審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革(33篇)

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審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇一

一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動的收支事項等，做到財務(wù)公開、民主，增加透明度。

二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當(dāng)期經(jīng)濟活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計報表等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。

三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時，應(yīng)進行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結(jié)，應(yīng)形成書面審計報告。

四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費的收支一律實行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學(xué)校審計小組的審計監(jiān)督。

五、嚴禁私設(shè)小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會同有關(guān)部門追繳該款項，并提請相關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。

六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

七、加強對易出問題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準，嚴格控購商品的報批手續(xù)，增強物資采購的透明度。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二

財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在20__年做了大量細致的工作：

一、嚴格

遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的20__年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對20__年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)20__年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20__年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20__年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20__年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費用的執(zhí)行和超預(yù)算費用的初步審核，按月準確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

轉(zhuǎn)眼又到一年盤點時，在這一年的時間里，我能夠正確履行會計職責(zé)和行使權(quán)限，認真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、法令，熟悉財經(jīng)制度;積極鉆研會計業(yè)務(wù)，熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德，堅持原則，認真執(zhí)行有關(guān)的會計法規(guī)遵紀守法;以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。能夠及時完成本職工作;也及時完成了各項上級及領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時性工作;積極配合各基層單位及出納的工作;積極參加上級及本單位組織的各項政治活動，提高了自身的政治思想素質(zhì)。

工作中嚴格審核一切開支憑證，及時結(jié)算記賬，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準確。對經(jīng)費的使用情況和存在問題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。及時編制財務(wù)狀況表，并及時報告各單位主管領(lǐng)導(dǎo)，讓各單位及時了解本單位的財務(wù)狀況，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供依據(jù)。經(jīng)常與各單位資產(chǎn)管理員聯(lián)系，核對各單位的固定資產(chǎn)，做到賬賬相符、賬實相符。

新年伊始，前任會計褚大姐退休，我重新回到了會計崗位，雖然是一名老會計，但因為之前做的都是企業(yè)會計，事業(yè)會計對我來說是一個新的領(lǐng)域，什么都得從零開始，這一年的工作中，經(jīng)常會遇到這樣或那樣的問題，我所在的三個單位的領(lǐng)導(dǎo)都給予了我支持和理解，鄒主任和張會計給予了我很多無私幫助和熱心指導(dǎo)，為此我非常慶幸工作在一個團結(jié)互助的集體里，在此，我對給予我?guī)椭椭С值母魑活I(lǐng)導(dǎo)和同事深表謝意。

20__年，留給我最深的記憶用一個字概括就是“累”，勞心也勞力，我是新手，出納杜佳妮也跟我一樣從零開始，我倆這一年都很累，邊干邊學(xué)，邊學(xué)邊干。做企業(yè)會計時，覺得事業(yè)會計太簡單了，就那么幾個科目，不象企業(yè)會計科目一大堆，等我自己深入進來時卻覺事業(yè)會計太過瑣碎，比企業(yè)會計繁復(fù)得多，尤其是我們這種小單位“麻雀雖小，五臟俱全”，會計不僅要做好會計工作，還要做統(tǒng)計工作、勞資工作，相對來說企業(yè)分工比較細，會計只要做好你本崗位的工作就好，工作量在平常的日常工作中一點一點地完成。事業(yè)單位會計則臨時性工作太多，不同的部門會要求你填報不同的報表，而且時效性比較強，這些報表不是簡單的填幾個數(shù)就成，你必須做大量的數(shù)理統(tǒng)計工作。這些工作別人是看不到的，只有具體做工作的人才知其中甘苦。一個單位還好說，幾個單位就讓人感覺有點手忙腳亂了。

4月份一接手會計工作，就面臨著企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于以前從不關(guān)心單位收支情況的我來說，一開始真的毫無頭緒，找資料，看賬本，了解企業(yè)所得稅相關(guān)政策，熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)，終于順利地完成了所得稅匯算清繳。在此過程中，由于企業(yè)所得稅政策的變化，冰川管的上級補助收入8萬元也應(yīng)該繳納所得稅2萬，這對于創(chuàng)收本就艱難的冰川館來說無疑是雪上加霜，怎么辦?我苦思冪想也找不到辦法，只好求助于鄒主任和張會計，通過探討，集體的智慧巧妙地解決了這一難題。接著就是社保局的單位信息核對和社保證的換證工作，再就是社會保險的各項保險的基數(shù)核定工作，6月份的住房公積金的基數(shù)核定工作，7月份開始20__年的部門預(yù)算工作，9月份又開始公費醫(yī)療改革醫(yī)療保險基數(shù)的核定，尤其醫(yī)療保險基數(shù)的核定，因為統(tǒng)計口徑的變化，我們至少做了3次重復(fù)勞動，11月份的20__年度的預(yù)算調(diào)整工作，還有剛剛結(jié)束的事業(yè)單位工資調(diào)查工作，這些工作說起來一句話就表達了，都是一張或一套表，可要填報這些表，卻要做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、匯總、分析的基礎(chǔ)工作，量大而繁瑣，為了按時完成這些工作，同時為了不影響日常工作，只有加班加點做。

總的說來，這一年是充實的一年，忙碌的一年，對會計工作有了比較深刻而具體的認識，我想有了今年一年的基礎(chǔ)，明年我的工作應(yīng)該得心應(yīng)手得多。同時，通過這一年的工作，我深深地認識到學(xué)習(xí)的重要性，作為一個財務(wù)人員，要有一顆進取心，要不斷地用新知識、新豐富自己的頭腦。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇三

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

第七條內(nèi)部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準。

第十條公司內(nèi)部審計包括：

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

(2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

(3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送(送達)審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計(會計)師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第十四條內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條本辦法由審計(財務(wù))部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇四

為了統(tǒng)一規(guī)范檢查流程，強化稽查環(huán)節(jié)的痕跡管理，實現(xiàn)對稽查過程和質(zhì)量的控制、監(jiān)督，今年省局要求試點應(yīng)用審計型檢查工作底稿模式，市地稅局稽查局積極借鑒外地經(jīng)驗，探索試行審計型工作底稿模式的稅務(wù)稽查。由于審計式稅務(wù)稽查底稿是一項全新的內(nèi)容，需要我們在工作中不斷思考、探索、實踐和完善，以逐步提高稽查工作水平。下面結(jié)合我們試點運行情況，談?wù)勗囆袑徲嬍交楣ぷ鞯赘宓膸c思考和想法。

一、試行審計式稽查底稿的必要性

（一）試行審計式稽查底稿是適應(yīng)稅務(wù)稽查管理轉(zhuǎn)型升級的客觀要求。隨著經(jīng)濟社會和稅收工作的發(fā)展，稅收集中度不斷提高，現(xiàn)行稽查管理體制和模式已經(jīng)與稅源結(jié)構(gòu)不相適應(yīng)，現(xiàn)代信息管理手段在企業(yè)經(jīng)營管理中廣泛應(yīng)用，稽查部門依靠傳統(tǒng)稽查方式方法檢查已經(jīng)很難深入開展，同時，今年省局提出了“服務(wù)加速崛起，推進管理轉(zhuǎn)型升級”的明確要求，為此，稽查部門要積極適應(yīng)形勢變化，準確把握形勢要求，積極推進稽查管理轉(zhuǎn)型升級。審計式稽查是運用企業(yè)會計制度和內(nèi)部控制評價方式、分析性復(fù)核方法等現(xiàn)代先進的審計技術(shù)手段而進行的一種稽查方式。與傳統(tǒng)的稽查方式相比，它具有重案頭分析、重“工具箱”模式、重工作底稿、重程序等“四重”特點。因而推行審計式稽查底稿，可以促進稅務(wù)稽查實現(xiàn)“收入型稽查”向“執(zhí)法型稽查”、“被動檢查”稽查向“主動預(yù)防”稽查、“傳統(tǒng)型稽查”向“專業(yè)型稽查”、“理想型稽查”向“理性型稽查”以及“對外監(jiān)督型稽查”向“內(nèi)外監(jiān)督并重型稽查”的轉(zhuǎn)型。

（二）試行審計式稽查底稿是提高稽查工作規(guī)范化、科學(xué)化和稽查工作質(zhì)量的有益探索。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式的多元化，經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，傳統(tǒng)的檢查方式已經(jīng)不能適應(yīng)新的稽查形勢。同時，稅務(wù)機關(guān)對稽查工作底稿沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準模式。一般除統(tǒng)一簡單列舉被查單位基本情況外，其余事項都由稽查人員自由記錄，這樣對稽查質(zhì)量失去了最原始的控制。審計型稽查工作底稿模式以“痕跡化管理”思想為重點，通過列示涉稅風(fēng)險點和評估、檢查程序，指導(dǎo)檢查人員“干什么、怎么干”，為檢查人員提供了統(tǒng)一規(guī)范的作業(yè)標(biāo)準。底稿工作內(nèi)容詳細記載了檢查人員的實際工作軌跡，使得檢查工作真正做到過程有控制、責(zé)任有分工、檢查有記錄、行為有監(jiān)督、成果有評價，克服了傳統(tǒng)稅務(wù)檢查“檢查環(huán)節(jié)失控，想怎么查就怎么查”、容易產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險的弊端，實現(xiàn)稽查管理由以往管“結(jié)果”向既管“結(jié)果”更管“過程”的轉(zhuǎn)變。

（三）試行審計式稽查底稿是實施稅源專業(yè)化管理、防范重大稅收流失的重要舉措。當(dāng)前，國家xxx提出稅源專業(yè)化管理的新要求，主要就是要運用稅收風(fēng)險管理理念，按照科學(xué)化、專業(yè)化、精細化的要求，整合、優(yōu)化和合理配置稅收管理資源，把有限的征管資源用于風(fēng)險大的行業(yè)和企業(yè)，進一步提高稅收征管質(zhì)量和效率。開展重點稅源企業(yè)檢查，防范重大稅收流失是稽查部門開展稅源專業(yè)化管理的主要內(nèi)容之一。審計式稽查工作底稿就是針對重點稅源企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、財務(wù)核算信息化水平高、財務(wù)數(shù)據(jù)相對真實準確的特點，為提高駕馭重點稅源企業(yè)檢查能力專門設(shè)計的。它借鑒現(xiàn)代審計技術(shù)，以稽查專用工作底稿為載體，通過風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)檢查和納稅遵從評價，將稅務(wù)稽查融入到企業(yè)核算過程，促進企業(yè)減少涉稅風(fēng)險，提高稅收風(fēng)險控制能力，進一步減少稅收管理成本和稅收流失。

（四）試行審計式稽查底稿是加強執(zhí)法監(jiān)控、防范執(zhí)法風(fēng)險的有效手段。對稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)特別是實施環(huán)節(jié)有效的全過程管理一直是稽查管理工作的重點。以往稽查人員從領(lǐng)取檢查任務(wù)到提交稽查報告的中間過程缺乏有效的指導(dǎo)和規(guī)范，導(dǎo)致稽查出現(xiàn)“兩頭可控、中間失控”的被動局面。審計式稽查工作底稿通過檢查流程和專用表格填制，用底稿明確檢查內(nèi)容、規(guī)范檢查流程、記載檢查行為，考評檢查人員“干沒干、干得怎么樣”，為指導(dǎo)、規(guī)范、約束、記錄檢查全過程提供了抓手，為事后監(jiān)督提供了客觀詳實的復(fù)查依據(jù)，有助于規(guī)范檢查人員行為，強化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防范和減少了執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生，使稽查管理更加精細化。

二、主要做法

（一）強化學(xué)習(xí)，提高認識。首先，我們及時購買《稅務(wù)稽查審計型檢查工作底稿指引》，組織全體人員認真學(xué)習(xí)審計型稽查工作底稿指引，充分認識開展審計式檢查工作的重要性和必要性，全面掌握精神實質(zhì)，以便消化、吸收和改進，其次，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干6人認真對審計型檢查工作底稿進行深入研究和探討，提出我市地稅稽查部門實施審計式檢查工作底稿的初步實施辦法，提交全體人員討論。

（二）因地制宜，改進創(chuàng)新?！抖悇?wù)稽查審計型檢查工作底稿指引》中審計型檢查工作底稿主要以大型工商企業(yè)為適用對象，檢查內(nèi)容主要體現(xiàn)在國稅部分，為此，我們在深入學(xué)習(xí)討論的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合本地實際，針對地稅稽查業(yè)務(wù)內(nèi)容對上述內(nèi)容進行了部分修改，對不宜操作的各種指標(biāo)分析等內(nèi)容進行了刪減，取消暫時不適用和不屬于地稅稽查部門的部分底稿，積極引入“陽光稽查”和涉及地稅部門的各稅種、政府性基金費以及發(fā)票情況的檢查底稿，提高了審計型檢查底稿的適用性。同時，及時制定并下發(fā)《市地方稅務(wù)局審計型稅務(wù)檢查工作試行辦法》，明確了審計式檢查工作底稿的適用范圍和操作辦法。

（三）選擇試點，穩(wěn)步推進。由于試行審計式檢查工作底稿是一項較新的工作，并且我們結(jié)合實際進行了部分修改，為穩(wěn)妥推進審計時檢查工作開展，我們在組織開展重點企業(yè)發(fā)票檢查工作中，積極引入審計式檢查工作底稿模式。我們著重做了以下幾個方面的工作：

1、案頭準備階段?；檫x案部門根據(jù)專項檢查工作計劃和征管軟件數(shù)據(jù)以及納稅評估信息，運用重點稅源企業(yè)選擇法、行業(yè)選擇法、納稅狀況總體評價選擇法、循環(huán)選擇法等或根據(jù)專項檢查要求確定審計對象，在試行審計型稅務(wù)稽查中積極開展查前約談，要求企業(yè)對涉稅風(fēng)險部分資料認真填寫《會計制度和內(nèi)部控制制度問卷調(diào)查表》等資料信息，稽查人員通過索取、查閱、詢問、分析等方法收集納稅人各種內(nèi)外部信息，結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)運用分析性復(fù)核方法，對相關(guān)稅種的審計項目分別進行趨勢性、結(jié)構(gòu)性分析和比較分析，對納稅人涉稅風(fēng)險進行判斷，擬定重點審計項目，以提高檢查針對性和檢查效率。

2、現(xiàn)場檢查階段。檢查人員根據(jù)所確定的重點審計項目，編制詳細的審計預(yù)案和程序，組織人員明確分工，做好時間預(yù)算。檢查人員一般由3人（一名項目主查，兩名協(xié)查人員）組成一個檢查小組，通過綜合運用觀察、盤點、分析等各種實質(zhì)性方法對各個涉稅風(fēng)險點進行檢查，對確定的重點審計項目和提示的檢查方向開展格式化檢查,對疑點問題調(diào)查取證，按步驟、按環(huán)節(jié)、按會計科目進行重點稽查，同時編制審計型檢查工作底稿，采取一事一證一底稿的模式，并在每張工作底稿上簽名,以示負責(zé)，從而確保了稅種查全、環(huán)節(jié)查到、項目查清、問題查透。同時，稽查人員制作《稽查意見反饋書》，交送審計對象，擬寫《稅務(wù)稽查報告》，連同稽查案卷、審計對象回復(fù)意見移送審理部門。

3、檢查終結(jié)階段。審理部門對《稅務(wù)稽查報告》的復(fù)核、確認，根據(jù)審計對象回復(fù)意見，進行分析研究后分別制發(fā)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》、《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)處罰決定書》、《賬務(wù)調(diào)整通知書》，并交執(zhí)行人員送達被審計對象，及時組織查補稅款（含滯納罰款）入庫。同時，及時通過總結(jié)、歸納納稅人存在的涉稅風(fēng)險，對檢查結(jié)果進行深入分析總結(jié)，對納稅遵從情況作出客觀評價，幫助納稅人提高風(fēng)險控制能力，提高納稅人的納稅遵從度，降低管理成本和減少稅收流失，體現(xiàn)了查處與預(yù)防相結(jié)合的全新執(zhí)法理念，真正實現(xiàn)“檢查一戶，規(guī)范一戶”的目的。

三、取得成效

（一）提高了稽查工作質(zhì)量。由于審計式稽查方式重案頭分析，項目主查經(jīng)過案頭分析，不僅確定了稽查項目及目標(biāo)，而且也確定了每個檢查項目的主要檢查方向，檢查的準確性、針對性較強，從而大大提高了稽查的針對性，保證了現(xiàn)場實施階段的稽查工作質(zhì)量。

（二）規(guī)范了稅務(wù)稽查行為。審計式稽查從案頭分析到現(xiàn)場檢查實施均設(shè)計了一系列審計稽查工作底稿，基本上涵蓋了企業(yè)供、產(chǎn)、銷全過程，具有格式化檢查的作用。案頭分析審計稽查工作底稿主要是記錄案頭分析情況，從而確定審計稽查項目，并進一步確定每個審計稽查項目目標(biāo)提示檢查方向。同時對案頭分析所確定的審計稽查項目都要進行檢查和記錄，并在檢查工作底稿上簽名，以示負責(zé)。改變了傳統(tǒng)檢查方式僅記錄發(fā)現(xiàn)問題和對一些科目可查可不查的狀況，從而有效地防止了執(zhí)法隨意性的發(fā)生，進一步規(guī)范了稅務(wù)稽查執(zhí)法行為。

（四）更好地發(fā)揮“以查促管”的作用。由于審計式稽案頭分析，所以要求納稅人的征管資料和財務(wù)報表等資料必須真實、齊全，否則將直接影響到案頭分析的正確性，這在一定程度上對征收單位的征收管理提出了更高的要求。它要求征收單位在平時的征管工作中，不僅要對企業(yè)的征收資料進行分析檢查，而且要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況做到心中有數(shù)。

（五）錘煉了稽查干部隊伍。審計型檢查工作底稿的以中國注冊會計師協(xié)會《財務(wù)報表審計工作底稿編制指南》為基本參考編制的，對稽查人員業(yè)務(wù)水平要求較高，要求稽查人員不僅要熟練掌握稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)會計核算知識，還要掌握經(jīng)營管理、財務(wù)管理與分析以及計算機技術(shù)和相關(guān)法律知識。開展審計式稽查可以有效地推動稽查人員學(xué)業(yè)務(wù)的積極性，促進了干部隊伍整體素質(zhì)的不斷提高。

四、存在問題及建議

審計式稽查的推行，取得了一定的成效，推進了我市地稅系統(tǒng)稽查工作向科學(xué)化、制度化、規(guī)范化發(fā)展。但是，審計式稽查仍然存在一些問題，有待于在今后的工作實踐中進一步的完善。

（一）稅務(wù)稽查深度不足，就賬查賬、經(jīng)驗查賬的現(xiàn)象仍然存在，針對不同案件性質(zhì)的分類稽查模式尚未形成，推行審計式檢查受到財會業(yè)務(wù)技能、審計稽查底稿設(shè)計以及檢查效率等各方面因素的制約，選案不準、檢查不深、審理不嚴、執(zhí)行不力的問題仍未得到徹底解決，規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險的細節(jié)上仍需不斷完善。這就需要我們優(yōu)化分級分類稅務(wù)稽查模式，合理調(diào)配資源，分類開展打擊型、管理型、審計型的稽查方法。同時，完善審計式稽查底稿的設(shè)計，開展針對性培訓(xùn)，不斷探索合理、高效的審計式檢查方法，確保稅務(wù)稽查深度。

（二）由于地稅涉及行業(yè)多，納稅人千差萬別，底稿中的表格可能存在設(shè)計不合理、不方便使用的地方，各稅種風(fēng)險點的描述修改不到位，也不盡準確。同時，由于不同的納稅人業(yè)務(wù)范圍、會計核算辦法各不相同，我們試行的審計式檢查工作底稿存在考慮不到之處，規(guī)模較小的納稅人會計核算科目設(shè)置不全的，也只就有的科目填寫，這些都需要在執(zhí)行中逐步加以完善。

（三）現(xiàn)有稽查人員不盡完全適應(yīng)審計式稽查底稿的要求。由于審計式稽查工作底稿要求填制88個會計科目以及特殊稅收業(yè)務(wù)等共185張底稿，并且有些底稿與行業(yè)會計科目不能全部一一對應(yīng)，有些企業(yè)行業(yè)會計科目涉及不到，使得檢查人員花費大量的精力和時間確定填寫內(nèi)容，一定程度上影響了稽查工作效率。同時，由于審計式稽查底稿涉及稅收、財務(wù)、統(tǒng)計分析、審計、信息技術(shù)、企業(yè)管理、相關(guān)法律等多領(lǐng)域知識，對現(xiàn)有稽查人員的的稽查經(jīng)驗、財務(wù)分析能力、計算機操作水平等都提出了更高的要求。建議組織全省稽查業(yè)務(wù)骨干、信息技術(shù)人員、執(zhí)業(yè)注冊會計師、注冊審計師等人員組成的審計式稽查工作技術(shù)小組，對現(xiàn)有審計式稽查工作底稿進行梳理、完善，使其更具有簡便易行的操作性。另外，進一步加大對現(xiàn)有稽查人員的培訓(xùn)力度，開展有所側(cè)重的稽查人員分類知識培訓(xùn)，造就一批復(fù)合型、專家型稽查人才。

（四）信息技術(shù)條件對審計式稽查工作底稿支撐不到位。在現(xiàn)有審計式稽查工作底稿中，分析評估是首要工作環(huán)節(jié)，它要求充分采集企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用統(tǒng)計分析原理，對相關(guān)稅種的審計項目分別進行趨勢性、結(jié)構(gòu)性分析和比較分析，這就需要借助電子審計軟件等技術(shù)手段。在控制測試環(huán)節(jié)，要求對企業(yè)的銷售與收款、采購與付款等7大循環(huán)中的某一個或者某些循環(huán)的內(nèi)部控制制度進行測試，更需要通過電子信息技術(shù)與傳統(tǒng)稽查手段相結(jié)合?，F(xiàn)有條件下沒有成熟的電子審計數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析軟件，并且企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)失真、數(shù)據(jù)信息不全面等一直影響著稅收管理。建議結(jié)合用友稅易、奇星電子查賬軟件、納稅評估軟件等，研發(fā)出一套能涵蓋稽查選案、稽查實施全過程、全面導(dǎo)取被查單位電子賬套，自動開展數(shù)據(jù)加工和統(tǒng)計分析、自動穿行測試企業(yè)內(nèi)控制度的電子賬務(wù)分析檢查軟件，提高檢查的針對性、時效性，進一步提高稽查工作質(zhì)量和效率。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇五

在公司各位領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，__公司財務(wù)部在本年度的工作中認真執(zhí)行公司制定的方針政策及戰(zhàn)略計劃、嚴格按照國家的法律法規(guī)和各項規(guī)章制度的要求進行資金及各項財產(chǎn)物資的收支核算，并積極支持配合其他各部門的工作。

一、全年工作概況：

(一)、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況

全年完成營業(yè)收入__萬元，營業(yè)稅及附加__萬元，管理費用__萬元，財務(wù)費用__萬元，實現(xiàn)利潤總額__萬元，所得稅支出__萬元,實現(xiàn)凈利潤__萬元。年末資產(chǎn)總額__億元，負債總額__億元，凈資產(chǎn)總額__萬元，凈資產(chǎn)負債率__%。

(二)財務(wù)管理工作開展情況

20__年財務(wù)部在做好日常資金收付、核算等工作的基礎(chǔ)上，重點做了以下幾方面工作。

1、債權(quán)債務(wù)清理工作：在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持幫助和各部門的積極配合下，財務(wù)部與__公司就__項目的債權(quán)債務(wù)情況進行核對協(xié)商，成功的簽訂了借款協(xié)議，計提相關(guān)利息，大幅度降低了我公司的財務(wù)費用支出，也緩解了我公司近幾年面臨__收入不足的困境。

1、財務(wù)決算及年報審計工作：及時完成了__年財務(wù)決算及年報審計工作，及時與會計師事務(wù)所協(xié)商溝通，防范了審計風(fēng)險。并及時完成了__決算報表及__決算報表的編制和上報工作。

2、稅務(wù)工作：本年在處理日常稅務(wù)工作的基礎(chǔ)上，財務(wù)部迎接了__稅局對我公司__~__年的稅務(wù)稽查局檢查。在檢查過程中，財務(wù)部積極與其進行溝通協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)問題及時溝通、妥善處理，目前該次稅務(wù)檢查已順利完成。

3、自查自糾工作：借著__年市委第三輪巡視組巡查的契機，我部門組織完成了內(nèi)部交叉審計工作，積極的自查自糾，對發(fā)現(xiàn)的潛在問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，妥善的進行整改。按照上級單位的要求，規(guī)范了各種會計檔案賬薄的要求，在有效防范財務(wù)風(fēng)險的同時，提高了我部門財務(wù)工作的整體業(yè)務(wù)水平。

4、融資工作：過去的20__年，融資工作愈加困難，在公司領(lǐng)導(dǎo)的幫助支持下，我部門積極與相關(guān)金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，及時做好融資規(guī)劃，在保證工程項目順利實施的同時，成功維持了公司的正常運營。20__年初貸款余額__億元，本年歸還__億元，續(xù)貸__億元，年末貸款余額__億元。一方面保證原有流動資金貸款全部順利續(xù)貸;另一方面，為了歸還本年到期的農(nóng)行__億元貸款，新增了__銀行貸款__億元，__銀行貸款__萬元，__銀行貸款__億元。極大地緩解了我公司本年的資金壓力。

二、全年重點工作：

結(jié)合20__年的財務(wù)工作情況，20__年財務(wù)部門除了日常資金收付、核算等工作的基礎(chǔ)上，將把重點放在以下幾個方面：

1、進一步做好融資工作：目前我公司由融資工作難度越來越大，此外由于我__業(yè)務(wù)較少，融資工作缺乏__的問題越來越突出。同時__

的銀行信用評級的下調(diào)，明年的融資工作無疑將會是更大的挑戰(zhàn)，面對嚴峻的融資工作形勢，財務(wù)部在20__年將加大融資工作力度，拓寬融資渠道，努力維持公司的資金需求。

2、制度建設(shè)工作：由于__市xxx對__的監(jiān)督檢查力度逐年加大，__對經(jīng)營管理制度方面的建設(shè)要求也越來越精細，尤其是在財務(wù)管理方面，__成立了財務(wù)中心加強對各級子公司財務(wù)融資工作的進一步管理。為了適應(yīng)__的全新管理模式和十三五新常態(tài)下的經(jīng)濟形勢，我公司對有關(guān)財務(wù)制度建設(shè)的緊迫性也日益突出，財務(wù)部在20__年將及時調(diào)整有關(guān)制度，及時跟進__管理制度建設(shè)的步伐。

3、審計檢查工作：自20__年年報審計開始，應(yīng)__財務(wù)中心的安排，我公司的審計事務(wù)所由原來的__事務(wù)所變更為__會計師事務(wù)所，由于新的事務(wù)所對我公司主要業(yè)務(wù)的不熟悉，20__年財務(wù)部要對審計檢查工作高度重視，及時與事務(wù)所協(xié)調(diào)溝通，高質(zhì)量的完成20__年度__決算報表及__決算報表的編制和上報工作。

4、稅務(wù)工作：隨著gdp增速的下調(diào)，稅務(wù)部門必將會更多的增加稅務(wù)檢查、稽查的力度來保證稅收增長。20__年，財務(wù)部在做好日常納稅申報等工作的同時，要進一步梳理各項業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在稅務(wù)風(fēng)險。

5、進一加強預(yù)算管理：伴隨著__xxx對預(yù)算管理的進一步重視加強，我部門將與各部室更好的配合，通過細化管理費用、落實收入來源、及時調(diào)整全年預(yù)算指標(biāo)等措施，加強成本費用控制，節(jié)約支出，以提高預(yù)算工作的準確性。

6、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平：當(dāng)前，國有企業(yè)改革力度不斷深化，xxx、財政局、審計局等政府部門對國有企業(yè)的監(jiān)管、審計力度越來越大，要求也越來越高。20__年財務(wù)部將加強本部門的技術(shù)培訓(xùn)工作，進一步提升部門員工的專業(yè)技能，以更好的完成財務(wù)部門的各項工作，適應(yīng)公司今后發(fā)展改革戰(zhàn)略的嚴格要求。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇六

春去秋來，四季輪回，公司已經(jīng)邁進一個新世紀。我們財務(wù)部也有了一個全新的開始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。為了進一步的發(fā)展和提高，我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機制，財務(wù)部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學(xué)習(xí)、討論，把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強調(diào)一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細則中的規(guī)定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)卻比去年同期下降了.通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

二、財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進行綜合評判并作為參考遞交會計主管?？己酥贫鹊膶嵭杏行У卣{(diào)動了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發(fā)揚協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了20__年工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據(jù)，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了xxx、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作。

其三是要有一顆永攀高峰的進取之心。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學(xué)科，在金融、稅務(wù)、計算機應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財務(wù)人員提出了更高的要求——逆水行舟，不進則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必需武裝自己的頭腦，來適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境。

新一年工作計劃

1、響應(yīng)公司工作會議精神，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節(jié)流;

2、財務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟效益;

3、在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法;

4、在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督作用;

5、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé)，對應(yīng)收款的監(jiān)督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財務(wù)監(jiān)督力度;

6、對前工作期間應(yīng)進行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對應(yīng)付款項、應(yīng)收款項等等;做好財務(wù)報表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;

7、其他方面，聽從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，認真的完成每一項任務(wù)。

在新的一年里，祝愿公司能上一個大臺階，我將與公司同進步，共發(fā)展!

人生能有幾回博，在今后的日子里，我們要化思想為行動，用自己的勤勞與智慧描繪未來的藍圖。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇七

一年來，本人在思想上擁護中國xxx的領(lǐng)導(dǎo)，忠誠于污水處理事業(yè)，平時通過電視、電腦經(jīng)常性收看新聞，關(guān)心國家的政治時事，努力提高自己的政治覺悟， 在政治思想上嚴格要求自己，與xxx保持一致，使自己能夠跟上時代的步伐。 回顧這一年來的工作，主要做了以下幾方面的工作進行述職：

每月負責(zé)對部機關(guān)及xx污水處理廠的日常核算工作及報表編制工作，嚴格按照企業(yè)會計制度及國家相關(guān)的法律法規(guī)辦事，嚴格財務(wù)手續(xù)，對手續(xù)不健全不完善的原始憑證及時要求補辦手續(xù)，對不符合財務(wù)手續(xù)的原始憑證堅決予以抵制，特別注意把好原始憑證審核關(guān)，始終堅持把問題控制在事前。

在日常財務(wù)核算過程中，加強相互之間的溝通，所屬廠的財務(wù)人員在核算方面有問題及時向我溝通，我有不懂的地方及時向科長溝通，使運營部的財務(wù)人員具有一種團隊精神，共同為我部財務(wù)核算工作更上一層樓而努力。

能夠按照集團公司的要求按時保質(zhì)保量的完成財務(wù)核算工作，并對所屬廠的會計報表進行合并匯總，做到賬務(wù)核算準確，合理，合法，協(xié)助科長對各廠所成本報表進行匯總分析，為每季召開經(jīng)濟工作分析會，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供素材和依據(jù)。

20xx年運營部及所屬廠所既有按事業(yè)會計制度核算的，例如xx，也有按企業(yè)會計制度核算的，例如xx處理費的使用又具有財政資金的性質(zhì)，這就要求我們在編制20xx年年報的時候，既要按企業(yè)會計制度編制一套會計報表，又要按事業(yè)會計制度編制一套會計報表。難度大，因為涉及到企事業(yè)科目及數(shù)據(jù)對應(yīng)轉(zhuǎn)換問題；編報工作量大，因為要在短時間內(nèi)編制兩套報表。

在編制過程中，我們一邊學(xué)習(xí)一邊工作，首先確定了工作程序和理清了工作思路，在編制過程中遇到問題及時與集團公司聯(lián)系和會計師事務(wù)所協(xié)商，有時放棄休息時間，邊續(xù)加班，在集團公司規(guī)定的時間內(nèi)提前完成了年報編制工作，為集團公司最后的合并報表贏得了時間，也得到集團財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

財務(wù)電算化是現(xiàn)代化財務(wù)核算發(fā)展的必然趨勢，也是財務(wù)人員從繁重的手工勞動解放出來的唯一途徑，今年初，我部響應(yīng)集團公司對會計電算化的要求，對運營部各廠所的財會人員進行了金蝶軟件的集中培訓(xùn)，在培訓(xùn)過程中，我首先要求自己全面掌握各個模塊的使用方法和使用技巧，要求別人做到的，我首先自己要做到，加上原來有電算化方面的經(jīng)驗，使我很快就能夠熟練使用，并能幫助其它廠解決他們遇到的實際困難，通過一二個月的實踐與磨合，我部各廠所的財務(wù)人員在帳務(wù)核算中現(xiàn)已能全部脫離手工賬實現(xiàn)會計電算化。

由于運營部是一個新成立的部門，各廠的財務(wù)人員的變動較大，有一些從事財務(wù)工作不長的新手或剛剛從事會計崗位的財務(wù)人員，同時我們在財務(wù)核算工作中也發(fā)現(xiàn)，有些基層單位的會計基礎(chǔ)工作不完善，不扎實，針對這種情況，科...

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇八

一、為了進一步完善財務(wù)審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務(wù)實行專項審計，年終審計和干部任期屆滿審計。

二、審計內(nèi)容：

1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規(guī)范。

2、單據(jù)審計：審憑證的真實性和合理性。

3、現(xiàn)金支出權(quán)限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出權(quán)限范圍。

4、村級集體資產(chǎn)處理審計。

5、村干部離任前的財務(wù)審計。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進行一次財務(wù)審計，對重點問題和群眾反映強烈的問題，要及時審計，不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時對村財務(wù)進行全面的審計。

四、村干部在離任前的半個月內(nèi)，要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對村級財務(wù)進行審計，無正當(dāng)理由不審計的，要追究相關(guān)黨支部、村委會主要負責(zé)人的責(zé)任。

五、審計結(jié)果要作為村干部任用的主要依據(jù)。

六、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇九

會議主題:xx集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

會議人員:上海xxxx老師、x老師;

上海xx管理咨詢有限公司xx項目組

會議時間:20xx年2月21日星期三

會議資料:

一、討論結(jié)果:

1、案例的分析在戰(zhàn)略簡要報告上體現(xiàn)出來

1)企業(yè)的關(guān)鍵成功因素

2)企業(yè)的未來發(fā)展戰(zhàn)略

3)企業(yè)的未來發(fā)展路徑

note:

1)動態(tài)看企業(yè)發(fā)展

2)案例再添加幾個

3)對案例的歸納和提煉(共同點和個性點)

4)注上資料來源

2、酒店業(yè)xxx走出去xxx的兩條線

1)收購國外中高檔的酒店管理公司

2)向xxx新馬泰xxx開放地區(qū)投資

二、下一步的工作:

1、從發(fā)展詭計將競爭對手分析進行列表(candant、幾個企業(yè)的企業(yè))

2、報告第一部分《企業(yè)現(xiàn)狀分析》修改和提煉

3、報告第二部分《企業(yè)swot分析》

4、報告第三部分《企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略》

下周的下半周約見xx集團人員

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十

審計報告范文

根據(jù)<中華*共和國審計法>第××條的規(guī)定和

(審××通[20××]××號)的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××(注:被審計單位法定全稱，經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))(以下簡稱××)××××(注:審計通知書列明的審計內(nèi)容)進行了審計(注:采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明)，重點審計了××××等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了××××(注:被審計單位簡稱，經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合，進展順利?！痢痢痢?注:被審計單位簡稱，經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他*材料的真實*和完整*負責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對此進行審計并出具審計報告。

××××××××××××××××××××××××××××××××。

(注:1。本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財政財務(wù)收支情況；適用的績效評價標(biāo)準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。

2。本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。

3。如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應(yīng)當(dāng)注明

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十一

接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評估案源的內(nèi)容，分析是多項指標(biāo)形成的案源，還是單項指標(biāo)形成的案源，形成案源的指標(biāo)是稅負率、預(yù)警指標(biāo)、還是其他納稅異常的指標(biāo)。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定、認定、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點、稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式。

在整個納稅評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調(diào)查，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程。

1、對稅務(wù)登記情況的分析

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，總、分支機構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況。

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的，確定下一步進行數(shù)據(jù)采集、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu)，

2、對資格認定情況、文書審批情況的分析

通過對資格認定情況、文書審批情況的分析，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格，如出口退稅、高新技術(shù)、資源綜合利用、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現(xiàn)狀。

3、對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析

通過對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類、數(shù)量和結(jié)構(gòu)，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，可以從發(fā)票領(lǐng)購的數(shù)量和結(jié)構(gòu)判斷是否存在異常。

4、對納稅申報清冊的分析和各稅納稅申報表及附報資料的對比分析。通過對納稅申報清冊的分析主要了解評估期內(nèi)各稅納稅申報、稅款繳納的基本狀況、變化情況，分析有無異常變化。通過對各稅納稅申報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析了解納稅申報相關(guān)聯(lián)的各項指標(biāo)數(shù)據(jù)是否異常，如增值稅計稅收入是否與所得稅申報的主營業(yè)務(wù)收入是否一致，增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出是否相關(guān)財產(chǎn)損失、出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)一致等，并據(jù)以確定進行數(shù)據(jù)采集和專題調(diào)查的項目和內(nèi)容。

5、對開出的各類發(fā)票的的分析

對銷售收入、開票量異常增長的納稅人，一般要分析其是否有虛開發(fā)票的嫌疑。這就要求要對生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)能力、倉儲能力進行專題事項的調(diào)查，在不能排除疑點的情況下，要對企業(yè)的銀行結(jié)算帳戶進行調(diào)查，了解掌握企業(yè)是否有符合常規(guī)的購銷結(jié)算。

6、對取得的各類抵扣憑證的對比分析

通過對企業(yè)取得的各類發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)采購項目的渠道、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不同供應(yīng)對象在價格方面的差異，企業(yè)采購貨物的路徑、用途是否符合常規(guī)，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套

7、對資產(chǎn)負債表的分析

資產(chǎn)負債表是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動反應(yīng)較為完整的報告資料，資產(chǎn)負債表分析的方法比較多，主要有一般包括趨勢分析法、比率分析法和結(jié)構(gòu)分析法等。趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

通過對資產(chǎn)負債表的分析，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)，各項資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規(guī)，有無重大疑點；可以確定對資產(chǎn)或負債需要進行數(shù)據(jù)采集的明細項目，如存貨、應(yīng)付賬款、銀行借款等的明細項目。

8、對現(xiàn)金流量表的分析

通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解納稅人整個經(jīng)營過程中各種形式的現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的情況，結(jié)合與資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表和相關(guān)的納稅申報表的對比分析，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營和申報納稅常規(guī)的情況，并確定進行信息采集的項目和內(nèi)容。

9、其他由納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報或報送有關(guān)資料，如關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易報告報表等。

獲取納稅評估對象相關(guān)第三方信息的方法

需要獲取的稅評估對象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報資料沒有包括的，通過稅收管理員的日常巡查巡管和數(shù)據(jù)采集無法實現(xiàn)的信息，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場行情和價格信息，企業(yè)的外部形象信息、外部審計、評估信息，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門的監(jiān)管和懲戒信息，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)或其他經(jīng)濟糾紛的仲裁審判信息。

納稅評估對象專題事項的調(diào)查了解方法

稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，納稅評估分析需要的其他專題事項或信息，如，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、主要的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備的生產(chǎn)能力，納稅人銀行結(jié)算信息，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息、與納稅評估事項相關(guān)的供、銷合同信息，對納稅評估對象的舉證資料進行調(diào)查核實。

納稅評估對象專題事項的調(diào)查一般以納稅人提供文件資料和現(xiàn)場查看相結(jié)合方式進行，具體應(yīng)視調(diào)查的事項和內(nèi)容確定。其中，對銀行結(jié)算信息的查詢，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準。

對納稅評估對象的舉證資料進行調(diào)查核實的，一般應(yīng)當(dāng)詳盡具體，應(yīng)該達到能夠確認疑點或排除疑點目的。

納稅評估的分析方法

財務(wù)報表分析方法：一般包括趨勢分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析三種。

1、趨勢分析：趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

趨勢分析的具體做法

（1）絕對數(shù)比較，即將一般會計報表的“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進行比較分析。

（2）相對數(shù)比較，即將會計報表上的某一關(guān)鍵項目的金額當(dāng)作100%，再計算出其他項目關(guān)鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位，然后把連續(xù)若干期按相對數(shù)編制的會計報表合并為一張會計報表，以反映各項目結(jié)構(gòu)上的變化。趨勢分析不僅要對資產(chǎn)負債表進行分析，還要對利潤表進行分析。

2、比率分析：是利用會計報表及有關(guān)財會資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。

3、結(jié)構(gòu)分析：以某一個項目為分母，其他各個項目為分子，得出一比率，然后再對相同項目的比率進行趨勢比較。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)該與趨勢分析相結(jié)合運用更合理。

4、關(guān)聯(lián)分析法：

通過對財務(wù)報表各項指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析，確定指標(biāo)間的配比是否適當(dāng)，是否有奇高奇低違反經(jīng)營常規(guī)的情況。

納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法

將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進行橫向比較；將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進行縱向比較，結(jié)合經(jīng)濟形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項，分析數(shù)據(jù)的變化軌跡是否合理；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的符合程度，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗，將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照，分析其合理性，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因；

通過納稅人采購情況按貨物結(jié)構(gòu)、按供貨對象進行分類，分析采購是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營所需的采購疑點；是否有取得虛開發(fā)票、假票的疑點；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購，作價不合理的疑點。（對各類采購發(fā)票進行歸集分類）

通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)進行比較，推測各類指標(biāo)的合理程度及納稅人實際納稅能力。

通過結(jié)合納稅人的重大事項和媒體信息對貨物支出結(jié)構(gòu)進行分析，確定納稅人是否有視同銷售的內(nèi)容未計稅、多計成本的情況，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價轉(zhuǎn)移收入的情況。

納稅評估分析的方法很多，是難以窮盡的。納稅評估分析是多方面知識的綜合運用，不可教條，不可照抄照搬。通過納稅評估分析一般是發(fā)現(xiàn)納稅人數(shù)額較大的傾向性問題。有的時候通過對一類信息和申報納稅信息進行關(guān)聯(lián)分析就

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十二

20__年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和其他部門大力支持下，財務(wù)部全體工作人員緊緊圍繞年度重點工作目標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任書，按照公司年初工作會議要求，堅定信心，統(tǒng)一思想，團結(jié)協(xié)作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計劃性、針對性和前瞻性入手，注重質(zhì)量、講求實效，努力完成年度各項工作任務(wù)。

(一)公司董事會下達的全年重點工作目標(biāo)完成情況

1、__竣工決算報告編制以及審計配合工作

完成吉惠園竣工決算報告編制以及審計配合工作，并取得__市20__年__市級統(tǒng)建公共租賃住房項目竣工決算審計報告，下一步我們按審計要求做好審計整改、賬務(wù)調(diào)整工作。

2、__竣工決算報告編制以及審計配合工作

因市審計局將__項目調(diào)整至20__年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

3、強化資金計劃管理

已按重點工作目標(biāo)完成項目建設(shè)所需資金(月度、季度)計劃、償債資金月度計劃，并根據(jù)公司融資情況、項目投資、償還債務(wù)、對外投資等等情況，完善資金調(diào)度安排。

4、加強公司稅務(wù)管理，配合稅務(wù)稽查

于20__年3月20日完成公司20__-20__年的稅務(wù)情況進行自查，并按要求上報《自查報告》，同時補繳稅金，接受市地稅稽查局對公司20__-20__年的稅務(wù)情況進行稽查。

5、完善公司預(yù)算管理工作

完成公司20__年度企業(yè)預(yù)算報表(按xxx要求)編制工作、20__年度公司日常費用預(yù)算執(zhí)行情況分析工作、20__年度日常費用預(yù)算編制工作、20__年度日常費用預(yù)算的調(diào)整工作，并上報公司黨委會、經(jīng)理辦公會、董事會審議通過。

6、加強公司會計決算管理工作

做好年終對帳、盤點工作，完成20__年度公司個別財務(wù)決算報表及集團合并財務(wù)決算報表(報xxx、報市財政局)編報;根據(jù)xxx績效考核指標(biāo)，融資部門人員配合，測算目標(biāo)年度內(nèi)的綜合融資成本率、億元凈資產(chǎn)融資額、投資收益率等指標(biāo)，結(jié)合其他指標(biāo)(如100%償還到期債務(wù)、融資總額等)的實際情況，完成xxx20__年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況的’自查報告;配合會計師事務(wù)所完成20__年度財務(wù)決算報表及經(jīng)營業(yè)績考核完成情況的審計工作，并按審定結(jié)果做好軟件的填制上報工作。

7、繼續(xù)推進__“收支兩條線”管理工作

與委托進行租金收取的子公司積極對接，做好租金臺賬管理，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關(guān)部門要求上報租金收支情況，為上繳公租房租金提供依據(jù)。同時，對接市財政非稅局、城建處及住保局等部門，按預(yù)算管理要求上繳公租房租金，同時積極協(xié)調(diào)租金下?lián)苁乱恕?/p>

(二)目標(biāo)責(zé)任書完成情況

已完成__竣工決算報告編制以及審計配合工作并取得該項目竣工決算審計報告(_審政報〔20__〕_號);__項目決算審計工作因市審計局將該項目調(diào)整至20__年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

(三)其他工作

1、公司審計及審計配合工作

已經(jīng)完成的審計及審計配合工作有：

(1)根據(jù)審計局的審計決定書，完成__、__項目的竣工決算審計整改、賬務(wù)調(diào)整工作;

(2)牽頭配合省審計廳20__年度保障性安居工程審計工作，參加審計情況反饋會，牽頭完成審計整改報告;

(3)牽頭配合xxx地方債務(wù)審計工作，牽頭完成審計整改報告;

(4)牽頭配合市xxx關(guān)于公司董事長任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作(第一階段);

(5)牽頭配合市審計局資產(chǎn)負債損益審計工作。

2、公司融資財務(wù)配合工作

結(jié)合公司在資本市場信息披露的要求，配合會計師事務(wù)所按時完成季度報表的編制及提交工作;積極配合公司中票發(fā)行及擬發(fā)行非公開發(fā)行公司債券商對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的解釋說明工作;配合做好公司主體及債項評級的財務(wù)數(shù)據(jù)更新工作;配合融資部日常財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢需求;配合融資部填報與債務(wù)監(jiān)測相關(guān)的各類報表;參與融資部牽頭的各類金融中介的調(diào)研或訪談會議等。

3、其他日常工作

積極做好公司稅收工作，包括20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收減免備案、電子發(fā)票工作;結(jié)合各級檢查、審計，嚴格規(guī)范公司工程款項、“三公經(jīng)費”支出，完善相應(yīng)財務(wù)管理制度、辦法和流程;加強集團財務(wù)管理、溝通與指導(dǎo)，向子總司派駐(出)財務(wù)總監(jiān)(財務(wù)負責(zé)人);參加子公司董事會會議、總經(jīng)會會議，切實履行公司出資人職能和權(quán)力;配合完成監(jiān)事會20__年度監(jiān)督檢查及整改工作;組織完成工會、黨委財務(wù)預(yù)算、決算、收支及賬務(wù)處理等工作;組織完成公司20__年財務(wù)、稅務(wù)咨詢機構(gòu)的選聘工作;配合公司各部門、各子公司進行相關(guān)工作。

(四)主要問題及解決建議

隨著公司創(chuàng)新融資工作、各項審計工作的推進，創(chuàng)新融資會計報表季度信息披露、企業(yè)信用評級、融資機構(gòu)財務(wù)信息提供及解釋，審計資料提供等工作需及時跟進，工作量較大。財務(wù)部難以全面解決創(chuàng)新融資工作、各項審計工作的問題及要求。建議加強部門間協(xié)助，做好相關(guān)需重復(fù)解釋、重復(fù)提供資料的備份與學(xué)習(xí)，確保對外提供資料的準確和口徑一致。

此外，隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴大和模式的改變，集團化財務(wù)管理日趨復(fù)雜，問題不斷增多，財務(wù)監(jiān)控的力度弱化，給財務(wù)管理帶來了諸多難題。建議公司層面加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，借助公司財務(wù)稅務(wù)咨詢中介機構(gòu)的力量，理順集團財務(wù)管理流程;并在后續(xù)公司信息化平臺規(guī)劃中，充分考慮母子公司、子公司之間業(yè)務(wù)的需要，簡化程序、信息共享，降低財務(wù)管理工作勞動強度，提高財務(wù)人員工作效率。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十三

老總，各位經(jīng)理：

回顧20__年的財務(wù)工作，首先我向在坐的各位表達我的歉意和檢討：因為我的業(yè)務(wù)能力和管理能力的問題，致使公司財務(wù)上出現(xiàn)了北京財務(wù)人員侵占挪用公司貨款事件，給公司在名譽上和經(jīng)濟上造成了一定的損失。這是我管理工作沒有做好的緣故，在這里我向各位深深的鞠躬，請求老總和在坐的各位再次給予處分。對于這件事，公司對我的任何處分都不過分。

整個20__年的財務(wù)工作，比較20__年沒有根本的改觀和變化，甚至于還可以算作退步了。這也是因為我的業(yè)務(wù)能力和管理能力不足造成的?？偨Y(jié)20__年度的工作，主要存在如下問題：

一、財務(wù)體系不規(guī)范。財務(wù)體系的不規(guī)范表現(xiàn)在兩個方面，

1、帳務(wù)處理沒有應(yīng)用規(guī)范的處理程序;

2、我們公司的特殊性決定了財務(wù)核算的不規(guī)范，比如價格的保密，使得我們財務(wù)部門不能及時取得合理合格的會計憑證。

3、公司的許多重大決策沒有財務(wù)人員的參與，而事后也沒有及時的進行會議通報。這也是造成我們財務(wù)核算體系不能夠規(guī)范化的一個最主要的原因。從這個意義上來講，我們公司財務(wù)部門和代賬公司并沒有什么區(qū)別。比如銷售會議、人員安排、辦事處的撤并等等，基本上我們都是事后遇見的時候才知道變化了，然后才去補做。作為公司最主要的職能部門的財務(wù)部，不能參加公司的重大決策會議，我個人認為是不可思議的事情。因此在這一點上，我認為我們在行政和辦公室的管理上是薄弱的。所有研究的問題，都必須要有文件依據(jù)，并要對所有需要執(zhí)行和知道的部門進行通報。許多事情是需要辦事人員去處理的，不僅僅說主要的領(lǐng)導(dǎo)決定了知道了就可以了，重要的是要那些具體辦理和執(zhí)行的人知道并且理解。否則，怎么可以貫徹和執(zhí)行呢?這也許就是我們公司執(zhí)行力始終低下的一個最主要的原因。

二、財務(wù)報表不能及及時報出;這個原因就是因為以上二個原因造成的。我們公司的財務(wù)部門現(xiàn)在處于一種很尷尬的境地：一方面要我們按照財務(wù)的要求去做，一方面又有諸多主客觀條件的限制，而且重大決策不能參與。當(dāng)然，更重要的

原因也是我們財務(wù)人員執(zhí)行力不到位，人員素質(zhì)低下的原因。

三、缺少宏觀調(diào)控。缺少宏觀調(diào)控的主要原因，是因為我們?nèi)藛T尤其是我的管理能力不到，人員分工不明確，眉毛胡子一把抓。再一個也是有些透明度不夠造成的。我們公司比較起來不是很大，可以用小企業(yè)來比喻。但是我們的企業(yè)在某種程度上是個復(fù)雜的企業(yè),也可以說是個不是集團企業(yè)的集團企業(yè)。十多個實實在在存在的辦事處，還有幾個獨自的子公司，這些可以說都是需要獨立進行會計處理和財務(wù)核算的企業(yè)。相對于這些來說，我們的財務(wù)人員不是多了，而是嚴重不足。一般的生產(chǎn)企業(yè)或者相當(dāng)?shù)纳藤Q(mào)企業(yè)，都有專門的往來帳會計和成本核算會計，我們就沒有。辦事處的會計人員參差不齊，還有的是外行，有幾個根本就沒有會計。再加上我們的政策的不透明，使得我們的辦事處帳務(wù)很多是一塌糊涂。這些帳務(wù)的能夠及時處理，多虧了我們有個syp小姐，她的功勞，雖然還有這樣或者那樣的問題。缺少宏觀調(diào)控的還有一個最主要的原因，是出納員異地辦公，這在付款和資金的掌控上都出現(xiàn)嚴重滯后的問題。特別是付款。當(dāng)然這一點我作為財務(wù)經(jīng)理沒有很好的處理這個問題，我應(yīng)該付全責(zé)。

四、財務(wù)人員素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)面狹窄。這個原因最主要的后果就是，使得我們公司會計處理在政策程度上不能全面的完全的符合，同時也缺少靈活性。于是為了保證公司會計財務(wù)處理的正確性，公司不得不另外再請會計顧問來協(xié)助我們提高和修正。在這一方面我深深的感到對公司的歉疚，這一點也是我們學(xué)習(xí)不夠造成的。在學(xué)習(xí)上，我們在20__年應(yīng)該有個大的改變。

五、執(zhí)行制度不力，執(zhí)行力差。比如報表和各種統(tǒng)計報表不能及時報出，很多臨時性的安排打了折扣等。這一點的主要責(zé)任是我的。因為我作為部門負責(zé)人，沒有起到表率作用或者沒有要求到位。我們的許多制度和規(guī)范都有，但是在執(zhí)行的過程中沒有監(jiān)督到位，使得許多事情辦理的不符合規(guī)定或者沒有按照要求執(zhí)行完畢。這一點我們在20__年及其以后的工作中必須徹底立即改變的。

六，工作配合協(xié)調(diào)工作做的很差。協(xié)調(diào)表現(xiàn)在兩個方面，一個是工作上的互相配合，一個是工作上的互相支援。工作配合主要是靠負責(zé)人的的協(xié)調(diào)和組織能力，這一點主要是因為我們每個人特別是我都沒有放下自己的心理包袱，都自以為是造成的。這一點在20__年度上也是必須立即改變

的。當(dāng)然這里的人員安排還需要公司領(lǐng)導(dǎo)的支持。

當(dāng)然，我們是發(fā)展中的私營企業(yè)，有些東西都基本上形成了模式。而出現(xiàn)這樣的狀況，放在宏觀上來看，也并沒有什么錯誤?，F(xiàn)在中國所有的私營企業(yè)都這樣。因此這也是我們財務(wù)工作的難點所在。一方面要求規(guī)范，走正規(guī)化的路子，一方面實際情況又不允許我們一步到位，完全規(guī)范。這一點也希望公司的領(lǐng)導(dǎo)層不要對我們進行太過求全責(zé)備。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十四

一、通過數(shù)據(jù)分析報告，有效地突出和防范重點風(fēng)險領(lǐng)域

英國nfi項目每年均對上個財政年度的數(shù)據(jù)分析和對比情況出具審計報告，不僅橫向?qū)Ρ雀餍袠I(yè)數(shù)據(jù)欺詐的件數(shù)和金額，還縱向?qū)Ρ冉陙淼淖兓闆r。一方面勾勒出欺詐問題出現(xiàn)的高風(fēng)險重點行業(yè)和重點領(lǐng)域，為審計項目的選擇鎖定重點；另一方面動態(tài)反映數(shù)據(jù)欺詐問題的變化趨勢，不僅發(fā)現(xiàn)問題，還有針對性地跟蹤某類欺詐問題是否得到了遏制，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了有效整改。我國審計始終強調(diào)全面審計、突出重點，但是如何發(fā)現(xiàn)和突出重點卻一直是審計實踐面臨的難題。不但可以通過大數(shù)據(jù)的匯總、統(tǒng)計功能對被審計單位的情況進行總體把握，還可以通過橫向、縱向?qū)Ρ?，聚類、關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)存在虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、重復(fù)申報、截留套取等違法違規(guī)問題的高發(fā)行業(yè)、領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、單位和部門，為審計延伸提供精確制導(dǎo)的坐標(biāo)，為審計項目計劃提供確切實在的依據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)分析是績效審計的利器

英國nfi通過大數(shù)據(jù)分析，不僅發(fā)現(xiàn)個案問題，還對同類問題的產(chǎn)生原因進行分析，促使相關(guān)部門和單位完善制度，堵塞漏洞，提高公共資金的使用效率和效益。近年來，隨著我國財經(jīng)制度的不斷完善和加強，違反財經(jīng)紀律、違法違規(guī)的問題得到了很大遏制，國家審計在繼續(xù)查處違法違規(guī)性問題的同時，也十分注重對公共財政資金使用績效進行審計。通過大數(shù)據(jù)集中分析平臺的關(guān)聯(lián)分析查詢，能夠從整體層面高效、便捷地發(fā)現(xiàn)諸如公共財政資金滯留的具體環(huán)節(jié)、時間；發(fā)現(xiàn)公共財政資金投向不符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向；發(fā)現(xiàn)財政專項資金分配在地區(qū)和部門間存在的不均衡、不合理；發(fā)現(xiàn)財政投入的建設(shè)項目存在的進度滯后、效益與預(yù)期不符等問題。大數(shù)據(jù)提供的證據(jù)與審計抽查相比，能夠更加全面、客觀地反映某項公共財政資金產(chǎn)生的整體效果和存在問題。在此基礎(chǔ)上提出的審計意見和建議，更加充分、準確和有針對性，更能促使相關(guān)部門和單位完善制度、落實責(zé)任、加強管理，更好地實現(xiàn)公共財政資金的價值。

三、如何構(gòu)建審計大數(shù)據(jù)平臺

1.通過立法為建立審計大數(shù)據(jù)集中分析平臺奠定基石。英國nfi的數(shù)據(jù)收集和分析工作是依據(jù)2008年7月21日修訂的數(shù)據(jù)配比法案進行的，法律授權(quán)使英國審計委員會將數(shù)據(jù)收集、整理、分析等工作成為常態(tài)，這是審計開展大數(shù)據(jù)分析的基石。目前，我國審計法授予了審計機關(guān)在審計期間獲取被審計單位數(shù)據(jù)的權(quán)力，但是審計項目是單個開展的，各被審計單位之間的數(shù)據(jù)不能完全地相互關(guān)聯(lián)，形成了一個個數(shù)據(jù)孤島；并且，審計項目一結(jié)束，被審計單位就不愿意繼續(xù)向?qū)徲嫏C關(guān)提供數(shù)據(jù)，難以對被審計單位進行持續(xù)的審計監(jiān)督。借鑒英國的經(jīng)驗，我國應(yīng)當(dāng)從法律層面明確屬于國家審計范圍的政府部門、企事業(yè)單位、公共機構(gòu)，以及使用公共財政資金的企業(yè)、單位等應(yīng)當(dāng)定期向?qū)徲嫏C關(guān)提供電子數(shù)據(jù)，為國家審計進行大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造條件，從根本上解決目前存在的數(shù)據(jù)收集難、不完整、時效性差等問題，將一個個數(shù)據(jù)“孤島”連接起來，在此基礎(chǔ)上進行深入的關(guān)聯(lián)、對比和分析，真正發(fā)揮信息時代大數(shù)據(jù)的強大作用。

2.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準。英國nfi項目的數(shù)據(jù)涉及相關(guān)政府部門、醫(yī)院、學(xué)校、養(yǎng)老金管理機構(gòu)、房屋管理機構(gòu)、銀行、部分私營企業(yè)等，提供的數(shù)據(jù)包括單位財務(wù)數(shù)據(jù)、單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部分員工個人數(shù)據(jù)等，所有提供的數(shù)據(jù)均按照nfi項目指定的數(shù)據(jù)格式范圍。nfi收到各單位上傳的數(shù)據(jù)后，只需經(jīng)過少量的數(shù)據(jù)清理，就可以整合到數(shù)據(jù)集中分析平臺中，對不同部門、機構(gòu)、單位的數(shù)據(jù)進行對比分析。在信息化高度發(fā)展的今天，我國應(yīng)當(dāng)由審計部門牽頭，工信部、協(xié)會、高校等合作，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享接口，在現(xiàn)有的xxx財務(wù)數(shù)據(jù)接口的基礎(chǔ)上，擴充和整合管理數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)兼容匹配。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十五

為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則，會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，制定本制度。

（一）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

（四）現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

（五）支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

（七）現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查 核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過

第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；

財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

（3） 經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。

（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

第五條本制度適用對象為公司全體人員。

1、借款報銷及審批制度

第一條 公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認以后，報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

第二條 員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)部門預(yù)借差旅費。

第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部采購報銷制度

第四條 各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃，交由該物流部負責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定，由物流部相關(guān)負責(zé)人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。

第六條 采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預(yù)付款手續(xù)。

第七條 采購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項，并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

第九條 采購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務(wù)部經(jīng)理審核后，實報實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準，實行實報實銷。

第十一條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

4、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度

第十二條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準，記入部門招待費。

第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。

第十四條 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十六

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審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十七

（一）內(nèi)部控制體系設(shè)計存在的缺陷

1.資金活動。

資金計劃：資金管理辦法僅有資金管理的相關(guān)要求，但未對資金收支計劃的編制、審批和撥付、超計劃資金審批及撥付、資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限進行明確。制度中對大額資金使用未明確審批權(quán)限和流程。

款項收付管理：對門面房租賃收入收款流程未明確，可能導(dǎo)致收入不及時入賬、形成小金庫等賬外資金情形；現(xiàn)金管理辦法第十四條，現(xiàn)金報銷時填“費用報銷單”，與公司實際費用報銷時填“報銷審批單”不符。

2.采購業(yè)務(wù)。采購相關(guān)等管理制度未明確采購崗位進行定期崗位輪換的管理規(guī)定，不符合企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引要求。

3.資產(chǎn)管理。在公司層面，存貨管理制度僅要求基層單位建立存貨管理崗位責(zé)任制、明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，未對基層單位存貨領(lǐng)用基本流程進行規(guī)范，流程管理職責(zé)模糊。如物資管理制中“對驗收合格的材料，經(jīng)管部門負責(zé)對采購材料辦理入庫等手續(xù)”，組織機構(gòu)中實際無此部門；未提及基層單位庫房的職責(zé)和存貨入出庫的管理流程。

4.工程項目管理。相關(guān)制度未對建設(shè)項目工程價款結(jié)算的流程和權(quán)限進行規(guī)范；也未對工程財務(wù)決算審計的期限進行規(guī)定；無完工項目的評估制度，只驗收合格即為完工結(jié)束，沒有后續(xù)的績效與責(zé)任追究制度。可能導(dǎo)致項目投資失控或不能實現(xiàn)預(yù)期效益。

5.合同管理。合同管理辦法未建立合同的后評估制度，不能及時發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險。對公司印章未建立相關(guān)管理規(guī)定，印章使用不當(dāng)可能產(chǎn)生法律風(fēng)險，導(dǎo)致公司利益受損。

6.財務(wù)報告管理。財務(wù)相關(guān)制度中未對財務(wù)報告編制工作流程、職責(zé)進行規(guī)范，可能影響財務(wù)報告的真實完整性。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問題

1.合同管理。在合同訂立、變更、解除或終止和糾紛處理等方面，公司各部門能按合同相關(guān)管理辦法進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，且合同管理流程和職責(zé)明確。

但是部分合同經(jīng)辦人員法律風(fēng)險意識弱，相關(guān)部門合同審核管理不嚴謹，訂購合同產(chǎn)品名稱不明確可能引發(fā)合同糾紛。例如，2020年4月與某汽車銷售有限公司簽訂酒水車訂購合同，在產(chǎn)品名稱及配置中僅有規(guī)格。2020年某項固定資產(chǎn)采購，價格偏高，比價采購審核不到位。2021年下屬分公司采購五金備件等的合同初稿，未明確屬固定總額還是固定單價，合同結(jié)算條款籠統(tǒng)（未明確增值稅發(fā)票稅率、結(jié)算賬期等），且合同比價采購僅由分公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)開會決定，未經(jīng)機關(guān)相關(guān)部門審核，不符合公司比價采購管理規(guī)定。且未建立合同的后評估制度，不能及時發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險。

2.人力資源管理。臨時工管理不到位，可能存在舞弊風(fēng)險。檢查2021年2月臨時工花名冊與勞務(wù)派遣工資發(fā)放明細人員名單不相符。存在未在花名冊中實際已發(fā)放工資66人，差異主要為新增臨時工未及時錄花名冊；另有法律顧問將6700元以2個臨時工名義發(fā)放，合同是以律師事務(wù)所名義簽定，顧問咨詢費用付至個人，臨時工和財務(wù)管理不規(guī)范。且臨時工未繳納社?？赡軐?dǎo)致法律訴訟風(fēng)險。

3.存貨管理方面。公司存貨采購入出庫相關(guān)業(yè)務(wù)能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購比價審計管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財務(wù)管理制度》等規(guī)定，在部門職責(zé)、采購方式、采購價格、采購計劃、采購驗收、采購付款等過程中規(guī)范執(zhí)行。物資采購由物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組按照公開招標(biāo)、競爭性談判、比質(zhì)比價采購方式采購。紀監(jiān)審計部是物資采購價格的主管單位，負責(zé)收集價格信息，建立價格信息庫和臺賬，審批采購物資的最高限價，監(jiān)督物資采購控制價格的執(zhí)行，檢查、處理違規(guī)采購的行為。

在實際執(zhí)行中未按規(guī)定嚴格執(zhí)行比價采購，存在審價不嚴謹情形。部分單位實物管理部門對存貨入庫與領(lǐng)用等未建立永續(xù)盤存賬簿記錄，且相關(guān)資料未妥善保存，以前年度存貨入出庫情況不能進行賬實核對。制度規(guī)定各部門每月末進行各類存貨盤點，實際未執(zhí)行。

4.固定（無形）資產(chǎn)管理方面。公司固定資產(chǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，基本能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購比價審計管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財務(wù)管理制度》等內(nèi)控要求執(zhí)行，已在部門職責(zé)、購置計劃、購置方式、價格管控、驗收、日常管理、內(nèi)部調(diào)撥、閑置資產(chǎn)管理、清查盤點、維修、報廢或處置等方面實行。

但在實際執(zhí)行中門面房管理和監(jiān)督不規(guī)范，可能使公司利益受損。存在租戶未及時續(xù)簽合同情形，門面房合同管理不到位。下屬分支機構(gòu)有一租戶截至2021年6月初尚未簽合同，也未繳納2021年度租金。門面房合同審核管理不到位，檢查下屬某分公司租賃合同，租賃合同條款第四條“租金”不嚴謹，存在合同糾紛隱患，建議明確“××元/平米/月或年”。公司財務(wù)資產(chǎn)部要求基層單位每月上報門面房應(yīng)收租金情況，檢查發(fā)現(xiàn)下屬某分公司2020年7月門面房租賃臺賬報表所填報的應(yīng)收不準確，公司財務(wù)資產(chǎn)部未及時發(fā)現(xiàn)，有效監(jiān)督不到位。

部分單位車輛管理粗放，對車輛行駛里程、油耗等統(tǒng)計管理不連續(xù)，數(shù)據(jù)缺失，與賬面油料報銷無法賬實核對。

公司固定資產(chǎn)盤點流于形式，盤點表不完善，無實盤記錄情況，未進行固定資產(chǎn)實物編號，無法賬實核對。房屋土地?zé)o明細，未對公司房屋土地重要資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理，內(nèi)部監(jiān)督管理不到位。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理建議

xy企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要是部分內(nèi)控流程不明確、內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范造成的。為加強公司各類風(fēng)險防范，提高經(jīng)營管理水平，保障會計信息的真實完整，提出如下建議。

1.建立健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效運行。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制及管理的需要，繼續(xù)完善內(nèi)部控制規(guī)范及控制流程，并在企業(yè)內(nèi)部積極推行；建立健全內(nèi)部控制評價體系，制定評價標(biāo)準，完善評價程序，保證企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性。

2.加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運行提供基礎(chǔ)。完善企業(yè)組織機構(gòu)管理，科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)與崗位，明確職責(zé)權(quán)限及各個崗位之間的相互關(guān)系，使之能夠相互協(xié)調(diào)并能夠互相監(jiān)督和牽制，企業(yè)內(nèi)部控制更加有效。

在發(fā)展戰(zhàn)略管理方面，應(yīng)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施明確的長遠發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，明確每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑。

加強內(nèi)部審計監(jiān)督力度，加強對企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，評估控制政策及程序的有效性，保證及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控中的漏洞并及時修正。加強企業(yè)文化建設(shè)，強化員工的內(nèi)部控制意識，制定包括對利益沖突、關(guān)聯(lián)交易、保密、公平交易、企業(yè)資產(chǎn)的保護和適當(dāng)利用、遵守法律法規(guī)等事項要求的《員工行為守則》，以增加實施內(nèi)部控制的自覺性，從而推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。

3.健全人力資源管理體系，細化管理流程，提高人力資源管理執(zhí)行力。盡快確定各基層單位定崗定員表；在采購審批和執(zhí)行、收費管理和財務(wù)出納、倉庫保管員等關(guān)鍵崗位建立定期輪崗制度；嚴格勞務(wù)派遣用工名單及工資發(fā)放管理。建立全體員工科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系；加強員工入職證件資料的審核工作和臨時工管理工作，妥善處置員工勞動爭議，保障員工合法權(quán)益，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升公司核心競爭力。

4.企業(yè)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，結(jié)合實際情況，進行風(fēng)險管理，及時改進、持續(xù)監(jiān)督，針對不同的風(fēng)險類別，在風(fēng)險管理制度中明確定性、定量分析標(biāo)準。主要包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險的后果或影響。在現(xiàn)有風(fēng)險管理制度中增加風(fēng)險評估的頻率（每年至少一次，如有相關(guān)事項發(fā)生還需重新評估風(fēng)險）。根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，編制公司風(fēng)險清單，并依據(jù)風(fēng)險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的重大風(fēng)險和風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案。紀監(jiān)審計部按風(fēng)險管理制度要求進行公司風(fēng)險管理監(jiān)督評價，并將報告送總經(jīng)理辦公室或董事會。

5.完善資金管理相關(guān)辦法，加強資金管控力度，防范資金安全及舞弊風(fēng)險。在資金管理辦法中增加資金收支計劃的編制、審批和撥付，超計劃資金審批及撥付，資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限。公司權(quán)限人員對年度資金計劃表進行審批，公司相關(guān)單位和部門執(zhí)行。在銀行存款管理辦法中增加銀行賬戶開設(shè)和注銷的審批流程。

6.完善存貨和資產(chǎn)相關(guān)管理辦法，加強存貨采購入出庫管控力度，保證資產(chǎn)安全完整，防范資金安全風(fēng)險；加強固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的管理，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益。按規(guī)定嚴格執(zhí)行比價采購審批流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批。各單位實物管理部門應(yīng)對存貨入庫與領(lǐng)用，建立永續(xù)盤存賬簿記錄，且妥善保存相關(guān)資料。按制度規(guī)定，每月末各部門編制低值易耗品和日常消耗品的盤點表（含數(shù)量和金額），以與財務(wù)賬面的存貨數(shù)進行賬實核對。

按固定資產(chǎn)清查規(guī)定，至少每年終進行一次資產(chǎn)全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。建立規(guī)范統(tǒng)一的固定資產(chǎn)盤點表，盤點表要體現(xiàn)固定資產(chǎn)編號、名稱、使用狀態(tài)、存放地點、數(shù)量、原值、凈值、折舊等項目，盤點表需經(jīng)過資產(chǎn)管理員及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。公司層面加強對各單位房屋土地重要資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

7.加強合同管理，提高合同相關(guān)人員的風(fēng)險意識，防范法律風(fēng)險。嚴格執(zhí)行合同簽訂與審批的相關(guān)流程及權(quán)限的相關(guān)規(guī)定，保證合同要素齊全，內(nèi)容真實完整，簽訂程序合規(guī)合法。嚴格按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)或議標(biāo)或比價采購審批程序。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立合同執(zhí)行進度管理臺賬，及時發(fā)現(xiàn)并匯報合同履行中的異常事項。

在合同管理辦法中增加合同簽訂后的評估制度：綜合管理部組織財務(wù)、規(guī)劃、紀檢審計等部門組成合同檢查小組，參考合同臺賬，每年至少對合同簽定、履行及可能存在的各類風(fēng)險進行一次監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果進行獎勵和處罰。

總之，xy公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，嚴格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的規(guī)定科學(xué)、規(guī)范設(shè)計，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程，形成內(nèi)部控制樹形結(jié)構(gòu)，保證結(jié)構(gòu)完整，層次清晰，便于執(zhí)行與管控；加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運行提供基礎(chǔ)；加強企業(yè)重要經(jīng)營及管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，防范法律風(fēng)險、舞弊風(fēng)險及其他經(jīng)營風(fēng)險。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十八

一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

二、財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦法。

三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到?？顚Ｓ?，不搞無計

劃項目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標(biāo)準，不準擴大開支范圍。

五、堅持原則，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

六、認真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟效益。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇十九

回顧20__年的財務(wù)工作，首先我向在坐的各位表達我的歉意和檢討：因為我的業(yè)務(wù)能力和管理能力的問題，致使財務(wù)上出現(xiàn)了__財務(wù)人員侵占挪用貨款事件，給在名譽上和經(jīng)濟上造成了一定的損失。這是我管理工作沒有做好的緣故，在這里我向各位深深的鞠躬，請求老總和在坐的各位再次給予處分。對于這件20事，對我的任何處分都不過分。

整個20__年的財務(wù)工作，比較20__年沒有根本的改觀和變化，甚至于還可以算作退步了。這也是因為我的業(yè)務(wù)能力和管理能力不足造成的?？偨Y(jié)20__年度的工作，主要存在如下問題：

一、財務(wù)體系不規(guī)范

1、帳務(wù)處理沒有應(yīng)用規(guī)范的處理程序;

2、我們的特殊性決定了財務(wù)核算的不規(guī)范，比如價格的保密，使得我們財務(wù)部門不能及時取得合理合格的會計憑證。

3、許多重大決策沒有財務(wù)人員的參與，而事后也沒有及時的進行會議通報。這也是造成我們財務(wù)核算體系不能夠規(guī)范化的一個最主要的原因。從這個意義上來講，我們財務(wù)部門和代賬并沒有什么區(qū)別。比如銷售會議、辦事處的撤并等等，基本上我們都是事后遇見的時候才知道變化了，然后才去補做。作為最主要的職能部門的財務(wù)部，不能參加的重大決策會議，我個人認為是不可思議的事情。因此在這一點上，我認為我們在行政和辦公室的管理上是薄弱的。所有研究的問題，都必須要有文件依據(jù)，并要對所有需要執(zhí)行和知道的部門進行通報。許多事情是需要辦事人員去處理的，不僅僅說主要的領(lǐng)導(dǎo)決定了知道了就可以了，重要的是要那些具體辦理和執(zhí)行的人知道并且理解。否則，怎么可以貫徹和執(zhí)行呢?這也許就是我們執(zhí)行力始終低下的一個最主要的原因。

二、財務(wù)報表不能及及時報出

這個原因就是因為以上二個原因造成的。我們的財務(wù)部門現(xiàn)在處于一種很尷尬的境地：一方面要我們按照財務(wù)的要求去做，一方面又有諸多主客觀條件的限制，而且重大決策不能參與。當(dāng)然，更重要的原因也是我們財務(wù)人員執(zhí)行力不到位，人員素質(zhì)低下的原因。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種

責(zé)任包括：(1)按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;

(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大

錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計意見 我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2011年9月30日的財務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 xxxx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國·xxx 二○一二年×月×日

測試民非會計制度

財務(wù)報表附注

2011年度

一、公司基本情況 測試民非會計制度(以下簡稱本公司或公司)系經(jīng)xxx批準，由(以

下簡稱甲方)、(以下簡稱乙方)、和(以下簡稱丙方)以合經(jīng)營方式設(shè)立的企業(yè)，于 年 月 日

成立，取得市工商行政管理局

注冊資本(幣種) 萬元。合期限年。于年月日投產(chǎn)(營業(yè))。 本公司主要的經(jīng)營范圍包

二、主要會計政策、會計估計的說明

1. 會計制度 執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。

2. 會計年度 自公歷1月1日至12月31日止。

3. 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。

4. 記賬基礎(chǔ)和計價原則 本民間非營利組織以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價

原則。

5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按即期匯率折算為本位幣記賬;期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本;與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費用。

6. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準 (1)現(xiàn)金為本民間非營利組織庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款; (2)現(xiàn)金等價物為本民間非營利組織持有的期限短(一般為從購買日起

范文一：如何做好審計報告

一、做好審計報告的審理應(yīng)該參考的重要文件

筆者認為審理制與傳統(tǒng)的復(fù)核制最大的區(qū)別在于，審理制更加注重對項目實施全過程的質(zhì)量控制，而傳統(tǒng)的復(fù)核制更加注重審計報告本身的質(zhì)量控制。因此，對審計報告的審理，不能就審計報告論審計報告，而是應(yīng)該同時參考審計通知書、審計工作方案、審計實施方案、被審計單位反饋意見、審計組的核實說明等重要文件。同時，還要對審計組取得的全部審計證據(jù)材料、編制的全部審計工作底稿進行細致的審理復(fù)核。只有這樣，審理機構(gòu)才能切實履行國家審計準則所規(guī)定的職責(zé)。

二、做好審計報告的審理應(yīng)該把握的重要內(nèi)容

審理機構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果，主要審理6個方面的重要內(nèi)容：審計實施方案確定的審計事項是否完成;審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映;主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分;適用法律法規(guī)和標(biāo)準是否適當(dāng);評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng);審計程序是否符合規(guī)定。審理人員應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定開展工作。

三、做好審計報告的審理應(yīng)該掌握的方法

(一)看實施方案執(zhí)行情況。一是審計實施方案是否對審計工作方案的審計目標(biāo)和重點內(nèi)容等進行了細化;二是根據(jù)審計報告的相關(guān)內(nèi)容，核實施方案是否得到了有效地執(zhí)行。

(二)通篇把握審計報告。首先看格式是否規(guī)范，報告內(nèi)容和要素是否齊全。按照國家審計準則的規(guī)定，審計報告的內(nèi)容主要包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計單位基本情況、審計評價意見、以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況、審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準、審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見、針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出的改進建議等。同時，按照xxx統(tǒng)一下發(fā)的審計報告格式，審計報告的主要要素還應(yīng)該包括文尾對被審計單位提出整改及報告書面整改情況要求、公告提示等。

(三)對審計報告的具體內(nèi)容進行細致地審理

一是被審計單位基本情況的表述，是否與審計項目密切相關(guān)，是否存在冗余。同時，檢查證據(jù)的充分性、適當(dāng)性。

二是審計評價的規(guī)范性。根據(jù)國家審計準則的規(guī)定，在深圳審計報告中，根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表評價意見。還規(guī)定，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不適當(dāng)或者不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不得發(fā)表審計評價意見。審理應(yīng)主要關(guān)注：審計評價意見是否超出了審計范圍，審計評價意見是否有適當(dāng)、充分的審計證據(jù)支撐，審計評價意見與后文審計發(fā)現(xiàn)的問題是否互相矛盾等。

三是審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見。審理主要關(guān)注：問題分類是否科學(xué)、合理;問題排放順序是否遵循了“重要性”原則，重要問題、金額較大的問題在前，一般問題、金額較小的問

題在后;問題的事實是否表述清楚、數(shù)字是否準確(包括引用原始數(shù)據(jù)是否準確性、比例或倍數(shù)計算計算是否準確性、散總是否相符等)、證據(jù)是否適當(dāng)、充分;法規(guī)引用的規(guī)范性(包括時效性、條款的適用性和完整性、引用格式的規(guī)范性，引用法規(guī)名稱的準確性等);處理(處罰)意見的適當(dāng)性等。

四是原因分析及審計建議。審理主要關(guān)注：一是原因分析及審計建議是否針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出，及是否有針對性;二是審計建議是否有操作性，是否切實可行;三是審計建議中被建議的單位是否與被審計單位或被審計項目的層次相匹配等。

總之，審理人員要有責(zé)任心、細心和耐心“三心”才能把好審計質(zhì)量關(guān)。最為關(guān)鍵和基礎(chǔ)的是責(zé)任心，有了責(zé)任心自然會做到細心、耐心。打個比方，每審理一篇審計報告，我們?nèi)绻芟駥Υ约旱母呖荚嚲硪粯?，認真、謹慎、盡自己最大的努力去做，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十一

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《xxx票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1、應(yīng)收帳款的管理：

（1）進行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

（2）出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；

（5）項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十二

縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

主管會計負責(zé)管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現(xiàn)金會計負責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。

車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。

辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質(zhì)量關(guān)。

具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。

要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十三

需要承認，會計審計制度在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中發(fā)揮了不小的作用，對于企業(yè)的預(yù)期運轉(zhuǎn)和規(guī)劃方向都提供了足夠的保障，也保證了成本的節(jié)約和效益的提升。但是在發(fā)展過程中，還是有一些需要完善提高的地方，來保證企業(yè)的會計審計制度能夠發(fā)揮更好的效應(yīng)。

（一）會計審計工作的獨立效果不好

有一部分企業(yè)還沒有獨立的審計機構(gòu)和固定的制度，往往是不加審計或者臨時性的進行；而更多的情況是會計審計制度自身由管理層直接管理，親自進行活動，固然有其執(zhí)行力增強的優(yōu)勢。但是對于會計和審計工作的獨立性則是一個不小的削弱。審計工作是對于企業(yè)財務(wù)工作的一個防護底線，因而保證不受到特別的干預(yù)是其發(fā)揮作用的一大前提。如果獨立性不夠，在受到管理層直接領(lǐng)導(dǎo)的同時需要對他們的管理行為進行監(jiān)督，公正性和信服力都會受到一定的削弱。

（二）會計審計工作的系統(tǒng)配合環(huán)境不好

會計審計工作的本身是保障財務(wù)工作的發(fā)揮而存在的，但就現(xiàn)實工作情況而言，審計工作一直以來執(zhí)著于會計賬目，而核對賬目的方式也比較的傳統(tǒng)，對于責(zé)任風(fēng)險和問責(zé)機制方面一般而言沒有什么系統(tǒng)的合作。往往審計出現(xiàn)問題，然后在改動和追責(zé)方面遲遲沒有動靜，對于會計記錄也是照樣執(zhí)行，更沒有及時的針對相應(yīng)作出的決定進行及時的修正。會計和審計發(fā)揮作用不應(yīng)該僅僅是孤立的，發(fā)現(xiàn)問題只是最初的一環(huán)，而與之銜接的分析問題、解決問題的措施沒有相應(yīng)的跟上，則會必然的導(dǎo)致遲緩和滯后的情況。審計工作是對于風(fēng)險評估的再判斷，如果沒有及時的手段進行規(guī)避，只是為審計而審計，則必然的發(fā)揮不了什么作用。

（三）會計審計人員自身的素質(zhì)問題

由于企業(yè)擴張速度比較快，往往招收人員方面也沒有過多的限制，一方面刺激了企業(yè)的發(fā)展也滿足了本身的需求，另一方面，由于專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的不過關(guān)，也造成了不小的隱患。任何制度、規(guī)劃和工作，最終都是要落實在人的身上的，人的執(zhí)行方面不能過關(guān)，那么前者往往就不能很好地發(fā)揮作用。一般而言，能夠滿足需要的會計審計人員都有一定的經(jīng)濟管理知識，但是本身的實踐能力則需要一定時間來進行消化。另外，做好審計工作由于需要對于會計記錄進行綜合評估，因此除了相應(yīng)的財務(wù)知識之外，對于管理、風(fēng)險評估、相關(guān)法律以及計算機統(tǒng)計應(yīng)用等方面都應(yīng)該有一定的涉獵。而大部分會計和審計從業(yè)人員在綜合水準方面并沒有過硬的實力，審計賬目尚可以應(yīng)對，面對綜合分析往往力不從心。

（一）維護會計審計工作的獨立運行

會計審計制度是企業(yè)自我控制的重要機制之一，對于內(nèi)部管理而言處于一個重要的地位。因此需要發(fā)揮作用應(yīng)當(dāng)處于一個比較獨立的地位，以避免無關(guān)因素的干擾；對于會計行為應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)督和獨立性，避免出現(xiàn)會計記錄用來敷衍的狀況，以保證其客觀性和權(quán)威性。從機構(gòu)結(jié)構(gòu)方面設(shè)置，可以考慮將會計審計機構(gòu)掛在董事會之下，作為其直屬部門。以避免受到管理機構(gòu)的無端干預(yù)，也能夠進一步加強其權(quán)威性，保證相應(yīng)機能的正常發(fā)揮。

（二）合理完善內(nèi)部會計審計的配套機制，保證運行環(huán)境的寬松和效率

現(xiàn)階段會計審計方法上面就存在一些問題，針對企業(yè)風(fēng)險規(guī)避的需求，也需要改變以往僅僅針對賬目的方式，建立風(fēng)險基礎(chǔ)審計方式，以保證全面綜合的評估功效。從自身結(jié)構(gòu)方面進行完善和進步，以提高工作效率和水平。同時，需要將會計和審計工作真正的和責(zé)任制度聯(lián)系起來，保證及時的問責(zé)追責(zé)，將審計的結(jié)果作為調(diào)節(jié)和整頓的依據(jù)，以保證整體控制的順利和科學(xué)性。通過及時的審查和調(diào)整，能夠迅速的從發(fā)現(xiàn)到解決問題，做好企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避工作。信息技術(shù)的運用也是加強會計審計工作的一個種地，計算機數(shù)據(jù)化處理相對于人工處理有更加便捷迅速的優(yōu)勢，而統(tǒng)計和評估方面新技術(shù)的運用也會進一步解放人力資源，保證能夠恰如其分的應(yīng)用。

（三）加強會計審計人員的選拔和培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，加強人事管理

針對人員素質(zhì)上的問題，首先是在選拔方面，盡量的避免完全不懂行的員工進入，然后考察應(yīng)該也不僅限于經(jīng)濟管理方面，盡量的從綜合素質(zhì)比較高的人員中進行選拔和擢升，保證會計審計工作的人員能力限制。對于已有工作經(jīng)驗的員工，則是應(yīng)該全面的培養(yǎng)和強化其素質(zhì)，通過培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)，提高員工在整體上的操作水平，盡量的保證會計人員能夠獨立的完成任務(wù)，審計人員能夠獨立的進行審核。此外，對于會計審計人員在紀律上的約束應(yīng)當(dāng)嚴明，在管理方面需要對他們保持足夠的壓力和監(jiān)督，盡量的避免員工出現(xiàn)舞弊謀私的現(xiàn)象。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十四

我們企業(yè)在20__年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我企業(yè)內(nèi)部審計小組根據(jù)審計室20__年度年初工作計劃和企業(yè)內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、主要工作內(nèi)容

1、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。

2、認真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對企業(yè)經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對企業(yè)是否按政策規(guī)范收費、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本企業(yè)經(jīng)費保障體制中的作用。

3、對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了經(jīng)費使用效益。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對企業(yè)的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為企業(yè)的所有收入都及時入賬，并納入了企業(yè)的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移收入的情況。

2、對企業(yè)的各項支出情況，包括職員工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應(yīng)清理。

4、對企業(yè)的負債也作了相應(yīng)審計，企業(yè)從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對企業(yè)收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，企業(yè)收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的費用，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對員工生活費給予了補助。

二、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作

1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對企業(yè)的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標(biāo)準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)

工程審計是依據(jù)國家《審計法》等相關(guān)規(guī)定，對工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支，有無隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀行為等。...

通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致。...

在美國,注冊會計師時常出具附加說明段的無保留意見審計報告。它既不同于標(biāo)準的無保留意見審計報告,又不同于有保留意見審計報告,而只是指審計工作符合公認審計準則的要求,審計結(jié)果令人滿意,財務(wù)報表總體上也公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀...

審計專業(yè)的實踐教學(xué)是培養(yǎng)審計專業(yè)合格人才的重要保證，是有效實現(xiàn)高職院校教育教學(xué)目標(biāo)的必要途徑。下面是有20xx審計專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告，歡迎參閱。...

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是資本市場的不斷擴大，注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來越大，社會公眾對注冊會計師審計的期望值也越來越高。下面是有20xx學(xué)生事務(wù)所審計實習(xí)報告，歡迎參閱。...

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十五

一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責(zé)接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

車輛管理制度

1、成立司機班，由后勤統(tǒng)一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。

3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領(lǐng)鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機值班編排）。

5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

6、修車由司機申請，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長審批后，總務(wù)跟車修理。

7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

8、其它事項仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元，并為舉報人保密。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十六

時間過的好快，似乎在一個不經(jīng)意間給人許多考驗，許多寶貴的經(jīng)驗，我已從事財務(wù)工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和__年酒店財務(wù)工作計劃的具體情況：

酒店簡介：__大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產(chǎn)品價格跟蹤管理，隨時對產(chǎn)品的毛利進行控制。做出毛利預(yù)警機制，以保證酒店的利益。

剛到財務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的__年財務(wù)工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質(zhì)量驗收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%。

在__酒店財務(wù)，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應(yīng)不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。由于自己的剛剛踏入財務(wù)，對工作數(shù)據(jù)的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的最大化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，__年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內(nèi)容就行詳細數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。并且做出相應(yīng)的答復(fù)，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。在整進整出的原料品種方面，準備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準確地了解廚房的成本及其損耗。

20__年上半年財務(wù)工作總結(jié)范文精選四

20__年的腳步即將結(jié)束，這已是本人在財務(wù)部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上也發(fā)揮了相應(yīng)作用，取得了一定的成績，如下：

一、主要工作

1、反映，是財務(wù)工作的基本職能之一。財務(wù)工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)通過不同的方式、方法進行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規(guī)化、標(biāo)準化。做到全面、及時、準確的反映。

2、核算，這也是財務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點，在生產(chǎn)成本上，按實際發(fā)出原材料計算成本，按先進先出法進行結(jié)轉(zhuǎn)，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，加強了費用的管理，節(jié)省了開支。

3、監(jiān)督，是財務(wù)工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、和理性進行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務(wù)部嚴格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產(chǎn)進行監(jiān)督，定期進行固定資產(chǎn)盤點、存貨盤點、庫存現(xiàn)金余額盤點等，以保證公司財產(chǎn)不受侵害。

4、報表，對不同時期或階段的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況進行評價和分析。財務(wù)部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務(wù)輔助說明進行分析和評價。

5、管理，是財務(wù)工作的一項重要職能。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供準確可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，公司財務(wù)部能夠隨時完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現(xiàn)象，財務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納。

二、其它工作

1、通過20__年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過20__年度稅務(wù)匯算清激工作，無不合理費用列支。

3、清理盤點公司資產(chǎn)，對原材料報廢進行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;

2、財務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般;

3、財務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮;

4、管理高層對財務(wù)知識比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有障礙，向執(zhí)行部門提出，然后堅決執(zhí)行到底;

2、財務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目標(biāo)，通過考試取得職稱和學(xué)歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我;

3、參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財務(wù)部的管理職能。

五、幾點感想

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;

3、團隊協(xié)作精神非常重要。

在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財務(wù)部是一個團結(jié)、高效的工作團體，每位成員都能夠獨擋一面，我有信心協(xié)同財務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌!

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十七

在財務(wù)部在董事長、總經(jīng)理的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以維系組織架構(gòu)、規(guī)范作業(yè)為重點，全面落實強基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營管理合理化，企業(yè)效益最大化，有力地推動了財務(wù)部管理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務(wù)管理在企業(yè)治理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年度公司財務(wù)部工作總結(jié)如下:

一、財務(wù)核算和財務(wù)管理本職工作

1、組織財務(wù)活動、處理與各方面的財務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。

為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在11月份引入金碟專業(yè)財務(wù)軟件，進行了會計電算化的實施，經(jīng)過一個月的加班加點數(shù)據(jù)初始化和2個月的手機結(jié)合，會計員江曉玲基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財務(wù)主管劉小容大大地節(jié)約了時間，減少了工作量;還很好地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

2、財務(wù)部全體人員通過多次的學(xué)習(xí)交流，大大地增進了業(yè)務(wù)知識，有效地改善了之前支付貨款即作成本核算，以便條代賬，以單代賬，收支無審核，現(xiàn)金量過大等等不規(guī)范的核算工作，有效地堵塞了存在性的危險。

同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時反映并能同步做出報表向上級主管上報的能力。

3、開展大規(guī)模的資產(chǎn)清查工作，連下腳料都有效地評估，使公司資產(chǎn)得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計算經(jīng)營成本。

4、在12月份成立“清欠小組”，通過密切電話溝通、上門商討、利刀劈牛肉、拆門等方式開展工作，針對特別野蠻賴皮、自產(chǎn)品存在問題及存在其他手尾的客戶進行全方位的清查解決，確保貨款的回收，提升公司形象及聲譽。

5、財務(wù)部雖然人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。

財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前，在回收銷售款和結(jié)算支付貨款工作中，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財務(wù)部劉小容和江曉玲兩位同事本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風(fēng)，各項資金收付安全、準確、及時。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責(zé)，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。

6、制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。

恒中門業(yè)從無到有，從當(dāng)初的三五人到今天的二百多員工，規(guī)范各項經(jīng)濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務(wù)部相繼提出了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽定、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

7、財務(wù)部除了認真負責(zé)地處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系，與外部建立并保持良好的聯(lián)系。

與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對統(tǒng)計、工商、稅務(wù)、經(jīng)貿(mào)、開發(fā)區(qū)等各部門有關(guān)資料的申報。

二、財務(wù)部存在的問題及解決方法

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;

首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有問題，修改，然后堅決執(zhí)行到底。

2、財務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平不一;

每人都定立學(xué)習(xí)目標(biāo)，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流來逐步提高自我。

3、未能有效、準確地核算控制公司所生產(chǎn)、經(jīng)營產(chǎn)品成本;

通過加強人手進駐生產(chǎn)車間統(tǒng)計，熟悉車間生產(chǎn)流程各個環(huán)節(jié)，嚴格審核倉儲部上報報表及計算依據(jù)，制定嚴密的物料控制方案。

4、財務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮;

通過參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財務(wù)部的管理職能，先從管理會計的角度做起，充分與高管溝通好，為董事會做好參謀。

5、在財務(wù)部內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來、多頭客戶的現(xiàn)象時有發(fā)生。

工作量大，沒有時間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時不夠細心嚴謹，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務(wù)準確無誤。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十八

本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

1、采購付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷售收款業(yè)務(wù)

5、貨幣資金

6、工薪循環(huán)

xx集團監(jiān)察審計部

年 月 日

來自：whoyzz>《財務(wù)審計》

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審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇二十九

時光荏苒，20__年很快就過去了?；厥淄?，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

今年，是本人到教體局工作的第四年。在一年的時間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績。本人能夠遵紀守法、認真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20__年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

今年的財務(wù)會計工作總結(jié)可以分以下五個方面：

一、加強財務(wù)會計工作學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)。

二、愛崗敬業(yè)、扎實財務(wù)會計工作、不怕困難、勇挑重擔(dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。本人今年繼續(xù)擔(dān)任局機關(guān)會計工作。因機關(guān)資金多，任務(wù)重，加之對機關(guān)財務(wù)的不熟悉，就直接導(dǎo)致了我工作的難度有所增加。但在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心和幫助下，我漸漸克服了困難，工作也慢慢走上了正軌。除了完成幾所學(xué)校的會計工作，本人還同時兼顧了中心的票據(jù)管理以及文體中心建設(shè)、特教學(xué)校建設(shè)、中小學(xué)營養(yǎng)餐等方面的資金核算及帳務(wù)處理及其他業(yè)務(wù)工作。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。圓滿的完成了本年度財務(wù)工作和其他各項工作任務(wù)。

2、顧全大局、服從安排、團結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)單位的工作安排，本人增加了對局機關(guān)的財務(wù)核算工作。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認真探索，總結(jié)方法，增強業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團結(jié)同志，加強協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了機關(guān)業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責(zé)財務(wù)核算及賬務(wù)處理工作。在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進行財務(wù)報賬審核工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法

的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了單位會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了前來報帳同志的好評。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇三十

【摘 要】經(jīng)濟責(zé)任審計是一種受托審計，它是地方黨委、政府通過干部管理部門委托審計機關(guān)進行的。其主要目的是弄清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任，為管理、使用、監(jiān)督干部提供依據(jù)。本文從審計的定義和分類以及審計方法入手，界定了經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的概念、特點、作用，在此基礎(chǔ)上介紹了經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的內(nèi)容與格式，進而對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的寫作準備及制發(fā)程序進行了探究研討。

【關(guān)鍵詞】審計；經(jīng)濟責(zé)任審計；經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告

一、審計概述

1.審計的定義和分類

審計，是審計機關(guān)、審計人員或具有特定資質(zhì)的人員，以被審計單位在一定時期內(nèi)的全部或部分經(jīng)濟活動為對象，對其所作的會計記錄進行審核和評價，并提出處理或改進意見的經(jīng)濟監(jiān)督活動。其方式是，對照法規(guī)制度和一定標(biāo)準，按程序進行審核、檢查，確定其實際情況，判斷其經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性，以及有關(guān)經(jīng)濟資料的真實性和公允性，并收集和整理證據(jù)，然后出具審查報告或證明書，從而起到進行經(jīng)濟監(jiān)督、評價和鑒證的作用。審計工作一般由上級財務(wù)主管部門、審計部門或委托會計師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)。

對審計可以從不同角度加以考察，從而作出以下不同的分類：

（1）按審計主體的不同，審計可劃分為政府審計（也稱國家審計）、內(nèi)部審計和注冊會計師審計（也稱獨立審計、社會審計、民間審計）。

（2）按目的、內(nèi)容的不同，可劃分為財政收支審計、財經(jīng)法紀審計和經(jīng)濟效益審計。隨著經(jīng)濟責(zé)任制的發(fā)展和深入，除了對單位的經(jīng)濟狀況進行審計評價外，還需要對領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任職期間的財政、財務(wù)收支和經(jīng)濟責(zé)任情況予以審計評價，因而又有了經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，這是一種重在審核領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的審計。

（3）按與被審單位的關(guān)系不同，可劃分為內(nèi)部審計和外部審計。機關(guān)或企事業(yè)單位組織審計機構(gòu)或人員對本單位進行的審計為內(nèi)部審計，這種審計是機關(guān)單位的自律行為，但它的獨立性差，結(jié)論、建議、處理意見只在本單位有效。獨立于被審計單位的審計機構(gòu)對被審計單位進行的審計為外部審計，由于無隸屬關(guān)系，審計的獨立性強。

（4）按范圍的不同，可劃分為全面審計和局部審計、綜合審計和專題審計。

（5）按施行時間的不同，可劃分為事前、事中和事后審計，定期和不定期審計，期中和期末審計。

（6）按執(zhí)行地點的不同，可劃分為就地審計和報送審計。

2.審計方法

（1）抽查和詳查。對例行性審計、巡回審計、定期審計，或人力有限、時間有限并且未發(fā)現(xiàn)問題苗頭的審計，可以采用抽查法審計。運用抽查法要在報告中作相應(yīng)說明，對有些問題不能作絕對肯定或否定。對已發(fā)現(xiàn)有嚴重問題或不法行為的審計，要詳查與案件有關(guān)的全部憑證、資料，視必要進行專門審計。

（2）審閱和核對。審閱主要是審閱財務(wù)賬簿、會計報表；核對主要是通過賬表核對、賬賬核對、賬證核對、賬物核對等，查明經(jīng)濟活動實情，發(fā)現(xiàn)和落實問題。審閱和核對是審計最基本的技術(shù)方法。

（3）順查和逆查。按會計記賬的順序進行的審查叫順查，按會計記賬的相反順序進行的審查叫逆查。順查容易發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，逆查便于檢查講究指標(biāo)完成情況。

（4）分析和比較。把綜合財務(wù)指標(biāo)，分解成各種具體因素，叫分析；把分解后的各個因素的指標(biāo)，與計劃或上年比較對照，觀察其中的變化，查找原因。

（5）調(diào)查和對證：在審查賬面的同時，還需要向有關(guān)單位或人員調(diào)查了解，征詢意見，核實情況，最后的評價判斷，不能只是由賬面得出，要兩者結(jié)合。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的概念與特點

（一）概念

1.審計報告

審計報告是審計工作的最終成果，是審計人員在審計工作結(jié)束時，以書面形式提供的表明審計意見的書面報告。審計報告既是對某項審計工作過程和結(jié)果的全面總結(jié)，又是對被審計單位財經(jīng)工作成果的評價和裁定，也是審計機關(guān)對某項審計結(jié)果作出審計結(jié)論和處理決定的依據(jù)。審計報告具有總結(jié)性、強制性、客觀性、公正性等特點。

2.經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告是一種有特定目的、功能的專題報告。它是審計機關(guān)審定審計組提交的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告后，根據(jù)被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財政、財務(wù)收支情況的審計結(jié)果，對領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟責(zé)任做出客觀評價，提出該領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任及有關(guān)建議，向本級人民政府或上級干部管理部門提交的專題報告。經(jīng)濟責(zé)任審計與一般審計相比，在技術(shù)方法、作用要求、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分，但也有別于一般審計的不同特點，即定向性、針對性。

（二）經(jīng)濟責(zé)任審計特點

1.報告的定向性

經(jīng)濟責(zé)任審計是一種受托審計，它是地方黨委、政府通過干部管理部門委托審計機關(guān)進行的。其主要目的是弄清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任，為管理、使用、監(jiān)督干部提供依據(jù)。因其委托機關(guān)和審計目的的確定性決定了審計結(jié)果報告的定向性。它是嚴肅的上行文，向本級人民政府和干部管理機關(guān)負責(zé)，不抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部本人和所在單位。

2.內(nèi)容的針對性

經(jīng)濟責(zé)任審計的對象是在一定層次上擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職能的“領(lǐng)導(dǎo)人員”，審計的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的“經(jīng)濟責(zé)任”。它針對“領(lǐng)導(dǎo)人員”，針對“經(jīng)濟責(zé)任”，著重審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，領(lǐng)導(dǎo)、組織、實施和監(jiān)督本單位財政財務(wù)收支情況，任期內(nèi)重大經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟決策的情況和結(jié)果，執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)及個人遵守廉政紀律的情況等。這種強烈的審計針對性決定了審計結(jié)果報告的針對性，即要有針對性地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任狀況。所以不能用這個單位的財政財務(wù)收支審計報告代替領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的作用

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告突破了以往審計報告只是揭示單位經(jīng)濟活動事項的局限性，不僅對事而且對人，并且重點是評價領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，為干部管理部門提供既量化又直觀的可靠、可信的依據(jù)，便于全面客觀地了解掌握干部的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。具體來講，經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告具有三個方面的作用。

（一）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告是考察干部的依據(jù)材料

對經(jīng)濟責(zé)任審計來說，只是檢查任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，它有別于對干部的政審考察。這是因為，審計結(jié)果來源于經(jīng)濟責(zé)任履行情況的綜合分析，來源于大量的經(jīng)濟活動事實。通過對審計對象任期內(nèi)遵紀守法、國有資產(chǎn)的增值保值、主要經(jīng)濟指標(biāo)的實現(xiàn)、辦公物品的清理移交等情況多方面進行檢查核實，然后進行綜合分析，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的履行情況作出公正、具體、說服力強的評價，是考察干部不可缺少的依據(jù)。

（二）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告是領(lǐng)導(dǎo)干部是否清正廉潔的證明材料

領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任期內(nèi)執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定的情況，是經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告所反映的主要內(nèi)容之一。通過客觀評價，提出意見和建議，對清正廉潔的領(lǐng)導(dǎo)干部予以褒揚，對違法亂紀的領(lǐng)導(dǎo)干部予以揭露、曝光和懲處。特別是對那些虛報、謊報“政績”，玩“數(shù)學(xué)游戲”，經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告通過揭露事實、劃清責(zé)任的手段，可以起到制止、警示、約束和糾正作用。

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告是領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績的評價材料

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告通過對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任評價，引導(dǎo)和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為和經(jīng)營行為。用大量具體的審計事實來為大膽改革、業(yè)績突出的領(lǐng)導(dǎo)干部辨明是非，撐腰說話。對那些弄虛作假，投機鉆營，鉆改革空子的領(lǐng)導(dǎo)干部，同樣用具體客觀的審計事實予以揭露，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及廉政規(guī)定建議進行處理。無疑，開展經(jīng)濟責(zé)任審計，充分運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，對于正確使用干部具有重要作用。

應(yīng)該特別注意的是，經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告所提供的是領(lǐng)導(dǎo)干部考察材料中的一個非常重要的部分，但決不是考察材料的全部和唯一的信息來源。我們應(yīng)該認識到，結(jié)果報告認定的經(jīng)濟責(zé)任，只是從審計角度認定的經(jīng)濟責(zé)任，而不是全部的經(jīng)濟責(zé)任。結(jié)果報告是考察干部的重要依據(jù)，而不是唯一的依據(jù)。審計結(jié)果報告的閱讀者、使用者是黨委、政府和干部管理部門，而不是審計機關(guān)，必須解決簡明扼要、通俗易懂的問題，即撰寫結(jié)果報告要服從、服務(wù)于干部管理工作的需要。

四、經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的內(nèi)容與格式

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的主題是領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟責(zé)任，其內(nèi)容應(yīng)緊緊圍繞任期經(jīng)濟責(zé)任進行，以工作業(yè)績和審計查出的問題為基礎(chǔ)，作出評價和結(jié)論，并以此安排布局經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的各個部分。經(jīng)濟責(zé)任審計報告和審計機關(guān)研究確定的意見是經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告內(nèi)容的基礎(chǔ)和材料來源，但是審計結(jié)果報告并不是審計報告的簡單重復(fù)，而是在審計報告基礎(chǔ)上的綜合與概括。撰寫經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，要選擇最能充分證明經(jīng)濟責(zé)任的主要事項充實審計結(jié)果報告，分清主要問題和次要問題，避免出現(xiàn)事無巨細、面面俱到、不深不透的情況。其中經(jīng)濟活動的決策情況、財務(wù)管理情況、本人廉潔情況是重點內(nèi)容。抓住了這三方面的情況，就抓住了“牛鼻子”。

國家xxx2002年1月23日召開審計長會議，討論研究經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，針對報告的內(nèi)容和格式提出了以下規(guī)范性意見：

（一）報告標(biāo)題

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的標(biāo)題統(tǒng)一為：××××（審計機關(guān)名稱）關(guān)于××××（被審計單位）×××（被審計人員姓名）同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告，如《西安市審計局關(guān)于西安市土地局××同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告》

（二）報告內(nèi)容

1.前言

前言部分簡要概括審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、起迄時間等。

2.正文

正文可分為如下幾部分：

（1）被審計單位基本情況（如被審計人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列）。

（2）審計評價（簡要概述經(jīng)審計可以確認的被審計人員的經(jīng)濟工作業(yè)績和存在的主要問題及應(yīng)負有的責(zé)任和其他相關(guān)評價）。

（3）主要業(yè)績（較為詳細地說明經(jīng)審計確認的被審計人員的主要業(yè)績。如業(yè)績不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計評價”中去。不予單列）。

（4）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題（闡述經(jīng)審計確認的被審計單位財政財務(wù)收支中存在的、與被審計人員有直接或間接責(zé)任關(guān)系的主要問題及被審計人員應(yīng)負的責(zé)任）。對于被審計人員所在單位存在的與被審計人員沒有責(zé)任關(guān)系的其他問題，可在全文的最后加以簡要的闡述及提出處理原則。

（5）領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)做到形式統(tǒng)一，結(jié)構(gòu)嚴謹，觀點明確，條理清晰，用詞恰當(dāng)，數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述。

五、經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的寫作準備及制發(fā)程序

（一）寫作前的準備工作

1.整理審計資料

將審計工作計劃、任務(wù)書、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資料收集起來，精選出主要的實用材料，分類整理，注明資料的名稱、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、性質(zhì)及原因等。材料的取舍主要以金額和性質(zhì)為主要標(biāo)準。

2.核實責(zé)任問題

審計中查明的問題，如涉及經(jīng)濟責(zé)任或法律責(zé)任，就要多方核實。沒有絕對把握，不可將責(zé)任結(jié)論輕易寫入報告。

3.研究審計評價

審計評價要突出主要問題，對項目較多的審計，未必需要一一評價，可將各項評價結(jié)合起來給予概括性總評。

4.進行審計調(diào)整

如審計發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符等問題，從而影響到財務(wù)報表的正確性和合法性時，應(yīng)根據(jù)審計記錄中查到的問題作調(diào)整記錄。調(diào)整的內(nèi)容，以是否影響財務(wù)報表指標(biāo)數(shù)額為依據(jù)。調(diào)整時，審計人員要與被審計單位主管會計共同商議，取得一致意見，然后由會計部門作調(diào)整記錄，登記賬冊，重編調(diào)整后的財務(wù)報表，作為審計報告的附件。

5.編寫報告提綱。

內(nèi)容較多的審計報告，可把問題歸納分類，作為正文主體的提綱，每個問題之下列出具體資料，大綱之下還可有目，如可列“偷稅漏稅”、“私設(shè)小金庫”、“違反現(xiàn)金管理規(guī)定”、“濫發(fā)獎金、福利品”等綱目。內(nèi)容簡單的報告，可不列提綱。

（二）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的寫作及制發(fā)程序

審計機關(guān)研究審定經(jīng)濟責(zé)任審計報告后，即轉(zhuǎn)入經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果處理階段。在這一階段的主要工作有：一是撰寫、報送經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告；二是制發(fā)審計意見書，要求被審計單位糾正輕微的違規(guī)問題；三是對被審計單位犯有的違規(guī)行為應(yīng)給予處理、處罰的，下達審計決定，責(zé)令被審計單位執(zhí)行。其中結(jié)果報告的制發(fā)程序是：

（1）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告一般由審計組代局機關(guān)草擬，局機關(guān)業(yè)務(wù)會議形成審計報告的審定意見后，審計組應(yīng)立即轉(zhuǎn)入結(jié)果報告撰寫階段。審計結(jié)果報告一般由審計組長或制定其中的骨干撰寫。

（2）撰寫者首先要認真閱讀審計報告和局機關(guān)審定審計報告的會議紀要等有關(guān)資料，對審計資料中的邏輯關(guān)系、對應(yīng)關(guān)系、因果關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系等有疑問、不明白、不清楚的地方，應(yīng)進行計算或詢問，在全面掌握情況，心中有數(shù)的基礎(chǔ)上，擬出提綱，在一定范圍內(nèi)討論研究后，著手起草結(jié)果報告。

（3）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告代擬稿形成后，首先由處科室負責(zé)人審閱，再送復(fù)核機構(gòu)復(fù)核，最后由局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

（4）經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告經(jīng)打印蓋章后報送政府，抄送干部管理、紀檢等部門。

（5）歸入經(jīng)濟責(zé)任審計項目檔案。

參考文獻：

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[2]劉更新.經(jīng)濟責(zé)任審計的運行機制及其治理效率研究[d].西南財經(jīng)大學(xué)，2010.

[3]閆北方.經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)把握的四個方面[j].中國審計，2007（15）.

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇

一、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)

建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對責(zé)任、制度修舊補新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的作用。特別是針對_月差錯率高居不下，有效地遏制了風(fēng)險的蔓延。

加大監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。年內(nèi)一方面加大考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。以人為本，加大會計、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化管理。

主動、積極地抓好服務(wù)工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識;堅持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;堅持考核與經(jīng)濟效益指標(biāo)掛鉤。成立了以骨干為主的結(jié)算小組;積極地組織柜員上崗考試。培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習(xí)慣。開展不定期的技能比武、知識競賽，加大對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。

二、做好財務(wù)工作計劃，強化成本意識

1、更好的完成年度財務(wù)工作，我嚴格按照財務(wù)制度，認真編制財務(wù)收支計劃，及時完整準確的進行各項財務(wù)資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務(wù)分析;在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列支。

2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設(shè)置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應(yīng)的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費用支出資金。在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。在費用的管理上，嚴格費用指標(biāo)控制，認真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費用使用情況及財務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費用項目進行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費用開支去向。

三、恪盡職守，切實加大自身建設(shè)

我在抓好管理的同時，切實注重加大自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。加大學(xué)習(xí)，不斷增強工作的原則性和預(yù)見性。堅持實事求是的作風(fēng)，堅持抵制和反對腐敗消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。加大團結(jié)合作，不搞個人主義。

四、明年的工作構(gòu)想及要點

挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)。降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。加大成本管理，減少成本性資金流失。加大結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金。合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。降低費用開支，增強盈利水平。準確做好各項財務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。充分發(fā)揮職能部門的“職能”，加大管理，加快工作的效率。

回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對日益變幻的金融經(jīng)濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，爭取將各項工作開展得更好。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇

大數(shù)據(jù)審計調(diào)研報告

胡澤君審計長曾多次強調(diào)指出，要積極推進大數(shù)據(jù)審計，堅持科技強審，通過信息化、數(shù)字化，努力提高審計監(jiān)督的質(zhì)量和效率。新形勢下，審計工作特別離不開大數(shù)據(jù)的支撐，利用大數(shù)據(jù)進行審計，或?qū)⒊蔀閷徲嫏C關(guān)應(yīng)對復(fù)雜社會經(jīng)濟管理形勢、提升審計工作質(zhì)量的重要手段。以\xxx金審工程\xxx為基礎(chǔ)的審計信息系統(tǒng)經(jīng)過多年的建設(shè)發(fā)展，目前正逐步建立和完善。同時，在政府各部門中社會保障大數(shù)據(jù)既具有較高的完整性，也兼具較高的準確性。這些得天獨厚的條件，不僅使審計對\xxx大數(shù)據(jù)\xxx監(jiān)督管理成為可能，更為實施以\xxx大數(shù)據(jù)\xxx為基礎(chǔ)的審計\xxx全覆蓋\xxx奠定了基礎(chǔ)。

大數(shù)據(jù)不僅是信息技術(shù)的重大進步，更是發(fā)展理念的重大創(chuàng)新，對經(jīng)濟社會發(fā)展起到重要作用，對與數(shù)據(jù)密切相關(guān)的審計工作也必將產(chǎn)生深刻影響。當(dāng)前，財政、稅務(wù)、人民銀行等部門普遍進行信息系統(tǒng)建設(shè)，財政部門開展的\xxx金財工程\xxx覆蓋財政收支管理的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，涵蓋了預(yù)算管理、國庫集中收付等業(yè)務(wù)，對財政部門的審計單位信息化的發(fā)展，迫切要求運用大數(shù)據(jù)開展財政審計。

財政審計的范圍突破了傳統(tǒng)的財政收支概念，囊括了政府性收支的全部內(nèi)容。全口徑預(yù)算的審查監(jiān)督付諸實施，如何在有限的時間內(nèi)查找和發(fā)現(xiàn)問題，運用大數(shù)據(jù)開展財政審計成為推動完善國家治理的迫切需要。

在精細化管理要求之下，財政預(yù)算審查、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算與決算的對比分析都是使用系統(tǒng)大數(shù)據(jù)來完成的。相應(yīng)地，財政預(yù)算執(zhí)行審計要實現(xiàn)全口徑分析，必須使用系統(tǒng)數(shù)據(jù)。如利用國庫支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，通過對指標(biāo)來源、資金性質(zhì)、資金流向的跟蹤分析，實現(xiàn)所有財政資金全過程跟蹤審計。 （四）大數(shù)據(jù)審計現(xiàn)在的運用情況。按照xxx的要求，建立了財政數(shù)據(jù)定期報送機制，每半年收集一次財政數(shù)據(jù)，并對收集的數(shù)據(jù)進行整理，生成審計人員可以使用的標(biāo)準表。財政科聯(lián)合信息科，對預(yù)算編報系統(tǒng)、預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、非稅征管系統(tǒng)、決算編報系統(tǒng)等的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，集中進行多系統(tǒng)關(guān)聯(lián)、大數(shù)據(jù)比對。將數(shù)據(jù)分析形成的審計中間表和疑點表作為重點進行審計，提高了效率和增強指導(dǎo)性。審計結(jié)束后，強化經(jīng)驗總結(jié)，形成數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換指南，歸集整理形成財政大數(shù)據(jù)審計模型方法體系表，為進一步深化大數(shù)據(jù)審計積累經(jīng)驗。

面對大數(shù)據(jù)時代對審計工作帶來的挑戰(zhàn)，審計方式和途徑將實現(xiàn)以下四個方面的轉(zhuǎn)變。

傳統(tǒng)的計算機審計，是通過電子數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換對數(shù)據(jù)進行驗證，通過構(gòu)建查詢分析、多維分析等方法模型進行數(shù)據(jù)分析，而應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，則能夠使審計數(shù)據(jù)分析逐步由傳統(tǒng)的驗證性分析向挖掘性分析轉(zhuǎn)變。挖掘性分析是指采用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，利用數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和模型預(yù)測工具進行審計分析，從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)蘊涵的數(shù)據(jù)模式和規(guī)律。

傳統(tǒng)審計工作以發(fā)現(xiàn)問題為主，對經(jīng)濟形勢進行預(yù)測分析，因而須等到相關(guān)事件發(fā)生并且形成一定規(guī)模后，再根據(jù)搜集到的足夠數(shù)據(jù)進行分析研究，具有滯后性。而大數(shù)據(jù)技術(shù)可通過對跨領(lǐng)域的大規(guī)模經(jīng)濟、社會行為數(shù)據(jù)進行分析，對經(jīng)濟社會相關(guān)異常動態(tài)實現(xiàn)早期關(guān)注，利用其對異常數(shù)據(jù)的敏感性實現(xiàn)早期預(yù)警。審計可以運用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，對宏觀經(jīng)濟社會風(fēng)險問題展開初步分析。 （三）應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計作業(yè)平臺，實現(xiàn)單機審計向云審計轉(zhuǎn)變。

審計工作應(yīng)實現(xiàn)\xxx六大轉(zhuǎn)變\xxx，即由單點離散審計向多點聯(lián)動審計轉(zhuǎn)變、由局部審計向全覆蓋審計轉(zhuǎn)變、由靜態(tài)審計向靜態(tài)與動態(tài)審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由事后審計向事后與事中審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由現(xiàn)場審計向現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由微觀審計向微觀與宏觀審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。為此，需要在組織方式、人員結(jié)構(gòu)、思維方式等方面與之相適應(yīng)。在組織方式上，應(yīng)嘗試開展無項目審計，依托審計數(shù)據(jù)中心積累的數(shù)據(jù)資源，橫向關(guān)聯(lián)比對分析，縱向深入挖掘分析，從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計疑點和線索。在人員結(jié)構(gòu)上，應(yīng)不斷提升\xxx四種能力\xxx，即大數(shù)據(jù)分析能力、綜合研究能力、創(chuàng)新能力和跨領(lǐng)域知識運用能力，不斷加強對大數(shù)據(jù)先進理念和前沿技術(shù)的學(xué)習(xí)，掌握大數(shù)據(jù)分析方法，提升審計人員綜合素質(zhì)。在思維方式上，應(yīng)培養(yǎng)\xxx數(shù)據(jù)先行\(zhòng)xxx意識，以數(shù)據(jù)為核心，使數(shù)據(jù)分析在審計工作開展前先行實施，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，有重點、有步驟、有深度地在審計實施過程中進行核查驗證、追蹤線索、發(fā)現(xiàn)問題，全面深化大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用。

審計部編制制度共幾項內(nèi)容 審計部門事業(yè)編制如何改革篇

一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。

八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

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