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公文中決定的適用范圍和范圍篇一
胡，男，x年x月出生，時任藥業(yè)董事長，住址：xx省邵東縣。
楊，男，x年x月出生，藥業(yè)總經(jīng)理(時為藥業(yè)實際控制人)，住址：xx省長沙市。
徐，男，x年x月出生，時任藥業(yè)董事會秘書，住址：浙江省xx市。
王，男，x年x月出生，時任藥業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，住址：xx省長沙市。
徐，男，x年x月出生，時任藥業(yè)董事,住址:浙江省xx市。
韓，男，x年xx月出生，時任藥業(yè)董事,住址:湖北省武漢市。
方，男，x年xx月出生，時任藥業(yè)董事,住址:浙江省磐安縣。
方，男，x年x月出生，時任藥業(yè)董事,住址:xx省常德市。
張，女，x年xx月出生，時任藥業(yè)獨立董事,住址:xx省長沙市。
依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對藥業(yè)信息披露違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人藥業(yè)、胡、楊、徐進(jìn)行了陳述和申辯，并應(yīng)藥業(yè)、胡、楊、徐要求舉行了聽證會。王、徐、韓、方、方、張進(jìn)行了陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，藥業(yè)存在以下違法事實：
一、藥業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司深圳醫(yī)療設(shè)備有限公司(以下簡稱深圳)%股權(quán)事項未按規(guī)定披露
x年x月，藥業(yè)總經(jīng)理楊電話通知公司董事會秘書徐準(zhǔn)備召開董事會會議討論深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項。徐于x年x月x日將第八屆第九次董事會會議通知和材料通過電子郵件發(fā)送給胡、徐、楊某某、方、方、韓、張、鄭某某、徐某某共九位董事，抄送給楊，并通知所有董事于x年x月xx日：前將表決票和董事會決議傳真或掃描發(fā)給徐，郵件內(nèi)容包括第八屆第九次董事會會議通知、會議議案、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、深圳評估報告。到投票截止時間，徐收到胡、徐、韓、張、方五位董事同意表決票，出席董事和投票董事均過半。
x年xx月，根據(jù)楊安排，徐通知胡、徐、韓、方、張、羅某某六名董事到錢塘公證處簽署《董事會決議》，決議內(nèi)容是“同意將山藥業(yè)股份有限公司在深圳%的股份轉(zhuǎn)讓給受讓方梁某某”。xx市錢塘公證處于x年xx月xx日出具了一份《公證書》，證明上述六名董事簽名均為本人簽名。
x年xx月xx日，藥業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人王帶著藥業(yè)公章與胡一起在深圳公證處與梁某某簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。深圳公證處于x年xx月xx日出具了相關(guān)《公證書》。x年x月xx日，深圳市寶安區(qū)經(jīng)濟促進(jìn)局出具《關(guān)于合資企業(yè)深圳醫(yī)療設(shè)備有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)》，同意藥業(yè)將持有的深圳%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給梁某某。x年x月xx日深圳市市場監(jiān)督管理局準(zhǔn)予變更登記并核發(fā)相關(guān)證照。x年x月xx日，藥業(yè)副總經(jīng)理程某某等人在深圳市市場監(jiān)督管理局查詢發(fā)現(xiàn)深圳已完成工商變更，并于x月xx日回后向楊作了匯報。x年x月xx日，根據(jù)上交所監(jiān)管要求，藥業(yè)發(fā)布《關(guān)于轉(zhuǎn)讓控股子公司股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，補充披露藥業(yè)轉(zhuǎn)讓深圳股權(quán)事項。
上述深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，藥業(yè)在x年x月xx日之前未履行臨時信息披露義務(wù)，在x年x月xx日公告的x年年度報告中也未披露深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項。
藥業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司深圳%股權(quán)事項屬于《證券法》第六十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以披露的重大事件，藥業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行臨時報告義務(wù)和定期報告義務(wù)。藥業(yè)未在董事會表決、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂等相關(guān)時點及時履行信息披露義務(wù)，也未在x年年度報告中披露相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況，違反《證券法》第六十三條和第六十七條規(guī)定，構(gòu)成第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述之情形。
公司董事長胡、公司總經(jīng)理楊，公司董事會秘書徐是深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項未按規(guī)定披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。公司董事徐、韓、方、方、張是深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。王作為公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，對公司x年年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確和完整負(fù)有保證義務(wù)。王在x年xx月參與了深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂一事。藥業(yè)未在x年年度報告中披露深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，王是該違法行為的其他直接責(zé)任人員。
二、x年年度報告存在其他虛假記載
(一)受托加工業(yè)務(wù)按一般采購銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，萬元，萬元。
x年藥業(yè)子公司黃山薄荷藥業(yè)有限公司(以下簡稱黃山薄荷)萬元，萬元，萬元，萬元(其中：萬元)，萬元，萬元。
針對藥用薄荷腦的委托加工，國家規(guī)定委托方必須有薄荷相關(guān)產(chǎn)品的藥品生產(chǎn)許可證和gmp證書。由于有些委托方?jīng)]有g(shù)mp認(rèn)證，所以黃山薄荷在形式上把相關(guān)薄荷加工業(yè)務(wù)做成正常的購銷(實質(zhì)是委托加工業(yè)務(wù))。上述代理加工銷售收入對應(yīng)的應(yīng)收賬款主要通過與采購原材料的應(yīng)付賬款對沖實現(xiàn)，沒有資金的往來，實際收取的收入為委托加工協(xié)議約定的加工費用(薄荷腦粉x.x元(含稅)/公斤)。
黃山薄荷在與安徽某某香料有限公司(以下簡稱安徽香料)等委托加工客戶簽訂委托加工協(xié)議的同時還簽訂了《薄荷產(chǎn)品購銷合同》，且委托加工原材料和成品收取和發(fā)出均開具增值稅發(fā)票。
雖然從形式上看，黃山薄荷與安徽香料等客戶的委托加工業(yè)務(wù)簽訂了產(chǎn)品購銷合同且開具增值稅發(fā)票，但上述業(yè)務(wù)的性質(zhì)實質(zhì)仍屬于代理加工，根據(jù)“實質(zhì)重于形式”的會計處理原則及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，收取的代理加工費應(yīng)確認(rèn)為收入，發(fā)給委托方的貨物不能按貨物價值確認(rèn)銷售收入，委托方提供的原材料不能按貨物價值計入原材料。萬元，萬元。
(二)用以前年度預(yù)提費用沖減應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備和存貨的減值準(zhǔn)備，萬元
x年xx月，藥業(yè)將“其他應(yīng)付款-預(yù)提醫(yī)藥費用”萬元轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)付款-責(zé)任制考核”科目，萬元，其中，萬元(萬元，調(diào)整存貨x.x萬元)，萬元。
藥業(yè)用以前年度計提的應(yīng)付業(yè)務(wù)費沖抵存貨和壞賬損失，不符合會計處理原則和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，萬元，萬元，萬元，占當(dāng)年利潤總額的.x%。
x年年度報告中，藥業(yè)負(fù)責(zé)人胡、主管會計工作負(fù)責(zé)人楊及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人王聲明：保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。
藥業(yè)x年年度報告財務(wù)報表存在虛增銷售收入、虛增成本和虛增利潤行為，違反《證券法》第六十三條規(guī)定，構(gòu)成第一百九十三條第一款所述之行為。對上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為胡、楊，其他直接責(zé)任人員為王。
以上違法事實，有相關(guān)定期報告、有關(guān)公告、相關(guān)單據(jù)和憑證、工商登記資料、有關(guān)說明，相關(guān)人員談話筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
藥業(yè)、胡、楊提出：藥業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司深圳股權(quán)未予披露主要是原公司董秘徐責(zé)任，藥業(yè)、胡、楊均是這一事件的直接受害者，不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。藥業(yè)認(rèn)為黃山薄荷受托加工業(yè)務(wù)按一般采購銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理以及藥業(yè)用預(yù)提費用沖減應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備和存貨減值準(zhǔn)備，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，雖賬目處理上存在一些不足，但不影響實際結(jié)果，不存在虛增收入、虛增成本和虛增利潤的情況。藥業(yè)還提出，根據(jù)案件性質(zhì)、情節(jié)和社會危害性，對其行政處罰明顯過重。胡、楊提出，藥業(yè)所涉問題都是非常專業(yè)的財務(wù)會計問題，作為非會計專業(yè)人士，在不具備相關(guān)專業(yè)能情況下，在未予提示情況下不可能發(fā)現(xiàn)問題，其已盡到了勤勉盡責(zé)的義務(wù)。
我局認(rèn)為，藥業(yè)相關(guān)信息披露違法行為事實清楚、證據(jù)充分，但是采納對其處罰幅度的陳述申辯意見，予以調(diào)整。本人非財務(wù)審計專業(yè)人員等不是法定可以從輕、減輕或免予處罰的理由，對胡、楊陳述申辯意見不予采納。
徐提出：關(guān)于深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓從始至終一直沒有完成董事會審議程序，因此也就沒有達(dá)到信息披露標(biāo)準(zhǔn)。x年xx月xx日公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及此后的股權(quán)變更手續(xù)，其并不知情無法進(jìn)行信息披露。董事會秘書要在董事長或?qū)嶋H控制人的領(lǐng)導(dǎo)和指示下開展工作，申請減輕或免除行政處罰。
我局認(rèn)為，相關(guān)違法事實清楚、證據(jù)充分、處罰適當(dāng)，徐作為董事會秘書,應(yīng)積極主動履行信息披露職責(zé),對其陳述申辯意見不予采納。
王提出：其沒有實質(zhì)性參與深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂。在x年年度報告編制過程中，曾多次詢問徐關(guān)于深圳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的事宜及是否需要信息披露的問題，徐都沒有具體答復(fù)，相關(guān)事項未予披露是徐行為所致。藥業(yè)在x年年度報告賬務(wù)處理方面不存在故意弄虛作假、瞞報、漏報等行為，所有財務(wù)核算工作都是嚴(yán)格按照會計處理原則及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。其本人盡到了會計主管人員應(yīng)有的職責(zé)，要求免除處罰。
我局認(rèn)為，相關(guān)違法事實清楚、證據(jù)充分、處罰適當(dāng)，王作為公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，對公司x年年報中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確和完整負(fù)有保證義務(wù)，對其陳述申辯意見不予采納。
方提出：信息披露問題是由公司決定的，董事會秘書應(yīng)該履職，不能把董事會秘書的履職責(zé)任讓董事來承擔(dān)。方、韓、徐提出：信息披露的標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行，是董事會秘書應(yīng)盡的職責(zé)，作為外部董事，沒有參與藥業(yè)的具體管理，只是對董事會決議進(jìn)行審議，無需關(guān)注信息披露的問題，更沒有承擔(dān)過錯的責(zé)任?！渡鲜泄拘畔⑴豆芾磙k法》規(guī)定證監(jiān)會可以采取行政監(jiān)管措施，但是現(xiàn)在沒有采取監(jiān)管措施而直接按照證券法處罰，認(rèn)為處罰過重、處罰標(biāo)準(zhǔn)失當(dāng)，希望修改處罰決定。
我局認(rèn)為，上市公司的董事應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。信息披露不僅僅是公司或董事會秘書的職責(zé)，所有董事包括內(nèi)部董事與外部董事都要勤勉盡責(zé)地履行，不能以自己不負(fù)責(zé)或外部董事的身份而免除自身責(zé)任。此外，對于信息披露違規(guī)采取行政監(jiān)管措施并不是行政處罰的必要前置程序。故對方、方、韓、徐陳述申辯意見不予采納。
張?zhí)岢觯荷钲诠蓹?quán)轉(zhuǎn)讓披露事項屬于公司董事會秘書的法定義務(wù)，其作為獨立董事，就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項親自出席了董事會，對相關(guān)事項進(jìn)行了投票，履行了獨立董事職責(zé)，并多次詢問徐相關(guān)事項的進(jìn)展，盡到了勤勉盡責(zé)的義務(wù)，不應(yīng)受到行政處罰。
我局認(rèn)為，獨立董事張曾多次詢問徐相關(guān)事項的進(jìn)展及是否需要披露等問題，其履職程度高于其他一般董事，但是未有證據(jù)證明其已經(jīng)對藥業(yè)信息披露事務(wù)實施了必要有效的監(jiān)督，不能免除其責(zé)任，對其陳述申辯意見部分采納，減輕對其處罰。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條和《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，我局決定：
一、責(zé)令藥業(yè)改正違法行為，給予警告，并處以xx萬元罰款;
二、對胡、楊給予警告，并分別處以xx萬元罰款;
三、對徐給予警告，并處以xx萬元罰款;
四、對徐、韓、方、方、王給予警告，并分別處以x萬元罰款。
五、對張給予警告。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起xx日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行總行營業(yè)部，賬號：，由該行直接上繳國庫)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起xx日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起x個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
中國證券監(jiān)督管理委員會監(jiān)管局
x年xx月xx日
公文中決定的適用范圍和范圍篇二
xx省xx市xx區(qū)人民法院
暫予監(jiān)外執(zhí)行決定書
()刑初字第117號
罪犯鄒，男，x年5月26日出生于xx省xx縣，漢族，初中文化，住xx縣。x1年9月因犯開設(shè)賭場罪被xx縣人民法院判處有期徒刑八個月，x年5月16日刑滿釋放。因涉嫌犯詐騙罪于x年4月17日被取保候?qū)?，本院于x年9月10日作出()刑初字第117號刑事判決書，以詐騙罪判處被告人鄒有期徒刑一年八個月，并處罰金15000元(已繳納)。
在本案審理期間，鄒提出暫予監(jiān)外執(zhí)行的申請，并提供了xx大學(xué)華西醫(yī)院的門診部病情證明書和出院病情證明書各1份，本院委托xx市人民醫(yī)院對鄒病情進(jìn)行診斷。xx市人民醫(yī)院于x年9月1日作出鄒長期患乙肝病史，乙肝病毒dna定量3.96e+05(高病毒復(fù)制)，經(jīng)肝功能檢查明顯異常，增強ct提示肝硬化并有肝腹水，符合肝硬化(失代償期)改變。鄒病情符合《暫予監(jiān)外執(zhí)行規(guī)定》所附《保外就醫(yī)嚴(yán)重疾病范圍》第五條嚴(yán)重消化系統(tǒng)疾病中的肝硬化失代償期，本院于x年9月6日征求了xx市xx區(qū)人民檢察院的意見，xx市xx區(qū)人民檢察院于x年9月7日進(jìn)行回復(fù)，對本院擬對鄒進(jìn)行暫予監(jiān)外執(zhí)行不持異議。為此，依照《暫予監(jiān)外執(zhí)行規(guī)定》第五條第一款第(一)項之規(guī)定，決定如下：
對罪犯鄒暫予監(jiān)外執(zhí)行。
審 判 員 李
x年九月二十五日
書 記 員 方
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