最新內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容(二十五篇)

人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇一

您好！

首先，在公司、領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助以及自己對財(cái)務(wù)出納的工作學(xué)習(xí)認(rèn)識，已經(jīng)更深層次的了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。也已經(jīng)在同事們的指導(dǎo)和幫助下我學(xué)到了工作中以及出納崗位外的知識，熟悉了這份新工作。在做本職工作之后學(xué)習(xí)公司有關(guān)崗知識。

過去的三個月里在不斷改善工作方式、方法來配合現(xiàn)場的一線工作人員。同時，順利完成如下工作。

（1）遵從公司各類規(guī)章制度：

首先按照公司的規(guī)章制度開展工作，負(fù)責(zé)對公司會計(jì)核算管理、財(cái)務(wù)核算管理。對公司經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、稽核、檢查、協(xié)調(diào)的工作。會同有關(guān)部門，辦理固定資產(chǎn)的購建、入庫、出庫報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，做到賬、卡、物三相符。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記公司財(cái)務(wù)軟件中的現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每月做出統(tǒng)計(jì)。保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票及作廢的單據(jù)等。將每天處理的費(fèi)用、報(bào)銷單、付款單以及砂石廠的出貨單收據(jù)等做到監(jiān)督、稽核、檢查工作。每天收到砂石廠的日報(bào)表，復(fù)核后。計(jì)入月報(bào)表，每月做出統(tǒng)計(jì)，月初會有一個上月總額數(shù)據(jù)。做到收支一條線，不坐支。及時的將每日現(xiàn)場收益存入銀行，做到每天的盤點(diǎn)清查工作，做好日清月結(jié)！

詳細(xì)閱規(guī)章制度，讀理解并做到遵守公司的每一條規(guī)章制度。

（2）服從上級領(lǐng)導(dǎo)安排的工作：

服從上級的工作安排是公司存在和發(fā)展需要的一個基本原則。上級代表公司，他要從全局著眼，為調(diào)和短期的現(xiàn)在和長遠(yuǎn)的未來，承擔(dān)起整體的責(zé)任。這也是他們之所以被尊稱為“上級”的原因。上級的職位使他們對資源和信息擁有最大的支配權(quán)和主動性，而他的下級則并不具備這樣的優(yōu)越性。所以從這個角度講，下級服從上級是最大限度地發(fā)揮資源優(yōu)勢的需要。

另外，服從是團(tuán)隊(duì)合作意識的體現(xiàn)，團(tuán)隊(duì)合作的意義在于通過團(tuán)隊(duì)來實(shí)現(xiàn)對個人力量的整合，從而凝聚成一股強(qiáng)大的動力。上級根據(jù)賦予他的責(zé)任和目標(biāo)，站在整個團(tuán)隊(duì)的角度去思考團(tuán)隊(duì)中個體的工作安排，來達(dá)成整體的團(tuán)隊(duì)目標(biāo)。所以，為了實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)最終目標(biāo)，都需要放棄自己的一部分利益。一個團(tuán)隊(duì)如果沒有共同的價值觀，沒有統(tǒng)一的意志和行動，當(dāng)然就不會有戰(zhàn)斗力?！胺摹弊钪饕獜?qiáng)調(diào)的是一種團(tuán)隊(duì)合作意識，團(tuán)隊(duì)合作的意義不僅在于“人多好辦事”，而在于通過團(tuán)隊(duì)來實(shí)現(xiàn)對個人力量的整合。

其次，也是重要的。公司的后勤管理工作，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)意見，為砂石廠現(xiàn)場的一線工作人員做好后勤工作！

每月月末和月初是會計(jì)最忙碌的時候，一個月的工作都要在這幾天進(jìn)行歸集。

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計(jì)核對現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報(bào)，及時處理。

2、每日及時前往現(xiàn)場，與現(xiàn)場的一線工作人員做對賬。公司各項(xiàng)收支、開出的收據(jù)、及時收回現(xiàn)金，將現(xiàn)金于收據(jù)對好帳以后及時存入銀行，做到日清月結(jié)。

3、根據(jù)會計(jì)提供的依據(jù)，與銀行部門取得聯(lián)系，井然有序的完成了其他應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核（憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付），對不符手續(xù)的憑證不付款。

5、領(lǐng)導(dǎo)及其上級部門要求的報(bào)表和每月上報(bào)的報(bào)表能夠在規(guī)定的時間順利制成并上報(bào)。

6、能順利的完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

7、完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的總結(jié)核算任務(wù)。

8、提取財(cái)務(wù)備用資金，取回銀行回單完成每天每月憑證。

9、核算員工考勤情況，按照出勤情況核算工資，核算銷售業(yè)績、核算提成。發(fā)放工資，發(fā)放獎金。

10、整理原始憑證，按照現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記順序整理，同時原始憑證和銷售出貨單進(jìn)行核算，得出每天每月的利潤等。

11、保障現(xiàn)場一線工作人員的后勤工作，做到隨叫隨到！

12、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高工作效率的同時能夠保證工作質(zhì)量。

13、在日常財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

14、實(shí)抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。

（1）在本職工作之外完成領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時工作情況：

首先，如果領(lǐng)導(dǎo)有臨時工作的安排，在自身有本職工作而且處于急事的狀態(tài)，那么應(yīng)該及時匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。這很重要，一個員工，首先要做好自己職責(zé)范圍內(nèi)的工作?；蛘咴陬I(lǐng)導(dǎo)知道現(xiàn)狀的情況下，看領(lǐng)導(dǎo)是否有特殊的安排。在不耽誤本職工作的情況下接受并及時處理領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的工作。

當(dāng)然，既然接受那必須及時處理，工作不挑肥揀瘦，領(lǐng)導(dǎo)安排的工作沒有折扣，只有認(rèn)真努力的完成。過程中保持反饋。不管是進(jìn)展順利與否，都應(yīng)該及時溝通進(jìn)度，并確認(rèn)方向無誤。有困難更應(yīng)該第一時間匯報(bào)，同時有解決方案或備選方案。

不管是否完都要及時匯報(bào)！

（2）及與各部門之間合作協(xié)調(diào)相關(guān)工作：

積極參與配合各部門開拓新的合作協(xié)調(diào)相關(guān)工作經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，和同事增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。只有掌握了工作方法，遇到問題才有解決方法的能力！

在完成每天的工作后進(jìn)行學(xué)習(xí)，理解并掌握《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》及公司各類規(guī)章制度。

監(jiān)督、稽核、檢查砂石廠數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)銷流程以及每月匯報(bào)各類報(bào)表數(shù)據(jù)。辨別真?zhèn)?、?yán)格把關(guān)、廉潔自律做到規(guī)范操作、杜絕漏銅。

學(xué)習(xí)效果逐漸明顯，進(jìn)一步的提高了工作效率的同時能夠保證工作質(zhì)量。充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

本月出現(xiàn)遲到，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的批評、教育、指導(dǎo)。明白了：這不僅是對自己不好的一方面，另一方面也是對公司不好的影響。準(zhǔn)時上下班看似雖小，但卻彰顯了立身職場的態(tài)度！‘天下大事必作于細(xì)，天下難事必作于易’就要從身邊的小事做起，把一個個小的勝利果實(shí)聚集起來，才能獲得更大的成功。

以上是我對自己工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。在今后的工作當(dāng)中，我將會一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)；努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇二

時光似劍，日月如梭，轉(zhuǎn)眼不平凡的20xx年即將過去了。非常感謝山莊領(lǐng)導(dǎo)對我們財(cái)務(wù)工作的關(guān)懷與信任，也感謝在座各位對我們工作的支持與幫助！在這一年中在山莊領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以年初確定的工作思路為指導(dǎo)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，以成本核算和資金合理運(yùn)用為重點(diǎn)，落實(shí)山莊全面預(yù)算管理，嚴(yán)格按照_規(guī)范化、精細(xì)化_管理要求，著力加強(qiáng)收支管理、提升資金運(yùn)營效率，促進(jìn)山莊各項(xiàng)工作有序開展，有力的推動了財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提高，使財(cái)務(wù)工作能夠有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的運(yùn)行，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的職能作用，取得了一定的成效?，F(xiàn)將一年的工作向大家匯報(bào)如下：

一年來，財(cái)務(wù)科人員不斷加強(qiáng)自身世界觀、人生觀和價值觀，提高自身的政治理論水平。運(yùn)用科學(xué)理論指導(dǎo)自己的實(shí)際工作，在加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)的過程中，注重個人的政治品德和道德品質(zhì)修養(yǎng)，提高主人翁意識，確保山莊政令暢通和各項(xiàng)決定決議的貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)政策落實(shí)到實(shí)處。在工作之余，進(jìn)行理論自學(xué)，不斷開拓和完善自己的理論知識。本人不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)業(yè)務(wù)和法律知識學(xué)習(xí)，利用點(diǎn)滴時間，在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作，逐步掌握了財(cái)務(wù)工作的規(guī)律和內(nèi)容，提高了自身的業(yè)務(wù)水平和解決問題的能力。

為規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，做到有法可依、有章可循，進(jìn)一步建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，完善原有財(cái)務(wù)管理制度，建立和修訂了內(nèi)部管理制度、崗位職責(zé)及相關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)法律法規(guī)，整理裝訂成冊，使財(cái)務(wù)人員的日常工作及操作流程有了更明確的規(guī)范與指導(dǎo)。

按照_統(tǒng)籌兼顧，量入為出、收支平衡_的原則，認(rèn)真編制和執(zhí)行山莊財(cái)務(wù)預(yù)算，同時，為了使山莊領(lǐng)導(dǎo)全面掌握財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，財(cái)務(wù)科實(shí)行_月報(bào)制_,及時匯報(bào)各科收入完成情況。每月分析山莊的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢及預(yù)算執(zhí)行情況，查找問題，提出應(yīng)對措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，保證了年度預(yù)算的順利實(shí)施。增強(qiáng)財(cái)務(wù)公開透明度和民主理財(cái)意識，讓全體職工在關(guān)注自身經(jīng)濟(jì)利益的同時關(guān)注山莊經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，做我們山莊的實(shí)實(shí)在在的主人。

廉潔自律是財(cái)務(wù)工作的生命線，財(cái)務(wù)工作只有廉潔自律，才能在工作中堅(jiān)持原則。保證各項(xiàng)工作的正常有序進(jìn)行。責(zé)任心是做好工作的寶貴經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)工作繁雜、瑣碎，整天與數(shù)字打交道，容不得半點(diǎn)馬虎，這也是對每個財(cái)務(wù)同志最基本的要求，高度的責(zé)任感和事業(yè)心，一絲不茍的作風(fēng)是做好這項(xiàng)工作的前提。只有認(rèn)真履行職責(zé)，才能在工作中發(fā)現(xiàn)問題，為山莊領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的依據(jù)。

回顧檢查存在的問題，財(cái)務(wù)科絕不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和全體職工的重托和期望，一定要努力做到以下三點(diǎn)：

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇三

建筑公司財(cái)務(wù)部：

最近，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室，對你公司12月至6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。

存在問題：

抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)

1、很多付款憑證后面未附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。

改正方法：

對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進(jìn)行賬

證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報(bào)上來。

為了使公司的會計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。

(一)、預(yù)付款程序：1、物質(zhì)部采購員根據(jù)請購單、詢價單匯總表、采購合同等支持性單據(jù)在合同總價款內(nèi)填寫《預(yù)付款申請審批單》(表格見附件)，在“申請人處”簽名，報(bào)物質(zhì)部負(fù)責(zé)人簽署意見后，連同附件(請購單、采購合同)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會計(jì)分錄編制的復(fù)核人);2支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會計(jì)分錄編制的復(fù)核人)復(fù)核《預(yù)付款申請審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否超過合同總價款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符(嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位)等。復(fù)核后在“復(fù)核人”處填寫意見及簽名，把《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按支付復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應(yīng)報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn)。然后把經(jīng)復(fù)核和批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給會計(jì)錄入人; 4、出納員收到會計(jì)分錄復(fù)核人轉(zhuǎn)來的《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)后，應(yīng)檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準(zhǔn)，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)

算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。

附會計(jì)分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。

(二)、確認(rèn)應(yīng)付款程序：1、財(cái)務(wù)部應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購單、采購合同(訂貨單)、送貨單、入庫單、采購發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應(yīng)付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應(yīng)付賬款會計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《應(yīng)付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》

及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：

a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計(jì)分錄: 借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付) 、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。

b、不能確定是否取得供應(yīng)商發(fā)票的：應(yīng)先暫估金額，借記原材料，貸記應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—集團(tuán)外(內(nèi))---xxx供應(yīng)商戶，摘要注明暫估入庫及入庫單編號，《應(yīng)付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時，應(yīng)特別注意發(fā)票的金額與《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要注明“確認(rèn)入庫單編號為xxx的材料入庫金額”?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要中要注明“入庫單編號xxxx”。 《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時付款的：制作會計(jì)分錄

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇四

一、會計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3、責(zé)會計(jì)核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬本、會計(jì)報(bào)表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)登記明細(xì)賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管

理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

2、計(jì)劃外采購或臨時增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

3、財(cái)務(wù)室對各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計(jì)劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇五

忙碌、緊張、有序的**年即將成為歷史，一年來財(cái)務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報(bào)表，做好了部門核算及財(cái)務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財(cái)務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進(jìn)步：

財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財(cái)務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)部組織部分人員對公司全部的財(cái)務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財(cái)務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范；其次，財(cái)務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；另外，我們還推出了一系列新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新此文章來自于學(xué)生劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗(yàn)可循，所以年初費(fèi)用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。但隨著財(cái)務(wù)跟進(jìn)，對可控性費(fèi)用控制力度逐漸加大，費(fèi)用預(yù)算越來越合理，對降低公司費(fèi)用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項(xiàng)工作已成為公司財(cái)務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費(fèi)用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理：對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計(jì)提的超長期庫存跌價準(zhǔn)備，更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實(shí)踐，財(cái)務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，及對風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實(shí)、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對會計(jì)各科目，特別學(xué)生是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面|：

1、建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財(cái)會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。

2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨(dú)立核算各自的利潤，分別與廠家進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨(dú)立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財(cái)務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計(jì)算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計(jì)算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理不夠健全，針對上述請況，財(cái)務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項(xiàng)：針對前期往來賬項(xiàng)不清等實(shí)際情況，售后部財(cái)務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項(xiàng)已達(dá)到了賬賬相符、賬實(shí)相符。

b、加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財(cái)務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇六

為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 第四季度的工作安排，審計(jì)部于月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購部進(jìn)行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計(jì)憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

一、基本情況

采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采

購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng) 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類，其中a類17位， b類15位,c類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，年2月至10月份共完成采購量元，自購部分元， 占采購總量的。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

根據(jù)、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報(bào)價節(jié)約564654元 。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)20和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)行同期比較，平均上浮。其中泰輪王米，年7月份為元/kg,2008年8月 份及以后月份為元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報(bào)告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

(一)、不能提供年度采購計(jì) 劃和部門工作目標(biāo)。

采購計(jì)劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計(jì)劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

(二)、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

(2)無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

(3)申購單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量 、時間、價格過程的有效控制

(1)采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格

1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。

(3)采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財(cái)務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報(bào)價、上期 價;

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報(bào)價(本期共計(jì)200個品種，其中詢價低于報(bào)價及上期價的有152個品種。

(2)、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準(zhǔn)價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為元/斤，入庫單元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價元，店平均價 元;

②、玻璃刮的平均價元，店平均價 元;

、、、、、、

采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

(3)比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認(rèn)同。 由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

(五)、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實(shí)際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

(三)采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(a類：;b類：;c類：)。

供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

三、審計(jì)建議

根據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議

(一)

根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購政策及工作重點(diǎn)。

(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭按時準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。

(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。

(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購， 爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

(六)與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇七

當(dāng)任務(wù)停止到必然階段或告一段落時，必要回過甚去對所做的任務(wù)當(dāng)真地解析研討一下，必定成就，找出成績，回納出履歷教導(dǎo)，提升熟悉，明白標(biāo)的目的，有利于進(jìn)一步做好任務(wù)，并把那些用筆墨表述出去，便叫唱工做總結(jié)?？急剡^籌辦了以下內(nèi)容，供大師參考! 20xx年，由好國的次貸危急引發(fā)的國際金融風(fēng)暴愈演愈烈，國民幣匯率上降，同時本資料價錢下跌，運(yùn)費(fèi)提升，休息力本錢上降。針對那種情勢，公司從年夜局著眼，搶抓機(jī)緣，充實(shí)闡揚(yáng)公司矯捷、疾速反映才能劣勢，本著“抓好定單，站穩(wěn)腳根”本則，正在窘境中供生計(jì)，公司營業(yè)目標(biāo)穩(wěn)步促進(jìn)，整年完成發(fā)賣額xx萬元，出心總額xx萬好元，完成利潤總額xx萬元，已完成退稅xx萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下一年退稅xx萬元。

一年去，自己正在公司帶領(lǐng)的準(zhǔn)確引導(dǎo)戰(zhàn)正在公司各部分的鼎力共同下，當(dāng)真實(shí)行財(cái)政任務(wù)“介入、監(jiān)視、辦事”本能機(jī)能，以完成公司運(yùn)營方針為焦點(diǎn)，增強(qiáng)管帳根本任務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)任務(wù)使命?，F(xiàn)將20xx年財(cái)政任務(wù)展開環(huán)境報(bào)告請示以下：

財(cái)政報(bào)帳、記帳任務(wù)是中貿(mào)公司最泛泛最沉重的任務(wù)，一年去我不竭進(jìn)修，重視熬煉，賬務(wù)處置程度穩(wěn)步提升，為財(cái)政處置取解析挨下了脆實(shí)根本。任務(wù)中本著“當(dāng)真、細(xì)心、松散”的任務(wù)風(fēng)格考核任何一項(xiàng)買賣產(chǎn)生的本初憑據(jù)，并嚴(yán)酷依照劃定體例記賬憑據(jù)，實(shí)時結(jié)算記賬，現(xiàn)金日志帳、銀止存款日志帳戰(zhàn)各類明細(xì)賬賬目清晰精確,定時停止帳務(wù)查對，做到賬實(shí)符合、帳證符合、帳帳符合，從而為公司各項(xiàng)表里經(jīng)濟(jì)勾當(dāng)供給了應(yīng)有的撐持。一年去各項(xiàng)賬務(wù)處置及資金支付平安、精確、實(shí)時，沒有呈現(xiàn)過任何錯誤。

報(bào)表量量的凹凸曲接反應(yīng)公司運(yùn)營決議計(jì)劃服從戰(zhàn)辦理程度。一年去強(qiáng)化教養(yǎng)，寬請求，充實(shí)闡揚(yáng)統(tǒng)計(jì)本能機(jī)能，做到數(shù)字精確、內(nèi)容完好、報(bào)收實(shí)時。任務(wù)中按報(bào)表請求成立統(tǒng)計(jì)賬目，有利于于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，依照劃定假造整年、每季、每個月的各類報(bào)表統(tǒng)計(jì)材料，定時背主管部分及公司帶領(lǐng)報(bào)收財(cái)政報(bào)表，實(shí)時背相干單元、公司帶領(lǐng)供給相干疑息、材料，有利于準(zhǔn)確決議計(jì)劃。

銀止付款實(shí)時精確閉系到企業(yè)疑用，整年去我把此項(xiàng)任務(wù)當(dāng)做一項(xiàng)主要任務(wù)去落實(shí)。任務(wù)中當(dāng)真核算銀止付款營業(yè)，實(shí)時精確完成銀止付款及相干帳務(wù)處置，即便任務(wù)再閑，也把到期客戶付款起首完成做為第一要務(wù)。一年去沒有產(chǎn)生滯后付款，庇護(hù)了公司的諾言，為公司的繼續(xù)成長做出了進(jìn)獻(xiàn)。

新情勢下，中貿(mào)公司效益空間日趨減少，那便給財(cái)政職員中幣營業(yè)處置任務(wù)提出了更下請求。整年去我正在熟習(xí)全套財(cái)政處置流程、諳練操縱公道避稅、征稅規(guī)畫方法根本上，多謀擅斷。正在結(jié)匯任務(wù)中，增強(qiáng)取銀止的接洽相同，公道肯定匯率，盡可能幸免出心商業(yè)結(jié)算的匯率喪失，加快資金周轉(zhuǎn)；好學(xué)苦練，進(jìn)一步操縱了中匯核銷流程，做到實(shí)時支單取退單，實(shí)時打點(diǎn)中匯核銷腳絕；正在退稅單證搜集齊備后，精確核算出心退稅，實(shí)時申報(bào)打點(diǎn)退稅腳絕，包管應(yīng)退稅款定時到帳；正在獲得出心貨色刪值稅公用收票后，依照劃定時候?qū)崟r到國稅部分辦稅廳對刪值稅公用收票停止認(rèn)證，并做到當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，一年去沒有產(chǎn)生延期。

一年去，我以主動背上的任務(wù)立場，安身本職任務(wù)，闡揚(yáng)了承先啟后的橋梁、紐帶感化，但也存正在一些成績戰(zhàn)不敷，首要是義務(wù)心有待進(jìn)一步增強(qiáng)沒有強(qiáng)，專業(yè)營業(yè)常識戰(zhàn)才能尚待提升，對公司的運(yùn)營勾當(dāng)介入力度不敷等等。此后，我要收揚(yáng)長處，更正錯誤謬誤，取時俱進(jìn)，不竭進(jìn)修，晉升教養(yǎng)，重視抓好管帳根本任務(wù)，做好財(cái)政辦理，為企業(yè)效益的不竭晉升保駕護(hù)航。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇八

供電公司審計(jì)部：

縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。

目前，企業(yè)在冊職工327名，

近年來，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營銷審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報(bào)如下：

一、內(nèi)部審計(jì)管理工作

我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計(jì)專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。

二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則

工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。

三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況

---7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營銷審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計(jì)報(bào)告。

2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。

3、完成營銷審計(jì)12項(xiàng)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費(fèi)賬、表、

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇九

集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)提高審計(jì)效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司

內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，確保審計(jì)意見和建議得到認(rèn)真落實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效能，根據(jù)《_關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。

第二章 主要職責(zé)

第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見跟蹤落實(shí)和審計(jì)建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評價工作。

第四條 被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過程負(fù)責(zé)。

第五條 被審計(jì)單位由于受客觀因素的影響，無法對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報(bào)請集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。

第六條 需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計(jì)單位在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。

第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的書面整改報(bào)告，通過檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對重要審計(jì)事項(xiàng)已落實(shí)的，該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。

第九條 重要審計(jì)事項(xiàng)已具備整改條件，被審計(jì)對象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時安排后續(xù)跟蹤審計(jì)。

第十條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素：

(一)審計(jì)批露的問題和審計(jì)建議的重要性;

(二)糾正措施的復(fù)雜性;

(三)落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本;

(四)糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響;

(五) 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。

第十一條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的整改書面報(bào)告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)思路和重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，有針對性地開展后續(xù)審計(jì)工作。

第十二條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)突出對未整改問題的審計(jì)力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。

第十三條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位。

第十四條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計(jì)執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計(jì)單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

第四章 相關(guān)要求

第十五條 被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。

單位自身存在的問題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改;下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實(shí)整改措施。

第十六條 被審計(jì)單位整改落實(shí)工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高。

第十七條 被審計(jì)單位逾期未提出整改報(bào)告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計(jì)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計(jì)單位從嚴(yán)問責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報(bào)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)，扣除其單位負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部經(jīng)理3-5%的年終獎金。 第十八條 后續(xù)審計(jì)中如果因被審計(jì)單位未能提供真實(shí)審計(jì)資料、信息等造成審計(jì)結(jié)論與客觀事實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)重新核實(shí)，更改審計(jì)結(jié)論，按審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第五章 附 則

第十九條 本規(guī)定由集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：xx局內(nèi)審整改情況報(bào)告

xx局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定的整改報(bào)告

根據(jù)《xx局關(guān)于xx同志任局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定》(〔〕9號文件)的要求，我局對市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定所提出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改?，F(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

1.針對個別記帳科目與原始憑證報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴(yán)格按照《行政單位會計(jì)制度》規(guī)定辦理，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支，完善會計(jì)手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實(shí)保障各項(xiàng)支出的原始憑證真實(shí)有效，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

2.針對大額支出無明細(xì)、大額培訓(xùn)費(fèi)未列明培訓(xùn)事項(xiàng)的問題，我局立即進(jìn)行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補(bǔ)開了明細(xì)單據(jù);同時我們還修訂了財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法，并進(jìn)一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進(jìn)行了出入庫管理。

3.管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴(yán)控制招待費(fèi)支出額度。

4.關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報(bào)上級機(jī)關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實(shí)保障資金的真實(shí)性和安全性。

二、管理方面存在的問題。關(guān)于存在地問題，我們對人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴(yán)格按照有關(guān)文件辦理_業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實(shí)與監(jiān)督，同時將加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，使我局的會計(jì)基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。篇三：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十

財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)是財(cái)會朋友總結(jié)一年工作成果，展望未來一年工作計(jì)劃的年度重頭戲，但是一些財(cái)會朋友卻常常被此煩惱，希望這篇文章可以有效幫助你輕松搞定財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)。

忙碌、緊張、有序的**年即將成為歷史，一年來財(cái)務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報(bào)表，做好了部門核算及財(cái)務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財(cái)務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進(jìn)步：

財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財(cái)務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)部組織部分人員對公司全部的財(cái)務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財(cái)務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范；其次，財(cái)務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；另外，我們還推出了一系列新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗(yàn)可循，所以年初費(fèi)用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。思想?yún)R報(bào)專題但隨著財(cái)務(wù)跟進(jìn)，對可控性費(fèi)用控制力度逐漸加大，費(fèi)用預(yù)算越來越合理，對降低公司費(fèi)用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項(xiàng)工作已成為公司財(cái)務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費(fèi)用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理：對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計(jì)提的超長期庫存跌價準(zhǔn)備，更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實(shí)踐，財(cái)務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，及對風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實(shí)、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對會計(jì)各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面|：

1、建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財(cái)會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。

2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨(dú)立核算各自的利潤，分別與廠家進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨(dú)立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財(cái)務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計(jì)算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計(jì)算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理不夠健全，針對上

述請況，財(cái)務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項(xiàng)：

針對前期往來賬項(xiàng)不清等實(shí)際情況，售后部財(cái)務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項(xiàng)已達(dá)到了賬賬相符、賬實(shí)相符。

b、加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財(cái)務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

c、推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十一

公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

一、熱愛本職工作,堅(jiān)守工作崗位。

二、認(rèn)真履行崗位職責(zé),嚴(yán)格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質(zhì)、高效的完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

三、增強(qiáng)服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量和效率,堅(jiān)決杜絕門難進(jìn)、臉難看、事難辦的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。

四、嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行請假制度,不準(zhǔn)擅離職守。

五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應(yīng)熱情、謙和、有禮。

六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。

七、講團(tuán)結(jié)、講協(xié)作、講民主、講風(fēng)格、講友愛。不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng),努力做一個誠實(shí)守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。

八、正確處理各種工作關(guān)系,領(lǐng)導(dǎo)要尊重下屬,調(diào)動下屬工作積極性;下屬要領(lǐng)導(dǎo),自覺服從領(lǐng)導(dǎo)指揮。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十二

董事長、總經(jīng)理、各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

新年好！借此機(jī)會給大家拜個早年！

回顧過去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：

組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進(jìn)行了會計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)過一個月的數(shù)據(jù)初始化和三個月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個新的臺階。

財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大，尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億3757萬元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)12824張，處理會計(jì)憑證2179張，準(zhǔn)確無誤地出具各類會計(jì)報(bào)表無數(shù)。

制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1—7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資2。6億元，償還到期貸款4500萬元。資金的成功運(yùn)作保證了長天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了東方公司“aaa資信企業(yè)”的良好形象。

自項(xiàng)目啟動以來，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營銷。為了公司的長足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于3月—5月向銀行申請房地產(chǎn)開發(fā)貸款3000萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識。

招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做了大量的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價格、租賃價格，出臺各項(xiàng)招商政策和調(diào)動招商積極性和主觀能動性提供財(cái)務(wù)參考。

由于董事長、總經(jīng)理正確的決策和超前的預(yù)見，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績。根據(jù)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至12月31日，門店銷售：297個、住房銷售262個，成交率72。44%，成交額11560萬元，實(shí)收房款9301萬元，尚有未收房款20xx萬元，資金回收率為82。62%；預(yù)定門店67套，收取定金139萬元。出租自有門店82套，收取定金59萬元，出租率53。25%。在這5個月中，財(cái)務(wù)部和招商部同心協(xié)力，加班加點(diǎn)，尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中，表現(xiàn)了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風(fēng)。當(dāng)月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款2391萬元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實(shí)取得了驕人的業(yè)績。

時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡上，在各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格上，在及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱；日常成本費(fèi)用支出比較隨意；公司對員工工作要么沒有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求；要么就是執(zhí)行乏力；也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應(yīng)該是20xx年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長，。

感謝各位對我本人及財(cái)務(wù)部的支持，謝謝大家。

最后祝公司繁榮昌盛！

祝大家新春愉快，萬事勝意！

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十三

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

目標(biāo)和范圍

為了對兩個地點(diǎn)的經(jīng)營活動進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營活動是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個方面職能活動相關(guān)的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止xxxx年9月30日之前12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。

意見和結(jié)果

原油收入方面

除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。

收入計(jì)量：實(shí)地測試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量比實(shí)際多出個百分點(diǎn)。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們評估計(jì)量儀表的靈敏度。

另外，我們在一份報(bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1/3的讀數(shù)比實(shí)際多出個百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。

被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。

輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性，但錯誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。

收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國石油學(xué)會(api)公布的原油比重范圍(至)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在以下，我們測算表明多報(bào)原油加工量磅。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。

被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算;另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。

原油裝置方面

除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時間(小時)外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。

工作單：對372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。

被審計(jì)單位答復(fù);關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時間表。

機(jī)動設(shè)備

除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。

撥款(專用的)

抽查了兩項(xiàng)機(jī)動設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計(jì)算機(jī)，用來購買起重機(jī)的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計(jì)部門在內(nèi)部審核時取得這類采購的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。

被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審核方面

我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。

審計(jì)整改方面

上一次審計(jì)中提出的所有建議都被采納實(shí)施或在我們檢查期間正在完善實(shí)施之中。

其他事項(xiàng)

在檢查機(jī)動設(shè)備類資產(chǎn)對帳(調(diào)節(jié))情況時，我們發(fā)現(xiàn)懷丁煉油廠的一些機(jī)動車輛仍記錄在casper(地點(diǎn)名)為明細(xì)科的分類帳中。由于存放在該地點(diǎn)的機(jī)動設(shè)備已分別存放在幾個不同的地點(diǎn)，我們已要求煉廠會計(jì)協(xié)調(diào)組檢查這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性。目前，煉廠會計(jì)協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項(xiàng)工作。

結(jié)束語

本報(bào)告和所有經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)還將報(bào)送給阿莫科石油公司審計(jì)部主任和信息技術(shù)審計(jì)部主任。

我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。

項(xiàng)目審計(jì)主管：×××

xxxx年11月23日

(二)報(bào)告附件一一審計(jì)備忘錄及其答復(fù)備忘景全文如下：

卡爾先生：

在機(jī)動設(shè)備撥款方面，我們檢查了機(jī)動設(shè)備的采購程序，并抽取了兩筆最近的項(xiàng)目撥款進(jìn)行檢查。

3128#撥款經(jīng)批準(zhǔn)用于購買一輛20個乘座的小汽車，3145#撥款經(jīng)批準(zhǔn)用于購買一臺運(yùn)輸起重機(jī)。我們注意到兩筆撥款均用于支付與指定項(xiàng)目無關(guān)的采購業(yè)務(wù)。例如，3128#撥款購買了一合計(jì)算機(jī)($4328)3145#撥款購買一輛24個乘座的小汽車($6825)。

這些不相關(guān)的設(shè)備采購不僅破壞了既定的批準(zhǔn)控制，而且導(dǎo)致了資產(chǎn)分類帳的錯誤分類。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，所以計(jì)算機(jī)將作為一輛小汽車顯示在資產(chǎn)分類帳中。同樣，24個乘座的小汽車將作為一臺起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。

由什么撥款來支付機(jī)動設(shè)備的采購業(yè)務(wù)應(yīng)該根據(jù)最初的批文確定。為降低錯誤支付的風(fēng)險(xiǎn)，我們建議：

1.將3145#撥款支付采購導(dǎo)致的資產(chǎn)分類錯誤進(jìn)行調(diào)整，請機(jī)動設(shè)備部門提供這類采購業(yè)務(wù)撥款的批復(fù)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十四

20xx年，如風(fēng)般即逝，回望12，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷指導(dǎo)下，圓滿地完成了各項(xiàng)任務(wù)，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)部的職能作用，取得了一定的成績。財(cái)務(wù)部是某某物業(yè)的關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)，要時刻加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平的提高，以適應(yīng)某某物業(yè)的飛速發(fā)展;對外，要時時應(yīng)對稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政及工商等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查，及時掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年里，我們財(cái)務(wù)部的員工能夠任勞任怨、齊心協(xié)力、盡職盡責(zé)的做好各項(xiàng)工作，綜合工作能力相比20xx年又邁進(jìn)了一步。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，現(xiàn)將20xx年的工作作如下簡要回顧和總結(jié)：

1、認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的學(xué)習(xí)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理合法性進(jìn)行審核，對不合規(guī)定的原始憑證予以退回，強(qiáng)化會計(jì)檔案的管理等。對所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類，月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)，以體現(xiàn)各部門效益。20xx年全年，財(cái)務(wù)部共整理原始憑證8289張，記賬憑證2192張。

2、在原來的記賬基礎(chǔ)上，細(xì)化了成本費(fèi)用的管理，加強(qiáng)了收入、成本及各類費(fèi)用的監(jiān)督和審核，統(tǒng)一核算口徑，嚴(yán)格控制支出，使公司的收入支出盡量達(dá)到平衡。在日常工作中，與其他相關(guān)部門及時保持密切聯(lián)系，使水電暖等各項(xiàng)費(fèi)用的交納更加及時和準(zhǔn)確，并和相關(guān)部門建立了良好的工作關(guān)系。

3、按規(guī)定時間編制公司需要的各類財(cái)務(wù)報(bào)表，在公司的常規(guī)審查中，積極配合公司工作，成功完成審核，并積極協(xié)助其他部門提供所需要的各類數(shù)據(jù)，在公司參與的各項(xiàng)評比活動中起到了決定性作用。

4、正確計(jì)算各項(xiàng)稅金，及時足額地交納稅款，積極配合稅務(wù)部門檢察工作，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以糾正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持和指導(dǎo)，使我們的納稅工作更加完善和快捷，20xx年全年，物業(yè)公司共交納稅金12萬余元。

5、做好各種收費(fèi)收據(jù)的收發(fā)和核算工作。在各類收費(fèi)收據(jù)的管理中，按收據(jù)編號進(jìn)行登記，按各區(qū)片分別領(lǐng)用，在收費(fèi)收據(jù)核算中盡職盡責(zé)，正確核算每一份收據(jù)，如發(fā)現(xiàn)錯誤及時與各部門溝通聯(lián)系，并予以更正。由于物業(yè)公司的業(yè)務(wù)量加大，收據(jù)的領(lǐng)用核算工作也相應(yīng)加大，20xx年全年，共核算收費(fèi)收據(jù)5萬余份。

6、今年六月份，財(cái)務(wù)部對各小區(qū)的物業(yè)費(fèi)進(jìn)行了成本測算，測算過程中，不厭其煩、加班加點(diǎn)，確保數(shù)字準(zhǔn)確，保證了下半年公司對物業(yè)費(fèi)調(diào)整工作的順利進(jìn)行。

1、積極配合建行，完成工資發(fā)放軟件的錄入。上半年，建行給每個業(yè)務(wù)單位配備了一套工資發(fā)放軟件，我們通過十幾天的加班加點(diǎn)，將每個員工的姓名、賬號全部錄入，并在今后的每個月中進(jìn)行核對和更改，使公司的工資發(fā)放更加準(zhǔn)確及時。

2、今年六月份，公司對某某和嘉禾地?zé)峋M(jìn)行了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及測算申報(bào)工作，財(cái)務(wù)部加班加點(diǎn)，對測算進(jìn)行了細(xì)致的分析和核算，通過反復(fù)的測算，使申報(bào)內(nèi)容更加準(zhǔn)確合理合理。

3、由于區(qū)片的不斷增加，我們公司的售電業(yè)務(wù)也不斷擴(kuò)充，但是由于區(qū)片分散，住戶在購電過程中極不方便。我們財(cái)務(wù)部經(jīng)過向領(lǐng)導(dǎo)申請，將售電工作按區(qū)片分發(fā)，使住戶在買電中享受了更加快捷方便的服務(wù)，使我們物業(yè)的服務(wù)更貼近了住戶。

4、20xx年，由于我們某某物業(yè)的業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，所管轄的小區(qū)層次也越來越高，廣大業(yè)主對我們的要求也在不斷提高，在總公司的大力支持下，我們物業(yè)公司由原來的50萬注冊資金增加到現(xiàn)在的300萬，成功增資250萬元，并順利通過了會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，為物業(yè)公司今后能升為二級資質(zhì)打下了堅(jiān)實(shí)的基矗

5、20xx年的供暖，相比12年，供暖面積又增加了不少，供暖前期，我們將每個住戶的情況編制成表，分別計(jì)算，使用暖收費(fèi)情況一目了然。由于做好了前期工作，供暖期間的收費(fèi)工作有條不紊，井然有序，截止于20xx年12月31日，供暖收費(fèi)共450余萬元，供暖面積達(dá)到24萬多平方。

6、今年元月份，物業(yè)公司接管了某某二期物業(yè)，12月份，又先后接管了某某社區(qū)、某某文園和某某三期的物業(yè)，我們財(cái)務(wù)部協(xié)助各區(qū)片的管理人員現(xiàn)場交房收費(fèi)，通力配合，使整個交房收費(fèi)工作順利完成。 三、20xx年的計(jì)劃

20xx年，我們物業(yè)財(cái)務(wù)部將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對每一個崗位、每一個部門、每一筆業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集，并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動的潛在價值。

20xx年，我們決心在工作中認(rèn)真去學(xué)習(xí)，提高自身的綜合素質(zhì)，把學(xué)到的知識真正有效的用到具體工作中去。我相信，在未來的一年里，我們將會與公司一同發(fā)展，與大家共同進(jìn)步，邁上一個更高的臺階，為建設(shè)“某某物業(yè)”事業(yè)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十五

為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購部進(jìn)行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計(jì)憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

一、基本情況

采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采

購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng) 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類，其中a類17位， b類15位,c類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量元，自購部分元， 占采購總量的。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報(bào)價節(jié)約564654元 。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)行同期比較，平均上浮。其中泰輪王米，2008年7月份為元/kg,2008年8月 份及以后月份為元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報(bào)告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

(一)、不能提供年度采購計(jì) 劃和部門工作目標(biāo)。

采購計(jì)劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計(jì)劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

(二)、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

(2)無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

(3)申購單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量 、時間、價格過程的有效控制

(1)采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格

1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。

(3)采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財(cái)務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報(bào)價、上期 價;

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報(bào)價(本期共計(jì)200個品種，其中詢價低于報(bào)價及上期價的有152個品種。

(2)、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準(zhǔn)價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為元/斤，入庫單元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為元/斤。入庫單與定價單的.價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價元，店平均價 元;

②、玻璃刮的平均價元，店平均價 元;

、、、、、、

采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

(3)比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認(rèn)同。 由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

(五)、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實(shí)際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

(三)采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(a類：;b類：;c類：)。

供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

三、審計(jì)建議

根據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議

(一)

根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購政策及工作重點(diǎn)。

(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭按時準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。

(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。

(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購， 爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

(六)與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十六

20xx年的腳步即將結(jié)束，這已是本人在財(cái)務(wù)部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上也發(fā)揮了相應(yīng)作用，取得了一定的成績，總結(jié)如下：

1、反映，是財(cái)務(wù)工作的基本職能之一。財(cái)務(wù)工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過不同的方式、方法進(jìn)行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報(bào)表中，以備隨時查閱。我公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時、準(zhǔn)確的反映。

2、核算，這也是財(cái)務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費(fèi)用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點(diǎn)，在生產(chǎn)成本上，按實(shí)際發(fā)出原材料計(jì)算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計(jì)件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費(fèi)用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，加強(qiáng)了費(fèi)用的管理，節(jié)省了開支。

3、監(jiān)督，是財(cái)務(wù)工作的另一項(xiàng)基本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情；其次是對公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、存貨盤點(diǎn)、庫存現(xiàn)金余額盤點(diǎn)等，以保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵害。

4、報(bào)表，對不同時期或階段的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價和分析。財(cái)務(wù)部能夠按著月、季和年通過會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)輔助說明進(jìn)行分析和評價。

5、管理，是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司財(cái)務(wù)部能夠隨時完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料；其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納。

1、通過xx年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過xx年度稅務(wù)匯算清激工作，無不合理費(fèi)用列支。

3、清理盤點(diǎn)公司資產(chǎn)，對原材料報(bào)廢進(jìn)行了合理的處理。

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠；

2、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般；

3、財(cái)務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮。

4、管理高層對財(cái)務(wù)知識比較欠缺。

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有障礙，向執(zhí)行部門提出，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底；

2、財(cái)務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目標(biāo)，通過考試取得職稱和學(xué)歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我；

3、參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能；

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗(yàn)到事半功倍和事倍功半的差距；

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能；

3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神非常重要；

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個團(tuán)結(jié)、高效的工作團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌！

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十七

日子在彈指一揮間悄無聲息的流逝，在此時回頭總結(jié)之際才猛然間意識到日子的促?；叵?0xx年，在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在列位同事的贊助下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)，盡力工作，降服了種種艱苦，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。三月接收公司支配進(jìn)入財(cái)務(wù)科擔(dān)負(fù)財(cái)務(wù)管帳，對付初涉財(cái)務(wù)工作的我來說眼前一片迷茫，一無所知。還好在公司列位領(lǐng)導(dǎo)及同事的贊助下，我在工作中學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識，在工作中熟悉公司財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，在工作中控制財(cái)務(wù)記賬措施，通過近一年的實(shí)踐，已基礎(chǔ)勝任公司財(cái)務(wù)管帳這份工作，在此，向?qū)ξ夜ぷ鹘o予贊助的列位領(lǐng)導(dǎo)和同事說聲謝謝?，F(xiàn)將20xx年如下：

1、20xx年收入工程款環(huán)境。20xx年收入工程款共計(jì)8860萬元，此中四海分公司收入2700萬元，市場開拓部收入5176萬元，一項(xiàng)目部收入746萬元，二項(xiàng)目部收入238萬元，二分公司及雙勝公司未發(fā)生。

2、分配的環(huán)境。20xx年共做分配規(guī)劃造價3366萬元，此中四海分公司2716萬元，一項(xiàng)目部130萬元，二項(xiàng)目部466萬元，二分公司53萬元。

3、公司治理費(fèi)環(huán)境。提取公司治理費(fèi)共計(jì)萬元，此中四海分公司萬元，市場開拓部萬元，一項(xiàng)目部萬元，二項(xiàng)目部萬元，二分公司萬元。

4、分公司治理費(fèi)環(huán)境。提取分公司治理費(fèi)共計(jì)萬元，此中四海分公司萬元，市場開拓部萬元，一項(xiàng)目部萬元，二項(xiàng)目部萬元，二分公司937元。

辦公室工作龐雜、任務(wù)重，尤其是油田證件年審方面，_、中原油建、中原建工三個單位證件合計(jì)九個，每年都必要年審，自接到互助單位的年審看護(hù)后開始籌備材料并逐級上報(bào)，都在規(guī)定的光陰內(nèi)通過審核，除這些外，還有公司三類人員、建造師等證件的延期年審，都在規(guī)準(zhǔn)光陰內(nèi)通過審核，20xx年沒有因公司證件年審失誤給公司造成損失。作為辦公室的一名科員，除完成上述日常工作，我還負(fù)責(zé)中州公司、四海公司的統(tǒng)計(jì)工作，都在規(guī)定的光陰內(nèi)完成報(bào)表的填報(bào)工作。

20xx年，我要依照公司工作精神和本身職責(zé)范圍，認(rèn)真盡力工作，一是增強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)步本身的業(yè)務(wù)工作技能，進(jìn)一步做好本身的本職工作。二是勤奮工作，全面完成公司部署我的工作任務(wù)，進(jìn)步工作效率和工作質(zhì)量，盡力為公司成長辦事。三是增強(qiáng)思想道德和組織紀(jì)律扶植，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度和工作紀(jì)律，勤勤懇懇服務(wù)，腳踏實(shí)地做人。通過這三方面，認(rèn)真盡力做好工作，力圖取得更大造詣，為公司成長作出本身應(yīng)有的盡力和供獻(xiàn)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十八

xxxx年，審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司xxxx年審計(jì)工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

——財(cái)務(wù)審計(jì)方面，本年度實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計(jì)資金總額萬元，審出不實(shí)利潤萬元，提出審計(jì)建議70項(xiàng)，采納61項(xiàng)，審計(jì)建議采納率達(dá)到；全面完成物裝公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃；

——基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目178項(xiàng)，審計(jì)金額萬元，審減額萬元，審減率，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)3%節(jié)約個百分點(diǎn)；

——物資采購審計(jì)，全年審計(jì)合同3333份，審計(jì)金額萬元，審減額萬元，審減率，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)1%節(jié)約個百分點(diǎn)，全年參加設(shè)備采購、維修合同、驗(yàn)收審計(jì)32項(xiàng)；

——人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果萬元。

根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會議精神和我公司實(shí)際情況，審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營為目的。依此為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。

（一）開展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營成果的真實(shí)性

xxxx年1-2月份，我們審計(jì)了公司12個生產(chǎn)分廠和3個銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場清查，對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，對各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營成果報(bào)告，都必須經(jīng)過審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計(jì)，共審出上報(bào)不實(shí)利潤萬元，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能

xxxx年審計(jì)部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，審計(jì)處級干部4人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長期掛賬、應(yīng)付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計(jì)，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本年度審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。

一是在審計(jì)質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營者責(zé)任的所有方面，確保評價的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10t電動雙梁起重機(jī)、鑄鋼5t電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項(xiàng)目，金額達(dá)萬元，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)—招標(biāo)—合同—預(yù)算—竣工驗(yàn)收—決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。

三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營行為轉(zhuǎn)變。

（三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次

經(jīng)過三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，1個內(nèi)部單位，1個三產(chǎn)單位，1個參股單位和1個關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調(diào)查2項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計(jì)、新疆代儲代銷庫存管理審計(jì)、實(shí)業(yè)公司經(jīng)營審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問題17個，提出審計(jì)建議11條，采納9條。

從開展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看，審計(jì)部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)受到了被審計(jì)單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、新疆代管庫等單位或部門都對認(rèn)為審計(jì)建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報(bào)告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計(jì)中“消極對抗”的作風(fēng)。

（四）開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問題

本年度，審計(jì)部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項(xiàng)審計(jì)。7月份，就上半年各單位和職工反映較多的單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎金分配、新定額運(yùn)行等熱點(diǎn)問題，我們實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)，提出了審計(jì)建議8條，向領(lǐng)導(dǎo)提交了審計(jì)報(bào)告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設(shè)立的xxxx合資公司的開辦費(fèi)用、注冊資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求北京mh公司催辦，維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。

（五）加大內(nèi)控審計(jì)幅度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)1項(xiàng)，考慮審計(jì)資源和我公司實(shí)際情況，我適時的把內(nèi)控審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計(jì)體現(xiàn)在所有審計(jì)項(xiàng)目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題14個，其中設(shè)計(jì)層面2個，執(zhí)行層面12個，初步探索了審計(jì)模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)打下了基礎(chǔ)。

（六）狠抓基建工程審計(jì)，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計(jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強(qiáng)投資控制的重要保障。xxxx年，審計(jì)部對xx分廠裝修改造工程、福臨堡社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、南廠出入主干道工程、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴(kuò)建工程、111kv架空線落地工程、寶石新特車井場工程、職工培訓(xùn)中心改造、西站臺彩鋼貨棚、xxxx中心裝修改造等178個基建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，為了提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員對大部分項(xiàng)目實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì)，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計(jì)中，審計(jì)人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計(jì)關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計(jì)關(guān)，重要項(xiàng)目都經(jīng)過充分探討。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)工程量不實(shí)、材料價格偏高、材料重復(fù)計(jì)算，簽證變更與實(shí)際不符、計(jì)算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報(bào)等問題，審減額達(dá)到萬元。

本著切實(shí)為公司負(fù)責(zé)的原則，為搞好xxx生產(chǎn)線竣工決算審計(jì)和文體活動中心改造竣工決算審計(jì)兩個大項(xiàng)目，審計(jì)部采取了委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式，從審計(jì)結(jié)果看，效益突出，僅文體活動中心項(xiàng)目審減萬元。

（七）服務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營，采購加強(qiáng)事前防范

今年，我公司計(jì)劃生產(chǎn)xx90套，xx500臺/套，物資采購量非常大，審計(jì)壓力也很大，僅招標(biāo)采購就有234次。為更好的服務(wù)生產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)營，物資采購審計(jì)的工作原則是：質(zhì)量優(yōu)先、確保生產(chǎn)；貨比三家、降低成本；打破常規(guī)、提前介入；出口為重，特事特辦；統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼全局。按照這個原則，招標(biāo)采購物資把好招標(biāo)關(guān)，招標(biāo)會上就把工作做好做透、不留隱患；生產(chǎn)急需的物資要求采購部門事先通報(bào)審計(jì)部，審計(jì)部先行開展詢價、調(diào)查等審前工作，給以后審計(jì)減輕工作量和流出時間，采購審計(jì)工作縮短了審計(jì)工作周期，為組織生產(chǎn)贏得時間；下半年我公司生產(chǎn)所需主要物資鋼材價格回落后，我要求審計(jì)人員對鋼材采購審計(jì)適當(dāng)從緊，并向采購部門建議對加大采購量，降低采購成本，后半年鋼材采購兩明顯增大，節(jié)約了資金成本；在出口配套件審計(jì)上，審計(jì)把質(zhì)量放在首位，hse審計(jì)放在首位，不刻意追求審減額，不為自己出成績著想，因?yàn)樾±婵赡茈[藏著大損失。

（八）加大審計(jì)整改力度，提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用

對于本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及需要整改的項(xiàng)目，審計(jì)部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結(jié)果，以落實(shí)整改措施，強(qiáng)化整改責(zé)任，爭取審計(jì)問題整改率達(dá)到100%，維護(hù)審計(jì)的嚴(yán)肅性?！吧习肽杲?jīng)營情況審計(jì)”公司組織了專題會議討論，并以《關(guān)于協(xié)調(diào)公司上半年經(jīng)營績效考核有關(guān)問題的會議紀(jì)要》文件落實(shí)；“xxxx中心主任離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”、“新疆代儲代銷庫庫存管理審計(jì)”中提出的問題張總和楊總也給了重要批示，審計(jì)部正在跟蹤落實(shí)情況；對xx公司在3月份審計(jì)后，于9月份又進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)；公司作為xx醫(yī)院大股東，審計(jì)部受醫(yī)院監(jiān)事會的委托，對其20xx-xxxx年度經(jīng)營情況進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)報(bào)告得到了董事會和監(jiān)事會的全面認(rèn)可，對審計(jì)提出的問題，逐條拿出整改辦法，與審計(jì)人員探討確定。今年，所有審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)部都下發(fā)了“審計(jì)整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計(jì)部，確保審計(jì)成果落到實(shí)處。

本年度，我公司在除審計(jì)內(nèi)部單位外，很大一部分審計(jì)工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的審計(jì)業(yè)務(wù)上，實(shí)業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè)，由于業(yè)務(wù)萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進(jìn)行的經(jīng)營審計(jì)中，我們共審出歷年潛虧萬元，實(shí)業(yè)公司根據(jù)我們的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備注銷企業(yè)。

xx醫(yī)院改制后，我公司作為參股方，其經(jīng)營業(yè)績的好壞直接影響到公司的投資收益，況且作為原企業(yè)醫(yī)院，原職工整體帶資分流，與本公司有著千絲萬縷的聯(lián)系，其經(jīng)營的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，在某種意義上，我公司幫助其提高經(jīng)營管理水平責(zé)無旁貸。因此，審計(jì)部接受醫(yī)院監(jiān)事會委托對其2年經(jīng)營和管理情況進(jìn)行了全面審計(jì)，共審出不實(shí)利潤萬元。

xx公司作為我公司主要協(xié)作商，我們就地審計(jì)了其與我公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的實(shí)際執(zhí)行情況和提供我公司產(chǎn)品的成本（我公司按成本加成定價原則向其購買產(chǎn)品）情況，發(fā)現(xiàn)其有多轉(zhuǎn)銷售成本的傾向。

在搞好審計(jì)專業(yè)工作的同時，審計(jì)部在促進(jìn)本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。

（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

以公司爭創(chuàng)全國質(zhì)量獎為契機(jī)，組織審計(jì)部人員對20xx-xxxx年的所有文件、報(bào)表、審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了分析整理，根據(jù)審計(jì)文檔規(guī)范管理，并對三年期間的審計(jì)成果進(jìn)行了分析，總結(jié)了三年來的審計(jì)工作成績與經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)分析，對審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了優(yōu)化規(guī)范，進(jìn)一步提高了審計(jì)工作質(zhì)量，完善了審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制。

（二）完善制度建設(shè)

為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，規(guī)范項(xiàng)目審計(jì)，提高審計(jì)的效益，審計(jì)部制訂了《基建工程項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《投資（設(shè)備）項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法》等制度，初步完善了審計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。

（三）實(shí)施清查盤點(diǎn)

按照《關(guān)于開展xxxx年度年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的安排》要求，審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)物清查專業(yè)組，時間短，任務(wù)重，審計(jì)部高度重視，和其他部門的領(lǐng)導(dǎo)和同志協(xié)調(diào)，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導(dǎo)。在實(shí)際工作中，按照人員構(gòu)成并分了3個小組，順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實(shí)物現(xiàn)場清查盤點(diǎn)工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向xxxx年年終清查盤點(diǎn)辦公室提交了專題報(bào)告，完滿完成了清查盤點(diǎn)任務(wù)。

（四）總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

根據(jù)以往年度的審計(jì)項(xiàng)目，對我公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)工作取得的成績或經(jīng)驗(yàn)，面臨的困難，下一步開展審計(jì)工作的打算等問題進(jìn)行了深刻總結(jié)，形成了書面總結(jié)報(bào)告。

（五）重視員工培訓(xùn)

本年度分別組織審計(jì)部門的同志參加了集團(tuán)公司和物裝公司組織的“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)班”、“財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育培訓(xùn)班”、“陜西省內(nèi)審協(xié)會培訓(xùn)班”，通過培訓(xùn)，提高了本部門員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力，為我公司審計(jì)工作信息化打下了良好的基礎(chǔ)。

縱觀一年來的工作，我們覺得在以下方面需要改進(jìn)和提高：

一是由于客觀條件的限制和審計(jì)資源不足，雖然本年度完成了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量，但中途調(diào)整的審計(jì)項(xiàng)目較多，占到了年度審計(jì)計(jì)劃的30%以上，以后要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃制訂的科學(xué)性和時效性。

二是公司招標(biāo)工作的管理工作有所松懈，部分職能部門同志不遵守招標(biāo)制度，有的標(biāo)的發(fā)出的邀請沒有針對性，有的標(biāo)的評標(biāo)沒有客觀準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。

三是由于業(yè)務(wù)水平的局限性，審計(jì)部同志在工作中對一些審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)運(yùn)用不熟練，許多審計(jì)項(xiàng)目花費(fèi)了大量的人力和時間。

四是審計(jì)項(xiàng)目三級復(fù)核不徹底，由于專業(yè)因素限制，審計(jì)項(xiàng)目多級多級復(fù)核存在困難，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響了審計(jì)質(zhì)量。

一是要搞好審計(jì)制度建設(shè)，爭取在明年建立健全全方位的審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督控制體系，使審計(jì)業(yè)務(wù)有章可循。

二是要實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化。計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用，給審計(jì)工作開創(chuàng)了新思路，如何通過計(jì)算機(jī)軟件實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化，是內(nèi)審建設(shè)的一個重要方面，經(jīng)過一年的學(xué)習(xí)和測試，審計(jì)部要在明年實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

三是按照物裝公司和集團(tuán)公司要求，搞好本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，按照“將審計(jì)重點(diǎn)有查錯堵漏向內(nèi)部控制審計(jì)延伸”的審計(jì)工作工作思路，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，

四是對我公司今年新成立和改制的北京mh公司、西安寶美公司、咸陽鋼結(jié)構(gòu)分廠立項(xiàng)，進(jìn)行全面的經(jīng)營管理審計(jì)，以督促建，幫助以上單位建立健全制度建設(shè)和內(nèi)控建設(shè)。

五是開展科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，對公司近三年由集團(tuán)公司、物裝公司計(jì)劃投入和企業(yè)自行投入的科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行檢查和評價。

六是基建項(xiàng)目審計(jì)試行項(xiàng)目管理和全程參與相結(jié)合的審計(jì)模式，對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項(xiàng)目要做到有資料，有報(bào)告。

七是加強(qiáng)設(shè)備采購審計(jì)，對投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置要采用項(xiàng)目管理式審計(jì)，將設(shè)備采購全面納入審計(jì)的監(jiān)督之下，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

八是繼續(xù)堅(jiān)定不移地實(shí)施全面審計(jì)突出重點(diǎn)方針，集中精兵強(qiáng)將把重點(diǎn)項(xiàng)目審深審?fù)?，爭取審出一些拳頭項(xiàng)目來，抓好重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，帶動整個審計(jì)業(yè)務(wù)上臺階。

xxxxxxxxx審計(jì)部

xxxx年xx月xxx日

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇十九

一、會計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、

真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3、責(zé)會計(jì)核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)

行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來

5、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬本、會計(jì)報(bào)表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管

理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。

對固定資產(chǎn)遺失、損

壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支

票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)

專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。

各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。

印章使用

必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。

如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必

須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。

若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。

乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼

20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三

星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審

2、計(jì)劃外采購或臨時增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

3、財(cái)務(wù)室對各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上

供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計(jì)劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，

可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。

若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票

與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨

時備查。

八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷

手續(xù)。

2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公

司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

一、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理的職能作用，制定本制度。

二、公司及下屬基層公司在辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)中必須遵守本制度。

三、本制度依照_國《會計(jì)法》、財(cái)政部〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實(shí)際情況制定。

第二章公司財(cái)務(wù)管理體制

一、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人。

根據(jù)總公司的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施和財(cái)務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報(bào)告財(cái)務(wù)計(jì)劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。

決定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘用

二、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財(cái)務(wù)管理活動。

領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門的基層公司財(cái)會人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財(cái)產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。

三、總公司實(shí)行兩級核算體制，下屬基層公司進(jìn)行獨(dú)立核算。

并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會計(jì)核算制度。

全面貫徹《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。

維護(hù)公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

四、財(cái)務(wù)科是公司的財(cái)務(wù)管理職能部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)正常運(yùn)行和管理的具體工作。

1、負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的編報(bào)、計(jì)劃的執(zhí)行、財(cái)務(wù)檢查及經(jīng)濟(jì)分析。

2、負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理具體實(shí)施細(xì)則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。

3、組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。

4、如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制年度財(cái)務(wù)決算、利潤分配方案及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等專題報(bào)告。

5、依法正確計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。

6、保證公司向外披露財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。

7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。

8、參與公司經(jīng)營管理和投資決策，提供經(jīng)營和投資決算所需要的會計(jì)資料及分析報(bào)告。

第三章會計(jì)原則

公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須遵循如下原則：

一、合理性原則：財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須遵守國家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會計(jì)核算時，以會計(jì)制度為準(zhǔn)。

二、客觀性原則：會計(jì)憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計(jì)價的依據(jù)。

對給資料使用者提供的會計(jì)資料，必須公正合理，對不同使用者提供的會計(jì)資料必須保證一致。

三、穩(wěn)健性原則：會計(jì)人員在處理會計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項(xiàng)的發(fā)生，按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

避免預(yù)計(jì)任何可能的利潤，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。

四、復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

五、按實(shí)際成本記賬原則：實(shí)際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用，會計(jì)上一概以原始成本計(jì)價。

六、收益與費(fèi)用相互配比原則：一個會計(jì)期間的收益與相應(yīng)的成本和費(fèi)用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計(jì)算該期損益。

七、劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出;收益支出指凡為取得本期收益(利潤)而發(fā)生的各種成本和費(fèi)用。

嚴(yán)格劃分兩類支出，避免減少資產(chǎn)和增加費(fèi)用支出，少計(jì)當(dāng)期利潤和稅金;虛增資產(chǎn)而減少費(fèi)用支出，多計(jì)盈利，多交稅金。

八、重要性原則：對會計(jì)核算的精度和報(bào)表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。

凡對報(bào)表使用者的決策有影響的項(xiàng)目，要力求精確，沒有影響或影響很小的可以刪繁就簡。

九、記賬本位幣原則：公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

有外幣業(yè)務(wù)時，按報(bào)告當(dāng)日國家外匯牌價折合人民幣記賬。

十、充分表達(dá)原則：公司重要財(cái)務(wù)會計(jì)資料和特殊經(jīng)濟(jì)資料，如果是足以影響報(bào)表使用者作出評價和決策的，都必須在會計(jì)報(bào)表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓報(bào)表使用者有可能對企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和未來前景作出適當(dāng)?shù)脑u價和制定可行決策。

第四章財(cái)務(wù)工作管理

一、公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合國家會計(jì)制度規(guī)定。

三、財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計(jì)、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。

四、財(cái)務(wù)工作人員每年年終之前財(cái)會人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員及有關(guān)人員，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以確保帳實(shí)，帳賬相符。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會計(jì)報(bào)表，公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月報(bào)送總經(jīng)理，對外報(bào)送的報(bào)表必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

六、所屬基層公司，每月月初必須向總公司報(bào)送報(bào)表。

七、財(cái)會人員對公司系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以受理，對記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。

八、財(cái)會人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物不相一致時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

財(cái)會人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行處理。

九、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

十一、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。

審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

十二、財(cái)會人員調(diào)動工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時由上一級負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第五章資產(chǎn)的管理

資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),其中流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)金流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性

(一)現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)_發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

1、職工工資、各種工資性津貼;

2、個人勞務(wù)報(bào)酬;

3、各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;

4、向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價款;

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零用支出;

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

(二)日?，F(xiàn)金收支的管理

企業(yè)庫存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營業(yè)收入等。

現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行審核。

檢查其是否符合國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和政策，是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。

1、企業(yè)必須配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收付和保管工作，實(shí)行錢帳分管。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的登記工作。

會計(jì)人員也不得兼管出納工作。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇二十

過去的20xx年，是不平凡的一年，在公司董事會及經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部全體員工，團(tuán)結(jié)一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會計(jì)核算、報(bào)表報(bào)送、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、費(fèi)用管理、資金籌措和結(jié)算多項(xiàng)工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財(cái)會工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來的工作，主要有以下幾點(diǎn)：

1、xx年年財(cái)務(wù)決算工作。xx年年財(cái)務(wù)決算工作，是xx公司會計(jì)報(bào)表第一次上報(bào)xx總公司，這對會計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會計(jì)決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成了會計(jì)決算幾十個報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對會計(jì)報(bào)表編寫了詳細(xì)的報(bào)表說明，完滿地完成了會計(jì)決算工作任務(wù)。

2、財(cái)會工作量化管理。20xx年，財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整，調(diào)整以后財(cái)會人員新手增多，如何圍繞財(cái)會工作各項(xiàng)工作任務(wù)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部新老員工又好又快的完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)務(wù)部主要從量化管理入手，對財(cái)會工作、會計(jì)核算、費(fèi)用管理、資金調(diào)拔、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表報(bào)送、貸款融資等項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據(jù)輕重緩急，具體分工，規(guī)定時間，落實(shí)到人，月初計(jì)劃，月中檢查，月末考核，使財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過財(cái)務(wù)信息平臺、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供了重要依據(jù)。

3、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政部新頒布的38個會計(jì)準(zhǔn)則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部先后多次組織全體財(cái)會人員，學(xué)習(xí)新會計(jì)準(zhǔn)則，學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法，對照新準(zhǔn)則，新所得稅法，結(jié)合公司實(shí)際，充分利用會計(jì)政策，開展會計(jì)核算。不斷提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

4、會計(jì)檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財(cái)務(wù)部對xx年年各種會計(jì)憑證、報(bào)表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記，按照會計(jì)檔案工作要求完成了xx年年會計(jì)檔案整理工作。

5、配合總公司xx集團(tuán)成立，財(cái)務(wù)部通過大量的工作，配合總公司審計(jì)組完成了企業(yè)改制審計(jì)任務(wù)。

6、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。

7、完成xx年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。

8、xx年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評審工作。

9、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務(wù)。

1、公司已4年沒有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計(jì)稅務(wù)檢查將是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

2、組織財(cái)會人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會計(jì)準(zhǔn)則，提高財(cái)會人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

3、搞好資金結(jié)算，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，準(zhǔn)備多次辦理xx萬元貸款的分批到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。

4、進(jìn)一步搞好財(cái)務(wù)部財(cái)會量化工作管理。

5、提高會計(jì)電算化工作質(zhì)量

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容篇二十一

20xx年即將過去與20xx就要到來之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意!自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個小總結(jié)。

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動利用會計(jì)的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會業(yè)務(wù)。對各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務(wù)。

生活中繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約、團(tuán)結(jié)互助的優(yōu)良作風(fēng)，并有意識約束自己的言行，努力做到：能自己解決的絕不找領(lǐng)導(dǎo)解決，能暫時湊合的絕不跟領(lǐng)導(dǎo)反映，絕不提過分和無理的要求。同時，正確處理好工作與生活的關(guān)系，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎(chǔ)。

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

收支管理是一個單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，

提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

工作取得了一些成績，是與領(lǐng)導(dǎo)同事的信任和幫助是分不開的，同時也意識到自身還存在著許多不足之處，與大家的期望還有差距。一是雖然在思想上始終與黨組織保持一致，但在行動上積極向黨組織靠攏方面做得還不夠好;二是在工作中存在一定失誤，雖然都及時補(bǔ)救，但還是影響了工作效率;三是對工作的繁雜性有時出現(xiàn)厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態(tài)不夠好，導(dǎo)致進(jìn)度較慢，需要認(rèn)真加以克服;四是記賬對賬受其他工作影響不夠及時，同時，因?yàn)闀r間緊，工作任務(wù)多，對支出戶未達(dá)賬項(xiàng)的定期清理情況也不理想。五是因?yàn)榛驹谪?cái)務(wù)崗工作，對具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦技能掌握較少，進(jìn)而導(dǎo)致對各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策的理解和掌握程度不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

針對以上的問題和不足，我將在以后的工作中認(rèn)真加以克服，同時進(jìn)一步提高思想政治覺悟，通過不斷的學(xué)習(xí)進(jìn)行。

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xxxx有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxxx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：⑴設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào);⑵選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;⑶作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，xxxxxxxx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了xxxxxxxx有限公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

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春去秋來，四季輪回，公司已經(jīng)邁進(jìn)一個新世紀(jì)。我們財(cái)務(wù)部也有了一個全新的開始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。

年初，為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對借款、費(fèi)用報(bào)銷、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過對細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(fèi)（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）卻比去年同期下降了20。8%。通過實(shí)際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

為了提高員工的榮譽(yù)意識，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會計(jì)主管?？己酥贫鹊膶?shí)行有效地調(diào)動了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機(jī)制，合理地利用了人力資源。

我們在完成本職工作的同時，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了20xx年工商年檢的工作。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時、準(zhǔn)確地編制會計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計(jì)劃提供依據(jù)，我們及時記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進(jìn)行核對，并做到營銷、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機(jī)會，做到工作有里有外、有張有弛。

通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了_、財(cái)政局、稅務(wù)局各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

通過總結(jié)，我有幾點(diǎn)感觸：

其一是要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。因?yàn)楣窘?jīng)營不是個人行為，一個人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對工作的責(zé)任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上，否則團(tuán)隊(duì)精神就成了一句空話。那么如何主動的發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神呢？具體到各個部門，如果你努力的工作，業(yè)績被領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，勢必會影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進(jìn)步無形的帶動了大家共同進(jìn)步。反之，別人取得的成績也會成為你不斷進(jìn)取的動力，如此產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的良性循環(huán)。

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××××年是省公司和市公司全面實(shí)施“三型二化一強(qiáng)”，“一保二創(chuàng)三提高”發(fā)展戰(zhàn)略的第一年，財(cái)務(wù)科全體成員明確目標(biāo)、振奮精神、扎實(shí)工作，以提高經(jīng)濟(jì)效益、改善財(cái)務(wù)狀況為主線，以清產(chǎn)核資、實(shí)行《企業(yè)會計(jì)制度》、利用審計(jì)成果為支撐，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司改革發(fā)展服務(wù)。時間過去了一半，我們在資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、加強(qiáng)成本管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為等方面做了大量工作，具體情況如下：

一、經(jīng)營目標(biāo)完成情況

1-6月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表

二、做好清產(chǎn)核資實(shí)施工作

按照省公司統(tǒng)一部署，公司系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作于去年年底全面展開，經(jīng)過全科人員加班加點(diǎn)、任勞任怨的努力，上報(bào)、審核階段也已告一段落。我們在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的企業(yè)管理方面存在的問題，認(rèn)真分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)的整改措施。

三、做好工程財(cái)務(wù)管理工作

四、完善大財(cái)務(wù)管理工作

五、搞好成本控制、電費(fèi)回收和資金上交工作。

在全社會經(jīng)濟(jì)下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴(kuò)銷力度，采用多途徑、多手段地搞好電費(fèi)回收工作。使我局電費(fèi)回收、資金上交工作繼續(xù)保持雙結(jié)零。

面臨的問題：

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致： 由： 日期： 關(guān)于：

一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍： 本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計(jì)涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明

說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)

2.業(yè)務(wù)流程 3. …… 4. ……

七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)

① 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實(shí)存在。 ② 原因分析： 對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應(yīng)。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 審計(jì)建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議持有的意見。 問題2：……

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們

將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:

注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時間.

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