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審核案例例篇一
申訴人：
申訴人因***涉嫌販賣^v^一案，不服上海市第一中級(jí)人民法院滬一中刑終字第78號(hào)刑事裁定書，后向上海市第一中級(jí)人民法院提起申訴，該院于5月12日發(fā)出駁回申訴通知書((2010)滬一中刑監(jiān)字第12號(hào))。
請(qǐng)求事項(xiàng)：請(qǐng)求撤銷原裁定，重新審理此案，并依法予以從輕改判
事實(shí)和理由：
一、本案事實(shí)不清
1、克^v^無(wú)證據(jù)證明是販賣
(4)、****有長(zhǎng)時(shí)間的吸毒史，其供述該批^v^為自己吸食的解釋也合情合理。
2、認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重缺乏法律依據(jù)
(1)、****涉案數(shù)額僅克,而且是*****主動(dòng)要購(gòu)買該^v^.
(3)、公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被告人時(shí)僅是形跡可疑，而被告人積極配合公安機(jī)關(guān)查清有關(guān)犯罪事實(shí)，屬于自首。而且據(jù)****稱，其在抓捕過(guò)程中亦未有任何反抗。
(4)、****主動(dòng)交待了*****吸毒的事實(shí)，雖不構(gòu)成犯罪，但對(duì)公安機(jī)關(guān)打擊違法現(xiàn)象、凈化社會(huì)環(huán)境起到一定作用。
(5)、其被采取強(qiáng)制措施后，也積極舉報(bào)，有可能構(gòu)成立功。
(6)、到案后對(duì)犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱，足以證明其悔罪態(tài)度。
(7)、****雖有吸毒史，但未被刑事處罰過(guò)，屬于初犯。
二、本案適用法律錯(cuò)誤
1、裁定書并未寫清具體適用的法律依據(jù)，裁定書第三頁(yè)稱“根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，從上訴人****身上搜出的^v^克應(yīng)計(jì)入販賣總量”.駁回申訴通知書中也稱：相關(guān)法律規(guī)定了應(yīng)一并作為^v^的數(shù)量。具體適用的是何法律第幾條第幾款,均不明確,難以讓人信服。刑事案件需要事實(shí)清楚，適用法律正確。如果適用法律都不明確，如何來(lái)保證結(jié)果的準(zhǔn)確。
2、本案不應(yīng)該適用上海高院的《關(guān)于審理^v^犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》滬高法()312號(hào)第四條第三款規(guī)定：對(duì)于抓獲^v^分子以后，在其住所等藏匿地點(diǎn)查獲的^v^，應(yīng)一并計(jì)入^v^數(shù)量，酌情從輕處罰，而不能另行認(rèn)定非法持有^v^罪，與販賣^v^罪實(shí)行數(shù)罪并罰。對(duì)于以販養(yǎng)吸的^v^犯罪分子，其處理方法亦同。
4、從時(shí)間上來(lái)看，前者是文件，后者是20;從層級(jí)上來(lái)看，前者是上海高院的文件，后者是最高人民法院的。特別值得注意的是，在前者的最后仍強(qiáng)調(diào)：如果最高人民法院對(duì)相同問(wèn)題作出新的司法解釋的.，遵照司法解釋執(zhí)行。
5、駁回申訴通知書中稱的“情節(jié)嚴(yán)重”不符合法律規(guī)定，因?yàn)檫@是基于錯(cuò)誤的事實(shí)認(rèn)定上得出的結(jié)論，事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤，再適用法律規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”，則不能得到正確的結(jié)論。
三、本案量刑過(guò)重
2、該案并無(wú)從重情節(jié)
3、該案被一審法院量刑兩年半，二審法院維持，顯然過(guò)重。
四、本案存在的問(wèn)題
1、認(rèn)定克^v^屬于販賣錯(cuò)誤,屬于事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤.
2、法律適用錯(cuò)誤。二審裁定書、申訴駁回通知書均對(duì)適用法律避而不談，這屬于法律適用錯(cuò)誤。
刑期長(zhǎng)短，涉及人身自由與家庭幸福，更關(guān)鍵的是根據(jù)刑法罪、責(zé)、刑相適應(yīng)的原則，被告人有罪，但不至于應(yīng)該量刑兩年半之久。在一個(gè)公正的司法環(huán)境中，被告人合法的人身權(quán)利應(yīng)該得到保障。
綜上所述，根據(jù)203條、204條第2款、第3款之規(guī)定，原審判決事實(shí)不清、適用法律錯(cuò)誤，導(dǎo)致對(duì)****的量刑畸重，懇請(qǐng)貴院充分考慮上述事實(shí)和理由，公正司法撤銷原判決，重新審理此案，并依法對(duì)******從輕改判。
以上意見(jiàn)，懇請(qǐng)貴院予以考慮。
上海市高級(jí)人民法院
申訴人：
審核案例例篇二
從小餐館看銀行客戶關(guān)系管理 拓展客戶難，維持客戶更難，經(jīng)濟(jì)越是不景氣，客戶資 源就越是稀缺，于是客戶關(guān)系管理越 來(lái)越風(fēng)靡。在我過(guò)去的印象中，這是高科技公司搞的一種與 it 技術(shù)相關(guān)聯(lián)的管理新理論，不排除 其中有管理軟件公司炒賣 crm 軟件的嫌疑。
沒(méi)想到的是，有一天，我竟然從一家小餐館的服務(wù)員那 里看到了讓我驚嘆不已的客戶關(guān)系管 理。
前段時(shí)間出差去廣州，一天中午和華南理工大學(xué)工商管 理學(xué)院院長(zhǎng)藍(lán)海林教授一行四人開車 到校園外吃飯。
我們驅(qū)車來(lái)到一家湖南菜館。餐廳不大，一位服務(wù)員熱 情地迎了上來(lái)，帶我們就坐。她的熱 情不是那種被強(qiáng)迫出來(lái)的職業(yè)笑容，而是一種洋溢出來(lái)的熱 情，一開始給我們印象就不錯(cuò)。
很快，服務(wù)員一個(gè)小小的舉動(dòng)讓我們非常有好感。藍(lán)教 授要點(diǎn)可樂(lè)，一人一聽。她馬上建議 說(shuō)，一聽可樂(lè) 5 塊錢，四聽就是 20 元，不如買一大瓶可樂(lè)， 才 8 塊錢，量也差不多。
能夠從消費(fèi)者的角度出發(fā)，考慮如何給消費(fèi)者創(chuàng)造更大 的價(jià)值!這個(gè)來(lái)自湖南農(nóng)村、沒(méi)什么 文化、剛剛 16 歲的小姑娘頓時(shí)讓人刮目相看。
菜上得很快，味道也不錯(cuò)，大家吃得很舒心。
這位服務(wù)員已經(jīng)贏得了大家的喜歡，于是大家跟她聊了 起來(lái)。不經(jīng)意中，她問(wèn)起藍(lán)教授姓什 么，藍(lán)教授說(shuō)姓藍(lán)，她說(shuō)從沒(méi)聽說(shuō)過(guò)這姓，表示不相信，說(shuō) 藍(lán)教授騙她，直到藍(lán)教授無(wú)奈拿出名 片。她很認(rèn)真地記下了藍(lán)院長(zhǎng)的名字，然后，不經(jīng)意中她逐 個(gè)要走了我們其他人的名片。
到這時(shí)我們才發(fā)現(xiàn)，她實(shí)際是在進(jìn)行高妙的客戶關(guān)系管 理，她要力爭(zhēng)在我們吃一餐飯的時(shí)間 里，了解到我們的名字，了解我們的職業(yè)和背景，跟我們熟 絡(luò)起來(lái)，好讓我們成為回頭客。
這時(shí)，藍(lán)院長(zhǎng)開玩笑問(wèn)她，下次我再來(lái)，能不能叫得出 來(lái)我的名字。小李驕傲地回答，肯定 能，我還能記得你們今天吃了什么菜哩! 吃完了飯去結(jié)賬的時(shí)候，在服務(wù)臺(tái)那里看到幾個(gè)服務(wù)員 正在進(jìn)行一項(xiàng)有趣的游戲，她們一人 拿出一厚摞名片，互相比，看誰(shuí)的名片多。
原來(lái)，不僅是她一個(gè)服務(wù)員，那里所有的服務(wù)員都在進(jìn) 行客戶關(guān)系管理。估計(jì)她們?cè)诳腿松?的時(shí)候，通過(guò)玩名片這種游戲，背名片、背客人的模樣、背 客人點(diǎn)過(guò)的菜。 好棒的客戶關(guān)系管理! 我不知道以后我還會(huì)去這個(gè)湖南菜館幾次，但就沖著試 試這個(gè)服務(wù)員下次是否真的記得我， 我都肯定要再去一次。
是啊， 有這樣優(yōu)秀的客戶關(guān)系管理， 有老客戶不斷回頭， 何愁生意不盈門! 評(píng)析：服務(wù)員的客戶關(guān)系管理，大約有這樣幾個(gè)要點(diǎn)。
一、從客戶的角度出發(fā)，為客戶設(shè)計(jì)增值的解決方案， 哪怕這種方法表面上會(huì)損失自己一定 的既得利益。
二、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品是管理好客戶關(guān)系的基石。如果菜做 得很差，服務(wù)員的一切心血都將白費(fèi)。
三、與客戶的第一次親密接觸至關(guān)重要，一定要在第 一次會(huì)面的短暫時(shí)間內(nèi)，創(chuàng)造輕松愉快 的溝通氛圍，了解客戶的基本情況，并設(shè)法索要對(duì)方名片。
四、記住客戶的模樣和名字，以及他點(diǎn)過(guò)的菜，下次來(lái) 的時(shí)候就能夠直呼其名，并且記得他 的偏好。
五、一有閑暇就背名片，大腦就是她的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)。當(dāng) 然，到一定程度的時(shí)候，她這一套客 戶關(guān)系管理需要用 it 技術(shù)來(lái)提高效率。
近日我正在為一家銀行進(jìn)行管理輔導(dǎo)。銀行是純粹的服 務(wù)業(yè)，它所面臨的挑戰(zhàn)是各銀行之間 的產(chǎn)品差異性很小，而利率等關(guān)鍵要素都是由人民銀行掌控 的，因此，銀行開拓客戶和維護(hù)客戶 忠誠(chéng)度，更主要是靠服務(wù)和一套流程。顯然，銀行對(duì)于客戶 關(guān)系管理的需求非常迫切。
從小餐館也看到了銀行業(yè)客戶關(guān)系管理的共通道理。
首先，客戶經(jīng)理要有為客戶提供超值服務(wù)的理念，否則 僅僅只想賺別人的錢，而不琢磨怎么 為別人創(chuàng)造價(jià)值，客戶是不會(huì)買賬的。
其次，客戶經(jīng)理要有意愿、有足夠的溝通技巧在最短的 時(shí)間內(nèi)與陌生客戶建立良好的溝通， 還要不斷了解客戶的更多信息，如同你是他的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或是 理財(cái)顧問(wèn)。
再次，公司一定要有一套客戶關(guān)系管理的流程、機(jī)制以 及氛圍。
第四，對(duì)銀行來(lái)講，引入 it 技術(shù)支持客戶關(guān)系管理應(yīng) 當(dāng)比小餐館要早一些。
古有智者云:治大國(guó)如同烹小鮮!餐館業(yè)務(wù)很小，銀行 業(yè)務(wù)很大，但只要是服務(wù)業(yè)其客戶關(guān)系 實(shí)同出一轍。
從全球趨勢(shì)來(lái)看，制造業(yè)已經(jīng)開始越來(lái)越多地穿上服務(wù) 業(yè)的外衣，即使通用電氣這樣有百年 歷史的制造業(yè)巨擎，現(xiàn)在服務(wù)業(yè)收入的比重也已經(jīng)超過(guò) 75%，國(guó)內(nèi)如聯(lián)想集團(tuán)的轉(zhuǎn)型也是奔著軟 件和服務(wù)去的。
在這個(gè)客戶稀缺的時(shí)代，什么是核心競(jìng)爭(zhēng)力呢?幾乎對(duì) 所有的企業(yè)而言，至少有一項(xiàng)不可或 缺的，那就是管理客戶關(guān)系的能力——把一次性客戶轉(zhuǎn)化為 長(zhǎng)期客戶，把長(zhǎng)期客戶轉(zhuǎn)化為終身忠 誠(chéng)客戶。
美國(guó)小銀行的人情味 美國(guó)現(xiàn)有 3000 多家小銀行，在具有全球影響的花旗、美洲等跨國(guó)銀行的眼皮底下，它們是如 何生存下來(lái)的呢? 初到美國(guó)，我想當(dāng)然地把手中的余錢存入美洲銀行。但 很快就發(fā)現(xiàn)，附近的幾家小銀行利息 很高，其中定期存款利息高出一個(gè)多百分點(diǎn)。把錢存入小銀 行保險(xiǎn)嗎?答案是肯定的。根據(jù)美國(guó) 有關(guān)銀行的法律，所有銀行均由聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司承保，如 破產(chǎn)，每個(gè)儲(chǔ)戶最多可從該公司得到 10 萬(wàn)美元的本金。因?yàn)閭€(gè)人存款超過(guò) 10 萬(wàn)美元的并不多， 這樣一來(lái)，儲(chǔ)戶最多只會(huì)損失利息。 那么，小銀行是靠什么贏得顧客的呢? 當(dāng)我第一次走進(jìn)馬里蘭州的聯(lián)合銀行時(shí)，它的服務(wù)即給 我留下深刻印象。
銀行工作人員杰克正在與一位老太太交談。
杰克說(shuō)：
“你 這一個(gè)多月就沒(méi)出來(lái)散散心?”老 太太說(shuō)：沒(méi)有。我怎么也忘不了他。32 年啦，朝夕相處， 眼前總是他的身影?！痹瓉?lái)，老太太 的丈夫剛?cè)ナ馈?/p>
“那當(dāng)然。不過(guò)，也許他在天堂比在人間更 幸福。你應(yīng)該為他感到高興才 是?！崩咸樕下冻隽诵θ?。
老太太走后，我問(wèn)杰克：
“你和客戶都這么熟嗎?”他 說(shuō)：
“那倒不一定。但絕大多數(shù)到這 里存貸款的人我都能叫出名字。”事實(shí)的確如此，我去過(guò)兩 次后，兩位接待過(guò)我的職員都知道我 的姓，其中一位甚至記住了我的零存整取賬號(hào)。
小銀行主要為社區(qū)服務(wù)，前來(lái)存貸款的都是?？?。相互 之間熟悉了，自然就建立起感情和信 用。無(wú)論是存錢，還是分期付款買房、買車、買家具，銀行 與顧客之間都很信任。小銀行存款利 息高，周圍的人自然愿意把錢放在這里;貸款利息雖然比大 銀行高，但購(gòu)買家用物品或急用，額 度小，大銀行不一定看得上，手續(xù)也更復(fù)雜，所以居民還是 愿意就近就便。
小銀行的服務(wù)也有特色。存貸款利率種類特別多。比如 定期存款，有 1 個(gè)月、2 個(gè)月、3 個(gè)月 的，也有半年、1 年、2 年、3 年、4 年、5 年的;既有整存 整取的，也有零存整取，還有存款利率 隨行就市、跟漲不跟落的。最低存款額也比大銀行低。小銀 行還可應(yīng)顧客的要求，上門服務(wù)且不 另收費(fèi)。
小銀行還講人情味，辦事通融。
我在另一家小銀行切維切斯開立了活期賬戶，申請(qǐng)了支 票，辦理了自動(dòng)取款卡。根據(jù)規(guī)定， 我在活期賬戶上的存款余額至少應(yīng)在 500 美元以上，否則就 被罰款 20 美元。但開戶后半年，我因 購(gòu)物，在賬戶的余額一度只剩 450 美元。銀行即在下月賬單 里扣去 20 美元。我抱著試試看的心理 來(lái)到辦理開戶的那個(gè)營(yíng)業(yè)部， 向一位女職員作了解釋。
我說(shuō)， 我開戶時(shí)間不長(zhǎng)，把超支這項(xiàng)規(guī)定 給忘了，希望銀行通融。那位女士回頭與當(dāng)天值班經(jīng)理嘀咕 幾句，便告訴我可以，扣款下月退 還。而我的一位同事在一家大銀行因?yàn)橥瑯拥木壒时涣P 20 美元卻再也沒(méi)有退還。 小銀行的環(huán)境相當(dāng)好，給顧客以親切、熱情之感。絕大 多數(shù)小銀行營(yíng)業(yè)廳里，都有煮咖啡的 器具，咖啡、糖和牛奶也放在一旁。在等候或辦完存貸手續(xù) 后，顧客可自泡一杯咖啡。在座椅旁 還有小糖果，顧客可隨手拿一個(gè)。
審核案例例篇三
題 目：從操作風(fēng)險(xiǎn)角度看日本大和銀行巨額虧損案
大和銀行是日本大商業(yè)銀行之一，為日本國(guó)內(nèi)最大的金融機(jī)構(gòu)之一。公認(rèn)為唯一一家除提供銀行服務(wù)外，亦設(shè)有信托銀行業(yè)務(wù)的城市銀行。本案例的研究討論目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利導(dǎo)致銀行蒙受巨額損失的教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。我國(guó)銀行由于內(nèi)控不利，違規(guī)操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑒日本大和銀行內(nèi)控不利導(dǎo)致巨額損失的教訓(xùn)，對(duì)于完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制十分有益。
一、大和銀行虧損案的概述
(一)大和銀行的簡(jiǎn)介
大和銀行創(chuàng)立于19xx年x月x日，是全日本第5大的銀行集團(tuán)。前身是大阪野村銀行,總行設(shè)在大阪。大和銀行是日本城市銀行中唯一兼營(yíng)信托業(yè)務(wù)的銀行。除一般銀行業(yè)務(wù)外，還經(jīng)營(yíng)貨幣信托、土地信托和養(yǎng)老金信托等金融業(yè)務(wù)。該行主要立足點(diǎn)在大阪地區(qū)，加上關(guān)東地區(qū)及海外，共設(shè)有分支機(jī)構(gòu)240多個(gè)。19xx年x月x日該行的資本金為億美元，資產(chǎn)總額億美元，在世界大銀行中分別排列第54位和第74位。
(二)關(guān)鍵人物井口俊英的簡(jiǎn)介
井口俊英是日本大和銀行紐約分行交易員，19xx年進(jìn)入該行，擔(dān)當(dāng)國(guó)債交易審核員。19xx年，因工作勤奮，認(rèn)真負(fù)責(zé)，被提升為紐約分行國(guó)債交易室主管，同時(shí)兼任國(guó)債交易稽查主任。在華爾街有一間專用的辦公室，這是銀行給他的特殊待遇。在xx年的違規(guī)交易中給其公司造成了11億美元的虧損，為公司資產(chǎn)的1/7。19xx年x月x日，他被紐約地方法院判處四年有期徒刑及兩百萬(wàn)美金的罰金。
(三)巨額虧損的經(jīng)歷
井口俊英由于工作出色，得到總行賞識(shí)，后來(lái)被提升為副行長(zhǎng)，既負(fù)責(zé)證券交易又負(fù)責(zé)資金清算。19xx年，井口俊英在作美國(guó)國(guó)債交易時(shí)出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來(lái)。他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補(bǔ)了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行——美國(guó)信浮銀行簽發(fā)的對(duì)賬單。在截止19xx年的xx年期間，他進(jìn)行的這種假賬多達(dá)3萬(wàn)次，導(dǎo)致銀行虧損總額高達(dá)11億美元(1100億日元)。到19xx年x月大和銀行紐約分行存在美國(guó)信浮銀行的證券價(jià)值為46億美元，而實(shí)際價(jià)值只有35億美元，虧損11億美元，相當(dāng)于每天平均虧損40—50萬(wàn)美元。
在這xx年當(dāng)中，日本銀行和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)先后在19xx年和19xx年兩次對(duì)該行進(jìn)行稽核，都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。直到19xx年x月，大和銀行紐約分行對(duì)部門分工調(diào)整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負(fù)責(zé)。他考慮到自己的行為遲早會(huì)暴露，于19xx年x月x日給大和銀行董事長(zhǎng)寫了一封信，坦白了他的不軌行為。
案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時(shí)沒(méi)有向社會(huì)公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三天(7月x日)以高價(jià)出售了500億日元的優(yōu)先股股票。直到兩個(gè)月以后(9月18 、19日)才分別通告了日本大藏省和美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行。 紐約地方法院也于9月x日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀行欺詐罪。
大和銀行為此付出了慘重的代價(jià)。美國(guó)高等法院判定日本大和銀行犯了欺騙美國(guó)金融當(dāng)局罪，聯(lián)邦與紐約州立政府限令大和在3個(gè)月內(nèi)結(jié)束在美業(yè)務(wù)，并規(guī)定3年內(nèi)不得重開在美項(xiàng)目，指控大和非法隱瞞巨額交易損失，要求判處13億美元的罰款。19xx年x月x日美國(guó)聯(lián)邦委員會(huì)及紐約州等6個(gè)州的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定將大和銀行在美國(guó)的18個(gè)分支機(jī)構(gòu)全部驅(qū)除出境。并處以 億美元的罰款。大和銀行變賣了在美國(guó)的130 億美元資產(chǎn)，并在全球范圍內(nèi)收縮了國(guó)際業(yè)務(wù)。
二、大和銀行虧損案的原因分析
大和銀行的虧損雖深受投資產(chǎn)品價(jià)格巨額波動(dòng)的影響，但究其根本原因還是員工井口俊英內(nèi)部違規(guī)操作，因此大和銀行的巨額虧損可以從操作風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)分析。這實(shí)際上也是內(nèi)部控制和治理機(jī)制失效，以及外部監(jiān)管不到位而造成的。
在商業(yè)銀行的金融交易中，“前后臺(tái)”沒(méi)有主次之分，是相輔相成的。但在本案例中，前臺(tái)交易，后線結(jié)算和債券保管的職能都?xì)w于井口俊英一身，混淆了“前后臺(tái)”職能的區(qū)分。當(dāng)“前臺(tái)”的交易出現(xiàn)巨額虧損時(shí)，井口俊英為了隱瞞并挽回虧損，可逃避有效的監(jiān)管并等待轉(zhuǎn)機(jī)，而未履行其“后臺(tái)”的監(jiān)管職能，最終釀成了悲劇。
(二)大和銀行的巨額虧損暴露了銀行高層對(duì)工作人員的過(guò)度信任
大和的許多高層管理者，完全不去深究可能的問(wèn)題，忽略井口俊英業(yè)務(wù)上的“小紕漏”和“小瑕疵”，而是一味相信他，并期待他為大和投資賺錢。直到19xx年井口俊英向行長(zhǎng)藤田彬坦白自己的巨額虧損時(shí)，藤田彬還表示不可置信。高層們的過(guò)度信任直接導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生，這是大和銀行在今后的發(fā)展管理中值得深思的。
(三)大和銀行巨額虧損暴露了銀行內(nèi)控管理的薄弱
早在二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)，日本就通過(guò)了《證券和交易法》，其中第65條嚴(yán)令禁止日本的銀行參與國(guó)內(nèi)證券業(yè)。該法案類似于美國(guó)《格拉斯-斯蒂格爾法案》，旨在保證存款人利益不受證券市場(chǎng)大幅度波動(dòng)的影響。然而，日本銀行業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源因此大受限制，在與非銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中也顯然處于不利地位。于是，日本銀行業(yè)紛紛積極拓展國(guó)際證券業(yè)務(wù)，通過(guò)國(guó)際渠道進(jìn)行國(guó)內(nèi)證券投資，以此增加利潤(rùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，等待國(guó)內(nèi)金融管制的放松。許多日本銀行將其海外分支機(jī)構(gòu)作為對(duì)國(guó)內(nèi)人員進(jìn)行證券交易培訓(xùn)的基地。由于膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)，交易機(jī)構(gòu)又缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這就為惡性事件的發(fā)生埋下隱患。
(四)大和銀行巨額虧損違背了資金交易的風(fēng)險(xiǎn)管理原則
井口俊英19xx年開始在大和銀行紐約分行工作，三年后被提升為交易部主任，從此負(fù)責(zé)前臺(tái)交易、后線結(jié)算和債券保管。如此三權(quán)集于一身，顯然違背了資金交易中前線和后線相互分離、相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，為井口俊英的違規(guī)交易提供了機(jī)會(huì)。自從19xx年井口在美國(guó)的政府債券市場(chǎng)上虧損20萬(wàn)美元后，他便開始利用職務(wù)之便篡改客戶賬目，把客戶賬上的債券出售，再造假賬說(shuō)明這些債券并未賣掉。年復(fù)一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問(wèn)題直到井口俊英自感難以為繼才主動(dòng)坦白。
(五)大和銀行巨額虧損暴露了金融監(jiān)管的不力
美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行每年實(shí)地監(jiān)測(cè)，然而井口俊英抓住監(jiān)測(cè)官喜好喝酒這一特點(diǎn)，每次都將他灌得大醉。而日本方面的中央銀行對(duì)大和銀行的巨額虧損也負(fù)有不可推卸的責(zé)任，它們一味的沉浸在銀行快速膨脹的謊言中，既沒(méi)有及時(shí)的檢查出問(wèn)題，也沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策制止這種行為的發(fā)生，而是讓大和銀行的假賬和虧損迅速積聚，使得大和銀行面臨無(wú)以加復(fù)的處境。
三、大和銀行破產(chǎn)案的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)
(一)如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)
從巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成的損失，包括了人員、程序、系統(tǒng)和外部事件四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。降低操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是要降低這四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生概率。
結(jié)合上述幾個(gè)案例，防范操作風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾個(gè)方面入手：
1.增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制體系對(duì)金融機(jī)構(gòu)的所有風(fēng)險(xiǎn)管理都是非常重要的，而加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)而言的內(nèi)部控制包括：銀行員工的操作風(fēng)險(xiǎn)觀、操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，銀行高級(jí)管理層應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在。從案例中我們可以發(fā)現(xiàn)，人員因素是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要因素，對(duì)我國(guó)而言，建立完善的績(jī)效考核制度和激勵(lì)機(jī)制在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要。
2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和完整、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行不能只注重單一風(fēng)險(xiǎn)管理，而應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合。
3.建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系和完整的內(nèi)控信息反應(yīng)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)按照新資本協(xié)議框架的要求，從操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，建立覆蓋所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。
4.整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化專業(yè)稽核審計(jì)，實(shí)行內(nèi)控管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。建立獨(dú)立、垂直、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。
5.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理。必須提高銀行從業(yè)人員的入職門檻，在提拔金融機(jī)構(gòu)中高層的過(guò)程中，必須要從業(yè)務(wù)上進(jìn)行資格評(píng)定和審查，在委派金融機(jī)構(gòu)重大業(yè)務(wù)時(shí)，必須做好對(duì)相關(guān)管理層的考核和監(jiān)督，從而在人員安排上杜絕此類悲劇的發(fā)生。
(二)如何加強(qiáng)我國(guó)銀行的內(nèi)控管理
20xx年x月x日，中國(guó)人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，要求商業(yè)銀行建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)前臺(tái)交易員、中臺(tái)監(jiān)控人員和后臺(tái)結(jié)算人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任作了相應(yīng)的規(guī)定。
1.對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行崗位輪換制。避免一個(gè)業(yè)務(wù)員多年從事某一種業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
2.建立對(duì)銀行職員職業(yè)道德教育的制度。銀行在健全監(jiān)控制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別重視對(duì)銀行職員的職業(yè)道德教育，并將其經(jīng)?；?、制度化。
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