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稅務(wù)師稅法二題型 稅務(wù)師稅法二真題篇一
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1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
a.納稅人按照買賣合同約定支付的違約金
b.納稅人繳納的消費(fèi)稅
c.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
d.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
a.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
b.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
c.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
d.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
3、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)是( )
a.建筑物
b.生產(chǎn)設(shè)備
c.飛機(jī)
d.電子設(shè)備
4、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有( )。
a.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
b.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
c.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得扣除
d.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年
【答案】ab
【解析】(1)選項(xiàng)c：外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;(2)選項(xiàng)d：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。
4、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有( )。
a.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
b.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的.攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
c.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得扣除
d.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
a.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
b.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
c.非廣告性質(zhì)的贊助支出
d.企業(yè)之間支付的違約金
1、【答案】abd
【解析】禁止扣除項(xiàng)目：1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2.企業(yè)所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。5.年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
2、【答案】ab
【解析】不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
3、【答案】bc
【解析】固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限1.房屋、建筑物，為20年;2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;5.電子設(shè)備，為3年。
4、【答案】ab
【解析】(1)選項(xiàng)c：外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;(2)選項(xiàng)d：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。
5、【答案】abc
【解析】企業(yè)之間支付的違約金可以在稅前扣除。
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