在當(dāng)下社會，接觸并使用報告的人越來越多，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。寫報告的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
表彰獎勵項目申報 幼兒園教育收費和專項經(jīng)費使用自查報告篇一
定亮證收費。收費標(biāo)準(zhǔn)收費，具體為以下三項：
1.每學(xué)期幼兒教育費按五個月收取，每月教育費收150元。
2.每學(xué)期幼兒保育費按五個月收取，每月保育費收150元。
三、用于幼兒個人的代收費包括幼兒保險費、幼兒課本、
1.無強制幼兒家長購買保險行為。
2.幼兒課本費、作業(yè)本費按實際價格和市場價格代收、代管。
3.幼兒伙食費按市場價格代收、代管，勤儉節(jié)約，杜絕浪費。
表彰獎勵項目申報 幼兒園教育收費和專項經(jīng)費使用自查報告篇二
1、工會委員會重視工會經(jīng)費的`管理，經(jīng)審組織建設(shè)健全、規(guī)范，有例會制度。一方面堅持重大事項、重大開支集體討論制度，增強了經(jīng)費使用的透明度;一方面能夠嚴(yán)格把關(guān)，做到經(jīng)費收支合理合法，較好地遵守了財經(jīng)法規(guī)和各項規(guī)章制度，沒有發(fā)現(xiàn)違反制度和財經(jīng)紀(jì)律的情況。
2、我單位工會帳戶規(guī)范、依法收取會費、管理會費、使用會費，做到了年初有預(yù)算、年終有決算的經(jīng)費管理制度，在經(jīng)費的使用中，能合理安排，勤儉持家，用有限的工會經(jīng)費將全處活動搞得有聲有色、豐富多彩。
3、本單位不存在違規(guī)使用工會帳戶，和私設(shè)小金庫的問題。在財務(wù)管理方面做到了帳目清楚，帳冊、報表、資料完整，能按照要求及時、準(zhǔn)確的上報有關(guān)的財務(wù)清單、提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)起到了很好的參謀助手作用。
4、能夠堅持工會主席一支筆制度。
以上是我單位20xx年度工會經(jīng)費經(jīng)審工作自查報告。20xx年度工會經(jīng)費還未撥付到位。
表彰獎勵項目申報 幼兒園教育收費和專項經(jīng)費使用自查報告篇三
為確保全縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政預(yù)算管理方式改革工作的有序開展，取得實效，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革的意見》(云政發(fā)〔2008〕69號)、《文山州鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政預(yù)算管理方式改革工作方案》(文政辦發(fā)〔2009〕123號)和《云南省財政廳印發(fā)的通知》(云財預(yù)〔2008〕361號)精神，制定××縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政管理方式改革工作方案。
一、指導(dǎo)思想
以xxx理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照公共財政的要求，建立符合我縣實際的公共財政管理制度，科學(xué)、合理地劃分縣鄉(xiāng)政府財權(quán)和事權(quán)，調(diào)動鄉(xiāng)(鎮(zhèn))發(fā)展經(jīng)濟的積極性，做大做強縣鄉(xiāng)財政“蛋糕”;強化鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政監(jiān)督，提高資金使用效益，防范和化解債務(wù)風(fēng)險，促進縣鄉(xiāng)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、基本原則
(一)積極穩(wěn)妥、簡明規(guī)范的原則。調(diào)整和完善縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政管理體制，進一步明確鄉(xiāng)(鎮(zhèn))事權(quán)和財權(quán)，從體制上保證鄉(xiāng)(鎮(zhèn))工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等基本支出需要，加大對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的扶持力度。
(二)強化管理、注重效率的原則。強化對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政預(yù)算的管理，進一步提高管理效益和資金使用效率，降低管理成本。
(三)“三權(quán)不變”的原則。即維持鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)審批權(quán)不變。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))原有的各項債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))在保證基本支出后結(jié)余資金首先用于安排還債。
三、改革模式
在保證鄉(xiāng)(鎮(zhèn))對資金的所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)審批權(quán)不變的前提下，對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政的預(yù)算編制和會計核算方式同時進行改革，把鄉(xiāng)(鎮(zhèn))作為縣級財政的一級預(yù)算單位、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政收支全部納入縣級統(tǒng)一管理，統(tǒng)一實行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的管理模式。
根據(jù)公共財政的總體要求，按照“財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一”的原則，調(diào)整原有的體制框架，打破長期以來由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))自主核算的分散的管理模式，采取“收入整體上劃，支出分類管理”的改革辦法。
(一)執(zhí)行收入上劃縣級統(tǒng)一管理的規(guī)定。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))各項收入全部上劃縣級統(tǒng)一管理，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府承擔(dān)協(xié)助組織收入的職責(zé)，年度稅收目標(biāo)任務(wù)統(tǒng)一由縣級人民政府下達(dá)縣國家稅務(wù)局和縣地方稅務(wù)局組織征收，取消以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))為單位的收入考核辦法，對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)考核激勵機制由縣人民政府另行制定，以調(diào)動鄉(xiāng)(鎮(zhèn))發(fā)展經(jīng)濟的積極性。
(二)支出按性質(zhì)分類管理。適應(yīng)農(nóng)村稅費改革后鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府職能的變化，在明確劃分縣鄉(xiāng)政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，重新確定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))支出的范圍。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))承擔(dān)的主要支出有：工資性支出、機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出、社會穩(wěn)定支出、償債支出和村級支出等必要開支。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))上劃縣支出主要有：一是調(diào)整工資支出。主要指政策性增資和調(diào)整工資。二是事業(yè)發(fā)展支出。包括財源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城(鎮(zhèn))建設(shè)等方面的支出。由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，分輕重緩急，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人大主席團審議后，向縣人民政府提交報告或可行性研究報告，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，縣財政以年初預(yù)算或?qū)ｍ椯Y金的形式下達(dá)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))。
四、改革內(nèi)容
在確保鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)審批權(quán)不變的前提下，實行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，由縣級財政直接管理鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政收支。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所作為縣財政局的派出機構(gòu)，人、財、物上劃縣財政局，履行縣財政賦予的相關(guān)職能，人員管理實行以縣財政局為主、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府參與管理的“雙重”管理體制。
(一)預(yù)算縣編。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和辦法編制預(yù)算，縣財政根據(jù)審核后的預(yù)算，匯總編制縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算，報縣人民政府審核，經(jīng)縣xxx審查批準(zhǔn)后，由縣財政批復(fù)各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))提出申請，報縣人民政府審定，縣xxx會審查批準(zhǔn)。
(二)賬戶統(tǒng)設(shè)。除上級財政部門規(guī)定開設(shè)的專戶外，取消鄉(xiāng)(鎮(zhèn))及所屬各部門在各金融機構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶，由縣財政局為各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))統(tǒng)一開設(shè)“零余額賬戶”、“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”?！傲阌囝~賬戶”用于核算鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出和項目支出;“專項資金專戶”用于核算縣級各職能部門向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))撥付的各類專項資金;“村級資金專戶”用于核算鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代管的村級資金，繼續(xù)實行“村財鄉(xiāng)管村用”;“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)(鎮(zhèn))組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入、預(yù)算外資金收入、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。
(三)集中收付。稅收收入由稅務(wù)部門征收后按規(guī)定繳入縣級金庫;應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級金庫;預(yù)算外收入、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣財政預(yù)算外資金專戶。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所需支出，按照批復(fù)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的預(yù)算，由縣財政按進度撥付或支付。
(四)采購統(tǒng)辦。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))在年初編制支出預(yù)算時，根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，按照政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。年度執(zhí)行中，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)縣財政批復(fù)的政府采購預(yù)算，提出采購申請和計劃，由縣政府采購中心按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購，政府采購資金由縣國庫按規(guī)定的程序支付。
(五)票據(jù)統(tǒng)管。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))使用的財政性票據(jù)，其管理權(quán)全部上收到縣財政部門，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))票據(jù)采取“限量領(lǐng)用、定期核銷”的管理辦法，做到以票管收，票款同行，嚴(yán)禁坐收坐支。未經(jīng)財稅部門監(jiān)制和印制的票據(jù)均視為非法票據(jù)，一律不得使用。
五、配套措施
(一)完善縣鄉(xiāng)財政管理體制。在積極理順行政管理體制，明確縣鄉(xiāng)政府的責(zé)任和義務(wù)的同時，進一步理順縣鄉(xiāng)財政管理體制，明確縣鄉(xiāng)政府及財政部門的權(quán)利和義務(wù)，取消各職能部門要求鄉(xiāng)(鎮(zhèn))配套資金的規(guī)定，切實減輕鄉(xiāng)(鎮(zhèn))負(fù)擔(dān)。
(二)嚴(yán)格預(yù)算管理。認(rèn)真貫徹執(zhí)行預(yù)算管理的有關(guān)法律、法規(guī)，積極推進綜合預(yù)算、部門預(yù)算等預(yù)算編制的改革，細(xì)化支出預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外財力，建立預(yù)算績效評價體系，加強預(yù)算管理和財務(wù)監(jiān)督，進一步提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政的調(diào)控能力和資金使用效益。預(yù)算編制實行全口徑管理，增強預(yù)算編制的完整性和透明度。預(yù)算執(zhí)行中，堅持“先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出”的原則，切實維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。
(三)建立鄉(xiāng)(鎮(zhèn))債務(wù)風(fēng)險防范和化解機制。一是清理核實鄉(xiāng)(鎮(zhèn))債權(quán)債務(wù)，鎖定歷史債務(wù)，消化存量，控制增量，采取多種措施綜合分類消化債務(wù)。二是加強債權(quán)債務(wù)管理，對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))債權(quán)債務(wù)實行“雙重管理”。在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))原有的各項債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的前提下，加強縣對(鎮(zhèn))債權(quán)債務(wù)的管理，取消鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府的舉債權(quán)，杜絕鄉(xiāng)(鎮(zhèn))舉借新債。三是建立鄉(xiāng)(鎮(zhèn))償債基金。采取財政預(yù)算安排一點、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算外收支結(jié)余籌集一點的辦法，專項用于還債。
(四)建立健全鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)濟與社會發(fā)展目標(biāo)考核體系。為避免收入上劃縣級直接管理后，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府發(fā)展經(jīng)濟、培植財源的積極性受到影響，有效調(diào)動鄉(xiāng)(鎮(zhèn))發(fā)展經(jīng)濟的積極性，由縣人民政府制度定相應(yīng)的目標(biāo)考核激勵機制，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。
(五)健全機構(gòu)，充實業(yè)務(wù)人員。根據(jù)《××縣機構(gòu)編制委員會辦公室關(guān)于印發(fā)的通知》要求，配齊各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所人員，在西灑、興街、法斗、雞街等4個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))各設(shè)所長1名，會計1名，行財專管員2名，其余鄉(xiāng)各設(shè)所長1名，會計1名，行財專管員1名。同時，在縣財政局預(yù)算股和國庫股分別增設(shè)業(yè)務(wù)人員1名，以保證鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政管理體制改革工作的正常開展。
六、實施步驟
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政預(yù)算管理方式改革工作分五個階段，各階段工作可交叉或同時進行，確保在2009年8月底完成改革工作。
表彰獎勵項目申報 幼兒園教育收費和專項經(jīng)費使用自查報告篇四
堅持“預(yù)防為主”的xxx預(yù)防教育方針，以省禁毒辦、溫州禁毒辦及市禁毒指揮部有關(guān)xxx預(yù)防教育工作要求為主線，以合成xxx危害宣傳和青少年xxx預(yù)防教育為重點，以減少吸毒人員數(shù)量為目標(biāo)，強化重點陣地、重點人群、重點時段的禁毒宣傳，推進xxx預(yù)防教育的常態(tài)化進程，不斷提升樂清xxx預(yù)防教育的覆蓋面、普及率、參與度、有效性。
二、具體措施
1、健全禁毒宣傳機制。
一是推進禁毒宣傳基礎(chǔ)建設(shè)。將禁毒新聞宣傳、社會宣傳、主題活動納入xxx預(yù)防教育工作機制中。繼續(xù)推進有調(diào)查、有分析、有措施、有實效的“四有”一體化宣傳模式，確保全年新增吸毒人員數(shù)與轄區(qū)在冊數(shù)的占比不高于3%。繼續(xù)深化“一辦一品”個性化禁毒宣傳品牌工程，進一步發(fā)揮各基層機構(gòu)的主觀能動性。努力培養(yǎng)禁毒宣講員，能夠在禁毒預(yù)防宣傳教育活動發(fā)揮重要作用，著力提升社會各界的禁毒意識。
二是健全成員單位聯(lián)動機制。禁毒、宣傳、教育、人力社保、文化、工會、共青團、婦聯(lián)等部門全年要參加禁毒工作小組聯(lián)席會議，研究解決禁毒宣傳教育領(lǐng)域的相關(guān)事項。禁毒工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位要按照各自職責(zé)，積極開展禁毒宣傳工作。
2、依托重點陣地開展宣傳。
一是利用好公益廣告和禁毒宣傳欄。一方面，各禁毒工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位要將禁毒宣傳內(nèi)容嵌入各自單位的公益性宣傳平臺。另一方面，要在轄區(qū)內(nèi)的勞務(wù)市嘗建筑工地、車站、碼頭、治安卡點等部位都設(shè)置禁毒宣傳欄(窗口)，并定期更換禁毒內(nèi)容，同時還要在一些重要地段設(shè)置禁毒公益廣告牌或利用大型戶外lde屏播放禁毒公益廣告。
二是深化村居禁毒宣傳教育。禁毒辦要做好轄區(qū)社區(qū)、村居固定禁毒宣傳教育櫥窗(欄)內(nèi)容的每季度更新，積極協(xié)助轄區(qū)村居開展宣教活動。年內(nèi)每個村居至少開展2次以上活動。
3、針對重點人群開展宣傳。
一是面向黨員干部開展宣傳。各社區(qū)、村居、企事業(yè)單位要充分利用黨員學(xué)習(xí)會、黨員干部會議等時機開展禁毒知識宣傳，加強黨員及黨員干部的禁毒意識。
二是面向青少年群體開展xxx預(yù)防教育。全面貫徹落實《全國青少年xxx預(yù)防教育工作規(guī)劃(20_-20_)》。學(xué)區(qū)學(xué)校要根據(jù)《樂清市20_年校園xxx預(yù)防教育工作實施方案》，積極開展xxx預(yù)防教育“示范學(xué)?！?、“星級學(xué)?！钡膭?chuàng)建與評定，保證2課時xxx知識專題課和學(xué)校xxx預(yù)防教育“五個一”活動到位，建立xxx預(yù)防教育師資隊伍，實行校園xxx預(yù)防教育責(zé)任追究制度，實現(xiàn)“校園無毒，學(xué)生不吸毒”的目的。
表彰獎勵項目申報 幼兒園教育收費和專項經(jīng)費使用自查報告篇五
一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計實施階段
實施前先對審計人員進行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
被審計單位負(fù)責(zé)人介紹項目情況，項目組負(fù)責(zé)人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財務(wù)審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應(yīng)的審計工作底稿。
審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計報告階段
項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時整理審計工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計實施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時完成審計任務(wù)。
4、如果委托審計的項目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實事求是向委托單位表達(dá)無法接受委托；在實際審計工作中，項目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計實施細(xì)則
1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
6、按風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?，有重點有目的地進行實質(zhì)性審計測試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。
四、審計內(nèi)容
1.資金來源審計：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復(fù)立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當(dāng)?shù)膯栴}。
（4）.審查項目概預(yù)算的經(jīng)濟合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預(yù)算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。
（3）.審查有關(guān)部門和項目實施單位是否按批準(zhǔn)的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計
（1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項目資金使用效益低下。
（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。
4．資金使用效果審計
（1）.審查項目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。
（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。
（3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)?；蚩s小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。
五、對參與審計人員的要求
3、所有參與審計業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠實并能獨立完成項目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實施審計業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；
6、所有審計結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調(diào)說明意見來替代。
xxxx補助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構(gòu)實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機構(gòu)，在xx會計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務(wù)工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計組成員
院等進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務(wù)報表審計。
xxxx，擁有注冊會計師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設(shè)資金審計等審計報告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責(zé)任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務(wù)報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
三、審計目的
檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否專款專用，撥付是否及時到位，加強對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的監(jiān)管力度。
四、審計范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度》。
4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計內(nèi)容
（一）資金管理
2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?；
（二）財務(wù)管理
1、對專項資金是否單獨建賬核算；
3、專項資金安排的建設(shè)項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
七、審計程序及審計方法
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計方式和審計計劃
采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：
1、審計準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。
2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
九、審計原則
3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績一覽表
附件2：中央專項資金審計報價表
xxx有限責(zé)任公司
xxx年x月x日
審計實施方案
一、 因公出國境經(jīng)費
1、 獲取2015年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。
個及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關(guān)注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點等與批復(fù)計劃是否相符。
情況。
4、 審閱專課題經(jīng)費，查是是否有三公經(jīng)費的開支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領(lǐng)導(dǎo)同團出訪情況。
需要提供資料：
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門組團？
500元），是否宴請？
4、 因公出國境預(yù)算，是否為0增長？
二、 公務(wù)接待費
有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復(fù)印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費是否超過公務(wù)費的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？
差標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
4、 結(jié)合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？
他三公經(jīng)費支出。
三、 公用車購置及運行費審計
2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
里程估算汽油用量是否合理？
萬元.
四、 會議、培訓(xùn)費審計
料、組織等各項費用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費、培訓(xùn)期間住宿費、伙食費補助按各地規(guī)定，回原單位報銷。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。
內(nèi)公交及通訊費）30元，省內(nèi)15元； 伙食補助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實際在途天數(shù)，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。
舉辦的3個月內(nèi)培訓(xùn)，伙食補助省外每天25，省內(nèi)15。超3個月（不含3個月），標(biāo)準(zhǔn)減半。
5、 會議農(nóng)家樂名單，定點采購
五、津貼、補貼、
獲取津貼、補貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件；
特別針對專項經(jīng)費進行審查，是否有人員補貼發(fā)放。
××:
根據(jù)××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計。為完成好該項審計任務(wù)，按照審計有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調(diào)查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。
組長：
××年××月××日
1
同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案
一、審計項目
××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責(zé)任審計。
二、編制依據(jù)
三、審計范圍
××年××月至××年××月支隊各項經(jīng)濟活動情況。此次重點審計××自××年××月任支隊長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
四、審計工作目標(biāo)
2
策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟報告、廉潔自律方面對其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。
五、審計主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；
（四）預(yù)算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；
（五）部隊全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；
（八）行政事業(yè)性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；
（九）部隊債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟遺留問題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
3
意見的整改落實情況；
（十六）其他需要審計的事項。
六、審計方式
就地審計
七、審計步驟與方法
（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財務(wù)人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。
（二）盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
4
獨存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳?、私借?款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風(fēng)險，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫“在金融機構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報銷柜臺設(shè)臵是否合理。
5
×、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調(diào)查核實。
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
6
否合法，有無變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
3、資金往來真實性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認(rèn)有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ?，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費有無虛報冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費和擴大開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險、住房補貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經(jīng)費、被裝購臵費使用和管理是否規(guī)范，財務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項經(jīng)費是否核銷基層實際開支，歷年經(jīng)費結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項目是否按規(guī)定立項，基建支出是否實行先審計后結(jié)算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進行了招投標(biāo)；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經(jīng)費是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實上次審計意見真實整改情況。
7
蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項目細(xì)化供應(yīng)到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細(xì)；對基層供應(yīng)實力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。
（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。
（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務(wù)人員召開審計通報會，通報審計結(jié)果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領(lǐng)導(dǎo)審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊領(lǐng)導(dǎo)審定的審計報告，下達(dá)審計意見或?qū)徲嫑Q定，并整理審計文書，立卷歸檔。
八、審計風(fēng)險評估與防范：
在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險防范意識，最大限度地減小審計風(fēng)險。
（一）對經(jīng)濟責(zé)任審計評價中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險界定
1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定
2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定
3、錯誤與舞弊責(zé)任的界定
（二）經(jīng)濟責(zé)任審計評價不當(dāng)可能存在的審計風(fēng)險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當(dāng)
（三）其他可能存在的風(fēng)險
1、資金安全方面的風(fēng)險，如未達(dá)賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；
3、基本建設(shè)、物資采購方面的風(fēng)險，重點了解落實招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購程序等。
4、效益方面的風(fēng)險。
5、其他可能存在的風(fēng)險，如審計方法采用不當(dāng)、審計抽樣樣本選取不科學(xué)等。
九、審計組成員及分工
組 長：××
成 員：×× ××
同志的總體評價；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點審計當(dāng)日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進行測試；負(fù)責(zé)查看“審計整改年”活動落實情況。
××：負(fù)責(zé)審查本級武警部隊經(jīng)費賬戶收支情況（含保險、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計“家底”經(jīng)費和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計各項經(jīng)費和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。
分工說明：1、分項預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設(shè)臵賬戶的，要按采購經(jīng)費性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務(wù)經(jīng)費及合同按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進展情況和工作量大小由組長進行適當(dāng)調(diào)整安排。
十、審計工作要求
重點審計單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計人員審計相關(guān)聯(lián)同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風(fēng)險。
（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現(xiàn)場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經(jīng)過、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實責(zé)任。審計人員要認(rèn)真完成審計方案中指定的審計任務(wù)，按照方案確定的審計內(nèi)容及重點開展工作，并對所審計事項負(fù)責(zé)。
（五）防范風(fēng)險，提高水平。要積極運用內(nèi)部控制測評、風(fēng)險評估等審計方法，提高電子信息化水平。
意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/3380513.html】
