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小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇一
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計(jì)憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇二
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財(cái)行為，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
一、財(cái)務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)，維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、會計(jì)核算基本原則
主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會計(jì)記賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。
四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
1、財(cái)務(wù)會計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行收支兩條線的管理，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，找出原因，須報董事成員批準(zhǔn)。
公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度，嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人，總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人，所有款項(xiàng)支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部?？偣矩?cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。
1、會計(jì)核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計(jì)制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計(jì)報表，正確設(shè)置和使用會計(jì)科目。
4、會計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計(jì)核算依照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度所確定，對各種會計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。
8、各種會計(jì)記錄必須及時進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會計(jì)處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動按計(jì)劃進(jìn)行。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
（1）、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。
（2）、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：
（2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。
（2.2）、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
（2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。
（2.4）、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計(jì)劃性。
（2.6）、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計(jì)年度為一個預(yù)算期。
5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：
（1）公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。
（2）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時間：單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險。
1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理
（1）、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
（2）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
（3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
（5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計(jì)檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
（12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
（13）、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項(xiàng)結(jié)算的管理
公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。
（2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理；
（2.1）、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作；
（3）、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對票據(jù)的回收管理及開具。
1、對日常批量采購物品實(shí)行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴(yán)格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請?jiān)?，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序?yàn)橄葓髸?jì)審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。
3、存貨入帳計(jì)價
（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價：
（4）、投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價；
（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價；
（6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計(jì)價。
4、 存貨發(fā)出計(jì)價：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉庫記賬，加強(qiáng)對實(shí)物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點(diǎn)，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。
8、 在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。
9、要加強(qiáng)對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計(jì)價按實(shí)際成本計(jì)價：
(2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價；
(3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價；
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，實(shí)行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
（1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗(yàn)收。
（2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
（1）公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計(jì)折舊，過失人及保險集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
1、無形資產(chǎn)階級計(jì)價原則：
（1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價；
（2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款計(jì)價；
（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計(jì)價。
（5）、商譽(yù)的計(jì)價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；
（1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
（2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
（3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷
（1）、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷；
（2）、裝修費(fèi)按5年平均攤銷；
（3）、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。
2、費(fèi)用的計(jì)價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇三
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。
第二章 財(cái)務(wù)工作組織體系
第三條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級管理，各級人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。
第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條 公司設(shè)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(簡稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)一名，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，對財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第六條 公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性和會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，對所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第八條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排，在部門工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，對所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)具體責(zé)任。
第九條 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé)：
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。
3、組織公司的會計(jì)核算工作并編制報送財(cái)務(wù)報告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門會計(jì)核算工作，保證會計(jì)信息和會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。
4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。
5、參與公司對外投資管理，對投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報告。
6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實(shí)施，保證資金安全，提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。
8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
10、推進(jìn)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù) it 管理平臺，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。
11、組織財(cái)務(wù)部門配合審計(jì)監(jiān)管部門的審計(jì)檢查工作。
12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。
1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。
2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)人員日?？己斯ぷ鳎M織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和公司管理制度。
3、組織所在公司的會計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報告，按照集團(tuán)公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財(cái)務(wù)信息，保證會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性。
理財(cái)務(wù)手續(xù)。
5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。
6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。
7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對公司經(jīng)營活動實(shí)行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。
8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。
9、督促相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
10、配合公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。
11、做好會計(jì)檔案管理、納稅申報工作，配合財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。
第十一條 公司對財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理，除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)工作。
第十二條 公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理，集團(tuán)公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。
第十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定《財(cái)務(wù)人員管理制度》，具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會審議通過后實(shí)施。
第三章 會計(jì)核算管理
第十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會計(jì)核算管理制度》，規(guī)定會計(jì)科目和會計(jì)賬簿的設(shè)置、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、會計(jì)差錯更正等會計(jì)核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、重大會計(jì)差錯判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時，須經(jīng)董事會批準(zhǔn)并對外披露后執(zhí)行。
第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會計(jì)核算管理制度》。
第四章 資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
1、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。 2、長期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營中心負(fù)責(zé)管理。
3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。
4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第五章 負(fù)債管理
第十九條 負(fù)債包括對外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第二十條 財(cái)務(wù)部制定公司《融資及對外擔(dān)保管理制度》，明確對外借款及對外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報公司審核同意后執(zhí)行。
第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報繳納事項(xiàng)。
第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司根據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映預(yù)計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司《預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度》。
第二十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。
第六章 成本費(fèi)用控制
通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。
第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總部《費(fèi)用報銷管理制度》制定所在公司的費(fèi)用報銷管理規(guī)定，明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。
第二十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費(fèi)用報銷管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
第二十八條 捐贈性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會或董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時監(jiān)控成本費(fèi)用開支情況，對可能偏離預(yù)算的開支項(xiàng)目提出警示；并將成本費(fèi)用開支情況作為財(cái)務(wù)分析報告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。
第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開支分解到相關(guān)責(zé)任部門，通過建立成本費(fèi)用考核制度，對相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎懲，促進(jìn)各責(zé)任部門合理控制成本費(fèi)用開支。
第七章 利潤分配管理
第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。 第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報表審計(jì)報告后，方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤分配。
第三十三條 擬進(jìn)行利潤分配的公司在擬定利潤分配預(yù)案時，應(yīng)保證實(shí)施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。
第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤。
第八章 預(yù)算管理
第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。
第三十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報表。
第三十七條 公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開始啟動財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)公司擬下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年底前完成合并財(cái)務(wù)預(yù)算報告的編制與審核工作報財(cái)務(wù)部。
第三十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級分解為相關(guān)部門的量化考核指標(biāo)，督促各部門完成層級預(yù)算。
第三十九條 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。
第九章 財(cái)務(wù)報告
第四十條 財(cái)務(wù)部是編制財(cái)務(wù)報告的責(zé)任部門，根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)和完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)報告，確保財(cái)務(wù)報告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十一條 財(cái)務(wù)報告分為法定財(cái)務(wù)報告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報告。法定財(cái)務(wù)報告按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和證券監(jiān)管部門的管理要求編制并對外報送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報告管理制度》；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對內(nèi)報送。
第四十二條 公司定期對外信息披露的法定財(cái)務(wù)報告，須經(jīng)董事會審計(jì)委員會審核、董事會審議通過，年度財(cái)務(wù)報告必須經(jīng)過由股東大會同意聘任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具報告。
對外披露或報送的法定財(cái)務(wù)報告須經(jīng)公司法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，保證沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
第四十三條 財(cái)務(wù)部協(xié)助證券法務(wù)中心做好定期財(cái)務(wù)報告對外信息披露工作，在正式對外公告之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。
第四十四條 相關(guān)職能部門根據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報告編制、報送要求，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財(cái)務(wù)部同時應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報送相關(guān)經(jīng)營部門。
務(wù)報告真實(shí)性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。
第十章 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理
第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算，公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。
第四十七條 財(cái)務(wù)部指定專人作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管-理-員，對公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù)；工作需要時可聘請軟件公司提供技術(shù)支持。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管-理-員，在公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管-理-員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。
第四十九條 財(cái)務(wù)部須根據(jù)會計(jì)電算化規(guī)范工作要求，制定《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法》，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章 會計(jì)檔案管理
第五十條 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報表、會計(jì)資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報書面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊；財(cái)務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報稅安裝軟件視同會計(jì)檔案保管。
第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，并指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案。
第五十二條 核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)公司《會計(jì)檔案管理辦法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會計(jì)資料，整理保管會計(jì)檔案，在次年 5 月底前編制上年度會計(jì)檔案清冊，移交給會計(jì)檔案管-理-員。 企業(yè)合并時，會計(jì)應(yīng)將會計(jì)檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時，會計(jì)應(yīng)將會計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷時，會計(jì)將會計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部保管。
第五十三條 未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計(jì)需要外，未經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會計(jì)檔案。
第五十四條 會計(jì)檔案保管年限執(zhí)行《會計(jì)檔案管理辦法》具體規(guī)定；保管期滿后需要銷毀時，由所在公司財(cái)務(wù)部提出銷毀申請、公司負(fù)責(zé)人同意后，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，將《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行銷毀。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十五條 公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對公司的經(jīng)濟(jì)活動、財(cái)務(wù)收支、會計(jì)記錄進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以保證會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。
第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會、審計(jì)監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實(shí)施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會計(jì)師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對公司的審核、檢查和指導(dǎo)。
第五十七條 監(jiān)事會可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，也可委托審計(jì)監(jiān)察中心或社會中介機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期的審計(jì)檢查。
第五十八條 審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團(tuán)成員公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并協(xié)同審計(jì)監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運(yùn)營中心定期、不定期檢查集團(tuán)成員公司經(jīng)營活動的合法性、會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性、財(cái)務(wù)管理工作的有效性。
第五十九條 公司各級部門和人員應(yīng)積極主動配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅認(rèn)真對待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。
第六十條 財(cái)務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員的日常考核，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。
第一章 前言
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，保護(hù)投資人及其相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民會計(jì)法》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合各公司的實(shí)際情況，在統(tǒng)一共性、保留個性、堅(jiān)持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。
第二條 本總則是abc財(cái)務(wù)管理制度的綱領(lǐng)和原則。
第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工作正常開展。
第四條 本總則適用于abc集團(tuán)所有公司（包括但不僅限于abc，高士華，尚為）。
第五條 各公司所采用的財(cái)務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。各公司根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，并報財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案。
第六條 abc集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度屬于內(nèi)部核心管理制度，未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)許可不得對外傳播。
第二章 財(cái)務(wù)組織分工及職能
第七條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)成員由會計(jì)和出納組成，財(cái)務(wù)總監(jiān)對集團(tuán)總經(jīng)理匯報工作，各財(cái)務(wù)成員對財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報工作。
第八條 公司財(cái)務(wù)部門的職能:
1. 按照國家相關(guān)法規(guī)制定公司會計(jì)政策及各項(xiàng)制度，組織公司會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，編制公司各期財(cái)務(wù)報表和年度會計(jì)決算報告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。
2. 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3. 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見。
4. 厲行節(jié)約，合理使用資金。
5. 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
6. 積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時提供財(cái)務(wù)報表和有關(guān)資料。
8. 完成公司交給的其他工作。
第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能如下：
3. 對各公司財(cái)務(wù)人員的聘任、委派、考核、解職；
4. 組織對各公司開展審計(jì)權(quán)及提出對審計(jì)結(jié)果的處理建議。
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8. 規(guī)劃各公司最佳資本結(jié)構(gòu)，并規(guī)劃資本來源渠道；
9. 協(xié)調(diào)各公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方的財(cái)務(wù)關(guān)系；
第十條 各公司財(cái)務(wù)會計(jì)的主要工作職責(zé)
2. 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，以及挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3. 定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以及在財(cái)務(wù)工作中碰到的問題。
4. 妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料
6. 完成各公司管理者及財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他財(cái)務(wù)工作
第十一條 各公司出納的主要工作職責(zé)：
1. 認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度；
4. 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。
5. 積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6. 配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理；
7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第十二條 各公司財(cái)務(wù)人員對其所提供和披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主要責(zé)任；對可能存在問題或者風(fēng)險的財(cái)務(wù)會計(jì)報告，各公司財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提請所在公司經(jīng)營班子討論糾正，并有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)報告。
1. 違反法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；
2. 違反集團(tuán)或所在經(jīng)營單位財(cái)務(wù)管理制度的；
3. 違反所在公司經(jīng)營單位經(jīng)營決策程序的。
第十四條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，成績突出的，應(yīng)給予表彰獎勵；未能正確履行工作職責(zé)或因玩忽職守、以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為，致使財(cái)務(wù)會計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂或資產(chǎn)損失的情形出現(xiàn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對其給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三章 會計(jì)基礎(chǔ)工作
第十五條 會計(jì)年度從每年1月1日起至12月31日止
第十六條 集團(tuán)成立財(cái)務(wù)會計(jì)課，專門負(fù)責(zé)各公司的帳務(wù)處理，報表編制，制度制訂，經(jīng)營分析等，成員由各公司會計(jì)人員組成，并設(shè)臵經(jīng)理職位負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理各家公司會計(jì)人員。
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項(xiàng)。
第十九條 各公司必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的框架下，制定符合本公司經(jīng)營的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，并報請集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。
第二十條 會計(jì)憑證管理
1. 各公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證；
2. 各種自制原始憑證由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式和印發(fā)；
3. 各公司按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會計(jì)憑證；
4. 各公司根據(jù)本單位會計(jì)核算業(yè)務(wù)需要，設(shè)計(jì)會計(jì)憑據(jù)傳遞流程，保證傳遞過程中的安全、及時、準(zhǔn)確和完整。
第二十一條 會計(jì)核算管理：
1. 各公司財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時傳遞、匯集。
2. 公司財(cái)務(wù)會計(jì)必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。對性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報告，并報送當(dāng)?shù)亻_戶銀行、稅務(wù)部門等，因特殊原因需向有關(guān)政府和機(jī)構(gòu)報送報表者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報表上注明“僅供參考”字樣。
第二十三條 各公司財(cái)務(wù)人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再予與受理。
第二十四條 各公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向各公司管理層或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。各公司財(cái)務(wù)人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第二十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)，檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第二十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理或者總監(jiān)監(jiān)交。
第四章 稅務(wù)管理
第二十七條 稅務(wù)管理是指對集團(tuán)內(nèi)各級公司作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。
第二十八條 稅務(wù)管理堅(jiān)持誠實(shí)守信、依法納稅的原則。
第二十九條 稅務(wù)管理人員暫由各公司財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任。
第三十條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)施專業(yè)化的籌劃和控制活動，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，保證本公司的總體稅負(fù)率處于合理水平。
第三十一條 各公司是稅務(wù)管理的主體，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對各公司的稅務(wù)管理實(shí)施指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核，各公司負(fù)責(zé)研究與本行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)。
第三十二條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)制定本行業(yè)稅收工作手冊和具體稅務(wù)指引，用于指導(dǎo)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的辦稅工作。
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第三十三條 各公司財(cái)務(wù)人員對于本公司的重大交易，包括重大投資和重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處臵等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第三十四條 各公司財(cái)務(wù)人員對可能發(fā)生的任何稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)公司合法權(quán)益。
第三十五條 各公司出現(xiàn)的稅務(wù)爭議，單筆爭議稅額在 5 千元以上、或單筆罰款額在 2千元以上或性質(zhì)嚴(yán)重的稅務(wù)案件，須及時上報集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
第三十六條 各公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本公司的稅負(fù)統(tǒng)計(jì)和報告，并報送財(cái)務(wù)總監(jiān)。按季度統(tǒng)計(jì)稅收負(fù)擔(dān)總額、稅負(fù)率，分析稅負(fù)合理性，評估各公司稅務(wù)管理水平，提出改進(jìn)建議。
第五章 貨幣資金管理
第三十七條 公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。公司設(shè)臵庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
第四十條 資金管理部門實(shí)行穩(wěn)健的資金政策。資金管理部門應(yīng)樹立穩(wěn)健的投資，融資，運(yùn)營理念，建立科學(xué)的資金籌措和資金分配管理方法。積極分析內(nèi)外部環(huán)境的變化，謹(jǐn)慎對待資金風(fēng)險（包括幣種、利率、匯率，現(xiàn)金流及資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險等），采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。
第四十一條 集團(tuán)實(shí)行資金集中管理政策。由資金經(jīng)理負(fù)責(zé)管理各公司的各項(xiàng)資金活動，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報工作。
第四十二條 各公司應(yīng)實(shí)行資金預(yù)算管理政策。各級公司通過編制各項(xiàng)資金預(yù)算計(jì)劃，對融資、付款等各項(xiàng)資金活動進(jìn)行有序安排。
第四十三條 資金管理部門在財(cái)務(wù)總監(jiān)的授權(quán)和指導(dǎo)下，制訂整體資金管理政策，報總經(jīng)理審批后在全集團(tuán)執(zhí)行。并監(jiān)督各公司資金政策的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)即呈報財(cái)務(wù)總監(jiān)。
第四十四條 庫存現(xiàn)金管理：
1. 公司的各項(xiàng)支出原則上都采用銀行轉(zhuǎn)帳，但為了應(yīng)付特殊的需支付現(xiàn)金的開支，各公司應(yīng)準(zhǔn)備庫存現(xiàn)金，金額不得超過5000元，超出部分必須及時存入銀行，各公司出納員必須保證現(xiàn)金安全，避免流轉(zhuǎn)和保管大量現(xiàn)金。
2. 現(xiàn)金支出的范圍：1)支付個人的勞動報酬；2)支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借支；4)結(jié)算起點(diǎn)以下的特殊零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為 1,000元）；5)銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3. 非上述原因需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，需財(cái)務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后方許支出。
4. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提款單》，并寫明用途和金額，由資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。
第四十五條 現(xiàn)金收支管理：
1. 各公司應(yīng)按照 “收支”兩條線、“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。對于特殊用途的款項(xiàng)必須設(shè)立專戶，用在專項(xiàng)業(yè)務(wù)上，不得挪作他用。
2. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審核、然后按審批授權(quán)規(guī)定報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。
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期應(yīng)還未還借支，每年年底前，對所有借款進(jìn)行一次全面清理。
4. 各公司出納人員對于每筆資金收支及時登入日記帳，做到日清月結(jié)。會計(jì)與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。出納應(yīng)每天核對現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金余額，發(fā)現(xiàn)不一致即時查明原因，并作相應(yīng)帳務(wù)處理，每月核對銀行日記帳與銀行對帳單，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確保資金安全及帳目清晰。
第四十六條 銀行存款管理：
1. 公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立或者增加銀行帳戶，并須事先取得財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
2. 公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行賬號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。
3. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，財(cái)務(wù)會計(jì)對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。
4. 公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)臵銀行存款日記賬。出納人員要按照審核無誤的記賬憑證每日登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。
5. 月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬與開戶銀行送來的銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
7. 銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管銀行印鑒章。
第六章 資產(chǎn)管理
第四十七條 資產(chǎn)管理包括存貨管理、應(yīng)收帳款管理、其他應(yīng)收款管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理等內(nèi)容。
第四十八條 各公司擁有資產(chǎn)的日常使用權(quán)和管理權(quán)，對資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有管理義務(wù)；財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)的處臵擁有監(jiān)控權(quán)和審批權(quán)。
第四十九條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制訂各公司的資產(chǎn)管理制度，報請各公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人審批及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。各公司使用統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)管理制度須遵守國家和所在地法律法規(guī)規(guī)定。
第五十條 各公司對材料、物資的管理：
1. 材料、物資的購進(jìn)，凡預(yù)收、購進(jìn)材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品，必須及時辦理入庫和登記手續(xù)，有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫，并開據(jù)入庫單，入庫單一式四聯(lián)（倉庫聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)，采購聯(lián)，會計(jì)聯(lián)），會計(jì)聯(lián)在采購付款申請時隨同發(fā)票和請款單一并送交財(cái)務(wù)，作為供應(yīng)商付款的重要原始憑證之一。
2. 入庫單必須按時間順序連續(xù)編號，不得空號、間斷。
3. 材料、物資的領(lǐng)用，必須及時辦理出庫手續(xù)，開據(jù)出庫單，并由領(lǐng)料人和倉庫管-理-員簽字，有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫，出庫單一式三聯(lián)（倉庫聯(lián)、領(lǐng)料人聯(lián)、會計(jì)聯(lián)），會計(jì)聯(lián)于須于領(lǐng)料次日早上十點(diǎn)前送交財(cái)務(wù)做帳。
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4. 倉庫管-理-員要定期對庫存材料、物資進(jìn)行盤點(diǎn)，月末后5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對清上月帳目，保證帳帳、帳實(shí)相符，并出具材料物資收、支、存月報表。
5. 材料物資的入庫計(jì)價采用實(shí)際成本計(jì)價，按照取得該材料、物資實(shí)際耗用的成本以及應(yīng)計(jì)入成本的稅金核算價格；材料物資的發(fā)出采用移動加權(quán)平均價核算。
第五十一條 各公司對成品庫存及銷售的管理：
1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工，經(jīng)品質(zhì)部門檢驗(yàn)合格后須即辦理入庫手續(xù)，開據(jù)成品入庫單。有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫。入庫單一式三聯(lián)（生產(chǎn)部門聯(lián)，倉庫聯(lián)，會計(jì)聯(lián)），會計(jì)聯(lián)須于入庫次日上午十點(diǎn)前送交財(cái)務(wù)做帳。
2. 公司商品發(fā)出，即作為銷售處理， 成品倉庫管-理-員根據(jù)發(fā)出商品的品名、數(shù)量、單價、金額，客戶等開具出庫單，經(jīng)手人簽字后送交財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字后，商品方可出廠，否則門衛(wèi)不得予以放行，財(cái)務(wù)部根據(jù)收入確認(rèn)原則，按發(fā)出商品或者主營業(yè)務(wù)成本入帳，并同時結(jié)轉(zhuǎn)商品庫存成本。
3. 倉庫管-理-員要定期對庫存成品盤點(diǎn)，月末后5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對清帳目，保證帳帳、帳實(shí)相符，并出具成品收、支、存月報表。
第五十二條 財(cái)務(wù)須定期對材料、物資，成品等存貨進(jìn)行抽盤，每年分別于6月/12月底組織全面存貨盤點(diǎn)，并出具盤點(diǎn)報告，盤點(diǎn)報告必須包括但不限于盤盈虧以及庫存保管過程中出現(xiàn)的風(fēng)險和問題。
第五十三條 各公司對固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價值較高的有形資產(chǎn)。
2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)的賬面價值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價值。
4. 固定資產(chǎn)的保管實(shí)行保管人責(zé)任制，保管人承擔(dān)資產(chǎn)的保管責(zé)任，因人為原因損壞或者遺失，保管人要承擔(dān)連帶責(zé)任。
風(fēng)險和問題。
1. 無形資產(chǎn)的計(jì)價：
1）外購無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。
2. 無形資產(chǎn)的攤銷：在使用壽命內(nèi)期限內(nèi)平均攤銷。
第五十六條 以下的資產(chǎn)處臵事項(xiàng)必須經(jīng)過集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批：
1. 對外捐贈；
2. 固定資產(chǎn)和存貨的處臵及報廢；
3. 應(yīng)收賬款申請壞賬核銷；
4. 長期投資的處臵方案；
5. 公司清算方案；
第七章 往來款項(xiàng)管理
第五十七條 往來款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款管理。
第五十八條 凡是由于銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款和材料采購?fù)嘶匦纬傻膽?yīng)收帳款，由業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要。各公司財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)每月定期對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，定期進(jìn)行清理，對賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)找銷售部門一起查明原因，對確實(shí)無法收回的，按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)入壞賬損失，如有預(yù)提壞帳準(zhǔn)備的，則沖銷壞賬準(zhǔn)備。
第五十九條 由于采購材料物資形成的應(yīng)付帳款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核實(shí)，對于逾期應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)核實(shí)原因，并協(xié)同采購部門尋求解決辦法，供應(yīng)商是公司的合作伙伴，為穩(wěn)定合作伙伴關(guān)系，減少公司法律風(fēng)險，各公司亦應(yīng)認(rèn)真對待。
第六十條 由于工作需要需長期借用公司少量資金的，應(yīng)以該部門主管為責(zé)任人，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理同意后，以周轉(zhuǎn)金的方式領(lǐng)用，財(cái)務(wù)應(yīng)定期函證周轉(zhuǎn)金的`安全性和必要性。對于其他的借支，借支人須于業(yè)務(wù)完成回公司后的一周內(nèi)，填列費(fèi)用報支申請單，憑合法票據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報去或者沖借支動作。
第六十一條 財(cái)務(wù)部對于所有的內(nèi)外部往來款項(xiàng)必須每月核對清楚，做到每月清理，每半年函證一次。
第六十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的需要，制訂各種往來管理辦法細(xì)則。
第八章 收入管理
第六十四條 收入的確認(rèn)：
1. 收入之認(rèn)定為收入已實(shí)現(xiàn)或者可實(shí)現(xiàn)時入帳，而非實(shí)際收到款項(xiàng)時.
2) 提供服務(wù)收入的認(rèn)列：依據(jù)合約中的協(xié)議在商定期限內(nèi)進(jìn)行服務(wù)，完成時認(rèn)列收入，若服務(wù)期間超過一個會計(jì)期間，則按完工程度認(rèn)列收入。
3) 非主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生之收入認(rèn)列：按協(xié)議收取利益時認(rèn)列收入，如股息，利息等。
2. 收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在交易完成確認(rèn)收入時開具稅票，收入。
第六十五條 各公司對于各種交易合同登記合同明細(xì)表，以追蹤各種合同的履行情況。
第六十六條 對于因收入產(chǎn)生之應(yīng)收帳款，各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每筆交易完成時登記應(yīng)收帳款明細(xì)表，每月針對應(yīng)收未收的帳務(wù)進(jìn)行追蹤分析，確保貨款收回；因應(yīng)收帳款所產(chǎn)生之現(xiàn)金不得直接用于日常開支。
第九章 成本費(fèi)用管理
第六十七條 成本費(fèi)用是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益 具有重要作用。
第六十八條 各公司應(yīng)健全成本管理的基礎(chǔ)工作。
1. 以公司經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)，加強(qiáng)成本開支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個工序、各個環(huán)節(jié)以信息化平臺對成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2. 加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作，公司根據(jù)成本核算與管理的要求，制定先進(jìn)、合理的原材料、人力、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額；配臵完備的計(jì)量檢測設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測制度，各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，對財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查，不斷完善各項(xiàng)原始記錄，健全物資的收、發(fā)、存管理制度。
3. 各單位在成本管理過程中，須按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，正確劃分本期和下期，在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界線，不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。
4. 各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地核算成本，不得弄虛作假，以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本，也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。
1. 公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中，直接材料、直接工資、動力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。
2. 各公司應(yīng)以產(chǎn)品型號為單位制訂各個制程標(biāo)準(zhǔn)的制造成本結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)每季度初根據(jù)上季的實(shí)際成本更新標(biāo)準(zhǔn)成本，各單位應(yīng)主動配合財(cái)務(wù)做好成本更新工作。
按共耗費(fèi)用歸集，并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對象，各種分配方法所需資料，各單位應(yīng)無條件配合財(cái)務(wù)部提供相關(guān)資料。
4. 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。
1. 為利于費(fèi)用歸屬，各公司應(yīng)按各部門職能設(shè)定部門費(fèi)用屬性，其中財(cái)務(wù)，人事行政，總經(jīng)辦為管理費(fèi)用部門，銷售部門為銷售費(fèi)用部門，生產(chǎn)，物控，采購部門等屬生產(chǎn)制造費(fèi)用部門。為利于準(zhǔn)確單獨(dú)核算研究開發(fā)費(fèi)用，應(yīng)設(shè)臵研究開發(fā)部門和技術(shù)部門。
2. 各費(fèi)用屬性部門因本部門職能范圍發(fā)生的費(fèi)用一律歸集到本部門費(fèi)用。
3. 管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，包括以上管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（職工工資相關(guān)費(fèi)用、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，人事廣告費(fèi)，宿舍管理費(fèi)，服裝費(fèi)，員工關(guān)系費(fèi)，低值易耗品消耗，領(lǐng)用材料，領(lǐng)用成品，折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、租金、通訊費(fèi)、加工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)，快遞費(fèi)，包裝費(fèi)，辦公費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用稅費(fèi)（包括房產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅等），會計(jì)師費(fèi)，律師費(fèi)，顧問咨詢費(fèi)等費(fèi)用。
4. 銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售部門發(fā)生的上述管理費(fèi)用科目，另增加業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、業(yè)務(wù)代理費(fèi)，出口相關(guān)的海關(guān)關(guān)稅，以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。
第七十一條 為合理控制經(jīng)營成本，減少不必要的浪費(fèi)，提高管理水平，各公司應(yīng)制訂年度成本費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月進(jìn)行成本費(fèi)用執(zhí)行檢查、分析、制定降低成本的措施。
第七十二條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的或者發(fā)票不全，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī) 定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第七十三條 各公司應(yīng)制訂符合本企業(yè)相符的費(fèi)用支出管理細(xì)則。
第七十四條 公司對外報送的財(cái)務(wù)報表種類、格式設(shè)臵的原則以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)，內(nèi)部報送的財(cái)務(wù)報表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。
第七十五條 財(cái)務(wù)會計(jì)報表的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報表的種類
4. 管理費(fèi)用明細(xì)表，用以反映各管理部門管理費(fèi)用的耗費(fèi)情況
5. 銷售費(fèi)用明細(xì)表，用以反映銷售部門因銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的各種費(fèi)用。
6. 存貨明細(xì)表，主要反映各公司的庫存存貨情況，以及存貨發(fā)出的在途情況。
第七十七條 各公司財(cái)務(wù)應(yīng)建立經(jīng)營管理分析機(jī)制，主要是針對以上管理經(jīng)營狀況表里的各種指標(biāo)進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)各公司在經(jīng)營過程中存在的不足， 發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，提出專業(yè)的建議，從而達(dá)到解決問題的結(jié)果。財(cái)務(wù)部應(yīng)組織每月的經(jīng)營狀況分析會議。
第七十八條 各公司財(cái)務(wù)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析機(jī)制，定期分析現(xiàn)金流情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、以及管理層所關(guān)注的其他情況等。
第十一章 其他
第七十九條 本總則自2015年1月1日起試行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。
2015年1月5日
第一章 總則
第一條 為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬單位的財(cái)經(jīng)行為，加強(qiáng)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬子（分）公司。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的關(guān)系；正確處理國家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點(diǎn)而制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則，并經(jīng)本企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過，同時報公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政、稅務(wù)、社會中介機(jī)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。
第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國家法律法規(guī)、會計(jì)制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)會制度，規(guī)范內(nèi)部會計(jì)控制，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》和企業(yè)的具體情況，集團(tuán)公司及所屬單位財(cái)務(wù)管理實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負(fù)責(zé)制，并自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會計(jì)人員。集團(tuán)公司總部及所屬單位設(shè)立財(cái)務(wù)部，上崗會計(jì)人員必須持有合格的會計(jì)從業(yè)資格證。
第十條 集團(tuán)公司設(shè)置總會計(jì)師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，具體分管財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
第十一條 集團(tuán)公司向各直屬單位委派會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎懲等事項(xiàng)由按《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法》《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法》《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會計(jì)人員管理制度，包括會計(jì)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，會計(jì)人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱評定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費(fèi)用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動定額、材料定額、費(fèi)用定額、工時定額、設(shè)備利用率的具體標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)變動成本、可控費(fèi)用的具體開支渠道和標(biāo)準(zhǔn)等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；以及對資產(chǎn)的定期清查盤點(diǎn)等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂代銷煤炭、集中采購物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格的實(shí)施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財(cái)務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會計(jì)賬表復(fù)核方法；財(cái)務(wù)檢查種類、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會計(jì)信息管理制度，包括會計(jì)檔案的保管、調(diào)用、銷毀期
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限和手續(xù)；會計(jì)信息分類原則和報告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實(shí)行會計(jì)電算化，并建立健全會計(jì)電算化管理制度，規(guī)范電算化會計(jì)操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴(kuò)大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和各種票證的管理，嚴(yán)禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強(qiáng)內(nèi)部資金的營運(yùn)管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團(tuán)公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計(jì)算利息。具體事項(xiàng)按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，須報公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報公司審批。
第二十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，堅(jiān)持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計(jì)劃，報經(jīng)公司審查后嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
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確?，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀(jì)律及責(zé)任，加強(qiáng)銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的對帳和催收等工作，并按《會計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、上報和核銷壞帳損失，防范和降低呆壞帳風(fēng)險。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開展一次定期盤存工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫、盤盈（虧）、報廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團(tuán)公司按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、目錄、分類方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的盤虧、毀損、報廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門審查、法定代表人簽署意見后，上報公司審核，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后核銷。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)當(dāng)出具詳實(shí)的書面報告，做到損失原因清楚、事實(shí)確鑿、證據(jù)充分、責(zé)任明確。
第三十四條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時掌握資產(chǎn)狀況，加強(qiáng)資產(chǎn)的風(fēng)險提示，對有減值跡象的資產(chǎn)要進(jìn)行減值測試，并按《會計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團(tuán)公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司負(fù)責(zé)集中決策，各直屬公司經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴(kuò)建項(xiàng)目投資職能，不再履行對外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照《公司投資管理制度》《公司項(xiàng)目投資管理暫行辦法》的要求，加強(qiáng)風(fēng)險評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。
第三十八條 企業(yè)對外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并履行好相關(guān)的報批手續(xù)。
第三十九條 公司對投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門及時做好投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價工作，定期向公司董事會匯報投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況。
第四十條 集團(tuán)公司定期對投資項(xiàng)目開展價值測試和分析，對減值跡象確鑿的，按照公司會計(jì)核算辦法計(jì)提減值準(zhǔn)備；對投資造成重大損失的，及時查明原因、分清責(zé)任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費(fèi)用管理
第四十一條 集團(tuán)公司制定統(tǒng)一的成本及費(fèi)用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的成本及費(fèi)用項(xiàng)目、開支渠道及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用的會計(jì)核算，確保產(chǎn)品成本及各項(xiàng)費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四十二條 按照《公司成本費(fèi)用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費(fèi)用審批制度，實(shí)行預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目按制度審批開支、預(yù)算外項(xiàng)目必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可開支，最大限度地降低成本、控制費(fèi)用、提高效益；建立重大費(fèi)用集體審查決策制度，提高費(fèi)用管理的透明度。在費(fèi)用開支方面，要強(qiáng)化各級審計(jì)監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，實(shí)行管理費(fèi)用開支年度審查制度，并向董事會報告。
第四十三條 堅(jiān)持勤儉節(jié)約方針，不斷加強(qiáng)成本費(fèi)用計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標(biāo)。集團(tuán)公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達(dá)本年度的制造成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及營業(yè)外支出等計(jì)劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實(shí)。
招投標(biāo)，以發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，降低采購成本；領(lǐng)用材料上加強(qiáng)定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴(yán)禁以領(lǐng)代耗；存儲物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財(cái)務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)每半年組織開展一次盤底，保證帳帳、帳實(shí)相符。
第四十五條 加強(qiáng)用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計(jì)量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對高電耗設(shè)備實(shí)行單獨(dú)監(jiān)控，千方百計(jì)降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專供專管，強(qiáng)化電費(fèi)回收責(zé)任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強(qiáng)工資管理，有效控制人工成本。公司對所屬企業(yè)實(shí)行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，員工實(shí)際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動力和工資水平預(yù)算下達(dá)工資基金計(jì)劃；工資基金必須嚴(yán)格按計(jì)劃使用，除效益增長可以
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇四
1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
體安排。
1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能
2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。
2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0
財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費(fèi)的測算；根據(jù)本年度勞動保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費(fèi)及營運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會保險、財(cái)產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報。
4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報財(cái)務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營運(yùn)情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。
倉庫需更新的地臺板、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。
4.1.5保險部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品、勞動保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購置、更新的預(yù)算。
4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。
4.5月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報下月公司財(cái)產(chǎn)保險及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動保護(hù)費(fèi)、臨時用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。
4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。
批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。
4.7
調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制
準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1
各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。
5.3
建立財(cái)務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報表實(shí)行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達(dá)預(yù)算的50%；二級達(dá)預(yù)算80%；三級達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。
6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟(jì)活動分析會對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
6.3
對年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。
6.4各部門要對其上報的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇五
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，并于當(dāng)月末做好資金盤存表，報總經(jīng)理一份。
三、會計(jì)要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法和國家相關(guān)制度，準(zhǔn)確及時做好會計(jì)報表。
四、各種費(fèi)用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人），填寫規(guī)范，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
五、報銷單據(jù)的填寫：
1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等，填寫紅色差旅費(fèi)報銷單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫黑色費(fèi)用報銷單。
3、單據(jù)填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。
六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報銷，不得拖欠，并堅(jiān)持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，特殊情況不得超過三天。
八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入，務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)管理工作。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇六
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計(jì)報表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇七
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一條財(cái)會人員應(yīng)嚴(yán)格遵守紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，制止鋪張浪費(fèi)，降低消耗，增加積累，把財(cái)務(wù)工作做好。
第二條財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
第三條記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
第四條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕支付、并及時上報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理。
第五條建立穩(wěn)定的財(cái)會人員隊(duì)伍。財(cái)會人員調(diào)動或因故辭職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計(jì)工作。
第六條一切現(xiàn)金往來，須憑據(jù)收付。
第七條正常的辦公費(fèi)用開支報銷，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字后方能報銷付款。
第八條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門處理。
第九條本制度自公布之日起執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇八
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財(cái)政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應(yīng)填寫北京**科技有限公司字樣；(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了，有具體型號的應(yīng)要求對方填寫；(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的，將退回經(jīng)辦人重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因，并附借款的明細(xì)表，由部門經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生，預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財(cái)務(wù)予以銷帳，多退少補(bǔ)，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報帳。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，禮品費(fèi)報銷時需附有費(fèi)用明細(xì)說明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費(fèi)用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可發(fā)生，每月不得超過200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)予以報銷，否則費(fèi)用自負(fù)。
第八條、工作時間因公事外出，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。
第九條、手機(jī)費(fèi)用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票，手機(jī)號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的，請及時告知財(cái)務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費(fèi)、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。
第十一條、公司司機(jī)報銷停車、過路等用車費(fèi)用時，必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。
第十二條、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費(fèi)，員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理，汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷，其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用，公司一律不負(fù)擔(dān)。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序：
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票，如不能及時交回支票的，應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票，便于財(cái)務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說明原因，并報財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，可以預(yù)先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費(fèi)用報銷時間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財(cái)務(wù)部，周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇九
一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。
針對貨款的安全性問題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對進(jìn)貨中的回扣問題，我們在《進(jìn)貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項(xiàng)排查及時進(jìn)行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進(jìn)快銷。
三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動式三年財(cái)務(wù)
計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長計(jì)劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。
2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計(jì)劃、無定額使用資金。
3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。
四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會計(jì)監(jiān)督。
1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。
2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會計(jì)制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費(fèi)用、部門利潤進(jìn)行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。
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