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審計(jì)材料丟失情況說(shuō)明篇一
;中國(guó)五礦集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支
審計(jì)結(jié)果整改情況的說(shuō)明
2016年，審計(jì)署對(duì)中國(guó)五礦集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)五礦”或“我公司”）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)五礦推動(dòng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善經(jīng)營(yíng)模式；重構(gòu)管理架構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)體系；拓展境外業(yè)務(wù)，提升海外資源擁有量，由主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易型企業(yè)逐步發(fā)展為全產(chǎn)業(yè)鏈的“資源+貿(mào)易型”企業(yè)，積極落實(shí)國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略，拓展境外業(yè)務(wù)，通過(guò)海外并購(gòu)重組使銅、鉛鋅等資源儲(chǔ)量大幅提升。但在貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、財(cái)務(wù)收支、重大決策和管理等方面也存在一些問(wèn)題。
本次審計(jì)是對(duì)中國(guó)五礦近幾年發(fā)展情況的全面審視，審計(jì)署從國(guó)家戰(zhàn)略高度，對(duì)我公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展、經(jīng)營(yíng)管理等，提出了很多具有指導(dǎo)意義的建議。我公司黨組高度重視，全力配合審計(jì)工作，將本次審計(jì)作為查找自身問(wèn)題、完善制度體系、提升管理水平、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的契機(jī)，按照邊查邊改、立審立改、從嚴(yán)整改、標(biāo)本兼治的要求，我公司成立了由中國(guó)五礦黨組書(shū)記、董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了嚴(yán)明的審計(jì)整改工作機(jī)制，制定了《中國(guó)五礦集團(tuán)公司審計(jì)整改工作方案》，細(xì)化整改措施，層層落實(shí)責(zé)任，狠抓整改落實(shí)。截至目前，對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定反映的問(wèn)題均已按照審計(jì)署的要求進(jìn)行了整改，共計(jì)28人次受到處理,各項(xiàng)整改工作不斷深入推進(jìn)。
中國(guó)五礦誠(chéng)摯感謝審計(jì)署對(duì)我公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成果的肯定以及對(duì)我公司管理提升工作中提出的中肯建議，同時(shí)真誠(chéng)
歡迎社會(huì)各界對(duì)中國(guó)五礦的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。中國(guó)五礦將以審計(jì)整改為契機(jī)，舉一反三，深化審計(jì)效果，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)及執(zhí)行，推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，督促和指導(dǎo)所屬各級(jí)企業(yè)認(rèn)真總結(jié)此次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，建立長(zhǎng)效機(jī)制，不斷改善和提高經(jīng)營(yíng)、管理、風(fēng)險(xiǎn)和決策能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
附件：中國(guó)五礦集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果整改情況的公告
2017年6月23日
中國(guó)五礦集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支
審計(jì)結(jié)果整改情況的公告
2016年，審計(jì)署對(duì)中國(guó)五礦集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)五礦”或“我公司”）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。中國(guó)五礦高度重視審計(jì)整改工作，成立了由中國(guó)五礦黨組書(shū)記、董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)、其他黨組成員為組員的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《中國(guó)五礦集團(tuán)公司審計(jì)整改工作方案》，細(xì)化整改措施，明確整改責(zé)任，狠抓整改落實(shí)?，F(xiàn)將相關(guān)工作情況公告如下：
一、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面
（一）關(guān)于虛增成本、收入問(wèn)題。
中國(guó)五礦自2015年起已明確禁止開(kāi)展對(duì)提高集團(tuán)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力支撐作用不明顯的業(yè)務(wù)，堅(jiān)決杜絕此類(lèi)情況再次發(fā)生，并追究了相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
（二）關(guān)于少計(jì)資產(chǎn)減值損失問(wèn)題。
中國(guó)五礦已根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行了調(diào)整。
（三）關(guān)于少確認(rèn)收入問(wèn)題。
中國(guó)五礦已根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行了調(diào)整。
（四）關(guān)于少計(jì)固定資產(chǎn)、少計(jì)提折舊問(wèn)題。
中國(guó)五礦已根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行了調(diào)整。
（五）關(guān)于墊繳稅費(fèi)問(wèn)題。
魯中礦業(yè)已根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行了調(diào)整。
二、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面
（一）關(guān)于發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)問(wèn)題。
對(duì)于審計(jì)署指出的問(wèn)題，中國(guó)五礦認(rèn)真分析原因，多措
并舉落實(shí)整改，將整改工作與“十三五”規(guī)劃編制工作緊密結(jié)合：一是本著科學(xué)發(fā)展、改革創(chuàng)新、求實(shí)求精的規(guī)劃編制原則，以問(wèn)題為導(dǎo)向，深入研究，提高規(guī)劃編制的戰(zhàn)略性、前瞻性、實(shí)用性，同時(shí)對(duì)中國(guó)五礦面臨的環(huán)境進(jìn)行全面分析；二是以系統(tǒng)論的思維方法提出中國(guó)五礦“十三五”期間的指導(dǎo)思想、基本原則、使命與愿景、發(fā)展模式、戰(zhàn)略定位、業(yè)務(wù)組合、發(fā)展目標(biāo)等；三是在定性描述的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)五礦發(fā)展目標(biāo)要求和不同領(lǐng)域的行業(yè)特點(diǎn)，系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的對(duì)標(biāo)分析和定量規(guī)劃。四是強(qiáng)化戰(zhàn)略引領(lǐng)，狠抓規(guī)劃執(zhí)行與落實(shí)。中國(guó)五礦2016年已扭虧為盈， 2017年1-5月，中國(guó)五礦營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額同比大幅增長(zhǎng)，其中營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)28.0%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)75.3%，規(guī)劃指標(biāo)得到較好落實(shí)。
（二）關(guān)于低效無(wú)效資產(chǎn)處置問(wèn)題。
中國(guó)五礦低效無(wú)效資產(chǎn)清理工作已結(jié)合僵尸特困企業(yè)治理、壓縮企業(yè)層級(jí)等專(zhuān)項(xiàng)工作的推進(jìn)不斷提速。中國(guó)五礦已印發(fā)《中國(guó)五礦集團(tuán)公司關(guān)于全面深化改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求以中國(guó)五礦戰(zhàn)略為引領(lǐng)，落實(shí)中央供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革精神和要求，從快從速推動(dòng)低效資產(chǎn)處置，為中國(guó)五礦健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。中國(guó)五礦計(jì)劃于2020年底前，全面完成持續(xù)虧損和不符合戰(zhàn)略方向資產(chǎn)的清理處置工作。
（三）關(guān)于廠辦大集體、“三供一業(yè)”分離移交問(wèn)題。
中國(guó)五礦分類(lèi)穩(wěn)妥推進(jìn)廠辦大集體改革。中國(guó)五礦已向國(guó)資委上報(bào)了廠辦大集體改革方案，將根據(jù)企業(yè)所在地地方政府廠辦大集體改革政策情況、各廠辦大集體現(xiàn)狀和公司承受能力等因素，從實(shí)際情況出發(fā)，積極穩(wěn)妥推進(jìn)廠辦大集體改革。
中國(guó)五礦已印發(fā)《“三供一業(yè)”分離移交實(shí)施意見(jiàn)》，明確職責(zé)分工、推進(jìn)原則、工作要求、審批流程和要點(diǎn)等內(nèi)容。預(yù)計(jì)今年將完成國(guó)資委和集團(tuán)公司制定的“三供一業(yè)”分離移交任務(wù)。
（四）關(guān)于管理層級(jí)壓縮問(wèn)題。
中國(guó)五礦已印發(fā)《中國(guó)五礦集團(tuán)公司“壓減”工作指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確“壓減”工作主要目標(biāo)、原則要求、職責(zé)分工、申報(bào)審批流程等內(nèi)容，保障該項(xiàng)工作的順利及合法合規(guī)開(kāi)展。截至5月底，中國(guó)五礦管理層級(jí)已經(jīng)控制在國(guó)資委規(guī)定范圍之內(nèi)。
（五）關(guān)于環(huán)境污染隱患風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
中國(guó)五礦高度重視環(huán)境保護(hù)工作，長(zhǎng)期堅(jiān)持走綠色發(fā)展之路。公司建立環(huán)境隱患排查治理機(jī)制，定期開(kāi)展環(huán)境保護(hù)督促檢查，對(duì)所排查的隱患和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題持續(xù)督導(dǎo)所屬企業(yè)加大整改力度。所屬企業(yè)根據(jù)近年來(lái)環(huán)保法規(guī)和政策標(biāo)準(zhǔn)升級(jí)和變化情況，貫徹落實(shí)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，積極推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷加大環(huán)保投入，持續(xù)推進(jìn)遺留問(wèn)題整改，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制力不斷增強(qiáng)，企業(yè)環(huán)境績(jī)效明顯改善。
三、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面
（一）關(guān)于境外投資項(xiàng)目問(wèn)題。
中國(guó)五礦強(qiáng)化了盡職調(diào)查程序，明確了盡調(diào)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了對(duì)可研報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的研判、分析、對(duì)標(biāo)和審核工作，并通過(guò)優(yōu)化投資項(xiàng)目評(píng)審等方式，進(jìn)一步提升投資決策的科學(xué)性，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可控。
按照“邊審邊改、立審立改”原則，中國(guó)五礦進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整了相關(guān)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)利用方案。截至目前，該項(xiàng)目建設(shè)
順利，預(yù)計(jì)可按期于2018年一季度建成投產(chǎn)并實(shí)現(xiàn)首批精礦裝船出售。
其他兩個(gè)項(xiàng)目均為綠地項(xiàng)目，現(xiàn)階段中國(guó)五礦已明確將其中一個(gè)列為資源戰(zhàn)略?xún)?chǔ)備項(xiàng)目、一個(gè)擬退出。
（二）關(guān)于房地產(chǎn)和酒店項(xiàng)目問(wèn)題。
中國(guó)五礦所屬五礦地產(chǎn)已修訂了《投資決策與管理辦法》、《投資委員會(huì)議事規(guī)則》、《房地產(chǎn)項(xiàng)目投資評(píng)審與決策實(shí)施細(xì)則》等制度，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度與流程。五礦地產(chǎn)已更換項(xiàng)目銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)，定位項(xiàng)目后續(xù)推進(jìn)方向，研究項(xiàng)目盤(pán)活方案。
（三）關(guān)于營(yíng)口沿海產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目問(wèn)題。
中國(guó)五礦全面梳理各類(lèi)決策事項(xiàng)，修訂并完善了“三重一大”決策制度，同時(shí)全面修訂投資決策制度，確保決策基礎(chǔ)扎實(shí)、醞釀充分。營(yíng)口產(chǎn)業(yè)園已更換更具經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，推進(jìn)住宅銷(xiāo)售工作，同時(shí)，持續(xù)與相關(guān)部門(mén)溝通，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題。
（四）關(guān)于8億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問(wèn)題。
中國(guó)五礦修訂并完善了《投資違規(guī)事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)管理辦法》，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（2015年國(guó)資委第12號(hào)令）等國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司投資管理制度，違規(guī)將嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。五礦置業(yè)已引入戰(zhàn)略合作者繼續(xù)合作開(kāi)發(fā)該項(xiàng)目，該項(xiàng)目已取得投資收益。
（五）關(guān)于6.17億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問(wèn)題。
中國(guó)五礦所屬五礦地產(chǎn)修訂了《投資決策與管理辦法》、《投資委員會(huì)議事規(guī)則》、《房地產(chǎn)項(xiàng)目投資評(píng)審與決策實(shí)施細(xì)則》等制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度與流程。五礦地產(chǎn)與合作方
積極協(xié)商，進(jìn)一步加大該房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)力度。
（六）關(guān)于五礦信托2個(gè)信托產(chǎn)品問(wèn)題。
五礦信托加強(qiáng)制度管理，一是在業(yè)務(wù)的合規(guī)遵循方面，五礦信托持續(xù)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目準(zhǔn)入、交易結(jié)構(gòu)、合同文本的合法合規(guī)性審查；二是在業(yè)務(wù)風(fēng)控控制方面，發(fā)布了《民營(yíng)房地產(chǎn)交易對(duì)手準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)入名單》，引入分類(lèi)差異化管理機(jī)制；三是在項(xiàng)目盡職調(diào)查方面，不斷完善《主動(dòng)管理類(lèi)信托業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》及《主動(dòng)管理類(lèi)信托項(xiàng)目可研報(bào)告模板》，同時(shí)發(fā)布了《評(píng)估機(jī)構(gòu)管理辦法》、《外聘法律中介機(jī)構(gòu)管理辦法》等制度，強(qiáng)化了對(duì)項(xiàng)目抵押物評(píng)估等核心風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效復(fù)核；四是在項(xiàng)目中后期管理方面，發(fā)布了《項(xiàng)目中后期管理工作指引》、《信托風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目處置管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息并采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。
截至目前，2個(gè)項(xiàng)目正在通過(guò)法律途徑解決。
（七）關(guān)于3.15億掛賬問(wèn)題。
該3.15億元為中國(guó)五礦應(yīng)付賬款。中國(guó)五礦將與該外部單位積極協(xié)商，及時(shí)進(jìn)行處理。
（八）關(guān)于五礦信托向外部企業(yè)提供融資問(wèn)題。
五礦信托今后將嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的意見(jiàn)》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕58號(hào)）等國(guó)家法律法規(guī)，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。截至目前，
3億元已全部收回。
（九）關(guān)于收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問(wèn)題。
中國(guó)五礦強(qiáng)化了盡職調(diào)查程序，明確了盡調(diào)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)優(yōu)化投資項(xiàng)目評(píng)審等方式，進(jìn)一步提升投資決策的科
學(xué)性。中國(guó)五礦將繼續(xù)推進(jìn)該項(xiàng)目采礦證辦理工作，同時(shí)結(jié)合礦區(qū)資源整合開(kāi)發(fā)機(jī)會(huì)，深入研究后續(xù)開(kāi)發(fā)建設(shè)問(wèn)題，在確保項(xiàng)目投資效果的前提下適時(shí)啟動(dòng)礦山恢復(fù)建設(shè)。
（十）關(guān)于開(kāi)展貨物購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)問(wèn)題。
中國(guó)五礦已追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并嚴(yán)格禁止開(kāi)展該類(lèi)業(yè)務(wù)。截至目前，通過(guò)法律訴訟已取得階段性成果，包括已追回部分欠款、取得鐵精粉、球墨鑄管等質(zhì)押物，以及多處房產(chǎn)等。
（十一）關(guān)于貨物監(jiān)管問(wèn)題。
中國(guó)五礦所屬公司已頒布《倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》和《物流合同管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范公司倉(cāng)儲(chǔ)管理工作，同時(shí)在物流事業(yè)總部設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理部，強(qiáng)化物流管理，提升物流口岸公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力。中國(guó)五礦已追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，正在通過(guò)法律手段追償。
（十二）關(guān)于煤炭業(yè)務(wù)問(wèn)題。
五礦（營(yíng)口）產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，修訂完善了《五礦產(chǎn)業(yè)園合同管理辦法》、《五礦產(chǎn)業(yè)園公司關(guān)鍵事項(xiàng)權(quán)責(zé)手冊(cè)》、《五礦產(chǎn)業(yè)園“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》，后續(xù)將通過(guò)包括法律在內(nèi)的多種措施收回該預(yù)付款。
（十三）關(guān)于1.36億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問(wèn)題。
中國(guó)五礦修訂并完善了《投資違規(guī)事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)管理辦法》，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)公司投資管理制度，違規(guī)將嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。經(jīng)中國(guó)五礦批準(zhǔn)，二十三冶已掛牌轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，項(xiàng)目投資取得收益。
（十四）關(guān)于未經(jīng)批準(zhǔn)向外部企業(yè)出借資金和擔(dān)保等問(wèn)
題。
中國(guó)五礦修訂并完善了包括融資、授信、擔(dān)保和資金撥付權(quán)限在內(nèi)的多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和《投資違規(guī)事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)管理辦法》，要求所屬企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度和投資管理制度，進(jìn)一步加大檢查力度和頻率，違規(guī)將嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。邯邢礦業(yè)將積極與有關(guān)部門(mén)、單位溝通，推進(jìn)礦區(qū)資源整合，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)一步論證，在保證項(xiàng)目投資效果的前提下適時(shí)啟動(dòng)礦山恢復(fù)建設(shè)。
（十五）關(guān)于賒銷(xiāo)鋼材問(wèn)題。
中國(guó)五礦所屬公司已修訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要求所屬企業(yè)高度重視對(duì)客戶(hù)、對(duì)倉(cāng)庫(kù)的資信評(píng)估和事前盡職調(diào)查，并且利用抵押、擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理等各種措施降低貿(mào)易業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。截止目前，已獲取對(duì)方一股權(quán)，并已向中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)提起了仲裁，后續(xù)將進(jìn)一步推動(dòng)該案的審理工作，保障公司權(quán)益。
（十六）關(guān)于少收取轉(zhuǎn)讓價(jià)款問(wèn)題。
二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司今后將嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（2015年國(guó)資委第12號(hào)令）等國(guó)家法律法規(guī)，已進(jìn)一步加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理，將涉事評(píng)估機(jī)構(gòu)從評(píng)估機(jī)構(gòu)庫(kù)中剔除。同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化評(píng)估報(bào)告審核，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
（十七）關(guān)于信息系統(tǒng)問(wèn)題。
中國(guó)五礦將結(jié)合“十三五信息規(guī)劃”編制，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式及業(yè)務(wù)梳理情況，明確核心、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域信息系統(tǒng)部署策略，制定信息系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，避免信息孤島。
三、廉潔從業(yè)方面
（一）關(guān)于購(gòu)買(mǎi)家俱、字畫(huà)問(wèn)題。
中國(guó)五礦積極落實(shí)審計(jì)整改，一是對(duì)照審計(jì)取證單，全面梳理所涉物品臺(tái)賬明細(xì)，明確上述物品所在位置，確保上述物品完全受控；二是將上述物品統(tǒng)一放置在會(huì)議室、辦公區(qū)公共場(chǎng)所等；三是明確責(zé)任管理部門(mén)，定期組織盤(pán)查；四是修訂《集團(tuán)公司辦公用房管理辦法》，從嚴(yán)從細(xì)規(guī)定辦公室裝修，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)。
（二）關(guān)于購(gòu)買(mǎi)禮品問(wèn)題。
中國(guó)五礦正在制定《禮品紀(jì)念品管理辦法》，嚴(yán)格按照中央關(guān)于履職待遇、業(yè)務(wù)支出有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)從細(xì)制定贈(zèng)送禮品的標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。
（三）關(guān)于辦公用房問(wèn)題。
五礦置業(yè)已根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要租賃適當(dāng)面積的其他寫(xiě)字樓作為辦公地點(diǎn)，同時(shí)將該建筑整體出租。
中國(guó)五礦一直秉承“珍惜有限、創(chuàng)造無(wú)限”的經(jīng)營(yíng)理念，積極履行國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。我公司將以此次審計(jì)整改為契機(jī)，舉一反三，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)及執(zhí)行，建立長(zhǎng)效機(jī)制，不斷改善和提高經(jīng)營(yíng)、管理、風(fēng)險(xiǎn)和決策能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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主要原因
資產(chǎn)總額
1合并范圍變化
2清產(chǎn)核資調(diào)整3重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)3更正4會(huì)計(jì)政策變更
公司制改建計(jì)5提三類(lèi)人員費(fèi)用調(diào)整6其他
負(fù)債總額
歸屬于母公司所有者權(quán)
少數(shù)股東所有者權(quán)
營(yíng)業(yè)收入
凈利潤(rùn)備注
金額單位：人民幣元
置、債轉(zhuǎn)股等工作，依據(jù)有關(guān)部門(mén)批復(fù)文件調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)情況
【披露時(shí)按公司實(shí)際相關(guān)會(huì)計(jì)處理填寫(xiě)，若沒(méi)有開(kāi)展上述工作則說(shuō)明“無(wú)”
【根據(jù)重要性原則進(jìn)行披露，文字描述簡(jiǎn)捷而明了。］
賬務(wù)調(diào)整情況
具xxx號(hào)（指審計(jì)報(bào)告的文號(hào)）審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型為
xxx具體意見(jiàn)如下：
xxx
本年度abc公司針對(duì)上述意見(jiàn)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整：
xxxx】
本年度abc公司針對(duì)上述意見(jiàn)進(jìn)行改進(jìn)的情況：xxxx】
【該項(xiàng)無(wú)披露內(nèi)容則說(shuō)明“無(wú)”?！?/p>
“調(diào)整
“主要”刪除?！?/p>
金額單位：人民幣元
序?qū)徲?jì)調(diào)整
調(diào)整分錄
資產(chǎn)負(fù)債表
借方金額
貸方金額
利潤(rùn)表借方金額
貸方金額
【若本年度審計(jì)過(guò)程中無(wú)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，則說(shuō)明“無(wú)”?！?/p>
【若本年度審計(jì)過(guò)程中無(wú)審計(jì)未調(diào)整事項(xiàng)，則說(shuō)明“無(wú)”?！?/p>
【若本年度審計(jì)過(guò)程中無(wú)審計(jì)不確認(rèn)事項(xiàng)，則說(shuō)明“無(wú)”?！?/p>
2011
***會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司年xx月xx日
審計(jì)材料丟失情況說(shuō)明篇三
;審計(jì)需整改情況說(shuō)明
關(guān)于我公司固定電話使用效率低的現(xiàn)象，目前已進(jìn)行了整改。通過(guò)整合辦公區(qū)域，實(shí)行業(yè)務(wù)部門(mén)集中辦公的方式，將原有的部固定電話進(jìn)行全面梳理，裁撤掉其中利用率較低的部，將目前全公司使用的固定電話降低到部。
由于公司機(jī)構(gòu)調(diào)整 * ，公司原有人員人，目前人員精簡(jiǎn)至人，致使部分辦公設(shè)備處于閑置狀態(tài)。目前已經(jīng)對(duì)辦公設(shè)備中的電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，其中電腦固資帳上實(shí)有臺(tái)套，在用電腦臺(tái)套、劃撥園區(qū)服務(wù)公司臺(tái)套、閑置臺(tái)套。打印機(jī)固資賬上實(shí)有臺(tái)，在用臺(tái)、閑置臺(tái)（損壞，待修）。年公司業(yè)務(wù)拓展預(yù)計(jì)引進(jìn)部分相關(guān)人才，到時(shí)閑置辦公設(shè)備將配備給新進(jìn)人員使用。剩余辦公設(shè)備將按照《公司固定資產(chǎn)管理》（發(fā)[20 ] 號(hào)）規(guī)定，結(jié)合實(shí)物情況履行封存、利舊、報(bào)廢等手續(xù)。
關(guān)于衛(wèi)生間長(zhǎng)流水現(xiàn)象，我公司第一時(shí)間進(jìn)行了整改。于20 年月底前將衛(wèi)生間漏水部位進(jìn)行了修復(fù)，已 * 解決了長(zhǎng)流水現(xiàn)象。
針對(duì) * 、20 -20 年度實(shí)物資產(chǎn)交接手續(xù)不全現(xiàn)象，依據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》（發(fā)[20 ] 號(hào)）、《固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》（發(fā)[20 ] 號(hào)）要求，結(jié)合實(shí)際擬重新修訂《公司固定資產(chǎn)管理制度》（20 年印發(fā)）。目前公司已經(jīng)擬定完成《員工離職辦理的管理辦法》，完善 * 情況下固定資產(chǎn)實(shí)物、交接、臺(tái)賬等管理制度。
針對(duì)部分產(chǎn)品庫(kù)存時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，貶值較多情況。辦公室與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，提出產(chǎn)品處置辦法。對(duì)還有銷(xiāo)售價(jià)值的產(chǎn)品，利用多種渠道
拓寬銷(xiāo)路盡快使資金回籠。對(duì)于已無(wú)變現(xiàn)價(jià)值的產(chǎn)品如活動(dòng)定制產(chǎn)品、過(guò)期產(chǎn)品采取報(bào)廢處理。對(duì)等具有一定保留價(jià)值但無(wú)變現(xiàn)價(jià)值的產(chǎn)品部分留存作為資料，剩余采取報(bào)廢處理
根據(jù)《人員招聘與配置管理制度》（發(fā)﹝20 ﹞號(hào)）及《勞務(wù)用工管理辦法》（發(fā)﹝20 ﹞號(hào)）的要求，結(jié)合我公司實(shí)際情況，修訂了《人員招聘與配置管理制度》，完善了用工制度及勞務(wù)的日常管理。
根據(jù)《 * 勞動(dòng)法》、《 * 勞動(dòng)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定《關(guān)于員工離職辦理的管理辦法》規(guī)定：解合人員（、離職）均應(yīng)向辦公室人事領(lǐng)取《離職/調(diào)離人員業(yè)務(wù)工作交接單》、《離職交接表》，按該清單要求，在離開(kāi)公司之前辦完有關(guān)工作移交手續(xù)，其應(yīng)領(lǐng)取的工資及離職證明，在所有手續(xù)辦妥后給予發(fā)放。
在建工程管理不到位，內(nèi)部工程項(xiàng)目未見(jiàn)審批立項(xiàng)。制定《立項(xiàng)* 度》，并制作《項(xiàng)目立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研判逐級(jí)確認(rèn)書(shū)》、《預(yù)算審批單》以及《立項(xiàng)流程圖》。
結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，為規(guī)范項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)，依據(jù)國(guó)家招投標(biāo)法、實(shí)施條例、及相關(guān)制度，制定招投標(biāo)試行管理辦法、流程。
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