森林資源審計報告

報告材料主要是向上級匯報工作,其表達(dá)方式以敘述、說明為主,在語言運用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實和材料的客觀。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告。下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

森林資源審計報告篇一

一、召開專題會議，對提出的兩點建議，邊議邊改。不斷加強理論學(xué)習(xí)，堅持政治建審。

1．貼緊審計機關(guān)工作實際和干部自身發(fā)展需要，全年落實已制定的全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織干部參加20次培訓(xùn)。選送10名干部參加公務(wù)員計算機學(xué)習(xí)，1名干部參加公務(wù)員英語學(xué)習(xí)，2名領(lǐng)導(dǎo)參加市局舉辦的局長計算機培訓(xùn)班，4名干部參加法律本科二學(xué)歷學(xué)習(xí)，1名干部參加市局基建審計培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、電腦操作軟件運用和先進(jìn)的審計業(yè)務(wù)知識，不斷更新干部的知識結(jié)構(gòu)，提高分析問題、解決問題，依法行政的能力，從而使全體黨員堅定理想信念，有崇高的人生理想追求，有明確的工作、學(xué)習(xí)目標(biāo)，為建設(shè)有中國特色社會主義不懈的努力。

2．全年支部計劃活動安排10次以上，落實專人負(fù)責(zé)，力求形式多樣，寓教于樂，有效解決局黨支部存在的活動形式單一的問題，并已于4月22日到溧水進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流，實現(xiàn)完成審計工作的同時，抓好理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩不誤，從而達(dá)到凝聚人心，調(diào)動積極性，增強全體黨員思想敏銳性和政治鑒別力。

3．認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實實為群眾辦事，現(xiàn)已作出專題計劃、落實專人負(fù)責(zé),在150名內(nèi)審人員中，開展5次業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流工作，幫助結(jié)對共建的掃帚巷社區(qū)，做好1戶困難群眾工作，真正做到為企業(yè)、為群眾服務(wù)，以解決基層單位提出的加強內(nèi)審工作的指導(dǎo)、交流、培訓(xùn)問題。并已于四月中旬在區(qū)建設(shè)局系統(tǒng)各單位領(lǐng)導(dǎo)、會計中進(jìn)行了首次培訓(xùn)，受到好評。

二、以制度管事，以制度管人,永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。

1．在不斷完善目標(biāo)考核制度、廉潔回訪檢查制度、內(nèi)外部監(jiān)督機制、“三點監(jiān)察”制度、審計執(zhí)法公示制度、審計執(zhí)法責(zé)任制度、執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度、審計質(zhì)量考核辦法等規(guī)章制度的同時，又進(jìn)一步制定教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要，還將擬定《防治腐敗體系規(guī)定》、《實行集體領(lǐng)導(dǎo)制度》、《局務(wù)和審務(wù)公開辦法》，以制度規(guī)范來保障對問題的整改，求真務(wù)實，廉潔自律。

2．今年將進(jìn)一步加強與6名特約審計員的聯(lián)系，計劃召開兩次座談會，進(jìn)行情況通報和座談交流，充分發(fā)揮特約審計員的監(jiān)督制約作用，確保我局的黨風(fēng)廉政建設(shè)始終走在全社會前列，永遠(yuǎn)保持審計機關(guān)的良好形象，為全面履行審計監(jiān)督職能提供堅強有力的政治保證。

3．認(rèn)真落實區(qū)人大評議的意見和建議，做好“回頭看”工作，目前此項工作已經(jīng)啟動，將于6月底完成。

三、全面落實目標(biāo)責(zé)任，確保完成全年任務(wù)，主要做好以下工作：

1．從促進(jìn)依法理財、規(guī)范財政財務(wù)管理出發(fā)，切實加強預(yù)算執(zhí)行審計。目前此項工作已完成，在今年同級審工作中我們圍繞公共財政支出目標(biāo)和財政支出管理制度的改革，對國庫集中收付、部門預(yù)算和政府采購等方面進(jìn)行了審計，審計資金達(dá)2.3億元,延伸審計部門和單位達(dá)16個，撰寫的審計工作報告得到人大代表的好評，人大時主任進(jìn)行了批示。

2．堅持依法執(zhí)審，保質(zhì)保量完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的各項任務(wù)。今年政府交辦了10項任務(wù)，目前已完成春節(jié)“送溫暖”資金使用情況、教育系統(tǒng)公費醫(yī)療情況、教育系統(tǒng)繳納社會保險金情況、教育系統(tǒng)建設(shè)資金使用情況專項審計調(diào)查；大開發(fā)g3、g4地塊投資效益情況測評和教育局、發(fā)改局財務(wù)情況審計等7項任務(wù)。

3．加大審計執(zhí)法力度，增強審計工作的透明度，推行審計結(jié)果公告制度。已將我區(qū)2015年春節(jié)“送溫暖”資金專項審計調(diào)查結(jié)果向各單位、各街道、社區(qū)，發(fā)放140 份公告，這是在全市審計系統(tǒng)率先發(fā)布的2015年審計一號公告，有關(guān)信息分別被《人民日報》、《報刊文摘》、《日報》、《江南時報》、《晨報》、《人民網(wǎng)》、《新華網(wǎng)》、《電臺》等多家媒體采用，受到社會的關(guān)注和好評。探索了審計結(jié)果有序公開的途徑。今后我們將繼續(xù)做好審計結(jié)果公告工作，根據(jù)情況實行專項審計公告、分類審計公告、綜合審計公告，逐步過渡到按項目、單位進(jìn)行公告，并且做到“以公告為原則，以不公告為例外”。

為加強班子自身建設(shè)，更好地團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全體審計干部群眾創(chuàng)新審計理念，服務(wù)××經(jīng)濟(jì)，針對學(xué)習(xí)調(diào)研和分析檢查階段查找出來的問題，經(jīng)過認(rèn)真分析研究，制定如下方案。

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森林資源審計報告篇二

第一條為進(jìn)一步貫徹落實風(fēng)險為本的管理方法，促進(jìn)全行有效履行反洗錢義務(wù)，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見》等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實際，特制定本工作方案。

第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設(shè)、執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進(jìn)行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。

第三條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。

第四條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立性、客觀性、風(fēng)險為本”的原則。獨立性原則是指堅持機構(gòu)或業(yè)務(wù)上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立;客觀性原則是指應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結(jié)果;風(fēng)險為本原則是指應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風(fēng)險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。

第五條 反洗錢內(nèi)部審計的目標(biāo)是促進(jìn)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風(fēng)險的能力，從而降低經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險，增加銀行的價值。

第六條 稽核監(jiān)察部每年至少應(yīng)對總部及其分支機構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計(稽核)，每年不少于20%的審計面。

反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。

第七條 稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權(quán)及時、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。

第二章審計方式和審計內(nèi)容

第九條內(nèi)部審計以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟顬榛A(chǔ)，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。

第十條 內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>

全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進(jìn)行全部審計的內(nèi)部審計工作;

專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。

第十一條 反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：

(一)反洗錢組織機構(gòu)建設(shè)情況;

(二)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況;

(三)反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況;

(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;

(五)客戶洗錢風(fēng)險等級劃分情況;

(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;

(七)大額和可疑交易報告情況;

(八)可疑交易人工識別情況;

(十一)反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;

(十二)其他重要事項。

第十二條 內(nèi)部審計方法主要有談話(與負(fù)責(zé)人、反洗錢聯(lián)絡(luò)員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓(xùn)宣傳記錄、會議紀(jì)要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進(jìn)行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務(wù)考試)等。

第十三條 稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。

第三章審計準(zhǔn)備

第十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)了解和分析本級及下級機構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向確定內(nèi)部審計對象。

第十五條 開展反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)立項，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后組織實施。

第十六條 在反洗錢內(nèi)部審計實施前應(yīng)成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。

(一)主持進(jìn)場會談和離場會談;

(二)負(fù)責(zé)組織、實施審計工作;

(三)確認(rèn)現(xiàn)場檢查結(jié)果;

(四)決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。

第十八條主審人的職責(zé)如下：

(一)決定現(xiàn)場檢查進(jìn)度;

(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;

(三)管理被查單位提供的業(yè)務(wù)檔案和有關(guān)資料;

(四)決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關(guān)事項。

第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。

第二十條審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)制作《審計通知書》一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。

第二十一條審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應(yīng)對審計組成員進(jìn)行專項培訓(xùn)，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀(jì)律等。

第四章現(xiàn)場審計實施

第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應(yīng)向被審計單位出示《審計通知書》，按《審計通知書》確定的時間進(jìn)駐被審計單位。

第二十三條 被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計單位應(yīng)當(dāng)對其提供材料的真實性負(fù)責(zé)。

(二)聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。

第二十五條審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應(yīng)填制《審計調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應(yīng)將調(diào)閱資料退回被審計單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認(rèn)。

第二十六條 在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務(wù)量。

第二十七條審計人員進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)對審計工作進(jìn)行記錄，編制《工作底稿》。

審計人員應(yīng)對所編制的《工作底稿》的真實性負(fù)責(zé)。

第二十八條審計組應(yīng)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證。取證材料包括被審計單位有關(guān)憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復(fù)印件或照片。證據(jù)復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認(rèn)。

第二十九條主審人應(yīng)組織審計人員對有關(guān)審計內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、綜合分析，制作《事實確認(rèn)書》，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認(rèn)后送交被審計單位。

被審計單位應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實確認(rèn)書》所述事實進(jìn)行確認(rèn)或提出異議。

被審計單位對《事實確認(rèn)書》所述事實沒有異議的，應(yīng)加蓋公章和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);被審計單位有異議的，應(yīng)提交說明材料及證據(jù)，審計組應(yīng)予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實的認(rèn)定。

第五章審計處理

第三十條審計組應(yīng)當(dāng)在核實審計事實并確認(rèn)審計程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。

第三十一條稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領(lǐng)導(dǎo)或反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組報告，同時報送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應(yīng)將審計報告于內(nèi)部審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。

第三十二條 在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計中，認(rèn)定被審計單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。

第三十三條 稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

第三十四條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構(gòu)，并通報給相關(guān)主管部門，由主管部門負(fù)責(zé)處理。

第三十五條 反洗錢內(nèi)部審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)將審計過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。

第三十六條 稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)在每年度結(jié)束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。

第七章附則

第三十七條 本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。

第三十八條 本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本方案自下文之日起執(zhí)行。

森林資源審計報告篇三

為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項目安排和審計內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。

審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。

五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財政體制的建立和完善。

四、審計的具體要求

(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。

(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。

(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。

(四)認(rèn)真履行審計程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進(jìn)點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進(jìn)點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計結(jié)果報告。

(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟(jì)活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

一、離任審計程序

1、審計準(zhǔn)備階段：一要取得離任審計委托，應(yīng)及時取得董事會或其他權(quán)力機構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)制度開始實施審計工作。集團(tuán)企業(yè)董事會和領(lǐng)導(dǎo)層對審計任務(wù)的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標(biāo)，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進(jìn)行審計等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達(dá)審計通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達(dá)或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準(zhǔn)備好財務(wù)帳冊、憑證、報表及相關(guān)合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進(jìn)點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進(jìn)行分析。

(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。

(2)謹(jǐn)慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當(dāng)，有分寸。

(3)責(zé)權(quán)分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個人責(zé)任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進(jìn)行評價，事無巨細(xì)、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內(nèi)容

1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進(jìn)一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。

2、審查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務(wù)收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章等情況，關(guān)注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關(guān)注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負(fù)債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟(jì)遺留問題。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負(fù)責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進(jìn)行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬。一要謹(jǐn)慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點或抽查，對銀行存款、應(yīng)收帳款等進(jìn)行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。

4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要著重評價企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標(biāo)完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進(jìn)行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來進(jìn)行。

三、離任審計的方法

1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進(jìn)行盤點，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，在此基礎(chǔ)上由審計人員進(jìn)行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結(jié)合，可減少審計風(fēng)險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進(jìn)行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關(guān)人員進(jìn)行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評價打好基礎(chǔ)。

5、離任審計與延伸審計相結(jié)合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟(jì)往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復(fù)審計，起到事半功倍的效果。

森林資源審計報告篇四

下面是小編為大家整理的,供大家參考。

一、審計目的

客觀公正評價xx領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。積極發(fā)現(xiàn)存在問題，加強內(nèi)部整改，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法作為、主動作為、有效作為，將有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)必?fù)?dān)責(zé)、濫權(quán)必追責(zé)的要求落細(xì)落實，推動xx公司加強管理，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

五、審計期間及審計范圍

審計期間:本次審計期間為20xx年xx月至20xx年xx月，遇重大或重要問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度。

審計范圍:xx公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、主要業(yè)績考核指標(biāo)完成情況。

七、審計內(nèi)容

根據(jù)主要領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)權(quán)限和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的具體情況,按照權(quán)責(zé)一致、以責(zé)定審的原則確定審計內(nèi)容。

(一)“三重一大”決策制度制定及執(zhí)行情況

審查主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間經(jīng)營管理行為，主要是“三重一大”決策事項(重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作)執(zhí)行及效果情況。重點關(guān)注布置落實和安排情況。是否建立“三重一大”事項清單目錄、是否形成決策事項臺賬。

(二)貫徹落實xx公司重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策及決策部署情況

圍繞xx公司制定的重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署,確定審計重點內(nèi)容和對象，審查xx公司對重大政策措施貫徹落實情況。以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點，關(guān)注是否制定具體的落實措施,相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進(jìn)度以及取得的實際效果等，審查xx公司重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否完成。同時查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié),分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進(jìn)xx公司各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。重點檢查xx公司20xx-20xx年科研項目的完成及取得的效果。

(三)業(yè)績考核指標(biāo)完成情況

核實機關(guān)部門對基層領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績合同完成情況的認(rèn)定結(jié)果，有無人為調(diào)整和虛假信息。

(四)財務(wù)收支的真實、合法及效益情況

審查主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的財務(wù)收支管理和核算是否符合國家和xx公司、xx公司有關(guān)規(guī)定，財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符,合并財務(wù)報表范圍是否完整，分析評價財務(wù)績效指標(biāo)完成情況。

(五)資產(chǎn)管理、使用及質(zhì)量變動情況

審查xx公司資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性、效益性，資產(chǎn)是否賬賬、賬實相符,有無虛列、多列、少列或不列資產(chǎn)問題;關(guān)注不良資產(chǎn)情況及計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配，是否存在少提或多提減值準(zhǔn)備、潛虧掛賬、嚴(yán)重?fù)p失或資產(chǎn)流失等問題，確認(rèn)主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、運營效率的變動狀況。

在資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計中，應(yīng)重點對不良資產(chǎn)進(jìn)行審計。不良資產(chǎn)是指資產(chǎn)中存在問題、難以參加正常生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)或不能帶來應(yīng)有經(jīng)濟(jì)利益的部分，主要包括:三年以上應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款;三年以上無動態(tài)的存貨。對三年以上應(yīng)收款項、三年以上無動態(tài)存貨、長期資產(chǎn)閑置等問題,查明問題形成原因、造成的后果及責(zé)任，對于因決策失誤、管理不當(dāng)、處置不力等形成的不良資產(chǎn)作為問題予以反映。

(六)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況

根據(jù)xx公司相關(guān)制度規(guī)定及xx公司具體情況，以業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點為重點開展審計。除必須對貨幣資金管理流程進(jìn)行內(nèi)部控制審計外,審計組應(yīng)根據(jù)xx公司的行業(yè)特點及具體情況，選擇物資采購管理、庫存管理、招投標(biāo)、合同管理等流程進(jìn)行審計。

(七)廉潔從業(yè)制度制定和執(zhí)行情況

審查xx公司廉潔從業(yè)相關(guān)制度的制定和執(zhí)行情況,有無違反國家法律法規(guī)和xx公司相關(guān)廉政規(guī)定，以權(quán)謀私、貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄及揮霍浪費等行為。

(八)以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

審查xx公司對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，以國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、xx公司的相關(guān)政策制度為標(biāo)準(zhǔn)，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映xx公司未整改或整改不到位的問題。

(九)披露事項

了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對xx公司有重大影響事項,根據(jù)重要程度進(jìn)行披露。主要領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理,但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，做披露處理;如新官不理舊賬、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映。

(十)巡視巡察整改落實情況

重點關(guān)注20xx年xx公司巡視xx公司時對xx公司反饋問題的整改落實情況。

(十一)黨群工作經(jīng)費的管理使用情況

重點關(guān)注黨 員的黨費繳納、上繳，上級撥付的黨費的管理使用是否符合相關(guān)規(guī)定。

七、審計評價

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實,圍繞主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正、實事求是的評價。評價應(yīng)遵循客觀性、全面性、公正性原則，堅持歷史全面地看待問題。

審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價的內(nèi)容應(yīng)全面并突出重要性原則。審計評價要充分肯定主要領(lǐng)導(dǎo)人員的業(yè)績，同時反映客觀事實存在的問題。

(一)“三重一大”決策制度制定及執(zhí)行情況

主要評價主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間“三重一大”決策制度制定是否完善，“三重一大”決策事項執(zhí)行是否依法依規(guī)，效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。

(二)貫徹落實xx公司重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策及決策部署情況

按照xx公司制定的重大經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署，結(jié)合xx生產(chǎn)經(jīng)營活動，評價主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對相關(guān)重大政策措施的貫徹落實情況和執(zhí)行效果，做出“能認(rèn)真貫徹落實、能貫徹落實、未能貫徹落實”的評價。

(三)業(yè)績考核指標(biāo)完成情況

根據(jù)業(yè)績合同完成情況的認(rèn)定結(jié)果和考核級別進(jìn)行評價,對主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍以外的非經(jīng)濟(jì)事項不需評價。

(四)財務(wù)收支真實、合法及效益情況

評價主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實性，財務(wù)管理、會計核算的合法合規(guī)性，會計資料是否真實地記錄了各項經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支和經(jīng)營成果;評價領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間財務(wù)績效。依據(jù)評價指標(biāo)計算方法,做出會計信息\”真實、基本真實、不真實”的評價。

(五)資產(chǎn)管理、使用及質(zhì)量變動情況

評價任職期間資產(chǎn)的真實性、完整性、效益性，特別是不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因和變動情況。比較任職期末、期初不良資產(chǎn)比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析評價領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、運營效率的變動狀況。

(六)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

1.內(nèi)部控制制度健全性評價

確認(rèn)控制制度是否健全，內(nèi)部控制設(shè)置是否合理，是否缺少關(guān)鍵控制點;控制職能劃分是否合理,人員分工和牽制是否恰當(dāng)，能否起到牽制作用。

2.內(nèi)部控制制度有效性評價

確認(rèn)制度是否能夠有效地防止錯誤與舞弊的發(fā)生,控制系統(tǒng)是否相互制約和協(xié)調(diào),控制是否適度，是否有利于整體功能的發(fā)揮。

(七)廉潔從業(yè)制度建立和執(zhí)行情況

評價廉潔從業(yè)制度建立、執(zhí)行情況，關(guān)注主要領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為。依據(jù)審計查證情況，做出“未發(fā)現(xiàn)(發(fā)現(xiàn))存在違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為”的評價。

八、審計建議

森林資源審計報告篇五

根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強制度建設(shè)，以規(guī)避審計風(fēng)險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。

為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負(fù)責(zé)人為成員。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。

（一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。

（二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計調(diào)查取證，做到事實認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。

（三）規(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準(zhǔn)制度和實行審計執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。

（四）規(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。

（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運行。

（六）實行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。

（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構(gòu)，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。

（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運行。

（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。

（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。

（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。

（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。

（三）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。

森林資源審計報告篇六

以下是范文小編為大家收集了審計整改實施方案，供大家參考!

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。

市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。

各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。

追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。

20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。

我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。

今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。

一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。

對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。

10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。

20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。

從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。

至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。

今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。

至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。

以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。

主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。

這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。

一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。

同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。

對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。

一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。

印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。

同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。

()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。

一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。

今后將進(jìn)一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機制。

一是推行預(yù)算績效管理。

堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。

從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。

預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。

對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。

二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。

三是完善政府采購預(yù)算編制。

加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。

四是加強專項資金預(yù)算管理。

合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

(二)進(jìn)一步強化財政精細(xì)化管理。

一是加強對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。

同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。

二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。

依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。

三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。

(三)進(jìn)一步加強政府投資監(jiān)管。

一是嚴(yán)格預(yù)算評審。

嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20**〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。

二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。

嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。

三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。

由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。

四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。

由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。

(四)進(jìn)一步健全審計整改長效機制。

一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。

各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。

二是建立審計整改結(jié)果報告制度。

被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。

三是建立審計整改跟蹤檢查機制。

在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的'問題得以整改。

以上報告，請予審議。

山亭區(qū)人民政府：

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。

雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。

虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。

已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

織夢好，好織夢

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。

組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。

嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。

對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強財務(wù)管理。

嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

1、加強專項資金的管理。

對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。

2、加強支出管理。

要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。

通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。

對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。

3、加強固定資產(chǎn)的管理。

對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

4、健全完善內(nèi)部控制制度。

加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。

鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。

收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

森林資源審計報告篇七

(2)工程結(jié)算審核的資料及要求

k、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;

建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;

員簽字及單位簽章認(rèn)可;

o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;

(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審

咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承

報審。

主要工作內(nèi)容如下;

a、收集結(jié)算資料

工程預(yù)算評審報告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書;施工合同;圖紙

程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;

b、進(jìn)行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告

d、與相關(guān)各方交換意見

針對分歧交換意見,達(dá)成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確

認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。

e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿

f、出具工程竣工結(jié)算審核報告

g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審

(一)質(zhì)量控制措施:

1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。

作

方案

計劃

3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。

任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟(jì)損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當(dāng)利益。

6、建立項目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

(二)技術(shù)保證承諾:

同類型的委托業(yè)務(wù)。

2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強有力的保證。

進(jìn)行強化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項審計業(yè)務(wù)。

(三)工作進(jìn)度

計劃

嚴(yán)格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。

(四)保密承諾

我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理

部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責(zé)。

(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅決服從主管部門的管理。

森林資源審計報告篇八

建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。

根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

（二）審計內(nèi)容和重點

1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以"中標(biāo)預(yù)算 變更價款"模式確定工程決算價款。

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風(fēng)險的評估：

根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計風(fēng)險"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險"為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出"檢查風(fēng)險"為20%。

審計風(fēng)險評估表：表略

（三）重要情況的說明

由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達(dá)審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計。重點對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細(xì)全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。

20xx年3月2日星期四

森林資源審計報告篇九

公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。

對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。

1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的`問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。

（一）審計準(zhǔn)備工作：

1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

（二）現(xiàn)場審計工作：

1、采購合同內(nèi)容抽樣審計

（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計底稿

（3）現(xiàn)場溝通會議

（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；

8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；

8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。

七

審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員***起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人****復(fù)核并出具審計報告。

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