總結(jié)自己的心得體會能夠幫助我們更好地理解和把握所學的知識和經(jīng)驗。寫心得體會時，可以從多個角度去思考和解讀，豐富自己的觀點和思考。下面是一些有關人際關系的心得體會，希望能帶給你一些思考和啟示。
調(diào)查審計心得體會篇一
近年來，審計專業(yè)成為越來越多大學生的選擇。為了更好地了解這個專業(yè)的發(fā)展前景和就業(yè)形勢，我特意進行了一次調(diào)查。通過這次調(diào)查，我不僅對審計專業(yè)有了更深入的了解，還深刻感受到了審計專業(yè)的重要性和挑戰(zhàn)性。
調(diào)查的第一步是了解審計專業(yè)的定義和基本概念。審計是一種對組織、企業(yè)、機構等經(jīng)濟活動進行獨立、客觀和公正評價的活動。它主要通過收集、分析和評估各種證據(jù)來評估財務信息的真實性、合法性和公允性。審計專業(yè)是培養(yǎng)具備審計理論、方法和技能的專業(yè)人才，為社會和組織提供獨立的審計服務。通過了解這些基本概念，我意識到審計不僅僅是一個狹義上的財務職業(yè)，還具有廣泛的應用領域和深遠的社會意義。
在調(diào)查過程中，我還參觀了一家知名的審計公司，并與一些從事審計工作的人進行了交流。他們告訴我，審計工作需要耐心、細心和嚴謹?shù)膽B(tài)度。在進行審計時，審計員需要準確地獲取和分析大量的數(shù)據(jù)信息，并且要仔細檢查每一個細節(jié)，以避免遺漏任何有關文件和證據(jù)。此外，審計師需要具備嚴密的邏輯思維和較強的數(shù)據(jù)處理能力。只有這樣，他們才能準確判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務安全，為企業(yè)提供可靠的決策依據(jù)。
調(diào)查的過程中，我還接觸到了一些已經(jīng)從事審計工作的專業(yè)人士。他們紛紛表示，選擇從事審計工作是一項具有挑戰(zhàn)性和發(fā)展前景的職業(yè)。他們認為，審計工作能夠提供廣闊的職業(yè)發(fā)展空間和良好的待遇。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)法制的日趨完善，對審計師的需求也在逐漸增加。而且，審計能夠培養(yǎng)專業(yè)人士獨立分析問題和解決問題的能力，對于個人的職業(yè)發(fā)展也是非常有幫助的。
通過這次調(diào)查，我還了解到了一些關于審計專業(yè)就業(yè)形勢的信息。近年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和市場的競爭加劇，越來越多的企業(yè)需要借助審計來規(guī)范財務管理，并提高財務透明度。這為審計專業(yè)人才提供了廣闊的就業(yè)機會。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，審計師的就業(yè)率和薪酬水平均處于較高水平，也是繼IT和金融行業(yè)之后，就業(yè)率較高的專業(yè)之一。
通過這次調(diào)查，我對審計專業(yè)有了更加全面和深入的認識。我認為，審計專業(yè)作為一門高層次、復雜性和多功能性的職業(yè)，無論是對個人還是對社會來說，都具有重要的意義。在我看來，選擇從事審計工作不僅能夠滿足自己的職業(yè)規(guī)劃和發(fā)展需要，更能夠為社會和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出積極的貢獻。
綜上所述，通過這次調(diào)查，我對審計專業(yè)有了更深入的了解。我認識到審計專業(yè)不僅僅是一個財務職業(yè)，更是一種獨立、客觀和公正的評價活動。它在現(xiàn)代經(jīng)濟管理中發(fā)揮著重要的作用。通過了解一些從事審計工作的專業(yè)人士的經(jīng)驗和感受，我對自己選擇審計專業(yè)的決定更加堅定了。我相信，選擇從事審計工作將是我職業(yè)生涯中的一個明智選擇。
調(diào)查審計心得體會篇二
第一段：引言（100字）。
審計調(diào)查是一項重要的工作，通過對企業(yè)財務和運營情況的全面檢查，為企業(yè)提供了一個清晰的經(jīng)營狀況和問題披露的機會。在我參與的審計調(diào)查項目中，我積累了許多寶貴的經(jīng)驗和心得體會。在這篇文章中，我將分享這些心得，以期對其他從業(yè)人員或有志于從事審計工作的人們有所幫助。
第二段：充分取證是關鍵（200字）。
在審計調(diào)查過程中，充分取證是至關重要的。無論是財務文件、銷售數(shù)據(jù)還是員工工資單，都需要有確鑿的原始憑證來證明其真實性。作為審計人員，我們需要仔細查閱各類憑證，保證其合法合規(guī)，并通過進一步調(diào)查核實憑證的真實性。在取證的過程中，我們需要保持客觀和謹慎的態(tài)度，盡可能地獲取準確的信息，以便為最終審計結(jié)果提供有力支持。
第三段：溝通是增進合作的橋梁（200字）。
在審計調(diào)查過程中，與企業(yè)管理層和相關人員的有效溝通至關重要。通過與企業(yè)代表的溝通，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營理念、運營模式和風險管理機制等，從而更好地評估企業(yè)的風險狀況。同時，通過溝通也能夠促進合作，確保我們能夠順利獲取所需的信息和文件。因此，作為審計人員，我們需要具備良好的溝通能力和應變能力，以確保順利完成調(diào)查任務。
第四段：客觀獨立是價值判斷的基石（300字）。
作為審計人員，客觀獨立是我們的價值觀和職業(yè)道德的基石。在審計調(diào)查中，我們需要根據(jù)事實和證據(jù)進行客觀的判斷和評估。無論是對企業(yè)財務狀況的評估，還是對內(nèi)部控制的審查，我們都需要做到公正、客觀和獨立。為了確保自己的獨立性，審計人員需要杜絕個人利益影響，以及避免與被審計方存在利益關系。只有如此，我們才能夠更好地履行工作職責，為企業(yè)提供真實可信的審計報告。
第五段：總結(jié)與展望（300字）。
在審計調(diào)查工作中，我深深體會到取證、溝通和客觀獨立的重要性。這些心得將指導我在以后的工作中不斷提升，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的審計服務。同時，我也希望能夠通過這篇文章，與其他從業(yè)人員和有志于從事審計工作的人們一起交流和探討，共同進步。未來，我會繼續(xù)學習、提升自己的專業(yè)能力，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營做出更大的貢獻。
總結(jié)（100字）。
通過參與審計調(diào)查工作，我充分認識到充分取證、有效溝通和客觀獨立的重要性。這些心得將指導我在以后的工作中提升自己的專業(yè)能力，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的審計服務。同時，我也希望能夠與其他從業(yè)人員共同交流和探討，共同進步。未來，我會繼續(xù)學習，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
調(diào)查審計心得體會篇三
引言：審計是一項重要的財務活動，對于保護投資者利益、促進經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。近期，我參與了一次實踐調(diào)查，對一家大型企業(yè)進行了審計工作。通過這次實踐，我深刻體會到了審計的重要性和挑戰(zhàn)性，也認識到了自己在這個領域的不足之處。下面，我將對這次審計實踐調(diào)查的心得體會進行總結(jié)和歸納。
第一段：明確目標，掌握核心
在進行審計實踐調(diào)查時，首先要明確目標，掌握核心。這次調(diào)查的目標是評估企業(yè)的財務狀況和內(nèi)部控制制度，了解其是否合規(guī)和符合法律法規(guī)的要求。為了達到這個目標，我們首先梳理了所需的審計程序和工作步驟，并充分調(diào)研了相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。在實踐調(diào)查中，我們將焦點放在了企業(yè)的財務報表、內(nèi)部控制制度和風險管理等方面，通過反復核實和交叉驗證，深入了解了企業(yè)的財務運作和內(nèi)部控制情況。
第二段：客觀獨立，保持中立
在審計實踐調(diào)查中，客觀獨立是至關重要的原則。我們必須保持中立的立場，不受任何利益和壓力的影響，真實客觀地評估企業(yè)的財務狀況和內(nèi)部控制制度。這需要我們對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)和內(nèi)部文件進行全面嚴謹?shù)姆治龊驮u估，并及時發(fā)現(xiàn)并報告任何存在的問題和風險。在這個過程中，我們要對企業(yè)進行全面的橫向和縱向比對，充分了解企業(yè)的運營模式和財務狀況，確保審計結(jié)果的準確性和可靠性。
第三段：合作溝通，建立信任
審計實踐調(diào)查需要與企業(yè)的管理層、財務人員和內(nèi)部控制人員進行頻繁的合作和溝通。通過與企業(yè)的溝通，我們可以了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務流程，獲取關鍵數(shù)據(jù)和信息，找出潛在的風險和問題。同時，我們也要通過合作和溝通，建立起與企業(yè)的信任關系，增加彼此的理解和支持。這樣的合作和溝通不僅有助于我們順利完成審計工作，還對企業(yè)的內(nèi)部控制和運營起到了積極的促進作用。
第四段：自我反思，持續(xù)提升
從這次審計實踐調(diào)查中，我也看到了自己在這個領域的不足之處。我發(fā)現(xiàn)自己在數(shù)據(jù)分析和風險評估方面還有待提升，需要增強對財務數(shù)據(jù)和內(nèi)部文件的分析能力，提高對企業(yè)風險的敏感度和判斷力。同時，我也意識到審計是一個高度專業(yè)化的領域，需要不斷學習和更新知識，跟上市場的變化和發(fā)展。因此，我決定加強學習，提高自己的審計技能和專業(yè)知識，以更好地適應和應對未來的審計挑戰(zhàn)。
結(jié)語：通過這次審計實踐調(diào)查，我深刻體會到了審計工作的重要性和挑戰(zhàn)性?？陀^獨立、合作溝通以及持續(xù)提升都是我在實踐中學到的寶貴經(jīng)驗。我相信，只有在實踐中不斷積累和總結(jié)經(jīng)驗，才能成為一名優(yōu)秀的審計人員。我將把這次實踐調(diào)查的心得體會融入到我的工作中，不斷提升自己的能力，為企業(yè)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定做出更大的貢獻。
調(diào)查審計心得體會篇四
首先，要明確審計調(diào)查目標：審查供電所營銷管理制度的執(zhí)行情況、評價營銷業(yè)務的合法、合規(guī)性和效益性。只有目標明確了，才有行動的方向。
其次，要了解所被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的基本情況，如供電所的沿革、人員構成情況、供電區(qū)域內(nèi)人口構成及經(jīng)濟發(fā)展狀況、供電負荷發(fā)展情況、過去受公司考核的情況以及營銷管理內(nèi)部控制的建立健全情況和其執(zhí)行情況等。通過了解這些情況，可以為評價被審計單位的營銷管理進行恰當評價提供有益的參考，制定切實有效的審計工作方案，合理安排審計資源，節(jié)約審計費用，提計審計效率和效果。
第三，要重視獲取審計證據(jù)的充分性和適當性考慮。作為內(nèi)部審計人員，始終要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用職業(yè)判斷，評價審計證據(jù)的充分性和適當性。
由于審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，錯報的風險越大，需要的審計證據(jù)可能就越多，我們就應實施越多的測試工作，將檢查風險降至我們可接受的水平，以將審計風險控制在可接受的低水平范圍內(nèi)。從目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所營銷管理的現(xiàn)狀看，由于管理人員的素質(zhì)、管理制度建立健全狀況，以及我們了解到的管理情況，我們應當高度重視審計證據(jù)充分性的考慮，提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險。
內(nèi)部審計人員在進行審計取證過程中，需要特別關注審計證據(jù)的適當性問題，保證所下審計結(jié)論的正確性。審計證據(jù)的適當性包括兩個方面：一是相關性，它要求所獲取的審計證據(jù)與我們的審計目標相關，有針對性地獲取審計證據(jù)可以確保審計證據(jù)的相關性。比如，為審查明被審計單位抄表率的完成情況，可以通過查閱被審計單位的抄表臺賬獲得相關信息，作為審計工作底搞的組成部分，審計人員應當要求被審計單位提供審計人員所關注抄表臺賬的復印件，以支持審計人員所下的抄表率情況的結(jié)論。二是可靠性，一般而言，從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠，內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠，直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠，以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠，從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠。如，供電所要證實供電所欠收電費的余額，根據(jù)工作需要，要對相關客戶進行函證，以證實被審計單位欠收電費余額的真實性，這時，客戶的回函比供電所提供的證實電費余額的依據(jù)更有可靠性。
第四，重視與相關單位和人員的溝通。為掌握更多的線索，內(nèi)部審計人員要充分與被審計單位和人員溝通，一方面與相關職能部門溝通，如市場營銷科等部門，了解他們平時報送相關資料的及時性、準確性，發(fā)生預案時處理的情況等。另一方面可以采用模擬的方式詢問相關人員有關制度的執(zhí)行情況，執(zhí)行流程等，以及相關人員對本單位管理方面的看法，從各個不同的角度獲取信息。同時還要積極走訪客戶，了解供電營銷人員日常工作中的表現(xiàn)，存在的問題，解決問題所采取的辦法和措施以及是否存在損害公司和客戶合法權益的情況。
第五，要采取科學的方法，認真分析所獲取的信息，正確撰寫審計工作底稿，最終形成可靠的審計結(jié)論。
同時，在本次審計結(jié)束以后，要組織檢查和督促被審計單位對審計意見的整改落實，使審計調(diào)查工作發(fā)揮切實的效用。
最后，我們要規(guī)范審計工作流程，以嚴密審計程序樹立良好的審計形象，以形成對被審計單位威懾，使被審計單位認識到公司對審計工作重視，正確看待和支持審計調(diào)查工作，使營銷審計調(diào)查工作得以順利開展，確保在預定的時間內(nèi)完成審計工作任務。
調(diào)查審計心得體會篇五
第一段：引言（100字）。
近年來，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，審計調(diào)查在金融監(jiān)管和企業(yè)經(jīng)營中扮演著重要角色。我曾參與過一次涉及財務報表的審計調(diào)查工作，這次經(jīng)歷讓我深深體會到了審計調(diào)查的重要性和艱巨性。下面我將圍繞此次調(diào)查工作展開討論，分享一些自己的心得體會。
第二段：準備工作（200字）。
在正式進行審計調(diào)查之前，我們進行了充分的準備工作，包括收集和整理大量的相關資料，對審計對象進行了深入了解，并制定了詳細的調(diào)查計劃。這個階段需要加強團隊協(xié)作，共同分工合作，確保每個環(huán)節(jié)的順利進行。在這個過程中，我學會了如何高效地進行信息收集與整理，并意識到在一個團隊中，團隊合作的重要性。只有各個環(huán)節(jié)都協(xié)調(diào)一致，才能確保調(diào)查工作的準確性和高效性。
第三段：實地調(diào)查（300字）。
實地調(diào)查是審計調(diào)查中最重要的部分之一。我們深入到被調(diào)查企業(yè)，仔細了解其財務報表編制和內(nèi)部控制制度的運行情況。通過與企業(yè)管理層和相關員工的交流和溝通，我們發(fā)現(xiàn)了一些潛在的問題，并及時提出了合理的建議和改進建議。這個階段的成功與否，直接影響到整個調(diào)查工作的成效。在實地調(diào)查中，我學到了如何善于傾聽和觀察，從細節(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，并學會了跟企業(yè)管理層和員工進行有效的溝通，這也提高了我個人的說服能力和談判能力。
第四段：數(shù)據(jù)分析與解釋（300字）。
在收集到大量的數(shù)據(jù)后，我們進行了系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析，并將結(jié)果進行解釋。通過對數(shù)據(jù)的深入分析，我們可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，從而提出富有建設性的意見。數(shù)據(jù)分析過程中，我了解到了審計調(diào)查的科學性和客觀性，同時也鍛煉了自己的邏輯思維能力和數(shù)據(jù)分析能力。只有通過精確的數(shù)據(jù)分析和科學的解釋，才能使審計調(diào)查的結(jié)論更加具有說服力。
第五段：總結(jié)與展望（300字）。
通過這次審計調(diào)查工作，我深刻認識到了這個行業(yè)的挑戰(zhàn)和重要性。審計調(diào)查需要持續(xù)學習和積累經(jīng)驗，只有不斷提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和團隊合作能力，才能更好地完成工作任務。未來，我將繼續(xù)深入研究和學習，不斷提升自己的專業(yè)水平，將所學應用于實踐中，為企業(yè)的發(fā)展和社會的進步做出自己的貢獻。
結(jié)尾（100字）。
審計調(diào)查是一項重要而復雜的工作，它不僅需要專業(yè)知識和技能，還需要良好的團隊合作和溝通能力。通過這次經(jīng)歷，我收獲了很多寶貴的經(jīng)驗和教訓，也對審計調(diào)查工作有了更深入的理解。希望在未來的工作中，我能夠繼續(xù)努力，為審計調(diào)查事業(yè)做出更大的貢獻。
調(diào)查審計心得體會篇六
第一段：介紹審計實踐和調(diào)查的背景和目的（200字）
近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)競爭日益激烈，審計實踐在保障公司財務公開透明、防范經(jīng)濟風險方面持續(xù)發(fā)揮著重要作用。我作為一名大學生在一家知名會計師事務所實習期間，有幸參與了一項重大調(diào)查工作。本文將通過對這次實踐調(diào)查的個人心得，回顧整個過程并總結(jié)經(jīng)驗，探討審計實踐的意義與局限。
第二段：分析審計實踐調(diào)查的步驟與方法（250字）
首先，一項成功的審計調(diào)查必須有一個良好的計劃。在我的實踐中，我們首先完成了數(shù)據(jù)的收集與整理工作，通過查閱大量公司財務和經(jīng)營資料獲取相關信息。接下來，我們針對特定問題制定了詳細的調(diào)查流程并收集初步證據(jù)。然后，我們根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題和證據(jù)進行進一步的深入調(diào)查，采用了一系列工具和技術來獲取關鍵信息。最后，我們整理并評估所有證據(jù)，形成最終的調(diào)查報告。
第三段：強調(diào)心態(tài)與團隊合作（300字）
在審計實踐調(diào)查中，心態(tài)的穩(wěn)定與積極的團隊合作都是至關重要的。在面對龐大而復雜的數(shù)據(jù)時，我們要以平和的心態(tài)處理，不被情緒左右。同時，一個團結(jié)和諧的團隊也是實現(xiàn)調(diào)查目標的關鍵。我們要相互信任，共享信息和經(jīng)驗，及時溝通解決問題。通過這次實踐，我深深體會到，心態(tài)與團隊合作是推動審計實踐調(diào)查順利進行的重要因素。
第四段：分析審計實踐調(diào)查的意義與局限（250字）
審計實踐調(diào)查在維護企業(yè)和投資者利益、發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為和經(jīng)濟犯罪等方面具有重要意義。通過調(diào)查，我們可以揭示公司內(nèi)部運作情況，促進財務透明和規(guī)范做法。然而，審計實踐調(diào)查也存在一定的局限性。例如，我們所調(diào)查的只是特定時期和特定問題，可能無法涵蓋全部問題。此外，由于人為因素的存在，可能會出現(xiàn)意見的主觀性和過度解讀的問題，這需要審慎對待。
第五段：總結(jié)經(jīng)驗與建議（200字）
通過這次審計實踐調(diào)查，我深入了解了審計實踐的重要性和方法。首先，實踐調(diào)查需要有一個完整的計劃和科學的方法，準備充足非常重要。其次，心態(tài)穩(wěn)定和良好的團隊合作是成功調(diào)查的關鍵。最后，我們要意識到審計實踐調(diào)查的局限性，對結(jié)果進行客觀評估，并提出改進建議。作為一名將來有可能從事審計工作的學生，我將以此次實踐調(diào)查為契機，不斷學習和提高自己的審計能力。
總結(jié)：通過對審計實踐調(diào)查的心得體會，我們認識到了它的重要性和技巧。審計實踐調(diào)查需要慎密的計劃和執(zhí)行，良好的心態(tài)和團隊合作是推動調(diào)查順利進行的關鍵。然而，我們也要認識到實踐調(diào)查的局限性，并持續(xù)學習和提升自己的審計能力。只有不斷改進和創(chuàng)新，才能更好地應對挑戰(zhàn)，提高審計實踐的效果。
調(diào)查審計心得體會篇七
第一段：介紹審計調(diào)查的背景和目的（200字）。
審計調(diào)查是一種對組織、企業(yè)或個人的經(jīng)濟業(yè)務進行全面審查和調(diào)查的方法。其主要目的是評估和監(jiān)督被審計對象的財務狀況和經(jīng)營運作的合法性、合規(guī)性，提供可靠的財務報告和有關信息。在審計調(diào)查過程中，遵循一定的審計流程和標準，以確保審計的準確性和可靠性。
第二段：描述個人參與審計調(diào)查的經(jīng)歷和感受（300字）。
在我個人參與的審計調(diào)查中，我擔任了團隊的一員。首先，我們需要與被審計對象進行溝通，了解其經(jīng)營情況、財務報告和其他相關材料。然后，我們收集和分析這些材料，逐一核實其真實性和準確性。這個過程需要很大的耐心和細致，因為一些細小的錯誤或疏漏可能會影響到整個調(diào)查結(jié)論的準確性。在實際調(diào)查中，我還需要與團隊成員合作，共同分析和解決問題。通過與他們的交流，我深刻理解到團隊合作的重要性，只有團結(jié)一致，共同努力，才能更好地完成任務。
第三段：談談在審計調(diào)查中遇到的困難和挑戰(zhàn)（300字）。
在審計調(diào)查中，我遇到了一些困難和挑戰(zhàn)。首先，收集和整理大量的經(jīng)濟業(yè)務材料需要很多的時間和精力，特別是對于復雜和龐大的企業(yè)而言。其次，有些被審計對象可能會有意隱瞞或篡改相關的財務信息，給我們的工作帶來了很大的阻力。此外，在整個調(diào)查過程中，我們還需要保持高度的專業(yè)性和客觀性，以確保調(diào)查結(jié)果的客觀和真實。這些困難和挑戰(zhàn)對我個人的耐心、信心和專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。
第四段：總結(jié)審計調(diào)查的意義和價值（200字）。
審計調(diào)查具有重要的意義和價值。首先，它可以發(fā)現(xiàn)和糾正被審計對象的財務漏洞和不合規(guī)行為，保護投資者和利益相關方的權益。其次，審計調(diào)查可以評估和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)的決策提供可靠的信息依據(jù)。此外，審計調(diào)查還可以提高企業(yè)的透明度和聲譽，增強其在市場上的競爭力。綜上所述，審計調(diào)查對于保障社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和健康發(fā)展具有重要的作用。
第五段：展望未來審計調(diào)查的發(fā)展趨勢和挑戰(zhàn)（200字）。
隨著科技的不斷發(fā)展，審計調(diào)查也面臨著一些新的挑戰(zhàn)和機遇。一方面，數(shù)字化和大數(shù)據(jù)時代的到來為審計調(diào)查提供了更多的信息來源和分析工具，使其更加高效和準確。另一方面，信息技術和網(wǎng)絡安全問題也給審計調(diào)查帶來了新的風險和挑戰(zhàn)。未來，我們需要進一步發(fā)展和完善審計調(diào)查的理論和方法，提高其在數(shù)字化時代的適應能力和效果。
總之，作為一種重要的經(jīng)濟監(jiān)督和管理工具，審計調(diào)查在現(xiàn)代社會中具有重要的意義和價值。通過參與審計調(diào)查，我深刻體會到了其對于維護經(jīng)濟秩序和社會穩(wěn)定的作用，也認識到了自己作為團隊成員的重要性和責任。在未來，我將進一步加強專業(yè)技能和素養(yǎng)的提升，為審計調(diào)查的發(fā)展做出更多的貢獻。
調(diào)查審計心得體會篇八
社保專項資金包括勞動保障部門負責管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉(zhuǎn)型要求仍然較遠，無法滿足經(jīng)濟社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習慣束縛，將審計著眼點擴展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機關當前面臨的一項重要任務。為完善專項資金績效審計的方法與內(nèi)容，推動專項資金規(guī)范管理，提高專項資金使用效益，本人結(jié)合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學習。
（一）關注政策層面
社保專項資金政策性強，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關系到參保人員的切身利益。審計人員應在熟練掌握各項政策內(nèi)容的基礎上，以相關法律、法規(guī)或上級政府文件為依據(jù)，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機構進行座談，或?qū)⒈Ｈ藛T實施問卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達到預期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質(zhì)性測試，及時發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?0xx年我市開展的被征地農(nóng)民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進行修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護。
（二）管理層面審計
社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應有效果。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查項目，就涉及財政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單，導致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金，最長達16個月，造成了社保專項資金的嚴重損失浪費。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費。
（三）經(jīng)辦機構審計
對經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度開展符合性和實質(zhì)性測試，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經(jīng)辦機構管理的社保專項資金是否單獨設賬核算，有關會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務操作流程是否符合有關規(guī)定，各項保障金的撥付、管理，復核等方面有無制定相應的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機構內(nèi)設的稽核部門是否履行好稽核職責，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關單位及內(nèi)部業(yè)務科室整改。通過有效內(nèi)控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機構工作流程，提高工作效率。
（一）專項資金征繳審計
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關注五大保障資金的擴面工作情況，社保擴面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關注該項工作的進展情況，對進展工作不力的情況，建議有關部門深化宣傳引導，優(yōu)化相關服務，強化督促檢查，全面提升社保擴面征繳工作。如20xx年我市市直應參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經(jīng)審計提出后，20xx年有關部門及時實施五費合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務經(jīng)辦機構是否按法定項目和標準，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全、完整。三要關注保障金征繳管理的基礎工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額、新增減人員等基礎性工作方面是否有效實現(xiàn)資源共享，真正做到參保人員應保盡保，保費應收盡收。
（二）專項資金使用審計
最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內(nèi)容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調(diào)度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負擔的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關部門及時整改。
（三）專項資金管理審計
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關注，因此審計中要關注政府、財政部門、經(jīng)辦機構及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍，嚴防挪用專項資金的問題產(chǎn)生。四要檢查有關單位信息化建設是否達到當前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現(xiàn)最大程度的共享，進一步完善社保體系建設。
（一）提高認識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學發(fā)展觀為指導，創(chuàng)新進取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領域相關的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關注專項資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機制和制度層面上研究并提出解決和預防存在問題的措施，拓寬服務領導決策的渠道，不斷提高工作質(zhì)量和水平。
（二）在開展財務收支審計的基礎上開展績效審計。當前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結(jié)底還是審計人員先進行財政財務收支審計，在查明被審計單位經(jīng)濟活動的真實性和合法性的基礎上，著眼于體制、機制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務。
（三）積極開展社保資金計算機輔助審計。目前，社保部門管理的各項數(shù)據(jù)都十分龐大，單憑以前老的審計思數(shù)、審計方法在績效審計中無法取得應有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機輔助審計培訓等有效方式，以“一專多能”為目標，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經(jīng)辦機構提供的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)、各個保障項目的業(yè)務數(shù)據(jù)、有關職能部門提供的業(yè)務數(shù)據(jù)與保障業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析比對，以各項數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關系為基礎，提出以往審計所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目，審計組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進行關聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎上到相應敬老院進行現(xiàn)場確認，通過該方式，審計組發(fā)現(xiàn)了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉(zhuǎn)化，處理好“服務與監(jiān)督”的關系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時，也要做好服務工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。20xx年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策、體制機制上提出改進建議，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社?；饘徲嬛?，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領導多次批示。市政府出臺了關于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關統(tǒng)籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費合征”做法，進一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調(diào)查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領導多次在報告、信息上做出重要批示，促進了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務管理。
績效審計是審計轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉(zhuǎn)型、推進審計轉(zhuǎn)型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進一步提高認識，加強研究。在當前國家審計面臨新的形勢、新的任務之時，審計人員應該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學發(fā)展。
調(diào)查審計心得體會篇九
新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進行內(nèi)部控制評估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風險。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估現(xiàn)狀分析
（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計現(xiàn)狀
1。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計基本情況。
隨著農(nóng)村信用社改革深入，審計工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風險性為審計主要目標。近年來更加注重審計項目與業(yè)務發(fā)展的關系、審計體系與內(nèi)部控制體系的關系建設，取得了長足進步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進一步開發(fā)?？傊?，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職能作用，對于深化農(nóng)村信用社風險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2。制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設落后。絕大多數(shù)基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務發(fā)展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來，其人員關系往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個領域，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計工作仍然采取現(xiàn)場審計為主，審計多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴謹。
（3）審計人員素質(zhì)有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務部門重管理輕指導?；鶎訂挝粯I(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
內(nèi)部審計調(diào)查報告開頭怎么寫
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、新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。2
、新形勢下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估的調(diào)查報告新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。內(nèi)部審計調(diào)查報告結(jié)尾怎么寫
1
、（3）審計人員素質(zhì)有待提高。部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。業(yè)務部門重管理輕指導?；鶎訂挝粯I(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。（使用熱度：8542人次）2
、優(yōu)化財務評估指標。財務指標是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務管理的出發(fā)點和歸宿，但內(nèi)部審計工作的服務質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長期效應或隱性效性，無法直接衡量和準確度量。因此，財務評估指標應主要考核內(nèi)部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務于戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、是否為防范風險和改善運營等發(fā)揮了源頭控制作用。完善客戶反饋。客戶評估指標主要反映客戶對內(nèi)部審計工作質(zhì)量的評價。決策方可通過問卷調(diào)查、采訪等方式，組織相關人員進行無記名方式考核?？己税瑢?nèi)部審計工作的期望、認可以及對風險的關注程度、內(nèi)部審計建議和意見被采納的比例等。指標值越高，單位內(nèi)部審計質(zhì)量越高，指標值越低，其內(nèi)部審計質(zhì)量越低。跟進業(yè)務流程評估指標。審計業(yè)務流程反映了內(nèi)部審計業(yè)務開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務流程評估指標具體涵蓋內(nèi)部審計部門對審計流程是否進行再造、流程改進的次數(shù)、實際工作是否按審計流程執(zhí)行、從審計工作結(jié)束到出具審計報告的天數(shù)等。注重學習與成長評估指標。內(nèi)部審計人員的學習和成長能力最終決定內(nèi)部審計部門的可持續(xù)發(fā)展?；鶎訂挝粦撟⒅貎?nèi)部審計人員的教育程度、職稱人數(shù)比例、持內(nèi)部審計證和國際注冊內(nèi)部審計師人數(shù)比例、培訓費用增長率等。通過設置學習與成長指標，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強的人員充實到內(nèi)部審計工作崗位。調(diào)查審計心得體會篇十
省審計局：
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況
xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
xx年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94、96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，xx外貿(mào)公司于xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為xx產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1、鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2、香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4、建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
調(diào)查審計心得體會篇十一
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的.（審計目的）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應承擔的期間費用
5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。
調(diào)查審計心得體會篇十二
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進行了調(diào)查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標要求。
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
（一）該企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認識不足。受長期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領導人片面認為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題，會影響企業(yè)職工的團結(jié)和穩(wěn)定，有的認為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權，削弱了自己的權威，有的將內(nèi)審機構形同虛設，使內(nèi)審人員無職無權。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域的淺表層次，1對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機構設置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計機構是企業(yè)內(nèi)部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領導下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的'隱患，導致審計風險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營責任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領導授權不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀違規(guī)問題的直接考核處分權，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀違規(guī)行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
（一）內(nèi)部審計機構要合理定位。在科學的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機構應是一個獨立部門，它應直接對監(jiān)事會負責，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中，內(nèi)審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
調(diào)查審計心得體會篇十三
專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)基礎課和專業(yè)課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業(yè)調(diào)查使自己在實踐中驗證，鞏固已學的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關課程論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其業(yè)務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結(jié)合，使學生運用已學的專業(yè)理論知識，對調(diào)查的各項業(yè)務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學專業(yè)知識，實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務如下：
1、調(diào)查彭山縣審計局目前審計事務的操作流程。
2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務進程所起的作用。
3、分析彭山縣審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題。
21世紀是信息技術的時代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務的普及，網(wǎng)絡財務軟件的廣泛運用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現(xiàn)狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進行了我的專業(yè)實習調(diào)查。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經(jīng)營時，審計人員為了實現(xiàn)其審計目的收集必要的審計證據(jù)，采取必要的審計程序，對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機以及網(wǎng)絡生成的信息進行審計的工作。
引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經(jīng)濟欠發(fā)達到審計信息化的應用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎弱。搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業(yè)人員和it人員，這方面彭山縣審計局基礎比較薄弱；網(wǎng)絡，計算機在起步的時候基礎也比較弱，網(wǎng)絡環(huán)境較差。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問題上是比較困難的。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行的難度比較大。另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度，而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習見到審計和網(wǎng)絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。
調(diào)查審計心得體會篇十四
隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)意義的財務報表審計已經(jīng)不能滿足所有者和社會公眾的需要，審計服務也出現(xiàn)了收入難以增長甚至下滑的現(xiàn)象。于是很多會計師事務所開始向其他認證服務進軍，從而導致其他認證服務迅速崛起，成為注冊會計師行業(yè)的“新寵”，比如風險咨詢認證、績效評估認證、系統(tǒng)可靠性認證、健康護理認證、養(yǎng)老服務認證、網(wǎng)站可靠性認證等。那么什么是審計認證服務呢，概括的說，認證服務是指審計師向決策者提供獨立的專業(yè)服務，該服務能夠提高信息質(zhì)量或者改善決策背景，旨在增進關于某一對象信息的可靠性。
認證服務已經(jīng)成為審計未來發(fā)展的方向，以后將會有越來越多的新興審計認證出現(xiàn)，為審計師行業(yè)的發(fā)展提供了巨大的機遇。但是，審計認證的拓展不是盲目的、無限制的，而是要受制于一定的約束條件。如果審計師不考慮自身的專業(yè)任勝能力、不保持應有關注和正當懷疑的態(tài)度，不堅持獨立性原則的話，那么這種審計認證的拓展不但不利于現(xiàn)代審計的發(fā)展，而且還會影響審計師的職業(yè)形象，影響審計師行業(yè)的發(fā)展，甚至會出現(xiàn)第二次“安然事件”、“世通丑聞”。所以，我們認為審計認證的拓展要以滿足一定的約束條件為前提，這些約束條件可以用獨立性、專業(yè)能力、應有關注和正當懷疑態(tài)度等來加以概述。
審計師的審計質(zhì)量取決于兩種概率：一是審計師發(fā)現(xiàn)問題的概率，這個取決于審計師的專業(yè)能力；二是審計師披露問題的概率，這個取決于審計師的獨立性。因此，審計認證拓展后出現(xiàn)的新服務是否適合審計師的執(zhí)業(yè)范圍，獨立性與專業(yè)能力將是最主要的標準。如果具體認證拓展帶來的新服務，大大影響了審計師的獨立性，或是超出了其專業(yè)能力，這種服務就是不可拓展的，進而與該服務相關的具體審計認證也發(fā)揮不了應有的作用。
（一）獨立性理念對審計認證拓展約束的具體運用
獨立性是審計的靈魂，是審計的本質(zhì)特征，是審計職業(yè)賴以存在并得發(fā)展的基石，它不僅是對審計師重要的品行要求，也是審計的特有競爭優(yōu)勢。一但審計師喪失了獨立性，那么其審計結(jié)果的客觀性和公正性就會受到懷疑，同時，也就喪失了其占領審計認證市場的最有競爭力的優(yōu)勢。隨著新的審計認證在審計師承接的業(yè)務中扮演角色的日益重要，獨立性會成為一個重要問題。在決定是否開展或提供一項新的審計認證時，審計機構應該考慮潛在利益沖突，要向社會公眾表明：新的審計認證并沒有影響審計師的獨立性，以保持社會公眾對其的信心和信賴。獨立性理念可以具體化為兩條標準來判斷一項審計認證能否被提供：一是該項審計認證是否為社會公眾所接受，開展該項審計認證是否降低了審計師在社會公眾心中的形象，即形式上的獨立標準；二是該項審計認證的開展是否會在實質(zhì)上影響審計師獨立性，進而影響審計師的判斷，即實質(zhì)上的獨立標準。隨著現(xiàn)代審計具體認證的拓展，審計師的服務范圍日益擴大，審計面臨著恪守獨立性的挑戰(zhàn)，獨立性不再是對外部限制的一種機械反映，而成為審計師自發(fā)的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識，而這種職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識最終是以審計師是否能公正、客觀、無偏地進行職業(yè)判斷來體現(xiàn)的。
（二）專業(yè)勝任能力理念對審計認證拓展約束的具體運用。
專業(yè)勝任能力是對審計師專業(yè)素質(zhì)的要求。一個勝任的審計師必須學習和掌握完成審計認證工作所必需的執(zhí)業(yè)知識，具備不斷拓展和提高的執(zhí)業(yè)能力，保持以所有者為核心相關利益者要求和認可的職業(yè)態(tài)度，通過執(zhí)業(yè)實踐的經(jīng)驗積累、認證技術方法的運用和創(chuàng)新來達到保證審計認證質(zhì)量的目的。
未來審計認證形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社會經(jīng)濟的發(fā)展。但由于自身能力的限制，審計師不可能總是達到新興審計認證需要的專業(yè)勝任能力。如何具體運用專業(yè)勝任能力理念來判斷審計認證是否可以被提供，又可以分為三個方面來判斷：一是審計師是否已經(jīng)學習和掌握了開展審計認證的執(zhí)業(yè)知識；二是審計師是否已經(jīng)具備了開展審計認證的執(zhí)業(yè)能力；三是審計師是否保持了公眾對其提供審計認證所要求和認可的職業(yè)態(tài)度。在此基礎上，再確定該項審計認證對審計師執(zhí)業(yè)知識、能力和品質(zhì)的特定專業(yè)勝任要求，如果審計師已經(jīng)達到了上述專業(yè)勝任理念的三條總體標準，并且符合開展該項審計認證的特定專業(yè)勝任要求，那么就可以認為審計師提供該項具體審計認證是勝任的。
正當懷疑是對受托經(jīng)濟責任的履行狀況或反映這種履行狀況的經(jīng)濟信息，沒有理由給予百分之百的信任，除非有明確的絕對的證據(jù)。應有關注則是要求審計師執(zhí)業(yè)過程中應謹慎細心、遵守職業(yè)準則和規(guī)范，盡到自己應盡的職責，以圓滿完成執(zhí)業(yè)任務。如果審計認證拓展后，審計師在提供具體審計認證的執(zhí)業(yè)過程中連最基本的應有關注和正當懷疑態(tài)度都不能保持的話，那么審計的本質(zhì)也就失去了其控制的意義，具體審計認證的發(fā)揮更無從說起。
正當懷疑和應有關注理念是一脈相承的，在具體審計認證拓展中的運用主要體現(xiàn)在審計師在執(zhí)業(yè)過程中由始至終對這兩種理念的保持上。根據(jù)審計認證的特點，我們認為應當從以下六個方面做到正當懷疑和應有關注理念的保持：一是慎重考慮審計認證開展的可行性，審慎選服務提供的客戶；二是簽定合理、有效的審計認證合約；三是審慎制定詳盡的審計認證工作方案；四是始終堅持正當懷疑和應有關注理念進行執(zhí)業(yè)；五是審慎表達執(zhí)業(yè)結(jié)論；六是完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系。
綜合來看，如果說獨立性和專業(yè)勝任能力是具體審計認證能否拓展的第一層判斷標準的話，那么正當懷疑和應有關注則是對具體審計認證拓展后的再次檢驗。只有在提供審計認證時始終審慎遵循上述理念，才能使審計認證向更深更廣的層次拓展，才能使審計認證健康有序的發(fā)展。
調(diào)查審計心得體會篇十五
根據(jù)贛審辦辦發(fā)〔20xx〕4號文精神，現(xiàn)將對我縣開展村干部經(jīng)濟責任審計情況進行調(diào)查的情況報告如下：
一、對村干部經(jīng)濟責任審計工作，我縣審計部門沒有開展過此項審計工作。但從20xx年開始，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展過此項審計工作，審計面達60%左右。
二、對村干部進行經(jīng)濟責任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按20xx年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局、財政局、審計局聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)上級《關于推動農(nóng)村集體財務管理和監(jiān)督經(jīng)?；?guī)范化制度化的意見》(吉農(nóng)字〔20xx〕21號)執(zhí)行，該文第五條規(guī)定：認真做好農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督工作，要求對村組集體經(jīng)濟的審計面要達到80%以上。要求嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織實施。
三、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展村干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔20xx〕76號文精神為主要內(nèi)容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計工作方案》要求進行。具體內(nèi)容有三點：1、農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況;2、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況;3、農(nóng)民群眾關注的熱點問題。
四、我縣的村干部經(jīng)濟責任審計報告提交當?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用。
五、我縣村干部經(jīng)濟責任審計查出的主要問題有：1、部分村工程建設支出(如修橋、路等)，沒有開具有效正式稅務發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍;2、稅改之前年度墊付稅費現(xiàn)象比較普遍;3、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比較普遍。通過審計，對村干部履責情況和加管財務管理等方面起到了一定的促進作用。
六、村干部經(jīng)濟責任審計工作存在主要困難和問題：
一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門的審計人員中專業(yè)人員少，業(yè)務素質(zhì)有待提高。
二是審計部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經(jīng)責審計。
三是專項審計經(jīng)費沒有保障，影響審計效果和整改效果。
意見和建議：一是加強對農(nóng)業(yè)等部門內(nèi)審業(yè)務人員的培訓或進修。二是由財政部門安排一定的村干部經(jīng)責審計專項經(jīng)費。三是縣、鄉(xiāng)兩級政府及相關部門應加強對村級財務管理。
調(diào)查審計心得體會篇十六
調(diào)查審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，調(diào)查審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。
集團公司的調(diào)查審計不同與社會審計，同樣調(diào)查審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準則》，而調(diào)查審計遵循的是《調(diào)查審計準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的。
從而使調(diào)查審計報告對集團公司調(diào)查控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。
調(diào)查審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但調(diào)查審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫調(diào)查審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在調(diào)查審計報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是調(diào)查審計報告更突出對調(diào)查控制的關注，要針對調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
***公司機密調(diào)查審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
關于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全調(diào)查控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。 審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
……
審計意見……
審計意見……
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
附注：分公司基本情況表
分公司職工借款情況表
分公司借貨明細表
分公司銷售分析表
分公司費用分析表。
abc計師：xxx
xxx
月xx日
集團有限公司總審助理審計員：
審計部200x年xx
調(diào)查審計心得體會篇十七
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應承擔的期間費用
5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。
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