心得體會的寫作既是對過去的回顧，也是對未來的規(guī)劃和期許。較為完美的心得體會應該包含對自己的成長和經(jīng)驗的真實評價。我們從眾多心得體會范文中挑選了一些，希望對大家的寫作有所幫助。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇一
企業(yè)所得稅是企業(yè)運營中必須面對的稅種之一，也是企業(yè)財務管理中的一道重要課題。在實踐中，企業(yè)所得稅的計算、申報、繳納等環(huán)節(jié)是非常繁瑣的，有時甚至會因為細節(jié)問題而出現(xiàn)不必要的損失。本文將結(jié)合實際經(jīng)驗，分享一些企業(yè)所得稅實踐中的心得體會。
第二段：稅前準備
企業(yè)所得稅的計算方法很多，而一年的計算周期也比較長，為了避免計算錯誤和漏報現(xiàn)象，企業(yè)在稅前階段需做好統(tǒng)計預算的準備工作。首先，要在財務會計管理系統(tǒng)中進行分類賬、總賬、成本核算等工作，保證數(shù)據(jù)準確性。其次，要收集并填寫各種稅前準備表格，根據(jù)不同政策和指引，調(diào)整應納稅所得額。在這個階段，規(guī)范化管理是非常必要的，以免出現(xiàn)數(shù)據(jù)、表格等方面的混亂。
第三段：稅損處理
企業(yè)所得稅的計算中還需要處理稅損，這同樣十分重要。稅損包括了以往虧損的結(jié)轉(zhuǎn)和拖欠的稅款等。企業(yè)要在納稅期限內(nèi)上報稅損清單，如果不能核定抵扣完畢，還需要出具稅務機關的相關文件和材料交納所得稅。需要注意的是，稅損處理需要遵守一定的規(guī)定，不能隨意篡改數(shù)據(jù)或違法操作，否則極易引起稅務機關的關注和財政處罰。
第四段：稅務審批
在企業(yè)進行所得稅申報后，稅務機關往往會對相關申報材料進行審核，主要目的是為了保障企業(yè)在申報過程中的合法性、準確性和合理性。這個環(huán)節(jié)相對比較復雜，審核人員會從各個環(huán)節(jié)入手，例如確認企業(yè)所得的事實依據(jù)、核實所報所得與稅部門的征收數(shù)據(jù)是否一致等。如果稅務機關發(fā)現(xiàn)問題，企業(yè)需要積極配合，如實提供材料、協(xié)商解決等，避免出現(xiàn)不必要的錯誤或罰款。
第五段：稅后總結(jié)
企業(yè)所得稅的實踐中，有許多地方值得總結(jié)和反思。其中最重要的一點是規(guī)范化和合規(guī)化經(jīng)營。企業(yè)需要針對每一筆業(yè)務，選用最優(yōu)的方案，降低所得稅成本，同時還需遵守國家有關稅務法規(guī)的規(guī)定和公司治理標準的要求。此外，企業(yè)所得稅的處理還需要及時實現(xiàn)對利益相關人的透明度和溝通，增強安全感和合作意識。只有做到這些，企業(yè)才能更好地管理企業(yè)所得稅和降低財務成本。
結(jié)論：
企業(yè)所得稅處理是企業(yè)財務管理中的重要課題，它是企業(yè)稅收成本的重要組成部分，也是企業(yè)可行性和盈利能力的重要體現(xiàn)。在實踐經(jīng)驗中，企業(yè)所得稅需要從稅前準備、稅損處理、稅后審批、稅后總結(jié)等多個環(huán)節(jié)入手，確保企業(yè)合規(guī)運營。當然，企業(yè)所得稅的實踐是一個不斷優(yōu)化的過程，需要不斷總結(jié)完善。希望企業(yè)能夠在現(xiàn)有稅收政策的基礎上，不斷提升企業(yè)所得稅的管理水平，為企業(yè)的未來發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇二
企業(yè)所得稅實訓是會計專業(yè)學生在實踐中學習的重要環(huán)節(jié)。在這個環(huán)節(jié)中，我深刻感受到了實踐教學的重要性，以及將理論知識落實到實踐中的挑戰(zhàn)。在這篇文章中，我將分享我在企業(yè)所得稅實訓中的一些心得體會。
第二段：優(yōu)秀企業(yè)所得稅申報需要注意的幾個方面
在企業(yè)所得稅實訓中，我發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)所得稅申報需要注意的幾個方面。首先，需要對公司的財務狀況和稅收政策有深入的了解，這可以幫助申報人員準確報稅。其次，需要遵循相關的稅收規(guī)定，嚴格按照時間要求提交申報材料。第三，需要保持清晰的會計憑證和賬目記錄，以方便核查和審計。這三個方面都是非常重要的，它們決定了企業(yè)所得稅申報的質(zhì)量和效率。
第三段：實踐中的挑戰(zhàn)與克服
在企業(yè)所得稅實訓中，我遇到了一些挑戰(zhàn)。首先，由于個人認知和理解不夠，我很難將理論知識應用到實踐中，特別是在稅率、稅前扣除、稅后扣除等方面。其次，我發(fā)現(xiàn)在實際操作中，各種情形的處理不同，需要具體情況具體分析，要考慮到財務和稅務律師的建議。最后，我還遇到了時間緊迫和文件整理不夠清晰等困難。
為了克服這些挑戰(zhàn)，我采取了一些方法。首先，我加強了與實踐導師、師兄師姐的溝通和交流，聽取他們的意見和建議。其次，我努力確定標準操作流程和計算方法，盡量避免主觀判斷的干擾。最后，我積極參加小組討論和實踐演練，提高了自己的操作能力和團隊協(xié)作能力。
第四段：實踐中的收獲和啟示
在企業(yè)所得稅實訓中，我獲得了很多收獲。首先，我深刻認識到企業(yè)所得稅法規(guī)和政策對企業(yè)發(fā)展的影響，更加明確了會計專業(yè)的職責和責任。其次，我積累了很多實踐經(jīng)驗和操作技巧，增強了實踐能力和團隊協(xié)作能力。最后，我還發(fā)現(xiàn)自己對生活和學習中的溝通和協(xié)作更加敏感和重視，學會了處理因為觀念不同而引起的分歧和誤解。
通過企業(yè)所得稅實訓，我對企業(yè)的財務和稅務管理有了更多的認識和體驗，也更加明確了未來發(fā)展的方向和目標。這對我以后的工作和生活都具有重要的啟示和指導意義。
第五段：總結(jié)
總之，企業(yè)所得稅實訓是會計專業(yè)學生在實踐中學習的重要環(huán)節(jié)，它需要我們掌握相關的理論知識和實踐技能，同時也需要我們積極參與實踐，不斷克服挑戰(zhàn)。通過企業(yè)所得稅實訓，我們可以獲得很多收獲和啟示，它對我們的學習、工作和生活都具有重要的影響和意義。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇三
企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國家的稅法規(guī)定繳納的一種稅款。作為企業(yè)經(jīng)營管理中的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)所得稅對于企業(yè)的發(fā)展和盈利能力有著重要影響。在我工作多年的經(jīng)驗中，我深刻體會到企業(yè)所得稅對企業(yè)發(fā)展的重要性，下面從納稅義務和納稅策略兩個方面談一談自己的心得體會。
首先，作為納稅人，企業(yè)有義務按照法律規(guī)定及時、準確地申報和繳納企業(yè)所得稅。納稅義務是一項法律規(guī)定的義務，企業(yè)必須遵守。準確申報所得及按照稅法規(guī)定及時繳納企業(yè)所得稅，不僅是企業(yè)遵守法律的要求，也是企業(yè)的社會責任。通過誠實守信地納稅，企業(yè)可以樹立自己良好的形象，獲得政府和公眾的尊重和認可，進而增強企業(yè)的品牌形象和市場競爭力。
其次，關于納稅策略，企業(yè)應合法合規(guī)、合理規(guī)避稅收風險，降低企業(yè)所得稅負擔。在實際操作中，企業(yè)可以通過合理安排財務、稅務等方面的工作來降低企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。例如，可以通過開展研發(fā)投入等創(chuàng)新型業(yè)務來享受一定的稅收減免政策；同時，合理運用稅務籌劃工具，如合理分配利潤、保持合規(guī)會計記錄等，可以達到降低稅負的目的。但是，在降低企業(yè)所得稅負擔的同時，企業(yè)也要注意自身的合法合規(guī)性，避免使用非法手段逃稅，以免帶來不良后果。
此外，有效的稅收管理也是企業(yè)所得稅的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)需要注重稅收管理的規(guī)范化和規(guī)范性，以便更好地應對稅務部門的審查和檢查。及時有效地報送報表和相關資料，確保報稅數(shù)據(jù)真實準確，并完整保存相關憑證和記錄，可提高企業(yè)所得稅申報的準確性和及時性。同時，企業(yè)應健全稅收管理的內(nèi)部控制體系，建立起風險識別、評估和防范機制，及時解決可能出現(xiàn)的稅收問題，避免稅務風險的發(fā)生。
最后，合理利用稅收政策，降低企業(yè)所得稅負擔，提高企業(yè)的盈利能力和競爭力。政府為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，制定了一系列的稅收減免和優(yōu)惠政策。企業(yè)應積極了解和應用這些政策，通過合理的稅務籌劃來降低企業(yè)的所得稅負擔，從而提高企業(yè)的盈利能力和競爭力。同時，企業(yè)也應注重提高自身核算和財務報表的準確性和透明度，以便更好地享受政策帶來的紅利。
綜上所述，企業(yè)所得稅是企業(yè)經(jīng)營管理中的一個重要環(huán)節(jié)。作為納稅人，企業(yè)應遵守法律規(guī)定，及時納稅并履行納稅義務；同時，企業(yè)也可以通過合理的稅收策略，降低企業(yè)所得稅負擔；在稅收管理方面，企業(yè)應健全管理體系，提高報稅準確性與管理效率。最后，企業(yè)應合理利用稅收政策，降低企業(yè)所得稅負擔，提高盈利能力和競爭力。只有正確對待和管理企業(yè)所得稅，企業(yè)才能夠健康穩(wěn)定地發(fā)展。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇四
本次企業(yè)所得稅實訓讓我深刻地意識到了企業(yè)所得稅的重要性和企業(yè)如何減少稅負，本篇文章主要分為五個部分：企業(yè)所得稅的基本概念，稅基和計算公式，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策和申請流程，企業(yè)之間的稅收籌劃以及企業(yè)所得稅的實際操作。
段二：企業(yè)所得稅的基本概念、稅基和計算公式
企業(yè)所得稅是一種按企業(yè)所得額征收的稅，稅率為25%。企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)所得額，企業(yè)所得額的計算是企業(yè)的收入減去相關稅費、各種費用和虧損，因此要在企業(yè)會計核算的基礎上計算出企業(yè)所得額。企業(yè)所得稅的計算公式為：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×所得稅率-速算扣除數(shù)。
段三：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策和申請流程
為了鼓勵企業(yè)的發(fā)展，我國制定了一系列的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，主要有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠、跨地區(qū)經(jīng)營所得稅優(yōu)惠等，這些優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，增強企業(yè)的生存和發(fā)展能力。企業(yè)申請優(yōu)惠政策的流程一般是找到實行政策的部門，并提供相關材料，如營業(yè)執(zhí)照、財務報表等。
段四：企業(yè)之間的稅收籌劃
企業(yè)之間的稅收籌劃是指企業(yè)通過各種手段合法地降低自身納稅負擔，從而增強企業(yè)利潤和競爭力的活動。稅收籌劃的方式很多，如跨區(qū)域設立分公司、合理運用優(yōu)惠政策、租賃靈活運用等。但企業(yè)需注意合法合規(guī)的原則，在稅收籌劃方案擬定時需進行綜合分析，審慎考慮市場、財務、法律等方方面面的因素。
段五：企業(yè)所得稅實際操作
企業(yè)所得稅的實際操作包括會計核算操作、納稅申報、稅收籌劃等一系列工作。會計核算操作可以通過軟件自動生成企業(yè)所得稅的計算表，納稅申報需要按照稅務部門的規(guī)定進行，稅收籌劃的操作則需要企業(yè)人員細致地研究分析，制定合適的策略。
段六：總結(jié)
企業(yè)所得稅是企業(yè)發(fā)展中不可避免的稅種之一，對于企業(yè)而言，熟悉企業(yè)所得稅的基本概念、計算公式和優(yōu)惠政策對于降低納稅負擔、提高企業(yè)競爭力非常重要，我們還需不斷地加強實際操作和稅收籌劃的能力，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅稅負管理的積極作用。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇五
企業(yè)所得稅，是指企業(yè)按照國家法律規(guī)定，對其所得利潤進行征稅的稅種。它是國家的重要稅收來源，對于企業(yè)而言，也是其一筆必須支付的經(jīng)濟成本。企業(yè)所得稅的征管工作是稅務部門的重要職責之一，對于企業(yè)而言，了解企業(yè)所得稅的實踐心得和體會，將有助于企業(yè)更好地遵守稅收法規(guī)，優(yōu)化稅務管理。
第二段：分析企業(yè)所得稅實踐中常見的問題及解決方法
企業(yè)所得稅實踐中，常見的問題有很多，如納稅人將非稅收入等誤認為營業(yè)收入，未能正確核算成本費用等。針對這些問題，企業(yè)應當制定完善的企業(yè)所得稅管理制度，并且規(guī)范企業(yè)的財務管理。此外，可以加強內(nèi)部培訓和準確的信息披露，提高企業(yè)員工對企業(yè)所得稅法規(guī)的理解和意識，減少企業(yè)所得稅實踐中出現(xiàn)的問題。
第三段：探討企業(yè)所得稅的優(yōu)化管理策略
優(yōu)化企業(yè)所得稅的管理，是企業(yè)經(jīng)營管理中不可忽視的一部分。在實踐中，企業(yè)可通過制訂合適的稅收規(guī)劃，降低納稅負擔，減少稅務風險，并實現(xiàn)稅務合規(guī)。此外，有關部門還可以提供稅務咨詢服務，幫助企業(yè)解決稅收方面的問題，提高企業(yè)的稅務水平。
第四段：強調(diào)企業(yè)所得稅合規(guī)經(jīng)營的重要性
企業(yè)合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基石，合規(guī)繳納企業(yè)所得稅與企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營密不可分。企業(yè)應當強化稅收合規(guī)意識，依據(jù)國家稅務相關法規(guī)合規(guī)經(jīng)營，保證企業(yè)所得稅的真實有效申報和繳納。這不僅有利于企業(yè)的信譽和品牌形象，還有利于企業(yè)與稅收機構(gòu)之間的良好合作關系，為企業(yè)打造更加穩(wěn)健的內(nèi)部管理。
第五段：總結(jié)企業(yè)所得稅實踐心得體會
企業(yè)所得稅作為一種關鍵的稅種，企業(yè)應當加強對稅務風險的管理，提高稅務合規(guī)經(jīng)營水平。在實踐中，企業(yè)應當重視稅收方面的培訓和信息披露，增強員工的稅務意識，制定并實施完善的企業(yè)所得稅管理制度，有效降低企業(yè)的稅負和稅務風險。只有在保證企業(yè)所得稅合規(guī)經(jīng)營的前提下，企業(yè)經(jīng)營才能更加健康穩(wěn)定地發(fā)展。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇六
企業(yè)所得稅是企業(yè)在獲利時需要向國家繳納的一項稅費。在我國的稅收法規(guī)中，對企業(yè)所得稅的計算和繳納有著詳細的規(guī)定。在長時間的經(jīng)營中，我深切地感受到了企業(yè)所得稅的重要性和特點。下面，我將結(jié)合自己的實際經(jīng)驗，分享一些關于企業(yè)所得稅的心得體會。
首先，企業(yè)所得稅是企業(yè)精益求精的動力。納稅是企業(yè)公民的一項基本義務，也是企業(yè)合法性的重要體現(xiàn)。在納稅過程中，企業(yè)需要對自己的收入、成本和稅額進行詳細的核算和計算。通過對企業(yè)所得稅的認真申報和繳納，企業(yè)可以更加細致地了解自己的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題所在，并積極采取措施進行改進。這樣一來，企業(yè)就能不斷提高自身的競爭力和經(jīng)營效益。
其次，企業(yè)所得稅是企業(yè)治理的有效手段。稅收是政府的一項財政手段，對企業(yè)的納稅申報和繳納也是在監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動。稅務部門會對企業(yè)所得稅的申報情況進行審核和調(diào)查，確保企業(yè)的申報數(shù)據(jù)真實準確。這種監(jiān)管作用對企業(yè)來說既是一種壓力，也是一種保障。盡管企業(yè)要付出一定的成本來應對稅務部門的審查，但這也迫使企業(yè)進行規(guī)范經(jīng)營，增強財務透明度，避免違法違規(guī)行為。因此，企業(yè)所得稅對于企業(yè)治理具有重要作用。
再次，合理稅務籌劃是企業(yè)降低成本的關鍵。企業(yè)所得稅是企業(yè)的固定成本之一，對于企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果有著直接的影響。合理的稅務籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，增加利潤空間。例如，企業(yè)可以通過合理的成本支出，推遲收入確認時間，減少應繳稅額。此外，企業(yè)還可以利用稅法中的優(yōu)惠政策，選擇適合自己的企業(yè)所得稅計算方法，減少稅務成本。通過合理的稅務籌劃，企業(yè)可以在合法的范圍內(nèi)降低企業(yè)所得稅的負擔，提升經(jīng)營效益。
最后，企業(yè)所得稅是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)。企業(yè)所得稅是企業(yè)對社會的回報，也是企業(yè)履行社會責任的一種方式。作為一家負責任的企業(yè)，要積極主動地履行稅收義務，按時、按量繳納企業(yè)所得稅。將稅收用于國家的發(fā)展建設，為社會的繁榮做出自己的貢獻。企業(yè)所得稅的繳納不僅是一項法定義務，更是企業(yè)作為社會成員應當承擔的義務，也是企業(yè)良好形象的基石，是企業(yè)社會責任的重要體現(xiàn)。
總之，企業(yè)所得稅在企業(yè)的經(jīng)營活動中扮演著重要的角色。通過認真申報和繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)可以不斷提升自身的競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。此外，企業(yè)所得稅的合理籌劃也是企業(yè)降低成本、提高利潤的有效途徑。最重要的是，企業(yè)所得稅的繳納還是企業(yè)履行社會責任的體現(xiàn)。只有每個企業(yè)都能自覺地履行企業(yè)所得稅的義務，才能共同為社會的繁榮和發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇七
企業(yè)所得稅作為一項重要的稅種，對于每一個企業(yè)來說都是必不可少的。而在實際操作中，企業(yè)所得稅的計算和繳納往往會給企業(yè)帶來一定的困難和挑戰(zhàn)。因此，在實際操作中，我們需要進行企業(yè)所得稅的實訓，提高我們的專業(yè)能力和操作能力，以便更好地完成企業(yè)所得稅的計算和繳納。在此，我將分享我的企業(yè)所得稅實訓心得體會。
第二段：實踐筆記
在實踐中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅的計算和繳納是一個非常復雜和繁瑣的過程。首先，我們需要對稅法法規(guī)進行深入的研究和了解，掌握稅法和稅務制度的基本原則和規(guī)定，同時需要掌握企業(yè)所得稅計算和繳納的各種方法和技巧。其次，我們需要對企業(yè)的財務報表和財務狀況進行深入的了解和分析，以便能夠正確地計算和繳納企業(yè)所得稅。最后，我們需要對國家政策和稅收政策進行深入了解和分析，以便能夠更好地制定企業(yè)的稅收策略和稅收規(guī)劃。
第三段：收獲與感悟
在進行企業(yè)所得稅實訓的過程中，我深深地感受到了自己的不足和欠缺。通過實踐操作，我深入了解了稅收制度的基本原則和規(guī)定，掌握了企業(yè)所得稅的計算和繳納的各種技巧和方法，并且更加了解了企業(yè)的財務狀況和稅收政策，從中獲得了很多寶貴的經(jīng)驗和知識。同時，我也發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，需要加強自己的學習和實踐，提高自己的專業(yè)能力和操作能力。
第四段：對未來的展望
進行企業(yè)所得稅實踐的過程中，我深刻地認識到了稅收對企業(yè)的重要性，也更加清楚了企業(yè)所得稅計算和繳納的重要性。因此，在未來的工作中，我將繼續(xù)加強自己的學習和實踐，提高自己的專業(yè)能力和操作能力，充分發(fā)揮自己的所學所長，為企業(yè)的發(fā)展做貢獻。
第五段：結(jié)語
總之，進行企業(yè)所得稅的實踐是一項非常重要的任務，其中包含了很多知識和技巧的積累和培養(yǎng)。通過實踐操作，我們能夠更好地提高自己的專業(yè)能力和操作能力，為企業(yè)的發(fā)展和稅收策略做出更好的貢獻。希望大家認真對待企業(yè)所得稅的實踐，不斷深化自己的學習和實踐，為企業(yè)的發(fā)展和國家的稅收發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇八
企業(yè)所得稅是企業(yè)經(jīng)營過程中不可避免的一項費用，并且是企業(yè)的財務報表中的重要一環(huán)。作為一名會計師，我在實踐中深切體會到企業(yè)所得稅的重要性和對公司財務狀況的影響。在處理企業(yè)所得稅的過程中，我積累了一些心得和體會，希望能與大家分享。
第二段：理解稅法規(guī)定
企業(yè)所得稅的處理需要深入理解國家稅法的規(guī)定。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)稅法是非常復雜的，但精通稅法對于正確處理企業(yè)所得稅至關重要。只有了解稅法，才能為企業(yè)合法地減少稅費負擔、避免稅務風險。因此，我不斷加強對稅法的學習和理解，在處理企業(yè)所得稅時，能夠確保遵循稅法的規(guī)定，合理合法地確定納稅義務。
第三段：精確計算所得額
企業(yè)所得稅的計算，關鍵在于準確確定企業(yè)的所得額。所得額的確定不僅涉及企業(yè)經(jīng)營活動的核算，還需要考慮稅法的規(guī)定和優(yōu)惠政策。為確保所得額的準確計算，我經(jīng)常參與企業(yè)核算工作，并與財務部門緊密合作，確保各項收入、費用、成本的準確核算和報表編制。此外，我也要及時了解最新的稅法變化，以及相關的政策調(diào)整，以便能夠及時更新企業(yè)所得額的計算方法，以減少企業(yè)的稅負。
第四段：風險防控與合規(guī)處理
企業(yè)所得稅的核算和處理還需要高度重視風險防控和合規(guī)處理。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅存在著很多風險，如稅務機關的審查、稅收政策的變更等。為了防控這些風險，我常常與公司的法務部門密切合作，及時了解國家稅務機關的最新要求和政策，確保企業(yè)能夠按照規(guī)定和要求進行申報和繳納稅款。同時，我也與其他會計師進行經(jīng)驗交流，學習他們在風險防控和合規(guī)處理方面的經(jīng)驗和方法。
第五段：持續(xù)學習與專業(yè)發(fā)展
企業(yè)所得稅的處理是一個不斷學習和不斷提高的過程。稅法和稅收政策都在不斷變化，因此，作為一名會計師，我需要保持一顆學習的心態(tài)，不斷學習和提升自己的專業(yè)知識。除了參加培訓班和研討會外，我還積極參與相關專業(yè)組織和會計師協(xié)會的活動，與其他會計師進行互動和交流。通過這些學習和交流，我能夠不斷提高自己的技能和知識水平，更好地處理企業(yè)的所得稅事務。
總結(jié)：
企業(yè)所得稅是企業(yè)經(jīng)營過程中必須面對的一項費用，也是財務報表中的關鍵環(huán)節(jié)。正確處理企業(yè)所得稅對于企業(yè)的財務狀況和稅務風險都具有重要影響。通過深入理解稅法規(guī)定、準確計算所得額、風險防控與合規(guī)處理以及持續(xù)學習與專業(yè)發(fā)展，我能夠更好地處理企業(yè)所得稅事務，并為企業(yè)提供準確和及時的財務報表，推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇九
企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)其所得負有的稅金，是一種企業(yè)按照國家稅收政策繳納的一種稅收。作為一種非常重要的財務成本，企業(yè)所得稅直接關系到企業(yè)的盈利和發(fā)展。在我多年的工作中，我對企業(yè)所得稅有了一些心得和體會。首先，企業(yè)要根據(jù)國家稅收政策合理規(guī)劃稅務籌劃；其次，企業(yè)要注重會計核算和稅務核算的一致性；再次，企業(yè)要積極配合稅務部門的檢查工作；最后，企業(yè)要適應稅收政策的變化，不斷更新稅務信息。
首先，企業(yè)要根據(jù)國家稅收政策合理規(guī)劃稅務籌劃。稅收政策的制定是國家政府對經(jīng)濟發(fā)展的一種調(diào)控方式，企業(yè)要根據(jù)不同的稅收政策合理規(guī)劃稅務籌劃，以減少稅務風險，并實現(xiàn)較低的納稅負擔。在實際操作中，企業(yè)可以通過正確運用稅收優(yōu)惠政策、合法避免合并吃透盈余、規(guī)避高企附加等手段來降低納稅金額。合理規(guī)劃稅務籌劃不僅可以減少企業(yè)的稅收負擔，還可以提高企業(yè)的盈利水平和競爭能力。
其次，企業(yè)要注重會計核算和稅務核算的一致性。會計核算和稅務核算是兩個獨立但相互關聯(lián)的系統(tǒng)，會計報表是稅務核算的重要依據(jù)。企業(yè)要注重對會計核算和稅務核算的一致性，做到標準操作、準確記錄，避免出現(xiàn)會計報表與稅務申報不一致的情況。此外，在制定財務政策時，企業(yè)還要考慮稅務因素，以確保會計數(shù)據(jù)的真實性和合規(guī)性，從而避免不必要的稅務風險和糾紛。
再次，企業(yè)要積極配合稅務部門的檢查工作。稅務部門定期對企業(yè)進行稅務審核和監(jiān)督，在這個過程中，企業(yè)應積極配合稅務部門的工作，在合規(guī)性上做到無可挑剔，提供真實和準確的資料，以避免稅務部門對企業(yè)的罰款或其他處罰。企業(yè)要加強與稅務部門的溝通和聯(lián)系，及時了解和掌握最新的稅收政策和變化，以便做好相應的準備和應對措施。
最后，企業(yè)要適應稅收政策的變化，不斷更新稅務信息。稅收政策是不斷變化的，企業(yè)要時刻關注國家的稅收政策，及時了解并掌握最新的稅法和稅法的修改。企業(yè)要建立和完善稅收政策的信息收集和分析體系，及時將相關信息傳達給有關部門和人員，以確保企業(yè)在稅收政策變化時能夠及時調(diào)整經(jīng)營策略和稅務籌劃。同時，企業(yè)還應積極參與稅收政策的制定和修訂，通過政策建議和建議，為稅收政策的完善和改進做出貢獻。
綜上所述，作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)所得稅要求企業(yè)要根據(jù)國家稅收政策合理規(guī)劃稅務籌劃，注重會計核算和稅務核算的一致性，積極配合稅務部門的檢查工作，適應稅收政策的變化，更新稅務信息。只有做到這些，企業(yè)才能在稅收方面取得良好的成績，提高企業(yè)的盈利水平和競爭能力。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十
企業(yè)所得稅是企業(yè)在取得營業(yè)收入后，根據(jù)國家稅制法規(guī)繳納的一種稅金。對于一個企業(yè)來說，正確處理企業(yè)所得稅是至關重要的，不僅涉及到企業(yè)的經(jīng)濟利益，也關系到企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。在實踐中，我積累了一些關于企業(yè)所得稅的會計心得和體會。
第一段：了解稅制法規(guī)的重要性
企業(yè)所得稅的稅制法規(guī)是企業(yè)所得稅核算的基礎，企業(yè)無法違背國家的稅制法規(guī)，否則將面臨重罰。因此，作為企業(yè)會計，了解并熟悉稅制法規(guī)是非常重要的。在實際操作中，我經(jīng)常閱讀最新的稅法法規(guī)，了解稅法的改革動態(tài)，并及時調(diào)整企業(yè)的財務核算，確保企業(yè)所得稅的合規(guī)納稅。
第二段：合理稅收籌劃的意義
企業(yè)所得稅會計工作不僅僅是填報稅表，更重要的是通過合理的稅收籌劃，最大限度地減少企業(yè)所得稅的負擔。在實踐中，我學會了利用各項稅收政策，如減稅、免稅、優(yōu)惠稅率等，合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動，最大程度地降低企業(yè)所得稅的金額，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
第三段：遵循會計準則的重要性
企業(yè)所得稅的核算與企業(yè)財務會計息息相關。遵循會計準則是保證專業(yè)準確性和合規(guī)性的重要保障。在我的工作中，我始終嚴格按照會計準則進行企業(yè)所得稅的核算，并且隨時調(diào)整會計核算方法和政策，以確保企業(yè)所得稅的財務數(shù)據(jù)真實可信。
第四段：合規(guī)納稅的必要性
合規(guī)納稅是企業(yè)的法定義務，也是企業(yè)良好形象的體現(xiàn)。企業(yè)所得稅作為一項重要的稅種，在國家稅務部門的監(jiān)管下，企業(yè)必須按時足額納稅。合規(guī)納稅對企業(yè)來說至關重要，一方面可以避免罰款和損失，另一方面也可以提高企業(yè)的信譽度和形象。因此，我始終保持納稅誠信，按時足額納稅，并及時向稅務部門報送相關的納稅申報表。
第五段：不斷學習與提高的心態(tài)
企業(yè)所得稅會計工作是一個不斷學習與提高的過程。稅法法規(guī)的改革和稅收政策的變化，要求我們不斷學習新知識、掌握新技巧，以應對各種情況。我始終保持學習的心態(tài)，通過參加培訓、進修和參與行業(yè)交流，不斷提高自己的專業(yè)能力和素質(zhì)。
綜上所述，企業(yè)所得稅會計工作對于企業(yè)的經(jīng)營管理具有重要的意義。通過合理的稅收籌劃，遵循會計準則，合規(guī)納稅以及持續(xù)學習與提高，可以有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和合規(guī)經(jīng)營水平。作為一個企業(yè)會計，我將一如既往地努力工作，不斷完善自己，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十一
企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動中必須繳納的一項稅款，它直接影響著企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。作為一名會計從業(yè)者，在實踐中積累了些許心得體會。本文將從稅法理解、會計處理、稅收籌劃和應對政策變化等角度，對企業(yè)所得稅相關問題進行探討，以期能夠更好地應對企業(yè)所得稅的挑戰(zhàn)。
首先，理解稅法對于正確處理企業(yè)所得稅具有至關重要的作用。稅法是企業(yè)納稅的法律依據(jù)，稅務部門依據(jù)稅法規(guī)定對企業(yè)進行稅收檢查，所以深入理解稅法對于減少稅務風險、確保稅務合規(guī)具有重要意義。在實際操作中，我將通過學習相關法律法規(guī)、關注最新的稅收政策、加強稅務培訓等方式加深對稅法規(guī)定的理解。同時，積極與稅務部門溝通交流，及時獲取稅收方面的信息，以滿足企業(yè)所得稅申報的準確性和合規(guī)性。
其次，會計處理是企業(yè)所得稅申報中重要的環(huán)節(jié)。會計處理是將企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各項收入和費用進行分類、核算和記錄，有效反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和合規(guī)程度。在會計處理過程中，我注意到對可抵扣費用和補貼收入的正確處理尤為重要。合理抵扣費用可以降低應納稅所得額，減少企業(yè)所得稅的負擔。此外，我還會關注相關稅收減免政策，充分利用各類優(yōu)惠政策，進一步提高企業(yè)納稅的經(jīng)濟效益。
同時，稅收籌劃是企業(yè)所得稅管理中值得深入探討的問題。稅收籌劃是通過合法合規(guī)的方式，通過調(diào)整企業(yè)經(jīng)營活動來降低企業(yè)所得稅負擔的過程。在實踐中，我主要通過優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、調(diào)整企業(yè)盈利模式、合理安排資金收益等方式進行稅收籌劃。例如，合理安排企業(yè)收入的時間和方式，將應納稅所得額的確認推遲到將來年度，從而減少當前的所得稅負擔。在進行稅收籌劃的過程中，需要謹慎合理地運用各項政策，確保符合相關法律法規(guī)的要求。
最后，應對政策變化需要靈活應對。稅收政策時刻在變化，從業(yè)人員需要及時掌握最新的政策動態(tài)，并將其及時運用到實際工作中。在工作中我會通過定期關注稅收政策的發(fā)布、參加稅務部門的培訓會議以及加強與同行的交流等方式獲取最新政策信息。備知兵，才能制勝戰(zhàn)。只有掌握了最新的法律法規(guī)信息和政策動態(tài)，才能及時調(diào)整策略，提供準確的稅務咨詢和服務，降低企業(yè)所得稅風險。
綜上所述，作為一名會計從業(yè)者，我深知企業(yè)所得稅對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。通過理解稅法、正確進行會計處理、合理開展稅收籌劃和應對政策變化，可以更好地應對企業(yè)所得稅的挑戰(zhàn)，為企業(yè)提供準確、合規(guī)的稅務服務。相信將來在企業(yè)所得稅管理中，我會繼續(xù)不斷學習和實踐，不斷完善自己的能力和專業(yè)水平，為企業(yè)所得稅貢獻自己的力量。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十二
作為會計人員，在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要留意填寫的位置，不行寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數(shù)字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。這次的實訓對我很有用處，它為我以后踏入工二、基本內(nèi)容認知會計科目與賬戶通過實訓，使我們了解駕馭會計科目和賬戶，能夠區(qū)分會計科目和賬戶，駕馭借貸記賬方法。通過實訓，使我們了解駕馭復式記賬的基本方法。填制原始憑證為了熟識經(jīng)濟業(yè)務，駕馭填制原始憑證的程序、方法和便于審核原始憑證，須要開設填制原始憑證的單項實訓。由于原始憑證特別重要，所以填制原始憑證時要特殊當心，在實訓中我總結(jié)了一些小的要點：
1、按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏。
2、填制在憑證上經(jīng)濟業(yè)務要與實際相符，數(shù)字要真實牢靠。
3、凡填有大寫小寫金額的憑證，大寫小寫金額必需相符。
4、填制在憑證中的摘要應簡明扼要，字跡要清晰，易于分辨。
5、發(fā)生銷貨退回的，還必需有退貨驗收證明；審核原始憑證原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或完成，明確經(jīng)濟責任并用以辦理業(yè)務手續(xù)的書面證明。在實際工作中，外來的'和自制的原始憑證，一般都符合有關規(guī)定，既能證明發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務，又能做到填制手續(xù)完備，用以辦理有關業(yè)務手續(xù)。
在記帳過程中，可能由于種。種緣由會使帳薄記錄發(fā)生錯誤，而作為會計人員應運用正確的更正方法，采納錯帳更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想這是我們在作帳時留意的一點。在實訓中我們必需做的是原始憑證與證帳憑證、各明細帳與總帳核對等。這一部是特別繁瑣，也是特別重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的駕馭書本上的學問并且敏捷運用，不僅僅只有自己的功勞，還應當感謝不厭其煩為我們解答每一個疑難問題的老師，感謝老師對每一位學生的熱心幫助！我想我還會珍惜在學校的每一次的學習，而這樣的實訓學習更是值得我去珍惜！累積了許多良好的學問和閱歷。
通過這次實訓，我發(fā)覺在學習自己中要多看，多視察，多聽，少講，少說與學習無關的內(nèi)容，多學習別人的優(yōu)點和辦事方法。除努力學習具有責任心外，要擅長常常做學習總結(jié)。為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好。堅持學習。不要只學習和會計有關的學問，還要學習與經(jīng)濟相關的學問。因為以后的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運作，還要靠外部的推動。要按經(jīng)濟規(guī)律和法律規(guī)定辦事。有一位教化學家說過，當我們把學過的學問忘得一塵不染時，最終剩下來的就是教化的本質(zhì)了。這里我把“教化”改成“學問”，我們在高校里學習的學問也許會被淘汰，但那些最基本的學習方法恒久是我們駕馭最新學問的法寶。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西有限，但是依舊讓我學到了很多學問和閱歷，這些都是比書本上更容日駕馭和理解的。通過實踐，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質(zhì)，了解稅法的基本學問，了解這個社會的方方面面。這也能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設定人生目標，向勝利邁進一大步。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十三
通過納稅籌劃，預測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負的同時保證股東權益，是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)淼乃綘I企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法，歡迎閱讀。
私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務承擔無限責任，在征稅時按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。
利用組織形式進行納稅籌劃是每個“準納稅人”在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十四
企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務指導意見（試行）
為了規(guī)范注冊稅務師開展企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》（以下簡稱“基本準則”）等有關稅收規(guī)章和規(guī)范性文件(以下簡稱稅法)的規(guī)定，制定本指導意見。
第一章 納稅申報鑒證業(yè)務準備
第一條 鑒證人承接鑒證業(yè)務，應當具備下列條件：
（一）具有實施所得稅申報鑒證業(yè)務的能力；
（二）質(zhì)量控制制度健全有效，能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量；
（三）能夠獲取有效證據(jù)以支持其結(jié)論，并出具書面鑒證報告；
（四）能夠承擔執(zhí)業(yè)風險。
第二條 鑒證人承接鑒證業(yè)務前，應當初步了解業(yè)務環(huán)境，決定是否接受委托。
業(yè)務環(huán)境包括：約定事項，委托目的，報告使用人的需求，被鑒證人遵從稅法的意識，被鑒證人的基本情況、國家統(tǒng)一會計制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制情況、重大經(jīng)濟交易事項等情況。
第三條 鑒證人決定承接鑒證業(yè)務的，應當與委托人簽訂業(yè)務約定書，并按照有關規(guī)定向稅務機關備案。
第四條 鑒證人承接鑒證業(yè)務后，應當及時確定項目組及其負責人，并按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制業(yè)務計劃，組織業(yè)務實施。
第二章 納稅申報鑒證業(yè)務實施
第一節(jié) 收入類項目鑒證
第五條 鑒證收入類項目，應當包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入和其他收入。
收入類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）評價有關收入的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）關注收入申報是否正確；
（三）審核、確認收入的分類；
（四）審核收入確認的條件是否恰當；
（五）確定收入確認時間；
（六）運用適當技術手段，對收入的真實性、完整性進行審核；
（七）評價收入項目的會計核算和計量是否正確執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度；
（八）評價特殊業(yè)務處理是否正確。
第六條
鑒證收入類調(diào)整項目，應當包括視同銷售收入，接受捐贈收入，不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓，未按權責發(fā)生制原則確認的收入，按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益，按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益，特殊重組，一般重組，公允價值變動凈收益，確認為遞延收益的政府補助，境外應稅所得，不允許扣除的境外投資損失，不征稅收入，免稅收入，減計收入，減、免稅項目所得，抵扣應納稅所得額及其他。
收入類調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價收入類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認收入類調(diào)整金額。
第二節(jié) 扣除類項目和彌補虧損類項目鑒證
第七條 鑒證扣除類項目，應當包括企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出。
扣除類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）評價有關扣除項目的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）根據(jù)合同（協(xié)議）、發(fā)票、付款憑證等，確定扣除項目發(fā)生的實際情況；
（三）根據(jù)業(yè)務活動的類型，確認扣除項目的特征；
（四）選擇適用的扣除項目確認條件；
（五）確定扣除項目的確認時間；
（六）評價使用或者銷售存貨成本的計算方法；
（七）抽查大額業(yè)務支出，評價其支出的合理性；
（八）審核有關支出是否區(qū)分收益性支出和資本性支出；
（十）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的計量方法，審核扣除項目的計量情況；
（十一）審核企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),是否已經(jīng)在稅前扣除或者計算對應的折舊、攤銷已經(jīng)在稅前扣除。
第八條 鑒證扣除類調(diào)整項目，應當包括視同銷售成本，工資薪金支出，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，工會經(jīng)費支出，業(yè)務招待費支出，廣告費和業(yè)務宣傳費支出，捐贈支出，利息支出，住房公積金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金，贊助支出，各類基本社會保障性繳款支出，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用，與取得收入無關的支出，不征稅收入用于支出所形成的費用，加計扣除及其他。
扣除類調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價扣除類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認扣除類調(diào)整金額。
第九條 鑒證彌補虧損類項目，應當包括當年可彌補的所得額、以前虧損彌補額、本實際彌補的以前虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補額。
彌補虧損類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（三）依據(jù)稅法，確認當年可彌補的所得額、本實際彌補的以前虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額。
第三節(jié) 資產(chǎn)類項目鑒證
第十條 鑒證資產(chǎn)類項目，應當包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等。
資產(chǎn)類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，確認按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金后的資產(chǎn)凈值。
第十一條 資產(chǎn)類項目折舊、攤銷、處置的鑒證，應當采取下列方法：
（四）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置資產(chǎn)的，應當鑒證其申報扣除的資產(chǎn)凈值。
第十二條 鑒證投資資產(chǎn)類項目，應當包括權益性投資資產(chǎn)和債權性投資資產(chǎn)。
投資資產(chǎn)類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的投資資產(chǎn)管理情況，重點關注投資資產(chǎn)中的長期股權投資以及公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，并關注金融負債。確認長期股權投資的計稅基礎和長期股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失；確認公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債的期初、期末計稅基礎。
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，確認長期股權投資或者債權投資的期初投資額、本增減投資額、會計核算方法、權益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益、投資收益、投資損益；確認長期股權或者債權投資轉(zhuǎn)讓的凈收入、會計成本、轉(zhuǎn)讓所得或損失。
（三）依據(jù)稅法，確認長期股權投資的股息紅利是免稅收入還是全額征稅收入，確認長期股權投資轉(zhuǎn)讓所得的凈收入、轉(zhuǎn)讓所得或損失。
（四）確認長期股權投資或者債權投資持有期間的股息紅利、利息的會計與稅收的差異金額；確認長期股權投資或者債權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失的會計與稅收的差異金額。
第十三條 鑒證資產(chǎn)類調(diào)整項目，應當包括資產(chǎn)損失，固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊，長期待攤費用的攤銷，無形資產(chǎn)攤銷，投資轉(zhuǎn)讓、處置所得，油氣勘探投資，油氣開發(fā)投資及其他。
資產(chǎn)類調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)被鑒證人資產(chǎn)損失、資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整以及長期股權投資所得等情況，確定調(diào)增金額和調(diào)減金額。
第四節(jié) 資產(chǎn)減值準備金調(diào)整項目鑒證
第十四條 鑒證資產(chǎn)減值準備金調(diào)整項目，應當包括壞（呆）賬準備，存貨跌價準備，持有至到期投資減值準備，可供出售金融資產(chǎn)減值，短期投資跌價準備，長期股權投資減值準備，投資性房地產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)減值準備，在建工程（工程物資減值）準備，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備，無形資產(chǎn)減值準備，商譽減值準備，貸款損失準備，礦區(qū)權益減值及其他。
資產(chǎn)減值準備金調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)稅法，確認允許稅前扣除的準備金支出；
（三）依據(jù)會計核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準備金支出額進行分析對比，確認納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額。
第五節(jié) 特別納稅調(diào)整項目鑒證
第十五條 特別納稅調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、行業(yè)特點和企業(yè)稅務風險管理制度，識別企業(yè)的特別納稅調(diào)整事項。
（三）依據(jù)國家稅務總局發(fā)布的特別納稅調(diào)整規(guī)定，確認被鑒證人本應當調(diào)整的應納稅所得額。
第六節(jié) 企業(yè)境外所得稅收抵免項目鑒證
第十六條 鑒證企業(yè)境外所得稅收抵免項目，應當包括境外所得分回情況、境外應納稅所得額、分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額、分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額等。
企業(yè)境外所得稅收抵免項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）確認被鑒證人在應納稅額中抵免其境外繳納的所得稅額是否符合稅法的規(guī)定；
（二）確認被鑒證人當期實際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額；
（九）確認被鑒證人抵免境外所得稅額后實際應納的所得稅額。
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠項目鑒證
第十七條 鑒證稅收優(yōu)惠項目，應當包括免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免所得稅額、抵扣應納稅所得額、抵免所得稅額等。
稅收優(yōu)惠項目的鑒證，應當采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，審核被鑒證人同時從事不同企業(yè)所得稅待遇的項目，是否單獨計算所得并合理分攤企業(yè)的期間費用。
第八節(jié) 應納所得稅額項目鑒證 第十八條 鑒證應納所得稅額項目，應當包括實際應納所得稅額、累計實際已預繳的所得稅額、匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額、本年應補（退）的所得稅額。
應納所得稅額項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）確認以前多繳的所得稅額在本年抵減額；
（三）確認以前應繳未繳在本入庫所得稅額；
（四）確認本應補（退）的所得稅額。被鑒證人本發(fā)生被稅務稽（檢）查、納稅評估、會計信息質(zhì)量抽查、審計機關審計而發(fā)生企業(yè)所得稅退補事項的，應當區(qū)分所得稅額的所屬。
第十九條 實行企業(yè)所得稅匯總納稅的企業(yè)，其應納所得稅額項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）審核確認匯總納稅的分支機構(gòu)是否符合稅法規(guī)定的匯總范圍；
（三）審核分支機構(gòu)所得稅預繳情況。
第三章 納稅申報鑒證證據(jù)
第二十條 鑒證人從事所得稅申報鑒證業(yè)務，對通過不同途徑或方法取得的鑒證材料，應當按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，從證據(jù)資格和證明能力兩方面進行證據(jù)確認，取得與鑒證事項相關的、能夠支持所得稅申報鑒證報告的鑒證證據(jù)。
第二十一條 鑒證人在調(diào)查被鑒證人的下列情況時，應當按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，取得有關鑒證材料：
（四）鑒證的重大經(jīng)濟交易事項調(diào)查，包括企業(yè)重組、對外投融資等。
第二十二條 鑒證人對被鑒證人利潤總額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（一）已經(jīng)其他中介機構(gòu)審計的財務報表或者鑒證人延伸鑒證取得的、構(gòu)成財務報表基礎的會計數(shù)據(jù)信息；有關監(jiān)管部門、其他中介機構(gòu)出具的審計（檢查）結(jié)論或者建議書、會計信息質(zhì)量抽查結(jié)論等。
（三）鑒證人采取適當?shù)蔫b證方法對利潤總額事實方面、會計方面、稅收方面進行審核獲取的有關信息或資料。
第二十三條 鑒證人對被鑒證人納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（五）房地產(chǎn)企業(yè)預售收入在事實方面、會計方面以及稅收金額方面的有關信息或資料；
（六）被鑒證人特別納稅調(diào)整項目在事實方面、稅收方面的有關信息或資料。
第二十四條 對被鑒證人境外所得稅收抵免項目實施鑒證，應當取得下列鑒證材料：
（一）境外企業(yè)注冊及股東情況法律文件資料；
（三）企業(yè)管理當局就境外所得、分配的決策資料；
（四）境外被投資人、境外不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)財務會計報告、利潤分配決議；
（七）前任注冊稅務師對境外虧損彌補及前五年境外所得已繳稅款未抵免余額的鑒證意見；
（八）根據(jù)合同及其他證據(jù)，鑒證未在境外設立機構(gòu)而發(fā)生的境外交易收入實現(xiàn)時間、相關扣除項目是否符合稅法規(guī)定。
第二十五條 鑒證人對被鑒證人發(fā)生的實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失實施鑒證時，應當取得具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
稅務機關對被鑒證人資產(chǎn)損失有審查意見的，應當根據(jù)稅務機關的意見進行確認。
第二十六條
鑒證人應當及時對制定的計劃、實施的程序、獲取的證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制、使用和保存企業(yè)所得稅申報鑒證業(yè)務工作底稿（以下簡稱“工作底稿”）。
第四章 納稅申報鑒證報告
第二十七條 鑒證人完成約定鑒證事項后，由項目負責人編制所得稅申報鑒證報告（以下簡稱“鑒證報告”）。
第二十八條 鑒證報告經(jīng)業(yè)務質(zhì)量復核后，由執(zhí)行鑒證業(yè)務的注冊稅務師、項目負責人及所長簽名、蓋章并加蓋稅務師事務所印章后對外出具，并按稅務機關的規(guī)定報備或者報送。
鑒證人使用數(shù)字證書電子簽名后的電子版鑒證報告，具有與紙質(zhì)鑒證報告相同的法律效力。
鑒證人正式出具鑒證報告前，應就擬出具的鑒證報告有關內(nèi)容的表述與被鑒證人進行溝通。
第二十九條 鑒證人在鑒證中發(fā)現(xiàn)有對被鑒證人所得稅納稅申報有重要影響的事項，應在鑒證報告或報告說明中予以披露；被鑒證人有所得稅扣繳義務而未履行的，鑒證人應當一并披露。
鑒證中發(fā)現(xiàn)被鑒證人所得稅處理有與稅收法律法規(guī)不符行為，經(jīng)提醒被鑒證人仍未按其建議進行調(diào)整或者改正的，鑒證人應在出具的鑒證報告或報告說明中披露。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十五
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達到少繳所得稅的目的。
「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人，不考慮其他調(diào)整事項。則應納所得稅總額為37.5萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，則應納所得稅總額為27.5萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負10萬元。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。且超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權委托某廣告公司策劃設計，需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有150萬元可稅前扣除，抵稅37.5萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅2.5萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設計進行產(chǎn)品宣傳應是比較好的選擇。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關合理的差旅費、會務費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務招待費時，應將會務費、差旅費等項目與業(yè)務招待費嚴格區(qū)分。
「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1000萬元，發(fā)生會務費、差旅費、董事費共計100萬元（其中20萬元會務費的相關憑證保存不全），業(yè)務招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬元會務費只能作為業(yè)務招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務招待費限額為5萬元（1000×5‰）。超過的25萬元不得扣除，也不能轉(zhuǎn)到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅6.25萬元（25×25%）。如果企業(yè)保存20萬元會務費完整合法的憑證，詳細的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務費性質(zhì)的業(yè)務招待費并入會務費項目核算，則當年業(yè)務招待費為6萬元，不得扣除部分為2.4萬元[6×（1-60%）]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅0.6萬元（2.4×25%）?？梢陨倮U所得稅5.65萬元。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉(zhuǎn)換為廣告費和業(yè)務宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標。
「案例4」某娛樂網(wǎng)站2012年營業(yè)收入為800萬元，向電視臺提供印有企業(yè)標記的服裝共500套，公允價值100萬元，當時作為贊助支出核算，無法稅前列支。而如果作為業(yè)務宣傳費進行會計處理，首先無論界定為贊助還是業(yè)務宣傳，都按視同銷售行為依法繳納增值稅，因此總支出為117萬元（100×1.17)。業(yè)務宣傳費扣除限額為120萬元(800×15%），可以全額抵扣，所以可以節(jié)約所得稅29.25萬元（117×25%）。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。如果當年的捐贈達到限額，可考慮在下一個納稅年度再捐贈或?qū)⒁粋€捐贈分成幾次進行。
「案例5」某傳媒公司2012年準備向慈善基金會捐贈1000萬元用于資助困難家庭學生。假定當年利潤總額5000萬元，則當年可扣除額度為600萬元（5000×12%）。如果將捐贈分2次完成，每次各捐贈500萬元，則都在限額內(nèi)，可全額扣除，節(jié)稅100萬元（400×25%）。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十六
稅務實訓的意義在于通過對稅務會計賬務處理之類的學習及實踐使我們更系統(tǒng)地駕馭了所學專業(yè)學問加強了對會計工作崗位的認知和認同培育了對所學專業(yè)的愛好和熱忱激發(fā)了學習專業(yè)理論學問的主動性。要求我們以小組為單位建立一個企業(yè)，說明其營業(yè)范圍，依據(jù)營業(yè)范圍設計30個左右的業(yè)務題，每個業(yè)務必需設計稅種，最終將各稅種進行明細賬的分類和主要稅種的納稅申報。
實訓分為五天，依據(jù)小組工作進程自己安排任務的進度。首先，小組一起明確我們稅務實訓的企業(yè)的性質(zhì)，主要的營業(yè)范圍，在營業(yè)范圍所可能涉及的各種稅種，可能由于一些特別業(yè)務會涉及的一些特別稅種。我們的企業(yè)是以生產(chǎn)化妝品為主，兼營其他很多的業(yè)務的大型企業(yè)。其中，涉及的稅種主要的有流轉(zhuǎn)稅中的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，企業(yè)所得稅。然后，明確企業(yè)的經(jīng)營范圍，設計的業(yè)務分析題依據(jù)稅種進行設置，每個小組成員安排到的任務就是依據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營范圍設計出5—6個業(yè)務分析題，其中每個業(yè)務分析題都要設計稅種的計算，將計算的過程和結(jié)果寫在草稿紙上。之后，再由組進步行復核，檢查計算的正確與否，便于后期工作順當進行，提高工作效率，在進行會計記賬憑證的填制的時候只要將所涉及的會計分錄列入憑證中，干脆可以將設計業(yè)務題時的計算結(jié)果填入金額欄。這樣就可以很快將賬務處理程序完成，也可以保證賬務處理的正確性。之后，將記賬憑證編制出來，再由會計主管復核，正確無誤后對各個稅種進行建立明細賬，將憑證中的金額數(shù)據(jù)逐筆列入明細賬中，明細賬匯總，將合計的金額匯總出來。最終，就是進行納稅申報表的填制，其中主要就是增值稅的納稅報表、企業(yè)所得稅的納稅報表、消費稅的納稅報表。這三張納稅報表的填制，須要結(jié)合前面明細賬的金額數(shù)據(jù)來填制，其中對有出口退稅、免稅、不征稅的特別項目在填列納稅報表的時候應當留意，確保納稅金額的正確性，對于一個企業(yè)來說，納稅環(huán)節(jié)是必不行少的，那是納稅人的義務，所以，要保證納稅金額的正確性，只有這樣才能做好納稅人應有的義務。
仔細參加每一個實習，抓住這些難得的機會，總牢固際操作中的閱歷和積累學習中自身的不足，親密關注和了解會計工作發(fā)展的最新動向，為以后即將從事的會計工作打下堅實的基礎。在學校里所學的學問是有限的，其中往往有一部分因操作困難而沒有實際的應用或普及面狹窄，一部分已經(jīng)被新的理論所替代，還有一部分甚至被錯誤的運用，真正能在工作中運用的只有一小部分。學問水平是處理工作的基礎，這意味著我應當不斷地努力學習，以提高學問水平和工作技能，為將來做好工作打下堅實的基礎。
企業(yè)所得稅納稅心得體會篇十七
在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標準納稅。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標準較易確定，因此，籌劃的關鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權力的場所等來綜合判斷?！镀髽I(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
收入確認金額是在確認收入的基礎上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權中的金融企業(yè)利息收入應根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負。
(1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。因此，在準確確定工資、薪金合理 性的基礎上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標準計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負的同時還可以增加職工的教育和培訓機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
(2) 業(yè)務招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設定了雙重標準。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應避免招待費的過度支出。
(3)廣告費和業(yè)務宣傳費的籌劃?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超出部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應 盡量在限額內(nèi)。
稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費進行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品當作禮品贈送給客戶，既達到廣告的目的，同時又可以降低成本。
(4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準則為標準計算得來的，可調(diào)控的空間比應納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務籌劃方案。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務)范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術產(chǎn)品 (服務)收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應積極爭取民族自治地方自治機關的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務機關申請選擇就當年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預測到第二年的經(jīng)濟效益較當年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
改革開放以來，國家為了適應各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進行投資地區(qū)的稅務籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟政策和稅收政策。因此投 資者應選擇既能減輕企業(yè)稅收負擔又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在技術轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應綜合考慮目標投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
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