常見的報(bào)告類型有調(diào)研報(bào)告、年度報(bào)告、市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告等。在報(bào)告中，我們需要對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行詳細(xì)和準(zhǔn)確的分析和解釋。小編搜集了幾篇實(shí)用的報(bào)告寫作指南，希望能對(duì)你的寫作有所幫助。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇一
今年暑假，我在海南省三亞市恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)實(shí)習(xí)，這是我第一次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行課程實(shí)習(xí)。在這短短的一周當(dāng)中，我從對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一無所知，到對(duì)事務(wù)所的審計(jì)工作有了一定的了解，從一個(gè)什么都不會(huì)做的實(shí)習(xí)生，到能為所里做一些力所能及的工作，我覺得自己成長(zhǎng)了許多。
我是在年后開始聯(lián)系的實(shí)習(xí)單位。2月7日，我給三亞市的各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所打電話。開始的幾個(gè)事務(wù)所都說剛過完年，業(yè)務(wù)不多，不需要實(shí)習(xí)生，或者是說實(shí)習(xí)生已經(jīng)很多，不再招人了。當(dāng)我打給恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，是一個(gè)姐姐接的電話，她說可以幫我問問所長(zhǎng)。我很興奮，終于有希望了！所長(zhǎng)說我可以帶上簡(jiǎn)歷下午去面試。
那天下午我很早就去了，上午接電話的那個(gè)姐姐給我倒了一杯水，讓我可以先看看報(bào)紙。到了三點(diǎn)鐘，進(jìn)來了一個(gè)個(gè)子不高的大叔，那個(gè)小吳姐姐說他就是所長(zhǎng)，我跟著進(jìn)了辦公室，遞上了我的簡(jiǎn)歷。所長(zhǎng)看了看，跟我簡(jiǎn)單解釋了一下事務(wù)所所承擔(dān)的業(yè)務(wù)都有哪些，然后說我第二天可以來實(shí)習(xí)，還給我安排了一位“師傅”——慧芳姐，我以后就跟著她，讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開始了我的事務(wù)所實(shí)習(xí)。
海南恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本30萬，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師12人，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師5人，現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔(dān)的業(yè)務(wù)可從事財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本驗(yàn)證、基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)、代理記賬等多種業(yè)務(wù)，是本市一個(gè)中等規(guī)模的事務(wù)所。
開始的幾天，慧芳姐讓我先看一下他們做的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計(jì)工作紀(jì)錄和獲取的資料。包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)直接編制的、用以反映其審計(jì)思路和審計(jì)過程的工作紀(jì)錄，審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。審計(jì)業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性，同一被審計(jì)單位前后年度的審計(jì)業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點(diǎn)，審計(jì)工作底稿對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。審計(jì)工作的整個(gè)過程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解審計(jì)是怎樣完成的了。
以前年度的審計(jì)工作底稿要整齊的裝訂，然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚，要訂成2—4本，一些事業(yè)單位如小學(xué)醫(yī)院的審計(jì)工作底稿就是一本。審計(jì)工作底稿包括七個(gè)部分，一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿，二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，
三、
進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，四、其他項(xiàng)目工作底稿，五、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作，六、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿，七、附錄。
審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)工作的軌跡，審計(jì)證據(jù)是被審計(jì)單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個(gè)審計(jì)過程所需要的審計(jì)證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對(duì)其他應(yīng)收款采用了替代測(cè)試，后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。資本公積對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子匯劃劃（收）款補(bǔ)充報(bào)單。還有要附上一些許可證的復(fù)印件，比如“瓊海大興實(shí)業(yè)投資有限公司”以房地產(chǎn)開發(fā)和旅游項(xiàng)目為主營(yíng)項(xiàng)目，那么就要附上房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，稅務(wù)登記證，公司章程，在涉及到某個(gè)審計(jì)期間簽訂了合同時(shí)，要有設(shè)備合同復(fù)印件等等。
在看審計(jì)工作底稿的過程中，我也只能是從表面的層次上去了解某個(gè)程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個(gè)程序到底要查哪些證據(jù)，我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計(jì)準(zhǔn)則，也需要實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的積累。
開始的這幾天，我大部分的時(shí)間是在看工作底稿。剛剛過完年，每天來的客戶非常少。其實(shí)是否有客戶也與被審計(jì)企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間有關(guān)。事務(wù)所還承擔(dān)著審計(jì)局給的工作，為各行政事業(yè)單位進(jìn)行驗(yàn)資。事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)軟件是審計(jì)局自己研發(fā)的一個(gè)小軟件。我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學(xué)的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類別，存放地點(diǎn)，原值，折舊，凈值。行政事業(yè)單位不用計(jì)提折舊，因此只要是在用的，原值和凈值永遠(yuǎn)相等。之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯(cuò)誤了，原因是我沒有看到備注里面的“已停用”，都當(dāng)成在用的輸了進(jìn)去，結(jié)果對(duì)不上。我對(duì)了好幾遍找不到原因，還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問題。其實(shí)這不是很復(fù)雜的工作，需要的是耐心和細(xì)心，因?yàn)榇罅康臄?shù)據(jù)發(fā)生一點(diǎn)錯(cuò)誤就會(huì)“前功盡棄”。
到了第五天，有一家名為“北狼房地產(chǎn)”的公司注銷，要對(duì)他們的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，出具一個(gè)報(bào)告。事務(wù)所的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師阿孫叔負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)。我?guī)退麖?fù)印各種票據(jù)，像記賬憑證、銀行對(duì)賬單、收款憑證等等。我以前沒有用過復(fù)印機(jī)，慧芳姐說按那個(gè)鍵就可以了。我開始的時(shí)候做的很慢，尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上，比較麻煩。阿孫叔比較嚴(yán)厲，他就很著急說為什么還沒有印好。我知道他說的對(duì)，本來我就是做的慢嘛。在印一張對(duì)賬單時(shí)，原件本身就很淺，慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來我印的熟練了許多。一般他們有什么要復(fù)印的就由我來印。
在這一周的實(shí)習(xí)當(dāng)中，我做的工作比較零散，但就是從這點(diǎn)點(diǎn)滴滴中我了解到了在事務(wù)所工作是怎樣一種狀態(tài)，也讓我對(duì)審計(jì)工作有了一個(gè)直觀的了解。這是我第一次在事務(wù)所工作，這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷一定會(huì)對(duì)我以后的求職和工作有幫助的。
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì)，也是邁入社會(huì)前的最后一次演練，它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡，因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是非常重要的。
介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中，和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間，我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司（包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機(jī)械制造有限公司，浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司），康恩貝集團(tuán)（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司，金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì)，因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù)，按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序，在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立，客觀，公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計(jì)過程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。
剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是8.0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益？貸：銀行存款/往來款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，通過測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。
過了幾日，又和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝）。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)cpa趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在xx年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)cpa趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來經(jīng)帶隊(duì)cpa趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從金華回來，沒有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院，是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)cpa趙老師說，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬一審計(jì)署查下來，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來說，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒什么好處的?？雌饋碜鳛橐幻麑徲?jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)能力之一。
進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。不過集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來，條理比金華的子公司清晰多了，不過，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品？借：應(yīng)交稅金？貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開來發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)間和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)間往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票；如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來說是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎？后來經(jīng)cpa趙老師和對(duì)方的財(cái)務(wù)總兼的溝通，原來其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過的，cpa趙老師后來說像這種情況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的。
到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來這是項(xiàng)沒有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了excel的能力。也算收獲之一吧！
以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中，我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí)，以充實(shí)自己，提高自己，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。
這兩周的我在奔波著，主要是回家了一趟準(zhǔn)備和參加了江蘇省公務(wù)員的考試。那天晚上下班之前王總問了我參加考試公務(wù)員考試的事，看得出來他是不愿意我在這個(gè)時(shí)候離開。我也知道當(dāng)時(shí)正處非常時(shí)期，不少實(shí)習(xí)生已經(jīng)離開了，所里人手比較緊缺，所以我感覺很為難。不過我還是婉言向他請(qǐng)了假，其實(shí)倒不是我非常想考取公務(wù)員，我覺得我不喜歡也不適合公務(wù)員的生活，至少現(xiàn)在是這樣的。但是我卻很想體驗(yàn)一下公務(wù)員的考試，我想把它當(dāng)作一次經(jīng)歷，人生的體驗(yàn)而已。考試來到這里，這里依然一片繁忙景象，覺得挺對(duì)不住大家的。不過李xx老師的工作似乎完成的還是比較快的。今天我又被派給了另外小組幫忙，也就是金嘉翔他們組。他們組是接的剛走的一位同事李國(guó)秀老師的項(xiàng)目，任務(wù)能還相對(duì)較重吧！他們的外勤也已經(jīng)出完了，主要是手頭上要處理的東西還比較多。
第九周工作對(duì)我來講似乎總是充滿了新鮮感，最近主要在幫忙對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核工作主要包括對(duì)報(bào)告正文、報(bào)表以及附注的核對(duì)，看起來比較容易，不過我卻覺得這項(xiàng)工作非常具有挑戰(zhàn)。發(fā)現(xiàn)了問題，嘗試著去查找原因，然后修改，過程中總是充滿了成就感。而且，這一過程中也使我對(duì)報(bào)表之間的以及報(bào)表和附注的鉤稽關(guān)系有了更加深刻和直觀的認(rèn)識(shí)。通常存在的一些問題主要包括：報(bào)表中的“其中”欄填寫不完整或不正確、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與會(huì)計(jì)政策不符或未披露完整個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、附注中現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料各項(xiàng)目填列不正確等。尤其是現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的問題，通常出了問題后會(huì)很忙煩，企業(yè)不愿意承認(rèn)錯(cuò)誤或是不愿重新編制，最近正跟一位同事學(xué)著編制現(xiàn)金流量表呢！
第十周年審似乎已經(jīng)進(jìn)入到最后時(shí)刻，陸陸續(xù)續(xù)已經(jīng)有不少報(bào)告已經(jīng)出來，工作就是在反復(fù)的整理底稿、復(fù)核底稿、送審、退回修改、再送審的過程中度過。通過這段時(shí)間，對(duì)于工作底稿有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。工作底稿一般分為永久類、綜合類、業(yè)務(wù)類三大類。永久類底稿一般包括被審單位基本情況表、各企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目基本情況表、各期審計(jì)工作底稿總表、公司歷史沿革及法律資料、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理制度、重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、中介機(jī)構(gòu)報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等；綜合類底稿一般包括試算平衡表、審計(jì)確認(rèn)函、管理層申明書、審計(jì)重大事項(xiàng)概要、業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表、審計(jì)控制表等；業(yè)務(wù)類底稿一般包括報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序表、審定表、明細(xì)表、抽憑表及相關(guān)審計(jì)依據(jù)等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，卻使我對(duì)各種各樣的審計(jì)底稿有了一個(gè)直觀的認(rèn)識(shí)，再也不像從前讀書的時(shí)候只知其名。我對(duì)審計(jì)的流程也有了一個(gè)更為深刻的認(rèn)識(shí)，很好的補(bǔ)充了我在學(xué)校學(xué)習(xí)的審計(jì)理論知識(shí)。
最終結(jié)束了我的實(shí)習(xí)生活，回憶起來，盡管也有艱辛，卻是那么充實(shí)。
最初接觸天職國(guó)際是在學(xué)校的招聘會(huì)。他給我專業(yè)、大度的第一印象。誠(chéng)然，他們的招聘做的很好，因而他選擇了我、我選擇了他。
近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)，參與了ipo項(xiàng)目和年審項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所神秘的面紗在我面前揭開了。這里的生活與我的想象竟并無太大差異，工作著，快樂著。
實(shí)習(xí)的日子，總是在學(xué)習(xí)著，挑戰(zhàn)與成就并存。在些具體實(shí)務(wù)方面，還有很多東西需要學(xué)習(xí)；但這兩個(gè)月的日子使我對(duì)整個(gè)審計(jì)流程有了一個(gè)較為直觀的認(rèn)識(shí)，不僅僅再局限于書本上的那些。
公司的氛圍很好，我也較快的適應(yīng)了這里的環(huán)境。我始終堅(jiān)信因?yàn)槲蚁矚g，所以我要做的更好。在這里，我接觸了很多曾經(jīng)教導(dǎo)我的師傅，他們很辛苦卻時(shí)常能給我關(guān)懷，這讓我很感動(dòng)。在這里，我們相互學(xué)習(xí)，我們共同進(jìn)步，我喜歡這種學(xué)習(xí)型的組織。在這里，我們常常與客戶溝通，每次溝通我都感覺到自己的成長(zhǎng)與進(jìn)步。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇二
在工作中會(huì)計(jì)要積極處理移交辦社會(huì)過程中的財(cái)務(wù)問題。你知道會(huì)計(jì)述職報(bào)告的寫法？不妨來學(xué)習(xí)一下如何寫會(huì)計(jì)述職報(bào)告。你是否在找正準(zhǔn)備撰寫“會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)部述職報(bào)告”，下面小編收集了相關(guān)的素材，供大家寫文參考！
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
2021年，是我從事會(huì)計(jì)工作的第一年。這一年來，本人在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，由一名初涉會(huì)計(jì)行業(yè)，沒有任何經(jīng)驗(yàn)的新人，轉(zhuǎn)變?yōu)槊禾夸N售會(huì)計(jì)的行家里手，個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到很大提高，圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項(xiàng)工作任務(wù)，并取得了一定的工作成績(jī)，現(xiàn)將本人一年以來的工作、學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下：
一、主要工作情況。
1、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)。
2021年，本人積極參加政治理論學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了本人的思想政治覺悟和道德品質(zhì)修養(yǎng)，做到了與人為善，和睦相處。提高了對(duì)發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)的認(rèn)識(shí)，有效地增強(qiáng)了工作的系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性，為做好煤炭銷售會(huì)計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作能力。
我是一名半路出家、初出茅廬、沒有任何經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員，我深知銷售會(huì)計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的工作，在煤炭銷售這么重要的崗位擔(dān)任會(huì)計(jì)人員，我感到肩頭的擔(dān)子是沉重的，壓力是極大的。有壓力才有動(dòng)力，緊張而又充實(shí)的工作氛圍給予了我積極向上的動(dòng)力，任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)核算對(duì)于我來說都是嶄新的一頁(yè)。
每當(dāng)工作中遇到棘手的問題，我都虛心向身邊的同事請(qǐng)教，直到弄懂弄通為止，真正做到“三人行必有我?guī)煛?，取別人之長(zhǎng)，補(bǔ)已之短。同時(shí)，為了能熟練應(yīng)用erp系統(tǒng)，我還利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)了__等書籍，提高了自己的業(yè)務(wù)水平，豐富了自己的營(yíng)銷理論知識(shí)，為更好地做好煤炭銷售工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3、勤奮敬業(yè)，熱情服務(wù)。
在銷售會(huì)計(jì)工作中，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。面對(duì)__煤炭銷量大、品種多、結(jié)算復(fù)雜的情況，嚴(yán)格按照__規(guī)定，從煤炭銷售收入做原始憑證到審核、裝訂，記賬憑證的填列，以及增值稅發(fā)票的開具，一般納稅人專用發(fā)票的開具，辦理納稅上報(bào)以及其他與發(fā)票管理有關(guān)的工作，煤款返礦工作，銀行賬目的核對(duì)，用戶現(xiàn)匯、承兌匯票的驗(yàn)收工作等等，都堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，每項(xiàng)工作都一絲不茍，做到了賬清、賬實(shí)、賬表相符、賬薄整齊。及時(shí)準(zhǔn)確地錄入erp數(shù)據(jù)，建立客戶檔案，做好客戶信息調(diào)查，了解客戶的基本情況。
遵守財(cái)務(wù)保密制度，對(duì)未公開的煤炭?jī)r(jià)格、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，決不泄漏。積極協(xié)調(diào)與計(jì)財(cái)部、銀行、稅務(wù)等部門的各項(xiàng)工作、各種關(guān)系。此外，經(jīng)常有外地客戶，由于車輛等原因來到買煤時(shí)，我們?cè)缫堰^了下班時(shí)間，對(duì)于提前打電話的我就一直等到客戶到來辦理完業(yè)務(wù)再下班，對(duì)沒有提前打招呼的客戶，我無論是在家吃飯還是睡覺，都隨叫隨到，保持高度的自覺性，及時(shí)為客戶辦理業(yè)務(wù)，從不抱怨。真正做到了為客戶服務(wù)零距離。優(yōu)質(zhì)文明的服務(wù)贏得了客戶的信任和贊揚(yáng)。
4、工作敢于創(chuàng)新，提高工作效率。
本人積極配合本班組人員、科領(lǐng)導(dǎo)探索煤炭銷售的新思路、新方法。不斷規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序，簡(jiǎn)化各種手續(xù)。例如：以前開具增值稅發(fā)票時(shí)，一個(gè)訂單一開，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，發(fā)票使用很多，而且不易查找，本人和同事積極探索新的工作方法，按廠家、品種將發(fā)票合開，然后再打好明細(xì)附在上方，既節(jié)省了發(fā)票的'使用張數(shù)，又提高了工作效率而且方便了查找。通過工作創(chuàng)新最大限度的給前來購(gòu)煤的用戶提供方便，提高了工作效率。
5、遵紀(jì)守法，廉潔自律，樹立財(cái)務(wù)工作者的良好形象。
本人作為煤炭銷售會(huì)計(jì)，重點(diǎn)崗位工作人員，一年來，堅(jiān)持以自律為本，以廉潔奉公為起點(diǎn)，正確處理“自律”與“他律”的關(guān)系，在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵守法紀(jì)，時(shí)刻以反面教材警示自己，不斷強(qiáng)化廉潔自律意識(shí)，努力做到“自重、自省、自警、自勵(lì)”，樹立了財(cái)務(wù)工作者的良好形象，始終以飽滿的精神狀態(tài)投入到每一項(xiàng)工作中。
二、存在的不足。
2021年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績(jī)，除了自己努力工作外，更主要的是領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同志們幫助的結(jié)果，但這些成績(jī)離上級(jí)的要求還有較大的差距，還存在許多不足。一是學(xué)習(xí)的深度和廣度還需要加強(qiáng);二是遇到困難強(qiáng)調(diào)客觀原因較多，沒有充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認(rèn)真加以改正。
三、下步打算。
自己決心在上級(jí)部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)同事，勤奮學(xué)習(xí)，扎實(shí)工作，努力開創(chuàng)__銷售工作新局面。要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，虛心向身邊的同事學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)和豐富自己的煤炭銷售會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。要振作精神。只有精力充沛，精神振奮，才能干勁倍增、信心百倍，才能只爭(zhēng)朝夕，爭(zhēng)創(chuàng)一流。要勤奮實(shí)干。自己要做到“四勤四多”，即：腦勤多想、耳勤多聽、手勤多寫、腿勤多跑，一如既往的敬業(yè)奉獻(xiàn)。
要精誠(chéng)團(tuán)結(jié)。做到以大局為重，求同存異，維護(hù)集體的團(tuán)結(jié)。以誠(chéng)相待，相互信任，堅(jiān)信“理解與友誼比什么都重要”，樹立團(tuán)結(jié)就是力量的理念。在銷售工作中，不徇私作弊，做到公平公正對(duì)待每一個(gè)用戶，全面完成新年度各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。力爭(zhēng)使__銷售財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上一個(gè)新臺(tái)階。
此致
敬禮!
述職人：___。
2021年_月_日。
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
今年按照領(lǐng)導(dǎo)分工主要負(fù)責(zé)公司的對(duì)外合作及全區(qū)經(jīng)營(yíng)工作的資費(fèi)管理與策劃工作。一年來，由于有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和幫助，有全部職工的大力支持，再加上自己的不斷努力，工作上取得了一定的成績(jī)。現(xiàn)將今年的主要工作情況述職如下：
一、在不斷的學(xué)習(xí)中掌握干好工作的基本技能和知識(shí)。
近一年來，我經(jīng)常把自己放在公司建設(shè)的總體框架中來反思自己，審視自己，看自身能力和素質(zhì)的提高幅度，能不能適應(yīng)公司發(fā)展的需要、能不能適應(yīng)形勢(shì)任務(wù)的需要，能不能適應(yīng)完成正常工作的需要。經(jīng)常告誡自己，要在公司立得住腳，不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望，自身素質(zhì)的強(qiáng)弱是關(guān)鍵，自己畢竟是才來公司幾年的大學(xué)生，從哪個(gè)角度講都還是處在起步階段，必須在工作中不斷地提高自己。
回顧近一年來的情況，為了提高自身能力素質(zhì)，上讓領(lǐng)導(dǎo)放心，下讓顧客滿意，我系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了“管理學(xué)”“客戶關(guān)系學(xué)”“客戶心理學(xué)”“移動(dòng)通信基本知識(shí)”等學(xué)習(xí)書目，全面提高自己，力爭(zhēng)在語(yǔ)言表達(dá)的能力上有突破，在協(xié)調(diào)關(guān)系的能力上有突破，在組織管理的能力上有突破，在完成工作的標(biāo)準(zhǔn)上有突破。通過學(xué)習(xí)，感到既開闊了眼界，又豐富了頭腦，既學(xué)到了知識(shí)，更看到了差距。在不斷的學(xué)習(xí)中提高了自己的能力素質(zhì)，增強(qiáng)了干好本職工作的本領(lǐng)。
二、在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上保證完成工作的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量。
一年來，由于工作環(huán)境變化較大，迎來送往的工作比較多，需要協(xié)調(diào)、聯(lián)系的工作也相應(yīng)增多，在工作中，我注意總結(jié)摸索工作規(guī)律，注意與公司其他部門建立比較融洽的關(guān)系，以便于開展工作。作為公司的綜合職能部門，我注意隨時(shí)掌握各部門的工作動(dòng)向，掌握各個(gè)縣市的工作情況，做到隨時(shí)有事能夠隨時(shí)處理。作為市場(chǎng)綜合部的經(jīng)理，對(duì)外合作工作的主管，接觸的人和事比較雜，想要利用個(gè)人關(guān)系來辦違反政策、違反規(guī)定的人也比較多。
我認(rèn)為，要想順利完成工作，提高工作效率，就必須堅(jiān)持原則，公司的各項(xiàng)規(guī)定要堅(jiān)決遵守，違背政策的事堅(jiān)持不做。只有做到這一點(diǎn)，才能稱得上是為公司負(fù)責(zé)，為部門負(fù)責(zé)，更是為自己負(fù)責(zé)，一年來，也有不少親屬、朋友想通過我為個(gè)人辦理規(guī)定以外的業(yè)務(wù)關(guān)系，我都能堅(jiān)持原則，予以拒絕，做到了堅(jiān)持原則、秉公辦事，不讓親情、感情、人情滲透工作，干擾原則，雖然這在一定程度上傷害了個(gè)人感情，影響了個(gè)人關(guān)系，但卻堅(jiān)持了正常的工作程序，保證了工作正常開展，減少了不必要的阻力和壓力，工作效率也相應(yīng)提高。
三、鞏固老客戶，吸納新客源。
這一年中，在鞏固老客戶，吸納新客戶方面，公司面臨著巨大的挑戰(zhàn)，為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，在鞏固中有所提高，有所進(jìn)步，我注意研究市場(chǎng)動(dòng)向，及時(shí)向公司提出合理化建議，通過不斷改進(jìn)、更新服務(wù)手段來鞏固公司客戶群體。
年初以來，我強(qiáng)調(diào)本部門在開展工作中要“動(dòng)真情，講實(shí)理，辦實(shí)事”，堅(jiān)持用“真心”“愛心”和“恒心”來做好廣大客戶的服務(wù)工作，為客戶進(jìn)行親情服務(wù)。一年來，我們做到了熱情接待、細(xì)心答詢、主動(dòng)服務(wù)、全程跟蹤，在客戶心目中留下了周到、熱情的好印象，也為公司在外樹立了良好的形象。
此致
敬禮!
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
您好!
時(shí)光易逝，轉(zhuǎn)眼之間我來__財(cái)務(wù)部工作已有半年時(shí)間了。雖然時(shí)間不長(zhǎng)，但是這段時(shí)間在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助下，我在工作上收獲頗豐。
進(jìn)入部門后我一直就職于成本核算崗，負(fù)責(zé)鑄造車間的成本管理工作。下面我將近半年時(shí)間來自己的工作情況總結(jié)如下：
一、崗位認(rèn)知。
在__，財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行的是責(zé)任會(huì)計(jì)。責(zé)任會(huì)計(jì)是把廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與會(huì)計(jì)結(jié)合起來。企業(yè)內(nèi)部除了進(jìn)行財(cái)務(wù)核算以外，還按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的原則，成立責(zé)任會(huì)計(jì)中心(車間、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理部門)。
按照責(zé)任歸屬，確定責(zé)任單位，明確責(zé)任指標(biāo)，以各責(zé)任單位為主體按責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行核算、控制、監(jiān)督，實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合、雙層核算。按照這種制度，于是，我來到了鑄造車間，擔(dān)任鑄造車間成本核算專員。
現(xiàn)代成本會(huì)計(jì)的七個(gè)主要職能是成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。成本決策是成本會(huì)計(jì)的重要環(huán)節(jié)，在成本會(huì)計(jì)中居于中心地位。
它同成本會(huì)計(jì)其他職能是密切聯(lián)系的，成本預(yù)測(cè)是成本決策的前提，成本決策是成本計(jì)劃的依據(jù)，成本控制是實(shí)現(xiàn)成本決策既定目標(biāo)的保證，成本核算是成本決策預(yù)期目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的最后檢驗(yàn)，成本分析和成本考核是實(shí)現(xiàn)成本決策目標(biāo)的有效手段。
目前，我的工作主要是成本核算、成本分析和成本控制以及成本預(yù)測(cè)。另外，在柳機(jī)成本核算采用定額成本法，產(chǎn)品成本計(jì)算采用分類法。
二、工作內(nèi)容。
1、負(fù)責(zé)編制本車間產(chǎn)品成本報(bào)表。
2、負(fù)責(zé)開展分析產(chǎn)品成本報(bào)表主要項(xiàng)目分析，提出成本改進(jìn)建議。
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督車間材料領(lǐng)用。
4、參與車間各項(xiàng)物資期末盤點(diǎn)。
5、協(xié)助成本管理科科長(zhǎng)制訂產(chǎn)品定額。
6、協(xié)助編制本車間年度費(fèi)用預(yù)算。
7、負(fù)責(zé)控制車間預(yù)算開支進(jìn)度，監(jiān)督預(yù)算開支情況。
8、負(fù)責(zé)匯總并核對(duì)預(yù)算開支。
9、協(xié)助科長(zhǎng)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、成本測(cè)算。
第九項(xiàng)內(nèi)容是科長(zhǎng)最近分配給我的一項(xiàng)工作，做財(cái)務(wù)分析涉及到財(cái)務(wù)知識(shí)的方方面面，我將充分運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)努力做好這項(xiàng)工作。
三、個(gè)人情況。
本人自參加工作以來，遵守國(guó)家法律法規(guī)以及公司的各種規(guī)章制度，思想上進(jìn)，積極主動(dòng)，任勞任怨，認(rèn)真學(xué)習(xí)本崗位的相關(guān)知識(shí)，積極參加公司舉辦的各類學(xué)習(xí)及專業(yè)培訓(xùn)，工作中立足本崗位，虛心向老師傅請(qǐng)教。
(一)嚴(yán)于律己，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同事。
自到公司上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班，正確處理好工作與私事的關(guān)系;同時(shí)我認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度;團(tuán)結(jié)同事，積極合作，努力做好車間工作和部門工作的溝通與銜接。另外，我會(huì)充分利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)入公司內(nèi)網(wǎng)了解公司的財(cái)務(wù)制度或者做好理論知識(shí)的儲(chǔ)備和更新。
(二)能夠做好本職財(cái)務(wù)工作。
作為一名制造企業(yè)成本會(huì)計(jì)，我深知成本管理是財(cái)務(wù)工作中十分重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，在前任成本會(huì)計(jì)__的指導(dǎo)下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)公司成本管理流程，現(xiàn)已基本掌握本崗位的工作方法，每月能按時(shí)編制成本報(bào)表做好成本核算工作，及時(shí)跟進(jìn)費(fèi)用預(yù)算開支進(jìn)度做好成本控制工作，并以成本報(bào)表為基礎(chǔ)努力做好成本分析工作，另外，協(xié)助科長(zhǎng)做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析成本預(yù)測(cè)工作。
四、存在不足。
雖然我已經(jīng)認(rèn)真投入到了工作上，但是在工作中仍然出現(xiàn)了很多問題，不過這些問題都在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事的幫助下一一得到了解決?？偨Y(jié)這些出現(xiàn)的問題，暴露出了我主要存在以下方面的不足：
(一)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足。
來成本管理科近半年時(shí)間，會(huì)遇到很多新問題，遇到這些新問題有時(shí)會(huì)手足無措。在制造企業(yè)的財(cái)務(wù)中成本核算本身是很重要也是很復(fù)雜的一項(xiàng)工作，再加上鑄造車間和其他車間相比的特殊性，也使得工作開展稍顯困難。
而且成本核算工作需要十分清楚生產(chǎn)流程和領(lǐng)料流程，僅僅懂財(cái)務(wù)知識(shí)還不夠，這些方面實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的不足都會(huì)使我遇到一些問題。
(二)理論聯(lián)系實(shí)踐不緊密。
剛開始，我未能把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)充分運(yùn)用到實(shí)際工作上來，未能有效運(yùn)用理論知識(shí)來指導(dǎo)實(shí)際工作。
(三)成本管理不到位。
成本核算僅僅是基礎(chǔ)工作，真正的成本核算要為成本管理服務(wù)，要能為公司決策提供有效信息。
成本核算不是目的，重要的是要以成本核算為基礎(chǔ)，認(rèn)真做好成本分析、成本控制、成本預(yù)測(cè)以及成本決策，上升到成本管理、管理會(huì)計(jì)的高度。
五、努力方向。
根據(jù)自身在工作中暴露出來的問題，我需要從以下幾個(gè)方面努力：
(一)注意積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
虛心向師傅請(qǐng)教，多向身邊同事學(xué)習(xí)，全面掌握工作內(nèi)容。多去車間走動(dòng)，了解生產(chǎn)和領(lǐng)料，以防今后再出現(xiàn)不必要的失誤。
(二)逐步向成本管理工作轉(zhuǎn)變。
先掌握好基礎(chǔ)的成本核算工作，然后學(xué)會(huì)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法做好成本分析等成本管理工作，真正讓成本核算為成本管理服務(wù)。
(三)加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，做好知識(shí)更新。
財(cái)經(jīng)政策日新月異，需要我們不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，全面掌握知識(shí)體系。并把學(xué)到的理論知識(shí)充分運(yùn)用到實(shí)際工作當(dāng)中去。
六、工作感想。
作為一名成本會(huì)計(jì)，雖然每月我都能按時(shí)完成工作，但是我覺得我并沒有盡到一名成本會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡的責(zé)任，深感慚愧!作為成本會(huì)計(jì)我沒有對(duì)車間的成本狀況做出有效分析，基本的成本核算數(shù)據(jù)都沒辦法做到90%的準(zhǔn)確和完善!以下是我對(duì)財(cái)務(wù)工作的一些想法：
降低成本使公司利潤(rùn)達(dá)到化。在__，銷售市場(chǎng)基本沒有什么變化，在這種情況下，要使公司達(dá)到利潤(rùn)化，那我們只有在保證產(chǎn)品質(zhì)量和性能的情況下使成本消耗最小化，企業(yè)的核心力量的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底就是成本消耗的競(jìng)爭(zhēng)。
利潤(rùn)是企業(yè)生存的命脈，而成本是這個(gè)命脈的主脈。不論是市場(chǎng)價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)還是市場(chǎng)占有份額的競(jìng)爭(zhēng)都要源于成本!結(jié)合柳機(jī)實(shí)際，我覺得公司還存在較大的降低成本的空間，不僅是生產(chǎn)成本，還包括采購(gòu)成本、銷售成本等。
降成本并不是財(cái)務(wù)部一個(gè)部門能做好的事情，因?yàn)槌杀局饕l(fā)生在五大車間和各個(gè)部門，這就需要公司全方位、全過程、全員管理成本，各部門能夠協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)配合。也許實(shí)行起來比較困難，但是如果公司上下齊心協(xié)力，把成本控制在一定范圍之內(nèi)，我想這就能給公司帶來很大的效益。
成本管理是財(cái)務(wù)工作的核心。成本核算是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的范疇，而成本管理是管理會(huì)計(jì)的范疇。成本核算是基礎(chǔ)工作，為財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)，成本分析是在成本核算的基礎(chǔ)上利用財(cái)務(wù)分析方法為成本決策和經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。成為一名合格的財(cái)務(wù)人員，不應(yīng)僅僅停留在核算層面，應(yīng)承擔(dān)起一定的管理職能。
科學(xué)節(jié)稅，減少稅負(fù)成本。節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的化選擇。
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，成本的降低也有一定的限度，通過稅收籌劃降低稅負(fù)成本逐漸成為一種趨勢(shì)。如果能夠合法利用稅法漏洞、科學(xué)選擇會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)方法，將能夠給企業(yè)帶來很大的稅收效益。我個(gè)人認(rèn)為公司可以適時(shí)朝這個(gè)方向做些努力，逐步建立起稅收籌劃體系。
以上僅僅是我個(gè)人一點(diǎn)膚淺的認(rèn)識(shí)，由于剛剛踏上工作崗位，還對(duì)具體實(shí)踐工作認(rèn)識(shí)不深、經(jīng)驗(yàn)不足，這是我需要繼續(xù)努力的地方?？赡苓@些想法不具現(xiàn)實(shí)性，但能幫助領(lǐng)導(dǎo)了解我。如果上述想法有不妥當(dāng)?shù)牡胤?，還請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多多指導(dǎo)，我將虛心學(xué)習(xí)。
最后，感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事們一直以來對(duì)我的關(guān)心和幫助。希望在我成為公司一名正式員工之后能更好的一起工作，團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同努力，為公司的發(fā)展而努力。
謝謝大家!
述職人：__。
20__年_月_日。
過去的一年，對(duì)我而言，是非常特殊而又有意義的一年，在這一年我邁進(jìn)人生一個(gè)新的里程碑，在這一年我率領(lǐng)計(jì)財(cái)部的各位同仁，在行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、愛護(hù)、支持下，以高度的責(zé)任感，恪守職責(zé)，務(wù)實(shí)開拓，將支行的發(fā)展推上了一個(gè)新的臺(tái)階。以下是我在20____年個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告：
一、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定會(huì)計(jì)出納工作的基礎(chǔ)。今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對(duì)責(zé)任、制度修舊補(bǔ)新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則，補(bǔ)充建立了上些新的制度，對(duì)支行強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好會(huì)計(jì)出納工作的保證。年內(nèi)一方面加強(qiáng)考核，實(shí)行工效掛鉤的機(jī)制，按月考核差錯(cuò)率，并督促整改問題，及時(shí)消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會(huì)計(jì)檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的難點(diǎn)、重點(diǎn)，再對(duì)癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、以人為本，加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)、出納工作的規(guī)范化管理。
4、成立了以骨干為主的結(jié)算小組。
5、積極地組織柜員上崗考試。
6、培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對(duì)傳票審查的習(xí)慣。
7、開展不定期的技能比武、知識(shí)競(jìng)賽，加強(qiáng)對(duì)員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。
二、做好會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，強(qiáng)化成本意識(shí)，規(guī)范會(huì)計(jì)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
1、更好的完成年度會(huì)計(jì)工作，我嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真編制會(huì)計(jì)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料的報(bào)送，并于每季、年末進(jìn)行詳細(xì)地會(huì)計(jì)分析;在資產(chǎn)購(gòu)置上做到了先審批后購(gòu)置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營(yíng)業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支。
2、費(fèi)用支出實(shí)行了專戶、專項(xiàng)管理，在臨時(shí)存款科目中設(shè)置了營(yíng)業(yè)費(fèi)用專戶，專門核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，建立了相應(yīng)的手工臺(tái)賬，實(shí)行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)支出資金和費(fèi)用支出資金。
三、恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)。
我在抓好管理的同時(shí)，切實(shí)注重加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)駕馭工作能力。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見性。二是堅(jiān)持實(shí)事求是的作風(fēng)，堅(jiān)持抵制和反對(duì)消極現(xiàn)象，在實(shí)際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實(shí)實(shí)的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，推動(dòng)各項(xiàng)工作的開展。三是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，不搞個(gè)人主義。
四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)：
1、挖掘人力資源，調(diào)動(dòng)一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對(duì)業(yè)務(wù)骨干的專項(xiàng)培訓(xùn)。
2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。一是加強(qiáng)成本管理，減少成本性資金流失。二是加強(qiáng)結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費(fèi)用開支，增強(qiáng)盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)測(cè)算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
3、充分發(fā)揮職能部門的“職能”，加強(qiáng)管理，加快工作的效率，并向會(huì)計(jì)總監(jiān)匯報(bào)工作。
回顧一年的工作，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績(jī)，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對(duì)日益變幻的金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，金融工作任重而道遠(yuǎn)，成績(jī)永遠(yuǎn)屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個(gè)新的臺(tái)階，做好20____年個(gè)人工作計(jì)劃，爭(zhēng)取將各項(xiàng)工作開展得更好。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：
大家好!在各級(jí)行的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項(xiàng)履職要求，著重在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、窗口建設(shè)、基礎(chǔ)管理和財(cái)務(wù)核算上下功夫，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來本人的主要履職情況向大家匯報(bào)如下：
一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理會(huì)議精神狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)。
作為副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎(chǔ)管理較差，內(nèi)部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議。認(rèn)真查找了我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理方面存在的問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平的具體措施。作為會(huì)計(jì)出納部的負(fù)責(zé)人，我把貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議精神作為首要任務(wù)和履職工作的切入點(diǎn)，并從以下幾個(gè)方面開展了工作：
1、以抓《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理盡職指引》和在年初會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議上簽訂的責(zé)任書的落實(shí)為契機(jī)，把各部室的負(fù)責(zé)人、臨柜柜員、內(nèi)勤主任、監(jiān)管員以及辦公室等相關(guān)職能部門納入會(huì)計(jì)內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，內(nèi)控管理層次得到顯著提升。
2、堅(jiān)持按月組織開展監(jiān)管檢查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。會(huì)計(jì)監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對(duì)營(yíng)業(yè)部進(jìn)行一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對(duì)責(zé)任人有處理。
從已經(jīng)結(jié)束前十個(gè)月的檢查監(jiān)管情況來看，累計(jì)查出問題37個(gè)次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人2人次，其中扣發(fā)考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實(shí)質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)管，我行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平有了明顯的進(jìn)步。
3、堅(jiān)持突擊輪崗帶班制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業(yè)務(wù)操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時(shí)顯現(xiàn)隱性問題，創(chuàng)新防范風(fēng)險(xiǎn)的手段。我每月會(huì)不定期突擊要求員工臨時(shí)休假，然后自己臨柜代班。()今年來我已經(jīng)累計(jì)代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發(fā)現(xiàn)糾正涉及印鑒管理、借據(jù)管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調(diào)看監(jiān)控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規(guī)，每周調(diào)看監(jiān)控工作的加強(qiáng)和持續(xù)，直接促進(jìn)了我行臨柜人員工作效率的提高，規(guī)避了操作風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是對(duì)會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了一種持續(xù)、強(qiáng)大的監(jiān)督和威懾作用。
4、注重提高副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。一年來，我認(rèn)真履行副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，分析內(nèi)控形式，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實(shí)際問題。以會(huì)帶訓(xùn)，不斷提高副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管的履職能力。會(huì)計(jì)主管述職報(bào)告一年來，我能積極參與全行內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺維護(hù)班子團(tuán)結(jié)，協(xié)助推進(jìn)支行各項(xiàng)事務(wù)的開展。首先是加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。定期參加中心組理論學(xué)習(xí)，參加支部黨小組活動(dòng)，組織并上好黨課。其次積極參與“四好”班子、“四強(qiáng)”黨組織創(chuàng)建工作，制定“四優(yōu)”黨員爭(zhēng)創(chuàng)計(jì)劃。
二、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)創(chuàng)建文明規(guī)范窗口。
今年以來，我一直將內(nèi)塑隊(duì)伍素質(zhì)，外樹窗口形象，創(chuàng)建行業(yè)品牌作為重點(diǎn)工作來抓，主要表現(xiàn)為：
一是建立獎(jiǎng)懲制度，樹立積極的農(nóng)發(fā)行新風(fēng)。
開展創(chuàng)建行業(yè)品牌活動(dòng)以來，我明確了考核標(biāo)準(zhǔn)和落實(shí)檢查監(jiān)督措施，形成嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度。創(chuàng)新出臺(tái)《營(yíng)業(yè)窗口文明服務(wù)規(guī)范考核辦法》，設(shè)立“周服務(wù)之星”、“月文明之星”、“季規(guī)范之星”、“業(yè)務(wù)精英獎(jiǎng)”等，對(duì)客戶口碑好、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高的員工進(jìn)行特別獎(jiǎng)勵(lì)。
二是發(fā)揮窗口作用，全員倡導(dǎo)職業(yè)文明。
在窗口環(huán)境建設(shè)上切實(shí)做到“形象統(tǒng)一規(guī)范”、“設(shè)備使用正?！?、“環(huán)境整潔宜人”、“服務(wù)設(shè)施到位”、“宣傳醒目規(guī)范”;(述職報(bào)告)在禮儀形象中嚴(yán)格執(zhí)行“著裝統(tǒng)一規(guī)范”、“形象整潔大方”、“行動(dòng)文明得體”;要求員工貫徹執(zhí)行“三好一提高”，即：服務(wù)好、態(tài)度好、業(yè)務(wù)好，提高辦事效率的服務(wù)宗旨，還要做到“六聲”，即：來有迎聲、去有送聲、咨詢有答聲、求助有請(qǐng)聲、不足有歉聲、合作有謝聲;做好“五心”，即：服務(wù)態(tài)度要“熱心”、接待客戶要“誠(chéng)心”、言談舉止要“虛心”、宣傳解釋要“耐心”、關(guān)心他人要“真心”的服務(wù)承諾，切實(shí)將職業(yè)文明落到實(shí)處。
三是嚴(yán)格執(zhí)行晨會(huì)制度，保證各項(xiàng)工作的出色完成。
為了更好地鼓舞士氣，我要求柜面每日的晨會(huì)不得低于20分鐘，把它當(dāng)成是柜面工作信息流轉(zhuǎn)、增進(jìn)團(tuán)結(jié)、提高工作效率和效益的一個(gè)平臺(tái)。上級(jí)的各類會(huì)議精神及業(yè)務(wù)更新在晨會(huì)上進(jìn)行傳達(dá)，上一日的工作情況在晨會(huì)上進(jìn)行及時(shí)點(diǎn)評(píng)，最新的業(yè)務(wù)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)在晨會(huì)上進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，每日工作成績(jī)和成功服務(wù)事例也在晨會(huì)中進(jìn)行分享，從而充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇三
廣利股份汽車銷售服務(wù)有限公司：
我們審計(jì)了后附的廣利股份汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)側(cè)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)濮陽(yáng)大眾汽車銷售服務(wù)有限公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)腵會(huì)計(jì)的政策。
(3)做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的審計(jì)是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)側(cè)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)側(cè)要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，廣利股份汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)側(cè)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴單位12月31日財(cái)務(wù)狀況以及度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇四
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)(相關(guān)閱讀：會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)范文，會(huì)計(jì)要做的不單單是算盤珠子。)。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽(yáng)參與了歐盟——××××教育項(xiàng)目(pmu)、十堰××××輪胎有限責(zé)任公司(中外合資)、孝感××金屬制品有限責(zé)任公司(上市公司××科技的子公司)、武漢××電子信息技術(shù)有限責(zé)任公司、北京××××超市股份有限公司(上市公司)等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)間順序敘述我的所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)cpa新兵管窺，并不代表正式意見。
歐盟——××××教育項(xiàng)目(pmu)。
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，pmu為歐盟在的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟提供的termofreference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語(yǔ)，這termofreference首先就給我來了個(gè)下馬威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁(yè)紙的材料交給我，要求“今天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒有好好學(xué)，但是有書和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書的好處來，應(yīng)該還不算晚。
星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴(yán)格，我們的測(cè)試率必須達(dá)到95%以上。因?yàn)椴簧婕皹I(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，我的任務(wù)就是對(duì)大量頻繁發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行測(cè)試，著重于控制性測(cè)試。經(jīng)過幾天的測(cè)試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題，pmu的員工只有8個(gè)人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒有出納簽字，pmu的中方人員的解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準(zhǔn)就可通過。這樣的架構(gòu)對(duì)于內(nèi)部人犯罪實(shí)在是太具鼓勵(lì)性了。在現(xiàn)場(chǎng)我們也的確看到有在小副食店開具的大額辦公用品發(fā)票。
周五下午接到所里領(lǐng)導(dǎo)的電話，第二天就動(dòng)身去十堰。
十堰××××輪胎有限責(zé)任公司。
五個(gè)小時(shí)火車的顛簸，我們一行三人來到了車城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國(guó)有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來西亞一家著名的公司合資，但看的出來，外資的引入并沒有給它帶來實(shí)質(zhì)性的改變。
踏著廠區(qū)廣播雄壯的進(jìn)行曲聲，我們來到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長(zhǎng)短期投資、三項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等科目的審計(jì)，同時(shí)還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求非常嚴(yán)格，工作底稿必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)書寫，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論一樣都不能少。不可否認(rèn)，這樣的要求的確能使我們?cè)诜彪s的數(shù)據(jù)面前保持清醒的頭腦，而清醒的審計(jì)思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡,因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是非常重要的。
本人從xx年2月8日開始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于xx年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中，和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間,我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,浙江新華機(jī)械制造有限公司,浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司),康恩貝集團(tuán)(包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部)，杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì),因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,在此期間,項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用,使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,客觀,公正原則的同時(shí),加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等,使自己在審計(jì)過程中做到心中有底,同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。
剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件(外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一)。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款/往來款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，通過測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。
過了幾日，又和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司浙江金華康恩貝生物制藥有限公司(后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝)。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)cpa趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在xx年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)cpa趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來經(jīng)帶隊(duì)cpa趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立,客觀,公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從金華回來，沒有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院，是一家由民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)cpa趙老師說，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬一審計(jì)署查下來，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來說，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒什么好處的。看起來作為一名審計(jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)能力之一。
進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。不過集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來，條理比金華的子公司清晰多了，不過，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開來發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)間和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)間往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票;如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來說是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎后來經(jīng)cpa趙老師和對(duì)方的財(cái)務(wù)總兼的溝通，原來其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過的，cpa趙老師后來說像這種情況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的。
到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來這是項(xiàng)沒有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了excel的能力。也算收獲之一吧!
前言。
實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)生專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，即開闊了視野，又增長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進(jìn)大學(xué)校園，開始接觸會(huì)計(jì)專業(yè)，我就對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會(huì)計(jì)人員夢(mèng)想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，更是激起了我對(duì)于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。
會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí),將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來。在一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)中我得知湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生，為了滿足我對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。我投了簡(jiǎn)歷去應(yīng)聘，最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。
社會(huì)與校園是不同的兩個(gè)世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)。但我們要學(xué)會(huì)逐步適應(yīng)這個(gè)社會(huì)，我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開始大學(xué)生活邁向社會(huì)的第一步。
1.概述。
實(shí)習(xí)目的會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測(cè)、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會(huì)是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識(shí)。因此，我作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動(dòng)手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)究竟是做什么的。
作為學(xué)習(xí)了這么長(zhǎng)時(shí)間會(huì)計(jì)的我們，可以說對(duì)會(huì)計(jì)基本上耳目能熟了。有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實(shí)踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到實(shí)際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)還算扎實(shí)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開了操作和實(shí)踐，其他一切都為零!會(huì)計(jì)就是在實(shí)際中學(xué)會(huì)做賬。
在實(shí)踐中我也發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。
實(shí)習(xí)單位情況。
公司簡(jiǎn)介。
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司，是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn)，具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號(hào)為鄂財(cái)注發(fā)[xx]26號(hào)。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號(hào)為4xxxxx,營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼為4xx02180xxx號(hào),司法鑒定許可證號(hào):4xx7xxx。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的有17人，其中：高級(jí)會(huì)計(jì)師2人，同時(shí)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)評(píng)估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力部。
公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有：注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。
公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨;以市場(chǎng)為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。
公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問絡(luò)，竭誠(chéng)為社會(huì)提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。
公司業(yè)務(wù)介紹。
財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。
司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的委托，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。
管理咨詢：為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購(gòu)重組方案，包括管理層融資收購(gòu)方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。
公司組織框架。
剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來的對(duì)事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹，這是我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識(shí)，它是依法承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的評(píng)價(jià)者，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證者，是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí)，經(jīng)理還對(duì)事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡(jiǎn)單的概述，主要有市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力部。
其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門，主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求，開展上級(jí)下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目的整改追蹤，向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對(duì)任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。
人力部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作，具體表現(xiàn)為組織實(shí)施參與選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)，關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng)，組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度，勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除;按照公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的管理和維護(hù)，并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議;建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫(kù)等。
財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。
2.崗前培訓(xùn)。
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事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇五
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
今年按照領(lǐng)導(dǎo)分工主要負(fù)責(zé)公司的對(duì)外合作及全區(qū)經(jīng)營(yíng)工作的資費(fèi)管理與策劃工作。一年來，由于有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和幫助，有全部職工的大力支持，再加上自己的不斷努力，工作上取得了一定的成績(jī)。現(xiàn)將今年的主要工作情況述職如下：
一、在不斷的學(xué)習(xí)中掌握干好工作的基本技能和知識(shí)。
近一年來，我經(jīng)常把自己放在公司建設(shè)的總體框架中來反思自己，審視自己，看自身能力和素質(zhì)的提高幅度，能不能適應(yīng)公司發(fā)展的需要、能不能適應(yīng)形勢(shì)任務(wù)的需要，能不能適應(yīng)完成正常工作的需要。經(jīng)常告誡自己，要在公司立得住腳，不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望，自身素質(zhì)的強(qiáng)弱是關(guān)鍵，自己畢竟是才來公司幾年的大學(xué)生，從哪個(gè)角度講都還是處在起步階段，必須在工作中不斷地提高自己。
回顧近一年來的情況，為了提高自身能力素質(zhì)，上讓領(lǐng)導(dǎo)放心，下讓顧客滿意，我系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了“管理學(xué)”“客戶關(guān)系學(xué)”“客戶心理學(xué)”“移動(dòng)通信基本知識(shí)”等學(xué)習(xí)書目，全面提高自己，力爭(zhēng)在語(yǔ)言表達(dá)的能力上有突破，在協(xié)調(diào)關(guān)系的能力上有突破，在組織管理的能力上有突破，在完成工作的標(biāo)準(zhǔn)上有突破。通過學(xué)習(xí)，感到既開闊了眼界，又豐富了頭腦，既學(xué)到了知識(shí)，更看到了差距。在不斷的學(xué)習(xí)中提高了自己的能力素質(zhì)，增強(qiáng)了干好本職工作的本領(lǐng)。
二、在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上保證完成工作的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量。
一年來，由于工作環(huán)境變化較大，迎來送往的工作比較多，需要協(xié)調(diào)、聯(lián)系的工作也相應(yīng)增多，在工作中，我注意總結(jié)摸索工作規(guī)律，注意與公司其他部門建立比較融洽的關(guān)系，以便于開展工作。作為公司的綜合職能部門，我注意隨時(shí)掌握各部門的工作動(dòng)向，掌握各個(gè)縣市的工作情況，做到隨時(shí)有事能夠隨時(shí)處理。作為市場(chǎng)綜合部的經(jīng)理，對(duì)外合作工作的主管，接觸的人和事比較雜，想要利用個(gè)人關(guān)系來辦違反政策、違反規(guī)定的人也比較多。
我認(rèn)為，要想順利完成工作，提高工作效率，就必須堅(jiān)持原則，公司的各項(xiàng)規(guī)定要堅(jiān)決遵守，違背政策的事堅(jiān)持不做。只有做到這一點(diǎn)，才能稱得上是為公司負(fù)責(zé)，為部門負(fù)責(zé)，更是為自己負(fù)責(zé)，一年來，也有不少親屬、朋友想通過我為個(gè)人辦理規(guī)定以外的業(yè)務(wù)關(guān)系，我都能堅(jiān)持原則，予以拒絕，做到了堅(jiān)持原則、秉公辦事，不讓親情、感情、人情滲透工作，干擾原則，雖然這在一定程度上傷害了個(gè)人感情，影響了個(gè)人關(guān)系，但卻堅(jiān)持了正常的工作程序，保證了工作正常開展，減少了不必要的阻力和壓力，工作效率也相應(yīng)提高。
三、鞏固老客戶，吸納新客源。
這一年中，在鞏固老客戶，吸納新客戶方面，公司面臨著巨大的挑戰(zhàn)，為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，在鞏固中有所提高，有所進(jìn)步，我注意研究市場(chǎng)動(dòng)向，及時(shí)向公司提出合理化建議，通過不斷改進(jìn)、更新服務(wù)手段來鞏固公司客戶群體。
年初以來，我強(qiáng)調(diào)本部門在開展工作中要“動(dòng)真情，講實(shí)理，辦實(shí)事”，堅(jiān)持用“真心”“愛心”和“恒心”來做好廣大客戶的服務(wù)工作，為客戶進(jìn)行親情服務(wù)。一年來，我們做到了熱情接待、細(xì)心答詢、主動(dòng)服務(wù)、全程跟蹤，在客戶心目中留下了周到、熱情的好印象，也為公司在外樹立了良好的形象。
此致
敬禮!
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇六
xx。
改革開放給我的家鄉(xiāng)帶來了翻天覆地的變化，尤其是這兩年建立了一系列的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，帶動(dòng)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，得知這一消息，在一位朋友的引薦下，我找到了離我們家比較近的一間企業(yè)，想在這里施展一下我的專業(yè)手腳，開發(fā)一下我的專業(yè)頭腦。
懷著一種美好的憧憬，我來到了，企業(yè)推行全面的質(zhì)量管理，采用先進(jìn)的生產(chǎn)工藝、齊全的測(cè)控手段。設(shè)備先進(jìn)，技術(shù)力量雄厚，具有生產(chǎn)和開發(fā)各種產(chǎn)品的能力，該企業(yè)生產(chǎn)的系列產(chǎn)品，憑著過硬的質(zhì)量、良好的使用效果、完善的服務(wù)受到廣大客戶的，在省內(nèi)外已經(jīng)占有一定的市場(chǎng)。
x月x日-x月x日。
最開始來到這里，對(duì)于我這這一介書生來說，著實(shí)有點(diǎn)緊張，甚至在于領(lǐng)導(dǎo)交談是含糊其詞地把自己的大學(xué)生活、學(xué)習(xí)情況作了一個(gè)匯報(bào)，然后就是沉默不語(yǔ)。大概是公司經(jīng)理看出我的局促感，于是打破僵局說：“小伙子，長(zhǎng)得蠻帥氣的嘛！”一句不經(jīng)意的夸贊頓時(shí)消除了我心中的緊張情緒，我笑了笑說：“多謝經(jīng)理夸獎(jiǎng)！以后有許多向經(jīng)理您學(xué)習(xí)的地方，還請(qǐng)賜教?！币晃回?fù)責(zé)人會(huì)過來，因此經(jīng)理要我坐在經(jīng)理的辦公室等著。一會(huì)兒，來了一位中年人，經(jīng)理介紹說這是公司財(cái)務(wù)部的x會(huì)計(jì)，你以后就跟著他學(xué)習(xí)吧。我連忙起身，與他握手致意，并把自己此次的一些實(shí)踐情況又說了一下。x會(huì)計(jì)點(diǎn)點(diǎn)頭，笑著說：“好好干！”就這樣，我的實(shí)踐開始了。
（一）第一天上班，心里沒底，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)?？床坏健W(xué)不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評(píng)。
也許是公司成立的時(shí)間不長(zhǎng)，會(huì)計(jì)部并沒有太多人，只設(shè)有一個(gè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，一個(gè)出納，兩個(gè)會(huì)計(jì)員，而我所見到的x會(huì)計(jì)就是其中一個(gè)。也許同是家鄉(xiāng)人的緣故吧，x會(huì)計(jì)對(duì)我非常和氣。他首先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，然后又向我講解了作為會(huì)計(jì)人員上崗所要具備的一些基本知識(shí)要領(lǐng)，對(duì)我所提出的疑難困惑，他有問必答，尤其是會(huì)計(jì)的一些基本操作，他都給予了細(xì)心的指導(dǎo)，說句心里話，我真的非常感激他對(duì)我的教導(dǎo)。在剛剛接觸社會(huì)的時(shí)候，能遇上這樣的師傅真是我的幸運(yùn)。雖然實(shí)踐不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實(shí)，覺得收獲也不小。在他的幫助下，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開始嘗試獨(dú)立做一些事情。
（二）第一天算是熟悉了一下公司的基本情況，第二天，我按照上班的時(shí)間早早地來到單位，先把辦公室的地板、桌椅打掃干凈，然后又把玻璃擦了擦，第一項(xiàng)工作完成了，我滿意的給了自己一個(gè)微笑。
x會(huì)計(jì)也準(zhǔn)時(shí)來到辦公室，他對(duì)我說，今天主要讓我瀏覽一下公司以前所制的憑證。一提到憑證，我想這不是我們的強(qiáng)項(xiàng)嗎？以前在學(xué)校做過了會(huì)計(jì)模擬實(shí)踐，不就是憑證的填制嗎？心想這很簡(jiǎn)單，所以對(duì)于憑證也就一掃而過，總以為憑著記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對(duì)于區(qū)區(qū)原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì)計(jì)循環(huán)的基石——會(huì)計(jì)分錄，以至于后來x會(huì)計(jì)讓我嘗試制單時(shí)，我還是手足無措了。這時(shí)候我才想到x師傅的良苦用心。于是只能晚上回家補(bǔ)課了，我把《會(huì)計(jì)學(xué)原理》搬出來，認(rèn)真的看了一下，又把公司日常較多使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會(huì)計(jì)分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)踐時(shí)才能真正接觸，從而對(duì)此有了更加深刻的印象。別以為光是認(rèn)識(shí)就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為記帳做好準(zhǔn)備，嗚呼！這就是會(huì)計(jì)所要從事的工作。
除了做好會(huì)計(jì)的本職工作，其余時(shí)間有空的話我也會(huì)和出納學(xué)學(xué)知識(shí)。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。在和出納聊天的時(shí)候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。路途遙遠(yuǎn)自不必說，僅僅來回的折騰也就夠終生受用的了。除了跑銀行出納還負(fù)責(zé)日常的現(xiàn)金庫(kù)，日?，F(xiàn)金的.保保管與開支，以及開支票和操作稅控機(jī)。說起稅控機(jī)還是近幾年推廣會(huì)計(jì)電算化的成果，什么都要電腦化了。稅控機(jī)就是打印出發(fā)票聯(lián)，金額和稅額分開兩欄，是要一起整理在原始憑證里的。其實(shí)它的操作也并不難，只要稍微懂office辦公軟件的操作就很容易掌握它了?？墒瞧渲械脑硪耆莆站筒皇悄敲春?jiǎn)單了。于是我便在閑余時(shí)間與出納聊聊稅控機(jī)的使用，學(xué)會(huì)了基本的操作，以后走上工作崗位也不會(huì)無所適從，因?yàn)樵趯W(xué)校學(xué)的課本上根本就沒提過這種新的機(jī)器，看來實(shí)踐真的很重要?。?/p>
我的虛心學(xué)習(xí)得到了公司的認(rèn)可，由于要早點(diǎn)返校，我不得不結(jié)束我的這次實(shí)踐，臨走的那一天，一種日久生情的感覺油然而生，相處長(zhǎng)了真有點(diǎn)舍不得，公司x經(jīng)理在我臨走的時(shí)候說：“如果你回家鄉(xiāng)發(fā)展的話，不要忘了和我聯(lián)系！”說罷，遞給我一張名片。我雙手接過，連同實(shí)踐鑒定表一起裝進(jìn)口袋，這一天是xx年8月。我的為期近一個(gè)月的實(shí)踐就此結(jié)束了。
這次的實(shí)踐，我可謂是獲益匪淺。很多知識(shí)都是我這兩年大學(xué)中難以學(xué)到的寶貝知識(shí)。在這段實(shí)踐期間，我的與人交際能力方面有了大大的提升，同時(shí)也讓我對(duì)于社會(huì)適應(yīng)能力得得到了改善。實(shí)踐期間，我的專業(yè)知識(shí)得到了很好的應(yīng)用，通過各種實(shí)踐活動(dòng)讓我的專業(yè)知識(shí)得到更為深刻的印象。在實(shí)踐中我同時(shí)也看到了自己的不足，對(duì)于實(shí)際操作能力上我還有待于提高，因此我在后期學(xué)習(xí)生活中應(yīng)該更加注重這些能力的培養(yǎng)，讓自己能在畢業(yè)后可以更優(yōu)秀的踏入社會(huì)，迎接挑戰(zhàn)！
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇七
我是在上學(xué)期期末開始進(jìn)行的畢業(yè)實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)單位是位于越秀區(qū)東風(fēng)東路達(dá)信大廈的廣州啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所。雖然我學(xué)的是經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè),但是也學(xué)習(xí)過財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)方面的知識(shí)。進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)也和接我們的專業(yè)有所聯(lián)系，可以對(duì)我們的專業(yè)知識(shí)的鞏固和應(yīng)用有相當(dāng)?shù)膸椭?。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業(yè)務(wù)的高峰期，對(duì)工作人員的需求十分急切，因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會(huì)計(jì)師事務(wù)所各取所需，達(dá)到雙贏的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到廣州啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的。對(duì)于我們應(yīng)屆畢業(yè)生來說可以增加工作經(jīng)驗(yàn)，以便更好地應(yīng)對(duì)將來的工作。
由于我國(guó)的會(huì)計(jì)政策以及稅收政策等的原因（企業(yè)應(yīng)向相關(guān)國(guó)家部門交納經(jīng)過會(huì)計(jì)事務(wù)所審核后的報(bào)告)，在此期間，年度報(bào)表審核，所得稅匯算清繳，工商年檢等業(yè)務(wù)就顯得十分迫切，因而這段時(shí)間也是事務(wù)所一年之中最忙的一個(gè)時(shí)期。
因?yàn)樵谧?cè)會(huì)計(jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報(bào)告,所以，出外勤是經(jīng)賞的事。
實(shí)習(xí)單位情況介紹：
廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司與廣東中房建設(shè)工程造價(jià)咨詢有限公司、廣東文曲資產(chǎn)評(píng)估有限公司是在同一董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的三個(gè)獨(dú)立法人公司，在行業(yè)中率先引入了創(chuàng)新的經(jīng)營(yíng)概念，以實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化經(jīng)營(yíng)為目標(biāo)，采用統(tǒng)一的運(yùn)作機(jī)制，系統(tǒng)的現(xiàn)代化管理,人員、物資的資源共享，加強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力，為客戶提供全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
“以人為本，科技興所”是公司的經(jīng)營(yíng)理念。硬件上公司配備先進(jìn)的辦公設(shè)備與理想的辦公環(huán)境；軟件上公司擁有教授、碩士、學(xué)士等高級(jí)專業(yè)人才組成的隊(duì)伍。
“質(zhì)量取勝，客戶為先”是公司的服務(wù)宗旨。公司以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以服務(wù)為宗旨，以質(zhì)量求發(fā)展，以多年的工作經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)真細(xì)心的工作態(tài)度為社會(huì)為客戶提供專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。
實(shí)習(xí)內(nèi)容：
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù)：
1.了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù).。
2.分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù).。
3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下：
第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的幾人開會(huì),詳細(xì)介紹了廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說明,同時(shí)對(duì)我們實(shí)習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明.最后,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。之后，實(shí)習(xí)生分配到各個(gè)部門，我被分配在公司審計(jì)1部進(jìn)行實(shí)習(xí)，在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始。
開始幾天時(shí)間,在事務(wù)所內(nèi)熟悉情況,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物.先200年度出臺(tái)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策文件整理成冊(cè),并每人配發(fā)一份,每天空閑時(shí)間自己學(xué)習(xí)翻閱,了解最近的會(huì)計(jì)政策,從宏觀經(jīng)濟(jì),會(huì)計(jì)制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數(shù)都是需要長(zhǎng)時(shí)間保存的,很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,這就對(duì)檔案管理保存提出了較高的要求.我們實(shí)習(xí)生進(jìn)行了一些檔案整理工作.我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號(hào)做以說明.在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),搬運(yùn)成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì)到了新的鍛煉.另外,我們還學(xué)習(xí)了文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號(hào),最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊.就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的.在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證.實(shí)習(xí)期間,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王老師給我們授課,主要講述了審計(jì)業(yè)務(wù)的操作.與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實(shí)際應(yīng)用,整個(gè)講述過程都對(duì)照著完整的審計(jì)報(bào)告,從工作底稿的第一頁(yè)開始一直到報(bào)告的完成送行政部,讓我們對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識(shí)和體會(huì).隨后,我們各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計(jì)報(bào)告尤其是工作底稿,使自己對(duì)其有更深刻的認(rèn)識(shí)。在開始的幾天時(shí)間里主要完成了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本認(rèn)識(shí),協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,并對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了初步的了解。
之后，開始進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作,協(xié)助完成工作底稿.起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等.然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號(hào),我們實(shí)習(xí)生只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項(xiàng)目,計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目.抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨(dú)立完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見.在此過程中,會(huì)遇到一些問題,例如憑證號(hào)不相符合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議.在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對(duì)照比較煩瑣,而且責(zé)任重大,讓我有較深刻的體會(huì)。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照。這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡(jiǎn)單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn).收獲與感：
通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任.而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊(cè),也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作.會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性..每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ).體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性.對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,損益表等等年度報(bào)表.這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。
另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò).必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.對(duì)于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處.一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。
對(duì)于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決。總之,這幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺！
實(shí)習(xí)周記一。
第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的幾人開會(huì),詳細(xì)介紹了廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況，再講解一些基本的審計(jì)相關(guān)知識(shí)，之后，實(shí)習(xí)生分配到各個(gè)部門，我被分配在公司審計(jì)1部進(jìn)行實(shí)習(xí)，在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始.。
審計(jì)工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報(bào)告，需要經(jīng)常出外勤。
這周第一次出外勤是去從化市天馬集團(tuán)，該公司以生產(chǎn)摩托車為主營(yíng)業(yè)務(wù)，天馬摩托在國(guó)內(nèi)有一定的知名度。這次，我們部門全體出動(dòng)，包括實(shí)習(xí)生有14人，審計(jì)的單位是除了天馬集團(tuán)總部，還有它的下屬企業(yè)界天馬摩托汽配廠，凱旋宮娛樂城和廣州大學(xué)的一所二級(jí)學(xué)院，我被分配到，跟隨一位業(yè)務(wù)熟悉的審計(jì)員。
由于，對(duì)業(yè)務(wù)不是很熟，只做了管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等幾個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)科目，再就是查找憑證。汽配廠的賬不算復(fù)雜，下午快五點(diǎn)的時(shí)候就完成了現(xiàn)場(chǎng)取證工作?只要回所里出報(bào)告就可以了。
實(shí)習(xí)周記二。
工作了一段時(shí)間后，對(duì)審計(jì)有進(jìn)一步的了解，業(yè)務(wù)能力也有后提高，能做上些比較復(fù)雜的會(huì)計(jì)科目了。
這次出外勤是去開發(fā)區(qū)的建設(shè)集團(tuán)，這是一家大型的國(guó)有企業(yè)，有許多的子公司和孫公司，業(yè)務(wù)量比較的大，幾乎每個(gè)會(huì)計(jì)科目都涉及了，審計(jì)工作比較多，而且繁瑣，光是去年的工作底稿就有700多頁(yè)，分兩本裝訂著沉疊的。
由于，我們辦公的地方狹窄只有10多平方米，人又比較多一共是五個(gè)，比較的擁擠，我沒有地方編寫工作底稿，只好做些打雜的事，復(fù)印資料，找找憑證。
我們?cè)谀睦飳徲?jì)了兩天，才完成現(xiàn)場(chǎng)取證工作。
實(shí)習(xí)周記三。
在審計(jì)工作中，風(fēng)險(xiǎn)控制是很重要的，而風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在審計(jì)業(yè)務(wù)操作的全過程。有些人認(rèn)為審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)在于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，只需現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)很好地貫徹了審計(jì)程序就可以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)了，而大量審計(jì)失敗的案例告訴我們僅將風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)放在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)是不夠的，風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須是貫徹在從接受客房到出具審計(jì)報(bào)告全過程中。在接受客房之初，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就應(yīng)該收集有關(guān)客房的誠(chéng)信資料和委托目的，同時(shí)分折該客房。有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了爭(zhēng)客房，為搶業(yè)務(wù)而恰恰忽略了這一點(diǎn)。
全過程控制要求嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制度，三級(jí)復(fù)核制度須保證各級(jí)復(fù)核是有效的而不能依賴于其實(shí)的有效性。我國(guó)事務(wù)所業(yè)務(wù)的季節(jié)性比較強(qiáng)，年度審計(jì)的高峰使得，某些事先所有意無意地放松了三級(jí)復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)報(bào)表埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
風(fēng)險(xiǎn)控制必須貫徹參加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的每一個(gè)人和每一項(xiàng)工作之中。每一個(gè)人都應(yīng)該了解審計(jì)計(jì)劃階段和符合測(cè)試階段所得出的結(jié)論及與自己分工的工作相關(guān)的前期工作。
風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該是貫徹到會(huì)計(jì)師事務(wù)所秘有的業(yè)務(wù)中去。
實(shí)習(xí)周記四。
我出外勤去的比較多的地方是開發(fā)區(qū)和花都，因?yàn)?，我們部門的客房在部分集中在哪里。這都是遠(yuǎn)離公司的地方，坐車都要花幾個(gè)小時(shí)，有時(shí)坐車的時(shí)間和工作的時(shí)間一樣的多。
在花都，事務(wù)所有家合作公司———金安源，為中小企業(yè)提供管理咨詢和服務(wù)，他們?cè)诨ǘ颊勏聵I(yè)務(wù)，我們部門再派人去審計(jì)，有時(shí)我們?nèi)耸植粔驎r(shí)，他們會(huì)派人補(bǔ)充。
去花都一般是在早上9點(diǎn)到哪里，然后，他們用車送我們到客房哪里，中間要耗費(fèi)不少的時(shí)間，要到10點(diǎn)才能正式投入工作中去。但是，業(yè)務(wù)量不是很大，比較的簡(jiǎn)單，很快就能完成現(xiàn)場(chǎng)取證工作。不過，要是碰到哪些會(huì)計(jì)資料不健全，記帳不正確，賬目混亂的企業(yè)就得花費(fèi)些心思了。
實(shí)習(xí)周記五。
在審計(jì)工作中，審計(jì)質(zhì)量是很重要的。審計(jì)質(zhì)量是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)“產(chǎn)品”能滿足“顧客”需要而應(yīng)具備和特性。審計(jì)產(chǎn)品作為審計(jì)過程的產(chǎn)出，其載體是審計(jì)報(bào)告?！邦櫩汀笔侵干钍軐徲?jì)報(bào)告影響的人，它可能是外部，也可能是內(nèi)部的。
高質(zhì)量的審計(jì)摜徹的以下兩種狀態(tài)：管理者編制的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見也認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告是真實(shí)的；管理者編制的財(cái)務(wù)報(bào)告是虛假的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見也認(rèn)為是財(cái)務(wù)報(bào)告是虛假的。這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告能夠滿足顧客要求并使顧客滿意，或者說沒有缺陷。
實(shí)務(wù)中，低質(zhì)量審計(jì)主要是指管理者編出的財(cái)務(wù)報(bào)告是虛假的，審計(jì)意見認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告是真實(shí)的狀態(tài)；造成低質(zhì)量的原因可能是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的缺乏應(yīng)有職業(yè)技能和職業(yè)謹(jǐn)慎而造成的審計(jì)失誤，也可能是注冊(cè)會(huì)計(jì)師因缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性而引發(fā)的審計(jì)作弊。
實(shí)習(xí)周記六。
這段時(shí)間比較的忙，出外勤是常事，我也從中學(xué)到了不少的東西，很多次都去花都。
去的多了，感覺在花都做審計(jì)還是有難度的，最大的困難不是工作量大，而是有許多的公司，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員水平低下，還有些不講職業(yè)道德，不過，花都的會(huì)計(jì)水平是不可能代表廣州，或是中國(guó)的會(huì)計(jì)水平的。
主要是有這些問題：沒有嚴(yán)格的按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬，存在少計(jì)收或是隱瞞收，多計(jì)費(fèi)用很多不能抵扣的費(fèi)用卻計(jì)入費(fèi)用；會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，既然會(huì)出現(xiàn)成本大于收入的情況，弄錯(cuò)借貸方向；缺少應(yīng)有的資料，不能提供或是不愿意提供我們需要的資料，而財(cái)務(wù)報(bào)表，總賬，明細(xì)賬三者的數(shù)目不符。
我記得，有一次去一家地產(chǎn)公司做審計(jì)，這家公司只給我們拿出了四本記帳憑證，沒有總賬，明細(xì)賬和日記賬等必要的資料，我們只好逐張的查看憑證，等于再做了一篇會(huì)計(jì)。
實(shí)習(xí)周記七。
一段時(shí)間的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì)到了出外審計(jì)的感受,體會(huì)到了會(huì)計(jì)師忙碌的工作狀態(tài).。出外審計(jì)時(shí)，中午是不可能休息的，草草吃完午飯后,我們必須得一刻不停的繼續(xù)工作,因?yàn)闃I(yè)務(wù)一般都要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)工作,所以?作量是非常大，也有一定的壓力，不過在晚上六點(diǎn)之前都能完成工作。
在審計(jì)中，和客戶的溝通是很重要的，對(duì)出具什么意見的審計(jì)報(bào)告書，以及是否要調(diào)節(jié)所得稅，而在很多的時(shí)候客戶出于自身利益的考慮，只能出具無法表示和保留意見的審計(jì)報(bào)告，而要求出具肯定意見的審計(jì)報(bào)告，對(duì)于所得稅調(diào)節(jié)需要反復(fù)的給客戶做工作，才會(huì)勉強(qiáng)接受。
在出具審計(jì)報(bào)告和查稅報(bào)告時(shí)會(huì)進(jìn)退維谷，既要客戶滿意，以得通過三級(jí)審核，還得要稅局認(rèn)可，會(huì)碰到報(bào)告被打回好多次的情況。
實(shí)習(xí)周記八。
時(shí)間如飛梭般過去了，我又快回學(xué)校了。
雖然，我只做了實(shí)習(xí)幾個(gè)星期，但是，品味到了工作中的酸，甜，苦，辣；增加了社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，學(xué)到了許多書本上沒有學(xué)到了東西。在實(shí)習(xí)的過程中，發(fā)現(xiàn)了自己的不足和問題，對(duì)電腦不夠熟悉，不能熟練的運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，excle，worid等辦公系統(tǒng)，知識(shí)學(xué)的不牢固，扎實(shí)，學(xué)習(xí)的能力不強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)不夠熟練，覺得有充電的必要。
不過，每當(dāng)我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊(cè),直到送到客戶手中,心中有一種說不出來的感覺,因?yàn)槟抢锩姘约旱墓ぷ?包含著自己的努力,也包含著自己的成就感。
實(shí)習(xí)的時(shí)間雖然不長(zhǎng),但內(nèi)容豐富,讓我受益很深。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇八
由于本科和研究生階段是會(huì)計(jì)專業(yè)，又對(duì)審計(jì)有一定的興趣，所以我在實(shí)習(xí)時(shí)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所，希望實(shí)習(xí)可以對(duì)五年學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行有效的檢驗(yàn)。同時(shí)，能從審計(jì)實(shí)務(wù)中得到很多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，提升實(shí)務(wù)操作能力以及人際交往能力，促進(jìn)我對(duì)這個(gè)行業(yè)更加深入的了解，為以后的職業(yè)發(fā)展提供一定的指導(dǎo)。
在中審華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)已告一段落，短短的15天，卻使我受益良多?，F(xiàn)將實(shí)習(xí)工作總結(jié)如下：
實(shí)習(xí)剛剛開始的時(shí)候，只是一些簡(jiǎn)單的工作，比如收詢證函并將其進(jìn)行整理，看往年的審計(jì)底稿等等，隨后就正式進(jìn)入了審計(jì)工作。剛開始直接編制審計(jì)底稿的底稿的時(shí)候，由于不太了解具體流程，以及對(duì)審計(jì)軟件的熟悉度不夠，還一度走了一些彎路，之后在不斷請(qǐng)教項(xiàng)目組其他前輩，才逐步踏上正軌。
在項(xiàng)目中我負(fù)責(zé)貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等等一些科目，以前有些當(dāng)時(shí)覺得枯燥的審計(jì)理論在此刻仿佛都鮮活了起來，比如到銀行函證、抽憑等等;而有的理論一筆帶過的東西，在實(shí)踐中有很多需要注意的地方，確實(shí)頗費(fèi)功夫。比如企業(yè)的明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，年初年末數(shù)都相同，但是每個(gè)月卻都不同，未達(dá)賬項(xiàng)也不僅僅是上月發(fā)生，可能間隔好幾個(gè)月，這時(shí)候填寫好銀行存款核對(duì)表中每個(gè)月差異原因就比較麻煩了。實(shí)務(wù)中，往往會(huì)出現(xiàn)各種書上沒有出現(xiàn)過的問題，有時(shí)確實(shí)讓人措手不及，這些在理論中缺乏的，更需要我們?cè)趯?shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)。
財(cái)務(wù)審計(jì)方面，最大的收獲就是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了比較深刻的了解，雖然接觸的專業(yè)知識(shí)不多，但能在老師們的指導(dǎo)下把學(xué)的理論與實(shí)踐相結(jié)合，通過對(duì)幾家企業(yè)審計(jì)底稿的親自整理，不僅了解了審計(jì)業(yè)務(wù)流程也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有比較深刻的了解，能發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)存在問題。
這次實(shí)習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短，兩周時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解，對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二，參與審計(jì)的公司相對(duì)而言規(guī)模較小，不如大型上市公司業(yè)務(wù)繁雜;第三，對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘，以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。
實(shí)習(xí)雖然結(jié)束了，但讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識(shí)上，還是為人處世上，受益匪淺。它為我踏入社會(huì)上了很重要的一課，是我人生當(dāng)中非常重要的一次經(jīng)歷，我會(huì)把這次經(jīng)歷中學(xué)到的當(dāng)成人生的財(cái)富，并且好好的`運(yùn)用這筆財(cái)富，創(chuàng)造人生更大的財(cái)富。
最后，感謝學(xué)院和老師為我提供了這次寶貴的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇九
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)；開闊視野、增長(zhǎng)見識(shí)，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于朔州市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，xx年6月份改制成為xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名，是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識(shí)，提高素質(zhì)。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中，多次受到上級(jí)部門的表?yè)P(yáng)，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營(yíng)范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表；驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告；辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問；提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
（一）組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置：
1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：
2、人員設(shè)置：
（1）主任會(huì)計(jì)師（所長(zhǎng)）：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。
（2）業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù)；協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會(huì)計(jì)師，并共同審議是否接受委托；審批通過的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄；審批未能通過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
（3）業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
（4）財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表，審批各項(xiàng)目資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等，如金額較大，提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；其他工作安排。
（5）辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù)，承擔(dān)本所的宣傳、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績(jī)效考核等日常工作；兼任財(cái)務(wù)部出納，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條，不得隨意挪用資金；并做好相關(guān)記錄工作。
（6）其他安排：由于人員有限，會(huì)根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排，務(wù)必隨時(shí)接受安排。
（二）實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容：
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：
1、了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我被分司審計(jì)部，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給我介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況，主要從公司發(fā)展歷史，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說明，最后，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力工作，爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做，看著公司的其他員工忙的不可開交，心里真的不是滋味，因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做，也只有在那里看別的公司送來的一些資料，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的，以前覺得課本上的都見過，其實(shí)對(duì)于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。一切對(duì)于我來說真的很陌生。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會(huì)計(jì)的相關(guān)政策、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物。第二天，辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室，嚇我一跳，那么多檔案啊，我正發(fā)愁怎么找呢，老師把我領(lǐng)到一個(gè)角，我定睛一看才恍然大悟，原來是有順序的，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號(hào)做以說明，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng)。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個(gè)人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號(hào)，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。
就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。然后，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段，主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作，協(xié)助完成工作底稿，起初，比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的，沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程，在完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡(jiǎn)單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。
4、我和老師出外勤，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位，是一家出租汽車公司，派我們事務(wù)所來審計(jì)。公司資金都是很大的，光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè)。
這是我第一次自己接觸底稿，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿，不過總不是自己弄的，沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上，老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表，邊寫邊告訴我，哪個(gè)空格填什么，需要問出納拿什么，怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，待攤費(fèi)用等審定表，我在邊上看著他計(jì)算，大致的過程了解了。對(duì)于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證，我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方，就是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照，對(duì)于他們來說，車頂多2、3萬，可是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照值10幾萬，所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了。他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議，花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間。開始有忙的感覺了，開心，明天還是要去那家公司審計(jì)，希望可以很快搞定。不過可惜，后來需要復(fù)印太多，我跑了很多趟復(fù)印室，沒仔細(xì)看老師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù)，我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫，并裝訂成冊(cè)。
之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成，據(jù)我老師說，自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后，這家出租車公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營(yíng)運(yùn)證這個(gè)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了，時(shí)間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。
（三）發(fā)現(xiàn)的問題和建議：
1、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶，厭倦，以致于錯(cuò)漏百出，而愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。
2、事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確，導(dǎo)致辦事效率低，需要嚴(yán)格明確職責(zé)，節(jié)約時(shí)間。本來事務(wù)所人員就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的細(xì)節(jié)又很多，每個(gè)小問題都不能忽視，如果不合理安排勞動(dòng)力，造成人力資源浪費(fèi)，而嚴(yán)重影響工作效率，使得公司辦事效率低下，信譽(yù)受損那就得不償失了。
3、被審計(jì)單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)，還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力。
短短的三周實(shí)習(xí)是我對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識(shí)：
第一、通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟，體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì)，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊(cè)，也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員，要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來，每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。對(duì)于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記計(jì)入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳。期末，填寫科目匯總表失算平衡表，最后哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤(rùn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表登其他的會(huì)計(jì)報(bào)表，這只是一般的流程，現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬，但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)，而不是依靠計(jì)算機(jī)來幫助我們完成，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。
第二、對(duì)于這次實(shí)習(xí)，還存在著一些不足之處，比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止，也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型；再加上已經(jīng)很久沒有看書了，對(duì)于一些相對(duì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理對(duì)哦有些不知所措，之外關(guān)系最大的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí)，是一成不變的，但是社會(huì)的變革與發(fā)展需要理論知識(shí)地推動(dòng)，兩者相輔相成，可能會(huì)影響實(shí)習(xí)吧?？傊?jīng)過這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會(huì)計(jì)本來就是煩瑣的工作，在實(shí)習(xí)期間，我也曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。
第三、在這幾個(gè)星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過程。從中，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對(duì)的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑，獨(dú)立的態(tài)度工作，對(duì)客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會(huì)一一計(jì)算，當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異，或者今年與去年相比，數(shù)目的變化比較大的時(shí)候，審計(jì)的同事就會(huì)抓住客戶問個(gè)不停，直到得到滿意的答案為止。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專業(yè)技能，更重要的還有人與人之間的溝通的技能。
實(shí)習(xí)，雖然就此告一段落了，總之，在這一個(gè)多月的時(shí)間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識(shí)，同時(shí)我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事，因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對(duì)于我以后的工作真的是受益匪淺！再過不久，我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會(huì)計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí)，想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感，我覺得我能學(xué)有所用，在作好本職工作的基礎(chǔ)上，成為社會(huì)發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)人員！
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十
前言：
正文：
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)(相關(guān)閱讀：會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)范文，會(huì)計(jì)要做的不單單是算盤珠子。)。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽(yáng)參與了歐盟――中國(guó)××××教育項(xiàng)目(pmu)、十堰××××輪胎有限責(zé)任公司(中外合資)、孝感××金屬制品有限責(zé)任公司(上市公司××科技的子公司)、武漢××電子信息技術(shù)有限責(zé)任公司、北京××××超市股份有限公司(上市公司)等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)間順序敘述我的所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)cpa新兵管窺，并不代表正式意見。
歐盟――中國(guó)××××教育項(xiàng)目(pmu)。
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，pmu為歐盟在中國(guó)的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟提供的termofreference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語(yǔ)，這termofreference首先就給我來了個(gè)下馬威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁(yè)紙的材料交給我，要求“今天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒有好好學(xué)，但是有書和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書的好處來，應(yīng)該還不算晚。
星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴(yán)格，我們的測(cè)試率必須達(dá)到95%以上。因?yàn)椴簧婕皹I(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，我的任務(wù)就是對(duì)大量頻繁發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行測(cè)試，著重于控制性測(cè)試。經(jīng)過幾天的測(cè)試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題，pmu的員工只有8個(gè)人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒有出納簽字，pmu的中方人員的解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準(zhǔn)就可通過。這樣的架構(gòu)對(duì)于內(nèi)部人犯罪實(shí)在是太具鼓勵(lì)性了。在現(xiàn)場(chǎng)我們也的確看到有在小副食店開具的大額辦公用品發(fā)票。
周五下午接到所里領(lǐng)導(dǎo)的電話，第二天就動(dòng)身去十堰。
十堰××××輪胎有限責(zé)任公司。
五個(gè)小時(shí)火車的顛簸，我們一行三人來到了車城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國(guó)有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來西亞一家著名的公司合資，但看的出來，外資的引入并沒有給它帶來實(shí)質(zhì)性的改變。
踏著廠區(qū)廣播雄壯的進(jìn)行曲聲，我們來到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長(zhǎng)短期投資、三項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等科目的審計(jì)，同時(shí)還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求非常嚴(yán)格，工作底稿必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)書寫，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論一樣都不能少。不可否認(rèn)，這樣的要求的確能使我們?cè)诜彪s的數(shù)據(jù)面前保持清醒的頭腦，而清醒的審計(jì)思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。
審計(jì)過程中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和我們所學(xué)有著較大的差別，但是細(xì)一分析，很多處理從理論上來說又是行得通的，只不過出于某些具體的考慮，甚至是不正當(dāng)?shù)哪康?。例如?yīng)付工資的貸方有6000多萬的余額一直掛在帳上，換句話說就是公司一直欠著職工這么多錢不還。還有許多業(yè)務(wù)往來公司都記到其他應(yīng)收應(yīng)付款中，明細(xì)是業(yè)務(wù)員的名字，這樣可能增加了業(yè)務(wù)員的壓力，但卻放松了對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，極有可能出問題。另外，公司的現(xiàn)金和銀行存款的直接劃撥并不是很多，大量的是各種商業(yè)票據(jù)。我曾見一張背書了十幾次的銀行承兌匯票，幾乎跑遍了大半個(gè)中國(guó)。同時(shí)公司還有大量的三方貨物抵債協(xié)議。這說明國(guó)內(nèi)企業(yè)還存在著現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢的嚴(yán)重問題，只好以實(shí)物或票據(jù)抵現(xiàn)。這些比現(xiàn)金的流動(dòng)性差，當(dāng)然會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
《暑期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告》第一節(jié)結(jié)束，主人公在經(jīng)歷了前面兩家公司的審計(jì)過程之后，還會(huì)繼續(xù)講述她在國(guó)有企業(yè)的審計(jì)經(jīng)歷。
常說國(guó)有企業(yè)缺乏活力，這次審計(jì)使我親身體會(huì)到這一點(diǎn)。在這家公司我碰到一名干了的會(huì)計(jì)，對(duì)于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)非常清楚，他可以一口講出今年市場(chǎng)發(fā)生什么樣的變化，預(yù)計(jì)能達(dá)到多少利潤(rùn)，各類原材料應(yīng)在什么時(shí)候購(gòu)進(jìn)多少，各種產(chǎn)品應(yīng)以多大的比例生產(chǎn)。馬來西亞人一來就發(fā)現(xiàn)了這個(gè)人才，經(jīng)常找他單獨(dú)談話，這樣其他的中方領(lǐng)導(dǎo)就不樂意了，最后馬來人找他談他也不敢去了，因?yàn)椤拔疫€想要我的飯碗啊。反正不久我就要跳的”。
事已至此，人何以堪?我們的意見是：保留。
孝感××金屬制品有限責(zé)任公司。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十一
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡,因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是非常重要的。
本人從xx年2月8日開始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于xx年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中，和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間,我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,浙江新華機(jī)械制造有限公司,浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司),康恩貝集團(tuán)（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì),因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,在此期間,項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用,使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,客觀,公正原則的同時(shí),加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等,使自己在審計(jì)過程中做到心中有底,同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。
剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是8.0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款/往來款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，通過測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。
過了幾日，又和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝）。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)cpa趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在xx年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)cpa趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來經(jīng)帶隊(duì)cpa趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立,客觀,公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從金華回來，沒有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院，是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)cpa趙老師說，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬一審計(jì)署查下來，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來說，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒什么好處的?？雌饋碜鳛橐幻麑徲?jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)能力之一。
進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。不過集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來，條理比金華的子公司清晰多了，不過，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開來發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)間和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)間往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票；如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來說是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎？后來經(jīng)cpa趙老師和對(duì)方的財(cái)務(wù)總兼的溝通，原來其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過的，cpa趙老師后來說像這種情況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的。
到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來這是項(xiàng)沒有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了excel的能力。也算收獲之一吧！
以上是我在實(shí)習(xí)期間的。
總結(jié)。
和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中，我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí)，以充實(shí)自己，提高自己，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十二
過去的一年，對(duì)我而言，是非常特殊而又有意義的一年，在這一年我邁進(jìn)人生一個(gè)新的里程碑，在這一年我率領(lǐng)計(jì)財(cái)部的各位同仁，在行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、愛護(hù)、支持下，以高度的責(zé)任感，恪守職責(zé)，務(wù)實(shí)開拓，將支行的發(fā)展推上了一個(gè)新的臺(tái)階。
一、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定會(huì)計(jì)出納工作的基矗今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對(duì)責(zé)任、制度修舊補(bǔ)新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則，補(bǔ)充建立了上些新的制度，對(duì)支行強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。特別是針對(duì)七、八月差錯(cuò)率高居不下，及時(shí)組織、制訂、出臺(tái)了""，有效地遏制了風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好會(huì)計(jì)出納工作的保證。年內(nèi)一方面加強(qiáng)考核，實(shí)行工效掛鉤的機(jī)制，按月考核差錯(cuò)率，并督促整改問題，及時(shí)消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會(huì)計(jì)檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的難點(diǎn)、重點(diǎn)，再對(duì)癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、以人為本，加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)、出納工作的規(guī)范化管理。年內(nèi)主要做了以下工作：主動(dòng)、積極地抓好服務(wù)工作，堅(jiān)持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識(shí);堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實(shí)際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點(diǎn)列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;堅(jiān)持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤。
二、強(qiáng)化成本意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
1、更好的完成年度財(cái)務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和等規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的報(bào)送，并于每季、年末進(jìn)行詳細(xì)地財(cái)務(wù)分析;在資產(chǎn)購(gòu)置上做到了先審批后購(gòu)置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營(yíng)業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支。
2、費(fèi)用支出實(shí)行了專戶、專項(xiàng)管理，在臨時(shí)存款科目中設(shè)置了營(yíng)業(yè)費(fèi)用專戶，專門核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，建立了相應(yīng)的手工臺(tái)賬，實(shí)行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)支出資金和費(fèi)用支出資金。在費(fèi)用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得利潤(rùn)。20__年開支費(fèi)用總額為_萬元，較上年增加了_萬元，增幅為_%;實(shí)現(xiàn)收入萬元，較上年增加_萬元，增幅為_%。
從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長(zhǎng)速度是費(fèi)用增長(zhǎng)速度的2倍。在費(fèi)用的管理上，根據(jù)下發(fā)的等文件精神，嚴(yán)格費(fèi)用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費(fèi)用使用情況及財(cái)務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費(fèi)用開支去向。全年按總部費(fèi)用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實(shí)際費(fèi)用率為_%，節(jié)約費(fèi)用5個(gè)百分點(diǎn)，費(fèi)用總額沒有突破下達(dá)的年度費(fèi)用控制指標(biāo)。
三、恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)。
我在抓好管理的同時(shí)，切實(shí)注重加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)駕馭工作能力。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見性。二是堅(jiān)持實(shí)事求是的作風(fēng)，堅(jiān)持抵制和反對(duì)腐敗消極現(xiàn)象，在實(shí)際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實(shí)實(shí)的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，推動(dòng)各項(xiàng)工作的開展。三是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，不搞個(gè)人主義。
四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)：
1、挖掘人力資源，調(diào)動(dòng)一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對(duì)業(yè)務(wù)骨干的專項(xiàng)培訓(xùn)。
2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。一是加強(qiáng)成本管理，減少成本性資金流失。二是加強(qiáng)結(jié)算管理，限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益化。四是降低費(fèi)用開支，增強(qiáng)盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測(cè)算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
3、充分發(fā)揮職能部門的"職能"，加強(qiáng)管理，加快工作的效率。
回顧一年的工作，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績(jī)，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對(duì)日益變幻的金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，金融工作任重而道遠(yuǎn)，成績(jī)永遠(yuǎn)屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個(gè)新的臺(tái)階。
謝謝大家!
述職人：__。
20__年_月_日。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十三
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)(相關(guān)閱讀：會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)范文，會(huì)計(jì)要做的不單單是算盤珠子。)。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽(yáng)參與了歐盟——中國(guó)××××教育項(xiàng)目(pmu)、十堰××××輪胎有限責(zé)任公司(中外合資)、孝感××金屬制品有限責(zé)任公司(上市公司××科技的子公司)、武漢××電子信息技術(shù)有限責(zé)任公司、北京××××超市股份有限公司(上市公司)等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)間順序敘述我的所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)cpa新兵管窺，并不代表正式意見。
歐盟——中國(guó)××××教育項(xiàng)目(pmu)。
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，pmu為歐盟在中國(guó)的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟提供的termofreference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語(yǔ)，這termofreference首先就給我來了個(gè)下馬威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁(yè)紙的材料交給我，要求“今天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒有好好學(xué)，但是有書和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書的好處來，應(yīng)該還不算晚。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十四
這兩周的我在奔波著，主要是回家了一趟準(zhǔn)備和參加了江蘇省公務(wù)員的考試。那天晚上下班之前王總問了我參加考試公務(wù)員考試的事，看得出來他是不愿意我在這個(gè)時(shí)候離開。我也知道當(dāng)時(shí)正處非常時(shí)期，不少實(shí)習(xí)生已經(jīng)離開了，所里人手比較緊缺，所以我感覺很為難。不過我還是婉言向他請(qǐng)了假，其實(shí)倒不是我非常想考取公務(wù)員，我覺得我不喜歡也不適合公務(wù)員的生活，至少現(xiàn)在是這樣的。但是我卻很想體驗(yàn)一下公務(wù)員的考試，我想把它當(dāng)作一次經(jīng)歷，人生的體驗(yàn)而已?？荚噥淼竭@里，這里依然一片繁忙景象，覺得挺對(duì)不住大家的。不過李xx老師的工作似乎完成的還是比較快的。今天我又被派給了另外小組幫忙，也就是金嘉翔他們組。他們組是接的剛走的一位同事李國(guó)秀老師的項(xiàng)目，任務(wù)能還相對(duì)較重吧！他們的外勤也已經(jīng)出完了，主要是手頭上要處理的東西還比較多。
第九周。
工作對(duì)我來講似乎總是充滿了新鮮感，最近主要在幫忙對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核工作主要包括對(duì)報(bào)告正文、報(bào)表以及附注的核對(duì)，看起來比較容易，不過我卻覺得這項(xiàng)工作非常具有挑戰(zhàn)。發(fā)現(xiàn)了問題，嘗試著去查找原因，然后修改，過程中總是充滿了成就感。而且，這一過程中也使我對(duì)報(bào)表之間的以及報(bào)表和附注的鉤稽關(guān)系有了更加深刻和直觀的認(rèn)識(shí)。通常存在的一些問題主要包括：報(bào)表中的“其中”欄填寫不完整或不正確、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與會(huì)計(jì)政策不符或未披露完整個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、附注中現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料各項(xiàng)目填列不正確等。尤其是現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的問題，通常出了問題后會(huì)很忙煩，企業(yè)不愿意承認(rèn)錯(cuò)誤或是不愿重新編制，最近正跟一位同事學(xué)著編制現(xiàn)金流量表呢！
第十周。
年審似乎已經(jīng)進(jìn)入到最后時(shí)刻，陸陸續(xù)續(xù)已經(jīng)有不少報(bào)告已經(jīng)出來，工作就是在反復(fù)的整理底稿、復(fù)核底稿、送審、退回修改、再送審的過程中度過。通過這段時(shí)間，對(duì)于工作底稿有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。工作底稿一般分為永久類、綜合類、業(yè)務(wù)類三大類。永久類底稿一般包括被審單位基本情況表、各企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目基本情況表、各期審計(jì)工作底稿總表、公司歷史沿革及法律資料、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理制度、重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、中介機(jī)構(gòu)報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等；綜合類底稿一般包括試算平衡表、審計(jì)確認(rèn)函、管理層申明書、審計(jì)重大事項(xiàng)概要、業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表、審計(jì)控制表等；業(yè)務(wù)類底稿一般包括報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序表、審定表、明細(xì)表、抽憑表及相關(guān)審計(jì)依據(jù)等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，卻使我對(duì)各種各樣的審計(jì)底稿有了一個(gè)直觀的認(rèn)識(shí)，再也不像從前讀書的時(shí)候只知其名。我對(duì)審計(jì)的流程也有了一個(gè)更為深刻的認(rèn)識(shí)，很好的補(bǔ)充了我在學(xué)校學(xué)習(xí)的審計(jì)理論知識(shí)。
最終結(jié)束了我的實(shí)習(xí)生活，回憶起來，盡管也有艱辛，卻是那么充實(shí)。
最初接觸天職國(guó)際是在學(xué)校的招聘會(huì)。他給我專業(yè)、大度的第一印象。誠(chéng)然，他們的招聘做的很好，因而他選擇了我、我選擇了他。
近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)，參與了ipo項(xiàng)目和年審項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所神秘的面紗在我面前揭開了。這里的生活與我的想象竟并無太大差異，工作著，快樂著。
實(shí)習(xí)的日子，總是在學(xué)習(xí)著，挑戰(zhàn)與成就并存。在些具體實(shí)務(wù)方面，還有很多東西需要學(xué)習(xí)；但這兩個(gè)月的日子使我對(duì)整個(gè)審計(jì)流程有了一個(gè)較為直觀的認(rèn)識(shí)，不僅僅再局限于書本上的那些。
公司的氛圍很好，我也較快的適應(yīng)了這里的環(huán)境。我始終堅(jiān)信因?yàn)槲蚁矚g，所以我要做的更好。在這里，我接觸了很多曾經(jīng)教導(dǎo)我的師傅，他們很辛苦卻時(shí)常能給我關(guān)懷，這讓我很感動(dòng)。在這里，我們相互學(xué)習(xí)，我們共同進(jìn)步，我喜歡這種學(xué)習(xí)型的組織。在這里，我們常常與客戶溝通，每次溝通我都感覺到自己的成長(zhǎng)與進(jìn)步。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十五
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)(相關(guān)閱讀：會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)范文，會(huì)計(jì)要做的不單單是算盤珠子。)。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽(yáng)參與了歐盟——中國(guó)__教育項(xiàng)目(pmu)、十堰_(dá)_輪胎有限責(zé)任公司(中外合資)、孝感_金屬制品有限責(zé)任公司(上市公司_科技的子公司)、武漢_電子信息技術(shù)有限責(zé)任公司、北京__超市股份有限公司(上市公司)等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)間順序敘述我的所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)cpa新兵管窺，并不代表正式意見。
歐盟——中國(guó)__教育項(xiàng)目(pmu)。
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，pmu為歐盟在中國(guó)的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟提供的termofreference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語(yǔ)，這termofreference首先就給我來了個(gè)下馬-威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁(yè)紙的材料交給我，要求“今天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒有好好學(xué)，但是有書和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書的好處來，應(yīng)該還不算晚。
星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴(yán)格，我們的測(cè)試率必須達(dá)到95%以上。因?yàn)椴簧婕皹I(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，我的任務(wù)就是對(duì)大量頻繁發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行測(cè)試，著重于控制性測(cè)試。經(jīng)過幾天的測(cè)試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題，pmu的員工只有8個(gè)人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒有出納簽字，pmu的中方人員的解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準(zhǔn)就可通過。這樣的架構(gòu)對(duì)于內(nèi)部人犯罪實(shí)在是太具鼓勵(lì)性了。在現(xiàn)場(chǎng)我們也的確看到有在小副食店開具的大額辦公用品發(fā)票。
周五下午接到所里領(lǐng)導(dǎo)的電話，第二天就動(dòng)身去十堰。
十堰_(dá)_輪胎有限責(zé)任公司。
五個(gè)小時(shí)火車的顛簸，我們一行三人來到了車城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國(guó)有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來西亞一家著名的公司合資，但看的出來，外資的引入并沒有給它帶來實(shí)質(zhì)性的改變。
踏著廠區(qū)廣播雄壯的進(jìn)行曲聲，我們來到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長(zhǎng)短期投資、三項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等科目的審計(jì)，同時(shí)還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求非常嚴(yán)格，工作底稿必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)書寫，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論一樣都不能少。不可否認(rèn)，這樣的要求的確能使我們?cè)诜彪s的數(shù)據(jù)面前保持清醒的頭腦，而清醒的審計(jì)思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。
審計(jì)過程中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和我們所學(xué)有著較大的差別，但是細(xì)一分析，很多處理從理論上來說又是行得通的，只不過出于某些具體的考慮，甚至是不正當(dāng)?shù)哪康?。例如?yīng)付工資的貸方有6000多萬的余額一直掛在帳上，換句話說就是公司一直欠著職工這么多錢不還。還有許多業(yè)務(wù)往來公司都記到其他應(yīng)收應(yīng)付款中，明細(xì)是業(yè)務(wù)員的名字，這樣可能增加了業(yè)務(wù)員的壓力，但卻放松了對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，極有可能出問題。另外，公司的現(xiàn)金和銀行存款的直接劃撥并不是很多，大量的是各種商業(yè)票據(jù)。我曾見一張背書了十幾次的銀行承兌匯票，幾乎跑遍了大半個(gè)中國(guó)。同時(shí)公司還有大量的三方貨物抵債協(xié)議。這說明國(guó)內(nèi)企業(yè)還存在著現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢的嚴(yán)重問題，只好以實(shí)物或票據(jù)抵現(xiàn)。這些比現(xiàn)金的流動(dòng)性差，當(dāng)然會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十六
正文：
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)（相關(guān)閱讀：會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)范文，會(huì)計(jì)要做的不單單是算盤珠子。）。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽(yáng)參與了歐盟——中國(guó)××××教育項(xiàng)目（pmu）、十堰××××輪胎有限責(zé)任公司（中外合資）、孝感××金屬制品有限責(zé)任公司（上市公司××科技的子公司）、武漢××電子信息技術(shù)有限責(zé)任公司、北京××××超市股份有限公司（上市公司）等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)間順序敘述我的.所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)cpa新兵管窺，并不代表正式意見。
歐盟——中國(guó)××××教育項(xiàng)目（pmu）。
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，pmu為歐盟在中國(guó)的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟提供的termofreference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語(yǔ)，這termofreference首先就給我來了個(gè)下馬威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁(yè)紙的材料交給我，要求“今天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒有好好學(xué)，但是有書和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書的好處來，應(yīng)該還不算晚。
星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴(yán)格，我們的測(cè)試率必須達(dá)到95%以上。因?yàn)椴簧婕皹I(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，我的任務(wù)就是對(duì)大量頻繁發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行測(cè)試，著重于控制性測(cè)試。經(jīng)過幾天的測(cè)試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題，pmu的員工只有8個(gè)人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒有出納簽字，pmu的中方人員的解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準(zhǔn)就可通過。這樣的架構(gòu)對(duì)于內(nèi)部人犯罪實(shí)在是太具鼓勵(lì)性了。在現(xiàn)場(chǎng)我們也的確看到有在小副食店開具的大額辦公用品發(fā)票。
周五下午接到所里領(lǐng)導(dǎo)的電話，第二天就動(dòng)身去十堰。
十堰××××輪胎有限責(zé)任公司。
五個(gè)小時(shí)火車的顛簸，我們一行三人來到了車城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國(guó)有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來西亞一家著名的公司合資，但看的出來，外資的引入并沒有給它帶來實(shí)質(zhì)性的改變。
踏著廠區(qū)廣播雄壯的進(jìn)行曲聲，我們來到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長(zhǎng)短期投資、三項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等科目的審計(jì)，同時(shí)還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求非常嚴(yán)格，工作底稿必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)書寫，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論一樣都不能少。不可否認(rèn)，這樣的要求的確能使我們?cè)诜彪s的數(shù)據(jù)面前保持清醒的頭腦，而清醒的審計(jì)思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。
審計(jì)過程中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和我們所學(xué)有著較大的差別，但是細(xì)一分析，很多處理從理論上來說又是行得通的，只不過出于某些具體的考慮，甚至是不正當(dāng)?shù)哪康?。例如?yīng)付工資的貸方有6000多萬的余額一直掛在帳上，換句話說就是公司一直欠著職工這么多錢不還。還有許多業(yè)務(wù)往來公司都記到其他應(yīng)收應(yīng)付款中，明細(xì)是業(yè)務(wù)員的名字，這樣可能增加了業(yè)務(wù)員的壓力，但卻放松了對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，極有可能出問題。另外，公司的現(xiàn)金和銀行存款的直接劃撥并不是很多，大量的是各種商業(yè)票據(jù)。我曾見一張背書了十幾次的銀行承兌匯票。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十七
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡,因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是非常重要的。
本人從xx年2月8日開始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于xx年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中，和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間,我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,浙江新華機(jī)械制造有限公司,浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司),康恩貝集團(tuán)(包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部)，杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì),因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,在此期間,項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用,使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,客觀,公正原則的同時(shí),加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等,使自己在審計(jì)過程中做到心中有底,同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。
剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件(外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一)。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是8.0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款/往來款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，通過測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。
過了幾日，又和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司(后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝)。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)cpa趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在xx年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)cpa趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來經(jīng)帶隊(duì)cpa趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立,客觀,公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從金華回來，沒有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院，是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢?是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)cpa趙老師說，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬一審計(jì)署查下來，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來說，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒什么好處的?？雌饋碜鳛橐幻麑徲?jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)能力之一。
進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。不過集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來，條理比金華的子公司清晰多了，不過，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開來發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)間和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)間往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票;如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來說是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎?后來經(jīng)cpa趙老師和對(duì)方的財(cái)務(wù)總兼的溝通，原來其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過的，cpa趙老師后來說像這種情況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十八
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司是經(jīng)廣東省財(cái)政廳批準(zhǔn)成立，具有獨(dú)立法人資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，目前公司主要業(yè)務(wù)是企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資、變更、增資;各類企業(yè)年度審計(jì)、工商年檢審計(jì);企業(yè)所得稅匯算清繳，出具查賬報(bào)告;資產(chǎn)評(píng)估(含房地產(chǎn));企業(yè)跨區(qū)、歇業(yè)清稅查賬;財(cái)稅顧問、培訓(xùn)、設(shè)立會(huì)計(jì)制度;稅務(wù)代理、代理記帳、會(huì)計(jì)咨詢、投資分析及海外公司注冊(cè)(離岸公司)等。公司擁有專業(yè)技術(shù)人員40多名，其中：注冊(cè)會(huì)計(jì)師15名、注冊(cè)稅務(wù)師8名、注冊(cè)評(píng)估師5名、高級(jí)會(huì)計(jì)師1名、其它專業(yè)人員11名，并聘請(qǐng)了多名資深專家和經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士與各類經(jīng)濟(jì)管理專家、學(xué)者擔(dān)任常年顧問。擁有自己的客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部操作規(guī)范以及較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)力量，能確保我們的服務(wù)切合客戶的需求，公司有完善的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和信息溝通系統(tǒng)，能夠保持與客戶的雙向溝通和信息反饋，有利于服務(wù)質(zhì)量的保證。
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù)：
了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù)。
分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。
配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下：
第一周，我就跟著會(huì)計(jì)師到一間物流公司查賬做審計(jì)報(bào)告和所得稅匯算清繳了，雖然自己什么都還沒清楚要做什么，但會(huì)計(jì)師很有耐心的講解給我聽怎么做，第一次就負(fù)責(zé)了檢查他們公司的帳目有沒有白條，而會(huì)計(jì)師就在做審計(jì)工作。
第二周開始，我跟著注冊(cè)會(huì)計(jì)師出外勤，完成年度審計(jì)業(yè)務(wù)和所得稅清繳，客戶有科技園、惠普電子有限公司、柏盛堂醫(yī)藥有限公司等。
之后的時(shí)間我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊(cè),直到送到客戶手中,心中有一種說不出來的感覺,因?yàn)槟抢锩姘约旱墓ぷ?包含著自己的努力,也包含著自己的成就感。
這樣,我在廣州德公會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司番禺業(yè)務(wù)部為期8周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,時(shí)間雖短,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深。
通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。
體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊(cè),也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作。會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬, 三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。
另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò)。必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。
其實(shí)在實(shí)習(xí)之前我就給這個(gè)實(shí)習(xí)定了一個(gè)目標(biāo)：感受審計(jì)工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計(jì)知識(shí)，能獨(dú)立的完成審計(jì)的業(yè)務(wù)，這些對(duì)于一個(gè)實(shí)習(xí)生來說也不現(xiàn)實(shí)。我只希望能感受審計(jì)人的生活，體會(huì)事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對(duì)審計(jì)這個(gè)行業(yè)的理解，而是實(shí)習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點(diǎn)自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。進(jìn)入大學(xué)以后在參加的活動(dòng)中我都扮演著一個(gè) teammate的角色。而實(shí)習(xí)中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實(shí)習(xí)生里的leader 的角色，從教導(dǎo)工作，分配任務(wù)到調(diào)解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實(shí)習(xí)生們對(duì)我的信任讓我更認(rèn)真細(xì)致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實(shí)習(xí)期間和大家一起工作，一起成長(zhǎng)我感到由衷的喜悅。
對(duì)于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩周時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。
對(duì)于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決。
事務(wù)所審計(jì)報(bào)告篇十九
考慮到北京的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)及企業(yè)更多，而且可能為今后的求職中加分，所以實(shí)習(xí)地點(diǎn)定在北京。經(jīng)過一番面試，目標(biāo)公司最終鎖定在瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所和立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
經(jīng)過了解，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）是在2013年5月由國(guó)富浩華與中瑞岳華兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并而成，而且依靠著合并而成的業(yè)務(wù)收入與注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)的優(yōu)勢(shì)，瑞華有望登頂國(guó)內(nèi)所行業(yè)第一，但其綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)排名將依然難有超越，凸顯大而不強(qiáng)的短板。
中瑞岳華、國(guó)富浩華兩家事務(wù)所在《2012年會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家信息》的綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分分別為56.48、52.23，僅排在第六、第十二位。前五名畢馬威華振、大華、普華永道中天、信永中和得分分別為56.85、57.01、58.48、58.74，排在首位的立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)分值更是達(dá)到63.38。
另外立信對(duì)于會(huì)計(jì)人來說并不陌生，它總能出現(xiàn)在各種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、cpa會(huì)計(jì)的第一章內(nèi)容中。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌源自1828年潘序倫創(chuàng)建的潘序倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是1949年前的中國(guó)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，并于2009年1月加入得豪國(guó)際，為其會(huì)員所。提供上市服務(wù)、法定審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外匯收支、工程造價(jià)咨詢、稅務(wù)咨詢、管理咨詢、資產(chǎn)評(píng)估等服務(wù)。
最終實(shí)習(xí)單位鎖定在北京立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）央企事業(yè)部，擔(dān)任審計(jì)助理。
實(shí)習(xí)期間負(fù)責(zé)的項(xiàng)目為xxxx集團(tuán)年報(bào)審計(jì)，負(fù)責(zé)的子公司包括xxxxx、xxxxx、xxxxx、及xxxxx公司。
實(shí)習(xí)前期主要在北京總部熟悉工作內(nèi)容和流程，接觸項(xiàng)目經(jīng)理，安裝審計(jì)軟件并學(xué)習(xí)相關(guān)教程，翻閱已裝訂成冊(cè)的審計(jì)報(bào)告等。其中協(xié)助另一項(xiàng)目組完成公司董事成員的盡職調(diào)查部分內(nèi)容，工作完成的比較輕松，讓我信心倍增。并參與xxx集團(tuán)審計(jì)小組會(huì)議，用一天時(shí)間專門講解了xxx集團(tuán)的總體盈利狀況、業(yè)務(wù)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，以及審計(jì)安排、審計(jì)方法和本次年審的標(biāo)準(zhǔn)和要求。期間對(duì)于審計(jì)抽樣的方法進(jìn)行和討論和研究，確保抽查樣本數(shù)量及隨機(jī)性。
在總部學(xué)習(xí)的這幾天，僅翻閱一本審計(jì)底稿就需要很長(zhǎng)時(shí)間，因?yàn)楹w內(nèi)容很多也很細(xì)，而一家公司的審計(jì)底稿可能有五六本組成。每一張表格中都包含大量的數(shù)據(jù)，并緊跟趨勢(shì)分析，每個(gè)科目的底稿之后也附有大量的審計(jì)證據(jù)，包括原始憑證、銀行回函等。同時(shí)為了增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可靠性，每一張獲取的材料上都蓋有被審單位的公章。每一張表格的打印格式都要調(diào)的恰到好處，以保證完全顯示和審計(jì)底稿的美觀，這令我意識(shí)到扎實(shí)的excel基礎(chǔ)對(duì)于審計(jì)人來說也是相當(dāng)重要的，不僅包括簡(jiǎn)單的調(diào)格式，還要有處理大量數(shù)據(jù)的能力，這使人不得不感慨審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。
在接觸底稿的同時(shí)，我也看到了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理工作的真實(shí)寫照。大多數(shù)的辦公桌都是空出來的，并且越靠近年底在所里的人就越少，幾乎所有的人都奔波在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)。就在年審項(xiàng)目開始之前，還有一些專項(xiàng)審計(jì)的項(xiàng)目在等待項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)調(diào)處理，于是我仔細(xì)研究材料，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理制定了審計(jì)計(jì)劃。并了解到即將開幕的年審對(duì)實(shí)習(xí)生來講將是一次身體上和心理上的極大考驗(yàn)。
與項(xiàng)目經(jīng)理攀談后對(duì)cpa考試有了新的認(rèn)識(shí)，也對(duì)審計(jì)行業(yè)有了初步的認(rèn)識(shí)和了解。安裝xxx審計(jì)軟件后，我開始依照視頻教程逐步學(xué)習(xí)操作方法。審計(jì)軟件對(duì)審計(jì)人員來說可以節(jié)省不少時(shí)間，但前提是要對(duì)excel比較熟悉，其中包括公式的計(jì)算和宏的設(shè)置，都不得有半點(diǎn)變動(dòng)，否則影響到的可能是整套底稿。經(jīng)理還講解了有關(guān)銀行詢證函的填寫、現(xiàn)金盤點(diǎn)表的填寫等。
針對(duì)年報(bào)審計(jì)時(shí)間的問題，我做了如下思考。香港的會(huì)計(jì)年度是從4月1日起到次年3月31日止，而美國(guó)則是從10月1日起到次年9月30日止，而中國(guó)的會(huì)計(jì)年度是從12月31日到次年1月1日。就國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)工作量看，如此設(shè)置的會(huì)計(jì)年度使年底各項(xiàng)工作堆積，加上1月下旬又常是我國(guó)的春節(jié)，無形中增加了工作的緊張程度，也影響了審計(jì)的工作進(jìn)度。
在網(wǎng)上查閱有關(guān)資料后，發(fā)現(xiàn)確實(shí)有此類建議和呼聲，要求變更中國(guó)的會(huì)計(jì)年度，與國(guó)際接軌，重要原因之一是我國(guó)境內(nèi)跨國(guó)公司越來越多，而不一致的會(huì)計(jì)年度起止日期使外資企業(yè)不得不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，這無疑增加了跨國(guó)公司會(huì)計(jì)處理和經(jīng)營(yíng)管理的難度，從而制約我國(guó)吸收引進(jìn)外來投資。
企業(yè)來說，則需要涉及到建造合同、承包合同等。相比生產(chǎn)制造類企業(yè)可以計(jì)量的產(chǎn)品來說，工程類企業(yè)有相對(duì)較大的難度。第一，工程施工類企業(yè)的`項(xiàng)目規(guī)模大、跨度大，因此對(duì)于工程結(jié)算的認(rèn)定和結(jié)轉(zhuǎn)存在較大難度，易產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；第二，現(xiàn)在大型工程施工企業(yè)多采用epc的方式承包項(xiàng)目，因此涉及到三方，因此在審計(jì)過程中需要明確三方的分工，區(qū)分被審計(jì)單位的收入和成本，并核查相關(guān)憑證。第三，工程施工類公司下屬項(xiàng)目部較多，均實(shí)行獨(dú)立核算制度，需在出具母公司審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，抽查項(xiàng)目部并分別獨(dú)立出具審計(jì)報(bào)告，時(shí)間短、任務(wù)重。
由此可見，基礎(chǔ)知識(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的我們來講還是重中之重，但對(duì)于不同的行業(yè)特點(diǎn)有特定的行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。像epc類承包項(xiàng)目是近些年興起的工程承包方式，在會(huì)計(jì)核算方面還沒有統(tǒng)一的核算辦法，因此會(huì)計(jì)制度也是在不斷完善和發(fā)展中，也需要我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并結(jié)合實(shí)踐累計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
為了能在審計(jì)過程中加強(qiáng)自己的專業(yè)知識(shí)，在到達(dá)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)前，我每天都會(huì)重新溫習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)知識(shí)，重點(diǎn)在于細(xì)節(jié)的掌握，審計(jì)的大體流程均可跟隨制定的審計(jì)計(jì)劃完成。去往xxx的高鐵票已經(jīng)訂好，行李也都已經(jīng)打包好，對(duì)于此次年審之旅，我滿懷期待。
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