最新稅務(wù)師考試《稅法二》的難點(diǎn)試題和答案 稅務(wù)師稅法二題型精選

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稅務(wù)師考試《稅法二》的難點(diǎn)試題和答案 稅務(wù)師稅法二題型篇一

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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是( ?)。

a.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

b.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

c.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的.企業(yè)

d.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

參考答案：c。

2.境外某公司2014年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對辦公場所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬元，支付樣品費(fèi)20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( ?)萬元。(營業(yè)稅稅率為5%)

a.5.33

b.3.75

c.25

d.5

3.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是( ?)。

a.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

b.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

c.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入全額的5%計(jì)算限額

d.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

4.2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，2015年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開辦費(fèi)為( ?)萬元。

a.300

b.250

c.280

d.220

參考答案：c。

5.2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告等相關(guān)資料。2014年該公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款加收的利息( ?)萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

a.5.25

b.4.75

c. 3.25

d.5.75

參考答案：d。

6.下列對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是( ?)。

a .2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

b.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準(zhǔn))之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

c.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

d.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

參考答案：b。

7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負(fù)擔(dān)4000元的個(gè)人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為( ?)元。

a.31005

b.29875

c. 27695

d.25995

參考答案：d。

8.下列關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是( ?)。

a.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

b.股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期

c.被激勵對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

參考答案：a。

9.下列說法不符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是( ?)。

a.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

b.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

c.稿酬就是指個(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得

d.勞務(wù)報(bào)酬所得一般屬于個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵?dú)立個(gè)人勞動所得

參考答案：b。

10.某高級工程師2014年3月從a國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在a國已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從a國取得利息收入1400元，該收入在a國已納個(gè)人所得稅400元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( ?)元。

a. o

b.80

c.100

d.180

參考答案：b。

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