報(bào)告的撰寫需要明確的目的和結(jié)構(gòu),以便傳達(dá)信息和達(dá)到預(yù)期效果。報(bào)告的語(yǔ)言應(yīng)該簡(jiǎn)潔明了,避免使用過(guò)多的 jargon 和復(fù)雜的術(shù)語(yǔ),以確保聽眾或讀者能夠理解。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文,僅供參考,請(qǐng)根據(jù)自身需要進(jìn)行相應(yīng)的修改和調(diào)整。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇一
企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的最直接最完整透明的體現(xiàn),它類似于一份企業(yè)的
說(shuō)明書
,對(duì)企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金安排及使用情況、以及利潤(rùn)產(chǎn)生情況有一個(gè)清晰的反映,因而這份總結(jié)性和說(shuō)明性功能俱全的書面材料是十分有價(jià)值的。企業(yè)務(wù)必要充分做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編撰工作,保證高質(zhì)量的同時(shí)強(qiáng)調(diào)及時(shí)性,充分收集各種有效的全面的數(shù)據(jù)和信息、能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,最后再加上會(huì)計(jì)人員的報(bào)表分析工作,最終完成一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告試對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理情況的一個(gè)全面化的梳理,包括企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況、資金安排情況、企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等的一個(gè)綜合性的概括和說(shuō)明。企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告務(wù)必要做到及時(shí)、高質(zhì)量,需要會(huì)計(jì)人員具備一定的素質(zhì)和技能水平,同時(shí)用心對(duì)待這份報(bào)告,才能夠提交上一份讓所有股東以及企業(yè)合伙人滿意的書面報(bào)告。
對(duì)照企業(yè)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的報(bào)表數(shù)據(jù),比較各項(xiàng)目前后期的增減方向和幅度,可以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及發(fā)展趨向。
通過(guò)計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表上相關(guān)項(xiàng)目之間的比率,借以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn),揭露問(wèn)題,提出有效的解決辦法,達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益的最終目的。
由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同方方面面有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,不同的身份對(duì)企業(yè)的關(guān)心也各有側(cè)重,企業(yè)的債權(quán)人最關(guān)心的是給企業(yè)的貸款能否按期收回,因此往往以企業(yè)償債能力作為分析重點(diǎn);企業(yè)的投資人,通常更關(guān)注于企業(yè)獲利能力的分析。因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告是他們了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況、考核評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要途徑。
通過(guò)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的數(shù)字分析和文字分析,還可以檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,并據(jù)此對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行評(píng)價(jià),為制定下一步的財(cái)務(wù)計(jì)劃打下良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析等項(xiàng)目:
(一)企業(yè)償債能力的分析
企業(yè)償債能力作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理與危機(jī)控制的一項(xiàng)重要工作,向來(lái)為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者以及債權(quán)人都對(duì)這一問(wèn)題的分析十分關(guān)注。具體來(lái)說(shuō),企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析兩類。其中前者主要表現(xiàn)了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)情況、流動(dòng)負(fù)債情況以及現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)這些顯現(xiàn)的方面,而在后者則更強(qiáng)調(diào)企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃方面的情況,包括資本結(jié)構(gòu)安排、獲利能力分析以及一些主要的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)安排情況。
(二)企業(yè)盈利能力的分析
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項(xiàng)目,企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標(biāo)包括了資產(chǎn)負(fù)債情況、利潤(rùn)情況以及具體的利潤(rùn)分配情況,然后將這些數(shù)據(jù)信息按照一定的邏輯關(guān)系構(gòu)建成一整臺(tái)指標(biāo)體系,計(jì)算出各項(xiàng)的利潤(rùn)率和報(bào)酬率,從而了解到企業(yè)的盈利情況,也對(duì)企業(yè)的盈利能力有一個(gè)清晰的把握,進(jìn)而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
(三)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析
企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力體現(xiàn)的是企業(yè)的生命力,企業(yè)就好像一架機(jī)器,在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷地對(duì)企業(yè)的資產(chǎn),包括資金、技術(shù)以及人力資源進(jìn)行運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)最大化的資本增值。這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵點(diǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法等。首先來(lái)分析比率分析法,它是通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析,基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力,具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的特點(diǎn),是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析極為注重比較,只有通過(guò)比較,才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢(shì)分析法是通過(guò)連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比,來(lái)揭示各期的增減變化,據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法??傊髽I(yè)在做財(cái)務(wù)分析的時(shí)候,應(yīng)該綜合各個(gè)方法的優(yōu)勢(shì),做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),避免局限性的問(wèn)題。要將這些方法綜合起來(lái),從而使報(bào)告的結(jié)論更為客觀和可靠,提高財(cái)務(wù)分析報(bào)告的質(zhì)量。
(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編撰務(wù)必要保證質(zhì)量和時(shí)效性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編撰務(wù)必要在保證質(zhì)量的同時(shí)注重時(shí)效性,只有及時(shí)準(zhǔn)確的收集到完備的財(cái)務(wù)信息,才能夠編撰出有效的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交上去,從而最大程度上的表現(xiàn)出其價(jià)值。如果一份半年期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告拖到下半年10月份才提交,那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義,也就失去了其本身的作用和意義,即使分析如何透徹也是廢紙一份。
(二)要核實(shí)和正確使用數(shù)字
財(cái)務(wù)工作離不開各種數(shù)字和統(tǒng)計(jì),因此反復(fù)調(diào)查核實(shí)數(shù)字的準(zhǔn)確性和完整性是一項(xiàng)重要的工作,尤其要杜絕那種隨意變?cè)旎蛘咛摷俚臄?shù)字。要對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)有一個(gè)清晰具體的界定,杜絕平均數(shù)、片面的絕對(duì)數(shù)等問(wèn)題,要住區(qū)那些總指標(biāo)數(shù)據(jù)、相對(duì)數(shù)據(jù)等,尤其是有聯(lián)系的指標(biāo)的對(duì)比,平均數(shù)則需要強(qiáng)調(diào)反映一類現(xiàn)象的一般水平指標(biāo),從而最大程度上的避免錯(cuò)用的情況,減少各類失誤。最后,在數(shù)字的使用上也應(yīng)該強(qiáng)調(diào)規(guī)范要求,如一些重要數(shù)據(jù)一律要用大寫的形式,在財(cái)務(wù)金額前面要注明貨幣種類,要有分隔符等等。
(三)語(yǔ)言要簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確
在做財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過(guò)程中,要盡可能使用準(zhǔn)確簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言進(jìn)行表達(dá),從而體現(xiàn)出最直截了當(dāng)同時(shí)又確切的含義。通常一份報(bào)告包括了引言、主要論點(diǎn)、主要論據(jù)以及最后的論據(jù)這幾項(xiàng),如果行文繁冗拖沓,廢話連篇,半天看不到重點(diǎn),就會(huì)使閱讀者喪失興趣,降低報(bào)告的價(jià)值。另外,由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告本身的性質(zhì)特征,設(shè)計(jì)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)告本身就應(yīng)該精確再精確,嚴(yán)謹(jǐn)再嚴(yán)謹(jǐn),這就需要財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫者拿出充分的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)、一絲不茍的態(tài)度,才能夠提交一份用心的、高質(zhì)量、負(fù)責(zé)任的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(四)確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)
確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對(duì)信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后,他說(shuō):“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò),很全面,應(yīng)該說(shuō)是花費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了,而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的,可事實(shí)上,我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況,而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為,寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與相關(guān)人員進(jìn)行充分的溝通,捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告旨在對(duì)企業(yè)整體上的經(jīng)營(yíng)情況以及具體的資金運(yùn)作安排進(jìn)行一份系統(tǒng)化的書面分析與報(bào)告,因此一份高質(zhì)量、有權(quán)威性的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編撰并不容易。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該清楚自己對(duì)報(bào)告閱讀者的影響,盡可能的做到不要輕易的下結(jié)論,對(duì)任何結(jié)論性詞語(yǔ)都應(yīng)該充分的斟酌之后下筆,最大限度的控制誤導(dǎo)情況的出現(xiàn)。另外,多數(shù)公司由于核算問(wèn)題不同步,這就容易在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況,這時(shí)候就應(yīng)該設(shè)定一個(gè)統(tǒng)一的歷史時(shí)期,保證數(shù)據(jù)的一致性。最后,財(cái)務(wù)分析報(bào)告在行文方面應(yīng)該盡可能的簡(jiǎn)明流暢,避免冗長(zhǎng)化,使閱讀者一目了然。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇二
xx年,我校預(yù)算收入1.57億元,實(shí)際收入2.72億元,完成年度預(yù)算的172.52%。其中:財(cái)政撥款1.1億元、上級(jí)補(bǔ)助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。收入總量較上年增加7957萬(wàn)元,增幅41.43%。
收入增長(zhǎng)的主要原因:一是財(cái)政撥款增幅較大。撥款總量達(dá)1.1億元,比上年增加5252萬(wàn)元,增長(zhǎng)90.40%。包括:(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬(wàn)元,包括學(xué)校新建圖書館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬(wàn)元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬(wàn)元;(2)國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元;(3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬(wàn)元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元,其中:教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元,達(dá)1.01億元;科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元,比上年增加1428萬(wàn)元,增長(zhǎng)155.47%。三是上級(jí)補(bǔ)助收入增加278萬(wàn)元,主要是職工增資款。
二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況
xx年,我校預(yù)算支出1.73億元,實(shí)際支出3.23億元,完成年度預(yù)算的186.71%。支出總量較上年增加1.4億元,增幅77.13%。支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。
(一)人員經(jīng)費(fèi)支出情況
xx年度,我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元,較上年增加1967萬(wàn)元,()增長(zhǎng)28.84%。支出明細(xì)為:
1、工資福利支出4844萬(wàn)元,較上年增加1025萬(wàn)元,增長(zhǎng)26.85%。支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資,基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增加786萬(wàn)元。另外,本年度學(xué)校為合同聘用人員購(gòu)買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn),增加社保支出45萬(wàn)元。
2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3419萬(wàn)元,比上年增加942萬(wàn)元,增長(zhǎng)31.39%。支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。支出增加主要原因:一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼,離退休人員支出增加114萬(wàn)元;二是發(fā)放國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)貼397萬(wàn)元;三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù),增加支出83萬(wàn)元;四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)上升;五是因?qū)W費(fèi)收入增加,提取的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增加。
xx年,學(xué)校發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬(wàn)元,包括住房公積金458.66萬(wàn)元、提租補(bǔ)貼132.34萬(wàn)元。
本
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇三
從分析的對(duì)象方面來(lái)分,有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來(lái)分,有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來(lái)分,有簡(jiǎn)要分析報(bào)告、專題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來(lái)的種類,給以簡(jiǎn)要的介紹。
1.簡(jiǎn)要分析報(bào)告
簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)分析報(bào)告,又稱財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡(jiǎn)要的文字分析報(bào)告?;蚴钦f(shuō)明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,或是說(shuō)明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡(jiǎn)要情況,或是對(duì)某些重要問(wèn)題進(jìn)行扼要分析。目的`是為了讓上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢(shì),完成計(jì)劃的進(jìn)程以及經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告,一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。
2.專題分析報(bào)告
專題分析報(bào)告,一般是對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問(wèn)題,或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施,或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問(wèn)題,單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)分析,以便及時(shí)解決問(wèn)題,改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專一,一事一題,分析問(wèn)題深透,反映問(wèn)題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。
3.綜合分析報(bào)告
綜合分析報(bào)告,也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)資金、費(fèi)用、盈虧情況,進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上,抓住工作中的關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行分析,以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)或工作過(guò)程中取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類型,如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇四
青島海爾股份有限公司(股票代:60xx90,一下簡(jiǎn)稱“青島海爾”)1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島,是世界白色家電第一品牌。目前,海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園,24個(gè)制造工廠,xx個(gè)綜合研發(fā)中心,19個(gè)海外貿(mào)易公司,全球員工超過(guò)7萬(wàn)人。20xx年,海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元,品牌價(jià)值812億元,連續(xù)8年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。20xx年,海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元,品牌價(jià)值855億元,連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任,援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》,是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌,其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌,20xx年8月30日,海爾被英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國(guó)十大世界級(jí)品牌”之首。20xx年,在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造;主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。
截止到20xx年上半年,海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng),其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,海爾已參與19項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定,其中5項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可;20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國(guó)購(gòu)買者滿意度第一品牌》,排名第四。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。
二、分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析:
海爾集團(tuán)(60xx90)資產(chǎn)負(fù)債表
在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中,20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異,20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,這說(shuō)明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期,各方面都沒有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年,海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升,從20xx年末的12,230,597,777.64元增長(zhǎng)到20xx年年末的17,497,152,530.38元,%的增幅。通過(guò)對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),這種資產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)主要來(lái)源于負(fù)債的增加。
從20xx年的4,529,540,037。40元增加到20xx年的8,744,913,487.44元,%,主要得益于海爾xx年全球銷售額增長(zhǎng)百分之十帶來(lái)的銷售收入大幅增加的同時(shí),因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí),海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤(rùn)。同時(shí)可以看到,相比20xx年和20xx年,20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購(gòu)。
三、營(yíng)運(yùn)能力分析
20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍,20xx年降低到7.4。說(shuō)明企業(yè)20xx年,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,周轉(zhuǎn)效率較高,而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下,可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加,從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,說(shuō)明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng),但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平,而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量,銷售收入約為20xx年的兩倍,而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長(zhǎng),企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。
存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi),但比率較大,說(shuō)明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比,降低到1.31,說(shuō)明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好,這說(shuō)明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力。
企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,平均收現(xiàn)期叫短,但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度,以避免企業(yè)的資產(chǎn)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上,資金不能及時(shí)回流。
企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈,但也間接說(shuō)明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來(lái)應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,反而減少,很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。
營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,而20xx到20xx,營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89,說(shuō)明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,營(yíng)運(yùn)能力有所下降,而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21,較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致。
企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28,說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用效率降低,短期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力低,營(yíng)運(yùn)資金利用效果差,而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好,企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,實(shí)現(xiàn)較多銷售收入,導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。
1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi),但存在一定的減少,比率較低,說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力較差,變現(xiàn)能力較差,企業(yè)短期償債能力較差,且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲,很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲,20xx到20xx漲幅較大,說(shuō)明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn),利用充分,投資得當(dāng),結(jié)構(gòu)比較合理,能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降,但是保持在2—3的范圍內(nèi),說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所增加,進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響,很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。
四、盈利能力分析
(一)盈利能力分析
盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力,也稱為資金增值能力,通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多,通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?,F(xiàn)在我們就通過(guò)每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率這三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)近幾年來(lái)的盈利能力從以上各表中可以看出,海爾集團(tuán)從20xx年開始,青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上,尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來(lái)說(shuō)海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響,公司的盈利能力略有上升,相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況,海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤(rùn)率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長(zhǎng),這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì),當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,積極占有市場(chǎng)大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),近兩年,原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑,各個(gè)廠家對(duì)接下來(lái)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力,對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)海爾來(lái)說(shuō),這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè),如果沒有高額利潤(rùn)的支撐,想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升,凈利潤(rùn)率達(dá)3.5%。沒有h股利潤(rùn)貢獻(xiàn)的情況下,公司的凈利潤(rùn)率同比20xx年提升1ppt,主要來(lái)自于毛利率提高,期間費(fèi)用率仍維持高位,尚存改善空間。
(二)收入結(jié)構(gòu)分析
(1)青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來(lái)源構(gòu)成
從海爾的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源分產(chǎn)品的構(gòu)成來(lái)看,20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售;從分地區(qū)的情況看,國(guó)內(nèi)的銷售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年,公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn),其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn),冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%、26.63%,分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級(jí)市場(chǎng)的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)能力的釋放,特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年,空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫(kù)存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素,海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。
(2)海爾營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析
海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長(zhǎng),其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的,空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看,境內(nèi)的收入在xx年增長(zhǎng)了將近三倍,xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力,用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析其長(zhǎng)期償債能力。
流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證,反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率,是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn),是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額,包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。
資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo),也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力,是評(píng)估企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo),同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。
通過(guò)表可以看到,總的來(lái)說(shuō)海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng),尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過(guò)2,速動(dòng)比率超過(guò)了1,但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降,但不影響償債能力,并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,導(dǎo)致長(zhǎng)期償債能力有所降低,但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過(guò)50%,長(zhǎng)期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降,其短期償債能力似乎不高,資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升,償債能力有所下降。但是通過(guò)對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn),其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn),從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,青島海爾的長(zhǎng)期負(fù)償債能力并不弱,資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率,即使負(fù)債累累,靠新債還舊債的方式,不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),在國(guó)際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長(zhǎng)期償債能力都非常好,流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理,償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小,資產(chǎn)負(fù)債率很低,而且固定資產(chǎn)比率也較低,資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好,但是這樣雖然利息費(fèi)用低,卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高,海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營(yíng)運(yùn)能力分析
企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過(guò)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過(guò)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo),對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行分析。
周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度,它說(shuō)明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),一般來(lái)說(shuō),應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好,表明公司收帳速度快,平均收賬期短,壞帳損失少,資產(chǎn)流動(dòng)快,償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率,是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo),在正常情況下,如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利,存貨周轉(zhuǎn)率越高,說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快,企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出,青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì),但都高于標(biāo)準(zhǔn)值,證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng),各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快,再一次說(shuō)明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營(yíng)情況。下面,我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國(guó)食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比,進(jìn)一步說(shuō)明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力。
但是從運(yùn)營(yíng)能力看,格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,但是其存活周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過(guò)以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來(lái)的良好走勢(shì),但是不可忽視美的電器、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今,通過(guò)高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的三大法寶。
七、分析總結(jié)
(一)、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)
通過(guò)對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的,在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營(yíng)能力,得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國(guó)際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國(guó)內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn),使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
(二)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議
1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
通過(guò)對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的,在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過(guò)程中,還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素,即將未來(lái)的增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來(lái)。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。
2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制
盈利能力、償債能力,運(yùn)營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好,公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì),在受前幾年的海外并購(gòu)失敗陰云籠罩及國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,例如在進(jìn)行國(guó)際資本運(yùn)作及并購(gòu)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,國(guó)際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制,通過(guò)信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施,降低有形和無(wú)形成本,以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力,除其它手段以外,必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出,提高內(nèi)部成本管理水平,以達(dá)增加其權(quán)益利潤(rùn)率的目的,另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇五
(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息,有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中,主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,就會(huì)出現(xiàn)以下情況:1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí),從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行
總結(jié)
、分析、歸納,把有價(jià)值的信息反饋給管理者。(二)要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來(lái)越大,使用概念越來(lái)越專業(yè)化,醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過(guò)有效的解釋和分析,將專業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為一般性語(yǔ)言,將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
(三)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況,將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法
(一)認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,首先要分析的目標(biāo),它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過(guò)程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,深入事物的本質(zhì),要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,利用專業(yè)科學(xué)的方法,進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析,發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過(guò)程中要根據(jù)具體情況確定,按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度;比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì),以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí),要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問(wèn)題,要定性分析和定量分析相結(jié)合。
(二)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說(shuō)是沒有任何意義的。因此,要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,只有認(rèn)真把握管理者的思路,才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據(jù),條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語(yǔ)言精練,并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下:
1、標(biāo)題:標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分:要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,對(duì)取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述。
3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,需要闡述的問(wèn)題可以分幾部分進(jìn)行闡述,有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分:提出問(wèn)題,肯定成績(jī),對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分:這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),篇幅不宜過(guò)長(zhǎng),主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇六
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
(6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))
(7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇七
在剛剛過(guò)去的20xx年,我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績(jī),現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:
本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,水電費(fèi)2615元,郵電費(fèi)924元,機(jī)車燃修費(fèi)2120元,招待費(fèi)1292元,修繕費(fèi)7594元,培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇八
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)
目錄
正文
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)
5、股本變動(dòng)及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)
3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果
4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況,同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況
9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2、市場(chǎng)占有率
要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象
1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面
方法:swot分析
pest分析
1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3、三張報(bào)表及附注的分析
注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)
1、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析
4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)
承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6、存貨項(xiàng)目分析
7、其他
1、存在的問(wèn)題
2、建議措施
3、結(jié)論性意見
功倍的效果。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇九
摘要:文章主要提出了集團(tuán)公司的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六個(gè)方面進(jìn)行高效財(cái)務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理管理成本
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財(cái)務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個(gè)龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財(cái)務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財(cái)務(wù)管理意識(shí),努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財(cái)務(wù)管理辦法,通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場(chǎng)的企業(yè)理財(cái)機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行有意義財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵及特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)人員的具體情況,可將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理劃分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息等六個(gè)層面。
一是會(huì)計(jì)核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對(duì)外提供報(bào)表,這是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財(cái)務(wù)管理信息。
二是財(cái)務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)管理信息。由于費(fèi)用結(jié)算滯后于費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生過(guò)程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用預(yù)提,為經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)的、更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
三是財(cái)務(wù)分析層面指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。
四是財(cái)務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營(yíng)者溝通。
五是財(cái)務(wù)理財(cái)層面指?jìng)?cè)重于企業(yè)資金運(yùn)作,如何安排、調(diào)度資金,實(shí)施資本運(yùn)營(yíng),實(shí)現(xiàn)資本效率最大化。六是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)層面指對(duì)企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量?jī)?yōu)劣作出評(píng)價(jià),作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行論述。
一、財(cái)務(wù)管理的首要工作財(cái)務(wù)管理的對(duì)象應(yīng)定位于管理成本效益,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(特別是成本會(huì)計(jì))提供的財(cái)務(wù)成本為基礎(chǔ),對(duì)成本加以控制,每項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)帶來(lái)更多的效益才可發(fā)生,效益零增長(zhǎng)的成本應(yīng)該堅(jiān)決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里所說(shuō)的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會(huì)效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對(duì)不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來(lái)具體實(shí)施。在對(duì)不同方案進(jìn)行財(cái)務(wù)比較、選擇的時(shí)候,一個(gè)共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本很多,其核心是機(jī)會(huì)成本,機(jī)會(huì)成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會(huì)成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。
2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來(lái)完成方案確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過(guò)對(duì)這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實(shí),把各部門和各項(xiàng)任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時(shí),將各部門實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,并及時(shí)進(jìn)行糾正,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在控制階段,會(huì)計(jì)人員不僅要參與預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢(shì),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程控制。管理會(huì)計(jì)所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要積極推行“成本控制法”,實(shí)行目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測(cè),事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責(zé)任成本。為了有效評(píng)價(jià)各管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),需要對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行考核。按照“誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則來(lái)考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。因?yàn)橹挥幸罁?jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評(píng)價(jià)才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理會(huì)計(jì)提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評(píng)價(jià)其下屬的業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí),管理當(dāng)局可以根據(jù)每個(gè)責(zé)任中心各項(xiàng)任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對(duì)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行具體評(píng)價(jià)。這些反饋信息對(duì)于制定企業(yè)目標(biāo),提高整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的效率,科學(xué)地評(píng)價(jià)管理制度,具有不可替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤(rùn)中心進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時(shí)按照利潤(rùn)中心進(jìn)項(xiàng)考核,考核其可控利潤(rùn)。
二、財(cái)務(wù)理財(cái)是財(cái)務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液,資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司實(shí)行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進(jìn)行研究開發(fā)、對(duì)外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金,除少部分經(jīng)營(yíng)資金由各子公司籌集外,主要資金來(lái)源由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計(jì)劃。集團(tuán)公司籌資時(shí),應(yīng)充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì),合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財(cái)務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多情況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)更加重要。
一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)特別加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月及時(shí)將部門資金收支預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。
企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求,充分考慮實(shí)際情況,合理利用財(cái)務(wù)杠桿選擇一個(gè)最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)控職能,認(rèn)真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項(xiàng)目或?qū)ν夂腺Y合作項(xiàng)目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時(shí),必須樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念,堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場(chǎng)行情,這樣運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目的預(yù)期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)五個(gè)層面的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有一個(gè)高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),有助于科學(xué)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營(yíng)差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營(yíng)效益以及考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)對(duì)象分為對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)效益與社會(huì)效益一致性的評(píng)價(jià),按評(píng)價(jià)的目的分為評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)水平、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力、評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力。總之,對(duì)于公司制的企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)層面相互之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持,又為上一個(gè)層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個(gè)有機(jī)完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個(gè)十分重要的控制機(jī)制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理之中,扮演著重要的角色。只有加強(qiáng)六個(gè)方面的工作,集團(tuán)公司才能實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理工作。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十
我院成立于1984年,是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級(jí)醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院,全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院,醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、社會(huì)保險(xiǎn)、傷殘鑒定、民政濟(jì)困定點(diǎn)醫(yī)院,血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬(wàn)平方米,總建筑面積2.6萬(wàn)平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室,13個(gè)醫(yī)技科室,15個(gè)職能科室,2個(gè)社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達(dá)到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級(jí)職稱27人,中級(jí)職稱61人。
本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬(wàn)元,比上年度的5453萬(wàn)元增長(zhǎng)了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬(wàn)元,其他收入36萬(wàn)元,分別比去年增長(zhǎng)了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬(wàn)元,比去年增加了20%;住院收入3753萬(wàn)元,比去年增長(zhǎng)了22%。
(一)總資產(chǎn)12268萬(wàn)元,比去年10410萬(wàn)元增長(zhǎng)了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的13.4%,非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的85.6%。
1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析
流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,比年初1777萬(wàn)元增長(zhǎng)了-7.4%;其中貨幣資金396萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬(wàn)元增長(zhǎng)了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6%,比年初62萬(wàn)元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%,增長(zhǎng)率為-1.237%;壞賬準(zhǔn)備14萬(wàn)元,占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬(wàn)元,占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%,增長(zhǎng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元,比年初326元增長(zhǎng)了6.7%。
2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析
固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元,比年初5719萬(wàn)元增長(zhǎng)了36.9%,累計(jì)折舊20xx萬(wàn)元,比年初1051萬(wàn)元增長(zhǎng)了90.9%,在建工程4754萬(wàn)元比年初4313萬(wàn)元增長(zhǎng)了10.2%。
3、負(fù)債情況分析
流動(dòng)負(fù)債2396萬(wàn)元,其中:應(yīng)付賬款1597萬(wàn)元,比年初1004萬(wàn)元,增長(zhǎng)了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬(wàn)元,比年初63萬(wàn)元增長(zhǎng)128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(zhǎng)了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬(wàn)元,與去年持平;應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)121萬(wàn)元,比年初116萬(wàn)元增長(zhǎng)4.3%;其他應(yīng)付款125萬(wàn)元,比年初70萬(wàn)元增長(zhǎng)了78.6%,預(yù)提費(fèi)用166萬(wàn)元,比年初204萬(wàn)元增長(zhǎng)了-18.6%。
4、凈資產(chǎn)情況分析
凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬(wàn)元,比年初6409萬(wàn)元增長(zhǎng)了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬(wàn)元;專用基金757萬(wàn)元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬(wàn)元。
財(cái)政補(bǔ)助收入939萬(wàn)元,醫(yī)療收入6028萬(wàn)元;其中藥品收入1585萬(wàn)元,占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬(wàn)元增長(zhǎng)了7%。
門診收入2275萬(wàn)元,比上年1893萬(wàn)元增長(zhǎng)了20.2%;其中:藥品收入6203萬(wàn)元,占門診收入的27.2%,比上年586萬(wàn)元增長(zhǎng)了5.8%。隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來(lái)越多,每門診人均費(fèi)用的提高,所以門診收入也就相對(duì)的有所提高。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十一
目錄
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況
第二部分經(jīng)營(yíng)成果分析
第三部分資產(chǎn)負(fù)債狀況分析
第四部分現(xiàn)金流分析
第五部分風(fēng)險(xiǎn)分析
第六部分存在的主要問(wèn)題與建議
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況
上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常,無(wú)重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生,至本季末會(huì)計(jì)在建項(xiàng)目有27個(gè),統(tǒng)計(jì)在建項(xiàng)目有22個(gè),新簽合同額為33.75億元。
上半年完成營(yíng)業(yè)額10.97元,相比上年同期營(yíng)業(yè)額4.82億元增加6.15億元,增長(zhǎng)127.43%。其中公路板塊10.3億元,鐵路板塊0.59億元,市政板塊0.08億元。營(yíng)業(yè)成本9.99億元,相比上年同期營(yíng)業(yè)成本4.4億元,增加5.59億元,增長(zhǎng)127.05%。
主要增長(zhǎng)原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加,今年處于施工大干階段,按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高。
上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1581.73萬(wàn)元,比上年同期的498.22萬(wàn)元增加1083.51萬(wàn)元,增長(zhǎng)217.47%。其中,公路板塊利潤(rùn)總額1658.06萬(wàn)元,鐵路板塊利潤(rùn)總額-61.34萬(wàn)元,市政板塊-14.99萬(wàn)元,試驗(yàn)檢測(cè)公司-69.5萬(wàn)元。
利潤(rùn)增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段,按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤(rùn)相應(yīng)也大幅度增加,另外公司通過(guò)加強(qiáng)管理、控制成本等措施,促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。
公司借資金中心款1.13億元,資金占用利息845.45(資金占用1073.95,其中借款利息228.50萬(wàn)元,資金中心利息845.45萬(wàn)元)利息共16.76萬(wàn)元,機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%,初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。
第二部分經(jīng)營(yíng)成果分析
間接費(fèi)用總額5020.00萬(wàn)元,占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4.58%,與去年同期9.06%相比降低4.48%。
主要材料耗用表單位:元噸
項(xiàng)目年初存貨原材料中本期采購(gòu)(1-6月)
平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額
瀝青0.000.000.000.000.000.00
合計(jì)15406461.09334467124.56
項(xiàng)目本季度計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)數(shù)量)
平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額
瀝青0.000.000.000.000.000.00
合計(jì)332415743.9925459450.09
上半年主要材料采購(gòu)共計(jì)33446.71萬(wàn)元,耗用33241.57萬(wàn)元,期末余額2545.96萬(wàn)元,其中采購(gòu)較大項(xiàng)目為萬(wàn)達(dá)三分部7163萬(wàn)元,永江4標(biāo)6018萬(wàn)元,凱羊五標(biāo)4567萬(wàn)元,織納一標(biāo)3138萬(wàn)元,畢都十標(biāo)3093萬(wàn)元,蘭渝鐵路2232萬(wàn)元,材料耗用較大項(xiàng)目為萬(wàn)達(dá)三分部7260萬(wàn)元,永江四分部6323萬(wàn)元,凱羊五標(biāo)4513萬(wàn)元,畢都十標(biāo)3274萬(wàn)元,織納一標(biāo)2876萬(wàn)元,蘭渝鐵路2264萬(wàn)元。從以上項(xiàng)目可以看出,大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目,存貨的增減屬于正常變動(dòng)。
第三部分財(cái)務(wù)狀況分析
上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬(wàn)元,相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬(wàn)元增加59934.02萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為43.08%,流動(dòng)資產(chǎn)余額164521.33萬(wàn)元,相比年初114173.03萬(wàn)元,增加50348.3萬(wàn)元,增長(zhǎng)44.10%,同時(shí)負(fù)債余額為182,441.45萬(wàn)元,相比年初124,061.06萬(wàn)元增加58,380.39萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為47.06%,流動(dòng)負(fù)債余額182,220.75萬(wàn)元,相比年初123,843.90元,增長(zhǎng)47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77萬(wàn)元,相比年初余額15,071.14萬(wàn)元增加1,553.63萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為10.31%。現(xiàn)將具體分析如下:
1、貨幣資金情況分析
本季末貨幣資金余額13881.52萬(wàn)元,相比年初12374.57萬(wàn)元,增加1506.95萬(wàn)元,增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度,部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。
我公司在局資金中心存款9722.34萬(wàn)元,同時(shí)借局款1.13億元。
2、存貨情況分析
本季末存貨余額92100.40萬(wàn)元,相比年初56212.15萬(wàn)元,增加35888.25萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬(wàn)元,相比年初52675.43萬(wàn)元增加34553.78萬(wàn)元,其中減值損失期末余額26.09萬(wàn)元,相比年初28.26萬(wàn)元減少2.17萬(wàn)元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度,部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場(chǎng)組織施工,部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求,形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加,預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元):
從下表可以看出,已完工未計(jì)算金額增長(zhǎng)較快的幾個(gè)項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬(wàn)元,畢都增加了5689.17萬(wàn)元崇靖四分部增加了5364.93萬(wàn)元,蘭渝鐵路增加了4905.39萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十二
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長(zhǎng)期不重視,存在著重錢輕物,重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十三
通過(guò)對(duì)20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平,本選題旨在對(duì)20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況,但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低,因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,找出企業(yè)存在的不足,為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù),并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出,目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法。荊新、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道:財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析,也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過(guò)程。
戴維。霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》一文,文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專家森疼一男針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》,其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用,逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
本課題主要的研究?jī)?nèi)容是:
1、介紹xx有限公司概況。
2、對(duì)xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析,以及償債能力分析,營(yíng)運(yùn)能力分析,獲利能力分析,發(fā)展能力分析。
3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。
4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議。
擬采取的方法有:
1、趨勢(shì)分析法:根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表,比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。
2、比率分析法:在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間,或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比,以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、因素分析法:確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素,按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
主要難點(diǎn):
1、由于理論知識(shí)不足,在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。
2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法:
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表,會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法,針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過(guò)多種途徑查閱資料,參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況,及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢,與同學(xué)互相討論。
第六周至第七周開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯
第八周撰寫論文提綱
第九周至第十周論文初稿,外文譯文
第十一周至第十三周論文修改
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備
第十六周畢業(yè)論文答辯
財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等,但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞與經(jīng)營(yíng)成果的高低,只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位,因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來(lái)看,財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營(yíng)的重要手段之一。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析,可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況,并以此為依據(jù),制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性。
基于這種考慮,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視,并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性,推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的大小,可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù),此外,通過(guò)分析,隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問(wèn)題,不斷進(jìn)行調(diào)整,提出相應(yīng)的措施,保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行,由此可見,財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十四
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析首先要知道會(huì)計(jì)做賬的原理,會(huì)計(jì)的原理就是將收入和支出按不同種類分類,比如:收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入,支出有費(fèi)用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出,會(huì)計(jì)按照業(yè)務(wù)性質(zhì),依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理,對(duì)各種收入費(fèi)用分門別類,有利于最后核算。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)一步將相似相類的科目歸類為同一個(gè)項(xiàng)目上,這樣對(duì)于分析報(bào)表來(lái)說(shuō),就是編制的逆過(guò)程,不斷從報(bào)表的各項(xiàng)信息中分析各明細(xì)帳戶的收支狀況。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析法是比較常用的,比率的計(jì)算有一個(gè)基本的原則:分母選擇一項(xiàng)性質(zhì)單一的項(xiàng)目,分子選擇內(nèi)涵不同的項(xiàng)目,通過(guò)比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡(jiǎn)單化,可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項(xiàng)目的比較、不同時(shí)期同一項(xiàng)目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷運(yùn)作模式的比較。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面:1、收入情況,2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額,投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤(rùn)的嫌疑,關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)以不公允的交易來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn),這些詳細(xì)的情況需要通過(guò)各明細(xì)科目及報(bào)表附注加以甄別。就支出項(xiàng)目而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān),當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí),如果不是運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷狀況的差異,就一定要查看明細(xì)帳戶。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費(fèi)用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十五
總部設(shè)在深圳,已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。
以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù),涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè)及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股,其中萬(wàn)科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,909.48萬(wàn)股,持股比例為14.73%。
1.2萬(wàn)科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下,以房地產(chǎn)為核心,不斷發(fā)展壯大,20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元,在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位,在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元,在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬(wàn)科發(fā)展?fàn)顩r萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念,在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念,并形成一套物業(yè)管理體系,物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國(guó)首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市,持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu),使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域,1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù),截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開發(fā),20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市,目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市,并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢(shì),樹立了住宅品牌,并為投資者帶來(lái)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。
2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。
總體而言,流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用,過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言,行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬(wàn)科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59),即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額,其中存貨積累過(guò)多,占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有,20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元,而20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元,20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬(wàn)科,主要原因是貨源緊張,而萬(wàn)科的存貨比較多,所以萬(wàn)科可能本著某些營(yíng)銷策略。
橫向比較,萬(wàn)科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13,保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨,萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%,保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%,說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。
2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn),構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。
貨幣資金,交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收,預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn),稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn),包括存貨,其他流動(dòng)資產(chǎn)等,稱為非速動(dòng)資產(chǎn)。
萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心,存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。
20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。
萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03,說(shuō)明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,萬(wàn)科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化,可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平,通常萬(wàn)科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。
萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較,保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。
說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較,現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn),而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間,才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬(wàn)科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05,說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金比率不宜過(guò)高,因?yàn)檫^(guò)高體現(xiàn)了萬(wàn)科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠,流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬(wàn)科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億,20xx年為230億,說(shuō)明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響,萬(wàn)科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬(wàn)科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債取得的,它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān),投在銀行的資金多,存貨相應(yīng)增加。
萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債率越低,舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度,沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用,債權(quán)人的利益得不到保障,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38,表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95,表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高,表示利息支付越有保障。
萬(wàn)科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障,那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠,因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金,而不是收益。
2.2運(yùn)營(yíng)能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好,周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi),應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短,比20xx年慢了不少天。
對(duì)于萬(wàn)科,應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性,偶然性和人為因素影響。
特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心,它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的,萬(wàn)科的賒銷額并非全部銷售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來(lái),那么萬(wàn)科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問(wèn)題。
提取的減值準(zhǔn)備越多,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多,這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),反而說(shuō)明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬(wàn)科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策,并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?,萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款,而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策,很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來(lái)。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高,比20xx年高了286.96天,主要原因在于,萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金,存貨過(guò)少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對(duì)于萬(wàn)科來(lái)所,需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平,存貨不是越少越好。
萬(wàn)科很可能是銷售不暢,導(dǎo)致存貨過(guò)多,為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī),萬(wàn)科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問(wèn)題,尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天,其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此,個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難,但我們亦要往這個(gè)方向走。
國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題,對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注,發(fā)布不少政策,控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。
萬(wàn)科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外,還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分,前面已經(jīng)有,因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬(wàn)科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少,表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低,盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了,反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十六
財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題,不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認(rèn),以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,其原因主要有以下兩點(diǎn):第一,我國(guó)的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。
第一,貨幣資本的支配力相對(duì)減弱,人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng),財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì),要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn),有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面:一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng),基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。
而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十七
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)主管以實(shí)際的`財(cái)務(wù)資料為依據(jù),系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的應(yīng)用文書,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行,企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn),構(gòu)成了資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)和分配等方面的運(yùn)動(dòng),這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果,反映在資金來(lái)源、資金占用、流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)上,企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告就是對(duì)這些指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計(jì)算和分析,并用書面文字加以闡述。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用主要有:通過(guò)檢查企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)績(jī)的分析,總結(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn),并提出具體的工作建議,提出對(duì)資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、利潤(rùn)完成狀況的總評(píng)價(jià),作為檢查、考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可分為綜合分析、專題分析、簡(jiǎn)易分析、典型分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)五種。
綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告分為年度和上半年度兩種,它全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況及其成果,并對(duì)資金、費(fèi)用、利潤(rùn)等數(shù)據(jù),對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析,從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),對(duì)今后工作提出建議。
簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)分析報(bào)告是在一個(gè)較短的時(shí)期內(nèi),通常是季度或月度,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果作簡(jiǎn)要的分析,以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)資金方面可能存在的問(wèn)題。
專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)狀況對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析;資金分析;財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。
典型財(cái)務(wù)分析報(bào)告是分析與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報(bào)告,多數(shù)是上級(jí)單位或同級(jí)財(cái)稅,金融,工商管理部門編寫,常用第三人稱。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告具有真實(shí)性、同比性、議論性等特點(diǎn)。
(一)真實(shí)性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用,作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用,因而材料的真實(shí)性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會(huì)導(dǎo)致判斷的失真,進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤,導(dǎo)致工作的失敗。
(二)同比性
財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣,一定與某特定時(shí)期的背景分不開,一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開,所以,比較法是最為常見的分析方法,尤其是歷史上的同比很有必要,這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。
(三)議論性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的表現(xiàn)手法,側(cè)重在議論,其他的記敘、說(shuō)明都是為議論服務(wù)的,最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。
(一)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析
主要說(shuō)明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等,如產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)量、銷售量等實(shí)際完成額及同比增減值,工作報(bào)告《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》。
計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有:銷售增長(zhǎng)率,資本積累率,總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,三年資本平均增長(zhǎng)率;三年銷售平均增長(zhǎng)率。
將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值,并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題及原因:一是經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的影響,主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營(yíng)業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。從中找出主要影響因素,并說(shuō)明企業(yè)取得成績(jī)的主要原因是什么,說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)問(wèn)題與困難的原因是什么,使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
(二)盈虧指標(biāo)分析
1、對(duì)利潤(rùn)表所反映的本期實(shí)際利潤(rùn)數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比,分析利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)總額是多少,比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實(shí)際利潤(rùn)總額構(gòu)成情況,其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2、計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等盈利能力分析指標(biāo),并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。
3、根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果,分析評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱,并從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收支凈額等因素分析其對(duì)本期利潤(rùn)的影響程度,查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)(減弱)的原因。
(三)資金指標(biāo)分析
1、通過(guò)資金結(jié)構(gòu)比例分析,分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例,以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較,將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來(lái),判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。
2、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析,評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要包括:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析,可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明:收賬速度快,賬齡較短,資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng),短期償債能力強(qiáng),可以減少收賬費(fèi)用及壞賬損失。同時(shí)借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較,還可以評(píng)價(jià)委托加工單位的信用程度,調(diào)整原訂的信用條件,制定出相應(yīng)的收賬政策。對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析,可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理,固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。
3、計(jì)算企業(yè)的償債能力情況,其主要指標(biāo)有:速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。
4、指標(biāo)變動(dòng)差異分析,將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較,找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象,揭示運(yùn)行中存在的問(wèn)題及原因。
(四)國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析
1、衡量國(guó)有資體保值增值情況指標(biāo)是國(guó)有資本增值率,通過(guò)對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行分析,能充分體現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù),能及時(shí)、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象,反映國(guó)家投入資本的保全性和增長(zhǎng)性。
2、一般認(rèn)為資本的保值增值率越高,表明企業(yè)的資本保全越好。當(dāng)保值增值率達(dá)到100%時(shí)為保值,超過(guò)100%時(shí)為增值,若小于100%則表明國(guó)有資本減值,說(shuō)明國(guó)有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等,沒有實(shí)現(xiàn)資本保全。
3、根據(jù)國(guó)有資本保值增值實(shí)現(xiàn)的程度,分析其原因,特別是對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)資本保值的要高度重視,查找漏洞,研究對(duì)策。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十八
本月實(shí)現(xiàn)收入292萬(wàn)元,較滾動(dòng)預(yù)算減少58萬(wàn)元;累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入651萬(wàn)元,較上年同期累計(jì)增加137萬(wàn)元,完成年度預(yù)算的14%。
本月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)16萬(wàn)元,較滾動(dòng)預(yù)算減少12萬(wàn)元;累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元,較上年同期累計(jì)增加37萬(wàn)元,完成年度預(yù)算的11%。
1、業(yè)務(wù)量分析
本月共完成貨物入庫(kù)量4951噸,月末庫(kù)存11140噸,本月平均庫(kù)存10710噸,低于滾動(dòng)預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫(kù)較多,新的貨量還沒有到來(lái)的原因。
從各類業(yè)務(wù)箱量來(lái)看,進(jìn)口冷藏重箱量同比增長(zhǎng)27%,完成年度計(jì)劃的14%;空箱同比增加較大,增長(zhǎng)70%,主要受碼頭出口箱量增加的影響;查驗(yàn)量本期增幅低于箱量增幅,同比增長(zhǎng)18%;拆箱及入庫(kù)量同比減少66%,主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫(kù)量較多。
總體上本期受春節(jié)長(zhǎng)假影響較大,各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達(dá)到預(yù)算。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析
2、1月度分析
本月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)收入292萬(wàn)元,較預(yù)算減少58萬(wàn)元。其中冷庫(kù)實(shí)現(xiàn)收入73萬(wàn)元,較預(yù)算減少2萬(wàn)元;堆場(chǎng)實(shí)現(xiàn)收入199元,較預(yù)算減少55萬(wàn)元;修箱實(shí)現(xiàn)收入17萬(wàn)元;代理實(shí)現(xiàn)收入3萬(wàn)元。
倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)方面:春節(jié)前入庫(kù)量較少,但出庫(kù)量較多,導(dǎo)致庫(kù)存量下降,影響冷庫(kù)收入未達(dá)到預(yù)期目標(biāo),并且累計(jì)同比減少4%。
3、變動(dòng)成本分析
本月實(shí)際發(fā)生變動(dòng)成本114萬(wàn)元,較預(yù)算減少6萬(wàn)元,其中:電費(fèi)減少7萬(wàn)元;勞務(wù)費(fèi)減少4萬(wàn)元;維修費(fèi)減少3萬(wàn)元。
累計(jì)發(fā)生變動(dòng)成本234萬(wàn)元,較上年同期增加82萬(wàn)元,增長(zhǎng)54%。主要是箱量增加帶動(dòng)電費(fèi)和代理費(fèi)的增加。累計(jì)變動(dòng)成本占年度預(yù)算16%,略高于收入增長(zhǎng)比例,后期應(yīng)該會(huì)降低。
從變動(dòng)成本的構(gòu)成來(lái)看,其中電費(fèi)占38%,包括堆場(chǎng)和冷庫(kù)電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用占27%,主要是疏港拖車費(fèi)和搗箱拖車費(fèi);材料維修費(fèi)占9%,主要是修箱材料成本;正面吊及場(chǎng)橋燃油成本占6%;裝卸勞務(wù)費(fèi)占3%,包括出入庫(kù)裝卸和散貨船裝卸勞務(wù);其他運(yùn)行費(fèi)主要是驗(yàn)箱費(fèi)和edi費(fèi)等,合計(jì)占17%。
4、固定成本分析
本月發(fā)生固定成本122萬(wàn)元,較預(yù)算減少33萬(wàn)元,主要是預(yù)算中包含新場(chǎng)地的租金,但實(shí)際尚未計(jì)入的影響;累計(jì)發(fā)生固定成本245萬(wàn)元,較上年同期增加24萬(wàn)元,主要是人工成本的增加,累計(jì)發(fā)生占年度預(yù)算的13%。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析
本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)元,為建行貸款的利息支出。
1、應(yīng)收賬款情況
超期大額應(yīng)收賬款說(shuō)明:大連宜達(dá)貿(mào)易、寧波誠(chéng)吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè),超期欠款主要是水果和肉類的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用;盈豐船代為公司散貨船大客戶,一般是出庫(kù)時(shí)結(jié)算。
2、其他項(xiàng)目說(shuō)明
其他應(yīng)付款中包含誠(chéng)泰的投資款400萬(wàn)元,由于相關(guān)變更和法律文件還沒完成,暫計(jì)入其他應(yīng)付款。
1、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量:本月流入415萬(wàn)元,流出379萬(wàn)元,凈流量36萬(wàn)元;累計(jì)經(jīng)營(yíng)流入995萬(wàn)元,流出842萬(wàn)元,凈流量153萬(wàn)元。
2、投資現(xiàn)金流量:本月流出0萬(wàn)元,累計(jì)0萬(wàn)元。
3、籌資現(xiàn)金流量:本月流出26萬(wàn)元,累計(jì)流出52萬(wàn)元,主要是支付貸款利息。
1、本月工作總結(jié)
空箱堆高機(jī)評(píng)標(biāo)及比價(jià)等前期工作
xx年部門預(yù)算指標(biāo)分解工作
場(chǎng)地空箱費(fèi)率整理分析工作
xx年資金計(jì)劃安排工作
2、下月工作計(jì)劃
xx年度所得稅匯算清繳工作
xx年度各項(xiàng)年檢準(zhǔn)備工作
xx年融資準(zhǔn)備工作
財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十九
本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶,較上年20戶減少1戶,集體企業(yè)38戶,較上年37戶增加1戶。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
xx年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,下降16.93%。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)12戶,xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元,列全市第一。
xx機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元,xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶,其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元,列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元,xx蘭塑薄膜有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,xx蘭塑管材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,xx宏建建材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元,占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元,xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任1650萬(wàn)元,xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。
xx年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元,占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成4335萬(wàn)元,xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成4110萬(wàn)元,xx機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,xx真空設(shè)備有限責(zé)任完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
xx年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元,增長(zhǎng)0.02%。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限,該實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元,下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元,下降22.24%;xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元,下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,下降13.01%;xx機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,下降12.17%。
增長(zhǎng)幅度最大的是xx模具廠,本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元,增長(zhǎng)5.35倍。
不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,增長(zhǎng)36.73%;xx減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,增長(zhǎng)35.44%;xx煤炭有限責(zé)任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元,增長(zhǎng)14.52%。
相反,一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,如:xx佛慈制藥股份有限增長(zhǎng)0.06%;xx市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(zhǎng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(zhǎng)0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任增長(zhǎng)0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,增長(zhǎng)0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任,該企業(yè)xx年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元,增長(zhǎng)36.15倍。
增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,增長(zhǎng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.14倍;xx宏建建材集團(tuán)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.05倍。
增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標(biāo)牌有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,較上年同期28元增加19萬(wàn)元,增長(zhǎng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,較上年同期4元增加3萬(wàn)元,增長(zhǎng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,較上年同期427元增加214萬(wàn)元,增長(zhǎng)50%;xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,增長(zhǎng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元,較上年同期105元增加41萬(wàn)元,增長(zhǎng)38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,較上年同期326元增加87萬(wàn)元,增長(zhǎng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元,較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限下降30.2%;xx五一機(jī)器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任下降22.50%。
(三)利潤(rùn)總額
xx年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元,增長(zhǎng)2.81倍。
盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元,較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,增長(zhǎng)2.16倍。
盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx減速機(jī)廠增幅最高,本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元,較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(zhǎng)542.18倍,列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元,較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍,列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任盈利2萬(wàn)元,較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍,列全市第三。
另外,xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元,較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任盈利382萬(wàn)元,較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,增長(zhǎng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元,較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,增長(zhǎng)12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元,較上年同期虧損1684萬(wàn)元,減虧1684萬(wàn)元,增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元,減虧6萬(wàn)元,增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任盈利1406萬(wàn)元,xx普蘭太電光源有限責(zé)任盈利535萬(wàn)元,xx高壓閥門有限責(zé)任盈利289萬(wàn)元,xx宏建建材集團(tuán)有限盈利96萬(wàn)元。
4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬(wàn)元,較上年同期虧損9萬(wàn)元,減虧9萬(wàn)元,增利6.78倍。
xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任盈利0.1萬(wàn)元,較上年同期虧損21萬(wàn)元,減虧21萬(wàn)元,增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。
其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交817萬(wàn)元,xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交655萬(wàn)元,xx藍(lán)天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元,xx機(jī)床廠上交138萬(wàn)元,xx煤炭有限責(zé)任上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責(zé)任上交63萬(wàn)元,xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元,xx國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元,xx機(jī)床廠上37萬(wàn)元。
上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交113萬(wàn)元,xx國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元,xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交61萬(wàn)元,xx機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任上交977萬(wàn)元,xx棉紡織有限責(zé)任上交380萬(wàn)元,xx五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元,xx高壓閥門有限上交331萬(wàn)元,xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任上交104萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交45萬(wàn)元,xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元,xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元,xx三新包裝有限責(zé)任上交9萬(wàn)元。
上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門有限上交31萬(wàn)元,甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交11萬(wàn)元。
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