為了確定工作或事情順利開展，常常需要預先制定方案，方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細則、步驟和安排等。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢？下面是小編幫大家整理的方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇一
摘要：營改增徹底打通了增值稅的抵扣鏈條，避免了重復征稅，有利于減輕企業(yè)的總體稅費負擔，為中國制造業(yè)注入強大動力，這是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲。為此，本文介紹了營改增稅制改革的背景，分析了營改增落地對企業(yè)財務(wù)的影響，并重點從生產(chǎn)制造業(yè)的角度闡述了企業(yè)財務(wù)的稅收籌劃方案，以指導企業(yè)正確面對新稅制、新環(huán)境、新挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞：營改增 企業(yè) 制造業(yè) 稅收籌劃
根據(jù)著名經(jīng)濟學家許小年的調(diào)研，中國制造業(yè)現(xiàn)已形成配套比較完整、門類比較齊全的體系，具有一定的國際競爭力，這是我國制造業(yè)的整體優(yōu)勢。不過，從最近李嘉誠、孫正義把投資重心轉(zhuǎn)向海外可以看出，中國急需減稅。在全面實施營改增的背景下，企業(yè)必須順應(yīng)時代發(fā)展形勢，快速適應(yīng)新的稅制環(huán)境，實施納稅籌劃方案，以消減營改增的不利影響。
一、營改增稅制改革的背景
二、營改增落地對企業(yè)財務(wù)的影響
營改增改變了重復征稅、無法抵扣、無法退稅的弊端，大大減輕了企業(yè)的稅務(wù)負擔。實施營改增意味著企業(yè)必須取得合法有效的進項xxx，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，推動行業(yè)的優(yōu)勝劣汰。當然，實施營改增對企業(yè)也有著不利影響。營業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，其中制造業(yè)適用17%稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應(yīng)商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財務(wù)管理增加了難度。另一方面，實施營改增對企業(yè)會計核算要求更高，難度更大，且納稅申報更為復雜，短時間內(nèi)企業(yè)往往難以適應(yīng)統(tǒng)一的稅收政策。
（一）重視稅務(wù)風險評估，全面提高會計核算水平
營改增的總體減稅規(guī)模高達1萬億左右，這是我國政府實現(xiàn)減稅降負的大手筆。企業(yè)應(yīng)重視對稅務(wù)風險的內(nèi)部評估和控制，積極做好營改增的應(yīng)對工作，讓財務(wù)人員能夠迅速適應(yīng)新稅改環(huán)境及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職稅務(wù)工作崗位，由專人負責稅務(wù)信息數(shù)據(jù)收集、稅款計算、稅務(wù)申報繳納、發(fā)票領(lǐng)購等涉稅工作。財務(wù)部門必須改革計價模式，完善會計核算內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務(wù)處理方面，要完善整個處理流程，及時對進項稅進行認證和抵扣，嚴格按照會計核算程序開展納稅籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統(tǒng)不健全、進項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。
（二）加強財務(wù)內(nèi)部控制，注重供應(yīng)商及發(fā)票管理
企業(yè)必須認識到增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實、合法的進項稅發(fā)票，才具備抵扣的條件。財務(wù)部門需要及時掌握增值稅最新稅收政策和動b，“吃透、用好”政策，為企業(yè)的納稅籌劃工作出力獻策。企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)部控制，對原材料供應(yīng)商進行認真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實力強、信譽好的企業(yè)加強合作，確保能夠取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，以增加進項稅的抵扣額，最終減少稅負壓力。對于合同管理以及發(fā)票的購買、開具、傳遞、管理等環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的規(guī)章和流程，保障整個過程和形式的規(guī)范性。在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)要確保所購進物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實現(xiàn)“三流合一”。
營改增已是大勢所趨，企業(yè)要想提高經(jīng)營效益，就必須主動做好納稅籌劃工作。財務(wù)部門要充分利用現(xiàn)行稅收政策，統(tǒng)一規(guī)劃納稅籌劃事宜，采用節(jié)稅、避稅、分散、轉(zhuǎn)移、增加費用等手段，以最優(yōu)的納稅籌劃方案降低生產(chǎn)成本。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以擴大對供應(yīng)商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。資金具有較強的時間價值特性，企業(yè)應(yīng)盡快取得進項稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，延緩當期應(yīng)繳納的稅款，從而增加現(xiàn)金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負不均衡的現(xiàn)象。隨著我國“營改增”的推進，傳統(tǒng)的制造業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)改變“大而全”的經(jīng)營模式，將優(yōu)勢資源集中投入到主營業(yè)務(wù)當中，把非主營的物流配套服務(wù)等交給專業(yè)的服務(wù)公司，以優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，享受稅收抵扣政策。
四、結(jié)束語
按照著名稅收專家李煒光的調(diào)研，我國企業(yè)的實際稅費負擔率接近40%的水平，遠遠超過了很多發(fā)達國家和發(fā)展中國家。而營改增可總體降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進產(chǎn)業(yè)升級，這是我國稅制改革的重要內(nèi)容。經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)應(yīng)抓住稅制改革帶來的機遇，有效運用納稅籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低稅收負擔，實現(xiàn)效益性增長的目標。
參考文獻：
[1]馬靖.試論營改增對企業(yè)財務(wù)管理的影響及對策[j].經(jīng)營管理者，2015（3）
[2]李心陽.“營改增”對企業(yè)財務(wù)管理的影響與對策研究[j].財會學習，2016（9）
[3]朱清.淺談“營改增”對企業(yè)財務(wù)管理的影響及對策[j].經(jīng)營管理者，2016（18）
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇二
在合作園區(qū)，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。對于企業(yè)的增值稅和所得稅，企業(yè)將在下個月納稅后獲得一定比例的財務(wù)回報作為獎勵。
對于合作園區(qū)，地方政府保留50%的增值稅，對于所得稅，地方政府保留40%，但全部保留。地方政府有權(quán)自由支配保留份額，財政回報率一般在75%到90%左右。
在稅收洼地成立的業(yè)務(wù)（或銷售）中心，切記于母公司業(yè)務(wù)要有關(guān)聯(lián)性，同時業(yè)務(wù)鏈要真實可查，這樣才能保證分子中心在享受政策的前提下，為企業(yè)節(jié)省大量稅收。
如果申請成功核定征收所得稅，批準后綜合稅率將大幅降低，綜合稅負約3%。
自然人申普不需要工商注冊企業(yè)，只需提供身份證和合同即可，綜合稅率僅為％-3％。
在上述三種方式中，注冊有限公司最適合企業(yè)應(yīng)對增值稅壓力；而面對所得稅，企業(yè)則可以設(shè)立個人獨資企業(yè)（或個體戶）申請園區(qū)核定征收來解決。
貿(mào)易公司稅收籌劃指南
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇三
稅務(wù)籌劃是指在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下,納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定,自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù),大批量采購后再小批量銷售給消費者的活動,它是直接向消費者提供商品服務(wù)的企業(yè),正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費,完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變,使其商品價值真正體現(xiàn),也是社會再生產(chǎn)順利進行的保證。因此,現(xiàn)代零售企業(yè)是我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展的保障,沒有銷售,生產(chǎn)就沒有了意義,它是市場經(jīng)濟的靈魂和主宰,一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞,將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè),波及到國家經(jīng)濟安全,所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并以之為導向來進行的節(jié)稅活動,因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法,企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè),可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預期的減輕了稅賦負擔就是最優(yōu)選擇,當其方案實施后影響到企業(yè)整體收益下降時,就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負負擔。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風險
零售企業(yè)納稅人,如未及時處理好前期的企業(yè)稅負,將直接影響到本期,促使企業(yè)稅負越來越嚴重,進而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則,則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國稅法換中的相關(guān)規(guī)定,合法規(guī)避風險,同時樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運營成本
零售企業(yè)通過實行積極的稅務(wù)籌劃,可以有效地減少一些不該繳付的稅款,使企業(yè)經(jīng)營決策與我國宏觀經(jīng)濟政策相協(xié)調(diào),符合國家稅收優(yōu)惠條件,使零售企業(yè)獲得更多稅收收益,這在一點程度上可以降低企業(yè)的成本,使企業(yè)實現(xiàn)低成本運營。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運用稅負轉(zhuǎn)嫁
稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一,以下例子談下銷售活動中的稅負轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價格來實現(xiàn)最終目的。例:銷售某電子產(chǎn)品,單價為300元每件不含稅,購進價為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃,設(shè)計出一套稅負轉(zhuǎn)嫁方案,即在原來的售價基礎(chǔ)上每件提高40元,即可提高利潤額稅負轉(zhuǎn)嫁前:每件商品應(yīng)繳增值稅為:300×17%-200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為:17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為:17+元每件利潤總額為:元稅負轉(zhuǎn)嫁后:每件商品應(yīng)繳增值稅為:340×17%-200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為:×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為:元每件利潤總額為:元由此可見通過稅負轉(zhuǎn)嫁成功實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟收益最大化的最終目的。
促銷活動中的稅務(wù)籌劃
方案一:通過計算我們可得出方案一的廣告費的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),即零售企業(yè)實際支出20萬元,這并未超過可扣除的限額,因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為:1000x (萬元),實際支出5萬元,沒有超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。
方案二:通過計算我們可以得出方案二的廣告費的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),零售企業(yè)實際支出10萬,這并未超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為(萬元),實際支出15萬元,其超過限額10萬元的那一部分,不得稅前扣除。
無論是方案一,還是方案二在實際支出超過相應(yīng)的扣除標準,均不得稅前扣除,那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為,如果配置促銷費用在實現(xiàn)預期的促銷目的同時,又能充分的利用其扣除限額,從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對比,我們可以看出在支付相同的實際促銷費用情況下,稅務(wù)籌劃方案二中,因其業(yè)務(wù)宣傳費已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除,導致企業(yè)多負擔企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來,雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注,但在我國許多零售 企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念,這在一定程度上致使其為降低成本,增加效益而選擇違法的方法達到少繳稅和不繳稅的目的,這對于零售企業(yè)的長遠發(fā)展有害而無一利。目前,在我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中,仍然存在的一系列亟待完善問題,此處,本文主要針對當前我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進行分析,并提出相應(yīng)的對策。
主要問題
對稅務(wù)籌劃的認識不足,存在操作失當?shù)膯栴}
目前,在我國稅務(wù)籌劃理論尚不完善,雖已具有一的發(fā)展和普及性,但在許多零售企業(yè)管理者卻對稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻,且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財務(wù)的職責,卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去,導致企業(yè)稅務(wù)加重,甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴重的問題,進而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復雜的籌劃活動。因此,在實踐中,要求零售企業(yè)的財務(wù)人員財務(wù)技能、稅收知識、管理經(jīng)驗、運籌預測能力以及溝通能力均處于一個較高的水平。而在當前我國的零售企業(yè)之中,許多財務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達不到這一水準,且大多財務(wù)人員只能對企業(yè)的財務(wù)狀況進行模板式的記錄,尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機構(gòu)支持。當前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機構(gòu)對稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二:其一,在許多財務(wù)人員工作中,缺乏有力的獎懲制度制度,許多財務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃;其二,稅務(wù)籌劃因是油公司整體對自身的經(jīng)營狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排,而在當前的零售企業(yè)財務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段,缺乏其他部門的協(xié)作和支持,更缺乏管理部門的有效干預和積極支持,最終致使稅務(wù)籌劃方案在實踐中不能良好實施。
對策
走出稅務(wù)籌劃認識誤區(qū),深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中,應(yīng)注意深入企業(yè)各個部門的稅務(wù)籌劃理念,走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認識的誤區(qū),其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中,并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合,在訂立合同之前規(guī)避稅收風險。而從整體上將,應(yīng)認識到稅務(wù)籌劃僅為公司理財?shù)囊粋€必要手段,因此在零售企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略之中,不僅要考慮如何節(jié)減稅收,更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟利益最大化。同時,應(yīng)注意避免片面地追求低稅負而導致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營等行為的短期化,不僅會干擾企業(yè)資金流動的秩序,同時嚴重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進和培訓稅務(wù)籌劃人才針對企業(yè)財務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題,零售企業(yè)應(yīng)注意引進和培訓稅務(wù)籌劃人才,同時將競爭機制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識的培訓當中,選拔有能力的優(yōu)秀人才,淘汰不合格的財務(wù)人員,為企業(yè)進行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持,同時在選聘高級財務(wù)人員時,將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標準,并做好新稅法出臺后的更新培訓。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃機構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負責收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策,以便在企業(yè)機構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時,能夠及時調(diào)整,使公司的所有事項與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下,以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性;同時稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個部門間的義務(wù)活動,以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標的實現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會,將稅務(wù)籌劃由以往的個體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為,這也是當今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會,不僅可以促進零售企業(yè)之間的良好交流,同時能夠通過本組織代表本行的利益,推動相關(guān)立法,為今后爭取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇四
稅務(wù)籌劃是指在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定，自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù)，大批量采購后再小批量銷售給消費者的活動，它是直接向消費者提供商品服務(wù)的企業(yè)，正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費，完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變，使其商品價值真正體現(xiàn)，也是社會再生產(chǎn)順利進行的保證。因此，現(xiàn)代零售企業(yè)是我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展的保障，沒有銷售，生產(chǎn)就沒有了意義，它是市場經(jīng)濟的靈魂和主宰，一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞，將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè)，波及到國家經(jīng)濟安全，所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并以之為導向來進行的節(jié)稅活動，因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法，企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè)，可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預期的減輕了稅賦負擔就是最優(yōu)選擇，當其方案實施后影響到企業(yè)整體收益下降時，就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負負擔。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風險
零售企業(yè)納稅人，如未及時處理好前期的企業(yè)稅負，將直接影響到本期，促使企業(yè)稅負越來越嚴重，進而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則，則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國稅法換中的相關(guān)規(guī)定，合法規(guī)避風險，同時樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運營成本
零售企業(yè)通過實行積極的稅務(wù)籌劃，可以有效地減少一些不該繳付的稅款，使企業(yè)經(jīng)營決策與我國宏觀經(jīng)濟政策相協(xié)調(diào)，符合國家稅收優(yōu)惠條件，使零售企業(yè)獲得更多稅收收益，這在一點程度上可以降低企業(yè)的成本，使企業(yè)實現(xiàn)低成本運營。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運用稅負轉(zhuǎn)嫁
稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一，以下例子談下銷售活動中的稅負轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價格來實現(xiàn)最終目的。例：銷售某電子產(chǎn)品，單價為300元每件不含稅，購進價為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃，設(shè)計出一套稅負轉(zhuǎn)嫁方案，即在原來的售價基礎(chǔ)上每件提高40元，即可提高利潤額稅負轉(zhuǎn)嫁前：每件商品應(yīng)繳增值稅為：300×17%－200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：17+元每件利潤總額為：300－200－元稅負轉(zhuǎn)嫁后：每件商品應(yīng)繳增值稅為：340×17%－200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：元每件利潤總額為：340－200－元由此可見通過稅負轉(zhuǎn)嫁成功實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟收益最大化的最終目的。
促銷活動中的稅務(wù)籌劃
方案一：通過計算我們可得出方案一的廣告費的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，即零售企業(yè)實際支出20萬元，這并未超過可扣除的限額，因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為：1000x (萬元),實際支出5萬元，沒有超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。
方案二：通過計算我們可以得出方案二的廣告費的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，零售企業(yè)實際支出10萬，這并未超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為(萬元),實際支出15萬元，其超過限額10萬元的那一部分，不得稅前扣除。
無論是方案一，還是方案二在實際支出超過相應(yīng)的扣除標準，均不得稅前扣除，那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為，如果配置促銷費用在實現(xiàn)預期的促銷目的同時，又能充分的利用其扣除限額，從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對比，我們可以看出在支付相同的實際促銷費用情況下，稅務(wù)籌劃方案二中，因其業(yè)務(wù)宣傳費已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除，導致企業(yè)多負擔企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來，雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注，但在我國許多零售企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念，這在一定程度上致使其為降低成本，增加效益而選擇違法的方法達到少繳稅和不繳稅的目的，這對于零售企業(yè)的長遠發(fā)展有害而無一利。目前，在我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，仍然存在的一系列亟待完善問題，此處，本文主要針對當前我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策。
主要問題
對稅務(wù)籌劃的認識不足，存在操作失當?shù)膯栴}
目前，在我國稅務(wù)籌劃理論尚不完善，雖已具有一的發(fā)展和普及性，但在許多零售企業(yè)管理者卻對稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻，且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財務(wù)的職責，卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去，導致企業(yè)稅務(wù)加重，甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴重的問題，進而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復雜的籌劃活動。因此，在實踐中，要求零售企業(yè)的財務(wù)人員財務(wù)技能、稅收知識、管理經(jīng)驗、運籌預測能力以及溝通能力均處于一個較高的水平。而在當前我國的零售企業(yè)之中，許多財務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達不到這一水準，且大多財務(wù)人員只能對企業(yè)的財務(wù)狀況進行模板式的記錄，尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機構(gòu)支持。當前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機構(gòu)對稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二：其一，在許多財務(wù)人員工作中，缺乏有力的獎懲制度制度，許多財務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃；其二，稅務(wù)籌劃因是油公司整體對自身的經(jīng)營狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排，而在當前的零售企業(yè)財務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段，缺乏其他部門的協(xié)作和支持，更缺乏管理部門的有效干預和積極支持，最終致使稅務(wù)籌劃方案在實踐中不能良好實施。
對策
走出稅務(wù)籌劃認識誤區(qū)，深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，應(yīng)注意深入企業(yè)各個部門的稅務(wù)籌劃理念，走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認識的誤區(qū)，其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中，并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合，在訂立合同之前規(guī)避稅收風險。而從整體上將，應(yīng)認識到稅務(wù)籌劃僅為公司理財?shù)囊粋€必要手段，因此在零售企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略之中，不僅要考慮如何節(jié)減稅收，更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟利益最大化。同時，應(yīng)注意避免片面地追求低稅負而導致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營等行為的短期化，不僅會干擾企業(yè)資金流動的秩序，同時嚴重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進和培訓稅務(wù)籌劃人才針對企業(yè)財務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題，零售企業(yè)應(yīng)注意引進和培訓稅務(wù)籌劃人才，同時將競爭機制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識的培訓當中，選拔有能力的優(yōu)秀人才，淘汰不合格的財務(wù)人員，為企業(yè)進行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持，同時在選聘高級財務(wù)人員時，將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標準，并做好新稅法出臺后的更新培訓。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃機構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負責收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策，以便在企業(yè)機構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時，能夠及時調(diào)整，使公司的所有事項與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下，以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性；同時稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個部門間的義務(wù)活動，以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標的實現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會，將稅務(wù)籌劃由以往的個體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為，這也是當今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會，不僅可以促進零售企業(yè)之間的良好交流，同時能夠通過本組織代表本行的利益，推動相關(guān)立法，為今后爭取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇五
礪劍一稽——第一稽查局黨建品牌
第一稽查局負責羅湖、x、鹽田三個行政區(qū)，以及第三稅務(wù)分局（海洋石油稅收管理局）轄區(qū)稅收、社保費、非稅收入的稽查工作。
2020年，第一稽查局領(lǐng)導班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，把黨建品牌創(chuàng)建作為黨建工作的重點，精心安排部署。經(jīng)過前期充分醞釀和廣泛征求全局干部職工意見，結(jié)合稽查工作主業(yè)，第一稽查局選取“礪劍”二字，創(chuàng)建了“礪劍一稽”黨建品牌。其中，“礪”代表磨礪，“劍”代表稽查利劍，“礪劍一稽”寓意著第一稽查局在不斷的磨礪中鍛造出最銳利的稽查之劍，始終堅定不移地做到攻堅克難“礪”精兵、揮“劍”出鞘擔使命，全力以赴為轄區(qū)稅收發(fā)展保駕護航。
二、品牌內(nèi)涵
為了將黨建品牌創(chuàng)建工作融入稽查工作的方方面面，第一稽查局以“善于鑄劍、勤于磨劍、敢于亮劍、嚴于護劍”為價值引領(lǐng)，積極推動全局各項工作扎實穩(wěn)步推進，在實踐中進一步豐富“礪劍一稽”的品牌內(nèi)涵。
“礪劍一稽”品牌內(nèi)涵
善于鑄劍：代表一稽人鑄造忠誠“稅魂”、錘煉政治意識的堅定。
勤于磨劍：代表一稽人磨煉稽查鐵軍、打造堅強堡壘的決心。
敢于亮劍：代表一稽人維護公平正義、精確公正執(zhí)法的態(tài)度。
嚴于護劍：代表一稽人堅持廉潔用權(quán)、保持絕對純潔的承諾。
三、創(chuàng)建工作
（一）突出“黨建+研學”，鑄忠誠之劍
第一稽查局領(lǐng)導班子發(fā)揮“頭雁”引領(lǐng)效應(yīng)，帶領(lǐng)全體稽查干部筑牢信仰之基、補足精神之鈣、把穩(wěn)思想之舵，以忠誠稅魂鑄就“礪劍”之心。
頭雁率領(lǐng)提站位。領(lǐng)導班子帶頭先學一步、學深一層，全面落實“第一議題”制度，每月開展兩次ds專題學習研討會議，將中心組學習會議擴大至各科室主要負責人，在建黨一百周年、黨的十九屆六中全會等重大節(jié)點第一時間開展專題學習，著重提升“關(guān)鍵少數(shù)”的政治站位。
紅色基地育文化。為迎接建黨百年華誕，鞏固深化ds學習教育成果，扎實推進黨風廉政建設(shè)，領(lǐng)導班子帶隊前往x區(qū)文天祥廉政教育館和xxxx縣一代會舊址紀念館參觀學習，接受革命思想洗禮，筑牢廉潔自律意識。
基層調(diào)研解難題。嚴格落實領(lǐng)導班子基層聯(lián)系點制度，領(lǐng)導班子帶頭深入基層黨建聯(lián)系點開展實地調(diào)研，全面了解紀律作風問題專項整治工作情況，對干部進行針對性教育引導。同時傾聽干部訴求，深入了解一線稽查工作中遇到的疑點、難點，切實做到聽民意、解難題。
精品課程強理論。打造“黨建學習精品課程”，講好領(lǐng)導干部、支部書記、普通黨員三堂精品黨課，錄制形式新穎、內(nèi)容豐富的“微黨課”視頻，讓廣大黨員干部聽得懂、學得進、有效果。
支部學史亮傳承。圍繞“一個支部一面旗”，實施“支部點亮工程”，由各黨支部打造學ds特色亮點項目，分別推出“講個故事給黨聽”“誦讀紅色經(jīng)典”“重溫百年紅色之路”等特色活動。
陣地建造擔使命。高標準打造集“ds室、榮譽室、局史室、廉政室”四室一體的“礪劍一稽”黨建黨廉宣教室，營造崇黨愛黨濃厚氛圍，強化守初心擔使命意識。全面完善提升“黨員活動室”“圖書閱覽室”等配套功能，為支部開展活動提供堅強有力的陣地保障。
（二）突出“黨建+隊伍”，磨菁英之劍
第一稽查局認真貫徹市局人才培養(yǎng)“育林工程”相關(guān)要求，傾心育才、傾力用才，搭建青年干部“新進人才—青年人才—專業(yè)人才—領(lǐng)軍人才”成長階梯，培育稅務(wù)稽查尖兵，以菁英之才煉就“礪劍”之身。
增強青年擔當能力。從青年黨員中大力挖掘典型代表，建立減稅降費先鋒隊、黨員示范崗、青年突擊隊，鼓勵黨員爭先優(yōu)、走在前、作表率。
了解青年思想狀況。組織青年干部“學ds聽黨話跟黨走”思想政治座談會，全面了解青年思想政治狀況，進一步提升青年黨員干部學史、講史、用史的主動性，提高青年干部隊伍政治理論素養(yǎng)，防范化解青年意識形態(tài)風險。
強化支部標準化建設(shè)。實施黨建“五查”暨“流動紅旗”評選機制，通過考核支部“基本功”帶動青年黨員隊伍建設(shè)，推進黨支部標準化規(guī)范化建設(shè)。
講述青年學史體悟。組織開展“百年征程映初心先行示范譜新章”青年干部主題演講比賽，x位青年干部講述踐行初心和使命的所思所行，充分引導廣大青年在學習中堅定理想信念、強化使命擔當。
注重辦好惠民實事。深入社區(qū)問計問需，依托企業(yè)微信群實現(xiàn)稅收政策精準推送，重點收集轄區(qū)x余戶企業(yè)問題，由各支部進行任務(wù)認領(lǐng)，對表解決，逐項核銷。聯(lián)合蓮花街道梅嶺社區(qū)5個黨支部開展“結(jié)對共建”活動，通過簽訂共建協(xié)議書，建立互幫、互學、互助的工作機制。
（三）突出“黨建+業(yè)務(wù)”，亮使命之劍
第一稽查局始終牢記為民初心，踐行稽查使命，重拳出擊打虛打騙，優(yōu)化轄區(qū)稅收營商環(huán)境，以使命擔當展現(xiàn)“礪劍”之鋒。
在精確執(zhí)法上爭當先鋒模范。全面落實稅收行政執(zhí)法“三項制度”，對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式堅持包容審慎原則，推行“說理式執(zhí)法”，堅持做到寬嚴相濟、法理相融。探索建立分級分類專業(yè)化稽查模式，加強案源行業(yè)涉稅風險點分析，設(shè)置金融、房地產(chǎn)和“雙打”專業(yè)化檢查科室，促進專業(yè)化人才隊伍的形成，確保案件查深查透，提高執(zhí)法的精確度。
在精細服務(wù)上彰顯先鋒本色。成立“稅企對話會”講師團，為企業(yè)量身定制稅費優(yōu)惠政策禮包，提示行業(yè)涉稅風險，切實為納稅人繳費人“送政策、聽需求、解難題”。
在精準監(jiān)管上發(fā)揮先鋒效應(yīng)。由黨員骨干精英組建項目小組，建立虛開特征指標風險分析模型，牽頭開展“颶風20”稅警聯(lián)合行動，自主虛開選案精確率達100%。制定重點風險事項和崗責清單，構(gòu)建關(guān)注內(nèi)控平臺執(zhí)法過錯數(shù)據(jù)信息掃描常態(tài)機制，推進稽查業(yè)務(wù)規(guī)范化運轉(zhuǎn)。
在精誠共治上弘揚先鋒精神。組織年輕黨員骨干，與兄弟單位建立聯(lián)合風控試點，在農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土增稅征收方面取得良好風控效果，共同維護轄區(qū)稅收法治，實現(xiàn)轄區(qū)虛開現(xiàn)象“雙減雙降”。
（四）突出“黨建+監(jiān)督”，護清廉之劍
第一稽查局堅持“嚴”的主基調(diào)，綜合運用參會監(jiān)督、溝通會商、專項檢查等方式全面推進“清風廉稅標桿工程”，以嚴實紀律維護“礪劍”之鞘。
推進制度保廉。積極探索建立會商協(xié)調(diào)機制、廉政談話機制、廉政回訪機制、禮品禮金上交機制，構(gòu)建全覆蓋紀檢履責體系，持續(xù)發(fā)放《廉政監(jiān)督表》，按季度公示結(jié)果，拓寬監(jiān)督形式，打牢黨風廉政的制度基礎(chǔ)。
推進陣地宣廉。多維度開展學廉教育，推動警示教育多樣化，綜合運用警示觀影、參觀廉政教育基地、邀請專家開設(shè)講座等活動形式，筑牢干部職工的思想防線。
推進學習促廉。積極開展廉潔文化日、紀律教育月活動，定期刊發(fā)《稅海廉韻》?？?，帶動干部職工明法紀、守底線。制定紀檢機構(gòu)學習制度，每月定期開展學習，每周組織線上測試，以考促學、以學促干。
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