通過總結(jié)，我們可以發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提高思考能力，促使自我進(jìn)步。接下來，值得注意的是最后，附上一些相關(guān)的書籍和資料，供大家深入學(xué)習(xí)。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇一
根據(jù)《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》（東財(cái)〔20xx〕47號(hào)）和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》（東財(cái)〔20xx〕28號(hào)）文的要求，我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查?，F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下：
（一）本單位成立于年月，屬于行政/事業(yè)單位，主管部門是，法定代表人是，法定地址為xx市，人員編制人，在編干部職工人，實(shí)有人員（含臨工）人。單位主要職能為。
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是：本單位及未單獨(dú)核算，與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位個(gè)，分別為。
不列入此次清查范圍，但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位個(gè)，分別為。
（四）清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1，本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為：基本情況清理，帳務(wù)清理，財(cái)產(chǎn)清查，完善制度。
2，資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組，統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。小組成員包括：組長：，副組長：，成員：。
（1）制定本單位資產(chǎn)清查工作方案，組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策，研究工作報(bào)表，做好人員分工；
（4）導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表，分析資產(chǎn)清查結(jié)果；
（6）工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。
4，其他工作情況。
通過對(duì)本單位20xx年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查，本單位資產(chǎn)總額賬面值為元，清查值為元：負(fù)債總額賬面值為元，清查值為元：凈資產(chǎn)總額賬面值為元，清查值為元。
（二）會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至20xx年12月31日，本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元，資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元，差額元，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。具體情況為：。
（一）資產(chǎn)損益及資金掛賬情況；
本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)損失元，占資產(chǎn)賬面值的主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)損失元，對(duì)外投資（有價(jià)證券）損失元，無形資產(chǎn)損失元，其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元；具體損失原因分別為。
（二）資產(chǎn)盤盈情況；
本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)盤盈元，占資產(chǎn)賬面值的主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元，固定資產(chǎn)盤盈元，無形資產(chǎn)盤盈元，其他資產(chǎn)盤盈等元；具體盤盈原因及入賬，計(jì)價(jià)情況分別為。
（三）關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明；
（四）單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益。
本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報(bào)處理資產(chǎn)損失元，申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)損失元，對(duì)外投資損失元，無形資產(chǎn)損失元，其他資產(chǎn)損失元。
本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元，申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元，固定資產(chǎn)盤盈元，對(duì)外投資盤盈元，無形資產(chǎn)盤盈元，其他資產(chǎn)盤盈元。
（一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因；
（二）存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因；
（三）相應(yīng)的改進(jìn)措施；
（一）單位20xx年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。
（二）土地，房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料（復(fù)印件）。
（三）土地，房屋建筑物分布，使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料。
（四）需申報(bào)處理資產(chǎn)損益和資金掛帳明細(xì)表。
（五）20xx年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
（六）其他需要提供備查材料。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇二
嚴(yán)格對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥的處理。固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥時(shí)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理，由使用單位填寫調(diào)撥申請單及調(diào)撥設(shè)備清單，經(jīng)雙方分局領(lǐng)導(dǎo)簽章有效，下面是整理的關(guān)于行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)告范文，歡迎閱讀!
近年來，省、市局和地方政府對(duì)**局給予了極大的關(guān)注和重視，在人力、物力、財(cái)力等方面給予了大力投入。我分局現(xiàn)有固定資產(chǎn)*元，其中土地原值*元，房屋及建筑物原值*元，辦公區(qū)、宿舍區(qū)綠化工程原值*元，電子設(shè)備原值*元，交通工具原值*元，專用設(shè)備原值*元，其它財(cái)產(chǎn)原值*元。面對(duì)著上億的財(cái)產(chǎn)，如果沒有完善的管理機(jī)制和嚴(yán)格的管理制度，將無法達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，制度化的要求，也無法適應(yīng)地稅事業(yè)的發(fā)展和深化改革的需要。在固定資產(chǎn)的管理工作上，我分局主要做了幾個(gè)方面的工作。
一、全面清理，摸清“家底”。
固定資產(chǎn)清理明晰了產(chǎn)權(quán)，完善了制度，規(guī)范了手續(xù)。做到了帳物相符，帳帳相符，帳卡相符(詳見《固定資產(chǎn)清理。
工作總結(jié)。
》)二、建章建制，規(guī)范管理。
根據(jù)《地方稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理暫行辦法》和市局對(duì)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，我們制訂了符合我們分局實(shí)際，便于操作的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，完善制度，以制度來規(guī)范管理。加強(qiáng)和完善固定資產(chǎn)的管理，首先明確了固定資產(chǎn)管理與核算的基本要求，糾正思想認(rèn)識(shí)偏差，重視以下幾方面的管理工作：
1.嚴(yán)格固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理的原則;財(cái)務(wù)部門建立分門別類金額總賬，記錄固定資產(chǎn)情況;辦公室建立分類明細(xì)和固定資產(chǎn)登記卡，并同時(shí)建立使用部門物品使用登記卡，標(biāo)明財(cái)產(chǎn)編號(hào)，使用部門可以隨時(shí)掌握本部門的物品領(lǐng)用情況。
2.對(duì)基建、工程改造項(xiàng)目中的全套固定資產(chǎn)要核算?？⒐ず螅山ㄔO(shè)單位、使用單位、財(cái)務(wù)部門、辦公室共同組成驗(yàn)收小組，建設(shè)單位和施工單位，應(yīng)在竣工決算中詳列項(xiàng)目清單，標(biāo)明數(shù)量和金額，按驗(yàn)收手續(xù)辦理固定資產(chǎn)入庫。
3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)領(lǐng)用與報(bào)廢的處理。固定資產(chǎn)在領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)料單，并在登記卡上簽名，標(biāo)明該設(shè)備已由其保管使用。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)由使用部門填寫報(bào)廢、報(bào)損申請單，經(jīng)逐級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可核銷。
4、嚴(yán)格對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥的處理。固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥時(shí)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理，由使用單位填寫調(diào)撥申請單及調(diào)撥設(shè)備清單，經(jīng)雙方分局領(lǐng)導(dǎo)簽章有效，使用部門不得自行處理。詳見《三分局固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》)。
三、各司其職，各負(fù)其責(zé)。
辦公室，計(jì)會(huì)科、監(jiān)審室同時(shí)參與對(duì)分局固定資產(chǎn)的管理，各司其職，互相牽制。計(jì)會(huì)科在搞好固定資產(chǎn)帳務(wù)管理的基礎(chǔ)上協(xié)助辦公室搞好固定資產(chǎn)實(shí)物的管理。如購入或工程改造過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫，納入固定資產(chǎn)核算;對(duì)調(diào)出的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理移交手續(xù);對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)參加鑒定、清理;對(duì)保管、使用、維護(hù)不當(dāng)所造成的提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，查明原因，分清責(zé)任，認(rèn)真處理。在清查固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)組織有關(guān)人員到現(xiàn)場核實(shí)，保證賬物相符、賬賬相符、帳卡相符。監(jiān)審室則負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購入或工程改造的監(jiān)督審計(jì)，并對(duì)固定資產(chǎn)責(zé)任人的離任交接進(jìn)行監(jiān)督。
安全性強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)化強(qiáng)、技術(shù)先進(jìn)等特點(diǎn)，但該系統(tǒng)運(yùn)用于銀行和醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)管理，稅務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理在規(guī)定和使用上都與其有差異，一些分類不適合稅務(wù)系統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)管理，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
2、沒有三級(jí)分類，象園林綠化工程等只能做總帳，分帳只能做附表，不能直接做卡片。
3、卡片中的折舊年限不正確，比如說汽車的使用年限是xx年，而卡片最長都只有8年。
4、一級(jí)分類和二級(jí)分類有的不適合稅務(wù)系統(tǒng)的管理需要，需要進(jìn)行調(diào)整，如房屋及建筑物卡片帳改成土地及房屋建筑物卡片帳、機(jī)械器具卡片帳改為專用設(shè)備卡片帳等。
5、固定資產(chǎn)卡片錄入時(shí)科目不夠，如辦公樓土建部分含樁基工程，土石方爆破等十項(xiàng)，分類太細(xì)，系統(tǒng)只含一、二級(jí)分類，無三級(jí)分類，我們對(duì)這一類的固定資產(chǎn)采取整合成一張卡片，同時(shí)將第三級(jí)分類錄入到該卡片的成套設(shè)備清單的方法予以解決。
系統(tǒng)的運(yùn)用，能夠簡單，明了、直觀的了解、管理固定資產(chǎn)，可隨時(shí)、隨機(jī)的了解單位的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的去向和現(xiàn)狀，解決了手工管理的復(fù)雜、無序、盲目等問題。
一、系統(tǒng)登錄。
1)單位基本信息維護(hù)。
2)部門管理。
1、新增部門。
選擇需要新增部門的上級(jí)部門--。
在輸入框中輸入部門代碼，部門。
名稱—。
注意：新增的時(shí)候，第一步需要先選擇需要添加部門的上級(jí)部門，然后再點(diǎn)擊新建。
2、刪除部門。
系統(tǒng)中刪除部門之前，需要把該部門的人員清空，并且把引用到該部門的卡片通過卡片變動(dòng)把卡片引用到其他部門，讓這個(gè)部門引用為空，才可以刪除成功。
3、修改部門。
首先點(diǎn)擊需要修改的部門，
然后修改部門信息，
3)人員管理。
第二步：在部門的樹形結(jié)構(gòu)下，點(diǎn)擊需要新增人員的部門-。
在人員信。
2、刪除人員。
系統(tǒng)中刪除人員之前，需要把關(guān)聯(lián)到該人員的卡片通過資產(chǎn)卡片變動(dòng)使其關(guān)聯(lián)到其他人員之后，該人員的引用為空，才可以刪除成功。
操作步驟：點(diǎn)擊人員所在的部門，在人員列表框中選擇需要?jiǎng)h除的人員，點(diǎn)擊。
工作報(bào)告。
》
市民政局：
根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神，按照省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法，我館于3月7日至4月3日進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)將資產(chǎn)清查工作情況報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)清查工作總體現(xiàn)狀分析。
此次清查工作統(tǒng)一以xxx年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
1、對(duì)全館賬務(wù)進(jìn)行了清理。這次我們對(duì)xxx銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、庫存現(xiàn)金、資金往來等情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，達(dá)到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
2、對(duì)全館財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了清理。這次我們對(duì)xxx的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面地清理、核對(duì)和查實(shí)。按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合的原則，重點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)、資產(chǎn)收益情況進(jìn)行了清查。
3、建立了固定資產(chǎn)卡片。在清查中我們堅(jiān)持邊清查資產(chǎn)，邊建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理。
4、完善了相關(guān)制度。對(duì)這次資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問題，我們依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全了相關(guān)制度，鞏固清查成果。
為加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)，館成立資產(chǎn)清查工作小組，組。
長由副館長xxx同志擔(dān)任，成員由xxx、xxx及各辦、組負(fù)責(zé)人組成。館向各辦、組下發(fā)了搞好資產(chǎn)清查工作的通知，要求各辦、組支持清查工作。參加清查工作的同志，在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，加班加點(diǎn)，放棄休息時(shí)間，集中精力搞好清查工作，確保資產(chǎn)清查工作順利完成。
(四)資產(chǎn)清查工作取得成效及存在問題。
通過這次資產(chǎn)清查，全面摸清了我館的基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況。建立了監(jiān)管系統(tǒng)，為加強(qiáng)我館資產(chǎn)管理提供信息支持。為進(jìn)一步加強(qiáng)我館資產(chǎn)收益管理，規(guī)范收入分配秩序奠定了良好的基礎(chǔ)。
這次資產(chǎn)清查也發(fā)現(xiàn)了我館在資產(chǎn)管理方面存在的問題，主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)盤盈盤虧問題比較突出，盤盈原因是評(píng)估出現(xiàn)漏評(píng)，部分資產(chǎn)未及時(shí)入賬，盤虧原因是門面房拆除和部分設(shè)施設(shè)備損壞。
這次資產(chǎn)清查出我館資產(chǎn)損失情況是：館門面房于xxx年元月依據(jù)“雙創(chuàng)”要求予以拆除，損失xxx元。館加油機(jī)、復(fù)印機(jī)、無繩電話、電腦配件等報(bào)廢損失xxx元。這些資產(chǎn)損失待資產(chǎn)審計(jì)確認(rèn)后申報(bào)核銷。
三、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中的問題及改進(jìn)措施。
這次資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理中的問題是：部分資產(chǎn)由于財(cái)務(wù)人員工作疏漏，未及時(shí)入賬。部分帳務(wù)未及時(shí)處理，造成長期掛賬。今后要進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)請示報(bào)告，經(jīng)審核批準(zhǔn)后及時(shí)處理相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。
xxxxxx。
xxx年月日。
為了進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理力度，規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)的管理秩序，我局緊密結(jié)合撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)后國有資產(chǎn)重組工作的現(xiàn)實(shí)需要，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，從2xx6年2月開始，歷經(jīng)8個(gè)月的時(shí)間，對(duì)全旗各蘇木鎮(zhèn)，各行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行了檢查清理?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下:。
一、各蘇木鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的清理情況。
根據(jù)呼倫貝爾市政府以及撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)工作的需要，我局成立了專門的檢查組，經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致的工作，圓滿的完成了清產(chǎn)核資以及國有資產(chǎn)重組工作，使各蘇木鎮(zhèn)能夠順利地開展各項(xiàng)工作。
1、各蘇木鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的情況:固定資產(chǎn)為2，894萬元、待核銷的固定資產(chǎn)為351萬元、暫付款為470萬元、暫存款為802萬元。
《審計(jì)整改報(bào)告》。
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。
市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了關(guān)于2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，并作出了關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定。市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí)，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。審計(jì)整改報(bào)告。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改。
工作方案。
明確審計(jì)整改工作責(zé)任落實(shí)審計(jì)整改工作措施高效運(yùn)行。至10月底止除根據(jù)湖南省非稅收入管理?xiàng)l例第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”并更名為“郴州市財(cái)政局非稅收入專戶”加蓋國庫部門印章外審計(jì)報(bào)告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張9個(gè)非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國庫共管8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中預(yù)計(jì)本月可完成市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門的充分肯定，在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中，兩個(gè)市受到省廳的表揚(yáng)，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從2019年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)湖南省財(cái)政廳關(guān)于取消部分非稅收入項(xiàng)目省級(jí)分成的通知(湘財(cái)綜[20xx]17號(hào))規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項(xiàng)基金”上繳省級(jí)部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序，積極開展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng)，加大對(duì)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行郴州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理辦法的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績效管理。堅(jiān)持績效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從2019年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬元以上的項(xiàng)目，必須同步申報(bào)績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績效目標(biāo)。對(duì)沒有按時(shí)完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金，逐步淡化專項(xiàng)資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財(cái)力辦大事，提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)年度市級(jí)部門預(yù)算，及時(shí)將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)的重中之重，綜合運(yùn)用國庫集中支付、政府采購、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段，對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從2019年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項(xiàng)性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知(郴財(cái)辦[20xx]12號(hào))，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi)，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報(bào)告，請予審議。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇三
(一)行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)，搜集整理相關(guān)證明材料，提出處理意見并逐級(jí)向主管部門提出資產(chǎn)核實(shí)的申請報(bào)告。各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所報(bào)送材料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。
(二)主管部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行合規(guī)性和完整性審核(審批)同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批(備案)。
(三)財(cái)政部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批(備案)。
(四)行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復(fù),調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(五)財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位結(jié)合清查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關(guān)制度。
第三十七條行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)的管理權(quán)限按照本辦法第三十八條、第三十九條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)各級(jí)政府及其財(cái)政部門專項(xiàng)工作要求開展的資產(chǎn)清查工作，有關(guān)資產(chǎn)核實(shí)的審批權(quán)限，可以根據(jù)資產(chǎn)清查工作的實(shí)際需要另行確定。
(一)資產(chǎn)盤盈。單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定確定價(jià)值，并在資產(chǎn)清查工作報(bào)告中予以說明，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部備案后調(diào)整有關(guān)賬目。
(二)資產(chǎn)損失。貨幣性資產(chǎn)損失核銷、對(duì)外投資損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。行政單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進(jìn)行審批。事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物、土地和車輛損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后核銷。其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨的損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進(jìn)行審批。
(三)資金掛賬，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。
中央級(jí)行政事業(yè)單位申請的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)中，既包括財(cái)政部審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的，也包括主管部門審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一報(bào)送財(cái)政部。
第三十九條地方行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)管理權(quán)限，由地方各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
(一)資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請文件。
(四)申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式，并分類列示。
(五)根據(jù)申報(bào)核實(shí)的'事項(xiàng)，提供相應(yīng)的具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料。
具有法律效力的外部證據(jù)是指行政事業(yè)單位收集到的與本單位資產(chǎn)損溢相關(guān)的具有法律效力的書面文件，包括單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的案件受理證明或結(jié)案證明;工商行政管理部門的注銷證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。資產(chǎn)損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，涉及國家安全的特殊單位、特殊事項(xiàng)和已取得具有法律效力的外部證據(jù)的事項(xiàng)除外。
特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指行政事業(yè)單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，包括有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點(diǎn)單和明細(xì)表;行政事業(yè)單位內(nèi)部鑒定技術(shù)小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等;符合法律規(guī)定的其他證明等。
(六)其他需要提供的材料。
第四十一條行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對(duì)外投資等損失，實(shí)行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的實(shí)物資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)分類清理，對(duì)有利用價(jià)值或殘值的，應(yīng)當(dāng)積極處理，降低損失。
第四十二條行政事業(yè)單位清查出的由于會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)造成的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的認(rèn)定范圍，應(yīng)當(dāng)依據(jù)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理。
第四十三條申報(bào)不合規(guī)，證據(jù)不齊全、不真實(shí)，或者不符合相關(guān)制度規(guī)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬事項(xiàng)，主管部門和財(cái)政部門不予核實(shí)。
第八章賬務(wù)處理。
第四十四條資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)前，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：
(一)財(cái)政部門批復(fù)(備案)前的資產(chǎn)盤盈(含賬外資產(chǎn))可以按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定暫行入賬。待財(cái)政部門批復(fù)(備案)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。
(二)財(cái)政部門批復(fù)(備案)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理。待財(cái)政部門批復(fù)(備案)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四十五條資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起30個(gè)工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)主管部門備案。未按照規(guī)定調(diào)賬的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明情況并附相關(guān)證明材料。
第四十六條行政事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實(shí)審批后，按照有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
第九章監(jiān)督和管理。
第四十七條財(cái)政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位清查核實(shí)的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。
第四十八條財(cái)政部門、主管部門對(duì)行政事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)清查結(jié)果的審核和資產(chǎn)損溢、資金掛賬的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。
第四十九條主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，保證資產(chǎn)清查結(jié)果的全面、準(zhǔn)確和合規(guī)。
第五十條行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)做到賬表、賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。
第五十一條行政事業(yè)單位聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與清查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)要求社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。對(duì)需要出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)要求社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照國家資產(chǎn)清查核實(shí)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具鑒證意見。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作，提供進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作必需的資料和線索。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。
第五十二條行政事業(yè)單位對(duì)在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。
第五十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項(xiàng)提供合法證據(jù)，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。
第五十四條財(cái)政部門和主管部門工作人員在對(duì)單位清查核實(shí)進(jìn)行審核過程中徇私、舞弊，造成嚴(yán)重后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分。
第五十五條行政事業(yè)單位和主管部門在清查核實(shí)中違反本辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按照時(shí)限完成清查核實(shí)的，由財(cái)政部門責(zé)令其限期完成;對(duì)清查核實(shí)質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由財(cái)政部門責(zé)令其重新組織開展清查核實(shí);對(duì)清查出的問題不及時(shí)處理或者拒不完成清查核實(shí)的單位，財(cái)政部門予以通報(bào)。
第五十六條行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查核實(shí)中有意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由財(cái)政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。
第五十七條行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在資產(chǎn)清查核實(shí)中，采取私分、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。
第五十八條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清查核實(shí)中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門依法查處。
第十章附則。
第五十九條執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的社會(huì)團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位中占有、使用國有資產(chǎn)的，參照本制度執(zhí)行。
行政單位所屬未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的清查核實(shí)工作按照企業(yè)清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六十條事業(yè)單位代表政府管理的，未納入本單位核算的政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的清查核實(shí)辦法另行制定。
第六十一條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。
第六十二條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第六十三條本辦法自3月1日起施行。《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[]52號(hào))、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(財(cái)辦[]19號(hào))同時(shí)廢止。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇四
根據(jù)《xx區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》、《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng)按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，(并經(jīng)xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)—如經(jīng)過審計(jì)寫，否則不寫)，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
(一)工作基準(zhǔn)日。
(二)工作起止日期
列入資產(chǎn)清查工作范圍的xx單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：
應(yīng)包括以下方面。
3、其他工作情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：通過對(duì)本單位20xx年7月1日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為x元，匯總負(fù)債清查數(shù)x元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為x元，20xx年1—7月匯總收入清查數(shù)為x元。
(二)單位清查出的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為x元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響匯總資產(chǎn)總額減少(增加)x元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為x元。具體情況為：
(三)單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為x元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。匯總資產(chǎn)損失(收益)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元、固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失(收益)xxx元、無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等xxx元;具體情況為：
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失(收益)占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。
本次資產(chǎn)清查，本單位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元，固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元，對(duì)外投資損失(收益)xxx元，無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其他資產(chǎn)損失(收益)xxx元。
(五)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失(收益)——如有寫，否則不寫。
經(jīng)審計(jì)，由x會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查出的匯總資產(chǎn)損失(收益)共計(jì)xxx元。具體為：
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇五
根據(jù)《xx區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》、《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng)按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，(并經(jīng)xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)—如經(jīng)過審計(jì)寫，否則不寫)，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
(一)工作基準(zhǔn)日。
(二)工作起止日期
本單位于2019年x月x日至2019年x月x日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作
列入資產(chǎn)清查工作范圍的xx單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：
應(yīng)包括以下方面。
3、其他工作情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：通過對(duì)本單位2019年7月1日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為x元，匯總負(fù)債清查數(shù)x元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為x元，2019年1—7月匯總收入清查數(shù)為x元。
(二)單位清查出的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2019年7月1日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為x元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響匯總資產(chǎn)總額減少(增加)x元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為x元。具體情況為：
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2019年7月1日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為x元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。匯總資產(chǎn)損失(收益)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元、固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失(收益)xxx元、無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等xxx元;具體情況為：
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2019年7月1日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失(收益)占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。
本次資產(chǎn)清查，本單位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元，固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元，對(duì)外投資損失(收益)xxx元，無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其他資產(chǎn)損失(收益)xxx元。
(五)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失(收益)——如有寫，否則不寫。
經(jīng)審計(jì)，由x會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查出的匯總資產(chǎn)損失(收益)共計(jì)xxx元。具體為：
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施。
工作方案。
》(東財(cái)〔2019〕47號(hào))和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財(cái)〔2019〕28號(hào))文的要求，我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查?，F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下：
(一)本單位成立于年月，屬于行政/事業(yè)單位，主管部門是，法定代表人是，法定地址為**市，人員編制人，在編干部職工人，實(shí)有人員(含臨工)人。單位主要職能為。
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是：本單位及未單獨(dú)核算、與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位個(gè)，分別為。
不列入此次清查范圍，但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位個(gè)，分別為。
(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1、本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為：基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、完善制度。
2、資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組，統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。小組成員包括：組長：，副組長：，成員：。
3、資產(chǎn)清查工作程序：(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案，組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策，研究工作報(bào)表，做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。時(shí)間安排：3月日至月日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，時(shí)間安排：月日至月日，組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì)，時(shí)間安排：月日至月日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表，分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告，上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)。
工作總結(jié)。
和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。
4、其他工作情況。
通過對(duì)本單位2019年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查，本單位資產(chǎn)總額賬面值為元，清查值為元：負(fù)債總額賬面值為元，清查值為元：凈資產(chǎn)總額賬面值為元，清查值為元。
(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至2019年12月31日，本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元，資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元，差額元，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。具體情況為：。
(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)損失元，占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元、固定資產(chǎn)損失元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失元、無形資產(chǎn)損失元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為。
(二)資產(chǎn)盤盈情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)盤盈元，占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元、固定資產(chǎn)盤盈元、無形資產(chǎn)盤盈元、其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬、計(jì)價(jià)情況分別為。
(三)關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明;。
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失元，申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)損失元，對(duì)外投資損失元，無形資產(chǎn)損失元，其他資產(chǎn)損失元。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元，申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元，固定資產(chǎn)盤盈元，對(duì)外投資盤盈元，無形資產(chǎn)盤盈元，其他資產(chǎn)盤盈元。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因;。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施;。
(一)單位2019年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。
(二)土地、房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件)。
(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料。
(四)2019年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
(五)資產(chǎn)損益證據(jù)。單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。
1、具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。
3、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點(diǎn)表;單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)。
合同。
等。
根據(jù)《霍邱縣財(cái)政局(國資委)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定，我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
一、單位基本情況。
本單位成立于1992年2月，是行政單位，主管部門是霍邱縣人民政府，法人代表占昌國。本單位人員編制32人，在編干部職工32人，實(shí)有人員32人，退休24人。單位主要職能為：落實(shí)國家政策，嚴(yán)格依法行政，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理職能，加強(qiáng)政策引導(dǎo)，制定發(fā)展規(guī)劃，服務(wù)市場主體和營造發(fā)展環(huán)境，搞好市場監(jiān)管，大力促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，發(fā)展鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)事業(yè)，提供公共服務(wù)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。
一是制定實(shí)施方案。在對(duì)國有資產(chǎn)清查工作進(jìn)行認(rèn)真調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定《潘集鎮(zhèn)人民政府2019年國有資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》，明確清查的范圍、對(duì)象、內(nèi)容、方法步驟及工作要求等。
二是成立領(lǐng)導(dǎo)小組。為保證清查工作扎實(shí)有序推進(jìn)，鎮(zhèn)成立國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)清查工作。
三是召開動(dòng)員會(huì)。召開各鎮(zhèn)直機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)國有資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全面部署。
通過本次資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理，進(jìn)一步規(guī)范了資產(chǎn)管理工作更有效地保護(hù)了國有資產(chǎn)。但在對(duì)資產(chǎn)的編報(bào)和管理中也發(fā)現(xiàn)了一些問題，出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤盈、閑置現(xiàn)象，暴露出單位在資產(chǎn)管理工作中存在著一些不規(guī)范的地方，顯示了日常管理工作不夠扎實(shí)。
通過本次國有資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)無盈虧，本單位國有資產(chǎn)概況：截至2019年12月31日，單位國有資產(chǎn)總額為223萬元其中：流動(dòng)資產(chǎn)33萬元，占14.8%;固定資產(chǎn)183萬元，占82%;無形資產(chǎn)7萬元，占3.2%。
通過本次資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理，進(jìn)一步規(guī)范了資產(chǎn)管理工作更有效地保護(hù)了國有資產(chǎn)。但在對(duì)資產(chǎn)的編報(bào)和管理中也發(fā)現(xiàn)了一些問題，出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤盈、閑置現(xiàn)象，暴露出單位在資產(chǎn)管理工作中存在著一些不規(guī)范的地方，顯示了日常管理工作不夠扎實(shí)。
我們將以本次資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理作為提高我單位資產(chǎn)管理水平的一個(gè)契機(jī)，進(jìn)一步做好資產(chǎn)編報(bào)和管理工作。加強(qiáng)實(shí)物管理，針對(duì)資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，作進(jìn)一步地分析，完善相關(guān)制度，確保更有效地管理我單位的事業(yè)單位國有資產(chǎn)。
2019年6月28日。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇六
根據(jù)《xx區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》、《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng)按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，(并經(jīng)xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)—如經(jīng)過審計(jì)寫，否則不寫)，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
(一)工作基準(zhǔn)日。
(二)工作起止日期
列入資產(chǎn)清查工作范圍的xx單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：
應(yīng)包括以下方面。
3、其他工作情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：通過對(duì)本單位20xx年7月1日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為x元，匯總負(fù)債清查數(shù)x元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為x元，20xx年1—7月匯總收入清查數(shù)為x元。
(二)單位清查出的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為x元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響匯總資產(chǎn)總額減少(增加)x元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為x元。具體情況為：
(三)單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為x元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。匯總資產(chǎn)損失(收益)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元、固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失(收益)xxx元、無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等xxx元;具體情況為：
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失(收益)占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。
本次資產(chǎn)清查，本單位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元，固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元，對(duì)外投資損失(收益)xxx元，無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其他資產(chǎn)損失(收益)xxx元。
(五)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失(收益)——如有寫，否則不寫。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：
經(jīng)審計(jì)，由x會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查出的匯總資產(chǎn)損失(收益)共計(jì)xxx元。具體為：
三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理中存在問題及有關(guān)改進(jìn)措施。
應(yīng)包括以下方面。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇七
按照財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的要求，局規(guī)財(cái)科、辦公室和其他相關(guān)科室人員組成資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組用3個(gè)月時(shí)間完成了此次清查的具體工作。二月份召開了衛(wèi)生局直屬單位資產(chǎn)清查部署和動(dòng)員大會(huì)，部署工作任務(wù)并提出了具體要求;本次清查工作以2006年12月31日為清查基準(zhǔn)日。參與本次資產(chǎn)清查工作丹東市衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及直屬共計(jì)18個(gè)單位(1個(gè)行政單位，6個(gè)全額撥款事業(yè)單位，11個(gè)差額撥款事業(yè)單位)。
清查工作中各單位按照市財(cái)政局和市衛(wèi)生局的清查工作要求開展工作，保證了此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的圓滿完成。
通過本次清查各單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了清理，將無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)納入待報(bào)廢資產(chǎn)處理，對(duì)已轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未辦理相關(guān)手續(xù)的進(jìn)行了補(bǔ)辦，根據(jù)清查的結(jié)果對(duì)全系統(tǒng)的資產(chǎn)情況有了全面、詳細(xì)的了解。
具體數(shù)據(jù)略。
根據(jù)《__市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(東財(cái)〔2015〕47號(hào))和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財(cái)〔2015〕28號(hào))文的要求,我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查.現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下:。
(一)本單位成立于年月,屬于行政/事業(yè)單位,主管部門是,法定代表人是,法定地址為__市,人員編制人,在編干部職工人,實(shí)有人員(含臨工)人.單位主要職能為.
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是:本單位及未單獨(dú)核算,與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位個(gè),分別為.
不列入此次清查范圍,但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位個(gè),分別為.
(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1,本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為:基本情況清理,帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,完善制度.
2,資產(chǎn)清查的組織工作.本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組,統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作.小組成員包括:組長:,副組長:,成員:.
3,資產(chǎn)清查工作程序:(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案,組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策,研究工作報(bào)表,做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù),編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理.時(shí)間安排:3月日至月日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,時(shí)間安排:月日至月日,組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì),時(shí)間安排:月日至月日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表,分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告,上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度.
4,其他工作情況。
通過對(duì)本單位2015年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查,本單位資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元:負(fù)債總額賬面值為元,清查值為元:凈資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元.
(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至2015年12月31日,本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元,資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元,差額元,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整.具體情況為:.
(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)損失元,占資產(chǎn)賬面值的.主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為.
(二)資產(chǎn)盤盈情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)盤盈元,占資產(chǎn)賬面值的.主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬,計(jì)價(jià)情況分別為.
(三)關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明;。
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益.
本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報(bào)處理資產(chǎn)損失元,申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的.其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對(duì)外投資損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失元.
本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元,申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的.其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,對(duì)外投資盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈元.
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因;。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施;。
(一)單位2015年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表.
轉(zhuǎn)載自 mlvmservice.com
(二)土地,房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件).
(三)土地,房屋建筑物分布,使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料.
(四)需申報(bào)處理資產(chǎn)損益和資金掛帳明細(xì)表.
(五)2015年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告.
(六)其他需要提供備查材料.
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇八
為了規(guī)范和加強(qiáng)我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，提高國有資產(chǎn)使用效益防止資產(chǎn)流失，根據(jù)霍政辦〔20xx〕62號(hào)和霍邱縣人民財(cái)政局財(cái)資〔20xx〕39號(hào)霍邱縣財(cái)政局(國資委)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的通知和縣政府及財(cái)政局有關(guān)要求，我鎮(zhèn)決定在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下工作方案。
一
結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，我鎮(zhèn)財(cái)政分局按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分步實(shí)施”的原則，組織開展全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對(duì)鎮(zhèn)直行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，建立健全全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，充實(shí)和完善全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐，真實(shí)的反映我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的占有和使用情況。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準(zhǔn)日。以20xx年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍
1.20xx年12月31日以前經(jīng)縣級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
(一)我鎮(zhèn)由鎮(zhèn)長任組長分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政分局及鎮(zhèn)直單位負(fù)責(zé)人組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，各部門、單位負(fù)責(zé)人按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的部門和單位，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按統(tǒng)一要求上報(bào)。
(二)各部門、單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。
(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門、鎮(zhèn)直單位可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(四)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn)，要按照縣財(cái)政局(國資委)的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。
(五)各部門、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)資產(chǎn)變化情況及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，鎮(zhèn)財(cái)政分局根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)上報(bào)登記。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(20xx年3月)
1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2.組織鎮(zhèn)直各單位開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)實(shí)施階段(20xx年4月-7月)
1.鎮(zhèn)直各部門、單位自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，各單位部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指導(dǎo)本單位制定資產(chǎn)清查實(shí)施方案，行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局，各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核匯總后于20xx年6月30日前報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本單位所屬行政事業(yè)單位的固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
2.20xx年7月31日前，鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，并可結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。
3. 20xx年7月31日前鎮(zhèn)財(cái)政分局按照財(cái)政部和省、市縣的要求，編制全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表，連同資產(chǎn)清查工作報(bào)告等報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。
(三)總結(jié)階段(20xx年8月-9月)。
1.鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向縣政府報(bào)告全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況，為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。
2.鎮(zhèn)財(cái)政分局將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3.鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善資產(chǎn)管理實(shí)施辦法。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，鎮(zhèn)財(cái)政分局按照縣財(cái)政局統(tǒng)一部署，組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)組織開展所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。
各單位負(fù)責(zé)人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門、單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
(二)精心組織。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。鎮(zhèn)直各行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本部門、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇九
(一)資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日：根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦〔〕51號(hào))要求，此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日統(tǒng)一確定為12月31日。
(二)資產(chǎn)清查范圍：對(duì)市建材所12月31日單位的基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查。
(三)資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況：在清查前，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)資產(chǎn)清查的制度規(guī)定，學(xué)習(xí)相關(guān)文件，首先，我所成立了由李所長任領(lǐng)導(dǎo)小組組長的資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查日常工作的辦公室(以下簡稱“資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組”和“資產(chǎn)清查辦公室”)。并依照國家和省市有關(guān)資產(chǎn)清查政策、制度及相關(guān)文件，結(jié)合我所實(shí)際情況制定了具體的工作計(jì)劃和實(shí)施方案。
其次，組織人員按照具體的工作計(jì)劃和實(shí)施方案開展了資產(chǎn)清查自查工作。主要對(duì)單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查。(1)基本情況清理主要包括：單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等;(2)賬務(wù)清理以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，對(duì)各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了全面的核對(duì)和清理，以及對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部資金往來情況的全面核對(duì)和清理，達(dá)到了賬賬相符、賬證相符，確保了單位賬務(wù)的.完整、準(zhǔn)確和真實(shí);(3)財(cái)產(chǎn)清查是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)和收入進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。財(cái)產(chǎn)清查按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行了全面的清查。
在清查中，做到清查全面徹底、不重不漏，賬實(shí)相符，切實(shí)摸清了“家底”;對(duì)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，已按照有關(guān)制度規(guī)定建立健全了固定資產(chǎn)明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片;對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬等問題，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問題，提出了處理建議，已專項(xiàng)上報(bào)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)所資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組第二次討論通過，最終確認(rèn)資產(chǎn)損失共696423.36元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失536825.55元，固定資產(chǎn)損失159597.81元;對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行分類整理并收集了合法證據(jù)，以備中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證;填制了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》，編制了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》等清查報(bào)表資料，撰寫了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》，并將清查結(jié)果在本單位進(jìn)行了不少于5個(gè)工作日的公示。
資產(chǎn)清查工作中存在的問題主要是未認(rèn)真清理產(chǎn)成品，未整頓實(shí)物管理現(xiàn)場。
(一)單位清查出的資產(chǎn)損失情況：經(jīng)所資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組第二次討論通過，最終確認(rèn)資產(chǎn)損失共696423.36元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失536825.55元，固定資產(chǎn)損失159597.81元。
(二)經(jīng)經(jīng)緯會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)資產(chǎn)損失共696423.36元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失536825.55元，固定資產(chǎn)損失159597.81元。(詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告)。
(一)存在的實(shí)際問題：
1、未建立資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度;。
2、未指定專人妥善保管和維護(hù)資產(chǎn);。
3、實(shí)物資產(chǎn)堆放雜亂，未認(rèn)真清理資產(chǎn)，未整頓實(shí)物管理現(xiàn)場;。
4、帳務(wù)處理不及時(shí)。
(二)原因分析：
1、單位科技產(chǎn)品停產(chǎn)多年，因資金困難，未及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修和維護(hù);。
2、未建立資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度;。
(三)改進(jìn)措施：
1、建立資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度;。
2、指定專人妥善保管和維護(hù)資產(chǎn);。
3、認(rèn)真清理資產(chǎn)并整頓實(shí)物管理現(xiàn)場;。
4、及時(shí)按規(guī)定程序處理帳務(wù)。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十
根據(jù)《xx區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》、《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng)按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，(并經(jīng)xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)—如經(jīng)過審計(jì)寫，否則不寫)，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
(一)工作基準(zhǔn)日。
(二)工作起止日期
列入資產(chǎn)清查工作范圍的xx單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：
應(yīng)包括以下方面。
3、其他工作情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：通過對(duì)本單位20xx年7月1日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為x元，匯總負(fù)債清查數(shù)x元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為x元，20xx年1—7月匯總收入清查數(shù)為x元。
(二)單位清查出的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為x元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響匯總資產(chǎn)總額減少(增加)x元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為x元。具體情況為：
(三)單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為x元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。匯總資產(chǎn)損失(收益)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元、固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失(收益)xxx元、無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等xxx元;具體情況為：
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止20xx年7月1日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失(收益)占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。
本次資產(chǎn)清查，本單位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失(收益)xxx元，固定資產(chǎn)損失(收益)xxx元，對(duì)外投資損失(收益)xxx元，無形資產(chǎn)損失(收益)xxx元，其他資產(chǎn)損失(收益)xxx元。
(五)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失(收益)——如有寫，否則不寫。
應(yīng)包括以下內(nèi)容：
經(jīng)審計(jì)，由x會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查出的匯總資產(chǎn)損失(收益)共計(jì)xxx元。具體為：
應(yīng)包括以下方面。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十一
根據(jù)公司輕舞計(jì)財(cái)[20xx]399號(hào)通知的要求，我站在20xx年11月3日至28日進(jìn)行了本年度的固定資產(chǎn)清查工作，清查工作已圓滿結(jié)束，現(xiàn)對(duì)本次清查工作報(bào)告如下：
20xx年10月1日麗容輕舞正式成立，接收了原麗容車站的固定資產(chǎn)，經(jīng)過三年運(yùn)行后，各部門的工作已步入正軌。為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我站資產(chǎn)管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全管理機(jī)制、保障國有資產(chǎn)的完整和安全，徹底摸清家底，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，根據(jù)公司輕舞計(jì)財(cái)[20xx]399號(hào)通知的要求，我站精心組織了全站性的固定資產(chǎn)清查工作。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視,腹部如何減肥，組織得力。麗容領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次清查工作，把清查工作作為11月麗容的重點(diǎn)工作之一。成立由站長張帆任組長，副站長為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為組員的固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全站固定資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施，相關(guān)職能科室進(jìn)行了明確分工。
(二)宣傳到位，求實(shí)創(chuàng)新。為更好地達(dá)到清查效果，麗容專門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)行固定資產(chǎn)清查的通知》文件，就清查范圍、清查內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)分工、時(shí)間安排、工作要求等做了明確規(guī)定。麗容資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組專門組織各部門的清查人員召開了清查動(dòng)員會(huì)議，認(rèn)真學(xué)習(xí)了輕舞計(jì)財(cái)電[20xx]399號(hào)通知，并對(duì)固定資產(chǎn)清查表、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的填寫提出了詳細(xì)的要求。對(duì)清查開展情況及時(shí)宣傳，使每一位職工對(duì)清查工作都有一個(gè)較高的認(rèn)識(shí)，積極配合清查工作。
(三)(去皺紋)分工明確，責(zé)任清晰。清查工作共分為準(zhǔn)備、清查、報(bào)告和驗(yàn)收四個(gè)階段。準(zhǔn)備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查工作組，工作組分為實(shí)物清查工作組、財(cái)務(wù)帳冊工作組、使用臺(tái)帳工作組、資料整理工作組，明確規(guī)定各工作組的責(zé)任人、組員、分工范圍等。對(duì)工作任務(wù)量大、責(zé)任重的實(shí)物清查工作組又安排各相關(guān)職能部門的精兵強(qiáng)將擔(dān)任清查登記人員，設(shè)立四個(gè)清查工作小組，分別負(fù)責(zé)電子信息設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、工具器具、站場設(shè)施等設(shè)備的清查，明確了各小組的清查范圍及工作職責(zé)。
(四)(抗衰老)循序漸進(jìn)，合理安排。本次清查的重點(diǎn)工作落在清查階段和報(bào)告階段上。清查階段主要工作是各清查小組對(duì)全站的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，落實(shí)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況等，如實(shí)填寫固定資產(chǎn)清查登記表。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的需要報(bào)廢、報(bào)損或作其他處置的固定資產(chǎn)，要求查清原因，提出處理建議。報(bào)告階段是由帳冊工作組與使用臺(tái)帳工作組將各自的帳、卡與實(shí)物清查工作組提供的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有異議的項(xiàng)目再次清點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)后由資料整理工作組根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”，各清查工作組對(duì)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行相互復(fù)核確認(rèn)，連同清查工作報(bào)告交清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
麗容領(lǐng)導(dǎo)和各部門都能高度重視清查工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓該項(xiàng)工作的落實(shí)。清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組每周針對(duì)清查工作召開一次工作碰頭會(huì)，一方面掌握清查工作的進(jìn)度，另一方面就清查中出現(xiàn)的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行溝通解決。
經(jīng)過此次清查，麗容主要取得了以下成果：一是全面落實(shí)了麗容固定資產(chǎn)實(shí)物管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，特別是針對(duì)一些實(shí)物信息與資產(chǎn)下轉(zhuǎn)資料不相符的情況，麗容以現(xiàn)場實(shí)物盤點(diǎn)為依據(jù)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了補(bǔ)充、修改。二是進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門的使用臺(tái)帳的信息登記，做到帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。三是清查出一批使用年限20年左右的基建項(xiàng)目，這些項(xiàng)目由于站場的不斷更新改造，已經(jīng)被拆除、填埋,產(chǎn)品多種多樣，此次清查后匯總上報(bào)公司申請報(bào)廢。
(一)完善制度。今后我站將根據(jù)固定資產(chǎn)管理方面的新要求，制定適合我站實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。
(二)明確職責(zé)。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，建立統(tǒng)一要求、分級(jí)管理、各盡所能，各負(fù)其責(zé)的新機(jī)制。
(三)加強(qiáng)管理。把固定資產(chǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門的一項(xiàng)重要日常工作，常抓不懈，規(guī)范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強(qiáng)核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。
(四)嚴(yán)格檢查。各部門對(duì)各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對(duì)于違規(guī)情況進(jìn)行通報(bào)。
(五)抓好落實(shí)。重點(diǎn)做好日常管理和制度落實(shí)工作，固定資產(chǎn)管理部門在加強(qiáng)日常管理的同時(shí)，抓好各項(xiàng)制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調(diào)、銜接，督導(dǎo)各部門抓好落實(shí)，努力把我站固定資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十二
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，鎮(zhèn)財(cái)政分局按照縣財(cái)政局統(tǒng)一部署，組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)組織開展所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。下面是整理的關(guān)于全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查。
工作報(bào)告。
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自財(cái)政部下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展2019年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》，要求今年1月至10月對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查以來，全國很多省市結(jié)合自身特點(diǎn)，扎實(shí)推進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
按照通知要求，全國各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系分別組織開展本地區(qū)、本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，負(fù)責(zé)所屬單位資產(chǎn)清查。
湖南省首先召開了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作動(dòng)員會(huì)，積極部署資產(chǎn)清查核實(shí)工作，要求能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面，準(zhǔn)確反映政府財(cái)務(wù)、資產(chǎn)情況，為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。
山西省早動(dòng)手、早準(zhǔn)備、早安排，清查工作認(rèn)識(shí)到位、政策法規(guī)學(xué)習(xí)到位、監(jiān)督責(zé)任落實(shí)到位和監(jiān)管工作服務(wù)到位，“四到位”保證資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施。據(jù)介紹，陽泉市在全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查動(dòng)員部署會(huì)議上提出要求，此次行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查將一直持續(xù)到今年8月，清查的主要內(nèi)容包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實(shí)和完善制度。
為建立一個(gè)全市統(tǒng)一的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，重慶市政府也將對(duì)全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。重慶市財(cái)政局要求，完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，從而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。為防止清查工作在執(zhí)行中變形走樣，夯實(shí)整個(gè)財(cái)政管理基礎(chǔ)組織專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)違法行為按照法律法規(guī)嚴(yán)肅處理。
中共中央黨校國際戰(zhàn)略研究院副院長周天勇對(duì)記者說，“在清查過程中，要注意將資產(chǎn)按照不同歸屬類別進(jìn)行分門別類，而且可以把資產(chǎn)清查工作當(dāng)作是國家政策性改革中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，將不必要的建筑、服務(wù)設(shè)施等出租或賣出，同時(shí)也是一種資產(chǎn)基礎(chǔ)的積累，有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。”同時(shí)，為保證資產(chǎn)清查工作順利開展，財(cái)政部還同時(shí)印發(fā)了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》，明確了資產(chǎn)清查核實(shí)的工作內(nèi)容和各方管理職責(zé)，規(guī)范了資產(chǎn)清查核實(shí)的工作流程。
為了規(guī)范和加強(qiáng)我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，提高國有資產(chǎn)使用效益防止資產(chǎn)流失，根據(jù)霍政辦〔2019〕62號(hào)和霍邱縣人民政府財(cái)政局財(cái)資〔2019〕39號(hào)霍邱縣財(cái)政局(國資委)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的通知和縣政府及財(cái)政局有關(guān)要求，我鎮(zhèn)決定在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下。
工作方案。
一
結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，我鎮(zhèn)財(cái)政分局按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分步實(shí)施”的原則，組織開展全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對(duì)鎮(zhèn)直行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，建立健全全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，充實(shí)和完善全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐，真實(shí)的反映我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的占有和使用情況。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準(zhǔn)日。以2019年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1.2019年12月31日以前經(jīng)縣級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
(一)我鎮(zhèn)由鎮(zhèn)長任組長分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政分局及鎮(zhèn)直單位負(fù)責(zé)人組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，各部門、單位負(fù)責(zé)人按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的部門和單位，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按統(tǒng)一要求上報(bào)。
(二)各部門、單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。
(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門、鎮(zhèn)直單位可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(四)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn)，要按照縣財(cái)政局(國資委)的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。
(五)各部門、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)資產(chǎn)變化情況及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，鎮(zhèn)財(cái)政分局根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)上報(bào)登記。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2019年3月)。
2.組織鎮(zhèn)直各單位開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)實(shí)施階段(2019年4月-7月)。
1.鎮(zhèn)直各部門、單位自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，各單位部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指導(dǎo)本單位制定資產(chǎn)清查實(shí)施方案，行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局，各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核匯總后于2019年6月30日前報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本單位所屬行政事業(yè)單位的固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
2.2019年7月31日前，鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，并可結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。
3.2019年7月31日前鎮(zhèn)財(cái)政分局按照財(cái)政部和省、市縣的要求，編制全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表，連同資產(chǎn)清查工作報(bào)告等報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。
(三)總結(jié)階段(2019年8月-9月)。
1.鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向縣政府報(bào)告全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況，為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。
2.鎮(zhèn)財(cái)政分局將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3.鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善資產(chǎn)管理實(shí)施辦法。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，鎮(zhèn)財(cái)政分局按照縣財(cái)政局統(tǒng)一部署，組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)組織開展所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。
各單位負(fù)責(zé)人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門、單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
(二)精心組織。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。鎮(zhèn)直各行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本部門、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十三
簡報(bào)一：
繼晉中市財(cái)政局207月11日國有資產(chǎn)清查工作進(jìn)展通報(bào)會(huì)之后，針對(duì)我局存在的問題，局黨組織進(jìn)行了專項(xiàng)研究，并于年7月12日以介財(cái)建字【2016】55號(hào)文下發(fā)《介休市財(cái)政局關(guān)于加快我市資產(chǎn)清查工作進(jìn)度的通知》。截止目前，我市已完成清查工作，正在出審計(jì)報(bào)告的有63戶，已完成清點(diǎn)，正在進(jìn)行處理鑒定的有57戶，已完成實(shí)物清點(diǎn)，尚未錄入完成的有18戶，清查工作進(jìn)度緩慢的有6戶，對(duì)進(jìn)度緩慢的單位我們將繼續(xù)加大督促力度，加快資產(chǎn)清查的進(jìn)度，以確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。同時(shí)我局于2016年7月25日以介財(cái)建字【2016】58號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)了晉中市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)安全保密工作的通知》以提高各單位對(duì)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)安全保密工作的認(rèn)識(shí)。
簡報(bào)二：
為了促進(jìn)市直單位按時(shí)完成資產(chǎn)清查工作中的自查階段任務(wù)，確保資產(chǎn)清查申報(bào)表的報(bào)送質(zhì)量，市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市審計(jì)局三部門組成督查組，于9月11日至12日，分別對(duì)二級(jí)單位較多和資產(chǎn)較多的市農(nóng)委等12個(gè)部門的資產(chǎn)清查情況進(jìn)行督查。督查組聽取了各部門及所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查進(jìn)展情況的介紹，對(duì)自查及申報(bào)表填報(bào)過程中存在的問題和疑惑進(jìn)行了逐一解答。督查組要求各單位加快工作進(jìn)度，務(wù)必在規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)內(nèi)完成自查及申報(bào)表的報(bào)送任務(wù)，特別是清查申報(bào)表的表五、表六、表七，各主管部門須進(jìn)行審核確認(rèn)，在9月15日前匯總報(bào)送到市政府資產(chǎn)清查辦公室。
簡報(bào)三：
為貫徹落實(shí)學(xué)校資產(chǎn)清查工作要求，有序推進(jìn)清查工作，按時(shí)保質(zhì)完成清查任務(wù)，5月5日至6日，由學(xué)校國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主要成員、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及清查作組相關(guān)人員20余人分別到東區(qū)、中心校區(qū)、西區(qū)、南湖校區(qū)、北區(qū)五個(gè)校區(qū)調(diào)研督導(dǎo)資產(chǎn)清查工作。
工作組一行分別在上述校區(qū)召開資產(chǎn)清查工作現(xiàn)場會(huì)，共56家單位200余人參加了會(huì)議。會(huì)議聽取了各單位主管資產(chǎn)負(fù)責(zé)人關(guān)于清查工作進(jìn)展情況的`匯報(bào)，并現(xiàn)場回答了與會(huì)人員提出的有關(guān)問題。國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任趙偉對(duì)各單位在學(xué)校資產(chǎn)清查工作啟動(dòng)后，積極行動(dòng)，成立機(jī)構(gòu)，制定方案，召開動(dòng)員大會(huì)進(jìn)行部署等予以充分肯定。對(duì)清查工作完成較快和工作突出的單位，如西區(qū)網(wǎng)絡(luò)與教育技術(shù)中心、食品科學(xué)與工程學(xué)院等單位提出表揚(yáng)，同時(shí)督促清查進(jìn)展緩慢的單位提高重視程度，保證按時(shí)完成清查任務(wù)。
會(huì)上，國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任趙偉強(qiáng)調(diào)：希望各單位務(wù)必高度重視資產(chǎn)清查工作，抽調(diào)精銳力量，精心組織，對(duì)盤虧資產(chǎn)一定認(rèn)真追溯，通過各種方式、各種途徑，努力查找當(dāng)事人，厘清資產(chǎn)管理責(zé)任。清查過程中要加強(qiáng)與資產(chǎn)清查工作組的溝通，尤其是與本次清查工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位即大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通聯(lián)系，及時(shí)解決問題，加快推進(jìn)本單位清查工作。本次清查務(wù)必要嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格要求，確保清查工作保質(zhì)保量，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成任務(wù)。
為有效快速開展工作、進(jìn)一步做好資產(chǎn)清查，在學(xué)校召開各校區(qū)工作督導(dǎo)會(huì)的基礎(chǔ)上，實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處、資產(chǎn)管理與后勤處相關(guān)負(fù)責(zé)人，近期又集中走訪了汽車工程學(xué)院、交通學(xué)院、化學(xué)學(xué)院、物理學(xué)院、電子科學(xué)與工程學(xué)院、機(jī)械科學(xué)與工程學(xué)院、材料科學(xué)與工程學(xué)院、生物與農(nóng)業(yè)工程學(xué)院等部分單位，專題指導(dǎo)清查工作、共同商討解決具體問題。實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處方東紅處長、李春華副處長，資產(chǎn)管理與后勤處李青山副處長以及相關(guān)人員參加了走訪座談。
在座談會(huì)上，首先聽取走訪單位資產(chǎn)清查工作開展情況介紹，了解存在的問題和工作難點(diǎn)，不僅一一解答了走訪單位提出的本次資產(chǎn)清查工作中遇到的各種具體問題，還就開展此次資產(chǎn)清查的目的、原則及責(zé)任等方面談了自己的理解和認(rèn)識(shí)。
方東紅處長強(qiáng)調(diào)：開展此次資產(chǎn)清查，主要是摸清家底、掌握情況，及時(shí)解決問題、為進(jìn)一步規(guī)范管理奠定基礎(chǔ);存在的諸多問題可能不是我們在崗人員的責(zé)任，但解決問題是我們的職責(zé)和義務(wù)。并提出了“平和心態(tài)、認(rèn)真努力、共同商討”的工作原則，與大家共勉，要求努力做好工作、完成任務(wù)。
通過走訪座談，使各學(xué)院進(jìn)一步明確了資產(chǎn)清查的工作思路和工作方法，明晰了化解相關(guān)具體問題的技術(shù)措施，尤其是舒緩了大家的緊張情緒、增強(qiáng)了做好清查工作的信心，為各學(xué)院高效保質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作奠定了基礎(chǔ)。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十四
通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，建立全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)。下面小編為你送上行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查自查報(bào)告。
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦發(fā)[]51號(hào))精神，確保全區(qū)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施，根據(jù)《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定我區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案。
一、清查目的。
(一)全面摸清底數(shù)。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況，財(cái)務(wù)情況及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映本單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為編制及以后年度預(yù)算，加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)，認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準(zhǔn)日。此次行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一從12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。各單位應(yīng)以統(tǒng)一時(shí)間點(diǎn)實(shí)行倒軋帳的辦法進(jìn)行資產(chǎn)盤存和清查。
(二)清查范圍。
1、月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等有關(guān)單位。
行政事業(yè)單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入本次資產(chǎn)清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。
四、組織實(shí)施。
(一)單位自查階段(年3月1日至2007年3月30日)。各單位成立資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)，抽調(diào)人員，制訂資產(chǎn)清查工作方案，并報(bào)財(cái)政部門備案。各單位組織自查。
(二)復(fù)查審計(jì)階段(2007年3月31日至2007年4月20日)。主管部門組織復(fù)查或抽查，財(cái)政部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
(三)匯總報(bào)告階段(2007年4月21日至2007年5月1日)。單位向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告。資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括：工作報(bào)告、匯總報(bào)表及所屬單位基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)報(bào)表等，以及相關(guān)證明材料，電子介質(zhì)數(shù)據(jù)。各單位和主管部門將資產(chǎn)清查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表匯總報(bào)財(cái)政部門。
(四)資產(chǎn)核實(shí)階段(2007年5月2日至2007年5月31日)。各清查單位、主管部門將根據(jù)資產(chǎn)核實(shí)有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政部門確定的權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)。各單位根據(jù)核實(shí)批復(fù)文件及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并辦理相關(guān)的資產(chǎn)管理手續(xù)。
五、組織機(jī)構(gòu)。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證此次資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，經(jīng)區(qū)政府同意成立“市埇橋區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展本級(jí)資產(chǎn)清查工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體組織實(shí)施。辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局內(nèi)，聯(lián)系電話：3025303。
區(qū)直各行政事業(yè)單位的主管部門和各行政事業(yè)單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。
六、工作要求。
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，各級(jí)財(cái)政部門按照隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。首先由部門(單位)進(jìn)行自查，各部門(單位)向財(cái)政部門上報(bào)資產(chǎn)清查工作報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。參與此項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由財(cái)政部門統(tǒng)一確定。
(一)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、區(qū)直各部門、各行政事業(yè)單位，要高度重視資產(chǎn)清查工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，分工明確落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，建立過做聯(lián)系和工作報(bào)告制度，確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。
(二)各行政事業(yè)單位要認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符、帳實(shí)相符，不重不漏，清查資產(chǎn)來源、去向和管理情況，經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，按照要求建立健全帳卡。為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。要建立完善的資產(chǎn)公示制度，通過單位內(nèi)部網(wǎng)站、公示欄等方式對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行公示。要結(jié)合資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善制度、堵塞管理漏洞。要積極配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作，提供專項(xiàng)核查審計(jì)必須的資料和線索，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。
(三)各主管部門要組織所屬單位做好資產(chǎn)清查工作，要及時(shí)開展資產(chǎn)清查工作動(dòng)員、培訓(xùn)工作，組織力量對(duì)所屬行政事業(yè)單位自查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，切實(shí)做好資產(chǎn)清查結(jié)果的審核、匯總和分析工作。要建立咨詢舉報(bào)電話，接受單位、個(gè)人反映資產(chǎn)清查情況和問題，跟蹤資產(chǎn)清查進(jìn)展和質(zhì)量情況。
(四)嚴(yán)肅紀(jì)律。各單位主管部門、各行政事業(yè)單位在這次國有資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在的問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)。資產(chǎn)清查期間，區(qū)政府將組織相關(guān)專業(yè)人員對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行檢查指導(dǎo)，對(duì)工作進(jìn)展情況予以通報(bào)，并組織開展資產(chǎn)清查結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十五
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資〈2016〉2號(hào))精神，為組織開展好我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作順利開展，特制定如下實(shí)施方案。
(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，充實(shí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供信息支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準(zhǔn)日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2.執(zhí)行非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，大干鎮(zhèn)政府成立“大干鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本鎮(zhèn)的資產(chǎn)清查工作。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由資產(chǎn)清查工作小組組織各行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
(一)對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的單位，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報(bào)。
(二)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各行政事業(yè)單位可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(三)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財(cái)辦〔2013〕52號(hào))規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(四)縣財(cái)政局應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，縣財(cái)政局、行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)認(rèn)定工作。
資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要是根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2016年4月)
1.布置資產(chǎn)清查工作。
2.開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)實(shí)施階段(2016年4-5月)。
1.組織本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位開展自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。財(cái)政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。
2.本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位應(yīng)于5月31日前將本單位資產(chǎn)清查結(jié)果匯總報(bào)縣財(cái)政局資產(chǎn)清查工作小組辦公室。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結(jié)階段(2016年6-7月)。
總結(jié)全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作，分析資產(chǎn)清查結(jié)果，研究資產(chǎn)管理問題，提出加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的政策措施和建議，進(jìn)一步完善有關(guān)資產(chǎn)管理制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。
按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。
此次資產(chǎn)清查工作使用財(cái)政部統(tǒng)一開發(fā)的資產(chǎn)清查系統(tǒng)，縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障，利用系統(tǒng)及時(shí)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)政府要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，抽調(diào)精干力量，組織開展好本單位資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)保質(zhì)完成。
(二)精心組織。鎮(zhèn)政府要做好組織動(dòng)員和布置培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際開展資產(chǎn)清查工作。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)清查結(jié)果和管理情況及存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)和復(fù)核。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，要依照有關(guān)法律法規(guī)及時(shí)查處，追究責(zé)任。
(四)工作督導(dǎo)。鎮(zhèn)政府要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況，對(duì)全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作情況進(jìn)行及時(shí)通報(bào)，并組織開展監(jiān)督檢查。
順昌縣大干鎮(zhèn)人民政府
2016年4月18日
為了進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立適應(yīng)國家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資[2016]1號(hào))有關(guān)要求，按照全省開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一部署，結(jié)合孝感市市直實(shí)際，現(xiàn)制定如下工作方案。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)摸清資產(chǎn)家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，充實(shí)和完善市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。通過資產(chǎn)清查，建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的`措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管。
(一)清查基準(zhǔn)日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
(一)市財(cái)政局負(fù)責(zé)組織市直行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作，市直各主管部門按照隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
(二)市直各部門資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送市財(cái)政局審核匯總。
(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，市財(cái)政部局和主管部門可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(四)各部門(單位)應(yīng)在這次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息庫，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)上報(bào)更新，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理;同時(shí)要建立和完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有效結(jié)合的約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資【2016】1號(hào))和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果按權(quán)限予以核實(shí)批復(fù)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，扎實(shí)做好基本情況清查、賬務(wù)清查、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體工作安排如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2016年3月中旬)。
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3、做好資產(chǎn)清查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
(二)實(shí)施階段(2016年4月-6月)。
1、組織清查。這次資產(chǎn)清查工作，可采取自行清查方式或借助中介機(jī)構(gòu)清查方式進(jìn)行，不做硬性規(guī)定。市直各部門組織所屬單位開展行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，各單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門，各主管部門審核匯總后于2016年6月25日前報(bào)送市財(cái)政局。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
2、對(duì)需要報(bào)送市財(cái)政局審批的資產(chǎn)核實(shí)調(diào)整事項(xiàng)，各單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)市財(cái)政局審批。
3、重點(diǎn)抽查審核。2016年6月31日前，市財(cái)政局結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)市直部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行抽查審核。重點(diǎn)對(duì)在建工程、無形資產(chǎn)、出租出借、對(duì)外投資等資產(chǎn)信息組織核查。
4、各縣(市區(qū))財(cái)政局于2016年6月25日前將本地資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送市財(cái)政局匯總。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結(jié)階段(2016年7月)。
1、市財(cái)政局對(duì)市級(jí)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向市政府報(bào)告市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況，為改進(jìn)資產(chǎn)管理措施奠定基礎(chǔ)。
2、市財(cái)政局根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度和辦法。
3、市直各部門(單位)和要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的資產(chǎn)管理實(shí)施辦法。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門和單要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查工作專班，負(fù)責(zé)實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
各部門單位要切實(shí)履行好資產(chǎn)清查工作主體責(zé)任，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于資產(chǎn)產(chǎn)清查核實(shí)政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，如實(shí)填報(bào)報(bào)表，不得弄虛作假。對(duì)于行政事業(yè)單位對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
委托第三方中介機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)清查的專項(xiàng)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)，市財(cái)政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，適當(dāng)給予獎(jiǎng)補(bǔ)。
省財(cái)政廳在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)利用該信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)信息順利傳送，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息順利對(duì)接和動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。
八、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
(二)精心組織。各部門(單位)要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，保證工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)行。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
市財(cái)政局資產(chǎn)清查工作專班聯(lián)系電話：2831776
聯(lián)系人：胡福田 胡磊
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十六
為認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政局《關(guān)于開展固定資產(chǎn)清查工作的通知》文件要求，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，我院于近日啟動(dòng)了固定資產(chǎn)清查工作，并以三項(xiàng)舉措確保資產(chǎn)信息的正確性及可靠性。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。衛(wèi)生院成立了固定資產(chǎn)清查小組，組員抽調(diào)院內(nèi)不同崗位職工組成，采取先分片清查，后交叉檢查的工作方式，確保清查工作責(zé)任到人，清查過程公正、詳盡。
二是明確清查范圍。衛(wèi)生院將所有固定資產(chǎn)、醫(yī)療設(shè)備及低值易耗品全部納入清查范圍，并對(duì)照資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺(tái)賬及低值易耗盤存表清查實(shí)物，進(jìn)一步摸清家底，為下一步資產(chǎn)管理規(guī)范化打牢基礎(chǔ)。
三是完善資產(chǎn)管理。衛(wèi)生院根據(jù)“賬物相符、不重不漏”的原則，采取先以賬對(duì)物，后以物對(duì)賬的清查方式，對(duì)每件固定資產(chǎn)的來源、品名、數(shù)量、規(guī)格、使用人等均作詳細(xì)登記，同時(shí)對(duì)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)分類、標(biāo)簽不明、填寫不規(guī)范、不完善的資產(chǎn)進(jìn)行了修改完善，確保臺(tái)賬規(guī)范、一目了然，管理有序。
下一步，我院將根據(jù)清查結(jié)果制定后續(xù)資產(chǎn)管理制度，實(shí)行固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，提高資產(chǎn)管理工作透明度，保證資產(chǎn)的合理配置和有效利用。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十七
(一)工作報(bào)告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)包括本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實(shí)施計(jì)劃。
(二)清查報(bào)表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。
(四)證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。
(五)其他需要提供的備查材料。
第四章資產(chǎn)盤盈。
第十七條資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占有使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對(duì)外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項(xiàng)盤盈等。
第十八條貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，具體按照以下方式認(rèn)定：
(一)現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)情況(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)和現(xiàn)金保管人對(duì)于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定。
(二)存款盤盈，根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定。
第十九條存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等。
存貨盤盈根據(jù)存貨明細(xì)表和保管人對(duì)于盤盈的情況說明、價(jià)值確定依據(jù)等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十條對(duì)外投資盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的單位對(duì)外投資。
對(duì)外投資盤盈，根據(jù)對(duì)外投資合同(協(xié)議)、價(jià)值確定依據(jù)、情況說明等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十一條固定資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十二條固定資產(chǎn)盤盈按照以下方式處理：
(一)行政事業(yè)單位清理出不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權(quán)屬于其他行政事業(yè)單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，可以按照國家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權(quán)屬于其他國有企業(yè)的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，可以按照國家國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權(quán)屬于其他單位的，應(yīng)當(dāng)在尊重產(chǎn)權(quán)單位意見的基礎(chǔ)上，由當(dāng)事雙方協(xié)商解決。如行政事業(yè)單位需要收購或租賃該資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照市場價(jià)值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按照規(guī)定程序上報(bào)。
(二)清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財(cái)產(chǎn)，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。
(三)清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際成本后再進(jìn)行調(diào)整。
第二十三條無形資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的無形資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料)等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十四條應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。
應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈，根據(jù)清查明細(xì)表、盤盈情況說明、與對(duì)方單位的對(duì)賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十五條對(duì)于清查出來的缺乏價(jià)值確定依據(jù)的盤盈資產(chǎn)，可以委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值作為價(jià)值確定依據(jù)，沒有相關(guān)憑據(jù)也未經(jīng)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額(即人民幣1元)入賬。
第五章資產(chǎn)損失。
第二十六條資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實(shí)際發(fā)生的短少、毀損、被盜或者喪失使用價(jià)值的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對(duì)外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。
第二十七條行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)清理，取得合法證據(jù)后，對(duì)損失項(xiàng)目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。
第二十八條貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。
現(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失的認(rèn)定比照執(zhí)行。
第二十九條壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照以下方式處理：
(一)因債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)對(duì)扣除清償部分后不能收回的款項(xiàng)認(rèn)定為損失。
(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。
(三)因不可抗力因素(自然災(zāi)害、意外事故)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。
(四)涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失。
(五)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，認(rèn)定為損失。
(六)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在國外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失。
(七)逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專項(xiàng)說明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。
第三十條存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：
(一)盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點(diǎn)單、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。
(二)毀損、報(bào)廢的存貨，扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明)、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。
(三)被盜的存貨，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明)認(rèn)定損失。
第三十一條對(duì)外投資損失，應(yīng)當(dāng)分析原因，有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的，區(qū)分以下情況可以認(rèn)定損失：
(一)因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的對(duì)外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失。
已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認(rèn)定為損失。
尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。
(二)對(duì)事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權(quán)的對(duì)外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。
(三)債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定為損失。
第三十二條固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：
(一)盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。
(二)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明)、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。
因不可抗力因素(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)部門出具的事故處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報(bào)告認(rèn)定。
(三)被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明)認(rèn)定。
第三十三條無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值等所造成的損失。
無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定。
第六章資金掛賬。
第三十四條資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金(資產(chǎn))數(shù)額。對(duì)于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。
第三十五條特殊資金掛賬按照以下方式處理：
(一)屬于按照國家規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價(jià)值、資產(chǎn)基金(非流動(dòng)資產(chǎn)基金)應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。
(二)屬于對(duì)外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。
第七章資產(chǎn)核實(shí)的程序、管理權(quán)限和申報(bào)內(nèi)容。
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十八
為了進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立適應(yīng)國家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資[2016]1號(hào))有關(guān)要求，按照全省開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一部署，結(jié)合孝感市市直實(shí)際，現(xiàn)制定如下工作方案。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)摸清資產(chǎn)家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，充實(shí)和完善市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。通過資產(chǎn)清查，建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管。
(一)清查基準(zhǔn)日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
(一)市財(cái)政局負(fù)責(zé)組織市直行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作，市直各主管部門按照隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
(二)市直各部門資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送市財(cái)政局審核匯總。
(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，市財(cái)政部局和主管部門可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(四)各部門(單位)應(yīng)在這次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息庫，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)上報(bào)更新，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理;同時(shí)要建立和完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有效結(jié)合的約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資【2016】1號(hào))和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果按權(quán)限予以核實(shí)批復(fù)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，扎實(shí)做好基本情況清查、賬務(wù)清查、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體工作安排如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2016年3月中旬)。
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3、做好資產(chǎn)清查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
1、組織清查。這次資產(chǎn)清查工作，可采取自行清查方式或借助中介機(jī)構(gòu)清查方式進(jìn)行，不做硬性規(guī)定。市直各部門組織所屬單位開展行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，各單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門，各主管部門審核匯總后于2016年6月25日前報(bào)送市財(cái)政局。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
2、對(duì)需要報(bào)送市財(cái)政局審批的資產(chǎn)核實(shí)調(diào)整事項(xiàng)，各單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)市財(cái)政局審批。
3、重點(diǎn)抽查審核。2016年6月31日前，市財(cái)政局結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)市直部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行抽查審核。重點(diǎn)對(duì)在建工程、無形資產(chǎn)、出租出借、對(duì)外投資等資產(chǎn)信息組織核查。
4、各縣(市區(qū))財(cái)政局于2016年6月25日前將本地資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送市財(cái)政局匯總。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。
1、市財(cái)政局對(duì)市級(jí)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向市政府報(bào)告市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況，為改進(jìn)資產(chǎn)管理措施奠定基礎(chǔ)。
2、市財(cái)政局根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度和辦法。
3、市直各部門(單位)和要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的資產(chǎn)管理實(shí)施辦法。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門和單要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查工作專班，負(fù)責(zé)實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
各部門單位要切實(shí)履行好資產(chǎn)清查工作主體責(zé)任，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于資產(chǎn)產(chǎn)清查核實(shí)政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，如實(shí)填報(bào)報(bào)表，不得弄虛作假。對(duì)于行政事業(yè)單位對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
委托第三方中介機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)清查的專項(xiàng)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)，市財(cái)政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，適當(dāng)給予獎(jiǎng)補(bǔ)。
省財(cái)政廳在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)利用該信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)信息順利傳送，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息順利對(duì)接和動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
(二)精心組織。各部門(單位)要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，保證工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)行。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
第一條 為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作(以下簡稱清查核實(shí))，真實(shí)反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，保障行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指各級(jí)政府及其財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項(xiàng)工作要求或者特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實(shí)反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。
行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：
(一)根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者本級(jí)政府及其財(cái)政部門實(shí)際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。
(二)進(jìn)行重大改革或者改制的。
(三)遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的。
(四)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。
(五)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。
(六)財(cái)政部門、主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。
第三條 本辦法所稱行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)，是指財(cái)政部門和主管部門根據(jù)國家資產(chǎn)清查核實(shí)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)，并對(duì)資產(chǎn)總額進(jìn)行確認(rèn)的工作。
第四條 執(zhí)行行政或者事業(yè)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的清查核實(shí)適用本辦法。
第五條 清查核實(shí)由財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位按照“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的原則組織實(shí)施。財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)進(jìn)行處理，國家另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
第六條 清查核實(shí)應(yīng)當(dāng)依托行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)(以下簡稱信息系統(tǒng))開展。
第七條 財(cái)政部的主要職責(zé)是：
(一)制定全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。
(二)負(fù)責(zé)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請的批復(fù)(備案)。
(三)負(fù)責(zé)審核中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并匯總?cè)珖?含本級(jí))行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果。
(四)按照規(guī)定權(quán)限審批中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)。
(五)指導(dǎo)地方財(cái)政部門開展行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作。
第八條 地方各級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)是：
(一)根據(jù)國家及上級(jí)財(cái)政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)的規(guī)定和工作需要，制定本地區(qū)和本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)規(guī)章制度，組織開展本地區(qū)和本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，并負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。
(二)負(fù)責(zé)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請的批復(fù)(備案)。
(三)負(fù)責(zé)審核本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并匯總本地區(qū)(含本級(jí))行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告工作情況。
(四)按照規(guī)定權(quán)限審批本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)。
(五)指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作。
第九條 主管部門的主要職責(zé)是：
(一)負(fù)責(zé)審批或者提出本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請。
(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本部門所屬行政事業(yè)單位制定資產(chǎn)清查實(shí)施方案，并對(duì)所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(三)按照規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)。
(四)負(fù)責(zé)審核匯總本部門所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送資產(chǎn)清查報(bào)告。
(五)根據(jù)有關(guān)部門出具的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件，指導(dǎo)和監(jiān)督本部門所屬行政事業(yè)單位調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十條 行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是：
(一)向主管部門提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請。
(二)負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果。
(三)根據(jù)有關(guān)部門出具的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)主管部門備案。
(四)負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。
第十一條 財(cái)政部門、主管部門或行政事業(yè)單位組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部工作機(jī)構(gòu)。
第十二條 行政事業(yè)單位因自身工作需要，定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的清查盤點(diǎn)，不需要報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或者主管部門審批。
第十三條 資產(chǎn)清查工作根據(jù)組織主體不同，分別按照以下程序進(jìn)行：
(一)由各級(jí)政府及其財(cái)政部門組織開展的資產(chǎn)清查工作。由各級(jí)政府及其財(cái)政部門統(tǒng)一部署，明確清查范圍、基準(zhǔn)日等。行政事業(yè)單位在主管部門、同級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下明確本單位資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成資產(chǎn)清查報(bào)告按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)。財(cái)政部門和主管部門對(duì)報(bào)送的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)。
(二)由各主管部門組織開展的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準(zhǔn)日等內(nèi)容，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意立項(xiàng)后按照本條第一項(xiàng)規(guī)定程序組織實(shí)施。
(三)由行政事業(yè)單位組織開展的資產(chǎn)清查工作。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向主管部門提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準(zhǔn)日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門同意立項(xiàng)后，在主管部門的監(jiān)督指導(dǎo)下明確本單位資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制定實(shí)施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成資產(chǎn)清查報(bào)告按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)至主管部門審核確認(rèn)。
第十四條 行政事業(yè)單位可以委托依法設(shè)立的，具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)政部門或者主管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以直接委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。
涉密單位資產(chǎn)清查結(jié)果可由內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)。如確需社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照國家保密管理的規(guī)定做好保密工作。
第十五條 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。
單位基本情況清理是指對(duì)應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。
賬務(wù)清理是指對(duì)行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會(huì)計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。
財(cái)產(chǎn)清查是指對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。行政事業(yè)單位對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。
完善制度是指針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
第十六條行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：
(一)工作報(bào)告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)包括本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實(shí)施計(jì)劃。
(二)清查報(bào)表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。
(三)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果出具的經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師簽字的`專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
(四)證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。
(五)其他需要提供的備查材料。
第十七條 資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占有使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對(duì)外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項(xiàng)盤盈等。
第十八條 貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，具體按照以下方式認(rèn)定：
(一)現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)情況(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)和現(xiàn)金保管人對(duì)于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定。
(二)存款盤盈，根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定。
第十九條 存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等。
存貨盤盈根據(jù)存貨明細(xì)表和保管人對(duì)于盤盈的情況說明、價(jià)值確定依據(jù)等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十條 對(duì)外投資盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的單位對(duì)外投資。
對(duì)外投資盤盈，根據(jù)對(duì)外投資合同(協(xié)議)、價(jià)值確定依據(jù)、情況說明等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十一條 固定資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十二條 固定資產(chǎn)盤盈按照以下方式處理：
(一)行政事業(yè)單位清理出不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權(quán)屬于其他行政事業(yè)單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，可以按照國家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權(quán)屬于其他國有企業(yè)的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，可以按照國家國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權(quán)屬于其他單位的，應(yīng)當(dāng)在尊重產(chǎn)權(quán)單位意見的基礎(chǔ)上，由當(dāng)事雙方協(xié)商解決。如行政事業(yè)單位需要收購或租賃該資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照市場價(jià)值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按照規(guī)定程序上報(bào)。
(二)清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財(cái)產(chǎn)，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。
(三)清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際成本后再進(jìn)行調(diào)整。
第二十三條 無形資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的無形資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料)等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十四條 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。
應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈，根據(jù)清查明細(xì)表、盤盈情況說明、與對(duì)方單位的對(duì)賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。
第二十五條 對(duì)于清查出來的缺乏價(jià)值確定依據(jù)的盤盈資產(chǎn)，可以委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值作為價(jià)值確定依據(jù)，沒有相關(guān)憑據(jù)也未經(jīng)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額(即人民幣1元)入賬。
第二十六條 資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實(shí)際發(fā)生的短少、毀損、被盜或者喪失使用價(jià)值的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對(duì)外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。
第二十七條 行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)清理，取得合法證據(jù)后，對(duì)損失項(xiàng)目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。
第二十八條 貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。
現(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失的認(rèn)定比照執(zhí)行。
第二十九條 壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照以下方式處理：
(一)因債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)對(duì)扣除清償部分后不能收回的款項(xiàng)認(rèn)定為損失。
(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。
(三)因不可抗力因素(自然災(zāi)害、意外事故)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。
(四)涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失。
(五)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，認(rèn)定為損失。
(六)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在國外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失。
(七)逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專項(xiàng)說明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。
第三十條 存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：
(一)盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點(diǎn)單、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。
(二)毀損、報(bào)廢的存貨，扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明)、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。
(三)被盜的存貨，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明)認(rèn)定損失。
第三十一條 對(duì)外投資損失，應(yīng)當(dāng)分析原因，有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的，區(qū)分以下情況可以認(rèn)定損失：
(一)因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的對(duì)外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失。
已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認(rèn)定為損失。
尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。
(二)對(duì)事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權(quán)的對(duì)外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。
(三)債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定為損失。
第三十二條 固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：
(一)盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。
(二)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明)、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。
因不可抗力因素(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)部門出具的事故處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報(bào)告認(rèn)定。
(三)被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明)認(rèn)定。
第三十三條 無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值等所造成的損失。
無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定。
第三十四條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金(資產(chǎn))數(shù)額。對(duì)于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。
第三十五條 特殊資金掛賬按照以下方式處理：
(一)屬于按照國家規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價(jià)值、資產(chǎn)基金(非流動(dòng)資產(chǎn)基金)應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。
(二)屬于對(duì)外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。
第三十六條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)的一般程序：
(一)行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)，搜集整理相關(guān)證明材料，提出處理意見并逐級(jí)向主管部門提出資產(chǎn)核實(shí)的申請報(bào)告。各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所報(bào)送材料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。
(二)主管部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行合規(guī)性和完整性審核(審批)同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批(備案)。
(三)財(cái)政部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批(備案)。
(四)行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復(fù),調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(五)財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位結(jié)合清查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關(guān)制度。
第三十七條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)的管理權(quán)限按照本辦法第三十八條、第三十九條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)各級(jí)政府及其財(cái)政部門專項(xiàng)工作要求開展的資產(chǎn)清查工作，有關(guān)資產(chǎn)核實(shí)的審批權(quán)限，可以根據(jù)資產(chǎn)清查工作的實(shí)際需要另行確定。
第三十八條 中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)的管理權(quán)限：
(一)資產(chǎn)盤盈。單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定確定價(jià)值，并在資產(chǎn)清查工作報(bào)告中予以說明，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部備案后調(diào)整有關(guān)賬目。
(二)資產(chǎn)損失。貨幣性資產(chǎn)損失核銷、對(duì)外投資損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。行政單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進(jìn)行審批。事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物、土地和車輛損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后核銷。其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨的損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進(jìn)行審批。
(三)資金掛賬，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。
中央級(jí)行政事業(yè)單位申請的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)中，既包括財(cái)政部審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的，也包括主管部門審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一報(bào)送財(cái)政部。
第三十九條 地方行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)管理權(quán)限，由地方各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
第四十條 行政事業(yè)單位的資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提交以下材料：
(一)資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請文件。
(二)信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報(bào)表。
(三)信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請表。
(四)申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式，并分類列示。
(五)根據(jù)申報(bào)核實(shí)的事項(xiàng)，提供相應(yīng)的具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料。
具有法律效力的外部證據(jù)是指行政事業(yè)單位收集到的與本單位資產(chǎn)損溢相關(guān)的具有法律效力的書面文件，包括單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的案件受理證明或結(jié)案證明;工商行政管理部門的注銷證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。資產(chǎn)損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，涉及國家安全的特殊單位、特殊事項(xiàng)和已取得具有法律效力的外部證據(jù)的事項(xiàng)除外。
特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指行政事業(yè)單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，包括有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點(diǎn)單和明細(xì)表;行政事業(yè)單位內(nèi)部鑒定技術(shù)小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等;符合法律規(guī)定的其他證明等。
(六)其他需要提供的材料。
第四十一條 行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對(duì)外投資等損失，實(shí)行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的實(shí)物資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)分類清理，對(duì)有利用價(jià)值或殘值的，應(yīng)當(dāng)積極處理，降低損失。
第四十二條 行政事業(yè)單位清查出的由于會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)造成的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的認(rèn)定范圍，應(yīng)當(dāng)依據(jù)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理。
第四十三條 申報(bào)不合規(guī)，證據(jù)不齊全、不真實(shí)，或者不符合相關(guān)制度規(guī)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬事項(xiàng)，主管部門和財(cái)政部門不予核實(shí)。
第四十四條 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)前，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：
(一)財(cái)政部門批復(fù)(備案)前的資產(chǎn)盤盈(含賬外資產(chǎn))可以按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定暫行入賬。待財(cái)政部門批復(fù)(備案)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。
(二)財(cái)政部門批復(fù)(備案)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理。待財(cái)政部門批復(fù)(備案)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四十五條 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起30個(gè)工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)主管部門備案。未按照規(guī)定調(diào)賬的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明情況并附相關(guān)證明材料。
第四十六條 行政事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實(shí)審批后，按照有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
第四十七條 財(cái)政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位清查核實(shí)的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。
第四十八條 財(cái)政部門、主管部門對(duì)行政事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)清查結(jié)果的審核和資產(chǎn)損溢、資金掛賬的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。
第四十九條 主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，保證資產(chǎn)清查結(jié)果的全面、準(zhǔn)確和合規(guī)。
第五十條 行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)做到賬表、賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。
第五十一條 行政事業(yè)單位聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與清查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)要求社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。對(duì)需要出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)要求社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照國家資產(chǎn)清查核實(shí)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具鑒證意見。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作，提供進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作必需的資料和線索。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。
第五十二條 行政事業(yè)單位對(duì)在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。
第五十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項(xiàng)提供合法證據(jù)，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。
第五十四條 財(cái)政部門和主管部門工作人員在對(duì)單位清查核實(shí)進(jìn)行審核過程中徇私、舞弊，造成嚴(yán)重后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分。
第五十五條 行政事業(yè)單位和主管部門在清查核實(shí)中違反本辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按照時(shí)限完成清查核實(shí)的，由財(cái)政部門責(zé)令其限期完成;對(duì)清查核實(shí)質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由財(cái)政部門責(zé)令其重新組織開展清查核實(shí);對(duì)清查出的問題不及時(shí)處理或者拒不完成清查核實(shí)的單位，財(cái)政部門予以通報(bào)。
第五十六條 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查核實(shí)中有意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由財(cái)政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。
第五十七條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在資產(chǎn)清查核實(shí)中，采取私分、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。
第五十八條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清查核實(shí)中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門依法查處。
第五十九條 執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的社會(huì)團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位中占有、使用國有資產(chǎn)的，參照本制度執(zhí)行。
行政單位所屬未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的清查核實(shí)工作按照企業(yè)清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六十條 事業(yè)單位代表政府管理的，未納入本單位核算的政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的清查核實(shí)辦法另行制定。
第六十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。
第六十二條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第六十三條本辦法自2016年3月1日起施行?！缎姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 (財(cái)辦[2006]52號(hào))、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(財(cái)辦[2007]19號(hào))同時(shí)廢止。
附1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請表
附2. xx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告
附3. xx地區(qū)/部門資產(chǎn)清查工作報(bào)告
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇十九
根據(jù)《__市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(東財(cái)〔20xx〕47號(hào))和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財(cái)〔20xx〕28號(hào))文的要求,我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查.現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下:。
(一)本單位成立于年月,屬于行政/事業(yè)單位,主管部門是,法定代表人是,法定地址為__市,人員編制人,在編干部職工人,實(shí)有人員(含臨工)人.單位主要職能為.
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是:本單位及未單獨(dú)核算,與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位個(gè),分別為.
不列入此次清查范圍,但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位個(gè),分別為.
(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1,本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為:基本情況清理,帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,完善制度.
2,資產(chǎn)清查的組織工作.本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組,統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作.小組成員包括:組長:,副組長:,成員:.
3,資產(chǎn)清查工作程序:(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案,組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策,研究工作報(bào)表,做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù),編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理.時(shí)間安排:3月日至月日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,時(shí)間安排:月日至月日,組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì),時(shí)間安排:月日至月日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表,分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告,上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度.
4,其他工作情況。
通過對(duì)本單位20xx年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查,本單位資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元:負(fù)債總額賬面值為元,清查值為元:凈資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元.
(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至20xx年12月31日,本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元,資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元,差額元,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整.具體情況為:.
三,重要事項(xiàng)說明。
(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)損失元,占資產(chǎn)賬面值的.主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為.
(二)資產(chǎn)盤盈情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)盤盈元,占資產(chǎn)賬面值的.主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬,計(jì)價(jià)情況分別為.
(三)關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明;。
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益.
本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報(bào)處理資產(chǎn)損失元,申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的.其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對(duì)外投資損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失元.
本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元,申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的.其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,對(duì)外投資盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈元.
四,資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)存在的問題及改進(jìn)的措施。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因;。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施;。
五,備查材料。
(一)單位20xx年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表.
(二)土地,房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件).
(三)土地,房屋建筑物分布,使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料.
(四)需申報(bào)處理資產(chǎn)損益和資金掛帳明細(xì)表.
(五)20xx年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告.
(六)其他需要提供備查材料.
審計(jì)人員行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查篇二十
本次資產(chǎn)清查主要包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實(shí)和完善制度五大重點(diǎn)工作內(nèi)容。面對(duì)時(shí)間緊、任務(wù)重、困難大的現(xiàn)狀，園區(qū)財(cái)政局積極應(yīng)對(duì)，快速制定《園區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》，并于6月17日召開園區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查布置培訓(xùn)會(huì)議，各街道、各主管部門、各有關(guān)單位、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所260余人參加了大會(huì)。會(huì)上，園區(qū)財(cái)政局詳細(xì)解讀了上級(jí)政策，全面介紹了園區(qū)方案，就全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了具體工作布置。會(huì)議還邀請共創(chuàng)軟件公司培訓(xùn)授課，系統(tǒng)講解了全省統(tǒng)一開發(fā)的資產(chǎn)清查系統(tǒng)的操作要領(lǐng)，并在現(xiàn)場進(jìn)行了操作演示和問題解答。
下一步，園區(qū)財(cái)政局將會(huì)同各主管部門根據(jù)各單位類別和特點(diǎn)，分別召開相關(guān)細(xì)化工作會(huì)議，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專門工作部署，定期召開工作進(jìn)度推進(jìn)會(huì)議，確保本次清查工作保質(zhì)、保量、保時(shí)順利圓滿完成。通過本次資產(chǎn)清查，園區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步摸清全區(qū)行政事業(yè)單位“家底”，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。
2019年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作啟動(dòng),財(cái)政部發(fā)布通知，為了全面規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，決定組織開展2019年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查于2019年1月—10月在全國范圍內(nèi)組織開展。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指各級(jí)政府及其財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項(xiàng)工作要求或者特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實(shí)反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。
本次資產(chǎn)清查以2019年12月31日為清查基準(zhǔn)日，清查范圍為2019年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體;執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
資產(chǎn)清查將按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則，各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系分別組織開展本地區(qū)、本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查。各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，負(fù)責(zé)所屬單位資產(chǎn)清查。境外機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)清查由國內(nèi)派出部門或單位組織開展。
財(cái)政部同時(shí)印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》，加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作。辦法自2019年3月1日起施行。
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。通過資產(chǎn)清查，摸清行政事業(yè)單位“家底”，有利于夯實(shí)管理基礎(chǔ)，促進(jìn)資產(chǎn)合理配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理;有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。同時(shí)，開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面準(zhǔn)確反映政府財(cái)務(wù)、資產(chǎn)情況，為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。
工作方案。
》(東財(cái)〔2019〕47號(hào))和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財(cái)〔2019〕28號(hào))文的要求，我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查?，F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下：
(一)本單位成立于年月，屬于行政/事業(yè)單位，主管部門是，法定代表人是，法定地址為**市，人員編制人，在編干部職工人，實(shí)有人員(含臨工)人。單位主要職能為。
(二)工作基準(zhǔn)日：本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2019年12月31日。
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是：本單位及未單獨(dú)核算、與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位個(gè)，分別為。
不列入此次清查范圍，但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位個(gè)，分別為。
(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1、本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為：基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、完善制度。
2、資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組，統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。小組成員包括：組長：，副組長：，成員：。
3、資產(chǎn)清查工作程序：(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案，組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策，研究工作報(bào)表，做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。時(shí)間安排：3月日至月日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，時(shí)間安排：月日至月日，組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì)，時(shí)間安排：月日至月日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表，分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查。
工作報(bào)告。
上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)。
工作總結(jié)。
和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。
4、其他工作情況。
通過對(duì)本單位2019年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查，本單位資產(chǎn)總額賬面值為元，清查值為元：負(fù)債總額賬面值為元，清查值為元：凈資產(chǎn)總額賬面值為元，清查值為元。
(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至2019年12月31日，本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元，資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元，差額元，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。具體情況為：。
(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)損失元，占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元、固定資產(chǎn)損失元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失元、無形資產(chǎn)損失元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為。
(二)資產(chǎn)盤盈情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)盤盈元，占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元、固定資產(chǎn)盤盈元、無形資產(chǎn)盤盈元、其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬、計(jì)價(jià)情況分別為。
(三)關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明;。
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失元，申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)損失元，對(duì)外投資損失元，無形資產(chǎn)損失元，其他資產(chǎn)損失元。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元，申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元，固定資產(chǎn)盤盈元，對(duì)外投資盤盈元，無形資產(chǎn)盤盈元，其他資產(chǎn)盤盈元。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因;。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施;。
(一)單位2019年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。
(二)土地、房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件)。
(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料。
(四)2019年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
(五)資產(chǎn)損益證據(jù)。單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。
1、具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。
3、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點(diǎn)表;單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)。
合同。
等。
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