2023年公司內部控制體系 公司內部控制工作總結(通用6篇)

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公司內部控制體系篇一

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據(jù)內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內控體系執(zhí)行有力。

加強培訓，注重宣傳，確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后，結合各部門、各單位不同層次的培訓需求，于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議，使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓，各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標，為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。

健全內控工作網(wǎng)絡，確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組，設兼職科級職6人和成員共12人，內控工作由項目管理轉向日常管理，進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。

狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內部控制真正落到實處，公司將內控責任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領導責任上，內控工作是公司年經營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現(xiàn)問題，追究哪個單位的領導責任。這樣，公司上至總經理、主管領導，下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人協(xié)調，有人負責。

在組織落實上，公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》，切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組，對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴格履行督促、檢查的職責，嚴把執(zhí)行關，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時解決，保證所有內控流程都有令必行，有據(jù)必依。

確保內控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求;每處理一項業(yè)務，都要確定是否有風險，如何控制風險，嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

一些控制最終反映結果是在財務部門，但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門，對于這樣的控制，公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協(xié)調會，將每一個控制點逐一說明，需要哪個部門在哪個時點配合完成，明確了各部門的控制責任，保證了所有關鍵控制都有部門負責，增強了公司抵御經營風險的能力。

推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度梳理和規(guī)范工作，計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。

控制環(huán)境建設是內控體系的基礎，是有效實現(xiàn)內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境，尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦;特殊事情處理，要作好紀要，保留證據(jù)，自覺按規(guī)章辦事，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。

公司內部控制體系篇二

一、強化內控執(zhí)行，按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據(jù)內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內控體系執(zhí)行有力。

加強培訓，注重宣傳，確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后，結合各部門、各單位不同層次的培訓需求，于2009年6月全公司范圍內舉行了一次2009版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議，使員工了解了2009版比2008版內控手冊的新增內容。通過培訓，各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標，為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。

健全內控工作網(wǎng)絡，確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組，設兼職科級職6人和成員共12人，內控工作由項目管理轉向日常管理，進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。

狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內部控制真正落到實處，公司將內控責任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領導責任上，內控工作是公司年經營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現(xiàn)問題，追究哪個單位的領導責任。這樣，公司上至總經理、主管領導，下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人協(xié)調，有人負責。

在組織落實上，公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》，切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組，對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴格履行督促、檢查的職責，嚴把執(zhí)行關，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時解決，保證所有內控流程都有令必行，有據(jù)必依。

二、嚴考核硬兌現(xiàn)，確?？刂频轿?，執(zhí)行有力。

確保內控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求；每處理一項業(yè)務，都要確定是否有風險，如何控制風險，嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進一步科學化、規(guī)范化、標準化

一些控制最終反映結果是在財務部門，但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門，對于這樣的控制，公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協(xié)調會，將每一個控制點逐一說明，需要哪個部門在哪個時點配合完成，明確了各部門的控制責任，保證了所有關鍵控制都有部門負責，增強了公司抵御經營風險的能力。

推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度梳理和規(guī)范工作，計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。

四、加強控制環(huán)境建設，內控文化已經成為企業(yè)文化一個新的組成部分

控制環(huán)境建設是內控體系的基礎，是有效實現(xiàn)內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境，尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦；特殊事情處理，要作好紀要，保留證據(jù)，自覺按規(guī)章辦事，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。

公司內部控制體系篇三

200x 年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價案例。

公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。

（2）公司內部控制制度的建設情況

公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網(wǎng)絡管理等專門管理制度。

（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況

200x 年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的`內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。

200x 年6 月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥

安全

1、公司控股子公司控制結構及持股比例表

2、對控股子公司的管理控制情況200x 年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。

公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及

其他

公司內部控制體系篇四

第一章 總則

第一條

為強化公司內部管理，保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，提高信息披露質量，實現(xiàn)公司治理目標，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制度。

第二條 公司內部控制制度是為防范經營風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條 內部控制的職責：

公司職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。

第二章 內部控制的原則和目標

第四條 公司內部控制制度的原則：

（四）內部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內部規(guī)章制度；

（二）提高公司經營的效益及效率；

（三）保障公司資產的安全、完整；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第六條 公司內部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內部風險管理和內部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、內部審計控制等。

第一節(jié) 環(huán)境控制

第七條 環(huán)境控制包括授權管理控制和人力資源管理控制。

第八條 授權管理控制的主要內容：通過授權管理明確董事會、總經理和公司管理層、職能部門的具體職責范圍；董事會組織制定相關細則并負責具體實施和改善。

（一）決定公司的經營計劃和投資方案；

（二）制訂公司的財務預算方案、決算方案；

（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；

（六）決定公司內部管理機構的設臵；

（七）聘任或者解聘公司經理；根據(jù)經理的提名，聘任或者解聘

公司副經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；

（八）制訂公司的基本管理制度；

（九）制訂本章程的修改方案；

（十）管理公司信息披露事項；

（十一）聽取公司經理的工作匯報并檢查經理的工作；

（二）組織實施公司經營計劃和投資方案；

（三）擬訂公司內部管理機構設臵方案；

（四）擬訂公司的基本管理制度；

（六）提請董事會聘任或者解聘公司副經理、財務負責人；

（八）公司章程或董事會授予的其它職權。

第九條 通過人力資源管理控制，建立科學的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造科學、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應有的專業(yè)勝任能力。

（一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應制定內部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。

（二）公司應制定系統(tǒng)的培訓管理制度，鼓勵員工持續(xù)學習，努

力提高自身的素質和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。

（三）為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。

（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學性，創(chuàng)建科學有效的管理人員選聘制度。

（五）公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關規(guī)定，結合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護公司與員工的合法權益，避免勞務糾紛，保障公司健康發(fā)展。

第二節(jié) 業(yè)務控制

第十條 公司業(yè)務控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務控制、融資與投資業(yè)務控制、生產與服務業(yè)務控制、銷售及收款業(yè)務控制、測評與改進業(yè)務控制等。

第十一條 規(guī)劃與計劃業(yè)務控制主要內容包括：

（一）制定科學的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內外因素變化情況對規(guī)劃內容滾動調整，戰(zhàn)略規(guī)劃應報經董事會批準。

（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應在每年年初確定發(fā)展目標、分級目標、業(yè)務計劃與資金預算，指導全年工作。

第十二條 生產和服務業(yè)務控制主要內容包括：

（一）公司應綜合分析市場環(huán)境、生產要素等情況，擬定生產計劃，以確保生產系統(tǒng)安全、低耗、高效地運行；確保公司經營目標的實現(xiàn)。

（二）生產和服務崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓，以保證工作質量和工作安全；對關鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。

（三）制定科學合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。

（四）保障適宜的生產和服務設備、監(jiān)測設備，對過程關鍵點予以識別并跟進監(jiān)測；對監(jiān)測設備制定并實施相應規(guī)定，以確保設備持續(xù)有效。

第十三條 銷售及收款業(yè)務控制主要內容包括：

（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標準化服務規(guī)程，降低其中可能存在的風險。

（二）對公司的授信管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，加強相關信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關系。

（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。

（四）結合會計控制系統(tǒng)，制定嚴格的入帳及應收帳款管理制度，保證收入的準時入帳，避免呆、壞帳的產生。

（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風險。

第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制

（一）根據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制度，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司設財務主管一職，由董事會任免，分管公司財務工作。公司本部獨立核算單位均單獨設臵財務部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設臵遵循“不相容職務”分離原則。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務部門的業(yè)務領導。一般會計人員的調動，需取得本單位會計主管的同意。

（四）公司制訂完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理由專人負責。會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由相應單位會計機構負責人（或會計主管人員）監(jiān)交；須由單位負責人監(jiān)交。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立計劃和預算管理體系，強化會計的事前和事中控制。公司各級單位的經營計劃和固定資產投資計劃需在上一末制定，經董事會批準后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進行分析并根據(jù)變化的情況滾動調整相應的計劃。

（六）公司建立完善的財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，對各項經濟業(yè)務的開支權限進行明確的規(guī)定和劃分。

（七）公司建立健全各項資產管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產等管理制度。對各項資產的購臵、保管、處臵等通過制度進行約束，對各項資產狀況進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，不斷完善各項管理制度，確保資產的安全完整。

第十五條 公司內部審計機構為審計部,獨立承擔監(jiān)督檢查內部控制制度的執(zhí)行情況、評價內部控制的科學性和有效性、提出完善內部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第十六條 審計部配臵專職內部審計人員，內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。

（一）對內部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。

（二）對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。

（三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第十八條 審計部定期或不定期檢查、評估公司的內部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內部控制審計報告；內部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。

第十九條 被審計單位應全力配合內部審計人員的審計工作，及時提供審計所需的信息和資料，不得刻意阻撓，或進行行政干預。

第二十條 對內部控制審計報告提出的關于完善內部控制的整改意見，整改責任單位必須認真對待，落實整改措施，并按要求適時向內審機構匯報整改進度。

第二十一條 嚴格審計人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在審計工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c獎勵。

第二十二條 審計部應于每年四月底前向董事會提交上一內部控制審計總結報告，據(jù)實反映內部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等。

第四章 內部控制效果的自我評估

第二十三條 公司建立內部控制效果的自我評估制度，定期對內部控制進行自我評估。

第二十四條 公司每年定期檢查內部控制，并由審計部對內部控制的執(zhí)行效果進行考核。

（一）控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂?/p>

環(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構；經理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指可能導致內部控制目標無法實現(xiàn)的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

（四）信息及溝通——主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經營過程中的例行監(jiān)督；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。

第二十六條 審計部應于每年四月底前完成對上一內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對第三十五條所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。

第二十七條 公司內部控制效果的結論性意見，分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。有重大缺陷的內部控制，是指第三十五條所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。

第二十八條 董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

第五章 附則

第二十九條 本制度的解釋權歸公司董事會。第三十條 本制度自董事會審議通過之日起實施。

公司內部控制體系篇五

第一條、為了促進證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風險，維護證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。

第二條、公司內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條、健全內部控制機制和完善內部控制制度是規(guī)范公司經營行為、有效防范金融風險的主要措施，也是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。公司應當按照本指引的要求，建立運行高效、控制嚴密的內部控制機制，制定科學合理、切實有效的內部控制制度。

第二章、內部控制的目標和原則

（一）嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格。

（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。

（三）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。

（四）不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條、公司完善內部控制機制必須遵循以下原則：

（一）健全性原則。內部控制機制必須覆蓋公司的各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經營環(huán)節(jié)。

（二）獨立性原則。公司必須在精簡的基礎上設立能充分滿足公司經營運作需要的機構、部門和崗位，各機構、部門和崗位職能上保持相對獨立性。

（三）相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。

（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經紀、資產管理、研究咨詢等相關部門，應當在物理上和制度上適當隔離。對因業(yè)務需要知悉內幕信息的人員，應制定嚴格的批準程序和監(jiān)督處罰措施。

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公司內部控制體系篇六

總則

規(guī)、業(yè)務規(guī)則以及《公司章程》的相關規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施 的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第三條 內部控制的目標是：

（一）合理保證公司經營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產安全。

（三）保證公司財務報告及相關信息真實完整。

（四）提高經營效率和效果。

（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條 公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：

各種業(yè)務和事項。

（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：

（一）目標設定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。

（二）內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。

風險，合理確定風險應對策略。

風險管理策略。

控制在可承受度之內。

息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。

告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

屬公司的管理制度等。

內部環(huán)境

則：

（一）股東大會是公司最高權利機構。

（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理。

公司經營進行執(zhí)行管理。

司運營進行監(jiān)督。

控管理，子公司負責各自的具體經營管理工作。

控制進行監(jiān)督。管理層負責公司內部控制的日常運行。

部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。

審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

立性。

發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

下列內容：

（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關人力資源管理的其他政策。

加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。

第十五條 公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。

守員工行為守則，認真履行崗位職責。

念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風險評估

況，及時進行風險評估。

險，確定相應的風險承受度。

第十九條 公司識別內部風險，重點關注下列因素：

（二）組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；

（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關內部風險因素。

第二十條 公司識別外部風險，重點關注下列因素：

（一）經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；

（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關外部風險因素。

等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。

開展工作，確保風險分析結果的準確性。

應對策略。

取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經營帶來重大損失。

策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

第四章 控制活動

制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。

不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

策或者擅自改變集體決策。

告的處理程序，保證會計資料真實完整。

資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或注冊會計師資格。

人員接觸和處置財產。

范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。

業(yè)務和事項實施有效控制。

保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

專項風險的內部控制

第一節(jié) 對控股子公司的風險控制

務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

事、監(jiān)事、經理及財務負責人。

子公司據(jù)以制定相關業(yè)務經營計劃、風險管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業(yè)務競爭、關聯(lián)交易等方面的政策及程序。

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

事務所審計控股子公司的財務報告。

第三十七條 公司應對控股子公司內部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。

第三十九條 公司的關聯(lián)交易應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

事項的審批權限，規(guī)定關聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。

名單真實、準確、完整。

斷是否構成關聯(lián)交易。如果構成關聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。

第一時間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。

回避。

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關聯(lián)交易事項時，應做到：

押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

方；

（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

審計或評估；

事項進行審議并作出決定。

律責任。

資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應措施。

失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

第四十八條 公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

應執(zhí)行《上市規(guī)則》關于對外擔保累計計算的相關規(guī)定。

財務狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

東大會進行決策的依據(jù)。

際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。

銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

向董事會和監(jiān)事會報告。

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。

及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。

務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。

擔保，重新履行擔保審批程序。

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務。

第四節(jié) 募集資金使用的內部控制

重使用效益。

批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內容進行明確規(guī)定。

用，確保按項目預算投入募集資金投資項目。

第六十一條 公司應當在每個會計結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在報告中作相應披露。

資風險、注重投資效益。

得將委托理財審批權授予公司董事個人或經營管理層行使。

等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應及時向公司董事會報告。

定公司的衍生產品投資規(guī)模。

金額、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。

況時應要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

發(fā)生損失等情況，公司董事會應查明原因，追

究有關人員的責任。

范圍和內容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關部門（包括公司控股子公司）

及人員應予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復，并根據(jù)要求提供相關資料。

第七十一條 公司應按照《上市公司投資者關系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關系活動，確保信息披露的公平性。

向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。

露。

第七節(jié) 控股股東及關聯(lián)方占用公司資金的內部控制

（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關聯(lián)方使用；

（二）通過銀行或非銀行金融機構向關聯(lián)方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關聯(lián)方進行投資活動；

（四）為控股股東及其他關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務；

（六）中國證監(jiān)會認定的其他方式。

第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對關聯(lián)交易的相關規(guī)定實施公司與控股股東及關聯(lián)方 的關聯(lián)交易行為。

資金。

用情況的發(fā)生。

第七十七條 公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人。

格按照資金審批和支付的流程進行管理。

訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權益。

即申請對控股股東所持股份司法凍結，凡不能

資產。在董事會對相關事宜進行審議時，關聯(lián)方董事需對表決進行回避。

召開臨時股東大會，對相關事項作出決議。

時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責任人予以處分，對負有嚴重責任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

信息的有用性。

部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。

等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。

重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經營層。

溝通中的作用。

絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第八十六條 公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作 的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（三）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員濫用職權；

（四）相關機構或人員串通舞弊。

處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。

第七章 內部控制的檢查監(jiān)督和披露

以改進，確保內控制度的有效實施。

（一）董事會或相關機構對內部控制檢查監(jiān)督的授權；

（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監(jiān)督的配合義務；

（三）內部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

（四）內部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

（五）內部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；

（六）內部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

控制運行情況的依據(jù)。

保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮炔靠刂茩z查監(jiān)督計劃的必備事項。

督部門提交的內部控制檢查監(jiān)督工作報告。

采取適當?shù)母倪M措施。

門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。

內部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

控制自我評估報告形成決議，并報告同時對外披露。

第九十五條 內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

（一）內控制度是否建立健全。

（二）內控制度是否有效實施。

（三）內部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。

（五）對本內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

（六）完善內控制度的有關措施。

（七）下一內部控制有關工作計劃。

第八章 附則

關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。

第九十七條 本制度由董事會負責解釋。

第九十八條 本制度自董事會審議通過之日起實施。

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