最新事業(yè)單位會計核算管理制度 行政事業(yè)單位會計的管理制度(優(yōu)質(zhì)5篇)

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最新事業(yè)單位會計核算管理制度 行政事業(yè)單位會計的管理制度(優(yōu)質(zhì)5篇)
時間:2023-09-12 15:10:09     小編:BW筆俠

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事業(yè)單位會計核算管理制度篇一

為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效益。嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則,會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),制定本制度。

一、財務(wù)崗位職責(zé)

(一)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)會計職責(zé)

3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

(四)現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

(五)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

(六)印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

(七)現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查 核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

二、費用審批及報銷流程。

第二條 原始憑證有效性的規(guī)定:

稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

財政機關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

(2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時,應(yīng)按要求規(guī)范填寫,否則,視為無效憑證,不予報銷。

(3) 經(jīng)辦人取得報銷憑證時,憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),否則不予報銷(除特殊情況外)。

(4)經(jīng)辦人報銷支出費用時,報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

一、各項費用的報銷制度

1、借款報銷及審批制度

第一條 公司員工因公出差借款或報銷,應(yīng)據(jù)實認(rèn)真填寫借款單,由各部門經(jīng)理審簽,總經(jīng)理助理確認(rèn)以后,報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

第二條 員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“出差申請單”,并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)徟?,到財?wù)部門預(yù)借差旅費。

第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款,前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部采購報銷制度

第四條 各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃,交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資,由各部門負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請函,由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定,由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。

第六條 采取預(yù)付款方式的采購物資,由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報價單,填寫《借款單》,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

第七條 采購人員在報銷時,需由主管部門經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進行賬務(wù)處理,沖銷預(yù)付款項,并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷;異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

第九條 采購發(fā)生的運費,由經(jīng)手人填寫報銷單,部門經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理審核后,實報實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車的,事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn),實行實報實銷。

第十一條 所有因公報銷出租車費用的員工,必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

4、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度

第十二條 各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請的,須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意,否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準(zhǔn),記入部門招待費。

第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話請示部門經(jīng)理同意,限額接待。

第十四條 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

事業(yè)單位會計核算管理制度篇二

為了規(guī)范單位財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況,制定本制度。

一、設(shè)置財務(wù)科,負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為:

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。

2、建立健全財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,負(fù)責(zé)單位財務(wù)監(jiān)督和管理。

3、編制財務(wù)預(yù)算,加強核算管理,準(zhǔn)確反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

4、做好資金的管理工作,做好會計核算、財務(wù)報表編制和分析工作,厲行節(jié)約,合理使用資金。

5、加強監(jiān)督管理,做好單位資產(chǎn)的核查工作。

二、財務(wù)工作的原則與要求

1、采取借貸記賬法,以收付實現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。

2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

4、財務(wù)人員應(yīng)按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務(wù)報表,上報單位主要負(fù)責(zé)人,并報送相關(guān)部門。

5、財務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合,并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。

6、財務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度,帳錢分離,出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

7、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度,用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

2、單位職工因工作原因需要借款的,應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明、單位主要負(fù)責(zé)人審批后,到財務(wù)科辦理借款。

四、費用支出制度

1、辦公經(jīng)費的支出,必須有正式發(fā)票,印章齊全,注明使用用途,經(jīng)辦人、證明人簽字,報主要負(fù)責(zé)人審批后,財務(wù)科方可辦理付款。

2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的,會計人員應(yīng)要求更換,否則不予報銷。

五、工程支出制度

1、工程支出需結(jié)合工程實際進度,按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進度款。

2、首次支付工程進度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件,竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。

六、固定資產(chǎn)管理制度

1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)按實際成本入賬,不提折舊。

3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅?,采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。

5、財務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進行資產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查,全面清點實物,核對賬卡,標(biāo)簽是否相符,并對盤點情況做書面記錄,簽字確認(rèn)存檔。

1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄,指定專人保管。

3、調(diào)閱會計檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);外單位人員調(diào)閱時,要持有正式介紹信,并注明調(diào)閱的內(nèi)容,經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱;調(diào)閱時由本單位會計人員陪同,只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,不能將會計檔案攜帶外出、拆卷,需要抄錄和復(fù)制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

會計檔案的保管期限:各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20__年,會計決算報表和重要會計資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

八、本制度由本單位財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

事業(yè)單位會計核算管理制度篇三

第一條 為了加強和規(guī)范市級行政事業(yè)單位財務(wù)管理,強化廉政風(fēng)險防控,提高資金使用效益,根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入預(yù)算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡稱“單位”)。

第二章 預(yù)算管理

第三條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報財政局按法定程序?qū)徍?、批?fù)。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算組成,單位所有的收入和支出要全部納入預(yù)算管理,確保預(yù)算編制的完整性。

第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預(yù)算,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用,更不得隱瞞或少列。

第五條 單位基本支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn),據(jù)實申報和核定。項目支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格依據(jù)市委、市政府的相關(guān)規(guī)定及中期財政規(guī)劃相關(guān)要求,緊密結(jié)合單位主要職責(zé)任務(wù)及工作目標(biāo),并充分考慮財政的承受能力,執(zhí)行嚴(yán)格的申報、評審、立項、審核等程序,由財政局結(jié)合年度財力狀況及市委、市政府工作重點等審核后報請市政府審議。

第六條 單位要加強對基本建設(shè)、維修改造項目資金預(yù)算的編制。在部門預(yù)算中未統(tǒng)籌安排的小型或零星維修項目,當(dāng)年不予追加。

第七條 政府采購項目必須編制政府采購預(yù)算,并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,未編制政府采購預(yù)算的不予采購。

第八條 單位要按嚴(yán)格按照“二上二下”的程序上報部門預(yù)算,經(jīng)財政局審核后上報市政府審定。部門預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后,依法批復(fù)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 單位應(yīng)當(dāng)進一步加強預(yù)算績效管理,建立完善專項資金績效目標(biāo)管理機制和績效評價體系。單位要強化績效目標(biāo)管理,開展績效評價。對專項資金使用未開展績效評價的,以后年度不再安排資金,并予以通報。對項目執(zhí)行中問題較多、使用效益差的,除督促整改外,還要削減或取消以后年度專項預(yù)算。

第十條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行下達的財政預(yù)算批復(fù),嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。確需執(zhí)行追加的嚴(yán)格按照法定程序進行。

第十一條 單位要加強對專項資金的管理,建立健全項目申報、論證、實施、績效評審及驗收制度。專項資金要實行項目管理,??顚S茫坏锰摿许椖恐С?,不得截留、擠占、挪用專項資金,不得將資金預(yù)留在部門進行二次分配,不得跨預(yù)算層級撥付資金。

第十二條 單位要加強對基本建設(shè)、維修改造項目的管理?;窘ㄔO(shè)及大型維修改造項目,需要立項的必須按程序?qū)徟㈨?,不得化整為零?guī)避立項。單位基本建設(shè)、維修改造項目要報財政局評審工程概預(yù)算,未經(jīng)財政局批復(fù)概預(yù)算的項目不得列支財政資金。

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。認(rèn)真做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡的管理,及時做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡開辦、變更及注銷工作,確需設(shè)立特殊專戶的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實行財政審批、人行核準(zhǔn)制度,不得違規(guī)開設(shè)賬戶和違反了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)定;屬于公務(wù)卡強制結(jié)算目錄內(nèi)的支出,必須使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條 單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金管理,規(guī)范支出管理,減少現(xiàn)金支出和大額提現(xiàn),嚴(yán)禁零余額賬戶向本單位其他賬戶轉(zhuǎn)賬。

第十五條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家工資和津貼補貼政策,嚴(yán)禁自行擴大發(fā)放范圍,嚴(yán)禁亂發(fā)津補貼,對無法納入工資統(tǒng)發(fā)范圍內(nèi)的其他個人補貼支出要規(guī)范管理。

第十六條 單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強化內(nèi)部約束,不斷降低運行成本。

第十七條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度,公務(wù)出差嚴(yán)格實行事前審批。要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費支出規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內(nèi)交通費之外的其他費用。

第十八條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行會議開支標(biāo)準(zhǔn)、會議規(guī)模、會議時間,嚴(yán)格執(zhí)行會議費開支的規(guī)定。堅持誰開會誰出錢的原則,不得轉(zhuǎn)嫁會議支出。不得以訓(xùn)代會,不得突破規(guī)定的會議時間和擴大會議規(guī)模。會議費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證,據(jù)實核撥。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用,一律不得報銷。

第十九條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費管理制度。經(jīng)市委、市政府批準(zhǔn)的重點培訓(xùn),經(jīng)費列入財政預(yù)算據(jù)實核撥,其他培訓(xùn)經(jīng)費從單位部門預(yù)算中自行解決。單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)和各項規(guī)定。培訓(xùn)費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機構(gòu)出具的費用明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費用,一律不得報銷。

第二十條 單位應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)用車制度改革的要求,嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財務(wù)核算,確保車改政策的落實。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車保險、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼,又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。暫未實行公務(wù)用車制度改革的單位,應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制新車購置及配備標(biāo)準(zhǔn),控制公務(wù)用車運行經(jīng)費。

第二十一條 單位要加強政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達到限額標(biāo)準(zhǔn)的,必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購;要嚴(yán)格按政府采購批復(fù)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)申報采購計劃,并按有關(guān)規(guī)定和程序組織實施采購,做好采購項目執(zhí)行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環(huán)節(jié)工作。

第二十二條 單位應(yīng)依據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī)制度,嚴(yán)格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規(guī)定程序嚴(yán)格履行報批手續(xù),未經(jīng)審批,任何單位和個人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國有資產(chǎn);要完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度,落實資產(chǎn)管理責(zé)任制,明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責(zé),定期對本單位資產(chǎn)進行清查盤點,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第二十三條 單位應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計機構(gòu),配備合格的財務(wù)人員,明確財務(wù)人員崗位職責(zé),會計、出納及審核崗位必須分設(shè),確保不相容崗位相互分離。所有從事財務(wù)的人員必須具備相應(yīng)會計從業(yè)任職資格。對單位財務(wù)人員要實行定期輪崗制度。

第二十四條 單位要加強財務(wù)人員、公章及電子印章的管理,及時做好財務(wù)人員操作財政財務(wù)系統(tǒng)ukey及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷工作。嚴(yán)禁將不同崗位的ukey及電子印章由一人管理及使用。

第二十五條 單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告。單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第二十六條 單位要建立健全票據(jù)管理制度。嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù),財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行手續(xù);要按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,建立票據(jù)臺賬,做好票據(jù)的保管和序時登記工作;票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用,不得拆本使用,做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

第二十七條 單位要規(guī)范費用報銷審核制度,嚴(yán)格開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現(xiàn)金,不得報銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù),不得報銷單位名稱不全或不規(guī)范的發(fā)票,不得使用虛假的發(fā)票,不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)進一步加強部門決算管理。年度決算前,要全面清理收支賬目、往來款項,核對年度預(yù)算收支和各項繳撥款項,不得隱匿收入或虛列支出。年度終了,要根據(jù)財政部門決算編審要求編制部門決算,全面、真實反映單位財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第二十九條 單位要做好部門預(yù)決算依法公開工作。單位要在財政批復(fù)預(yù)決算后的20日內(nèi)向社會公開部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費等信息。預(yù)決算公開要堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外,除涉密內(nèi)容外,嚴(yán)格按照預(yù)決算公開模板公開,并不斷拓展預(yù)決算公開的內(nèi)容和范圍,完善預(yù)決算公開的方式方法,接受社會公眾的監(jiān)督。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十條 單位要嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法規(guī),強化財務(wù)管理主體責(zé)任,健全內(nèi)控制度,規(guī)范財務(wù)管理。

第三十一條 財政、審計、監(jiān)察部門應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法履行監(jiān)督職責(zé),嚴(yán)肅查處違反財經(jīng)紀(jì)律的行為和相關(guān)責(zé)任人員。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規(guī),對違反國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)及本財務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構(gòu)成犯罪的,依法移交有關(guān)部門處理。

第六章 附則

第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級行政機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》(金政辦發(fā)〔2005〕96號)同時廢止。市政府其他相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸時,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十三條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

事業(yè)單位會計核算管理制度篇四

第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作,合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,制定本制度。

第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級???、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、??钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。

第三條嚴(yán)格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時,必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,并加蓋財政所公章,任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后,必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶,否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理,政府集中調(diào)撥使用,實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

第五條報銷單據(jù)以部門為單位,每月1—10日集中報賬,每部門要設(shè)一名固定報帳員,非報帳員報帳,財務(wù)部門可以不予辦理。

第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模,合理確定備用金數(shù)額,由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

第七條單位或個人有報銷項目,必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財政所審查核實,鎮(zhèn)長簽字,入帳報銷。

第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出,要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出,須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,必要時要通過集體研究決定。

第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理,財務(wù)部門備用金不足時,要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,切實做到??顚S茫辉谫Y金支出、發(fā)放時,具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息,完善手續(xù)后,由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益,財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱,必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

第十五條稽核人員的職責(zé):稽核人員要堅持原則,忠于職守,認(rèn)真查核,嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),予以退回,要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,查對原始記錄,索取證明材料,有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支,應(yīng)予制止和糾正,制止糾正無效的,要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?;巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核,記帳憑證填制后,必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。

2、會計科目的'運用和金額填列是否正確;

3、記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;

4、審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。

稽核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,總帳與明細(xì)帳是否平行登記,月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

事業(yè)單位會計核算管理制度篇五

在當(dāng)今社會生活中,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編為大家收集的會計核算管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算,配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告,并提供各種會計服務(wù),及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?,提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識,以及思想教育;

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;

5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項,控制資金的合法使用;

8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的。其他工作任務(wù)。

2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作;

6、維護財經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行,對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策,對財務(wù)狀況進行財務(wù)分析,編制分析報告;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理,登記造冊,落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對領(lǐng)用財產(chǎn)進行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負(fù)責(zé),誰歸還。

4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理,做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

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