藝術(shù)是人類創(chuàng)造力的體現(xiàn)，它可以給我們帶來(lái)美的享受和思考。總結(jié)可以讓我們更好地規(guī)劃接下來(lái)的工作或?qū)W習(xí)計(jì)劃。以下是一些總結(jié)的典型范例，供大家學(xué)習(xí)和參考，希望能對(duì)大家的寫作有所幫助。
全面預(yù)算管理心得篇一
通過(guò)參加培訓(xùn)，我覺(jué)得全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的長(zhǎng)期工作，是一種集預(yù)算體系建立、編制、控制、調(diào)整、分析的周期循環(huán)。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理手段，通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。要做好企業(yè)全面預(yù)算管理，就要早做準(zhǔn)備，按要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項(xiàng)工作。在此先談?wù)勎医?jīng)過(guò)學(xué)習(xí)后對(duì)預(yù)算管理的一些認(rèn)識(shí)。
1.全面預(yù)算的起點(diǎn)是戰(zhàn)略。預(yù)算管理就是要克服戰(zhàn)略實(shí)施障礙。很多企業(yè)的員工不知道企業(yè)的遠(yuǎn)景是什么，也不理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)的管理人員很少享有與戰(zhàn)略相關(guān)的激勵(lì)，組織沒(méi)有將戰(zhàn)略與預(yù)算聯(lián)系，往往都是為了預(yù)算而預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擬定預(yù)算目標(biāo)，編制年度預(yù)算;再通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算，不僅能將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略按年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解落實(shí)，還能將企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度具體行動(dòng)方案緊密結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.全面預(yù)算的核心在于“三全”，即全過(guò)程、全方位、全員參與。全過(guò)程是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過(guò)程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括成本預(yù)算，銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。全員參與是指全面預(yù)算管理涉及的各個(gè)部門，需要全員參與，共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響整體效益。
3.預(yù)算也是需要進(jìn)行調(diào)整的。定期將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)提出修正意見(jiàn)和改進(jìn)措施，及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。
4.預(yù)算管理也不是一成不變的。企業(yè)處在不同的發(fā)展時(shí)期，目標(biāo)也就不同，管理模式及面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也不同，預(yù)算所傾向的側(cè)重點(diǎn)也就不同。
5.全面預(yù)算的終點(diǎn)是考核。預(yù)算考核是對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評(píng)價(jià)，針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)，考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性，如銷售部門不僅考核銷售業(yè)績(jī)，也要考核銷售量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，避免預(yù)算松弛的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。
全面預(yù)算管理心得篇二
全面預(yù)算管理就是對(duì)企業(yè)存續(xù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和投資活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及其制度安排。是預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核再編制循環(huán)的過(guò)程。它是一種科學(xué)、有效的控制行為，涵蓋了企業(yè)所能涉及的所有方面，具有“全方位、全員性、全過(guò)程”特征。
全面預(yù)算編制要涉及到價(jià)格、產(chǎn)品類別、資本支出（新建、技改、大修理等項(xiàng)目）和人力資源安排與其他重要決定，整個(gè)過(guò)程比較復(fù)雜，技術(shù)性較強(qiáng)。編制預(yù)算不能急于求成，對(duì)現(xiàn)金的來(lái)源和支出的需求要進(jìn)行細(xì)心、完整的分析，經(jīng)過(guò)確保重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡后，量入為出編制出可操作性較強(qiáng)的全面預(yù)算。
全面預(yù)算應(yīng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算人力資源預(yù)算、資金管理預(yù)算、應(yīng)變計(jì)劃。其中最關(guān)鍵的是銷售預(yù)算，它是整個(gè)預(yù)算的基礎(chǔ)。銷售預(yù)算是公司銷售員按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶細(xì)分，提出自己對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，銷售部綜合銷售員的意見(jiàn)，制定下年度銷售收入目標(biāo)。銷售員必須實(shí)事求是，不能故意低估預(yù)測(cè)以求容易完成目標(biāo)。而應(yīng)變計(jì)劃也是必不可少的內(nèi)容，大多數(shù)企業(yè)都忽略了應(yīng)變計(jì)劃的編制。
然后財(cái)務(wù)部門根據(jù)以上預(yù)算編制出：1、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表dd反映年未要實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)質(zhì)量狀態(tài)。3、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表dd根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算，投資及關(guān)資料編制，反映企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)的現(xiàn)金流。
預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算與目標(biāo)業(yè)績(jī)的考核也是非常重要的內(nèi)容。預(yù)算的執(zhí)行是一個(gè)全過(guò)程的管理。通過(guò)預(yù)算管理的一個(gè)最有效的工具dd差異分析，找出企業(yè)問(wèn)題所在，制定出行動(dòng)計(jì)劃，改善財(cái)務(wù)表現(xiàn)。
全面預(yù)算管理心得篇三
制訂年度預(yù)算是一件勞命傷財(cái)?shù)目嗖钍?，部分高?jí)管理人員在制訂預(yù)算上花費(fèi)的時(shí)間高達(dá)其全年全部工作時(shí)間的30%。
下面我們先看一個(gè)真實(shí)的例子：
（1）、某零售商業(yè)集團(tuán)公司在8月中旬開了例常的年度第二次董事會(huì)，主要討論企劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定的下一年度滾動(dòng)計(jì)劃，確定下一年度主要的工作目標(biāo)，例如銷售收入增長(zhǎng)50%，稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)50%，稅前銷售利潤(rùn)率達(dá)到5%等等。
（2）、9月份企劃部根據(jù)上述指標(biāo)，開始制定預(yù)算大綱：包括預(yù)算的總目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要步驟、次序、要點(diǎn)和pert圖，為預(yù)算的制定確定大的方向，并開始準(zhǔn)備次年的銷售預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃的相關(guān)資料。
（3）、10月份各戰(zhàn)略部門（例如各種投資中心、成本中心、利潤(rùn)中心）、各職能部門、各子公司根據(jù)下發(fā)的預(yù)算大綱，結(jié)合各單位的kpi編制、提交各自的初步草案，及制定草案的基礎(chǔ)資料，由總部計(jì)財(cái)部開始進(jìn)行預(yù)算平衡，提出預(yù)算需使用的一些關(guān)鍵性假設(shè)，并使各部門或各單位在這些假設(shè)上達(dá)成一致，為預(yù)算的編制提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（4）、制定銷售預(yù)算。銷售預(yù)算左右整個(gè)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)，并且是其他分預(yù)算編制的基礎(chǔ)。在對(duì)關(guān)鍵性假定達(dá)成一致后，首先編制銷售預(yù)算。
（5）、編制其他分預(yù)算。
（6）、然后拿到會(huì)議上請(qǐng)相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審。由于總部對(duì)運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)了解不夠，市場(chǎng)信息掌握不全，加上評(píng)審流程和方法有嚴(yán)重問(wèn)題，對(duì)計(jì)劃本身的合理性和可行性不可能提出太多真正有價(jià)值的見(jiàn)解，所以評(píng)審的重點(diǎn)不再集中在預(yù)算本身，而是轉(zhuǎn)到如何進(jìn)行市場(chǎng)滲透、產(chǎn)品和服務(wù)組合清單、現(xiàn)場(chǎng)管理如何改進(jìn)等業(yè)務(wù)問(wèn)題和職能部門的工作重點(diǎn)方面。
（7）、總裁與各單位領(lǐng)導(dǎo)討價(jià)還價(jià)，以確定各分預(yù)算的最后定案。（這是一個(gè)馬拉松戰(zhàn)爭(zhēng)，持續(xù)通宵達(dá)旦是常事，身體不好的人千萬(wàn)不要試圖實(shí)施全面預(yù)算管理）
（8）、通過(guò)兩輪評(píng)審和修改后，各單位將自己的計(jì)劃提交公司經(jīng)營(yíng)會(huì)議評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，由總裁辦匯總后，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃宣告下達(dá)。同時(shí)，計(jì)財(cái)部組織各部門準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通常會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下發(fā)一個(gè)月后把經(jīng)營(yíng)預(yù)算定下來(lái)。而人力資源部則根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制考核指標(biāo)，制定中高層的目標(biāo)責(zé)任書（即績(jī)效合同），然后由總裁代表公司與中高層分別簽訂，作為績(jī)效考核的依據(jù)。
（9）、12月份根據(jù)討價(jià)還價(jià)結(jié)果，計(jì)財(cái)部對(duì)預(yù)算進(jìn)行再次平衡、審核，正式下發(fā)實(shí)施。
（10）、總裁開始指導(dǎo)各單位倒排時(shí)間表
根據(jù)年度全面預(yù)算，在年度計(jì)劃中，把每月計(jì)劃排出，在月度計(jì)劃中，把每周計(jì)劃排出。
例如12月31日要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，那么全年12個(gè)月每月的銷售額度、利潤(rùn)、應(yīng)收帳款、商品配置清單、促銷計(jì)劃等等必須進(jìn)行分解，然后細(xì)化到上述崗位任務(wù)上，確定每個(gè)崗位每月的工作指標(biāo)，然后把每月指標(biāo)再細(xì)化到每周，并把指標(biāo)分解到每個(gè)員工頭上，形成千斤重?fù)?dān)大家挑，人人頭上有指標(biāo)，完成好了有獎(jiǎng)勵(lì)，不能完有懲罰。
（11）、總裁開始指導(dǎo)各單位倒排工作流程
由于許多工作是并行的，所以流程是網(wǎng)狀交叉的，這時(shí)就由總裁負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各個(gè)單位的協(xié)同和配合?？偛帽仨毨沓鰠f(xié)同計(jì)劃，也即倒排工作流程。例如制造業(yè)一般12月以催收應(yīng)收帳款為主要任務(wù)，那么對(duì)應(yīng)收帳款的.控制就必須在以前進(jìn)行，而應(yīng)收控制又不能影響銷售，如果影響銷售又影響生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行，等等如此下去，一直排到原始計(jì)劃流程。
（12）、總裁開始指導(dǎo)各單位制定任務(wù)完成指南和要點(diǎn)
全面預(yù)算必須列出主要任務(wù)完成的方法。例如應(yīng)收帳款如何預(yù)警，如何催收；產(chǎn)品質(zhì)量如何檢測(cè)，包括檢測(cè)流程、檢測(cè)指標(biāo)、檢測(cè)工具等等，又例如包括對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)過(guò)程如何進(jìn)行監(jiān)督，包括監(jiān)督流程、監(jiān)督清單、監(jiān)督控制點(diǎn)的選擇等等；又例如物流配送系統(tǒng)如何組織，包括外包管理清單、調(diào)度協(xié)調(diào)工作清單、工作質(zhì)量控制清單等等，這些就構(gòu)成了預(yù)算的作業(yè)指導(dǎo)書，告訴員工怎么完成任務(wù)，保證預(yù)算可以有序完成。否則對(duì)員工來(lái)講，預(yù)算只是告訴他們干什么，但怎么干還是不清楚。
接下來(lái)，各單位按照下發(fā)的全面預(yù)算開展各項(xiàng)工作。于是，這時(shí)辦公樓內(nèi)，一些來(lái)實(shí)習(xí)的大學(xué)生，就拿著各種銷售報(bào)表、運(yùn)營(yíng)周報(bào)、服務(wù)動(dòng)態(tài)等報(bào)告等串來(lái)串去，到處散發(fā)。各職能部門也經(jīng)常把自己完成的工作總結(jié)總結(jié)，然后上報(bào)分發(fā)。（但實(shí)際上沒(méi)有人會(huì)認(rèn)真去看這些東西。）
為了落實(shí)全面預(yù)算，總裁辦每周組織一次pdca經(jīng)營(yíng)例會(huì)，檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，并安排下周的計(jì)劃。會(huì)議上，各單位自然是對(duì)自己工作做得好的地方著力渲染，對(duì)未完成的目標(biāo)和計(jì)劃則分析原因——基本上的模式是：客觀環(huán)境和上游環(huán)節(jié)配合、銜接等原因，談到自己的問(wèn)題往往就剩下一條——人手不夠！
于是，人力資源部門經(jīng)理焦頭爛額地訴苦：現(xiàn)在招人確實(shí)很不容易，況且上個(gè)月已經(jīng)進(jìn)了不少了。
這時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)開始強(qiáng)調(diào)：今年的銷售情況比去年可比下降了，人事費(fèi)用在持續(xù)上升，如果不控制人力成本，贏利指標(biāo)將很難達(dá)成。大家又爭(zhēng)吵一陣，總裁一看再討論下去也不會(huì)有什么實(shí)質(zhì)性的結(jié)果，趕緊部署一下下周的任務(wù)，最后強(qiáng)調(diào)大家的目標(biāo)是一致的，各單位一定要相互配合，力爭(zhēng)完成下周的目標(biāo)。
人力資源部當(dāng)然不想讓績(jī)效考核流于形式。根據(jù)年初制定的目標(biāo)責(zé)任書中的指標(biāo)，他們想方設(shè)法搜集考核數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)表格，但苦于公司的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)比較薄弱，而且必須依靠各單位報(bào)數(shù)據(jù)，各單位主管似乎很不重視，所以部門的統(tǒng)計(jì)人員也就應(yīng)付著完成人力資源部安排的任務(wù)。對(duì)于報(bào)上來(lái)的數(shù)據(jù)，人力資源部由于對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉，也無(wú)法知道其準(zhǔn)確性。有些指標(biāo)須由相關(guān)單位打分評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)表格發(fā)放下去后，遲遲收不上來(lái)，收上來(lái)的表格很多一看就知道未認(rèn)真填寫，有些評(píng)價(jià)表各項(xiàng)的得分基本上是滿分，而且各單位間掌握的標(biāo)準(zhǔn)尺度差別很大。到季度績(jī)效考核的時(shí)候，只好將就著給各單位評(píng)分，大家雖然知道評(píng)分不準(zhǔn)，但也找不出反駁的充分理由，也就認(rèn)了，但心理頗為不服，也把怨氣發(fā)到人力資源部門，認(rèn)為他們只會(huì)做找茬的工作。人力資源部也覺(jué)得很委屈，稱自己是在做吃力不討好的工作。
預(yù)算監(jiān)控就更無(wú)從談起了。由于預(yù)算本身的準(zhǔn)確性和權(quán)威性不強(qiáng)，大家根本就沒(méi)有把預(yù)算控制當(dāng)回事。計(jì)財(cái)部獨(dú)立地進(jìn)行著預(yù)算統(tǒng)計(jì)和分析工作，按照總裁的指示，每月組織一次預(yù)算分析會(huì)。在預(yù)算分析會(huì)上，計(jì)財(cái)部除了提供一大堆枯燥的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)外，就是作一些不痛不癢的財(cái)務(wù)分析，提供一些諸如控制銷售費(fèi)用、降低運(yùn)營(yíng)成本之類的建議。會(huì)后，一切又恢復(fù)原樣。
報(bào)表、報(bào)告、例會(huì)、數(shù)據(jù)、考核、核算、分析，如此循環(huán)往復(fù)，一年忙下來(lái)，經(jīng)營(yíng)狀況離計(jì)劃目標(biāo)差了一大截，（銷售增長(zhǎng)只實(shí)現(xiàn)了35%，利潤(rùn)增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)36%，稅前利潤(rùn)率4.6%）全面預(yù)算宣告失敗。當(dāng)然，可以簡(jiǎn)單說(shuō)預(yù)算管理失敗，數(shù)據(jù)不真實(shí)是最大的一個(gè)問(wèn)題。主要中層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)付了事，因?yàn)檎鎸?shí)數(shù)據(jù)太多，工作量太大。于是大家都覺(jué)得反正都是弄虛作假，又何必做得那么累。但是從根本原因分析，有兩方面原因，一是企業(yè)管理基礎(chǔ)不好，二是總裁專業(yè)能力不足。
管理基礎(chǔ)不好，首先體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)不穩(wěn)定，企業(yè)異常比率經(jīng)常超過(guò)10%，且相同或類似異常經(jīng)常發(fā)生。說(shuō)明企業(yè)管理人員對(duì)運(yùn)營(yíng)流程的控制是低效甚至失控的。相同或類似異常重復(fù)發(fā)生，顯示異常未能根本解決，資源重置成本高。
其次是各種工作改善措施并未在財(cái)務(wù)報(bào)表上反應(yīng)出來(lái)，只可能是各流程未串聯(lián)成體系，對(duì)改善措施產(chǎn)生抵消作用。
三是不斷重蹈覆轍，說(shuō)明組織并未有一個(gè)統(tǒng)一有效的指揮中樞。
四是一線人員工作合格率多次依工作標(biāo)準(zhǔn)抽檢，達(dá)不到80%，說(shuō)明組織的培訓(xùn)和考核都嚴(yán)重不合格。
上述問(wèn)題導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算體系不斷出現(xiàn)問(wèn)題，不是指標(biāo)完成參差不齊，就是不斷出現(xiàn)瓶頸阻塞，不得不中途調(diào)整預(yù)算，疲于奔命?？偛媚芰Σ蛔?，首先是指在預(yù)算制定過(guò)程中，總裁整體平衡感不好，把握不住最佳的平衡點(diǎn)，且與下屬討價(jià)還價(jià)能力不夠。其次是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，總裁的指揮協(xié)同作戰(zhàn)能力不足，沒(méi)有把握企業(yè)實(shí)時(shí)狀態(tài)，并對(duì)下一階段主要問(wèn)題進(jìn)行預(yù)判的能力，且無(wú)法組織大兵團(tuán)在時(shí)間、空間上協(xié)同，為統(tǒng)一目標(biāo)努力。形成各自為政，內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，甚至自相殘殺。
全面預(yù)算管理心得篇四
如果你是個(gè)激進(jìn)投資者，一定不要買新基，次新基，拆分基，擴(kuò)?；?/p>
因?yàn)槿绻阗I了這些基，那么在大牛市中，那天天上竄的基會(huì)折磨你的內(nèi)心。
拆分只是改變了基金份額凈值和基金總份額的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并沒(méi)有影響到投資人的資產(chǎn)總值變化?；鸩鸱植槐刭u出股票資產(chǎn)。
(我去補(bǔ)了一下功課).其實(shí)拆分基最大的弊端就是會(huì)直接導(dǎo)致基金規(guī)模迅速擴(kuò)大,間接影響一段時(shí)間里的收益增長(zhǎng)迅速.
這樣說(shuō)就應(yīng)該穩(wěn)妥了.勸大家只要手上的基要拆分了,就該是考慮換基的時(shí)候了(小幅度的分紅不包括在內(nèi))。
2，買基金，幾百支基金怎么挑選?
建議參考的是基金公司的實(shí)力，基金以往市場(chǎng)上的表現(xiàn)，以及基金經(jīng)理的能力口啤如何。 其實(shí)每個(gè)基金公司都至少有一只象樣點(diǎn)的基,我個(gè)人看好的基金公司有廣發(fā)系，南方系，華夏系，易基系，大家選基只用買這些公司里的表現(xiàn)最優(yōu)的基就可。
3，買基金，用什么途徑最好?
最好選擇基金公司的網(wǎng)上銷售這一途徑買。
這樣比在銀行柜臺(tái)與網(wǎng)上銀行買的優(yōu)勢(shì)在于，一方面手續(xù)費(fèi)便宜許多，
最重要的是，如果你買了一只基，表現(xiàn)不好，感覺(jué)自己買錯(cuò)了，那么可以及時(shí)地轉(zhuǎn)換到同基金公司旗下表現(xiàn)好的其他基。
這樣就省去了要從銀行里贖回基再重新買入的時(shí)間與費(fèi)用，一點(diǎn)都不耽誤你天天數(shù)錢。
4，買基金，錢怎么分配?
如果你不是上百萬(wàn)的資金，那么以10w為基準(zhǔn)，建議持有1-2只基就可。
長(zhǎng)期收益來(lái)看，市場(chǎng)上排名前100位中的最好的基與最差的基，收益率相差最多不會(huì)超過(guò)，15%。
所以只要你買的不是市場(chǎng)上最差的基，完全沒(méi)有必要手里養(yǎng)一堆的基，搞得累不累?
5，買基金，該選盤大的還是盤小的?
我認(rèn)為，60億左右規(guī)模的基，表現(xiàn)最穩(wěn)健。
盤子大的，上了百多億的大象，跑起來(lái)有時(shí)不是太靈活啊。
盤子小的，只有十億或十億以下，一定不要去買，為什么?
這里面有一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，那就是有些黑了心的基金公司，會(huì)為了賺手續(xù)費(fèi)與管理費(fèi)強(qiáng)行進(jìn)行擴(kuò)模。比如最近的鵬華價(jià)值就是個(gè)教訓(xùn)。
6，買基金，怎么組合配置?
看各大基金的十大重倉(cāng)。我一直認(rèn)為，買基，其實(shí)就是等于間接買了基金的十支重倉(cāng)股票。 所以買之前，請(qǐng)看清，你間接持有的股票!這關(guān)系到你持有的基金未來(lái)的成長(zhǎng)空間，當(dāng)然這也是我強(qiáng)調(diào)基金經(jīng)理能力的重要性。
好的基金經(jīng)理，我們根本不用懷疑他的選股與調(diào)倉(cāng)能力，能讓人高枕無(wú)憂。
那么如果你要買2支以上的基的話，就要注意組合配置了，也就是選擇的二支基，其十大重倉(cāng)最好是互補(bǔ)型的，而不是重疊式重倉(cāng)。
那樣跟買同一只基，沒(méi)有什么區(qū)別。目前市場(chǎng)的很多基，在十大重倉(cāng)上重疊性很高，大家要留意看一下。
某些基金系,重倉(cāng)地產(chǎn)股;某些基金系，重倉(cāng)的是鋼鐵股;某些基金系，偏重金融股;這里不細(xì)說(shuō),大家要靠自己研究去發(fā)現(xiàn),其實(shí)一點(diǎn)也不難找.
這樣如果你同時(shí)看好地產(chǎn)股和金融股，那么你就要去找重倉(cāng)這二個(gè)行業(yè)的基,進(jìn)行配置購(gòu)買;其他以此類推。
另，配置有色金屬的有巨田資源和廣小盤，所以這二只，很適合用來(lái)做小倉(cāng)位配置基。
7，買基金，前期要做些什么工作?
學(xué)習(xí)，分析，權(quán)衡，再做出決定
基金的規(guī)模，基金經(jīng)理，投資風(fēng)格，這些是最起碼的了解范疇。
更不要因?yàn)榭吹接兄换欢螘r(shí)間里跑得很好，表現(xiàn)出色，就沖進(jìn)去。
要知道很多基的風(fēng)格就是漲得快，也跌得快，如果你認(rèn)可這種風(fēng)格，可以去買，否則不要為了眼前短暫的利潤(rùn)而沖動(dòng)。
8，買基金，應(yīng)該是怎么樣的心態(tài)?
平常心很重要。
不要成天盯著那漲跌榜看，自己的基前十了，就笑，自己的基跌到五十以后了，就郁悶。 要知道前十與十一可能就相差個(gè)，0.01%何必呢。。。因?yàn)橐惶熘械男⌒〔罹啵婚_心。 長(zhǎng)線持有的，也不用天天去看凈值收益，不如拿這些時(shí)間來(lái)好好學(xué)些投資常識(shí)。
買基金,我還是認(rèn)為,最適合自己投資風(fēng)格的才是你眼中最好的基。
全面預(yù)算管理心得篇五
我之前做了20xx年的財(cái)務(wù)，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售，之后我又出來(lái)下海了，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓(xùn)。今天我想把我自己關(guān)于預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)跟大家分享一下，我主要討論的是財(cái)務(wù)預(yù)算跟績(jī)效的關(guān)系。我說(shuō)的這個(gè)績(jī)效比較廣泛，不是僅僅把績(jī)效指標(biāo)如何做成考核指標(biāo)這么狹義。
什么是全面預(yù)算
在這之前，我想先說(shuō)說(shuō)我對(duì)全面預(yù)算的理解。什么是全面預(yù)算?在過(guò)去工作過(guò)程之中，我自己也在一直不斷地思考。我有個(gè)問(wèn)題問(wèn)一下大家，“各位有沒(méi)有人做過(guò)不全面預(yù)算?”不全面預(yù)算是什么樣的?20xx年前，我在國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)處工作，我們那時(shí)候做預(yù)算非常簡(jiǎn)單，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了做預(yù)算，我們財(cái)務(wù)部把去年的數(shù)字打出來(lái)之后，每個(gè)數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導(dǎo)一批準(zhǔn)，再發(fā)到下面去，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個(gè)執(zhí)行吧。我認(rèn)為那個(gè)時(shí)候做預(yù)算就是不全面預(yù)算。
雖然那時(shí)候我們預(yù)算做得比較全，包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷，研發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié)，但是它其實(shí)不是我們現(xiàn)今說(shuō)的全面預(yù)算。我們現(xiàn)在說(shuō)的全面預(yù)算簡(jiǎn)單理解是這樣的——當(dāng)一個(gè)企業(yè)里面，各個(gè)部門經(jīng)理，各個(gè)業(yè)務(wù)單元的領(lǐng)導(dǎo)者，使用預(yù)算工具管理自己的業(yè)績(jī)的時(shí)候，這時(shí)候我們就可以說(shuō)一個(gè)企業(yè)已經(jīng)將全面預(yù)算管理的工具為自己所用了，這時(shí)候才叫全面預(yù)算。不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單“全”的問(wèn)題，而是誰(shuí)在使用預(yù)算的問(wèn)題。如果只是財(cái)務(wù)部使用預(yù)算，那么可以狹義定義成財(cái)務(wù)預(yù)算。
全面預(yù)算管理的作用
預(yù)算讓人踏實(shí)
我用我自己過(guò)去的工作經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)候，看著什么都新鮮。那年代我連e-mail都不會(huì)發(fā)，到哪里都不敢吱聲，因?yàn)橄旅娴娜瞬皇莄pa就是曾經(jīng)在原來(lái)公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理。
在三個(gè)月熟悉環(huán)境之后，某個(gè)月我拿著我的報(bào)表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人。我就跟他介紹上個(gè)月的收入是多少，銷量是多少，費(fèi)用是多少等等。當(dāng)我把這件事情介紹完之后，我發(fā)現(xiàn)他面無(wú)表情。我心想，“這怎么回事兒?是我英語(yǔ)不好，還是怎么了?”。一會(huì)，他問(wèn)我一句話，“下個(gè)月怎么樣?”。當(dāng)時(shí)，即便像諾基亞這樣大的跨國(guó)公司，也沒(méi)有做全面預(yù)算，所以我不知道怎么樣回答，只能下個(gè)月再準(zhǔn)備。
下個(gè)月的報(bào)表做出來(lái)之后，這時(shí)候我就帶著下個(gè)月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報(bào)告。同樣，當(dāng)我給他匯報(bào)完本月的數(shù)據(jù)之后，他還是沒(méi)什么表情，接著還是問(wèn)了一句，“下個(gè)月會(huì)怎么樣?”。這時(shí)我就很高興的拿出下個(gè)月的數(shù)據(jù)來(lái)，跟他說(shuō)下個(gè)月的數(shù)據(jù)會(huì)怎樣怎樣。這時(shí)候他的臉上就有表情了，我自己心里也很高興。就在這時(shí)，他又問(wèn)了我一句話，“全年會(huì)怎么樣?”我就又接著說(shuō)對(duì)不起，我不知道。
這次我回去之后，就又開始做全面的預(yù)算。全年的預(yù)算沒(méi)那么簡(jiǎn)單，所以我回去之后就開始動(dòng)手。先畫了簡(jiǎn)單表格，包括收入，利潤(rùn)，成本，費(fèi)用等等，然后拿著這東西到各個(gè)部門拜訪，像銷售部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來(lái)了，這就是全面預(yù)算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報(bào)了，這回他就心花怒放了。
這件事給我留下了很深的印象，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來(lái)的數(shù)據(jù)呢?時(shí)間長(zhǎng)了我就慢慢明白了。在芬蘭人設(shè)計(jì)諾基亞的手機(jī)里頭，你會(huì)發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來(lái)，就我個(gè)人的理解來(lái)說(shuō)，這體現(xiàn)了這個(gè)北歐國(guó)家人的直線思維，他們對(duì)未來(lái)很關(guān)心。如果你問(wèn)一個(gè)中國(guó)人，說(shuō)“20xx年5月4日下午4點(diǎn)半開個(gè)會(huì)，你有什么時(shí)間嗎?”中國(guó)人會(huì)說(shuō)你瘋了。但是芬蘭人會(huì)拿出來(lái)手機(jī)仔細(xì)查，說(shuō)不一定有時(shí)間，改成5點(diǎn)半吧，而且他跟你約好了這個(gè)時(shí)間，他就算在歐洲他都坐飛機(jī)過(guò)來(lái)。
有一次一個(gè)南非的人給我們培訓(xùn)如何跟芬蘭人交流，他首先問(wèn)，你認(rèn)為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的。但是那個(gè)南非人說(shuō)了一個(gè)詞“schedule”，也就是日程表。
后來(lái)我就知道了，作為企業(yè)家，作為老板，作為總經(jīng)理，如果不知道明天會(huì)發(fā)生什么，不知道明年發(fā)生什么，那么他們今天就會(huì)活的不舒服。我們是為明天，為下個(gè)月，為未來(lái)一年而著想的。在這種情況下，你僅僅告訴我，昨天是什么，這事兒一點(diǎn)不重要，你必須得告訴我，明天可能會(huì)怎么樣?我心里才踏實(shí)。你告訴我明天好，我高興，如果不好，我提前做準(zhǔn)備，提前做準(zhǔn)備照樣讓我心里踏實(shí)。這是預(yù)算的第一個(gè)作用，對(duì)未來(lái)的預(yù)見(jiàn)性能讓人過(guò)得舒服，過(guò)得踏實(shí)。
費(fèi)用控制——ibm和諾基亞的啟示
預(yù)算的第二個(gè)作用是費(fèi)用控制。有的老板對(duì)預(yù)算的第一反應(yīng)就是控制。這實(shí)際上包括兩方面的，一方面是收入，一方面是費(fèi)用。這兩方面我分別說(shuō)一下。
先說(shuō)收入。其實(shí)做預(yù)算，是給我們畫了一條基準(zhǔn)線，收入是繞著它波動(dòng)的，但是因?yàn)槟阌辛嘶鶞?zhǔn)線了，你就知道了一件事情應(yīng)該做到什么程度。當(dāng)你知道一件事情應(yīng)該做到什么程度，結(jié)果你事實(shí)上沒(méi)有做到那兒的時(shí)候，或者做得跟它有偏差的時(shí)候，你就會(huì)校準(zhǔn)它。這個(gè)校準(zhǔn)的過(guò)程，也就是朝著基準(zhǔn)線不斷去靠攏的過(guò)程，實(shí)際上是一種控制，就是我們?cè)诳刂剖杖?，朝著我們希望的態(tài)勢(shì)和走勢(shì)去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說(shuō)，“你看我們收入預(yù)算經(jīng)常都不準(zhǔn)，這收入預(yù)算一不準(zhǔn)，其他所有東西跟著不準(zhǔn)了這預(yù)算就沒(méi)有用了”，其實(shí)并不是這樣的，預(yù)算做不準(zhǔn)是在所難免的，是常事兒，誰(shuí)都做不準(zhǔn)，最關(guān)鍵的是你要理解一點(diǎn)——預(yù)算起多大的作用，不是與它做的準(zhǔn)不準(zhǔn)直接掛鉤，而是與你怎么做這個(gè)預(yù)算相關(guān)的。
艾森豪威爾說(shuō)過(guò)，預(yù)算本身什么都不是，制定預(yù)算的過(guò)程就是一切，為什么呢?因?yàn)槲覀冏鲱A(yù)算并不是說(shuō)通過(guò)預(yù)算把收入和利潤(rùn)控制在某一個(gè)點(diǎn)上，我們希望的是通過(guò)預(yù)算不斷地校準(zhǔn)我們的基準(zhǔn)線，把收入利潤(rùn)等等指標(biāo)控制在我們的趨勢(shì)當(dāng)中，這就夠了。誰(shuí)把預(yù)算做那么準(zhǔn)肯定是蒙的。不管準(zhǔn)和不準(zhǔn)，你都得做，只有有了比較，你才能去分析，做改善管理。
第二個(gè)是費(fèi)用。我們得這么理解，預(yù)算僅僅是眾多費(fèi)用控制的手段之一，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán)，你有報(bào)銷制度，審批制度，都寫的一清二楚，而預(yù)算只是其中的一個(gè)參考點(diǎn)而已。其他的東西沒(méi)有配套，公司的組織架構(gòu)，授權(quán)，制度都是不完善的，不合理的，光有預(yù)算有什么用。
大家可以想象一下，在ibm這種公司會(huì)出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會(huì)出現(xiàn)是每一個(gè)業(yè)務(wù)單元或者部門經(jīng)理手里的預(yù)算都會(huì)有節(jié)余。每一個(gè)到ibm公司的人都非常理解這種文化，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下，公司費(fèi)用照樣能控制住，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個(gè)也相對(duì)靠譜。
那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的。那你可能會(huì)問(wèn)諾基亞的費(fèi)用怎么控制?其實(shí)很簡(jiǎn)單，在諾基亞公司不看預(yù)算，我們是現(xiàn)場(chǎng)判斷，我認(rèn)為這錢該花我該花，我認(rèn)為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時(shí)候，碰到說(shuō)no的概率非常高。
有一個(gè)非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無(wú)數(shù)的sop，也就是標(biāo)準(zhǔn)操作流程，制度、規(guī)定、規(guī)范都很健全。當(dāng)一個(gè)單子擺在我面前時(shí)已經(jīng)過(guò)了無(wú)數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠(yuǎn)了，通常來(lái)講沒(méi)有太多的道理說(shuō)這事兒不行。
有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T，這時(shí)候我找總經(jīng)理，我說(shuō)報(bào)告總經(jīng)理，我認(rèn)識(shí)一個(gè)非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國(guó)外回來(lái)，能不能招到咱公司來(lái)?本來(lái)正常應(yīng)聘是ok的，但是因?yàn)槭侨脝T，這時(shí)候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說(shuō)了一句話，“總不能讓這樣的競(jìng)爭(zhēng)高手去對(duì)手那兒吧?！边@我就明白他的意思了。他不把政策放到第一位置，他照樣招來(lái)，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展。
在他們這種文化中，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全，第二，這些人在執(zhí)行制度的時(shí)候，很認(rèn)真。我們有的時(shí)候說(shuō)北歐人士直線思維，缺少靈活性，好處是保證費(fèi)用控制住了。這個(gè)企業(yè)里面對(duì)那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高，因?yàn)槟銓?duì)這件事兒得懂。當(dāng)一個(gè)月月底結(jié)完賬了，開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的時(shí)候，實(shí)際花40萬(wàn)，結(jié)果花了43萬(wàn)，你得給人家解釋為什么超3萬(wàn)。
其實(shí)絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點(diǎn)之間找一個(gè)平衡，所以做預(yù)算最重要的是你一定要找到一個(gè)合適的平衡點(diǎn)，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì)，又要適合企業(yè)的文化。
預(yù)算與考核的關(guān)系
第三個(gè)是與考核相關(guān)的。預(yù)算通常會(huì)被用來(lái)做考核，如果做得不準(zhǔn)，你考核就會(huì)有問(wèn)題，一定會(huì)造成不公或者激勵(lì)效果會(huì)不好，這就涉及到博弈的問(wèn)題。
博弈不只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的費(fèi)用往下砍，收入往上提。在外企里面，誰(shuí)的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績(jī)最好的，而是占有最多資源的。但是在國(guó)營(yíng)企業(yè)了是能推就推了，中國(guó)乒乓球?yàn)槭裁创虻煤?，推擋技術(shù)號(hào)。在外企是相反的，如果這事兒不是你的，那么好，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干，我就能當(dāng)常務(wù)副總了。
不管怎么著，這種博弈一定會(huì)存在，這種情況下，預(yù)算只用于考核的時(shí)候，得慎用，因?yàn)檫@個(gè)事兒要用不好，那兩個(gè)更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說(shuō)預(yù)算對(duì)于考核來(lái)講，切忌一個(gè)事兒——直接拿那個(gè)數(shù)對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)。這樣不是特別好的方法。考核一定是系統(tǒng)化的、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。
績(jī)效考核是企業(yè)最重要的指揮棒，如果考核跟預(yù)算沒(méi)聯(lián)系，預(yù)算一定邊緣化;如果預(yù)算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系，這時(shí)候預(yù)算變得非常重要了，預(yù)算有時(shí)候會(huì)成為博弈的把柄，讓預(yù)算成為問(wèn)題所在，這是不行的。
在企業(yè)里面，做預(yù)算這個(gè)事兒麻煩嗎?財(cái)務(wù)的人會(huì)覺(jué)得不麻煩，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù)，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預(yù)算的時(shí)候最大的困難是這個(gè)銷售經(jīng)理第一次，第二次，第三次接觸全面預(yù)算的時(shí)候，他什么都不明白。所以當(dāng)我們使用預(yù)算這個(gè)工具的時(shí)候，第一年會(huì)不準(zhǔn)的，第二年也不準(zhǔn)的，但是只要他用了，當(dāng)他對(duì)預(yù)算的工具了解了，對(duì)未來(lái)有預(yù)見(jiàn)性的時(shí)候，這數(shù)就是不填，你企業(yè)其實(shí)也是可以的。這些人對(duì)自己的業(yè)務(wù)沒(méi)有很強(qiáng)的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理，作為部門經(jīng)理，必須對(duì)未來(lái)有預(yù)見(jiàn)力和掌控力，這時(shí)候他心里有盤算的，他腦子里不斷地盤算，他會(huì)有一個(gè)輪廓，會(huì)有畫面感，對(duì)預(yù)算工具不斷地使用，雖然他在使用的時(shí)候不太明白，但是慢慢他就會(huì)理解了。
企業(yè)的三個(gè)檔次
我們過(guò)去把企業(yè)分成三個(gè)檔次。
第一個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍心中也無(wú)劍”。企業(yè)要做全面預(yù)算了，那些領(lǐng)導(dǎo)就整天做動(dòng)員，講預(yù)算很重要，今年培訓(xùn)，明年培訓(xùn)，但是大家又都不愿意，嚷嚷來(lái)嚷去，不明白為什么替財(cái)務(wù)部填那么多表，這就是心中無(wú)劍手中也無(wú)劍。
第二個(gè)檔次叫“心中有劍，手中也有劍”。當(dāng)企業(yè)人員對(duì)于預(yù)算有初步的了解了，腦子里有點(diǎn)印象了，開始使用財(cái)務(wù)工具了，一般干到兩到三年，這時(shí)候到第二個(gè)狀態(tài)了，手中有劍，心中有劍。
第三個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍，心中有劍”。在這樣的公司中，你會(huì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算這個(gè)詞很少出現(xiàn)。但是一到10月份，有人就會(huì)說(shuō)什么時(shí)候做預(yù)算?怎么還不做?他自己該著急了，主動(dòng)使用預(yù)算了。這是后期也就達(dá)到了第三個(gè)檔次。
很多企業(yè)處于初級(jí)，預(yù)算會(huì)遇到很多的阻力，但是一定要堅(jiān)持。我從1997年進(jìn)入諾基亞，到20xx年，四年的時(shí)間，在由好的管理基礎(chǔ)情況下，才接受了預(yù)算這件事。正常的企業(yè)沒(méi)有三五年，想把預(yù)算做得井井有條是不可能的。
三個(gè)作用間的矛盾
剛才前面說(shuō)預(yù)算有預(yù)見(jiàn)性，控制、考核三個(gè)作用，其實(shí)這幾個(gè)目標(biāo)相互之間有時(shí)候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預(yù)算的時(shí)候，想同時(shí)實(shí)現(xiàn)所有這些目標(biāo)，是做不到的，眾多目標(biāo)里只能挑一個(gè)，你要用來(lái)考核就考核，你要用來(lái)控制就控制，你要用控制來(lái)考核指標(biāo)就成了問(wèn)題了。
舉個(gè)例子，杰克韋爾奇是反對(duì)預(yù)算的代表人物，他說(shuō)“預(yù)算就讓人們追求最差的目標(biāo)，連我的司機(jī)都知道，讓他控制油費(fèi)的時(shí)候，只要不超過(guò)預(yù)算就行了”。所以大家都在追求最高點(diǎn)，而不能引導(dǎo)盡可能節(jié)省。預(yù)算的控制作用是讓人們達(dá)到合格的水平，而不是追求卓越的。你要理解這件事兒，這跟你績(jī)效的追求不是一樣的。
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全面預(yù)算管理心得篇六
隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)方式和組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻的變化。因此，為滿足各種工程日益嚴(yán)格的規(guī)范要求，提高工程施工管理成為工程項(xiàng)目開發(fā)與建設(shè)至關(guān)重要的一種手段。
此次劉總工程師關(guān)于工程管理方面的講座，全面而又到位，簡(jiǎn)潔而又直接，客觀的從工程前期相關(guān)準(zhǔn)備工作到中途工程質(zhì)量安全與進(jìn)度控制管理，再到后期工程竣工驗(yàn)收管理進(jìn)行了介紹。通過(guò)此次學(xué)習(xí)，過(guò)程雖然簡(jiǎn)短，但是劉總工不時(shí)用生動(dòng)而又鮮活的例子做出示范，使得我對(duì)工程管理這一方向有個(gè)更深入的理解。同時(shí)在會(huì)后，我自己通過(guò)其他途徑對(duì)這一專題進(jìn)行了些許學(xué)習(xí)，頗有所收獲，現(xiàn)在將自己學(xué)習(xí)所得分享給大家，以工程項(xiàng)目施工管理為主。
工程項(xiàng)目的施工管理包括進(jìn)度、質(zhì)量和成本控制，三個(gè)控制沒(méi)有輕重之分，同等重要且應(yīng)有機(jī)結(jié)合。
一、成本控制。
項(xiàng)目施工的成功與否，利潤(rùn)率是一個(gè)重要指標(biāo)。利潤(rùn)=收入-成本，由恒等式可知利潤(rùn)的增長(zhǎng)，就要增加收入、減少成本。收入在施工單位競(jìng)標(biāo)以后是相對(duì)固定的，而成本在施工當(dāng)中則是可控制的，因此成本控制是建筑項(xiàng)目施工管理的關(guān)鍵工作。 項(xiàng)目施工開始前，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目施工成本設(shè)立控制目標(biāo)。目標(biāo)的確定應(yīng)注意其合理性，目標(biāo)太高則易造成浪費(fèi)，太低又難以保證質(zhì)量。如果目標(biāo)成本確定合理，那項(xiàng)目施工的實(shí)際成本就應(yīng)該與目標(biāo)成本相差不多。相差太多，不是目標(biāo)成本確定有問(wèn)題，就是項(xiàng)目施工有不善的地方(譬如有偷工減料或者出現(xiàn)材料質(zhì)量不合格的情況)。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理、各部門在肩負(fù)成本控制責(zé)任的同時(shí)，享有成本控制的權(quán)力，同時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)各部門在成本控制中的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期的檢查和考評(píng)，實(shí)行有獎(jiǎng)有罰。只有真正做好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的成本控制，才能收到預(yù)期的效果。
二、進(jìn)度控制。
首先，編制進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)在充分掌握工程量及工序的基礎(chǔ)上進(jìn)行。其次，確定計(jì)劃工期。一般情況下，建筑單位在招標(biāo)時(shí)會(huì)提供標(biāo)底工期。施工單位應(yīng)參照該工期，同時(shí)結(jié)合自己所能獲取的最大且合適的資源，以最終確定計(jì)劃工期。再次，實(shí)時(shí)監(jiān)控進(jìn)度計(jì)劃的完成情況。編制完進(jìn)度計(jì)劃不是將它束之高閣，不按照計(jì)劃進(jìn)行施工，而應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控進(jìn)度計(jì)劃。正確做法是，每周總結(jié)工程進(jìn)度，監(jiān)控其是否與計(jì)劃有偏差，尋找原因，落實(shí)趕工計(jì)劃。在每周監(jiān)控的基礎(chǔ)上，每月、每季或者每年進(jìn)行一次工程進(jìn)度總結(jié)。最后，應(yīng)盡量減少趕工期。進(jìn)度計(jì)劃一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行施工，原則上不提倡趕工期。進(jìn)度計(jì)劃是在施工單位所能獲取的最大且合適的資源的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，趕工期無(wú)疑將增大投入的資源。而投標(biāo)報(bào)價(jià)是在施工成本的基礎(chǔ)上形成的，增大資源投入將提高施工成本、減少利潤(rùn)。
三、質(zhì)量控制。
項(xiàng)目施工的質(zhì)量控制主要應(yīng)從人、材、機(jī)等三個(gè)方面著手控制，由于任何項(xiàng)目都是由人來(lái)完成的，所以人的控制是質(zhì)量控制中最為關(guān)鍵的工作，是其他控制的基礎(chǔ)。
1、人的控制。
人的控制首先是要選好人、用好人。人的能力在不同的時(shí)間、不同的地點(diǎn)是有所不同的，但它的變化應(yīng)該是圍繞一個(gè)基點(diǎn)變動(dòng)的，這個(gè)基點(diǎn)每個(gè)人是不同的，選擇人才時(shí)應(yīng)該挑選基點(diǎn)比較高的。不同的工作對(duì)基點(diǎn)的高低要求是不同的，要人盡其才，用好人。另外，應(yīng)盡量做到一人多能，這樣就能精簡(jiǎn)人員，事半功倍。其次，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)人的能動(dòng)性。人的能動(dòng)性說(shuō)穿了就是人能夠主動(dòng)地去工作，主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。每一個(gè)人都是不同的：不同的能力、不同的愛(ài)好、不同的風(fēng)格，就算是同一個(gè)人在不同的時(shí)間、不同的地點(diǎn)都可能有不同的表現(xiàn)。將這些充滿不同點(diǎn)的人組合在一起，共同去完成同一個(gè)工作，其管理的難度可想而知是非常大的。在這樣的集體里如何去調(diào)動(dòng)人的能動(dòng)性，譬如企業(yè)對(duì)員工的認(rèn)同和支持，讓員工有歸屬感等方法，這樣員工就能盡心盡力為企業(yè)謀取利益。
簡(jiǎn)而言之，人的控制不能生搬硬套，應(yīng)因人而異，采取不同的方法。
2、材料的控制
材料的控制是全過(guò)程的控制，從材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)和使用等過(guò)程進(jìn)行控制。材料控制的目的是使在施工項(xiàng)目上所使用的材料盡可能經(jīng)濟(jì)合理，并減少損耗。
材料的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)施工合同的要求，采購(gòu)最經(jīng)濟(jì)合理的材料，也就是說(shuō)采購(gòu)的材料不是昂貴的好或便宜的好，也不是質(zhì)高的好或質(zhì)次的好，而應(yīng)以滿足合同條件且低價(jià)為宜。材料的采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“貨比三家”的買賣原則。
3、機(jī)械使用的控制
機(jī)械的使用可以有效的提高生產(chǎn)效率，施工質(zhì)量比人工施工大大提高且有保證，在工程上應(yīng)大量采用機(jī)械化施工，這樣有助于加快施工進(jìn)度，保證施工質(zhì)量和施工安全。
施工機(jī)械是一次性投資，使用期較長(zhǎng)，屬于較大項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資。施工機(jī)械管理的關(guān)鍵是在開工前對(duì)機(jī)械是購(gòu)買、租賃或者繼續(xù)使用原有機(jī)械進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估的指標(biāo)主要是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，在評(píng)估時(shí)應(yīng)充分核算各個(gè)方案在工程存續(xù)期所消耗的經(jīng)濟(jì)資源，從中選擇較經(jīng)濟(jì)的方案。
建筑工程的施工管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，要做好這項(xiàng)工作，需要建筑施工企業(yè)認(rèn)真分析自身的特點(diǎn)，充分利用自己的長(zhǎng)處，采取科學(xué)的方法提高施工管理素質(zhì)。因此，在施工管理工作上，一定要把安全工作放在施工管理工作中的首位，若忽視了施工安全的管理，那是會(huì)很危險(xiǎn)，也是施工管理工作中最大的錯(cuò)誤。而且安全管理的好壞牽連到人的生命，所以安全是企業(yè)中的命脈。作為施工管理人員必須要做好安全措施，對(duì)所有的進(jìn)場(chǎng)人員要做好安全教育與宣傳工作。要以預(yù)防為主，安全第一。讓他們自覺(jué)遵守安全規(guī)則，執(zhí)行安全措施，這樣才能保障企業(yè)生存和工程的效益。在進(jìn)行項(xiàng)目的管理時(shí)應(yīng)用系統(tǒng)的觀點(diǎn)、系統(tǒng)的方法進(jìn)行管理。在實(shí)際工程項(xiàng)目中，需要結(jié)合各項(xiàng)目的特點(diǎn)，進(jìn)一步細(xì)化管理中的各項(xiàng)工作，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度，不斷地學(xué)習(xí)、不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，才能保質(zhì)保安全地按時(shí)完成施工任務(wù)。
全面預(yù)算管理心得篇七
目前，越來(lái)越多的企業(yè)都實(shí)施了7s管理，這是為什么呢?7s培訓(xùn)公司指出那是因?yàn)槠髽I(yè)文化是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)的生存、發(fā)展的影響是持久的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的。企業(yè)的宣傳工作作為企業(yè)文化的有機(jī)構(gòu)成，在促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)的宣傳工作對(duì)內(nèi)能增強(qiáng)凝聚力、向心力，對(duì)外能樹立企業(yè)形象，提升企業(yè)品質(zhì)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。搞好企業(yè)文化建設(shè)既離不開企業(yè)宣傳工作的支持與配合，更離不開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者組織和各級(jí)管理者及全體職工的共同參與。
實(shí)施7s管理，能很好地展現(xiàn)企業(yè)文化理念，創(chuàng)建舒適、安全的工作環(huán)境，提升企業(yè)的整體形象，在規(guī)范化管理、員工素養(yǎng)、文明辦公和安全節(jié)約等方面達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。今年以來(lái)，公司深入開展7s管理活動(dòng)，組織舉行一系列培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、宣貫，讓我們對(duì)7s管理的基本內(nèi)涵有了更深刻的理解。
7管理方式，保證公司優(yōu)雅的辦公環(huán)境，良好的工作秩序和嚴(yán)明的工作紀(jì)律，同時(shí)也提高工作效率，減少浪費(fèi)節(jié)約物料成本和時(shí)間成本。7s管理方式，正是企業(yè)文化的充分體現(xiàn)，是公司企業(yè)文化取得優(yōu)秀成果和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段，是弘揚(yáng)新疆硝石鉀肥公司企業(yè)文化“走在行業(yè)前面、爭(zhēng)創(chuàng)一流企業(yè)”，使硝石鉀肥公司又好又快發(fā)展的有力保障。
實(shí)施7s管理，必須要有全體員工的激情參與，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)找差距，分析原因定措施，落實(shí)整改見(jiàn)成效，合理配置和使用資源，使生產(chǎn)、辦公區(qū)域達(dá)到整潔、實(shí)用、規(guī)范的要求，減少浪費(fèi)，減少物品取放查找時(shí)間，提高工作效率。
我認(rèn)為7s管理中的“素養(yǎng)”是整個(gè)7s活動(dòng)的核心和精髓，這與公司的管理規(guī)定、行為規(guī)范密不可分，與人員的素養(yǎng)和嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的習(xí)慣和作風(fēng)、主動(dòng)積極的精神密不可分。沒(méi)有人員素質(zhì)的提高，7s各項(xiàng)活動(dòng)就不能開展，就是開展了也堅(jiān)持不了。因此，我們應(yīng)努力提高自身素養(yǎng)，規(guī)范自身行為，在平時(shí)的工作中，提高文明標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，養(yǎng)成按規(guī)定行事的良好工作習(xí)慣，做到“四懂、四會(huì)”，達(dá)到7s管理要求。
節(jié)約是對(duì)整個(gè)7s管理過(guò)程的補(bǔ)充和指導(dǎo)，我們應(yīng)積極響應(yīng)國(guó)家建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)的要求，在企業(yè)中秉持勤儉節(jié)約的原則，以主人翁的心態(tài)對(duì)待企業(yè)的資源，厲行節(jié)約，降本增效。
通過(guò)對(duì)7s管理的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，我對(duì)7s管理有了一個(gè)清晰、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了開展工作的信心，相信通過(guò)我們?nèi)w員工的努力，一定會(huì)達(dá)到現(xiàn)場(chǎng)整潔有序、工作高效順暢的活動(dòng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)管理水平上臺(tái)階、上水平。
四懂：懂物資名稱性能、懂保管保養(yǎng)知識(shí)、懂業(yè)務(wù)流程、懂消耗流程;
四會(huì)：會(huì)使用、會(huì)保養(yǎng)、會(huì)檢查、會(huì)排除小故障。
全面預(yù)算管理心得篇八
這學(xué)期選修了《中國(guó)式管理智慧》這門課，老師幽默風(fēng)趣的講法引人入勝，讓我們領(lǐng)略了中國(guó)傳統(tǒng)文化的智慧，讓我們對(duì)世界上唯一五千年綿延不絕的文明有了更深的了解。
著名的中國(guó)式管理大師曾仕強(qiáng)曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“21世紀(jì)的中國(guó)不再是內(nèi)陸國(guó)家，而是面對(duì)海洋，走向國(guó)際的文化大國(guó)。如果為了國(guó)際化、現(xiàn)代化而喪失了?自己的文化，不但得不償失，而且是人類的巨大損失。與國(guó)際接軌，但不能危害我們自己的文化。”這樣看來(lái)，研究和繼承中國(guó)文化，也是我們自立于世界民族之林的生存和發(fā)展需要。
中國(guó)式智慧，就是中華民族五千年文化遺傳基因積累形成的獨(dú)具特色的成功思維模式。時(shí)下在全國(guó)掀起了傳統(tǒng)文化熱，這是很好的兆頭，說(shuō)明隨著我國(guó)的和平崛起，偉大的中華文化也將隨之復(fù)興!但是，我們學(xué)習(xí)傳統(tǒng)文化并非只是聽聽中央電視臺(tái)“百家講壇”的“心得”，也并非辦幾個(gè)“國(guó)學(xué)班”招一些咿呀學(xué)語(yǔ)的小孩背誦“子曰詩(shī)云”，當(dāng)然，我們學(xué)習(xí)傳統(tǒng)文化也并非鉆進(jìn)那些灰塵蒙蒙的“老古董”里面細(xì)細(xì)咀嚼。我們學(xué)過(guò)去并非回到從前，而是要用“拿出”主義的辦法，非常省力地從傳統(tǒng)文化中拿出對(duì)我們今天有用的傳統(tǒng)智慧，服務(wù)于我們現(xiàn)代的生活。這種傳統(tǒng)智慧是經(jīng)過(guò)幾千年檢驗(yàn)了的我們中華民族的傳家寶，是更適合我們中國(guó)人基因的智慧力量，這就是中國(guó)式智慧。
中國(guó)文化博大精深，源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，最具有博大性和包容性，在世界上具有無(wú)窮魅力，所以受到全世界的推崇。所以，我們必須對(duì)我們的傳統(tǒng)文化充滿信心。當(dāng)然，我們也不能陶醉于老祖宗的圣賢之道，而要理性地進(jìn)行揚(yáng)棄，去粗取精，去偽存真，對(duì)博大精深的中華文化實(shí)行科學(xué)地吸收，使之古為今用，古今結(jié)合。
就比如《論語(yǔ)》，《論語(yǔ)》是儒家學(xué)派的經(jīng)典著作之一，由孔子的弟子及其再傳弟子編纂而成，里面記述了孔子的言論。 “半部《論語(yǔ)》治天下”，可見(jiàn)，《論語(yǔ)》這部經(jīng)典中蘊(yùn)含著許多為人處事的智慧，值得我們認(rèn)真學(xué)習(xí)。
但是，我們首先要明確，孔子思想是有歷史屬性的。要與時(shí)俱進(jìn)的看待其中的道德規(guī)范。其次，孔子所教導(dǎo)的道德行為規(guī)范是一種在當(dāng)時(shí)甚至現(xiàn)在也具有很高要求的行為規(guī)范。所以，并不是人人都能夠執(zhí)行他的規(guī)范。并且是相當(dāng)多的人是不具備執(zhí)行能力的。第三，就是孔子的思想，在后面被人學(xué)習(xí)、使用的過(guò)程中，都增加了當(dāng)時(shí)歷史條件下的一些內(nèi)涵，換句話就是為當(dāng)時(shí)的統(tǒng)治階層服務(wù)的。所以很多是被曲解的東西。然后，在詳細(xì)了解其產(chǎn)生背景及其屬性的條件下，我們可以結(jié)合現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展及現(xiàn)實(shí)生活情況，運(yùn)用孔子的優(yōu)秀思想來(lái)更好的幫助我們創(chuàng)建美好家園。
《論語(yǔ)》作為一部涉及人類生活諸多方面的儒家經(jīng)典著作，許多篇章閃耀著智慧的光芒，對(duì)當(dāng)代人仍具有借鑒意義。
和諧是中華民族的基本精神之一。在我們今天，構(gòu)建和諧社會(huì)是我們共同的愿望。因?yàn)槲覀冃枰椭C，世界需要和諧，只有和諧了，社會(huì)才能持續(xù)、健康的發(fā)展?！墩撜Z(yǔ)》中提出了和諧的目標(biāo)和準(zhǔn)則，那就是“君君臣臣父父子子”，這也集中體現(xiàn)人與人之間和諧的關(guān)系。
“仁”是孔子思想的核心，體現(xiàn)了民本思想，孟子的“民為貴，社稷次之，君為輕?！备又匾暟傩盏牡匚?。在今天，我們國(guó)家始終把“民生”放在首位，近幾年的“三農(nóng)”政策，切實(shí)提高了人民的生活水平。
要想交到好朋友不交壞朋友，需要兩個(gè)前提：一是意愿，二是能力。在孔子理論里，前者叫做“仁”，后者叫做“智”?？梢?jiàn)我們想要交上好朋友，第一要有仁愛(ài)之心，愿意與人親近，有結(jié)交朋友的意愿;第二要有辨別能力，要有保障交友質(zhì)量的底線。朋友就像一面鏡子，從他們身上能看到自己的差距。
全面預(yù)算管理心得篇九
某種程度上，總經(jīng)理是股東和員工之間的利益中介。股東都是比較貪婪的，恨不得員工都不吃不喝，把所有產(chǎn)生的剩余價(jià)值變成分紅；員工則希望獲得最大的收益。顯然，總經(jīng)理如果過(guò)度偏向股東，幫助其榨取員工血汗，員工將不會(huì)賣總經(jīng)理的帳，這樣企業(yè)的運(yùn)營(yíng)指標(biāo)將很難完成，最終總經(jīng)理也得被股東炒魷魚。所以員工握著總經(jīng)理的小命?？偨?jīng)理必須照顧好員工。但是，如果總經(jīng)理過(guò)度偏向員工，幫助他們向股東爭(zhēng)取利益，股東將感到聘請(qǐng)了一個(gè)叛徒，也會(huì)請(qǐng)你走人。所以如何在股東和員工利益之間保持平衡，就成為總經(jīng)理的第一個(gè)考題：如何找到平衡感，踩好蹺蹺板。而這種平衡感在全面預(yù)算上表達(dá)出來(lái)，就是銷售額、利潤(rùn)、成本、人事費(fèi)用等等指標(biāo)。
（2）、長(zhǎng)短利益平衡
一般情況下，除非你只想干一年，否則必須為企業(yè)預(yù)留部分發(fā)展?jié)摿?，例如在研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人才儲(chǔ)備等等方面必須有足夠投入，否則就是竭澤而漁，第二年將沒(méi)有任何可以增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，你也不能刻薄員工太狠，削減他們的福利甚至薪酬，否則將導(dǎo)致消極怠工或罷工，甚至故意破壞。反而影響你的理論目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
當(dāng)然，你也不能不重視當(dāng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)，如果太不像樣子，董事會(huì)立即會(huì)讓你走人。
所以如何平衡當(dāng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)期增長(zhǎng)潛力就成為總經(jīng)理的一個(gè)大問(wèn)題。反映到預(yù)算上，就是利潤(rùn)與費(fèi)用，與成本的關(guān)系。
全面預(yù)算管理心得篇十
中華會(huì)計(jì)的網(wǎng)校于10月15日-16日在濟(jì)南舉辦實(shí)操型企業(yè)財(cái)務(wù)管理之全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)進(jìn)階，由我?guī)ьI(lǐng)德州及縣公司xx名財(cái)務(wù)人員參加了為期兩天培訓(xùn)，本次預(yù)算培訓(xùn)由中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士、著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓(xùn)人員有200余人，其中本系統(tǒng)有臨沂分公司xx人、萊蕪分公司1人，還有其他行業(yè)，許多學(xué)員是上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者，她培養(yǎng)很多負(fù)責(zé)海外企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。由于周豐老師是著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家，具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)高管工作經(jīng)歷，此次培訓(xùn)內(nèi)容非常適用，授課深入淺出，循循善誘，氣氛活躍，視角獨(dú)特，內(nèi)容飽滿縝密，透徹講解理論和生動(dòng)分析真實(shí)案例，了解國(guó)內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗(yàn)，受益很大，是我增加對(duì)財(cái)務(wù)工作思路，真正提升了財(cái)務(wù)人員高效解決各項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題的悟性和能力，倡導(dǎo)綱舉目張，抓好重點(diǎn)、抓大放小、掌握核心，多次贏得參會(huì)人員的熱烈掌聲。
通過(guò)這次培訓(xùn)使我深深了解到做全面預(yù)算是戰(zhàn)略落地的第一步，戰(zhàn)略是默默的，是軟著陸，一是計(jì)劃管理，預(yù)算要調(diào)整必須先調(diào)計(jì)劃;二是要經(jīng)過(guò)博弈、預(yù)算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預(yù)算不懂戰(zhàn)略管理，就無(wú)法經(jīng)營(yíng)管理，戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地把全面預(yù)算定位為財(cái)務(wù)預(yù)算，甚至定位為財(cái)務(wù)部門的預(yù)算甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的'計(jì)劃和措施，事實(shí)上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。預(yù)算是公司大家的事，財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法是把預(yù)算工作承上期下融合、整合，把數(shù)字量化并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮，公司總經(jīng)理決對(duì)重視支持預(yù)算工作，各個(gè)部門工程部、技術(shù)部、運(yùn)維部、市場(chǎng)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、督查部、綜合部等必須運(yùn)籌、謀劃、調(diào)研好及時(shí)跟進(jìn)配合;要有計(jì)劃管理、績(jī)效考核從上至下，從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報(bào)表與預(yù)算報(bào)表體系現(xiàn)行建立一一對(duì)應(yīng);標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權(quán)一定要現(xiàn)行，必須成立預(yù)算編制委員會(huì)，財(cái)務(wù)體系、業(yè)務(wù)體系必須到位，預(yù)算編制要有重要性原則、意外性原則，先保障預(yù)算內(nèi)，再保障預(yù)算外，項(xiàng)目預(yù)算一定大于項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算成本，預(yù)算調(diào)整性質(zhì)要遵循剛性而不僵化，靈活而不失控，如果資金有剩余，多了要理財(cái)，少了要融資，所有資金調(diào)度都必須有序的，預(yù)算最終看到是量化的結(jié)果。
撰寫預(yù)算分析報(bào)告時(shí)要有側(cè)重點(diǎn)，要看結(jié)構(gòu)，會(huì)解讀數(shù)據(jù)，應(yīng)講經(jīng)營(yíng)后的原因，一定要深挖下去，要明白領(lǐng)導(dǎo)層要的是思維及建議，財(cái)務(wù)人員要與管理層互動(dòng)，知道他要什么，主動(dòng)了解他要什么，通過(guò)學(xué)習(xí)使我對(duì)預(yù)算真正的全面認(rèn)識(shí)，全面預(yù)算管理是個(gè)管理工作。
培訓(xùn)開闊了我的視野，提高了對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)，讓我理解了全面預(yù)算的重要性以及在推進(jìn)預(yù)算過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的管控。我深知預(yù)算是一個(gè)體系，具有挑戰(zhàn)性。做好全面預(yù)算需要全員參與，需要總經(jīng)理的高度重視，需要健全的考評(píng)體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機(jī)全面提升預(yù)算實(shí)戰(zhàn)水平，把預(yù)算工作做細(xì)、做實(shí)、做好，做全面，為公司全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己所有力量。
全面預(yù)算管理心得篇十一
目前全面預(yù)算軟件很多，基于excel的，投入產(chǎn)出模型的，pert模型的，遞階控制優(yōu)化模型的等等。但是那種整合進(jìn)erp或scm系統(tǒng)的預(yù)算模塊非常不好用，預(yù)算需要調(diào)整時(shí)很麻煩，涉及一大堆數(shù)據(jù)更改，和已經(jīng)執(zhí)行的任務(wù)的數(shù)據(jù)更改，還要修正許多系統(tǒng)設(shè)置。我個(gè)人喜歡用單獨(dú)的預(yù)算軟件。各人可以根據(jù)具體企業(yè)情況選用，這里不討論軟件問(wèn)題。
1、全面預(yù)算簡(jiǎn)單實(shí)用
有一段時(shí)間，管理學(xué)界有一種觀點(diǎn)，認(rèn)為全面預(yù)算管理不利于企業(yè)潛力的最大挖掘，因?yàn)樵谟憙r(jià)還價(jià)的過(guò)程中，各級(jí)都會(huì)為了比較容易完成自己的目標(biāo)或?yàn)榱讼乱荒甓缺阌谕瓿赡繕?biāo)，在預(yù)算指標(biāo)上打埋伏，導(dǎo)致企業(yè)資源配置不能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)。而且漫長(zhǎng)而反復(fù)的討價(jià)還價(jià)過(guò)程讓人筋疲力盡。建議使用過(guò)程管理，也即公司目標(biāo)不進(jìn)行分解，而由總部控制整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程，不斷優(yōu)化(實(shí)際就是動(dòng)態(tài)規(guī)劃思想，每一步都是最優(yōu))，不斷監(jiān)督和調(diào)整下級(jí)任務(wù)，這樣可以有效挖掘出企業(yè)最大潛力。
我認(rèn)為很有道理，就在某企業(yè)試行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)理論上美好的東西在現(xiàn)實(shí)中不可行。因?yàn)樗麑?dǎo)致管理變得過(guò)于復(fù)雜，結(jié)果反而比全面預(yù)算更糟糕。因?yàn)橐M(jìn)行過(guò)程控制，所以必然要加大總部的控制成本和監(jiān)控復(fù)雜程度，同時(shí)事先并未明確各單位的具體指標(biāo)，在協(xié)同作戰(zhàn)時(shí)，大家根本無(wú)法配合，例如銷售與物流會(huì)打翻天，互相指責(zé)對(duì)方?jīng)]有完成任務(wù)，出問(wèn)題也是互相指責(zé)。這時(shí)總部的協(xié)調(diào)任務(wù)實(shí)在過(guò)于沉重，比討價(jià)還價(jià)要困難得多，因?yàn)樗胸?zé)任都是你的，大家都站在旁邊看你怎么指揮和協(xié)調(diào)。
所以試行一年后，大家一致同意放棄過(guò)程管理，恢復(fù)全面預(yù)算管理。
看來(lái)簡(jiǎn)單的就是美好的，是個(gè)真理。
2、全面預(yù)算是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本地圖
從總經(jīng)理的角度看，全面預(yù)算就是把董事會(huì)的年度目標(biāo)，例如銷售收入、利潤(rùn)、成本、勞動(dòng)效率等等目標(biāo)分解到各個(gè)下級(jí)單位。(不同的管理運(yùn)營(yíng)模式分解流程不同，例如有的分解到戰(zhàn)略部門----投資中心，利潤(rùn)中心，成本中心等等;有的分解到運(yùn)營(yíng)部門，例如生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部等等;有的分解到執(zhí)行部門，例如工廠、車間等;還有的會(huì)分解到崗位)。然后再把各種指標(biāo)分解到月度、周，甚至有的企業(yè)把有的指標(biāo)分解到天，例如零售業(yè)就是把銷售額預(yù)算分解到天。
全面預(yù)算主要包括策略計(jì)劃(判斷市場(chǎng)趨勢(shì)，制定經(jīng)營(yíng)策略，是經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ))、目標(biāo)設(shè)定(一般采用bsc設(shè)定，包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面的目標(biāo))、經(jīng)營(yíng)預(yù)算(主要包括銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等)、資本支出預(yù)算(包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等預(yù)算)、財(cái)務(wù)預(yù)算(包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表等)、預(yù)算說(shuō)明書(主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，例如業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等)等等。
制定預(yù)算一般使用固定預(yù)算，彈性預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算等幾種方法。
全面預(yù)算是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本地圖，所以非常重要。
3、全面預(yù)算管理為什么會(huì)失敗
制訂年度預(yù)算是一件勞命傷財(cái)?shù)目嗖钍拢糠指呒?jí)管理人員在制訂預(yù)算上花費(fèi)的時(shí)間高達(dá)其全年全部工作時(shí)間的30%。
下面我們先看一個(gè)真實(shí)的例子：
(1)、某零售商業(yè)集團(tuán)公司在8月中旬開了例常的年度第二次董事會(huì)，主要討論企劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定的下一年度滾動(dòng)計(jì)劃，確定下一年度主要的工作目標(biāo)，例如銷售收入增長(zhǎng)50%，稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)50%，稅前銷售利潤(rùn)率達(dá)到5%等等。
(2)、9月份企劃部根據(jù)上述指標(biāo)，開始制定預(yù)算大綱：包括預(yù)算的總目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要步驟、次序、要點(diǎn)和pert圖，為預(yù)算的制定確定大的方向，并開始準(zhǔn)備次年的銷售預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃的相關(guān)資料。
(3)、10月份各戰(zhàn)略部門(例如各種投資中心、成本中心、利潤(rùn)中心)、各職能部門、各子公司根據(jù)下發(fā)的預(yù)算大綱，結(jié)合各單位的kpi編制、提交各自的初步草案，及制定草案的基礎(chǔ)資料，由總部計(jì)財(cái)部開始進(jìn)行預(yù)算平衡，提出預(yù)算需使用的一些關(guān)鍵性假設(shè)，并使各部門或各單位在這些假設(shè)上達(dá)成一致，為預(yù)算的編制提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(4)、制定銷售預(yù)算。銷售預(yù)算左右整個(gè)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)，并且是其他分預(yù)算編制的基礎(chǔ)。在對(duì)關(guān)鍵性假定達(dá)成一致后，首先編制銷售預(yù)算。
(5)、編制其他分預(yù)算。
(6)、然后拿到會(huì)議上請(qǐng)相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審。
由于總部對(duì)運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)了解不夠，市場(chǎng)信息掌握不全，加上評(píng)審流程和方法有嚴(yán)重問(wèn)題，對(duì)計(jì)劃本身的合理性和可行性不可能提出太多真正有價(jià)值的見(jiàn)解，所以評(píng)審的重點(diǎn)不再集中在預(yù)算本身，而是轉(zhuǎn)到如何進(jìn)行市場(chǎng)滲透、產(chǎn)品和服務(wù)組合清單、現(xiàn)場(chǎng)管理如何改進(jìn)等業(yè)務(wù)問(wèn)題和職能部門的工作重點(diǎn)方面。
(7)、總裁與各單位領(lǐng)導(dǎo)討價(jià)還價(jià)，以確定各分預(yù)算的最后定案。(這是一個(gè)馬拉松戰(zhàn)爭(zhēng)，持續(xù)通宵達(dá)旦是常事，身體不好的人千萬(wàn)不要試圖實(shí)施全面預(yù)算管理)
(8)、通過(guò)兩輪評(píng)審和修改后，各單位將自己的計(jì)劃提交公司經(jīng)營(yíng)會(huì)議評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，由總裁辦匯總后，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃宣告下達(dá)。同時(shí)，計(jì)財(cái)部組織各部門準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通常會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下發(fā)一個(gè)月后把經(jīng)營(yíng)預(yù)算定下來(lái)。而人力資源部則根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制考核指標(biāo)，制定中高層的目標(biāo)責(zé)任書(即績(jī)效合同)，然后由總裁代表公司與中高層分別簽訂，作為績(jī)效考核的依據(jù)。
(9)、12月份根據(jù)討價(jià)還價(jià)結(jié)果，計(jì)財(cái)部對(duì)預(yù)算進(jìn)行再次平衡、審核，正式下發(fā)實(shí)施。
(10)、總裁開始指導(dǎo)各單位倒排時(shí)間表
根據(jù)年度全面預(yù)算，在年度計(jì)劃中，把每月計(jì)劃排出，在月度計(jì)劃中，把每周計(jì)劃排出。
例如12月31日要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，那么全年12個(gè)月每月的銷售額度、利潤(rùn)、應(yīng)收帳款、商品配置清單、促銷計(jì)劃等等必須進(jìn)行分解，然后細(xì)化到上述崗位任務(wù)上，確定每個(gè)崗位每月的工作指標(biāo)，然后把每月指標(biāo)再細(xì)化到每周，并把指標(biāo)分解到每個(gè)員工頭上，形成千斤重?fù)?dān)大家挑，人人頭上有指標(biāo)，完成好了有獎(jiǎng)勵(lì)，不能完有懲罰。
(11)、總裁開始指導(dǎo)各單位倒排工作流程
由于許多工作是并行的，所以流程是網(wǎng)狀交叉的，這時(shí)就由總裁負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各個(gè)單位的協(xié)同和配合?？偛帽仨毨沓鰠f(xié)同計(jì)劃，也即倒排工作流程。例如制造業(yè)一般12月以催收應(yīng)收帳款為主要任務(wù)，那么對(duì)應(yīng)收帳款的控制就必須在以前進(jìn)行，而應(yīng)收控制又不能影響銷售，如果影響銷售又影響生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行，等等如此下去，一直排到原始計(jì)劃流程。
(12)、總裁開始指導(dǎo)各單位制定任務(wù)完成指南和要點(diǎn)
全面預(yù)算必須列出主要任務(wù)完成的方法。例如應(yīng)收帳款如何預(yù)警，如何催收;產(chǎn)品質(zhì)量如何檢測(cè)，包括檢測(cè)流程、檢測(cè)指標(biāo)、檢測(cè)工具等等，又例如包括對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)過(guò)程如何進(jìn)行監(jiān)督，包括監(jiān)督流程、監(jiān)督清單、監(jiān)督控制點(diǎn)的選擇等等;又例如物流配送系統(tǒng)如何組織，包括外包管理清單、調(diào)度協(xié)調(diào)工作清單、工作質(zhì)量控制清單等等，這些就構(gòu)成了預(yù)算的作業(yè)指導(dǎo)書，告訴員工怎么完成任務(wù)，保證預(yù)算可以有序完成。否則對(duì)員工來(lái)講，預(yù)算只是告訴他們干什么，但怎么干還是不清楚。
接下來(lái)，各單位按照下發(fā)的全面預(yù)算開展各項(xiàng)工作。于是，這時(shí)辦公樓內(nèi)，一些來(lái)實(shí)習(xí)的大學(xué)生，就拿著各種銷售報(bào)表、運(yùn)營(yíng)周報(bào)、服務(wù)動(dòng)態(tài)等報(bào)告等串來(lái)串去，到處散發(fā)。各職能部門也經(jīng)常把自己完成的工作總結(jié)總結(jié)，然后上報(bào)分發(fā)。(但實(shí)際上沒(méi)有人會(huì)認(rèn)真去看這些東西。)
為了落實(shí)全面預(yù)算，總裁辦每周組織一次pdca經(jīng)營(yíng)例會(huì)，檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，并安排下周的計(jì)劃。會(huì)議上，各單位自然是對(duì)自己工作做得好的地方著力渲染，對(duì)未完成的目標(biāo)和計(jì)劃則分析原因----基本上的模式是：客觀環(huán)境和上游環(huán)節(jié)配合、銜接等原因，談到自己的問(wèn)題往往就剩下一條----人手不夠!
于是，人力資源部門經(jīng)理焦頭爛額地訴苦：現(xiàn)在招人確實(shí)很不容易，況且上個(gè)月已經(jīng)進(jìn)了不少了。
這時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)開始強(qiáng)調(diào)：今年的銷售情況比去年可比下降了，人事費(fèi)用在持續(xù)上升，如果不控制人力成本，贏利指標(biāo)將很難達(dá)成。
大家又爭(zhēng)吵一陣，總裁一看再討論下去也不會(huì)有什么實(shí)質(zhì)性的結(jié)果，趕緊部署一下下周的任務(wù)，最后強(qiáng)調(diào)大家的目標(biāo)是一致的，各單位一定要相互配合，力爭(zhēng)完成下周的目標(biāo)。
人力資源部當(dāng)然不想讓績(jī)效考核流于形式。根據(jù)年初制定的目標(biāo)責(zé)任書中的指標(biāo)，他們想方設(shè)法搜集考核數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)表格，但苦于公司的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)比較薄弱，而且必須依靠各單位報(bào)數(shù)據(jù)，各單位主管似乎很不重視，所以部門的統(tǒng)計(jì)人員也就應(yīng)付著完成人力資源部安排的任務(wù)。對(duì)于報(bào)上來(lái)的數(shù)據(jù)，人力資源部由于對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉，也無(wú)法知道其準(zhǔn)確性。有些指標(biāo)須由相關(guān)單位打分評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)表格發(fā)放下去后，遲遲收不上來(lái)，收上來(lái)的表格很多一看就知道未認(rèn)真填寫，有些評(píng)價(jià)表各項(xiàng)的得分基本上是滿分，而且各單位間掌握的標(biāo)準(zhǔn)尺度差別很大。到季度績(jī)效考核的時(shí)候，只好將就著給各單位評(píng)分，大家雖然知道評(píng)分不準(zhǔn)，但也找不出反駁的充分理由，也就認(rèn)了，但心理頗為不服，也把怨氣發(fā)到人力資源部門，認(rèn)為他們只會(huì)做找茬的工作。人力資源部也覺(jué)得很委屈，稱自己是在做吃力不討好的工作。
預(yù)算監(jiān)控就更無(wú)從談起了。由于預(yù)算本身的準(zhǔn)確性和權(quán)威性不強(qiáng)，大家根本就沒(méi)有把預(yù)算控制當(dāng)回事。計(jì)財(cái)部獨(dú)立地進(jìn)行著預(yù)算統(tǒng)計(jì)和分析工作，按照總裁的指示，每月組織一次預(yù)算分析會(huì)。在預(yù)算分析會(huì)上，計(jì)財(cái)部除了提供一大堆枯燥的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)外，就是作一些不痛不癢的財(cái)務(wù)分析，提供一些諸如控制銷售費(fèi)用、降低運(yùn)營(yíng)成本之類的建議。會(huì)后，一切又恢復(fù)原樣。
報(bào)表、報(bào)告、例會(huì)、數(shù)據(jù)、考核、核算、分析，如此循環(huán)往復(fù)，一年忙下來(lái)，經(jīng)營(yíng)狀況離計(jì)劃目標(biāo)差了一大截，(銷售增長(zhǎng)只實(shí)現(xiàn)了35%，利潤(rùn)增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)36%，稅前利潤(rùn)率4.6%)全面預(yù)算宣告失敗。
當(dāng)然，可以簡(jiǎn)單說(shuō)預(yù)算管理失敗，數(shù)據(jù)不真實(shí)是最大的一個(gè)問(wèn)題。主要中層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)付了事，因?yàn)檎鎸?shí)數(shù)據(jù)太多，工作量太大。于是大家都覺(jué)得反正都是弄虛作假，又何必做得那么累。
但是從根本原因分析，有兩方面原因，一是企業(yè)管理基礎(chǔ)不好，二是總裁專業(yè)能力不足。
管理基礎(chǔ)不好，首先體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)不穩(wěn)定，企業(yè)異常比率經(jīng)常超過(guò)10%，且相同或類似異常經(jīng)常發(fā)生。說(shuō)明企業(yè)管理人員對(duì)運(yùn)營(yíng)流程的控制是低效甚至失控的。相同或類似異常重復(fù)發(fā)生，顯示異常未能根本解決，資源重置成本高。
其次是各種工作改善措施并未在財(cái)務(wù)報(bào)表上反應(yīng)出來(lái)，只可能是各流程未串聯(lián)成體系，對(duì)改善措施產(chǎn)生抵消作用。
三是不斷重蹈覆轍，說(shuō)明組織并未有一個(gè)統(tǒng)一有效的指揮中樞。
四是一線人員工作合格率多次依工作標(biāo)準(zhǔn)抽檢，達(dá)不到80%，說(shuō)明組織的培訓(xùn)和考核都嚴(yán)重不合格。
上述問(wèn)題導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算體系不斷出現(xiàn)問(wèn)題，不是指標(biāo)完成參差不齊，就是不斷出現(xiàn)瓶頸阻塞，不得不中途調(diào)整預(yù)算，疲于奔命。
總裁能力不足，首先是指在預(yù)算制定過(guò)程中，總裁整體平衡感不好，把握不住最佳的平衡點(diǎn)，且與下屬討價(jià)還價(jià)能力不夠。
其次是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，總裁的指揮協(xié)同作戰(zhàn)能力不足，沒(méi)有把握企業(yè)實(shí)時(shí)狀態(tài)，并對(duì)下一階段主要問(wèn)題進(jìn)行預(yù)判的能力，且無(wú)法組織大兵團(tuán)在時(shí)間、空間上協(xié)同，為統(tǒng)一目標(biāo)努力。形成各自為政，內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，甚至自相殘殺。
4、我理解全面預(yù)算的特點(diǎn)
(1)、全面預(yù)算是一個(gè)多目標(biāo)問(wèn)題，追求的是非劣解或滿意解，而非單目標(biāo)的最優(yōu)解。
例如利潤(rùn)與成本就是沖突的目標(biāo)。過(guò)于追求利潤(rùn)最大化，可能會(huì)降低企業(yè)需要儲(chǔ)備的增長(zhǎng)潛力，減少研發(fā)費(fèi)用，市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用，售后服務(wù)費(fèi)用;也可能會(huì)減少員工福利、薪酬，結(jié)果是員工不滿，消極怠工、罷工，故意破壞，反而導(dǎo)致利潤(rùn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
所以實(shí)際上考驗(yàn)的是總經(jīng)理的平衡能力。
(2)、全面預(yù)算的約束條件包括時(shí)間、空間、人力、物力、資金和信息，相互之間不是獨(dú)立的，有關(guān)聯(lián)性、替代性和補(bǔ)償性。
這種約束條件的特點(diǎn)，使目標(biāo)實(shí)現(xiàn)就有多種不確定因素，討價(jià)還價(jià)就成為一個(gè)必然過(guò)程。
(3)、全面預(yù)算的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程是不均衡的，有的會(huì)比較快，有的比較慢，有的前快后慢。所以不斷需要協(xié)同各單位動(dòng)作，避免出現(xiàn)窩工、阻塞、瓶頸情況。
所以協(xié)同指揮就成為實(shí)施全面預(yù)算管理的核心手段。
5、利益平衡
(1)、內(nèi)外利益平衡
某種程度上，總經(jīng)理是股東和員工之間的利益中介。股東都是比較貪婪的，恨不得員工都不吃不喝，把所有產(chǎn)生的剩余價(jià)值變成分紅;員工則希望獲得最大的收益。
顯然，總經(jīng)理如果過(guò)度偏向股東，幫助其榨取員工血汗，員工將不會(huì)賣總經(jīng)理的帳，這樣企業(yè)的運(yùn)營(yíng)指標(biāo)將很難完成，最終總經(jīng)理也得被股東炒魷魚。所以員工握著總經(jīng)理的小命?？偨?jīng)理必須照顧好員工。
但是，如果總經(jīng)理過(guò)度偏向員工，幫助他們向股東爭(zhēng)取利益，股東將感到聘請(qǐng)了一個(gè)叛徒，也會(huì)請(qǐng)你走人。
所以如何在股東和員工利益之間保持平衡，就成為總經(jīng)理的第一個(gè)考題：如何找到平衡感，踩好蹺蹺板。
而這種平衡感在全面預(yù)算上表達(dá)出來(lái)，就是銷售額、利潤(rùn)、成本、人事費(fèi)用等等指標(biāo)。
(2)、長(zhǎng)短利益平衡
一般情況下，除非你只想干一年，否則必須為企業(yè)預(yù)留部分發(fā)展?jié)摿?，例如在研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人才儲(chǔ)備等等方面必須有足夠投入，否則就是竭澤而漁，第二年將沒(méi)有任何可以增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，你也不能刻薄員工太狠，削減他們的福利甚至薪酬，否則將導(dǎo)致消極怠工或罷工，甚至故意破壞。反而影響你的理論目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
當(dāng)然，你也不能不重視當(dāng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)，如果太不像樣子，董事會(huì)立即會(huì)讓你走人。
所以如何平衡當(dāng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)期增長(zhǎng)潛力就成為總經(jīng)理的一個(gè)大問(wèn)題。反映到預(yù)算上，就是利潤(rùn)與費(fèi)用，與成本的關(guān)系。
全面預(yù)算管理心得篇十二
各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事大家好!很高興今天能和大家一起分享我學(xué)習(xí)6s管理的體會(huì)。
首先感謝公司給我們提供了這么好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。通過(guò)對(duì)6s管理的學(xué)習(xí)，使我深刻認(rèn)識(shí)到6s管理是一種實(shí)用性極強(qiáng)的現(xiàn)場(chǎng)管理模式，將6s理念滲入進(jìn)員工工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)后，能夠明顯提高一個(gè)企業(yè)的整體形象和員工的整體工作效率，推進(jìn)企業(yè)進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)，在為企業(yè)創(chuàng)造更大利潤(rùn)的同時(shí)，也為員工提供了一個(gè)整潔、舒適的工作環(huán)境。
6s管理內(nèi)容包括整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng)和安全六個(gè)方面的內(nèi)容，通過(guò)對(duì)6s現(xiàn)場(chǎng)管理的學(xué)習(xí)，在這里談?wù)勎覀€(gè)人對(duì)6s管理的認(rèn)識(shí)和感受。
我所在的部門為質(zhì)技部化驗(yàn)室，平時(shí)的工作中，做試驗(yàn)用的瓶瓶罐罐較多，使用的化學(xué)藥品品種也繁多，那么在日常的工作中怎樣去保證試驗(yàn)用的藥瓶和藥品不會(huì)混亂，不會(huì)出錯(cuò)呢?這就需要我們?cè)谌粘５墓ぷ髦屑皶r(shí)進(jìn)行有效的整理和整頓。員工在工作時(shí)，將不常用的藥品放入藥品柜中，這樣就騰出了盡可能多的化驗(yàn)室工作臺(tái)面的空間，使員工工作臺(tái)面整體保持清爽。同時(shí)合理有序的將臺(tái)面上的試驗(yàn)藥品進(jìn)行固定擺放，例如將燒杯全部將掛在墻體掛鉤上，藥品在藥品架上擺放時(shí)按照日常工作中崗位員工使用化學(xué)藥品的頻次按規(guī)定進(jìn)行由近到遠(yuǎn)的擺放，同時(shí)對(duì)各種化學(xué)藥品進(jìn)行有效的標(biāo)識(shí)，這樣既方便了員工的工作，提高了工作效率，同時(shí)也避免員工在日常工作中出現(xiàn)藥品使用錯(cuò)誤的局面。
化驗(yàn)室在日常的工作中應(yīng)該時(shí)刻保持工作場(chǎng)所的清潔，這不只是因?yàn)榛?yàn)室是一個(gè)公司的窗口形象，而是一個(gè)工作場(chǎng)所的環(huán)境嚴(yán)重影響著人員工作的心情和效率。在日常工作中，員工在一項(xiàng)工作結(jié)束后必須對(duì)工作環(huán)境進(jìn)行清掃，這樣就能保證作業(yè)場(chǎng)所的干凈。如何將工作化境的清潔保持下去呢?這就需要我們將日常的清掃、清潔進(jìn)行規(guī)范化與制度化，將干凈整潔的工作環(huán)境場(chǎng)所保持下去。
化驗(yàn)室是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，在這個(gè)團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人有著自己的工作，但是這些工作又存在著一定的關(guān)聯(lián)，這些工作相互的關(guān)聯(lián)又影響了工作效率。要保證這個(gè)團(tuán)隊(duì)良性有效的運(yùn)行，這就需要員工養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣，遵守工作要求。在日常的工作中，基層管理人員應(yīng)該去調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，員工的積極性被調(diào)動(dòng)后，工作效率明顯就會(huì)提高，團(tuán)隊(duì)的協(xié)作能力與運(yùn)作能力也會(huì)有效提高。
通過(guò)對(duì)6s現(xiàn)場(chǎng)管理的學(xué)習(xí)，使我深刻認(rèn)識(shí)到將6s管理運(yùn)用到日常工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)中后，能有有效推動(dòng)日常工作良好有序的進(jìn)行，同時(shí)能夠調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，提高員工的工作效率，幫助員工養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣，進(jìn)一步為員工創(chuàng)造出個(gè)人發(fā)展空間，無(wú)形中就會(huì)為公司創(chuàng)造出更多利潤(rùn)。
全面預(yù)算管理心得篇十三
全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理思想和方法，是一種有效的管理控制手段和優(yōu)化企業(yè)管理的方法。推行全面預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
一、全面預(yù)算的意義
全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體計(jì)劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣形式表示出來(lái)。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表，主要是用來(lái)規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域，全面預(yù)算可以分為財(cái)務(wù)預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算。其中，財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算；非財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算，用于預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)行為。
全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、全面預(yù)算的必要性
迄今為止，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)幾乎所有的大中型企業(yè)都要進(jìn)行預(yù)算管理，它已成為國(guó)際上通行的企業(yè)管理方法。近年來(lái)，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國(guó)企業(yè)所重視和接受，特別是大中型工商企業(yè)紛紛把全面預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)加強(qiáng)集權(quán)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)分公司內(nèi)部控制的重要手段和作為開展集團(tuán)化管理的突破口。但在實(shí)際工作中，由于我國(guó)正處于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立階段，在全面預(yù)算管理的推進(jìn)中存在一些認(rèn)識(shí)和實(shí)務(wù)上的誤區(qū)和盲區(qū)，其科學(xué)性和合理性有待改進(jìn)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預(yù)算管理組織體系保障、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面都未給予應(yīng)有的重視等。
三、對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位
部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。事實(shí)上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法，并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析。從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得不到很好的發(fā)揮，最終導(dǎo)致全面預(yù)算管理陷入困境。
目前，很多企業(yè)還不能準(zhǔn)確的把握全面預(yù)算管理的定義，以至于單純的認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，甚至把預(yù)算理解為是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。全面預(yù)算管理是集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、工資性支出預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系，預(yù)算內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)、信息、人力資源、管理等眾多方面。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算的基礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理，這些內(nèi)容并非財(cái)務(wù)部門所能確定和左右。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的作用主要是從財(cái)務(wù)角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法，并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，而非代替具體的部門去編制預(yù)算。
四、預(yù)算編制方法過(guò)于模式化
預(yù)算編制是集團(tuán)企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的起點(diǎn)，也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集團(tuán)企業(yè)采用什么方法編制預(yù)算，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著至關(guān)重要的影響，從而直接影響到預(yù)算管理的效果。
不同的預(yù)算編制方法適應(yīng)不同的情況。西方國(guó)家尤其是美國(guó)編制預(yù)算時(shí)分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等方法。我國(guó)多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際工作中多采用增量或減量預(yù)算編制方法。原因主要有三個(gè)方面：
（2）可以為預(yù)算指標(biāo)確定中的討價(jià)還價(jià)行為留下空間；
（3）承認(rèn)歷史水平的合理性。
盡管增量或減量已經(jīng)考慮了某些非正常因索，但確立增量或減量的幅度在很大程度上具有主觀性，致使預(yù)算的編制未能真正起到提高效率的'作用。
事實(shí)上，預(yù)算管理的最直接目的有三個(gè)：一是充分利用價(jià)值鏈分析，剔除經(jīng)濟(jì)行為中的非增值因素；二是通過(guò)預(yù)算的確定協(xié)調(diào)部門和單位關(guān)系，分清各種經(jīng)濟(jì)行為的輕重緩急；三是確保各種經(jīng)濟(jì)行為有助于企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。因此，按照實(shí)施預(yù)算管理的目的，在編制預(yù)算時(shí)必須結(jié)合具體部門、單位的實(shí)際情況，對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)該采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化，更不應(yīng)該希望通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算管理軟件的應(yīng)用代替預(yù)算編制方法的選擇。
五、全面預(yù)算松弛
目標(biāo)不一致和利益沖突往往產(chǎn)生預(yù)算松弛現(xiàn)象。目標(biāo)不一致，會(huì)導(dǎo)致各利益集團(tuán)之間的利益沖突。在傳統(tǒng)預(yù)算中，目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程，表現(xiàn)為一種消極的對(duì)抗或抵觸。在現(xiàn)代預(yù)算中，目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的編制過(guò)程，表現(xiàn)為預(yù)算指標(biāo)的松弛。另外，信息不對(duì)稱也會(huì)出現(xiàn)預(yù)算松弛現(xiàn)象。在預(yù)算管理中，信息不對(duì)稱是指下級(jí)擁有與預(yù)算有關(guān)的信息而上級(jí)不擁有，這種不對(duì)稱表現(xiàn)在預(yù)算編制過(guò)程中，下級(jí)參與預(yù)算使得上級(jí)有機(jī)會(huì)了解各部門的真實(shí)情況，接觸到各部門的一些私有信息，但這種接觸不是直接的。下級(jí)可以修飾提供給上級(jí)的信息，或限制信息的供應(yīng)量，上級(jí)得到的可能是不完整的及非原始的信息。在這種情況下，下級(jí)憑借自己的信息優(yōu)勢(shì)，自然會(huì)利用參與預(yù)算的機(jī)會(huì)，建立較為松弛的預(yù)算。
六、缺乏全面預(yù)算管理的組織體系保障
全面預(yù)算管理工作能否做好，主要依賴組織的保障。各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都要融入預(yù)算管理，要選擇專業(yè)人才來(lái)組織和控制預(yù)算管理。但我國(guó)企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中，普遍存在缺乏全面預(yù)算管理組織體系保障的問(wèn)。一方面中國(guó)尚有部分企業(yè)未設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，從總體上看，在我國(guó)由專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)做出預(yù)算決策的企業(yè)不到20%。另一方面，由于全面預(yù)算是在財(cái)務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，許多企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算的編制過(guò)程，這就進(jìn)一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)算的軟約束，是預(yù)算缺乏可操作性；而且即使預(yù)算不脫離實(shí)際，沒(méi)有基層人員的參與。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中也會(huì)遇到很大的阻力。
七、全面預(yù)算管理的控制和考評(píng)機(jī)制不健全
而沒(méi)有對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無(wú)法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起。事實(shí)上，預(yù)算作為一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程，對(duì)它的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整都應(yīng)給予重視，忽略其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)都將影響預(yù)算作用的發(fā)揮。
八、完善集團(tuán)全面預(yù)算管理
針對(duì)集團(tuán)在預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，為加強(qiáng)集團(tuán)全面預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，提出了以下改進(jìn)措施：
（一）建立編制預(yù)算的科學(xué)理念
促進(jìn)預(yù)算管理的理念的提高關(guān)鍵在于培養(yǎng)和提高企業(yè)管理者的職業(yè)素質(zhì)，要求管理者深入理解“以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)”的管理觀念，真正形成面向市場(chǎng)，以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為預(yù)算重點(diǎn)的整體性預(yù)算管理理念。其次，要“以人為本，關(guān)注預(yù)算道德”，以全面提高預(yù)算工作的效率和效果。集團(tuán)及飯店各級(jí)負(fù)責(zé)人必須親自實(shí)行預(yù)算的執(zhí)行，集團(tuán)高層要全程參與和支持，把實(shí)施全面預(yù)算管理看成“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種科學(xué)有效的方法”。只有提高了認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一了思想，才能在行動(dòng)上自覺(jué)地完善預(yù)算管理的措施和方法，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（二）確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)
全面預(yù)算管理的過(guò)程，是戰(zhàn)略目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，全面預(yù)算編制的起點(diǎn)應(yīng)是企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己要達(dá)到的目標(biāo)來(lái)決定需要的資源種類和數(shù)量。預(yù)算的目標(biāo)、內(nèi)容及模式能夠反映出企業(yè)在不同時(shí)期的戰(zhàn)略重點(diǎn)。為使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在制訂預(yù)算目標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分體現(xiàn)出企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的制訂過(guò)程也是資源配置以及投人產(chǎn)出指標(biāo)的確定過(guò)程。一般情況下，為了盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，集團(tuán)高層通常傾向于較為緊縮的預(yù)算，然而緊縮的預(yù)算卻容易挫傷員工的積極性而為了完成業(yè)績(jī)目標(biāo)，基層部門又傾向于較寬松的預(yù)算，但是寬松的預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)又不相符。因此，企業(yè)在制訂目標(biāo)時(shí)必須有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)一般分為外部市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)兩種，外部市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)偏向于市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)要求，而企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于客觀實(shí)際。通常，外部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，但是，當(dāng)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于外部標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)目標(biāo)的科學(xué)性和先進(jìn)性得到保障。
體目標(biāo)而非是預(yù)算目標(biāo)。從整體來(lái)看，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)本身不是目的，預(yù)算僅是企業(yè)達(dá)到總體目標(biāo)的手段，預(yù)算目標(biāo)要服從于企業(yè)目標(biāo)。（5）考核預(yù)算指標(biāo)要分清部門和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本中心，實(shí)際成本低于預(yù)算通常是有利差異，但對(duì)無(wú)限制費(fèi)用中心，實(shí)際成本低于預(yù)算未必有利。鑒于此，一旦確定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，就沒(méi)有必要再向下級(jí)施加壓力，要求有利的預(yù)算差異，更不應(yīng)在評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)時(shí)賦予有利差異過(guò)多的權(quán)重。
此外，當(dāng)前預(yù)算管理指標(biāo)考核比較呆板，沒(méi)有充分考慮可變因素，財(cái)務(wù)指標(biāo)比較多，非財(cái)務(wù)指標(biāo)幾乎沒(méi)有涉及，不能科學(xué)的考核各責(zé)任中心，加上激勵(lì)機(jī)制的落后，平均主義的思想嚴(yán)重，影響預(yù)算的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。因此，建立全面預(yù)算管理考核指標(biāo)的體系和科學(xué)激勵(lì)的方法，已經(jīng)顯得十分緊要。由于在執(zhí)行全面預(yù)算管理時(shí)，已經(jīng)建立各個(gè)責(zé)任中心。因此，全面預(yù)算管理考核時(shí)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心在實(shí)施全面預(yù)算結(jié)果進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)。通過(guò)考核，一方面可以及時(shí)地收到相關(guān)執(zhí)行信息的反饋并實(shí)施相應(yīng)的防范措施，可以發(fā)現(xiàn)和分析問(wèn)題，對(duì)下一期預(yù)算工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改進(jìn)提出建議。另一方面，也是對(duì)員工在實(shí)施全面預(yù)算管理情況的一種評(píng)價(jià)，對(duì)其以往的執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
綜上所述，全面預(yù)算不僅必要而且可行。隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的日益深入，平衡記分卡的廣泛應(yīng)用以及作業(yè)基礎(chǔ)觀念的不斷強(qiáng)化，我們相信戰(zhàn)略導(dǎo)向全面預(yù)算必將成為企業(yè)全面預(yù)算發(fā)展的大趨勢(shì)。
全面預(yù)算管理心得篇十四
全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。
第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。
第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:
1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:
1、審批公司的預(yù)算方案;
2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;
3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。
第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:
1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;
2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;
5、督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;
7、督促各責(zé)任部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)，完成預(yù)算目標(biāo);
8、在客觀條件變化時(shí)，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;
11、提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;
第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):
公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設(shè)計(jì)部:
2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的.預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
財(cái)務(wù)部:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。
第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會(huì)議，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門。
第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì)，同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)
第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái)，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問(wèn)題:
全面預(yù)算管理心得篇十五
集團(tuán)自20xx年1月8日至25日組織新疆路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司經(jīng)營(yíng)管理人員的培訓(xùn)班。我很榮幸自己能參加這次培訓(xùn)。我作為一名財(cái)務(wù)人員，通時(shí)又從事北疆公司全面預(yù)算的匯總及財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作。集團(tuán)在1月22日組織的由楊立國(guó)老師給我們培訓(xùn)全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)，我受益匪淺，在這里我淺談一下我的心得體會(huì)。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。對(duì)這句話的理解在這次學(xué)習(xí)中我體會(huì)頗深。預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)公司中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)下一經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相應(yīng)措施做出預(yù)期安排，是單位明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要手段。
第一、我們要改變思維，全面預(yù)算是全過(guò)程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理，而不是那個(gè)部門的事情，重在全面。領(lǐng)導(dǎo)小組作為決策機(jī)構(gòu)，工作小組作為管理機(jī)構(gòu)，單位各職能部門作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)。下設(shè)子公司作為獨(dú)立法人單獨(dú)編制全面預(yù)算，制定管理部門對(duì)個(gè)子公司進(jìn)行管理和監(jiān)督考核。
第二、全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)的管理方法，通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力資源協(xié)助單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。來(lái)規(guī)劃公司在未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)中可能遇到的問(wèn)題，采取應(yīng)對(duì)措施，并制定應(yīng)對(duì)措施方案。
第三、全面預(yù)算管理總體框架是首先要制定戰(zhàn)略方向，然后根據(jù)戰(zhàn)略方向制定戰(zhàn)略目標(biāo);根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃公司新一年的指標(biāo)，開始編制預(yù)算;最后根據(jù)預(yù)算情況，定制公司考核及績(jī)效指標(biāo)的制定。
第四、年度計(jì)劃和預(yù)算編制注意以下事項(xiàng)：
1、業(yè)務(wù)部門是計(jì)劃預(yù)算編制的責(zé)任主體;
2、圍繞目標(biāo)開展計(jì)劃和預(yù)算編制;
3、計(jì)劃和預(yù)算一定要融合一起，不要搞成兩張皮;
4、預(yù)算不是“數(shù)據(jù)+表格”;
5、可以開展預(yù)算對(duì)話會(huì);
6、自下而上開展計(jì)劃和預(yù)算編制，然后匯總整合形成公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算;
7、做好預(yù)算的審核、匯總、平衡工作。
通過(guò)下午的實(shí)地演練，讓我們更加切實(shí)體會(huì)到全面預(yù)算管理是全員參與的管理，預(yù)算對(duì)企業(yè)未來(lái)的計(jì)劃和發(fā)展的重要性。新疆路橋在這樣系統(tǒng)、科學(xué)的管理模式下，一定會(huì)發(fā)展更快更強(qiáng)大。
全面預(yù)算管理心得篇十六
第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。
第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目的量化說(shuō)明。
第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：
（一）全員、全面、全過(guò)程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財(cái)務(wù)部門組織本單位全員參與，實(shí)現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標(biāo)層層分解，并落實(shí)預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全過(guò)程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。
（二）目標(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對(duì)預(yù)算目標(biāo)運(yùn)行過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
（三）合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實(shí)事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合。
（四）嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，除特殊事項(xiàng)，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)施。
（五）重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因自然災(zāi)害、市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家宏觀政策調(diào)整等例外事項(xiàng)，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)溝通報(bào)告。
第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：
（一）領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；
（二）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；
（三）督促指導(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；
（四）審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)；
（五）審議預(yù)算調(diào)整方案；
（六）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。
第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財(cái)務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計(jì)劃與運(yùn)行、資源勘探與開發(fā)、物資采購(gòu)、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財(cái)務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：
（一）組織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；
（三）組織實(shí)施年度預(yù)算的編制與匯審工作；
（四）組織實(shí)施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測(cè)、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；
（六）定期組織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；
（七）組織預(yù)算調(diào)整工作；
（八）建設(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)；
（九）完成其他預(yù)算管理工作。
第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作
第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（以下簡(jiǎn)稱“kpi”）預(yù)算等。
（二）專項(xiàng)預(yù)算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營(yíng)預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；
（四）融資預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；
（五）財(cái)務(wù)預(yù)算及kpi預(yù)算指預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。
第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營(yíng)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，同時(shí)也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下：
（一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；
（二）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；
（三）本單位財(cái)務(wù)狀況；
（四）本單位的歷史情況；
（五）本單位的經(jīng)營(yíng)能力；
（六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；
（七）本單位的市場(chǎng)開拓能力；
（八）公司對(duì)預(yù)算編制的相關(guān)要求等。
第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則：
（一）可行性，即預(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過(guò)預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到，不能過(guò)高或過(guò)低。
（二）客觀性，即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場(chǎng)變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
（三）可控性，即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化，要求全面、細(xì)致和可控。
（四）系統(tǒng)性，即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。
第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實(shí)到各單位、各部門及員工，縱向分解落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下：
（一）每年9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測(cè)等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo)，形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議，報(bào)預(yù)算委審議。
（二）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對(duì)預(yù)算年度各單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。
（三）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制文件。
第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。
年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以年度綜合計(jì)劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時(shí)應(yīng)附有預(yù)算編制說(shuō)明。預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）當(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測(cè)；
（二）預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；
（三）預(yù)算年度宏觀形勢(shì)和行業(yè)分析；
（四）預(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；
（五）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；
（六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明；
（七）其他需說(shuō)明的情況。
第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè)，生成月度預(yù)算。
第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
（二）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報(bào)公司審核；
（三）預(yù)算辦對(duì)公司及各單位上報(bào)的預(yù)算方案及預(yù)算編制說(shuō)明匯總審核和平衡；
（五）每年12月上旬，各單位對(duì)下屬單位上報(bào)修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后，上報(bào)公司審核。
第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測(cè)目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。
第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號(hào)前編制上報(bào)次月預(yù)算，經(jīng)上級(jí)單位或部門審核，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。
第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬，形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。
第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：
（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。
第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)明確解決問(wèn)題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會(huì)上通報(bào)檢查落實(shí)情況。
第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過(guò)預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財(cái)務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報(bào)告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預(yù)算分析報(bào)告包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實(shí)，通過(guò)預(yù)算分析和改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
第二十三條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報(bào)月度分析報(bào)告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報(bào)季度分析報(bào)告，年度預(yù)算分析報(bào)告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報(bào)告一并上報(bào)，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項(xiàng)報(bào)告并上報(bào)。
第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)，可在年中予以調(diào)整：
（一）體制改革；
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更；
（三）組織結(jié)構(gòu)變更；
（四）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；
（五）國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整；
（六）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；
（七）重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；
（八）對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。
第二十五條每年7月初，公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時(shí)完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報(bào)公司審批。
第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對(duì)各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。
第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對(duì)等、整體利益最大化、分級(jí)考核、公平公正、例外等原則，對(duì)本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。
第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)公司備案。
全面預(yù)算管理心得篇十七
最近我在閱讀一本名為《全面預(yù)算管理》的書籍，書籍內(nèi)容探討了企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的高效性和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在閱讀這本書籍的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)了許多值得思考的問(wèn)題，同時(shí)也獲得了一些心得和體會(huì)。
首先，我認(rèn)識(shí)到了全面預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)管理的重要性。在經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)快速發(fā)展的當(dāng)下，企業(yè)如何進(jìn)行有序、高效的管理是必須面對(duì)的問(wèn)題。而全面預(yù)算管理不僅可以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，還可以提高企業(yè)成員的管理能力，從而為企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
其次，在書籍中，我了解到了很多實(shí)踐案例。例如在預(yù)算編制過(guò)程中，企業(yè)需要考慮到多方面的因素，包括市場(chǎng)需求、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等等。而企業(yè)對(duì)這些因素的觀察和分析，可以幫助企業(yè)做出更為合理和準(zhǔn)確的預(yù)算，從而成為市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)者。這讓我感受到管理是一個(gè)極具挑戰(zhàn)性的工作。
再者，全面預(yù)算管理還需要人們的創(chuàng)新和思考。許多企業(yè)在實(shí)踐中會(huì)遇到多方面的問(wèn)題，例如資源的利用、成本的控制以及市場(chǎng)狀況的波動(dòng)等等。而在這些問(wèn)題面前，企業(yè)應(yīng)該有創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，設(shè)計(jì)出最合理、有效的管理方案，從而應(yīng)對(duì)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。我們作為未來(lái)的企業(yè)管理人員，應(yīng)該具備創(chuàng)新思維，學(xué)會(huì)勇敢嘗試，不斷尋求和探索新的解決方案。
最后，全面預(yù)算管理是一個(gè)需要團(tuán)隊(duì)支持的事業(yè)。在實(shí)踐過(guò)程中，需要各部門之間的協(xié)作，需要企業(yè)成員之間的支持和配合。團(tuán)隊(duì)精神和團(tuán)隊(duì)合作是企業(yè)成功的重要保障，沒(méi)有團(tuán)隊(duì)協(xié)作的支持，企業(yè)是很難獲得成功的。因此，做好全面預(yù)算管理，團(tuán)隊(duì)精神更為重要。
總而言之，通過(guò)閱讀這本書籍，我深刻認(rèn)識(shí)到了全面預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)管理的重要性和必要性，也獲得了一些實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和思考啟示。當(dāng)我將來(lái)步入職場(chǎng)，我會(huì)將這些經(jīng)驗(yàn)和觀念貫穿到我的工作當(dāng)中，同時(shí)也不斷完善自我，努力成為一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)管理人員。
全面預(yù)算管理心得篇十八
預(yù)算管理是將企業(yè)決策目標(biāo)、資源配置以預(yù)算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵(lì)的管理控制系統(tǒng)。它有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)支出控制，降低經(jīng)營(yíng)和管理成本，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。本文就實(shí)行預(yù)算管理的意義和如何有效實(shí)行如下探討。
預(yù)算管理 企業(yè) 應(yīng)用
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)借鑒國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn)，摸索運(yùn)用預(yù)算管理方式，在探索、實(shí)踐中全面預(yù)算管理制度在我國(guó)逐步建立。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》明確了全面預(yù)算管理的地位，有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面預(yù)算管理制度。
1、重視過(guò)程控制，努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過(guò)運(yùn)用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會(huì)作出一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過(guò)充分市場(chǎng)調(diào)研與分析來(lái)確定的，而市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的，市場(chǎng)的不斷變化，可能會(huì)影響企業(yè)資源配置的實(shí)現(xiàn)，影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場(chǎng)需求，那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也不能實(shí)現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場(chǎng)變化并作出合理預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)過(guò)程控制，以使預(yù)算能適應(yīng)市場(chǎng)行情。
2、有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作
降低和回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分，其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金持有量的合理安排和運(yùn)作，根據(jù)資產(chǎn)運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu)，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須努力搞好財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確?，F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，通過(guò)預(yù)算合理安排好資金使用，根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測(cè)，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長(zhǎng)期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達(dá)到有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
3、有利于加強(qiáng)考核，促進(jìn)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施。
全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門實(shí)行量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲措施，通過(guò)實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性，促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
1、建立組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮預(yù)算管理成效
為切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用，必須健全組織機(jī)構(gòu)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)中發(fā)揮應(yīng)有作用，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過(guò)交流、協(xié)作、制約，達(dá)到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的作用，規(guī)范經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟(jì)效益，從而增強(qiáng)單位競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。同時(shí)要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動(dòng)，是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復(fù)研究，綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)利潤(rùn)為前提，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，層層分解，自上而下、自下而上編制預(yù)算。
2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。
作為對(duì)單位經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用全面規(guī)劃的預(yù)算，應(yīng)包括以下內(nèi)容：銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算?？蛇x用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍，盡量做到每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時(shí)，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實(shí)、確鑿的材料，根據(jù)發(fā)展規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密計(jì)算，不能憑主觀意識(shí)隨意編造。
3、全面實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對(duì)市場(chǎng)信息的分析，提出財(cái)務(wù)預(yù)算，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái)，對(duì)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極的作用。通過(guò)設(shè)定預(yù)算管理體制，發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用，對(duì)預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對(duì)應(yīng)的收入、成本、費(fèi)用逐級(jí)編制預(yù)算，分級(jí)控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。這樣使財(cái)務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng)，變結(jié)果控制為過(guò)程控制，實(shí)行全員、全過(guò)程和全方位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，橫向到邊，縱向到底，逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。
4、建立控制標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化成本管理
成本是決定競(jìng)爭(zhēng)能力和盈利水平的重要指標(biāo)，是影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，是預(yù)算控制的重心。實(shí)行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計(jì)提的不計(jì)提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫?shí)現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益，粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長(zhǎng)此以往單位會(huì)陷入資金周轉(zhuǎn)困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測(cè)，編制合理的成本預(yù)算，通過(guò)宣傳教育，使每個(gè)職工認(rèn)識(shí)到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵(lì)機(jī)制，對(duì)各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核，結(jié)果與部門和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進(jìn)成本的降低，從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。
5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序，使大家圍繞預(yù)算目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。同時(shí)必須根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與控制計(jì)劃值差額控制在較小范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項(xiàng)目，須由開支部門提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
[1]廖明鳳.全面預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對(duì)策 中國(guó)外資20xx（7）.
[2]張振剛.淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用 現(xiàn)代會(huì)計(jì)20xx（5）.
全面預(yù)算管理心得篇十九
第一條為促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，支持公司目標(biāo)管理和計(jì)劃管理，為公司各級(jí)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，特制定本制度。
第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理制度。
1.部門負(fù)責(zé)人，指一個(gè)部門的經(jīng)理，對(duì)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任；
3.預(yù)算管理常務(wù)小組，也稱預(yù)算常務(wù)小組或者預(yù)算小組，為預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，一般設(shè)于財(cái)務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過(guò)程中，不嚴(yán)格區(qū)分預(yù)算常務(wù)小組和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，二者?？赏ㄓ?。通常財(cái)務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長(zhǎng)，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員。
第四條全面預(yù)算管理工作應(yīng)當(dāng)建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、業(yè)務(wù)計(jì)劃為主線、全面預(yù)算報(bào)告為工具、績(jī)效考核為保證的“四位一體”預(yù)算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，建立、調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(按平衡計(jì)分卡體系思想設(shè)置)內(nèi)容。
第五條企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化、價(jià)值化、表格化的形式表達(dá)出來(lái)，然后以公司法規(guī)制度的形式下達(dá)給各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會(huì)或預(yù)算委員會(huì)審批。
1.全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法和體系，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。
2.全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標(biāo)，同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。
3.全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，也是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象。
4.全面預(yù)算管理的過(guò)程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分解、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、實(shí)現(xiàn)和獎(jiǎng)懲的過(guò)程。
5.預(yù)算管理的目的在于以計(jì)劃、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。
6.預(yù)算管理是經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，將計(jì)劃和行動(dòng)轉(zhuǎn)化為數(shù)字，它使得企業(yè)目標(biāo)及過(guò)程控制得以具體化。
7.預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)，從而企業(yè)可以從人治轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C(jī)制。
8.計(jì)劃和預(yù)算制定可以強(qiáng)制管理者提前考慮工作開展，預(yù)算質(zhì)詢工作將可行性論證、部門沖突提前進(jìn)行推演，預(yù)算制定過(guò)程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時(shí)也明確各部門責(zé)任分工。
9.計(jì)劃和預(yù)算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達(dá)到資源最優(yōu)化配置，并通過(guò)預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化。
10.預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工提供了依據(jù)。
第六條公司戰(zhàn)略、全面計(jì)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系。全面預(yù)算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計(jì)劃管理、全面預(yù)算管理和績(jī)效管理四個(gè)一級(jí)流程。
1.企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃。
2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評(píng)估工作，在對(duì)經(jīng)營(yíng)及市場(chǎng)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及部門的年度行動(dòng)計(jì)劃。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動(dòng))盤點(diǎn)、任務(wù)安排、重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)等多方面內(nèi)容，以便生成公司及部門兩級(jí)關(guān)鍵財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。
3.各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及自身的年度行動(dòng)計(jì)劃編制部門預(yù)算，主要包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；財(cái)務(wù)部門(預(yù)算委員會(huì))匯總各部門行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算編制現(xiàn)金流量預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，即形成損益表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等報(bào)表預(yù)算，并得出最終公司財(cái)務(wù)績(jī)效控制指標(biāo)。
4.企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策。其中預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營(yíng)分析、財(cái)務(wù)分析與評(píng)估報(bào)告，經(jīng)營(yíng)分析主要考查非財(cái)務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況，財(cái)務(wù)分析主要考核財(cái)務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況；經(jīng)營(yíng)分析與財(cái)務(wù)分析可以分開，也可以合并，但半年和年度分析必須分開。
5.在年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。如果有必要，可以向最高權(quán)利機(jī)構(gòu)申請(qǐng)對(duì)計(jì)劃和預(yù)算體系及關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使預(yù)算更好地適應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。
總之，戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和績(jī)效管理是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體，應(yīng)確保四者形成真正閉環(huán)運(yùn)作體系。只有通過(guò)四者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能按預(yù)想達(dá)成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在此過(guò)程中，預(yù)算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)；另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，是公司整體績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。管理層應(yīng)通過(guò)提高計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
全面預(yù)算管理應(yīng)遵循“沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預(yù)算，沒(méi)有預(yù)算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”的剛性原則?！皼](méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預(yù)算”指編制預(yù)算之前應(yīng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，沒(méi)有工作計(jì)劃就沒(méi)有預(yù)算；公司年度行動(dòng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)公司年度預(yù)算，部門年度行動(dòng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)部門年度預(yù)算；預(yù)算是對(duì)工作計(jì)劃的數(shù)字化和價(jià)值化，工作計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算金額提供合理依據(jù)。“沒(méi)有預(yù)算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預(yù)算為基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算或者超出預(yù)算的，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益性等進(jìn)行評(píng)估，申請(qǐng)追加預(yù)算，報(bào)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)審批，否則不允許支出。
1、全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的關(guān)系。全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是全面預(yù)算管理的一項(xiàng)基本職能。
(1)通過(guò)預(yù)算編制過(guò)程控制，可以預(yù)先控制哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生或不發(fā)生；
(2)通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生；
(3)通過(guò)預(yù)算考核過(guò)程控制，可以了解哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)或尚未發(fā)生；
(4)通過(guò)預(yù)算評(píng)價(jià)過(guò)程控制，可以知道哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生；
(5)通過(guò)預(yù)算獎(jiǎng)懲過(guò)程控制，可以激勵(lì)或約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生。
(2)預(yù)算與計(jì)劃融合：計(jì)劃是預(yù)算的前提，沒(méi)有計(jì)劃就沒(méi)有預(yù)算，預(yù)算是對(duì)計(jì)劃的數(shù)字化和價(jià)值化并納入財(cái)務(wù)管理體系。計(jì)劃目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)具有本源一致性，預(yù)算目標(biāo)制定后，要層層分解，各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合很重要。評(píng)估計(jì)劃是否可行，是否要對(duì)計(jì)劃做出調(diào)整等，都要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，編制時(shí)時(shí)行數(shù)據(jù)匯總平衡，執(zhí)行中收集準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)做出對(duì)比分析，科學(xué)的決策。
預(yù)測(cè)是對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的理性預(yù)期，預(yù)算是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，是對(duì)未來(lái)收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測(cè)量化。
財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)的管理，財(cái)務(wù)預(yù)算最初是管理會(huì)計(jì)的一個(gè)工具，財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)展為全面預(yù)算后雖然已經(jīng)超出了財(cái)務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制，各項(xiàng)戰(zhàn)略指標(biāo)和其他管理指標(biāo)最終都可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)體系體現(xiàn)出來(lái)；全面預(yù)算也為總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門提供了加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理提供了工具。
全面預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購(gòu)管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預(yù)算可能更多關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)而忽略非財(cái)務(wù)目標(biāo)的弊端，在年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定時(shí)應(yīng)按平衡計(jì)分卡體系思想設(shè)置目標(biāo)體系，堅(jiān)持計(jì)劃與預(yù)算并行的管理，不能只做預(yù)算不編計(jì)劃。
第八條實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制，主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)；
預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；
預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來(lái)嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式；
預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失；
考核結(jié)果、獎(jiǎng)懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。
預(yù)算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下降。
第九條為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)算管理應(yīng)有嚴(yán)密的程序性，需要做到：
2.以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案；
第十條全面預(yù)算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分，由目標(biāo)管理體系、計(jì)劃管理體系、預(yù)算管理體系、考核管理體系等組成。預(yù)算文件包括企業(yè)評(píng)估報(bào)告、資源盤點(diǎn)報(bào)告、任務(wù)盤點(diǎn)報(bào)告、各類經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算表格、預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度、指引和編制表格說(shuō)明組成，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)告和報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法?！俺姓J(rèn)過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)；合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明增減變動(dòng)原因。
零基預(yù)算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制；但使用周期不宜過(guò)短，否則會(huì)增加工作量。
彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制；變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分，對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。
固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。是以預(yù)算期內(nèi)正常、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎(chǔ)，以上期實(shí)際業(yè)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，以單一的會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制通常適用固定預(yù)算編制方法。
概率預(yù)算指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件上，做出近似的估計(jì)，估計(jì)可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過(guò)加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長(zhǎng)期預(yù)算的編制。
定期預(yù)算，也稱為階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)以不變的會(huì)計(jì)期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費(fèi)用、咨詢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。
滾動(dòng)預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制。通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作。公司全面預(yù)算管理在實(shí)行兩三年后應(yīng)采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核，始終保持預(yù)算的完整性、連續(xù)性，在動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來(lái)。從而使管理層保持對(duì)未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行。
第十二條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股東會(huì)、董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)的預(yù)算管理委員會(huì)及其預(yù)算常務(wù)小組、財(cái)務(wù)部門、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。
第十三條根據(jù)公司法規(guī)定，股東(大)會(huì)是預(yù)算的權(quán)利機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會(huì)閉會(huì)期間可授權(quán)董事會(huì)行使預(yù)算的決策權(quán)。
第十四條控股公司董事會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和部門及成員企業(yè)的業(yè)績(jī)合同，審議和批準(zhǔn)全面預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和年度財(cái)務(wù)決算、預(yù)算考核方案、預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項(xiàng)。
第十五條預(yù)算管理委員會(huì)是董事會(huì)預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理。預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議由公司總裁主持，各副總裁、部門總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、子公司負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。預(yù)算管理委員會(huì)在財(cái)務(wù)部門設(shè)立預(yù)算常務(wù)小組負(fù)責(zé)日常工作。
2.審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；
4.根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，審議公司年度預(yù)算；
6.將董事會(huì)最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行；
7.每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；
10.在董事會(huì)的授權(quán)下審定超預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)董事長(zhǎng)簽發(fā)；
11.董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。
第十七條公司總裁是全面計(jì)劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)董事會(huì)或預(yù)算委員會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，并根據(jù)審批后的計(jì)劃和預(yù)算組織執(zhí)行。
第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計(jì)劃管理的牽頭部門，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，主要職責(zé)包括：
1.負(fù)責(zé)全面預(yù)算的啟動(dòng)、計(jì)劃、推進(jìn)、協(xié)調(diào)和考核工作；
2.負(fù)責(zé)組織各部門開展企業(yè)評(píng)估，進(jìn)行內(nèi)外經(jīng)營(yíng)分析，進(jìn)行資源盤點(diǎn)和任務(wù)盤點(diǎn)；
第十九條預(yù)算常務(wù)小組，通常與預(yù)算部或者財(cái)務(wù)部門合一辦公，是財(cái)務(wù)預(yù)算編制部門，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責(zé)包括：
2.向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制；
3.根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案；
7.對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；
8.協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
第二十條公司的各部門及各子公司(各級(jí)責(zé)任中心)全面參與公司全面預(yù)算工作，與并具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理工作，主要包括以下內(nèi)容：
1.實(shí)施部門評(píng)估，進(jìn)行資源盤點(diǎn)和分析，進(jìn)行任務(wù)盤點(diǎn)；
2.擬定部門年度行動(dòng)計(jì)劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
3.各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；
4.配合財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作；
6.組織落實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算，對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)，接受預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)、人力資源、審計(jì)監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。
第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責(zé)的負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計(jì)劃和預(yù)算的編制，并配合控股公司編制合并的計(jì)劃和預(yù)算。
1.按預(yù)算控制目標(biāo)：分全面預(yù)算、重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算；
2.按預(yù)算控制期限：分長(zhǎng)期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算；
（1）公的年度預(yù)算期限為公歷當(dāng)年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，年度預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)季度和月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。
（2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。
（3）長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，是公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體系基本建立之后啟動(dòng)長(zhǎng)期預(yù)算的編制工作。
7.按預(yù)算項(xiàng)目：資本專項(xiàng)預(yù)算、銷售專項(xiàng)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算；
8.按預(yù)算指導(dǎo)性質(zhì)：指導(dǎo)性預(yù)算（戰(zhàn)略預(yù)算）、操作預(yù)算；
9.按預(yù)算形態(tài)：貨幣形式預(yù)算、非貨幣式預(yù)算。非貨幣運(yùn)算往往是計(jì)劃的一部分。
第二十三條全面預(yù)算工作的起點(diǎn)是年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)未定則預(yù)算無(wú)法啟動(dòng)；銷售預(yù)算是其他預(yù)算的編制起點(diǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)算包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖。
1.一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性。
2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；
7.獎(jiǎng)罰分明原則：定期考核，有獎(jiǎng)有罰。公司績(jī)效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jī)效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績(jī)效考核方案。
第二十五條預(yù)算編制可根據(jù)項(xiàng)目的不同，綜合運(yùn)用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況選定編制方法，并在編制說(shuō)明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算可以采用基數(shù)法編制；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢(shì)分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和預(yù)算指標(biāo)的可比性。
第二十六條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明（詳見(jiàn)預(yù)算編制指引附件）。
1.公司年度全面預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。
2.企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先工作計(jì)劃，再經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，但必須編制統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)預(yù)算，以便編制控股公司合并的財(cái)務(wù)預(yù)算。
經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算(銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算)、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。
（1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。
（2）生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù)算，是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫(kù)存情況制定的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，包括開發(fā)項(xiàng)目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃、工程施工計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、成本結(jié)算計(jì)劃等構(gòu)成。
（3）制造費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費(fèi)用預(yù)算為開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算，是與項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理相關(guān)的費(fèi)用（不是所有項(xiàng)目都有），作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負(fù)責(zé)編制。
（4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本預(yù)算，包括房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。開發(fā)成本以項(xiàng)目為平臺(tái)設(shè)置目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計(jì)劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算，開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計(jì)、工程等部門編制。
（5）采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購(gòu)預(yù)算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進(jìn)入建安成本的采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)開發(fā)計(jì)劃編制，是項(xiàng)目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購(gòu)部門單獨(dú)編制，并納入開發(fā)成本預(yù)算；另一類是應(yīng)進(jìn)入管理費(fèi)用計(jì)劃的采購(gòu)。
（6）期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：研究開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
（7）其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。
（8）房地產(chǎn)類子公司項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)均應(yīng)以項(xiàng)目為平臺(tái)編制開發(fā)計(jì)劃、工程計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃、目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算資料。編制年度預(yù)算的時(shí)候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際開發(fā)、銷售進(jìn)度將項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃分解到年度生產(chǎn)計(jì)劃，將項(xiàng)目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。
資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。
（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。
（3）債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預(yù)計(jì)利率等編制。
財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資金流量表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。
（3）預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
（1）企業(yè)預(yù)算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)完成情況；企業(yè)預(yù)算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本概況；納入預(yù)算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預(yù)算報(bào)表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。
（2）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況：包括企業(yè)預(yù)算年度預(yù)計(jì)完成利潤(rùn)；預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營(yíng)業(yè)規(guī)模，及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用情況，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量（業(yè)務(wù)量）、銷售價(jià)格（業(yè)務(wù)價(jià)格）、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項(xiàng)目)等角度進(jìn)行綜合分析，對(duì)成本費(fèi)用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購(gòu)成本、材料消耗費(fèi)用、資產(chǎn)修造租賃折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本和其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等角度按價(jià)格、數(shù)量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配情況。
（3）企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排：包括預(yù)計(jì)發(fā)生新建、改擴(kuò)建、外購(gòu)、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預(yù)計(jì)權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計(jì)劃，重大固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)處置計(jì)劃和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預(yù)計(jì)股利分配計(jì)劃。
（4）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。
（5）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與控股公司內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。
（6）企業(yè)預(yù)算年度績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)情況。
（7）房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目拓展計(jì)劃了已有項(xiàng)目的開發(fā)周期控制。
第二十九條所有部門都要編制部門計(jì)劃、部門人員預(yù)算(需求計(jì)劃)、費(fèi)用預(yù)算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下：
第三十條公司的年度預(yù)算編制期通常為9～12月。計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報(bào)預(yù)算小組，11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報(bào)告上報(bào)待批復(fù)。每年預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議前，預(yù)算小組應(yīng)按本制度第31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細(xì)的年度預(yù)算工作計(jì)劃，保障預(yù)算按時(shí)開展和完成，以在每年12月底完成預(yù)算報(bào)告審批為原則反推預(yù)算準(zhǔn)備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。
1.每年9月，開始進(jìn)行企業(yè)評(píng)估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤點(diǎn)公司人財(cái)物等資源，盤點(diǎn)預(yù)算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營(yíng)分析及預(yù)測(cè)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
2.每年10月1-15日，公司董事會(huì)或授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評(píng)估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)的及非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(平衡計(jì)分卡體系)，財(cái)務(wù)指標(biāo)以銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)為主，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各部門。
5. 11月5-20日，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財(cái)務(wù)在審查、平衡過(guò)程中，由預(yù)算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，各部門在收到平衡意見(jiàn)后應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核的各部門計(jì)劃、預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算草案的上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。
7.各部門在預(yù)算質(zhì)詢會(huì)結(jié)束的3個(gè)工作日內(nèi)修改各自的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算并報(bào)企管部門和財(cái)務(wù)部門。
8.企管部門在質(zhì)詢會(huì)議結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)修改完成公司行動(dòng)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門。
9.財(cái)務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各部門預(yù)算后的5個(gè)工作日內(nèi)修改財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算常務(wù)小組審核待批。
10.預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報(bào)告(包括年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)算表、財(cái)務(wù)預(yù)算表、年度績(jī)效考核方案)報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求適當(dāng)調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點(diǎn)時(shí)間要求。
11. 12月9-15日，董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報(bào)告，12月15日之前下達(dá)各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報(bào)告擬定經(jīng)營(yíng)績(jī)效合同，在預(yù)算下發(fā)1個(gè)月內(nèi)由董事會(huì)與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)行。
第三十二條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月15日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：
5.每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。
2.參加人員：公司董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；
4.會(huì)后事項(xiàng)：預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
第三十四條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第三十五條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，報(bào)追加預(yù)算審批。
第三十六條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出申請(qǐng)。在申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)前，不得突破原預(yù)算金額限制。
1.預(yù)算收入和支出的時(shí)間調(diào)整：指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當(dāng)調(diào)整。
2.預(yù)算的減少：預(yù)算的減少主要指營(yíng)業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費(fèi)用的節(jié)約。成本費(fèi)用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對(duì)預(yù)算減少進(jìn)行調(diào)整。
3.預(yù)算的增加：預(yù)算的增加主要指成本費(fèi)用支出增加，需要做追加預(yù)算。預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持硬預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)審批。
第三十八條公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：
1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；
2.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
第三十九條調(diào)整預(yù)算時(shí)，由主責(zé)部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人或子公司負(fù)責(zé)人審核提出意見(jiàn)上報(bào)申請(qǐng)。
根據(jù)《業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程》的預(yù)算調(diào)整流程，財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，然后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評(píng)審，提交預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審定，報(bào)董事長(zhǎng)審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行。
對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以否決。
2.預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見(jiàn)附件控股公司及子公司《費(fèi)用報(bào)銷管理程序》等制度指引。
1.先做追加預(yù)算，再做用款申請(qǐng)，沒(méi)有追加預(yù)算的不得進(jìn)行用款審批；
4.追加預(yù)算經(jīng)審批通過(guò)后，再執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付申請(qǐng)。
第四十二條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè)管理中心對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行持續(xù)的考評(píng)。
第四十三條對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付。
第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，從定量與定性兩個(gè)層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。
第四十五條預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績(jī)效考核方案，落實(shí)獎(jiǎng)懲。
第四十六條公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。
第四十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)和各部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報(bào)告，根據(jù)考核制度和方案落實(shí)考核責(zé)任。
5.對(duì)重大的預(yù)算差異，預(yù)算小組可以提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)舉行臨時(shí)會(huì)議進(jìn)行討論分析，落實(shí)修正措施。
1.本期預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額，累計(jì)預(yù)算額、發(fā)生額、差異額；
3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第五十條公司實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位(部門)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為評(píng)價(jià)優(yōu)秀部門、優(yōu)秀管理人員的參考指標(biāo)。
第五十一條企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核原則：量化指標(biāo)采取彈性預(yù)算考核，以經(jīng)審批的預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ)，在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進(jìn)行考核。對(duì)于效益指標(biāo)考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀因素，應(yīng)由各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)相關(guān)證明文件，由預(yù)算管理部門審核，并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后剔除。
1.是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；
5. 評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
第五十三條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)?？己酥笜?biāo)以平衡計(jì)分卡體系為基礎(chǔ)設(shè)定，其中財(cái)務(wù)指標(biāo)一般包括：利潤(rùn)額預(yù)算指標(biāo)、利潤(rùn)率預(yù)算指標(biāo)、銷售收入預(yù)算指標(biāo)、現(xiàn)金流量預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)、周轉(zhuǎn)率預(yù)算指標(biāo)、投資回報(bào)率指標(biāo)等等。非財(cái)務(wù)指標(biāo)視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中分別設(shè)置，報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。
第五十四條考核結(jié)果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
第五十五條短期的(如周、月、季度)預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會(huì)合并，主要以企管部門和財(cái)務(wù)部門匯總各部門分析總結(jié)為主。對(duì)于半年度、年終經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議和預(yù)算分析會(huì)議應(yīng)專門舉行，經(jīng)營(yíng)分析偏重于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行分析和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的達(dá)成情況總結(jié)，預(yù)算分析會(huì)議偏重于預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的.考查，分析各類財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。半年度和年度分析會(huì)議，各部門均須形成獨(dú)立的部門分析報(bào)告，企管部門和財(cái)務(wù)部門再形成公司的整體分析報(bào)告。
第五十六條本辦法由預(yù)算管理委員會(huì)制定，報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)后發(fā)布執(zhí)行。
第五十七條本辦法執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題由控股公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。需要時(shí)由財(cái)務(wù)管理中心匯總修改意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂。
全面預(yù)算管理心得篇二十
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校于10月15日-16日在濟(jì)南舉辦“實(shí)操型企業(yè)財(cái)務(wù)管理之全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)進(jìn)階”，由我?guī)ьI(lǐng)德州及縣公司17名財(cái)務(wù)人員參加了為期兩天培訓(xùn)，本次預(yù)算培訓(xùn)由中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士、著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓(xùn)人員有200余人，其中本系統(tǒng)有臨沂分公司17人、萊蕪分公司1人，還有其他行業(yè)，許多學(xué)員是上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者，她培養(yǎng)很多負(fù)責(zé)海外企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。由于周豐老師是著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家，具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)高管工作經(jīng)歷，此次培訓(xùn)內(nèi)容非常適用，授課深入淺出，循循善誘，氣氛活躍，視角獨(dú)特，內(nèi)容飽滿縝密，透徹講解理論和生動(dòng)分析真實(shí)案例，了解國(guó)內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗(yàn)，受益很大，是我增加對(duì)財(cái)務(wù)工作思路，真正提升了財(cái)務(wù)人員高效解決各項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題的悟性和能力，倡導(dǎo)綱舉目張，抓好重點(diǎn)、抓大放小、掌握核心，多次贏得參會(huì)人員的熱烈掌聲。
通過(guò)這次培訓(xùn)使我深深了解到做全面預(yù)算是戰(zhàn)略落地的第一步，戰(zhàn)略是默默的，是軟著陸，一是計(jì)劃管理，預(yù)算要調(diào)整必須先調(diào)計(jì)劃;二是要經(jīng)過(guò)博弈、預(yù)算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預(yù)算不懂戰(zhàn)略管理，就無(wú)法經(jīng)營(yíng)管理，戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地把“全面預(yù)算”定位為“財(cái)務(wù)預(yù)算”，甚至定位為“財(cái)務(wù)部門的預(yù)算”甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施，事實(shí)上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。預(yù)算是公司大家的事，財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法是把預(yù)算工作承上期下融合、整合，把數(shù)字量化并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮，公司總經(jīng)理決對(duì)重視支持預(yù)算工作，各個(gè)部門工程部、技術(shù)部、運(yùn)維部、市場(chǎng)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、督查部、綜合部等必須運(yùn)籌、謀劃、調(diào)研好及時(shí)跟進(jìn)配合;要有計(jì)劃管理、績(jī)效考核從上至下，從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報(bào)表與預(yù)算報(bào)表體系現(xiàn)行建立一一對(duì)應(yīng);標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權(quán)一定要現(xiàn)行，必須成立“預(yù)算編制委員會(huì)”，財(cái)務(wù)體系、業(yè)務(wù)體系必須到位，預(yù)算編制要有重要性原則、意外性原則，先保障預(yù)算內(nèi)，再保障預(yù)算外，項(xiàng)目預(yù)算一定大于項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算成本，預(yù)算調(diào)整性質(zhì)要遵循“剛性而不僵化，靈活而不失控”，如果資金有剩余，多了要理財(cái)，少了要融資，所有資金調(diào)度都必須有序的，預(yù)算最終看到是量化的結(jié)果。
撰寫預(yù)算分析報(bào)告時(shí)要有側(cè)重點(diǎn)，要看結(jié)構(gòu)，會(huì)解讀數(shù)據(jù)，應(yīng)講經(jīng)營(yíng)后的原因，一定要深挖下去，要明白領(lǐng)導(dǎo)層要的是思維及建議，財(cái)務(wù)人員要與管理層互動(dòng)，知道他要什么，主動(dòng)了解他要什么，通過(guò)學(xué)習(xí)使我對(duì)預(yù)算真正的全面認(rèn)識(shí)，全面預(yù)算管理是個(gè)“管理工作”。
培訓(xùn)開闊了我的視野，提高了對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)，讓我理解了全面預(yù)算的重要性以及在推進(jìn)預(yù)算過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的管控。我深知預(yù)算是一個(gè)體系，具有挑戰(zhàn)性。做好全面預(yù)算需要全員參與，需要總經(jīng)理的高度重視，需要健全的考評(píng)體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機(jī)全面提升預(yù)算實(shí)戰(zhàn)水平，把20預(yù)算工作做細(xì)、做實(shí)、做好，做全面，為公司全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己所有力量。
全面預(yù)算管理心得篇二十一
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實(shí)性和可行性原則；
6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：
1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；
5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；
3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
全面預(yù)算管理心得篇二十二
【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長(zhǎng)，一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響全局。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā)，對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞交通運(yùn)輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系
交通運(yùn)輸業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力?！笆濉笔俏覈?guó)交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)4.7%；完成營(yíng)業(yè)性客運(yùn)量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長(zhǎng)3.9%，貨運(yùn)量431.34億噸，增長(zhǎng)5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長(zhǎng)5.0%。
（一）實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐
年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過(guò)制定年度全面預(yù)算目標(biāo)，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面；通過(guò)年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實(shí)施，確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
（二）實(shí)施全面預(yù)算管理是推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具
通過(guò)全面預(yù)算的制定和實(shí)施，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測(cè)和判斷，揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。
（三）實(shí)施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要手段
通過(guò)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節(jié)中去，并通過(guò)建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制，實(shí)施精細(xì)化管理，遵循成本效益原則，從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評(píng)價(jià)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有制度約束都會(huì)導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過(guò)建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對(duì)性、可操作的制度體系，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過(guò)程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購(gòu)及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行，才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。
（一）健全全面預(yù)算管理組織體系，營(yíng)造良好的體系建設(shè)環(huán)境
健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評(píng)等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項(xiàng)目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
（二）完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用
推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率，強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)制定、審核全面預(yù)算，實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化；二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過(guò)立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額，實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致，最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。
（三）健全預(yù)算分析制度體系，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用
加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通，動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問(wèn)題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對(duì)象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對(duì)性和時(shí)效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問(wèn)責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。
（四）完善預(yù)算考評(píng)制度體系，強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用
完善預(yù)算考核體系，調(diào)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系，在收入、利潤(rùn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加市場(chǎng)占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合，通過(guò)實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)加強(qiáng)目標(biāo)的一致性，使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責(zé)任性。
（五）完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)
完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。
參考文獻(xiàn)
[1]交通運(yùn)輸部.20xx年交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[r].交通運(yùn)輸部網(wǎng)站，20xx.
[2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運(yùn)輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[d].云南大學(xué)，20xx.
全面預(yù)算管理心得篇二十三
全面預(yù)算管理是當(dāng)下管理領(lǐng)域中的一個(gè)熱門話題，它引起了廣泛的關(guān)注與探討。作為一名高中生，我也對(duì)預(yù)算管理這一話題產(chǎn)生了極大的興趣。最近，我讀了一本名為《全面預(yù)算管理》的書籍，對(duì)其中所涉及的知識(shí)和思想有了更深入的理解，這里我作出一些心得體會(huì)。
全面預(yù)算管理是一種以全局認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，科學(xué)制定預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的管理方法。它注重企業(yè)全面的利益，精確的預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，合理分配、有效管理企業(yè)資源，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化的目標(biāo)。
書中詳細(xì)介紹了預(yù)算的種類、編制與執(zhí)行技巧、成本控制、預(yù)算管理的目標(biāo)等方面。其中，我個(gè)人認(rèn)為最重要的是預(yù)算編制。編制一份合理可行的預(yù)算，是企業(yè)決策者必須掌握的技能。預(yù)算編制要具有以下要素：明確企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略、合理分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境、精確預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化趨勢(shì)、對(duì)制定預(yù)算的各方面的成本進(jìn)行充分評(píng)估等。只有這樣才能制定出科學(xué)而合理的預(yù)算方案。
實(shí)施預(yù)算過(guò)程中，成本控制是非常重要的。如何有效地進(jìn)行成本控制，是每個(gè)企業(yè)都需要面對(duì)的問(wèn)題。我認(rèn)為最關(guān)鍵的是要正確評(píng)估成本，并加以控制。企業(yè)需要對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行細(xì)致計(jì)算和評(píng)估，只有這樣，才能在控制成本的同時(shí)確保企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。
書中還提到了預(yù)算管理的目標(biāo)，它包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、靈活性、管理層責(zé)任、預(yù)算的意義等方面。全面預(yù)算管理的實(shí)施，不僅要達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化的目標(biāo)，還要提高企業(yè)管理層的責(zé)任心和企業(yè)職工的積極性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體發(fā)展。
總的來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有借助全面預(yù)算管理這一工具，才能在高速變化的市場(chǎng)環(huán)境中不斷創(chuàng)新、進(jìn)步。對(duì)于每個(gè)人來(lái)說(shuō)，也可以從全面預(yù)算管理中獲得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和管理知識(shí)，提高自己的管理能力。通過(guò)這本書的學(xué)習(xí)，我深刻地認(rèn)識(shí)到了全面預(yù)算管理的重要性，并將這一知識(shí)應(yīng)用到自己今后的學(xué)習(xí)和生活中。
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