無論是身處學校還是步入社會，大家都嘗試過寫作吧，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。相信許多人會覺得范文很難寫？以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，歡迎大家分享閱讀。
中小企業(yè)財務管理制度論文篇一
在不斷進步的時代，越來越多人會去使用制度，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的中小企業(yè)財務管理制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務負責人、會計、出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第五條 財務負責人負責組織本公司的下列工作：
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的`，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十一條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十二條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十三條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十四條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第四十一條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
中小企業(yè)財務管理制度論文篇二
隨著社會一步步向前發(fā)展，制度使用的頻率越來越高，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的中小企業(yè)公司財務管理制度范本，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的.差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
中小企業(yè)財務管理制度論文篇三
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
中小企業(yè)財務管理制度論文篇四
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。
財務基礎工作規(guī)范
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
（1）外部取得的原始發(fā)票；
（2）公司自制的差旅費報銷單；
（3）公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。
1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
七、附則
本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
xxxx公司
xx年xx月xx日
中小企業(yè)財務管理制度論文篇五
1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應的經(jīng)濟損失。
2、壹千元以上的開支由所務會討論通過后辦理，壹千元以下的開支由主管領導審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、清晰，金額與原始憑證一致。
4、通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者停崗。
5、借支時需開借條，并由主管領導簽字后，向出納借與借條數(shù)額一致的金額，報帳時，憑借條和發(fā)票一同報銷。
6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟損失的，當事人應賠償相應的經(jīng)濟損失。
二、會計帳簿管理
1、帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱，啟用表內容填寫齊全。
2、按規(guī)定正確結轉承前頁、過此頁金額；正確結清月計、累計金額；錯誤更改合規(guī)定，跳行、隔頁按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結，余額不出紅字，帳實相符。
4、通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。
5、根據(jù)銀行結算規(guī)定辦理結算業(yè)務，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調節(jié)表。
三、會計報表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時，內容完整，數(shù)字準確，帳表相符，違者按曠工一天處理。
2、月、年度報表做到有分析、建設；年報附詳細全面財務情況說明書，報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章，內容填寫齊全。
3、不能提前趕編報表，表內各項數(shù)字符邏輯關系，表與表之間對應一致。
四、票證管理
1、票管員應及時向省局領取票證，票證存放有序。費收員交接班領取票箱時，不得無故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。
2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數(shù)字準確、內容齊全，符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時，帳表相符。
3、日報按省局規(guī)定時間報出，月報按省局規(guī)定種類及時上報，違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠償。
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入，庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應相符，造成損失的，負責賠償。
2、每隔一周，食堂管理員須向財務報銷購菜單，匯報食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領導簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當事人負責賠償。
4、每月底要進行盤點，要求財務室、辦公室和食堂人員參與，清點存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。
財務室職責
一、負責管理所的財務、審計通行費征收、票證管理等管理工作。
二、認真制定年、月財務費用收支計劃，嚴格控制各項費 用開支范圍和標準。
三、按時上解通行費，解款率達到100%。
四、負責按時編報財務報表，做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。
五、及時清理債權與債務，定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。
六、財務人員必須做到廉潔自律，嚴格執(zhí)行各項財務制度。
七、加強財務監(jiān)督，嚴格開支范圍和審批手續(xù)，堅持“一支筆”原則。
財務室主任兼會計職責
一、在所長領導下負責財務的全面業(yè)務管理。
二、負責組織本部門的政治和業(yè)務學習，負責費收員的業(yè)務學習。
三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作，負責財務人員勞動紀律。
四、擬定月、年度工作計劃和總結，定期向所長匯報本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。
六、加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付，做到計劃開支、開支有據(jù)、安全保管。
七、負責財務室、票管房的日常管理和安全，并對因措施不力造成的后果負責。
中小企業(yè)財務管理制度論文篇六
對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
公司設財務部，其主要職責是：
3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；
4、參與工程項目招標、預（決）算；
5、了解掌握有關政策、稅收；
7、完成公司交給的其他財務工作。
（一）、財務經(jīng)理：
1、決定部門內的人員配置。
2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內部財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
5、督促、指導本部門人員工作。
6、配合公司領導協(xié)調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。
8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。
10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。
（二）、主管會計：
1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務分析，協(xié)助財務經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。
3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數(shù)字準確、及時報送。
4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。
5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。
8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。
10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。
11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。
12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。
14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。
16、完成公司財務經(jīng)理交辦的其他工作。
（三）、出納：
9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；
（四）、收款員：
3、與銷售部門協(xié)調一致，辦理與財務有關的其他事宜；
4、完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作；
一、費用報銷的總的要求及審批流程：
（一）、費用原始單據(jù)要求：
1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經(jīng)手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。
2、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務發(fā)生日期、品名（服務內容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。
3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。
（二）、費用報銷單填寫：
報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。
（三）、原始單據(jù)粘貼：
1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。
2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。
3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據(jù)。
（四）、報銷審批流程：
1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；
3、財務部審核：
（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；
（6）審核完后在單據(jù)上簽字。
5、總經(jīng)理批準。
6、出納：
（1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；
（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；
（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。
7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納應取得總經(jīng)理補簽。
二、借款管理
為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
（一）、借款分類及管理
1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。
（1）、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。
（2）、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內用作業(yè)務周轉的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。
2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經(jīng)理審批。
4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。
5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員工或部門負責人借支。
6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。
（二）、借款程序
1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。
2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。
（三）、借款審批：
1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經(jīng)理批準。
2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；
中小企業(yè)財務管理制度論文篇七
目前我國中小企業(yè)財務管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎,對中小企業(yè)財務管理制度進行了分析。要想對財務管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題有全面的認識。
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
(二)中小企業(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務管理方式,對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質,使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質普遍不高,相關財務人員的素質達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質,同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質,為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1.明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2.建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
總結:
以上就是對我國中小企業(yè)財務管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務管理中存在的一些問題,指出了對財務管理制度進行變革的.必要性。接著提出了中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施。目的是為了做好中小企業(yè)的財務管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學者的共同努力。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/3442733.html】
