通過(guò)總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)自己在學(xué)習(xí)和工作中的亮點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。在寫(xiě)總結(jié)時(shí),要注意提煉出關(guān)鍵信息和核心經(jīng)驗(yàn)。小編為大家準(zhǔn)備了一些優(yōu)秀的總結(jié)案例,供大家參考和借鑒,希望能夠?qū)?xiě)總結(jié)有所啟示。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇一
(一)防偽稅控企業(yè)最高開(kāi)票限額申請(qǐng)
新認(rèn)定為增值稅一般納稅人的防偽稅控企業(yè),申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額時(shí)需提供的資料。
1.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》(一式一份);
2.《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》(一式一份);
3.單筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、單臺(tái)設(shè)備銷(xiāo)售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料;
4.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章;
5.納稅人出示稅務(wù)登記證副本原件。
(二)增值稅專(zhuān)用發(fā)票擴(kuò)版增量申請(qǐng)
增值稅一般納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因,對(duì)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核定的發(fā)票版面、數(shù)量提出變更時(shí)需提供的資料。
1.《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》(一份);
2.大宗購(gòu)、銷(xiāo)售合同原件及復(fù)印件(一份);
3.經(jīng)辦人的身份證明原件;
4.納稅人出示稅務(wù)登記證副本原件。
(三)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)
輔導(dǎo)期一般納稅人在領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要時(shí),可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出增購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng),申請(qǐng)辦理需提供以下資料。
1.《超限量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票申請(qǐng)審批表》(一份);
2.稅控ic卡;
3.購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議書(shū)原件、復(fù)印件;
4.納稅人出示稅務(wù)登記證副本原件。
(四)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售
納稅人領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需提供的資料。
1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿;
2.稅控ic卡;
3.購(gòu)票人員身份證原件;
4.納稅人出示稅務(wù)登記證副本原件。
(五)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的驗(yàn)舊
納稅人填開(kāi)使用完畢的發(fā)票,按規(guī)定辦理驗(yàn)舊手續(xù)時(shí)需提供的資料。
1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿;
2.已開(kāi)具發(fā)票的最后一份記賬聯(lián);
3.填寫(xiě)《納稅人發(fā)票填開(kāi)情況申報(bào)單》(二份)。
(六)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的繳銷(xiāo)
納稅人發(fā)生增值稅專(zhuān)用發(fā)票或防偽稅控設(shè)備丟失、被盜,在辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)時(shí)需提供的資料。
1.填寫(xiě)《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》(一份);
2.填寫(xiě)《掛失/損毀發(fā)票清單》(一份);
3.《丟失、被盜金稅卡(ic卡)情況表》(兩份);
4.屬被盜發(fā)票的提供公安部門(mén)受理報(bào)案的有關(guān)材料原件及復(fù)印件;
5.屬丟失發(fā)票的提供刊登遺失聲明的版面原件;
6.納稅人出示稅務(wù)登記證副本原件。
(七)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人,需代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)提供的資料。
1.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(二份);
2.納稅人出示稅務(wù)登記證副本原件。
3.購(gòu)貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開(kāi)票信息(開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、電話(huà));
4.銷(xiāo)貨方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章;
5.完稅證或加蓋銀行收訖章的繳款書(shū)等繳稅憑證。
新疆自治區(qū)國(guó)稅局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站 稿源:新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇二
(公司全稱(chēng)):
本人作為(公司全稱(chēng))項(xiàng)目考核承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任人,現(xiàn)對(duì)自2016年5月1日起自身承包項(xiàng)目所購(gòu)進(jìn)工程物資(工程施工設(shè)備、材料)、勞務(wù)用工等一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的增值稅應(yīng)稅行為作出如下鄭重承諾:
1、本人作為(公司全稱(chēng))項(xiàng)目考核承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任人,保證嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和江蘇楷正建設(shè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)有關(guān)增值稅的管理規(guī)定。對(duì)本人承包項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)、施工和財(cái)務(wù)等管理人員,本人將采取措施嚴(yán)加管束,保證本人承包經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目取得的所有增值稅發(fā)票均為真實(shí)交易,且財(cái)務(wù)核算健全和稅務(wù)資料準(zhǔn)確,確保以上人員在涉稅實(shí)務(wù)上的行為符合國(guó)家稅收法律和公司規(guī)定的要求;上述人員如有違法違規(guī)行為,除應(yīng)由上述人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任外,本人愿意承擔(dān)其余一切法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、本人確保承包經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均以考核施工工程合同為準(zhǔn),保證按照國(guó)家和公司規(guī)定按期足額繳納增值稅。
3、本人確保自身承包經(jīng)營(yíng)工程發(fā)生的實(shí)際成本費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確和合理,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票與每個(gè)工程的成本相對(duì)應(yīng),進(jìn)項(xiàng)稅額合法抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額,確保成本核算符合稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司的規(guī)定要求。
4、在本人承包項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)或終止承包項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期后尚有未完工工程施工仍需繳納增值稅和開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,本人確保依法繳納增值稅和開(kāi)具的所有增值稅專(zhuān)用發(fā)票均為真實(shí)交易且合法有效,如發(fā)生虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二百零六條法律規(guī)定和公司在涉稅實(shí)務(wù)及財(cái)務(wù)處理上發(fā)生任何其他違法違規(guī)行為的,本人承諾將由本人承擔(dān)一切刑事責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰等民事責(zé)任,另外給公司造成經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損害的,本人愿意承擔(dān)全額賠償責(zé)任。
承諾人(簽字):
承諾日期: 年 月 日
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇三
公司于________年________月________日給我公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票詳情如下:購(gòu)貨單位:b公司發(fā)票代碼:發(fā)票號(hào)碼:
貨物名稱(chēng)貨物數(shù)量發(fā)票金額發(fā)票稅額
發(fā)票總額:
發(fā)票在送貨途中丟失,此發(fā)票未認(rèn)證未抵扣。
特此證明!
_______公司
________年________月________日
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增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇四
我公司因保管不善,將____________公司年月日開(kāi)具的發(fā)票代碼為,號(hào)碼為,金額為_(kāi)_______元,稅額為_(kāi)_______元的一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失。特此證明!
____________公司(公章)
年月日
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇五
一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要補(bǔ)認(rèn)證,應(yīng)提供:
銷(xiāo)方“已抄稅證明單”原件及復(fù)印件各一份
存根聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章兩份
購(gòu)貨方丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)貨方要開(kāi)具“已抄稅證明單”,應(yīng)提供:
加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報(bào)附列資料表
增值稅專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件加蓋發(fā)票專(zhuān)用章一份
攜帶企業(yè)公章
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于被盜、丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理意見(jiàn)的通知》(國(guó)稅函發(fā)1995292號(hào))規(guī)定:納稅人必須嚴(yán)格按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》保管使用專(zhuān)用發(fā)票,對(duì)違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,處以一萬(wàn)元以下的罰款,并可視具體情況,對(duì)丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人,在一定期限內(nèi)(最長(zhǎng)不超過(guò)半年)停止領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)納稅人申報(bào)遺失的專(zhuān)用發(fā)票,如發(fā)現(xiàn)非法代開(kāi)、虛開(kāi)問(wèn)題的,該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任。
1.需拋開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)繁瑣的程序或想要避免罰款的單位。
2.空白增值稅發(fā)票丟失被盜需避免登報(bào)處罰的單位。
3.增值稅發(fā)票遺失且超過(guò)90天未認(rèn)證的單位。
4.因保管不當(dāng)?shù)绕渌驅(qū)⒃鲋刀惏l(fā)票遺失的單位。
5.銷(xiāo)貨單位以任何理由拒絕出具“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”給購(gòu)貨單位。
6.銷(xiāo)貨單位已經(jīng)出具丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”,但由于各種原因購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不給予審核批準(zhǔn)。
企業(yè)由于保管不善或其他原因丟失或被盜空白發(fā)票的,應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告,并附有關(guān)部門(mén)證明材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門(mén)申報(bào)辦理有關(guān)手續(xù)。具體辦法是:
一、企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征管服務(wù)大廳發(fā)票管理窗口提交書(shū)面報(bào)告以及公安等部門(mén)的證明材料,報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),還要須在《辦稅園地》等稅務(wù)報(bào)刊雜志上登報(bào)聲明作廢。
二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查核實(shí)處理。對(duì)丟失、損(撕)毀發(fā)票及虛報(bào)丟失發(fā)票,隱瞞案情,不主動(dòng)報(bào)告等違章行為,處以1萬(wàn)元以下的罰款,造成其他后果的,還應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。
各盛自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
為解決增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票產(chǎn)生的涉稅問(wèn)題,現(xiàn)將一般納稅人丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題明確如下:
一、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證,購(gòu)貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的.丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”(樣式附后),經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證,購(gòu)貨單位應(yīng)憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過(guò)后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”,經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況,必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其報(bào)告的丟失發(fā)票是否已申報(bào)抵扣進(jìn)行檢查,對(duì)納稅人弄虛作假的行為,按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。
三、本通知自7月1月起執(zhí)行。原《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)[1995]015號(hào))第三條第二項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇六
稅務(wù)局:
我單位____________有限公司(稅號(hào):320501575420399),因?yàn)樵虿簧鲗⒐鹃_(kāi)給本公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失。發(fā)票代碼_________;發(fā)票號(hào)碼_________;商品名稱(chēng)_________,金額_________元,稅額_________元,合計(jì)金額_________元。
特此說(shuō)明。
_________有限公司
年月日
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇七
什么是增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
2018/7/14 a:對(duì)不起,請(qǐng)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,要不然我們公司報(bào)不了。b:不好以上我們只能開(kāi)普票,也是增值稅的但是是普通發(fā)票。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票。
區(qū)別:1.發(fā)票的印制要求不同:根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定:增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,不得印制發(fā)票。
2.發(fā)票使用的主體不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納 1
稅人領(lǐng)購(gòu)使用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi);普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。
3.發(fā)票的內(nèi)容不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。4.發(fā)票的聯(lián)次不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種,第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳椋?,第二?lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)買(mǎi)方記賬),第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證),第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷(xiāo)售方記賬),七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián),分別作為企業(yè)出門(mén)證、檢查和倉(cāng)庫(kù)留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
5.發(fā)票的作用不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證,而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇八
我方(銷(xiāo)貨方):__________公司于年.月.日為購(gòu)貨方________公司開(kāi)具一發(fā)票,發(fā)票號(hào)為_(kāi)_______,由于在此發(fā)票寄送過(guò)程中,此發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)被遺失,特些證明.
此發(fā)票購(gòu)貨方____________
納稅人識(shí)別號(hào)為_(kāi)_______________________
所購(gòu)貨物明細(xì)如下
特此證明
____________
_________年________月________日
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇九
納稅人上報(bào)涉稅申請(qǐng)資料之二:
增值稅專(zhuān)用發(fā)票增量
納稅人需提報(bào)的文書(shū)資料:
《增值稅專(zhuān)用發(fā)票增量申請(qǐng)表》一份。(附件1)
填表說(shuō)明:
1、臨時(shí)增量的,應(yīng)將“本次申請(qǐng)用量份/月”中 的“/月”去掉
2、申請(qǐng)理由應(yīng)著重說(shuō)明原限量不能滿(mǎn)足需要的理由,如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、銷(xiāo)售收入的大幅增加;新簽訂的大額合同的,應(yīng)說(shuō)明合同情況;最近幾個(gè)月專(zhuān)用發(fā)票的使用量和開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的金額、已申報(bào)的應(yīng)稅收入情況?!对鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票增量申請(qǐng)表》上已經(jīng)載明的項(xiàng)目可不再表述。
附件1:
增值稅專(zhuān)用發(fā)票增量申請(qǐng)表
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具是通過(guò)增值稅開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行的。納稅單位經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,取得了增值稅一般納稅人資格后,就可以安裝增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)。防偽開(kāi)票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、ic卡及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機(jī)組成。
系統(tǒng)安裝完必后,第一步是到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票,此時(shí)要帶上ic卡,稅務(wù)機(jī)關(guān)出售發(fā)票后會(huì)將發(fā)票的電子信息讀到ic卡上,如發(fā)票號(hào)、版本、開(kāi)票限額等,這些信息與同時(shí)購(gòu)買(mǎi)的紙質(zhì)發(fā)票一致。
購(gòu)買(mǎi)發(fā)票后,回到企業(yè),將ic卡插入本單位開(kāi)票系統(tǒng)讀卡器,此時(shí),發(fā)票的電子信息將被讀入開(kāi)票系統(tǒng)。
有了發(fā)票之后,就可以開(kāi)具發(fā)票了,此時(shí)要注意,系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票是順號(hào)的,在打印實(shí)物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的號(hào)碼與從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)得的實(shí)物發(fā)票號(hào)碼核對(duì)一致。
發(fā)票打印出以后,加具開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章,就可以將發(fā)票送給購(gòu)貨單位了。如果發(fā)票有錯(cuò),則需要作廢,此時(shí)在作廢實(shí)物發(fā)票的同時(shí),也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。
有時(shí)可能由于銷(xiāo)貨退回、折扣與折讓等原因,需要開(kāi)具經(jīng)字發(fā)票,開(kāi)票系統(tǒng)提供了這一功能,這時(shí)只要輸入原藍(lán)字發(fā)票,就可以開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票。但需要注意的是,開(kāi)具之前一定要取得購(gòu)貨單位到稅務(wù)局辦理的銷(xiāo)售退回或折扣與折讓證明單。
2、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證。
增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后,就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證,認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假,只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過(guò)程很簡(jiǎn)單,只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好,拿到國(guó)稅申報(bào)大廳,由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì),就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。對(duì)于開(kāi)展了網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū),納稅人可以在自己?jiǎn)挝粚l(fā)票通過(guò)掃描儀掃入,將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開(kāi)票之日起三個(gè)月,目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。
3、抄報(bào)稅。
抄報(bào)稅指的是將防偽開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。這個(gè)過(guò)程分為兩步,第一步是到月底,在開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理,將本月開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息讀入ic卡(抄稅完成后本月不允許再開(kāi)具發(fā)票),第二步就是將ic卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān),由稅務(wù)人員將ic卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng),整個(gè)過(guò)程就完成了。
經(jīng)過(guò)抄稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng),經(jīng)過(guò)報(bào)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng),就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對(duì),確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與其對(duì)應(yīng)。
4、納稅申報(bào)
完成了本月核算工作,抄報(bào)稅完成后,企業(yè)就可以進(jìn)行本月增值稅的納稅申報(bào)。一般情況下銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額.其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)本月銷(xiāo)售收入與適應(yīng)稅率計(jì)算出,這個(gè)數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,這是因?yàn)檫€可能存在未開(kāi)票的銷(xiāo)售收入,如果小于,納稅申報(bào)就會(huì)有問(wèn)題。進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、運(yùn)輸發(fā)票抵扣的除外)。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十一
我公司北京樂(lè)道禮業(yè)貿(mào)易有限公司,公司正式成立于
2010年06月21日,公司性質(zhì)為有限公司,歸屬于朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅三所管轄,稅務(wù)登記號(hào)***,為增值稅一般納稅人資格,稅率為17%。
月-20 年
月累計(jì)銷(xiāo)售額
萬(wàn),尚未開(kāi)具出
份合同發(fā)票,發(fā)票數(shù)量的需求數(shù)量大幅增加,我公司現(xiàn)在每月只供應(yīng)電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票
份,我們的合同這幾個(gè)月大多是單價(jià)低,份數(shù)多。現(xiàn)申請(qǐng)本月增加電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票
份。
特申請(qǐng)貴局根據(jù)實(shí)際情況,批準(zhǔn)辦理為盼!謝謝!
北京樂(lè)道禮業(yè)貿(mào)易有限公司
2014年
月
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十二
第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)規(guī)定,制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省稅務(wù)機(jī)關(guān))確定。
第三條發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開(kāi)票方留存?zhèn)洳?發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯(lián)由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。
省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要,增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次,并確定其用途。
第四條發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(chēng)(章)等。
省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及發(fā)票管理需要,確定發(fā)票的具體內(nèi)容。
第五條用票單位可以書(shū)面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《辦法》第十五條的規(guī)定,確認(rèn)印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)量。
第二章發(fā)票的印制
第六條發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制,省稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)印制發(fā)票企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,對(duì)不符合條件的,應(yīng)當(dāng)取消其印制發(fā)票的資格。
第七條全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局確定,省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施,并向國(guó)家稅務(wù)總局備案。
發(fā)票防偽專(zhuān)用品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專(zhuān)庫(kù)保管,不得丟失。次品、廢品應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下集中銷(xiāo)毀。
第八條全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志,其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。
第九條全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)票換版由國(guó)家稅務(wù)總局確定;省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)發(fā)票換版由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
發(fā)票換版時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。
第十條監(jiān)制發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要下達(dá)發(fā)票印制通知書(shū),被指定的印制企業(yè)必須按照要求印制。
發(fā)票印制通知書(shū)應(yīng)當(dāng)載明印制發(fā)票企業(yè)名稱(chēng)、用票單位名稱(chēng)、發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、種類(lèi)、聯(lián)次、規(guī)格、印色、印制數(shù)量、起止號(hào)碼、交貨時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容。
第十一條印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的成品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定驗(yàn)收后專(zhuān)庫(kù)保管,不得丟失。廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷(xiāo)毀。
第三章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
第十二條《辦法》第十五條所稱(chēng)經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證、護(hù)照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件。
第十三條《辦法》第十五條所稱(chēng)發(fā)票專(zhuān)用章是指用票單位和個(gè)人在其開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專(zhuān)用章字樣的印章。
發(fā)票專(zhuān)用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票單位和個(gè)人提供的發(fā)票專(zhuān)用章的印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳椤?/p>
第十五條《辦法》第十五條所稱(chēng)領(lǐng)購(gòu)方式是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新或者驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。
第十六條《辦法》第十五條所稱(chēng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括用票單位和個(gè)人的名稱(chēng)、所屬行業(yè)、購(gòu)票方式、核準(zhǔn)購(gòu)票種類(lèi)、開(kāi)票限額、發(fā)票名稱(chēng)、領(lǐng)購(gòu)日期、準(zhǔn)購(gòu)數(shù)量、起止號(hào)碼、違章記錄、領(lǐng)購(gòu)人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)(章)等內(nèi)容。
第十七條《辦法》第十五條所稱(chēng)發(fā)票使用情況是指發(fā)票領(lǐng)用存情況及相關(guān)開(kāi)票數(shù)據(jù)。
第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)售發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取工本管理費(fèi),并向購(gòu)票單位和個(gè)人開(kāi)具收據(jù)。發(fā)票工本費(fèi)征繳辦法按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條《辦法》第十六條所稱(chēng)書(shū)面證明是指有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料。
第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托代開(kāi)發(fā)票的單位簽訂協(xié)議,明確代開(kāi)發(fā)票的種類(lèi)、對(duì)象、內(nèi)容和相關(guān)責(zé)任等內(nèi)容。
第二十一條《辦法》第十八條所稱(chēng)保證人,是指在中國(guó)境內(nèi)具有擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。
保證人同意為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)擔(dān)保書(shū)。擔(dān)保書(shū)內(nèi)容包括:擔(dān)保對(duì)象、范圍、期限和責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)。
擔(dān)保書(shū)須經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效。
第二十二條《辦法》第十八條第二款所稱(chēng)由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任,是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。
第二十三條提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。
第四章發(fā)票的開(kāi)具和保管
第二十四條《辦法》第十九條所稱(chēng)特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票,是指下列情況:
(一)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);
(二)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。
第二十五條向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票,由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
第二十六條填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
第二十七條開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。
第二十八條單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
第二十九條開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第三十條《辦法》第二十六條所稱(chēng)規(guī)定的使用區(qū)域是指國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的區(qū)域。
第三十一條使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。
第五章發(fā)票的檢查
第三十二條《辦法》第三十二條所稱(chēng)發(fā)票換票證僅限于在本縣(市)范圍內(nèi)使用。需要調(diào)出外縣(市)的發(fā)票查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)?jiān)摽h(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取發(fā)票。
第三十三條用票單位和個(gè)人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?鑒別有困難的,可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。
在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買(mǎi)賣(mài)地、存放地查獲的發(fā)票,由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。
第六章罰則
第三十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為進(jìn)行處罰,應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書(shū)面通知當(dāng)事人;對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的案件,應(yīng)當(dāng)立案查處。
對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰,由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定;罰款額在元以下的,可由稅務(wù)所決定。
第三十五條《辦法》第四十條所稱(chēng)的公告是指,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括:納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。
第三十六條對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第七章附則
第三十七條《辦法》和本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)“以上”、“以下”均含本數(shù)。
第三十八條本實(shí)施細(xì)則自2月1日起施行。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十三
茲有*有限公司,前往中國(guó)石化分公司發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)事宜,該同志由我公司授權(quán)為增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)辦理指定經(jīng)辦人,如有變動(dòng)將及時(shí)以書(shū)面告知貴公司,辦理相應(yīng)變更手續(xù)。
*有限公司從貴公司(中石化分公司)20xx年××月××日購(gòu)進(jìn)油品噸(大寫(xiě)),請(qǐng)給予辦理。
單位(簽字蓋章)
20xx年××月××日
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十四
增版適用于客單價(jià)高的企業(yè),這類(lèi)企業(yè)的特點(diǎn)是金額大,但開(kāi)票量相對(duì)較小。怎樣寫(xiě)現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例?下面小編給大家?guī)?lái)現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例5篇,僅供參考,希望大家喜歡!
1、為了加強(qiáng)票據(jù)(含非稅收入專(zhuān)用收據(jù)、非稅收入一般繳款書(shū)、往來(lái)結(jié)算收據(jù)、門(mén)面租賃發(fā)票等)管理,規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷(xiāo)制度,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求,結(jié)合本校實(shí)際,特制定本制度,請(qǐng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
2、對(duì)票據(jù)的使用,設(shè)立票證兼管員,由單位會(huì)計(jì)擔(dān)任,負(fù)責(zé)各類(lèi)票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作,票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí),必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。
3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據(jù)時(shí),應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù)),票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄,規(guī)范登帳,妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證,年終裝訂歸檔。按季盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存票據(jù),保證帳、票相符。
4、核銷(xiāo)已使用的票據(jù)時(shí),票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費(fèi)金額、確認(rèn)款項(xiàng)已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷(xiāo),在繳銷(xiāo)票據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,票據(jù)員要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
5、使用票據(jù)收費(fèi)必須兩人以上,一人開(kāi)票,一人收款,票證按順序號(hào)填寫(xiě),各聯(lián)一次復(fù)寫(xiě),字跡清楚,大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費(fèi)人私章并僅限修改一次。收費(fèi)票據(jù)必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章,填寫(xiě)收費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)并詳細(xì)注明結(jié)算方式,票據(jù)已填寫(xiě)撕出需作廢的,收費(fèi)兩人必須同時(shí)簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因,經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書(shū)由開(kāi)票人填寫(xiě),收款人復(fù)核,分管領(lǐng)導(dǎo)審查無(wú)誤后解繳,若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書(shū)不符的,同樣追究復(fù)核人責(zé)任。
6、加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等,當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱(chēng)、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),寫(xiě)出書(shū)面檢查,經(jīng)單位認(rèn)真審查核實(shí),上報(bào)相關(guān)主管部門(mén)審批后方可核銷(xiāo),遺失、被盜核銷(xiāo)的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。
7、單位不得使用自行印制或自購(gòu)收費(fèi)收據(jù),一切收費(fèi)均用財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
1、開(kāi)票原則:按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作:
當(dāng)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí),業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開(kāi)票依據(jù),指本單位批銷(xiāo)單。以及對(duì)方的開(kāi)票準(zhǔn)確信息,已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對(duì),若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。
開(kāi)票單據(jù)核對(duì)無(wú)誤情況下可以開(kāi)具,如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案,收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況,需要先申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開(kāi)具,回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn),超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況:
1、信息不準(zhǔn)
2、錯(cuò)開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項(xiàng)打至其它賬戶(hù)。
5、非公司客戶(hù),指不是我公司登記客戶(hù),一律不能開(kāi)具,所以請(qǐng)將對(duì)方名稱(chēng)按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯(cuò)寫(xiě),也不能開(kāi)具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統(tǒng)一。
4、相關(guān)人責(zé)任:
提交開(kāi)票人(業(yè)務(wù)員)對(duì)開(kāi)票有提供準(zhǔn)確信息,及開(kāi)票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具,不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,處理辦法:按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù),對(duì)于票據(jù)有保管,開(kāi)具的義務(wù),有審查開(kāi)票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開(kāi)票要求。對(duì)于開(kāi)票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤,也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日,在月末前必須將票寄到對(duì)方手中,確認(rèn)無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開(kāi)票當(dāng)月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后,必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶(hù)內(nèi)。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開(kāi)票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理,減少公司的費(fèi)用開(kāi)支而制定的,具有普遍性。請(qǐng)各位遵守,互相傳達(dá)。
6、生效日期:發(fā)布之日起生效。
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的`使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。
一、總則
(一)本校發(fā)票管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。
(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷(xiāo)貨發(fā)票
(一)銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票。
(二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”,月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。
(三)發(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜,并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí),必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
(四)發(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù),并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
(五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。
(六)銷(xiāo)售部門(mén)要加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理,指定專(zhuān)人,設(shè)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T(mén),并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按下列要求辦理:
1、按號(hào)碼順序填開(kāi);
2、填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改;
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;
4、票物相符,票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;
5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤;
6、按時(shí)限開(kāi)具;
7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(八)銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為:
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;
3、采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時(shí)間。
(十)發(fā)票開(kāi)具后,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。
(十一)發(fā)票開(kāi)具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:
1、如果銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方,銷(xiāo)貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2、如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方,銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的,銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。
銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí),必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門(mén)出具的收款收據(jù)。
(十二)公司使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍如下:
1、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2、銷(xiāo)售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資;
3、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣;
4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的;
3、處理在建工程物資的;
4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十四)本公司開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方,并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當(dāng)月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。
(十五)已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿(mǎn)后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷(xiāo)毀。
三、購(gòu)貨發(fā)票
(一)購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。
(二)所有部門(mén)和個(gè)人在為本公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購(gòu)部門(mén)和費(fèi)用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí),都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外),若對(duì)方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。
(四)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);
4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi);
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’
6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目。
(五)各業(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購(gòu)物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù),費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的各種手續(xù)齊全后,立即交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
(六)財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;
2、應(yīng)收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;
3、項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票;
4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票;
5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票;
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
(七)購(gòu)貨后,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
(一)公司收款部門(mén)為財(cái)務(wù)部門(mén),其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶(hù)收款。
(二)公司人員違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
(三)對(duì)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者,除責(zé)令寫(xiě)出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者,每份罰款1000元。
(四)本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
為嚴(yán)格控制公司財(cái)務(wù)制度,杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對(duì)前臺(tái)發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定:
1、前臺(tái)各種重控單據(jù)必須連號(hào)使用,存根聯(lián)單獨(dú)連號(hào)保存隨時(shí)備查。
2、每份賬單審核后須保證原始資料完整,收據(jù)存根齊全。
3、前臺(tái)賬務(wù)資料按日歸類(lèi),每月匯總,由日審標(biāo)示后存檔封存。
4、前臺(tái)賬務(wù)資料封存后完整保存,需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺(tái)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5、前臺(tái)人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性,不得隨意透露他人。
6、其它客人重要賬務(wù)單據(jù),如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購(gòu)單保存期為入賬日起一年。)
7、每日收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會(huì),由日審于次日對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8、調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年,以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預(yù)算。
9、前臺(tái)單據(jù)及收入報(bào)表由專(zhuān)人管理,嚴(yán)禁隨意透露。
10、客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí),前臺(tái)賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理,不得以任何理由推脫,當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí),以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺(tái)主管。
11、公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確,可以少于實(shí)際金額,但不得超過(guò)實(shí)際消費(fèi)。
12、正確開(kāi)具發(fā)票后,將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺(tái)外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開(kāi)據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票,無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)
13、當(dāng)工作中出現(xiàn)問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí),以國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)則,并及時(shí)上報(bào)前臺(tái)主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺(tái)賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行,凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
第一條 為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條 建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,已備查錄。
第三條 對(duì)于已購(gòu)入的各類(lèi)發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條 禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條 開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi),發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),內(nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫(xiě)金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條 違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷(xiāo)毀發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十五
第一章 總則
第一條 為了完善我公司財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制訂本制度。
第二條 本制度規(guī)定了增值稅發(fā)票的定義、分類(lèi)、開(kāi)具、取得和管理等內(nèi)容。
第三條 本制度適用于公司所屬各部門(mén)和車(chē)間。
第二章 增值稅發(fā)票的定義和分類(lèi)
第四條 增值稅發(fā)票的定義
增值稅發(fā)票按開(kāi)具適用范圍不同可分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,具體如下:
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票:適用于增值稅一般納稅人;
二、增值稅普通發(fā)票:適用于除增值稅一般納稅人以外的其他納稅人。
第三章 增值稅發(fā)票的填開(kāi)
購(gòu)貨單位地址: 購(gòu)貨單位電話(huà):
四、購(gòu)貨單位“納稅人登記號(hào)(稅務(wù)登記號(hào))”欄:
本欄填寫(xiě)購(gòu)貨方稅務(wù)登記號(hào),共15位: 購(gòu)貨單位稅號(hào):
五、購(gòu)貨單位“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”欄:
本欄填寫(xiě)購(gòu)貨單位的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及其賬號(hào)。購(gòu)貨單位開(kāi)戶(hù)行: 購(gòu)貨單位帳號(hào):
六、“密碼區(qū)域”欄
本欄為密碼欄,密碼要清晰,不得壓線、錯(cuò)格。
七、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”欄:
本欄填寫(xiě)貨物或勞務(wù)的名稱(chēng)。如果銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的品種較多,納稅人可按不同的貨物匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,但應(yīng)在本欄內(nèi)注明匯總專(zhuān)用發(fā)票。匯總填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不填寫(xiě)“計(jì)量單位”、“數(shù)量”和“單價(jià)”欄,但必須附有銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章"的銷(xiāo)貨清單。
銷(xiāo)貨清單填寫(xiě)購(gòu)銷(xiāo)雙方的單位名稱(chēng)、商品或勞務(wù)名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售額應(yīng)與專(zhuān)用發(fā)票欄“金額”欄的數(shù)字一致,購(gòu)貨方應(yīng)索取銷(xiāo)貨清單一式兩份,分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后,沒(méi)有附銷(xiāo)貨清單或填寫(xiě)錯(cuò)誤的情況,一概返回重開(kāi)。
八、“規(guī)格型號(hào)”欄:
十八、“備注”欄:
本欄填寫(xiě)一些需要補(bǔ)充說(shuō)明的事項(xiàng)。
十九、“收款人”、“復(fù)核”、“開(kāi)票人”欄:
以上幾欄填寫(xiě)有關(guān)人員的姓名。
二十、“銷(xiāo)貨單位(開(kāi)票單位)”欄:
“增值稅普通發(fā)票”除“購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)”可不填寫(xiě)外,其他填開(kāi)要求和注意事項(xiàng)與增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求一致。
第五章 增值稅發(fā)票的管理
第九條 填開(kāi)增值稅發(fā)票管理和要求
二、若購(gòu)貨單位對(duì)開(kāi)具增值稅發(fā)票有特殊要求的,各部門(mén)業(yè)務(wù)人員應(yīng)在“增值稅發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)表”中說(shuō)明情況。第十條 取得增值稅發(fā)票管理和要求:
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十六
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。下文是小編收集的增值稅發(fā)票管理辦法,歡迎閱讀!
第一章 總 則
第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)規(guī)定,制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省稅務(wù)機(jī)關(guān))確定。
第三條 發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開(kāi)票方留存?zhèn)洳?發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯(lián)由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。
省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要,增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次,并確定其用途。
第四條 發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(chēng)(章)等。
省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及發(fā)票管理需要,確定發(fā)票的具體內(nèi)容。
第五條 用票單位可以書(shū)面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《辦法》第十五條的規(guī)定,確認(rèn)印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)量。
第二章發(fā)票的印制
第六條 發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制,省稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)印制發(fā)票企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,對(duì)不符合條件的,應(yīng)當(dāng)取消其印制發(fā)票的資格。
第七條 全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局確定,省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施,并向國(guó)家稅務(wù)總局備案。
發(fā)票防偽專(zhuān)用品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專(zhuān)庫(kù)保管,不得丟失。次品、廢品應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下集中銷(xiāo)毀。
第八條 全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志,其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。
第九條 全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)票換版由國(guó)家稅務(wù)總局確定;省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)發(fā)票換版由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
發(fā)票換版時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。
第十條 監(jiān)制發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要下達(dá)發(fā)票印制
通知書(shū)
,被指定的印制企業(yè)必須按照要求印制。發(fā)票印制通知書(shū)應(yīng)當(dāng)載明印制發(fā)票企業(yè)名稱(chēng)、用票單位名稱(chēng)、發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、種類(lèi)、聯(lián)次、規(guī)格、印色、印制數(shù)量、起止號(hào)碼、交貨時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容。
第十一條 印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的成品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定驗(yàn)收后專(zhuān)庫(kù)保管,不得丟失。廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷(xiāo)毀。
第三章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
第十二條 《辦法》第十五條所稱(chēng)經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證、護(hù)照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件。
第十三條 《辦法》第十五條所稱(chēng)發(fā)票專(zhuān)用章是指用票單位和個(gè)人在其開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專(zhuān)用章字樣的印章。
發(fā)票專(zhuān)用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票單位和個(gè)人提供的發(fā)票專(zhuān)用章的印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳椤?/p>
第十五條 《辦法》第十五條所稱(chēng)領(lǐng)購(gòu)方式是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新或者驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。
第十六條 《辦法》第十五條所稱(chēng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括用票單位和個(gè)人的名稱(chēng)、所屬行業(yè)、購(gòu)票方式、核準(zhǔn)購(gòu)票種類(lèi)、開(kāi)票限額、發(fā)票名稱(chēng)、領(lǐng)購(gòu)日期、準(zhǔn)購(gòu)數(shù)量、起止號(hào)碼、違章記錄、領(lǐng)購(gòu)人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)(章)等內(nèi)容。
第十七條 《辦法》第十五條所稱(chēng)發(fā)票使用情況是指發(fā)票領(lǐng)用存情況及相關(guān)開(kāi)票數(shù)據(jù)。
第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)售發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取工本管理費(fèi),并向購(gòu)票單位和個(gè)人開(kāi)具收據(jù)。發(fā)票工本費(fèi)征繳辦法按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 《辦法》第十六條所稱(chēng)書(shū)面證明是指有關(guān)業(yè)務(wù)
合同
、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料。第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托代開(kāi)發(fā)票的單位簽訂協(xié)議,明確代開(kāi)發(fā)票的種類(lèi)、對(duì)象、內(nèi)容和相關(guān)責(zé)任等內(nèi)容。
第二十一條 《辦法》第十八條所稱(chēng)保證人,是指在中國(guó)境內(nèi)具有擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。
保證人同意為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)
擔(dān)保書(shū)
。擔(dān)保書(shū)內(nèi)容包括:擔(dān)保對(duì)象、范圍、期限和責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)。擔(dān)保書(shū)須經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效。
第二十二條 《辦法》第十八條第二款所稱(chēng)由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任,是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。
第二十三條 提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。
第四章發(fā)票的開(kāi)具和保管
第二十四條 《辦法》第十九條所稱(chēng)特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票,是指下列情況:
(一)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);
(二)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。
第二十五條 向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票,由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
第二十六條 填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
第二十七條 開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。
第二十八條 單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
第二十九條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第三十條 《辦法》第二十六條所稱(chēng)規(guī)定的使用區(qū)域是指國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的區(qū)域。
第三十一條 使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。
第五章發(fā)票的檢查
第三十二條 《辦法》第三十二條所稱(chēng)發(fā)票換票證僅限于在本縣(市)范圍內(nèi)使用。需要調(diào)出外縣(市)的發(fā)票查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)?jiān)摽h(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取發(fā)票。
第三十三條 用票單位和個(gè)人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?鑒別有困難的,可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。
在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買(mǎi)賣(mài)地、存放地查獲的發(fā)票,由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。
第六章 罰 則
第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為進(jìn)行處罰,應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書(shū)面通知當(dāng)事人;對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的案件,應(yīng)當(dāng)立案查處。
對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰,由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定;罰款額在20xx元以下的,可由稅務(wù)所決定。
第三十五條 《辦法》第四十條所稱(chēng)的公告是指,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括:納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。
第三十六條 對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第七章 附 則
第三十七條 《辦法》和本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)“以上”、“以下”均含本數(shù)。
第三十八條 本實(shí)施細(xì)則自20xx年2月1日起施行。
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十七
第四條一般納稅人有下列情形之一者,不得領(lǐng)購(gòu)使用專(zhuān)用發(fā)票:
(一)會(huì)計(jì)核算不健全,即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。
(二)不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容,由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定。
(三)有以下行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者:
(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)
1.私自印制專(zhuān)用發(fā)票;
2.向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票;
3.借用他人專(zhuān)用發(fā)票;
4.向他人提供專(zhuān)用發(fā)票;
5.未按本規(guī)定第五條的要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;
6.未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票;
7.未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報(bào)專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)、用、存情況;
8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
(四)銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購(gòu)使用專(zhuān)用發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專(zhuān)用發(fā)票。
第五條除本規(guī)定第四條所列情形外,一般納稅人銷(xiāo)售貨物(包括視同銷(xiāo)售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目),必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第六條下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目;
(二)銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目;
(三)銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù);
(四)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;
(五)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);
(六)將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人;(根據(jù)要求可以開(kāi)具)
(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七條專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具:
(一)字跡清楚。
(二)不得涂改。如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。
(三)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。
(四)票、物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
(五)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。
(六)全部聯(lián)次一次填開(kāi),上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
(七)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(八)按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
(九)不得開(kāi)具偽造的.專(zhuān)用發(fā)票。
(十)不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票。
(十一)不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合上列要求者,不得作為扣稅憑證,購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。
第八條專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定如下:
(一)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天。
(三)采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天
(四)將貨物交付他人代銷(xiāo),為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。
(五)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天。
(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的天。
(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。
一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,不得提前或滯后。
第九條專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián),各聯(lián)次必須按以下定用途使用:
(一)第一聯(lián)為存根聯(lián),由銷(xiāo)貨方留存?zhèn)洳椤?/p>
(二)第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),購(gòu)貨方作付款的記賬憑證。
(三)第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián),購(gòu)貨方作扣稅憑證。
(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)
(四)第四聯(lián)為記賬聯(lián),銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的記賬憑證。
第十條除購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外,購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有列情況之一者,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(一)未按規(guī)定取得專(zhuān)用發(fā)票。
(二)未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票。
(三)銷(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第(一)至(九)項(xiàng)和(十一)項(xiàng)的要求。
第十一條有下列情形之一者,為本規(guī)定第十條所稱(chēng)未按規(guī)定取得專(zhuān)發(fā)票:
(一)未從銷(xiāo)售方取得專(zhuān)用發(fā)票。
(二)只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條有下列情形之一者,為未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票:
(一)未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度。
(二)未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票。
(三)未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所。
(四)稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)。
(五)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
(六)丟失專(zhuān)用發(fā)票。
(七)損(撕)毀專(zhuān)用發(fā)票。
(八)未執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專(zhuān)用發(fā)票的要求。
第十三條有本規(guī)定第六條所列情形者,如其購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣,應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
第十四條銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:
購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方收到后,應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)售方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的,銷(xiāo)售方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
在購(gòu)買(mǎi)方已付貨款,或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)證明單)送交銷(xiāo)售方,作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)售方在未收到證明單以前,不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票;收到證明單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
購(gòu)買(mǎi)方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為。
第十五條使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票。
第十六條符合下列條件的一般納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票:
(一)有專(zhuān)業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員。
(二)具備通過(guò)電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫(kù)存清單的能力。
(三)國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。
第十七條申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī),必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請(qǐng)報(bào)告及以下資料:
(一)按照專(zhuān)用發(fā)票(機(jī)外發(fā)票)格式用電子計(jì)算機(jī)制作的模擬樣張。
「1」「2」「3」「4」「5」「6」「7」「8」(二)
增值稅發(fā)票工作總結(jié)篇十八
為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理,保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利實(shí)施,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,營(yíng)造健康公平的稅收環(huán)境,國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告,明確增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題。主要為以下兩點(diǎn):
自7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù),如計(jì)稅、退稅、抵免等。
同時(shí)公告再次明確,銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。
家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告
20第16號(hào)
為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理,保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利實(shí)施,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,營(yíng)造健康公平的稅收環(huán)境,現(xiàn)將增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題公告如下:
一、自年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
本公告所稱(chēng)企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
解讀:向企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票,也必須向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。否則,不得作為稅收憑證。原來(lái)開(kāi)具普通發(fā)票只需要提供企業(yè)名稱(chēng)。
“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證”,也就是說(shuō)7月1日起,企業(yè)收到的發(fā)票,如果沒(méi)有填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)(或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)的話(huà),是不允許所得稅前扣除的!
備注:定額發(fā)票、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)發(fā)票、出租車(chē)發(fā)票、火車(chē)票、飛機(jī)票例外。
二、銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票時(shí),通過(guò)銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)。
解讀:再也不能通過(guò)開(kāi)具普通發(fā)票,少繳所得稅、報(bào)銷(xiāo)職工福利了。開(kāi)具普通發(fā)票的內(nèi)容必須實(shí)際銷(xiāo)售明細(xì)一致,不得含糊其詞;以后“辦公用品”、“食品”、“生活用品”等這類(lèi)發(fā)票不能再開(kāi)了。開(kāi)發(fā)票要列明購(gòu)銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量。如果開(kāi)***用品一批,那么必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的銷(xiāo)貨明細(xì)清單并蓋章。
7月1號(hào)以后,還這樣做的,稅務(wù)部門(mén)將通過(guò)金稅三期大數(shù)據(jù)對(duì)比,很容易就查到你。
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