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注冊(cè)稅務(wù)師稅法1真題篇一
1、下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是( )。
a、稅收?qǐng)?zhí)法檢查
b、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
c、重大稅務(wù)案件審理制度
d、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督
2、下列屬于按次納稅的是( )。
a、車輛購置稅
b、營業(yè)稅
c、房產(chǎn)稅
d、增值稅
3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
a、從立法過程來看，稅法屬于制定法
b、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
c、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性
d、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是( )。
a、稅法借用了民法的概念和規(guī)則
b、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
c、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
d、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
5、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是( )。
a、全部免征
b、減半征收
c、零稅率
d、免征額
6、下列具有最高法律效力的是( )。
a、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
b、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
c、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
d、《中華人民共和國車船稅法》
7、稅收立法是指國家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說法錯(cuò)誤的是( )。
a、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)
b、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
c、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一
d、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是( )。
a、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
b、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
c、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì)裁決
d、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效
9、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說法，正確的是( )。
a、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的`主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
b、稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
c、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
d、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
10、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯(cuò)誤的是( )。
a、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)
b、稅收司法審查僅限于合法性審查
c、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象
d、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利
11、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是( )。
a、免稅法
b、稅收饒讓
c、直接抵免法
d、間接抵免法
12、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
a、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
b、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
c、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
d、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯(cuò)誤的是( )。
a、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月
b、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
c、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)
d、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是( )。
a、納稅義務(wù)人
b、課稅對(duì)象
c、稅率
d、稅目
15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。
a、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
b、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
c、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
d、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
1、【正確答案】a
【答案解析】選項(xiàng)a，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)b，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)c，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)d，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
2、【正確答案】a
【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。
3、【正確答案】d
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。
4、【正確答案】c
【答案解析】稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
5、【正確答案】d
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
6、【正確答案】d
【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)a、b屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)c屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)d是全國人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力最高。
7、【正確答案】a
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。
8、【正確答案】d
【答案解析】選項(xiàng)a，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇b，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長簽署后予以公布;選項(xiàng)c，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決。
9、【正確答案】a
【答案解析】選項(xiàng)b，稅收?qǐng)?zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收?qǐng)?zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項(xiàng)c，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為;選項(xiàng)d，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。
10、【正確答案】d
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。
11、【正確答案】a
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。
12、【正確答案】d
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
13、【正確答案】c
【答案解析】納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
14、【正確答案】b
【答案解析】課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。
15、【正確答案】c
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
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