最大限度規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，從源頭上堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)以審計(jì)的主觀努力改變?nèi)藗儗?duì)傳統(tǒng)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。
六是打造精良的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。人才是履職好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)與保障，建議在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)部門層面，新增“國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才專家?guī)臁?，選拔國(guó)有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人才，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專業(yè)，建立“專業(yè)分庫(kù)”，聚集一批具有豐富審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)精湛的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)頂尖人才。一是可在需要時(shí)抽調(diào)充實(shí)協(xié)助國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)工作；二是重點(diǎn)在國(guó)有企業(yè)之間組織開展不同項(xiàng)目交叉審計(jì)，充分整合利用好國(guó)企內(nèi)部審計(jì)人力資源力量；三是圍繞國(guó)有企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，有效解決行業(yè)共性和個(gè)性審計(jì)問題，提出切合實(shí)際的整改措施和審計(jì)管理建議；四是組織相關(guān)專家對(duì)審計(jì)工作中遇到的難點(diǎn)和困難進(jìn)行分析研判，提升審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)其揭示和反映企業(yè)各領(lǐng)域新情況、新問題、新趨勢(shì)的能力；五是通過(guò)以審代訓(xùn)方式，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，開展審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流，帶動(dòng)更為廣泛的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不斷更新審計(jì)知識(shí)，提高綜合駕馭能力，提升專業(yè)水準(zhǔn)。目前國(guó)有企業(yè)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才短缺，通過(guò)國(guó)家審計(jì)層面新增構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)專家?guī)?，?huì)有效提升內(nèi)部審計(jì)地位，加快培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才，有利于打造精良的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
面對(duì)新使命、新職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)功能，又要善于運(yùn)用新技術(shù)、新手段，緊扣國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化，擴(kuò)展內(nèi)審職能，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，營(yíng)造風(fēng)清氣正的內(nèi)審環(huán)境，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉中發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇五
20xx年，財(cái)務(wù)審計(jì)科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。具體工作中，我們應(yīng)該重點(diǎn)做好了以下幾點(diǎn)：
一、完善財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。
進(jìn)一步完善健全工作職責(zé)和財(cái)務(wù)管理制度，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的設(shè)置，規(guī)定收支范圍、審批權(quán)限和審批程序，使我單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作真正做到了有規(guī)可依，有章可循。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭(zhēng)取資金。在對(duì)原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會(huì)計(jì)檔案的整理等方面，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定操作，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整。
二、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管。
從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差，底子較薄，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營(yíng)收則收，努力節(jié)約開支，力爭(zhēng)收支平衡;二是嚴(yán)格控制開支。在去年與辦公室配合，制定出臺(tái)了考勤費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上，在進(jìn)行細(xì)化，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開支，杜絕了鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上。
三、確保重點(diǎn)支出，努力化解債務(wù)。
在支出安排上，按照預(yù)算進(jìn)度，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金、保正常運(yùn)轉(zhuǎn)、再盡能力化解債務(wù)的順序，確保全年重點(diǎn)支出的需要。
四、正視困難局面，積極爭(zhēng)取資金。
我單位，經(jīng)濟(jì)效益差，無(wú)其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營(yíng)，搞自主創(chuàng)收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭(zhēng)取資金，拓寬扶持資金來(lái)源渠道。為我單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金上的保證。
五、切實(shí)搞好服務(wù)，樹立良好形象
財(cái)務(wù)審計(jì)科是我單位的一個(gè)窗口，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象，我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事，又熱情周到服務(wù)。無(wú)論是誰(shuí)到財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜，我們都做到微笑服務(wù)，熱情接待，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來(lái)，滿意而歸，樹立了良好的財(cái)務(wù)人員形象。
20xx年的工作，對(duì)于我單位的持續(xù)長(zhǎng)期發(fā)展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義，財(cái)務(wù)審計(jì)科人員一定會(huì)緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，恪守職責(zé)，踏踏實(shí)實(shí)，不遺余力地完成各項(xiàng)任務(wù)，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作。
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