心得體會是在工作學(xué)習(xí)等方面的實踐經(jīng)驗的總結(jié)和總結(jié)，它可以幫助我們更好地反思和認(rèn)識自己。每當(dāng)我們經(jīng)歷一段時間的工作或?qū)W習(xí)后，都應(yīng)該對自己的收獲和不足進行總結(jié)，這樣才能不斷提高自己的能力和水平?？偨Y(jié)是一種重要的學(xué)習(xí)方法，通過總結(jié)可以深化對知識的理解和應(yīng)用，提高知識的綜合運用能力?？偨Y(jié)是一種思維方式，通過總結(jié)可以更好地理清事物的內(nèi)在聯(lián)系和邏輯關(guān)系，從而形成自己獨特的見解和認(rèn)識?？偨Y(jié)是一種推動學(xué)習(xí)進步的動力，通過總結(jié)可以發(fā)現(xiàn)自己的不足，并找到可以改進的方向和方法?？偨Y(jié)是一種反思和總結(jié)，通過總結(jié)可以更好地認(rèn)識自己，發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點和不足，從而更好地改進自己。在總結(jié)心得體會時，可以采用歸納、對比、分析等方式，提高文章的邏輯性和可信度。以下是小編為大家收集的一些優(yōu)秀心得體會范文，供大家參考借鑒。希望通過這些案例可以給大家提供一些寫作思路和靈感，幫助大家寫出更加出色的心得體會。每個人的心得體會都是獨特的，希望大家能夠發(fā)表自己真實的感受和體驗，以期能夠得到更多的反饋和啟發(fā)，共同進步。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇一
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風(fēng)險管理的一些心得體會。
如今，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，企業(yè)面臨的安全風(fēng)險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風(fēng)險進行科學(xué)的管理，以保護企業(yè)的財產(chǎn)和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風(fēng)險管理的核心是風(fēng)險評估。對企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險進行評估是非常必要的。在評估風(fēng)險時，應(yīng)該全面地考慮各種因素，如自然災(zāi)害、人為破壞、技術(shù)漏洞等，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以降低風(fēng)險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認(rèn)真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風(fēng)險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風(fēng)險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護盾。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風(fēng)險管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應(yīng)該建立團隊，對這些先進技術(shù)進行了解和運用，以優(yōu)化風(fēng)險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險管理是一項非常重要的任務(wù)，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇二
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理能力。為了加強企業(yè)內(nèi)部控制意識和能力，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過這次培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學(xué)習(xí)心得進行總結(jié)。
首先，培訓(xùn)的內(nèi)容非常豐富，內(nèi)容從內(nèi)部控制的基本概念開始，深入講解了內(nèi)部控制的五要素以及內(nèi)部控制的設(shè)計和實施。培訓(xùn)以案例分析的形式進行，這樣簡單直觀的方式讓我更好地理解了內(nèi)部控制的具體操作。同時，培訓(xùn)還結(jié)合了最新的法規(guī)政策和實踐案例，使我對企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求有了更為清晰的認(rèn)識。通過這次培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制的全貌和要點有了更加明晰的認(rèn)識。
其次，培訓(xùn)還重點強調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在培訓(xùn)中，講師通過案例分享了企業(yè)因內(nèi)部控制不善而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和流程問題。這些案例使我深刻認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制對于財務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)避風(fēng)險、提高透明度，進而增強競爭力和信譽度。培訓(xùn)使我深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制不僅僅是一種管理手段，更是對企業(yè)負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
第三，培訓(xùn)中還涉及了內(nèi)部控制的設(shè)計和實施。在培訓(xùn)中，講師詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的設(shè)計原則和步驟，包括風(fēng)險評估、控制活動的設(shè)立、信息與溝通等。這些內(nèi)容讓我對內(nèi)部控制設(shè)計的基礎(chǔ)和流程有更加清晰的了解。此外，培訓(xùn)還強調(diào)了內(nèi)部控制的實施要點和注意事項，如內(nèi)部控制的責(zé)任分工、崗位職責(zé)的明確等。這些實際操作的建議使我對企業(yè)內(nèi)部控制的實施有了更深刻的認(rèn)識。
第四，培訓(xùn)還提供了一些實用的內(nèi)部控制工具和方法。通過這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評估和改進內(nèi)部控制狀況，提高內(nèi)控效果。培訓(xùn)中，講師分享了一些內(nèi)部控制規(guī)定的制度文檔模板、內(nèi)控評估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內(nèi)部控制改進工作提供了重要參考。同時，講師還介紹了一些企業(yè)內(nèi)部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進一步提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。
最后，通過這次培訓(xùn)，我意識到企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是關(guān)于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設(shè)。只有將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的每個環(huán)節(jié)和每個崗位，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對內(nèi)部控制的理解，積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程，以實現(xiàn)企業(yè)的共同目標(biāo)。
綜上所述，通過這次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是一項管理手段，更是對企業(yè)負(fù)責(zé)任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會將所學(xué)到的知識與經(jīng)驗應(yīng)用到實際工作中，提高對企業(yè)內(nèi)部控制的意識和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇三
中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色，但由于資金、人力等方面的限制，中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險較大。因此，開展風(fēng)險管理工作對中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展至關(guān)重要。本文將分享一些關(guān)于中小企業(yè)風(fēng)險管理的心得和體會。
第二段：了解風(fēng)險
管理風(fēng)險首先需要了解風(fēng)險，包括企業(yè)所處的行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。在了解了風(fēng)險后，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進行評估風(fēng)險等級，制定不同的防范策略。例如，對于某些高風(fēng)險的項目，可以通過與客戶簽訂穩(wěn)定的長期合同來穩(wěn)定企業(yè)收入；對于降低市場風(fēng)險，可以開展市場營銷工作等。
第三段：制定風(fēng)險管理策略
制定風(fēng)險管理策略需要考慮到企業(yè)自身情況和經(jīng)營模式。對于一些重要的業(yè)務(wù)部門，需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機制并落實到位，例如制定嚴(yán)格的審批制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理人員職責(zé)等。此外，針對企業(yè)常見的風(fēng)險因素，還需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃，對風(fēng)險進行分類管理，確保風(fēng)險得到有效的控制和管理。
第四段：建立監(jiān)控機制
同時，為了防范風(fēng)險，也需要建立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控機制。這不僅包括內(nèi)部監(jiān)控和控制，也需要進行外部風(fēng)險監(jiān)控。對于碰到了實際風(fēng)險的情況，中小企業(yè)需要進行快速的反應(yīng)，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。建立全面、細(xì)致、實時有效的風(fēng)險監(jiān)控機制，對于企業(yè)風(fēng)險管理是至關(guān)重要的。
第五段：落實到實際工作中
最后，風(fēng)險管理不是一次性的工作，而要落實到實際的經(jīng)營工作中去。企業(yè)需要時刻關(guān)注風(fēng)險的變化情況，并及時進行相應(yīng)的調(diào)整。此外，風(fēng)險管理的工作也需要得到全員的支持和參與，明確每個人的責(zé)任和義務(wù)，并制定相應(yīng)的獎懲機制，目的是建立起一個全員參與、持續(xù)強化風(fēng)險管理的機制。
總結(jié)：
中小企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，需要充分了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。企業(yè)需要建立全面、細(xì)致、實時有效的風(fēng)險監(jiān)控機制，以及制定獎懲機制，建立全員參與、持續(xù)強化風(fēng)險管理的機制。只有充分認(rèn)識到風(fēng)險，建立全方位的風(fēng)險管理機制，才能保證中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇四
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護企業(yè)財產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關(guān)鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)班。通過這次培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，并且學(xué)習(xí)到了一些實用的方法和技巧。以下是我對這次培訓(xùn)的心得體會。
首先，培訓(xùn)班強調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運營風(fēng)險的方法。培訓(xùn)班通過詳細(xì)解釋了內(nèi)部控制的四個基本目標(biāo)：資產(chǎn)保護、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運營。同時，通過實例和案例分析，我學(xué)到了內(nèi)部控制的核心原則包括風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識為我后續(xù)的學(xué)習(xí)和實踐打下了堅實的基礎(chǔ)。
其次，培訓(xùn)班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動，我了解到了許多實用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓(xùn)班介紹了風(fēng)險管理框架，幫助企業(yè)識別和評估風(fēng)險，從而采取相應(yīng)的控制措施。此外，培訓(xùn)班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運用，以及內(nèi)部審計的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風(fēng)險。
第三，培訓(xùn)班通過實踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實施經(jīng)驗。在實踐案例中，我們學(xué)習(xí)到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應(yīng)對和解決這些問題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認(rèn)識到，內(nèi)部控制是一個持續(xù)改進的過程，企業(yè)需要不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營環(huán)境。
第四，培訓(xùn)班強調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設(shè)。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護的文化氛圍。培訓(xùn)班通過講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設(shè)案例，解釋了文化的重要性以及如何營造和強化這種文化。例如，培訓(xùn)班強調(diào)了“紅線”意識的培養(yǎng)，即員工要時刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設(shè)的意識讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個工作任務(wù)，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓(xùn)班提供了一個良好的學(xué)習(xí)和交流平臺。通過和其他參與者的交流和互動，我學(xué)到了許多新的知識和經(jīng)驗。培訓(xùn)班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗和觀點豐富多樣，這使得培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)氛圍更加豐富和有趣。這次培訓(xùn)讓我拓寬了視野，認(rèn)識到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，而是企業(yè)全局管理的一個重要方面。
通過這次培訓(xùn)，我對內(nèi)部控制有了更深入的理解和認(rèn)識。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實施內(nèi)部控制體系。同時，我也認(rèn)識到內(nèi)部控制是一個需要全員共同參與和維護的文化建設(shè)過程。我相信，通過將培訓(xùn)班學(xué)到的理論和實踐知識運用到工作中，我能夠更好地參與和推動企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇五
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會到了學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過不斷學(xué)習(xí)和實踐，我不僅對企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績。下面我將結(jié)合自己的實踐經(jīng)驗和學(xué)習(xí)心得，闡述我對企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個獨立的經(jīng)濟實體，面臨著各種各樣的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對這些風(fēng)險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財務(wù)管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場營銷等各個方面。只有在多個維度上建立完善的內(nèi)部控制機制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險管理和管控，從而保證經(jīng)營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進。隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化和新的風(fēng)險的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學(xué)習(xí)和改進。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個完善的內(nèi)部控制機制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實際情況進行結(jié)合和優(yōu)化。因此，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個不斷學(xué)習(xí)和改進的過程。只有通過持續(xù)學(xué)習(xí)，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應(yīng)對不斷變化的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
同時，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無論是在制度建設(shè)還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進行良好的溝通和配合，才能夠順利推進內(nèi)部控制的建設(shè)與落地。因此，企業(yè)應(yīng)該加強對員工的內(nèi)控意識培養(yǎng)，提高員工對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結(jié)合實際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結(jié)合實際情況進行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當(dāng)前的環(huán)境和問題，需要我們結(jié)合實際情況進行改進和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應(yīng)不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)者和決策者，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持具有重要意義。只有高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中親自參與和推動，才能夠形成有效的內(nèi)控機制和執(zhí)行體系。在我實踐的過程中，我深切感受到了高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對企業(yè)內(nèi)部控制的推動作用。因此，我們應(yīng)該加強對高層領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和教育，提高其對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動者。
綜上所述，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項重要任務(wù)。通過學(xué)習(xí)和實踐，我深刻認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性和必要性。同時也認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。只有在這些基礎(chǔ)上，我們才能夠建立和維護良好的內(nèi)部控制機制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇六
作為一名高中生，就算我們還處于學(xué)習(xí)的時期，但是未來的職業(yè)將不可避免的與企業(yè)相關(guān)。作為一個有追求的人，我們需要深入了解企業(yè)的安全風(fēng)險管理。
企業(yè)安全風(fēng)險是一項企業(yè)管理工作中非常重要的一環(huán)，我們應(yīng)該非常重視。在企業(yè)工作的過程中，如果沒有得到足夠的安全風(fēng)險保護，那么企業(yè)的發(fā)展將無法順利實施，從而造成無法估量的損失和風(fēng)險。
對于企業(yè)安全風(fēng)險的管理，我們要有一個全面的認(rèn)識。了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險因素，以及它們的影響和危害，這是進行企業(yè)安全風(fēng)險管理的關(guān)鍵。在實踐中，我們需要更多地了解各種安全風(fēng)險的來源和形式，任何一個環(huán)節(jié)的疏漏都可能導(dǎo)致不可預(yù)知的后果。
在企業(yè)中，我們可以通過不斷地學(xué)習(xí)和練習(xí)，來掌握安全風(fēng)險管理技能。企業(yè)安全風(fēng)險管理涉及很多方面，包括如何進行責(zé)任分工、如何進行安全風(fēng)險評估、如何制定風(fēng)險控制措施等等。這些都需要我們不斷地鉆研理解，不斷做出正確的判斷。
此外，在企業(yè)安全風(fēng)險管理中，我們還需要注重團隊協(xié)作。在企業(yè)中，單打獨斗的做法往往得不到好的效果。一些涉及到安全風(fēng)險的問題，往往需要一整個團隊的密切合作才能解決。如果不能很好的協(xié)作，可能會讓問題擴大化。
最后，我想說，企業(yè)安全風(fēng)險管理需要我們抱著責(zé)任心、團隊精神和學(xué)習(xí)態(tài)度，不斷加強自身能力，提高自身素質(zhì)。只有如此，我們才能更好地保護我們所服務(wù)的企業(yè)，同時也為我們自己的成長打下堅實的基礎(chǔ)。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇七
隨著經(jīng)濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進行風(fēng)險管理，降低公司遭受風(fēng)險的概率和影響，是中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風(fēng)險管理的概念和意義
風(fēng)險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對措施和風(fēng)險監(jiān)測等。建立和實施風(fēng)險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風(fēng)險信息，針對不同類型的風(fēng)險采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，有效保障企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風(fēng)險管理計劃的重要性
制定和實施風(fēng)險管理計劃是風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風(fēng)險。風(fēng)險管理計劃應(yīng)該以企業(yè)的風(fēng)險評估和預(yù)測為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險的責(zé)任人和負(fù)責(zé)部門，確保風(fēng)險管理措施能夠有效落地。制定和實施風(fēng)險管理計劃可以避免企業(yè)在風(fēng)險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對外部和內(nèi)部的競爭和經(jīng)營風(fēng)險。
第四段：實施風(fēng)險管理需要注意的細(xì)節(jié)
在實施風(fēng)險管理的過程中，需要注意以下細(xì)節(jié)：首先，在識別風(fēng)險時，應(yīng)考慮與企業(yè)相關(guān)的所有因素；其次，在評估風(fēng)險時，應(yīng)分析可能的風(fēng)險損失，即風(fēng)險事件對企業(yè)造成的財務(wù)影響；再次，在制定應(yīng)對措施時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，選取相應(yīng)的控制措施和應(yīng)急措施，并確定應(yīng)對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風(fēng)險監(jiān)測方面，應(yīng)通過財務(wù)、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風(fēng)險的變化，及時進行修正和調(diào)整。
第五段：總結(jié)
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風(fēng)險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)完備的風(fēng)險管理制度，制定風(fēng)險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風(fēng)險控制和應(yīng)對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風(fēng)險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇八
第一段：引入企業(yè)內(nèi)部控制的重要性（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和運營起著至關(guān)重要的作用。通過規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和減少各種風(fēng)險，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我深刻體會到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。
第二段：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我首先了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應(yīng)自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經(jīng)營活動的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。
第三段：學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的實施方法和技巧（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我進一步學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的實施方法和技巧。首先，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃與設(shè)計，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定和建立內(nèi)部控制制度。其次，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與運作，包括內(nèi)部控制的組織與分工、內(nèi)部控制的職責(zé)與權(quán)限以及內(nèi)部控制的過程與控制活動。通過學(xué)習(xí)這些方法和技巧，我深刻認(rèn)識到了企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)日常運營的重要性和有效性。
第四段：應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制在實踐中的體會（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我也與同學(xué)們一起參與了一些實踐項目。通過實踐項目，我更加深入地了解了企業(yè)內(nèi)部控制的實際應(yīng)用。在實踐過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，例如流程不暢、制度不完善、責(zé)任不明確等。通過與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內(nèi)部控制機制，提高了管理效率。這次實踐讓我深刻體會到了企業(yè)內(nèi)部控制的實際應(yīng)用價值，也增強了我對企業(yè)內(nèi)部控制的理解和掌握。
第五段：總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的收獲和提出的建議（250字）
通過對企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實施方法，也在實踐中提高了自己的實踐能力和解決問題的能力。企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)使我意識到了企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，同時也認(rèn)識到了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內(nèi)部控制工作，加強內(nèi)部控制的實施，不斷改進內(nèi)部控制機制，以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實施方法，并通過實踐項目提高了自己的實踐能力。在未來的發(fā)展中，我將進一步關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內(nèi)部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運營做出更大的貢獻。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇九
企業(yè)安全風(fēng)險管理已成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)不斷壯大的道路上，應(yīng)該注重風(fēng)險控制和管理。企業(yè)安全風(fēng)險的管理可以有效地避免和減少業(yè)務(wù)中的不可預(yù)測事件，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在進行風(fēng)險管理時，必須開展風(fēng)險分析和識別，評估和管理風(fēng)險，并采取措施降低風(fēng)險的概率和影響。在此文中，我們將分享我在企業(yè)安全風(fēng)險管理方面的一些心得和理解。
首先，企業(yè)應(yīng)該建立起一支專業(yè)的風(fēng)險管理團隊。企業(yè)的風(fēng)險管理人員應(yīng)具有硬件和軟件知識，有經(jīng)驗的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該提供正確的方向和指導(dǎo)。團隊的建立將有助于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，并確保有足夠的人員來監(jiān)測和應(yīng)對風(fēng)險，包括網(wǎng)絡(luò)攻擊，數(shù)據(jù)泄露和股票價格下跌等風(fēng)險。
其次，企業(yè)安全風(fēng)險管理應(yīng)該按照“風(fēng)險控制、防御、響應(yīng)”三個階段來進行。企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的風(fēng)險控制計劃，以預(yù)測不同風(fēng)險事件對企業(yè)的影響，以及對振蕩產(chǎn)生的反應(yīng)和回應(yīng)。同時，企業(yè)應(yīng)該建立有效的技術(shù)安全和網(wǎng)絡(luò)控制措施，以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。
第三，對銷售渠道和同業(yè)競爭者的分析是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該具備識別并評估整個行業(yè)風(fēng)險的能力，以及能夠根據(jù)市場情況產(chǎn)生的振蕩制定應(yīng)對策略。此外，企業(yè)應(yīng)該通過數(shù)據(jù)挖掘和監(jiān)測來分析競爭對手的最新動態(tài)，以便更好地應(yīng)對不同的風(fēng)險。
第四，企業(yè)應(yīng)該加強對員工內(nèi)部行為的監(jiān)管。建立有效的區(qū)域訪問控制和準(zhǔn)確識別身份的安全特征是減少內(nèi)部攻擊風(fēng)險的有效方法。面對日益普及的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，員工教育和培訓(xùn)也成為必不可少的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該不斷提高員工的安全意識，讓他們能夠意識到安全措施的重要性，確保企業(yè)的安全和可持續(xù)發(fā)展。
最后，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該持續(xù)地進行，不斷更新和完善風(fēng)險控制措施。風(fēng)險分析和管理是一個動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)及時更新風(fēng)險控制計劃，以應(yīng)對各種突發(fā)事件。同時，企業(yè)應(yīng)該運用數(shù)據(jù)分析和科學(xué)技術(shù)，不斷優(yōu)化目標(biāo)風(fēng)險管理，做到越來越科學(xué)化和效能化。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險管理是一項極其重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)不可預(yù)測的風(fēng)險事件，企業(yè)將遭受重創(chuàng)甚至衰落，因此企業(yè)安全風(fēng)險管理應(yīng)該走在企業(yè)發(fā)展的前沿，并進行科學(xué)管理，在不斷更新和完善中實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇十
摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。本文通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，并舉例說明每個過程資金風(fēng)險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險的能力，通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇十一
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要一環(huán)，對于企業(yè)的正常運營和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。本文將圍繞“企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會”這一主題展開闡述，從案例的挖掘、問題的分析、解決方案的制定、實施和總結(jié)反思五個方面進行論述。
首先，挖掘案例是了解企業(yè)內(nèi)部控制的第一步。在實踐中，我們發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)內(nèi)部控制存在不嚴(yán)密、人員不規(guī)范等問題，導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重、工作效率低下以及員工士氣下降等一系列問題。這個案例使我深刻認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也為我改進企業(yè)內(nèi)部控制提供了寶貴的參考。
其次，對問題進行分析是解決企業(yè)內(nèi)部控制問題的關(guān)鍵。通過對以上案例進行細(xì)致的剖析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的源頭是人員管理不善、制度執(zhí)行不到位等。需要針對這些問題，采取相應(yīng)措施來加強內(nèi)部控制。例如，加強員工培訓(xùn)，建立健全的制度并完善執(zhí)行機制等，以提高機構(gòu)內(nèi)部的控制水平和工作效率。
接下來，制定解決方案成為問題解決的重要一環(huán)。根據(jù)對案例的分析，我們確定了一些切實可行以及有針對性的解決方案。例如，建立健全的人員管理機制，加強培訓(xùn)與考核，并進行細(xì)分任務(wù)分配，以確保每個人都能承擔(dān)自己的責(zé)任。此外，要建立規(guī)范的內(nèi)部審計制度，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。
然后，解決方案的實施是保障企業(yè)內(nèi)部控制改進的關(guān)鍵一步。針對以上提出的解決方案，我們進行了有效的實施。例如，公司加強了對員工的培訓(xùn)和考核，建立了監(jiān)督機制來確保員工按照規(guī)定流程操作；制定了清晰的工作流程和操作規(guī)范，減少人為失誤的發(fā)生。這些措施的實施有力地改善了企業(yè)的內(nèi)部控制狀況，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的保障。
最后，對整個過程進行總結(jié)反思是不可或缺的一個環(huán)節(jié)。通過總結(jié)反思，我們進一步發(fā)現(xiàn)了解決方案的局限性和不足之處，為今后的工作提供了有益的借鑒。例如，我們發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)只是一時的行動，需要加強長期的激勵機制，以保證員工的工作積極性和主動性。此外，也要不斷地改進與完善內(nèi)部審計系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會是我們對于企業(yè)內(nèi)部控制問題認(rèn)識和解決方案措施的總結(jié)。通過對一個具體案例的分析和解決，我們從中獲得了寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)，也為今后的工作提供了指導(dǎo)和借鑒。希望今后能夠進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的運營效率和整體管理水平。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇十二
資金風(fēng)險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項目的順利進行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產(chǎn)項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險迅速上升，識別和控制資金風(fēng)險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險及成因
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險。
1、投資過程的資金風(fēng)險
投資過程的資金風(fēng)險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資決策時，會根據(jù)項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據(jù)項目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預(yù)期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風(fēng)險。
3、銷售過程的資金風(fēng)險
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細(xì)測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內(nèi)部控制措施及建議
我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實施依賴于對風(fēng)險的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險，提高防范資金風(fēng)險的能力。通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風(fēng)險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設(shè)計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風(fēng)險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設(shè)定不同的風(fēng)險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險的最小化。
2、科學(xué)編制籌資計劃和資金分配計劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險，應(yīng)適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設(shè)計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學(xué)設(shè)計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預(yù)測機制房地產(chǎn)企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機制，盈利預(yù)測機制中包括定價策略，準(zhǔn)確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運營水平的重要評價標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險。
四、總結(jié)
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風(fēng)險控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風(fēng)險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風(fēng)險，促進房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內(nèi)部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇十三
對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標(biāo)項目進行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標(biāo)過程中，應(yīng)對經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。
2.2構(gòu)建完善的資金管理內(nèi)部控制制度
施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)模化并保障支付核心，促進資金正常有序運轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進一步強化了資金管理內(nèi)部控制水平。
2.3企業(yè)管理層應(yīng)重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性
施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識和強化財務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財務(wù)、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
2.4強化資金預(yù)算管理
項目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。
2.5加強資金管理內(nèi)部監(jiān)督機制
做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構(gòu)建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進企業(yè)經(jīng)濟效益目標(biāo)的實現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險的策略
3.1減少墊資風(fēng)險
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。
3.2樹立風(fēng)險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風(fēng)險
具體應(yīng)從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營決策機制，對于重大投資事項應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項目是否已得到批準(zhǔn)，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風(fēng)險系數(shù)高的外埠工程項目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風(fēng)險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟擔(dān)保。
3.3正確處理上下游關(guān)系，強化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險
施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風(fēng)險?？偟膩碚f，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實力及信譽情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結(jié)論
綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
參考文獻:
［1］張利桃.建筑企業(yè)加強內(nèi)部控制探討［j］．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2013(16).
［2］何曉敏.進一步加強與改善建筑企業(yè)內(nèi)部控制的思考［j］．現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011(6).
［3］何秀琴.建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策［j］．財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014(6).
［4］朱麗.淺談施工企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012(2)
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇十四
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系。”公司創(chuàng)始人胡為民說。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風(fēng)險的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國內(nèi)的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內(nèi)并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險。其次,轉(zhuǎn)型時期對利益分配和道德誠信的認(rèn)識,對整個內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西。”胡為民說。
最后一個要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財務(wù)審計、專項審計和責(zé)任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?/p>
人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內(nèi)部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)
理論最終還要落到實踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責(zé)任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負(fù)面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵要報監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯?！耙獙嵤┕蓹?quán)激勵,做好內(nèi)控是一個必修功課。由于股權(quán)激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調(diào)查結(jié)果,對他們是很有說服力的,特別是國企?！?/p>
建立和運行一個有效的內(nèi)部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風(fēng)險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因。”
風(fēng)險管理和經(jīng)營管理不是兩張皮
內(nèi)控風(fēng)險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了?！艾F(xiàn)在的大學(xué)里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作?！焙鸀槊裾f。
目前,國內(nèi)在這個行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強,對內(nèi)控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風(fēng)險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實每天都在做的就是管控風(fēng)險,不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用?！?/p>
內(nèi)控風(fēng)險管理和日常經(jīng)營管理是個什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內(nèi)部風(fēng)險管理和日常經(jīng)營管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?/p>
所以內(nèi)部控制風(fēng)險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標(biāo)是什么,然后問在實現(xiàn)目標(biāo)的過程中我們面臨哪些風(fēng)險,這里面用到很多定性定量的工具,對風(fēng)險進行識別和評估,把風(fēng)險管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實現(xiàn)提供一個合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險,這樣管控能不能把風(fēng)險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內(nèi)控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風(fēng)險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險管理的規(guī)定?？梢?對待風(fēng)險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制心得體會篇十五
實踐證明風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險、順利實現(xiàn)組織目標(biāo)、保護資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經(jīng)濟動蕩背景下，沒有完善的風(fēng)險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風(fēng)險，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險顯得蒼白無力。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I企業(yè)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴張，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標(biāo)控制上由于沒有全面預(yù)算管理的機制，量化指標(biāo)過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險與問題因素；其三是財務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險管理機制建設(shè)已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制機制的基本條件與原則
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構(gòu)成一個統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
1、建立內(nèi)控機制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評價的原則目標(biāo)、計劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過披露年度自我評價報告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構(gòu)其他會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具內(nèi)控審計報告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設(shè)，在強調(diào)內(nèi)控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。內(nèi)審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨立機構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施。
4、控制措施和風(fēng)險識別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風(fēng)險與管理內(nèi)部控制運行的特點
我國風(fēng)險內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內(nèi)部控制5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險管理8要素框架的實質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險控制方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財務(wù)報告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險管理的內(nèi)涵。其原因是由于國內(nèi)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強調(diào)全面風(fēng)險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制時，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質(zhì)8個方面要素。
四、企業(yè)風(fēng)內(nèi)控機制建立的規(guī)劃目標(biāo)
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒有喘息的機會，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時也是風(fēng)險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險管理。因此，在機制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問題沖突。在具體的建設(shè)過程要遵循與實際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時間緊迫性的原則。
五、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的作用和意義
風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、開拓市場的風(fēng)險、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、管制風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。在諸多風(fēng)險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險是營運風(fēng)險。但不管是什么風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險的機制，并識別高風(fēng)險領(lǐng)域，以加強管控。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的意識，提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護股東的合法權(quán)益，增強企業(yè)市場風(fēng)險駕馭能力，有著非常重要的意義。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/3874155.html】
