通過(guò)總結(jié)，我們可以發(fā)現(xiàn)并強(qiáng)化個(gè)人優(yōu)點(diǎn)。結(jié)合個(gè)人經(jīng)歷，分享一些特定的學(xué)習(xí)方法和技巧。以下是小編為大家收集的朋友心得體會(huì)，希望能給大家一些啟發(fā)。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇一
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會(huì)影響實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行過(guò)程中遇到難題，則無(wú)法及時(shí)對(duì)相關(guān)的執(zhí)行制度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會(huì)計(jì)人員在開展工作的時(shí)候，并沒(méi)有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題。
要完善、強(qiáng)化我國(guó)的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，這就需要從員工的思想認(rèn)識(shí)方面入手。所以說(shuō)，唯有加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想認(rèn)識(shí)，才能順利地達(dá)到加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動(dòng)，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識(shí)方面作出表率，且制定的控制制度和政策實(shí)施到實(shí)處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達(dá)到理想的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的認(rèn)識(shí)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和績(jī)效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個(gè)良好的、控制意識(shí)較為強(qiáng)烈的工作環(huán)境中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，更好地促進(jìn)地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。
（二）加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金控制。
地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和開發(fā)的時(shí)候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費(fèi)用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進(jìn)行控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行詳細(xì)的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的總體資金進(jìn)行合理的調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系。
若地產(chǎn)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系，對(duì)各部門進(jìn)行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期、全面、詳細(xì)地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實(shí)，在往后的發(fā)展過(guò)程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨(dú)立審計(jì)部門和會(huì)計(jì)部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的落實(shí)和成果。
三、結(jié)言。
總的來(lái)說(shuō)，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認(rèn)清這個(gè)問(wèn)題，從而導(dǎo)致我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和工作都存在著不少問(wèn)題。為了能夠進(jìn)一步提高我國(guó)地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須要得到強(qiáng)而有力的監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理水平，才能夠令我國(guó)的地產(chǎn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景越來(lái)越好。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇二
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf(shuō)中,我們不談理論,只做實(shí)證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報(bào)率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說(shuō)。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕。
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個(gè)要素是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運(yùn)行。
內(nèi)部環(huán)境講起來(lái)虛,實(shí)際上又很實(shí)在。中國(guó)的社會(huì)文化對(duì)內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國(guó)文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過(guò)歐美和國(guó)內(nèi)的大型并購(gòu)案。單從并購(gòu)合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁(yè),再加上副合同就三五百頁(yè)了,而國(guó)內(nèi)并購(gòu)合同都是只有兩三頁(yè)紙。國(guó)外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來(lái),對(duì)任何一種違約都有處理辦法,國(guó)內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)。其次,轉(zhuǎn)型時(shí)期對(duì)利益分配和道德誠(chéng)信的認(rèn)識(shí),對(duì)整個(gè)內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價(jià)值觀比較紊亂,沒(méi)有已經(jīng)固化下來(lái)的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西。”胡為民說(shuō)。
最后一個(gè)要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國(guó)企,都不缺制度,條目特別多,不能說(shuō)不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒(méi)人說(shuō)得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒(méi)人能說(shuō)明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制?！按笃髽I(yè)一般都有一個(gè)內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和責(zé)任審計(jì),真實(shí)的管理審計(jì)幾乎都沒(méi)有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計(jì)工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒(méi)辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?/p>
人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎(jiǎng)勵(lì)的不做。如果內(nèi)部控制不跟績(jī)效考核掛起鉤來(lái),誰(shuí)愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對(duì)人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰(shuí)愿意按照規(guī)定動(dòng)作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個(gè)組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)。
理論最終還要落到實(shí)踐上。一味在說(shuō)內(nèi)控的理論意義,而沒(méi)有跟個(gè)人的切身利益聯(lián)系起來(lái),領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會(huì)大打折扣。
“我們?cè)诎l(fā)布的白皮書里有個(gè)很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險(xiǎn)控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f(shuō)。《白皮書》得到了三個(gè)結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒(méi)有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)秘書和財(cái)務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進(jìn)入資本市場(chǎng),有的還要追究刑事責(zé)任,無(wú)論哪種處罰,對(duì)高管的職業(yè)生涯和聲譽(yù)都是非常大的負(fù)面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒(méi)有實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個(gè)政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵(lì)要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯(cuò)?！耙獙?shí)施股權(quán)激勵(lì),做好內(nèi)控是一個(gè)必修功課。由于股權(quán)激勵(lì)的受益者都是核心中高層,所以實(shí)際上這是一個(gè)內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個(gè)結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢(shì)越高。單看某個(gè)政策要求怎么做,對(duì)高管的觸動(dòng)不大,但這是1000多家上市公司的實(shí)證調(diào)查結(jié)果,對(duì)他們是很有說(shuō)服力的,特別是國(guó)企?！?/p>
建立和運(yùn)行一個(gè)有效的內(nèi)部控制,實(shí)際上對(duì)整個(gè)管理層都是有效的保護(hù)。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來(lái)資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國(guó)也有類似條例:如果公司職員的過(guò)失犯罪給投資人帶來(lái)?yè)p失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒(méi)事都會(huì)請(qǐng)人來(lái)重估一下風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)咨詢業(yè)特別發(fā)達(dá)也是這個(gè)原因。”
風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理不是兩張皮。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是非常好的一個(gè)管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財(cái)了。“現(xiàn)在的大學(xué)里沒(méi)有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個(gè)崗位上的人,要對(duì)企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個(gè)條件,才能勝任這個(gè)工作?！焙鸀槊裾f(shuō)。
目前,國(guó)內(nèi)在這個(gè)行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團(tuán)為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長(zhǎng)起來(lái)的、經(jīng)歷過(guò)很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強(qiáng),對(duì)內(nèi)控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個(gè)內(nèi)控職能部門的定位問(wèn)題,不是說(shuō)內(nèi)控部門這幾個(gè)人就把整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理全都做了,這是個(gè)誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實(shí)每天都在做的就是管控風(fēng)險(xiǎn),不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個(gè)牽頭和組織的作用?！?/p>
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是個(gè)什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來(lái)優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來(lái),是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有的管理進(jìn)行一個(gè)持續(xù)的優(yōu)化和提升。”
所以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)魅力在于,它是持續(xù)性的,先問(wèn)目標(biāo)是什么,然后問(wèn)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中我們面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),這里面用到很多定性定量的工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估,把風(fēng)險(xiǎn)管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供一個(gè)合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險(xiǎn),第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險(xiǎn),這樣管控能不能把風(fēng)險(xiǎn)防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運(yùn)營(yíng)上的缺陷。內(nèi)控是一個(gè)有生命力、有價(jià)值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個(gè)東西,就會(huì)變得毫無(wú)意義?！焙鸀槊裾f(shuō)。
即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定?？梢?對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒(méi)有什么捷徑可走。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇三
對(duì)于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項(xiàng)目，真正做到資金的有效控制與管理。項(xiàng)目投標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益三方進(jìn)行充分全面的'考慮，并且還要注重財(cái)務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進(jìn)性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會(huì)更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來(lái)的損失，從而推動(dòng)施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。
施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對(duì)資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。因此，施工企業(yè)可通過(guò)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵?，促進(jìn)資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對(duì)突發(fā)支付問(wèn)題的應(yīng)對(duì)能力，而且還進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理內(nèi)部控制水平。
施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時(shí)獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財(cái)物損失，保證資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化。對(duì)于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，應(yīng)熟知財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等方面的知識(shí)，樹立正確的成本意識(shí)，強(qiáng)化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時(shí)，應(yīng)以財(cái)務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
2.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
項(xiàng)目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級(jí)編報(bào)、審批以及滾動(dòng)管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時(shí)，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)控施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)，保證資金的有效運(yùn)用。
2.5加強(qiáng)資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計(jì)檢查人員，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的審計(jì)效果。構(gòu)建并落實(shí)完善的內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)常性的審計(jì)資金流動(dòng)情況，從而強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的策略。
3.1減少墊資風(fēng)險(xiǎn)。
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項(xiàng)目不得墊資施工。對(duì)于個(gè)別工程項(xiàng)目出于對(duì)企業(yè)信譽(yù)的維護(hù)的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達(dá)到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時(shí)由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時(shí)向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過(guò)招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，委派專人及時(shí)催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時(shí)間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項(xiàng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部收回。
3.2樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全經(jīng)營(yíng)決策程序，防范經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)。
具體應(yīng)從三方面著手進(jìn)行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，對(duì)于重大投資事項(xiàng)應(yīng)由班子集體研討決定，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項(xiàng)目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項(xiàng)目是否已得到批準(zhǔn)，資金來(lái)源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實(shí)際承受能力與市場(chǎng)行情合理報(bào)價(jià)，如對(duì)資金到位不及時(shí)、贏利水平低下、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的外埠工程項(xiàng)目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評(píng)審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)在合同簽訂前對(duì)合同是否存在風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估，以避免有不合法的條款，爭(zhēng)取將合同隱患全面消除，以順利通過(guò)評(píng)審。工程開工時(shí)應(yīng)集中相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會(huì)議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭(zhēng)議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
3.3正確處理上下游關(guān)系，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營(yíng)理念，清楚地意識(shí)到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩?lái)說(shuō)，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實(shí)力及信譽(yù)情況，設(shè)置專門的誠(chéng)信合作伙伴數(shù)據(jù)庫(kù)。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結(jié)論。
綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對(duì)施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對(duì)提升資金效率具有很大幫助。
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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇四
隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場(chǎng)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種重要評(píng)估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來(lái)越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過(guò)程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢(shì)在必行。
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問(wèn)題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對(duì)策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性。
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒(méi)有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對(duì)獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對(duì)整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級(jí)機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過(guò)來(lái)的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
2、審計(jì)方法有缺陷。
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來(lái)。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過(guò)多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來(lái)控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范。
內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問(wèn)題。一是對(duì)于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過(guò)多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡(jiǎn)化程序，對(duì)于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對(duì)于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善。
為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對(duì)審計(jì)中的問(wèn)題進(jìn)行了記錄，而未對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無(wú)法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無(wú)法正確地對(duì)待并且處理問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還未建立起來(lái)，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無(wú)法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對(duì)的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來(lái)，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級(jí)或是多級(jí)審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡(jiǎn)單化，以大大提高工作效率。對(duì)于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
2、改進(jìn)審計(jì)方法。
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對(duì)象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營(yíng)方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過(guò)事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)對(duì)象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對(duì)被審計(jì)對(duì)象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對(duì)第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評(píng)估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識(shí)和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評(píng)估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序。
在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過(guò)程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評(píng)估和反饋工作。對(duì)于審計(jì)中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效地整改，評(píng)估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度。
這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績(jī)效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對(duì)于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對(duì)企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識(shí)別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對(duì)于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場(chǎng)洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)等等，從而能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問(wèn)題，并且提出有效的應(yīng)對(duì)策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國(guó)建立注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識(shí)和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識(shí)技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識(shí)以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請(qǐng)高校對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)知識(shí)和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇五
摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)，并舉例說(shuō)明每個(gè)過(guò)程資金風(fēng)險(xiǎn)的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過(guò)分析、識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇六
電力企業(yè)安全管理體系的構(gòu)最為重要的是需要健全的安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及相應(yīng)的安全規(guī)章制度作為基本保障，從而更好推動(dòng)電力企業(yè)安全管理工作實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的事后管理向事前、事中、事后全過(guò)程的轉(zhuǎn)變，最終構(gòu)建其具備應(yīng)預(yù)測(cè)預(yù)防性的電力安全管理體系。在此過(guò)程中首先需要確保的電力安全責(zé)任制的執(zhí)行和落實(shí)，使安全管理工作向常態(tài)化發(fā)展。其次，應(yīng)逐步加強(qiáng)對(duì)電力安全生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)管，對(duì)存在的違規(guī)作業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。同時(shí)開展相應(yīng)的各專業(yè)聯(lián)合巡查合同，從而有效的消除存在的各項(xiàng)安全隱患問(wèn)題。最后，通過(guò)安全審計(jì)制度的落實(shí)，對(duì)安全工作進(jìn)行定期審查，并對(duì)此過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)有效的解決。
3.2設(shè)備及人員安全管理。
（1）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備安全管理的重視程度，避免由于設(shè)備故障問(wèn)題所造成的安全事故的發(fā)生。電力企業(yè)安全管理中的設(shè)備安全管理不僅僅是指設(shè)備運(yùn)行過(guò)程中的安全管理，其應(yīng)是貫穿在設(shè)備制造、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試、使用及維護(hù)的整個(gè)過(guò)程中，在對(duì)潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析的基礎(chǔ)上，制定與之相對(duì)應(yīng)的安全管理措施，從而確保設(shè)備在運(yùn)轉(zhuǎn)周期內(nèi)的穩(wěn)定性。與此同時(shí)還應(yīng)做好設(shè)備的預(yù)防性維護(hù)工作，通過(guò)點(diǎn)檢定修制度的實(shí)施，使設(shè)備始終處于受控狀態(tài)。
（2）應(yīng)加強(qiáng)人員安全管理，作為企業(yè)安全管理人員應(yīng)具備全面的安全管理知識(shí)和技能，具備作業(yè)過(guò)程中的各項(xiàng)危險(xiǎn)因素的識(shí)別、排查以及整治能力。具體的人員安全管理工作主要可以從以下幾個(gè)方面入手：通過(guò)完善的人員崗位安全規(guī)范的制定，進(jìn)行企業(yè)人員的職業(yè)操守教育和紀(jì)律培訓(xùn)，從而使其具備良好的職業(yè)技能和明確的職業(yè)發(fā)展方向；進(jìn)行電力生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的安全宣傳教育培訓(xùn)，通過(guò)安全意識(shí)的強(qiáng)化，將安全意識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)化的安全規(guī)章制度行為。
（1）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
電力現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象包括現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)物、現(xiàn)場(chǎng)管理缺陷等，比如對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在的違規(guī)操作指揮、違規(guī)操作、設(shè)備缺陷等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管理。通過(guò)以上對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)事故概率、嚴(yán)重度指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的分析和判定，制定出相應(yīng)的控制和處理措施。
（2）電網(wǎng)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。
該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是針對(duì)設(shè)備全壽命周期的各個(gè)環(huán)境中客觀存在的各種危險(xiǎn)因素的預(yù)先識(shí)別，以便于及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防和消除措施來(lái)減少安全事故發(fā)生的可能性。主要可以采用事故頻度、嚴(yán)重度以及探測(cè)度等指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷，同時(shí)制定解決措施。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇七
該原則主要是電力安全管理體系應(yīng)是安全制度、安全責(zé)任、安全設(shè)備、安全培訓(xùn)等多個(gè)方面的綜合性體系，所以應(yīng)在把握整體的基礎(chǔ)上，從以上多個(gè)方面入手進(jìn)行安全管理工作的創(chuàng)新、控制與預(yù)防，最終形成全面覆蓋的安全管理體系。
2.2正面引導(dǎo)原則。
正面指導(dǎo)原則主要是指可以通過(guò)大對(duì)安全生產(chǎn)成果、事跡以及先進(jìn)理念的大量正面宣傳，從而起到對(duì)電力企業(yè)員工的有效引導(dǎo)作用，使人人樹立起“安全有我、我要安全”的思想觀念，為安全體系的構(gòu)建創(chuàng)建出良好的環(huán)境氛圍。
2.3注重實(shí)效原則。
實(shí)效性原則主要是指在進(jìn)行安全管理方法選取的過(guò)程中，應(yīng)在貼近實(shí)際以及切合基層的基礎(chǔ)上，不斷豐富安全管理內(nèi)容，并通過(guò)安全文化的構(gòu)建提升安全管理體系的文化吸引力。2.4以人為本原則電力安全管理體系的以人為本原則主要是由于安全管理活動(dòng)的主體和客體都是人，其對(duì)安全管理工作的成效性有著決定性的.影響，所以安全管理體系的構(gòu)建應(yīng)充分注重對(duì)人員潛能的挖掘并注重調(diào)動(dòng)人員積極性，從而使安全管理體系具備人性化特征。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇八
實(shí)踐證明風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對(duì)于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財(cái)會(huì)信息真實(shí)可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問(wèn)題基本可歸于機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩背景下，沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，企業(yè)難以及時(shí)化解多年積淀的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險(xiǎn)顯得蒼白無(wú)力。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I(yíng)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營(yíng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或影響工作流程時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉(cāng)促被動(dòng)出臺(tái)了一些規(guī)定或制度，也沒(méi)有明確的部門組織評(píng)審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進(jìn)行簡(jiǎn)單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機(jī)制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機(jī)制，在目標(biāo)控制上由于沒(méi)有全面預(yù)算管理的機(jī)制，量化指標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價(jià)值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒(méi)有從整個(gè)價(jià)值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動(dòng)接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機(jī)制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，給社會(huì)和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題因素；其三是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無(wú)法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價(jià)值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營(yíng)家族企業(yè)沒(méi)有外部壓力難以主動(dòng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對(duì)上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過(guò)要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計(jì)時(shí)因遵循5要素框架的以下四項(xiàng)原則：
1、建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識(shí)別評(píng)估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和面，進(jìn)行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進(jìn)行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺(tái)要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評(píng)價(jià)的原則目標(biāo)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評(píng)價(jià)就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過(guò)披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)審制度來(lái)保障，有條件可聘請(qǐng)非同一審計(jì)機(jī)構(gòu)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。
許多民營(yíng)企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在強(qiáng)調(diào)內(nèi)控時(shí)必須正視這個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施。
4、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和及其涉及面等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財(cái)政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過(guò)渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。在實(shí)際操作過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機(jī)制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會(huì)造成運(yùn)行成本上的浪費(fèi)。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。其原因是由于國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制人才相對(duì)匱乏，目前僅國(guó)有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使企業(yè)無(wú)法承受人力資源與成本的壓力。對(duì)此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機(jī)制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控框架的實(shí)質(zhì)8個(gè)方面要素。
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒(méi)有喘息的機(jī)會(huì)，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)快速積累的過(guò)程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論從目的、目標(biāo)，還是從要素來(lái)看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，在機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點(diǎn)去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問(wèn)題沖突。在具體的建設(shè)過(guò)程要遵循與實(shí)際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時(shí)間緊迫性的原則。
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問(wèn)題都強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢(shì)的發(fā)展要求。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會(huì)面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理將面臨來(lái)自各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、開拓市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險(xiǎn)、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管控。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)私舞弊、激勵(lì)機(jī)制失效、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂“，加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇九
建筑企業(yè)自身具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，生產(chǎn)方式多樣性等特點(diǎn)，在成本預(yù)算、績(jī)效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實(shí)際需要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。而就現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時(shí)就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，從而有效滿足新形勢(shì)下建筑企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。
一、導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因。
（1）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計(jì)算機(jī)技術(shù)的有效發(fā)展，推動(dòng)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，從而提高財(cái)務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性大，培訓(xùn)體系不健全，自身儲(chǔ)備知識(shí)量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實(shí)際要求。
（2）財(cái)務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有些企業(yè)為了獲取市場(chǎng)不惜放棄利潤(rùn)招攬項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng)，不可預(yù)見因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)形中增加了工程成本投入。財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)主的經(jīng)營(yíng)狀況不夠重視，使得資金回收相對(duì)較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時(shí)，由于對(duì)資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場(chǎng)以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財(cái)務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
（3）財(cái)務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒(méi)有落實(shí)到實(shí)處。建筑企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會(huì)為未來(lái)利潤(rùn)的提升而對(duì)相應(yīng)的交易活動(dòng)進(jìn)行較為刻意的隱瞞，使得財(cái)務(wù)賬目不能真實(shí)的反映出建筑企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而核算體系中只是對(duì)其中一少部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映，使得會(huì)計(jì)核算真實(shí)的作用沒(méi)有被充分發(fā)揮出來(lái)，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間嚴(yán)重分離，加之財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況不能被真實(shí)的反映出來(lái)。
（4）不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒(méi)有深刻的意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要作用，由于意識(shí)不足也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，并且在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定缺失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面受到了嚴(yán)重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)加劇。
首先，籌資風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動(dòng)資金不足的情況，向銀行申請(qǐng)貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財(cái)務(wù)要面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購(gòu)置固定資產(chǎn)以及通過(guò)債權(quán)、債務(wù)投資等方式來(lái)作為企業(yè)的另一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對(duì)稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴(yán)重受損，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，收益分配的不合理會(huì)直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實(shí)到實(shí)際，導(dǎo)致投資方利潤(rùn)分配和實(shí)際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負(fù)大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。
（1）提高財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會(huì)發(fā)展對(duì)于人才的需求有了更高的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此，想要符合社會(huì)發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財(cái)務(wù)工作人員的分析能力和風(fēng)險(xiǎn)敏感度，加強(qiáng)職業(yè)判斷能力。還要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，確保賬目和實(shí)際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對(duì)建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策做出準(zhǔn)確的判斷。
（2）做好項(xiàng)目管理工作，并對(duì)其過(guò)程進(jìn)行控制。首先，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。針對(duì)在建工程項(xiàng)目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊(duì)伍，然后按照科學(xué)流程對(duì)工程的整體設(shè)計(jì)方案、合同管理、施工技術(shù)等進(jìn)行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進(jìn)而使工程建設(shè)能夠順利進(jìn)行。其次，對(duì)工程資金進(jìn)行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標(biāo)的'實(shí)際價(jià)格以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)來(lái)制定適合該項(xiàng)目的資金使用明細(xì)，有針對(duì)性、有計(jì)劃的對(duì)工程項(xiàng)目每一筆資金使用都進(jìn)行嚴(yán)格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。再次，對(duì)工程成本進(jìn)行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。由于市場(chǎng)環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學(xué)合理的目標(biāo)成本方案，從而推動(dòng)企業(yè)能夠健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。最后，項(xiàng)目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時(shí)的進(jìn)行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會(huì)出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進(jìn)行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、涉及資金量大、資金來(lái)源渠道廣泛等特點(diǎn)，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強(qiáng)化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。
（4）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第一，要制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點(diǎn)、企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況以及需要完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面，進(jìn)而確定財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。第二，對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估。首先，按照指標(biāo)自身的重要性來(lái)確定其自身所有承擔(dān)的權(quán)利大小。其次，聘請(qǐng)相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進(jìn)行探討商議，從而對(duì)指標(biāo)進(jìn)行有效評(píng)估。最后，按照相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重對(duì)其進(jìn)行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析，同時(shí)還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進(jìn)行預(yù)警分析報(bào)告的編寫。
（5）提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就一定要有目的的擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的作用，并對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)水平的提升能夠減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
參考文獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十
【】目前中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)人才的需求比較大，企業(yè)只有充分發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)才能在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，本文就中小企業(yè)激勵(lì)與薪酬管理機(jī)制建設(shè)的必要性，企業(yè)對(duì)激勵(lì)與薪酬管理的認(rèn)識(shí)以及完善中小企業(yè)激勵(lì)與薪酬體系機(jī)制建設(shè)的措施等方面的問(wèn)題結(jié)合自己的觀點(diǎn)他，提出了看法。
【】中小企業(yè);員工;激勵(lì);薪酬管理;機(jī)制
（一）對(duì)激勵(lì)的理解
員工在工作中受到保健因素和激勵(lì)因素的影響比較大，與工作行為相關(guān)性關(guān)比較高是保健因素，員工在工作中的人際關(guān)系、單位的制度要求以及員工的福利待遇安排等，員工在工作中對(duì)單位的相關(guān)政策不滿意，會(huì)直接影響到他們的工作態(tài)度。員工對(duì)企業(yè)的某個(gè)方面不滿意，可能影響他們的工作情緒，對(duì)很多方面不滿意，就會(huì)導(dǎo)致員工辭職，引發(fā)企業(yè)員工流失，影響企業(yè)的正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。激勵(lì)因素是指能夠滿足員工的工作狀態(tài)和薪金政策的現(xiàn)有要求，具體包括的內(nèi)容有：?jiǎn)T工給企業(yè)工作取得
成績(jī)
而帶來(lái)的'業(yè)績(jī)感、在工作中有表現(xiàn)的機(jī)會(huì)、完成所分配的工作而得到的獎(jiǎng)勵(lì)的等方面。由于員工在工作中得到了滿足他們對(duì)未來(lái)自身的發(fā)展充滿了信心，能充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性、主動(dòng)性，增強(qiáng)他們的工作責(zé)任感和工作熱情，使他們能夠更加喜歡在這個(gè)企業(yè)積極努力的工作。保健因素對(duì)穩(wěn)定員工隊(duì)伍是必須的，員工出現(xiàn)不滿意的情況會(huì)對(duì)企業(yè)失望，從而想離開這個(gè)企業(yè)。保健因素的變化趨勢(shì)與薪酬之間相關(guān)性是呈負(fù)相關(guān)。激勵(lì)因素的變化與薪酬的相關(guān)性是正的。企業(yè)激勵(lì)因素不到位，員工處在一般的激勵(lì)影響下，影響程度不大，企業(yè)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)到達(dá)一定水平時(shí)，激勵(lì)的作用就凸顯出來(lái)，呈現(xiàn)正相關(guān)發(fā)展。企業(yè)對(duì)保健和激勵(lì)因素設(shè)計(jì)好，在企業(yè)發(fā)展的不同階段有相應(yīng)的薪酬管理政策，發(fā)揮兩個(gè)因素的作用，提高員工的滿意度，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和工作的責(zé)任心，進(jìn)一步提高員工的工作效率。（二）對(duì)薪酬的理解
薪酬的表現(xiàn)形式有狹義和廣義之分，對(duì)員工取得的勞動(dòng)報(bào)酬包括工資收入、獎(jiǎng)金和津貼收入等以現(xiàn)金、實(shí)物和股利為表現(xiàn)形式的工資性報(bào)酬稱為狹義薪酬。對(duì)員工經(jīng)濟(jì)性和非經(jīng)濟(jì)性的報(bào)酬稱為廣義的薪酬，經(jīng)濟(jì)性的薪金是指工資收入、獎(jiǎng)金、津貼、各種現(xiàn)金福利及帶薪假期等。非經(jīng)濟(jì)性的薪金是指員工對(duì)企業(yè)單位以及自身工作等在心理方面的感覺(jué)等。薪酬從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)是根據(jù)員工的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量按一定是計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬，是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用。薪酬從員工的角度來(lái)說(shuō)是在企業(yè)里工作所得到了勞動(dòng)報(bào)酬。員工的薪酬包括內(nèi)在和外在兩種表現(xiàn)形式，內(nèi)在的薪酬主要表現(xiàn)在心理和語(yǔ)言方面的激勵(lì)，是看不見但能夠感受到的一種精神和心理方面的滿足和榮譽(yù)方面的感覺(jué)。外在的薪金主要是得到的現(xiàn)金和實(shí)物資產(chǎn)，它能夠改善員工的家庭
生活
和居住環(huán)境。員工的薪酬能夠體現(xiàn)自身的價(jià)值、社會(huì)地位，員工個(gè)人能力的展現(xiàn)和在企業(yè)里的工作前途，也表示企業(yè)對(duì)員工工作的認(rèn)可程度。（一）合理確定中小企業(yè)任職崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)
中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)工作崗位的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，明確每個(gè)工資崗位的薪酬標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)做好員工薪酬管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，也做到薪酬在企業(yè)里公平性的重要手段。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在進(jìn)行廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對(duì)工作崗位進(jìn)行分析和價(jià)值評(píng)估。主要內(nèi)容有三個(gè)方面：一是對(duì)企業(yè)的工作崗位進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，詳細(xì)編制反映工作崗位實(shí)際情況的工作崗位手冊(cè)，對(duì)各工作崗位的工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、工作量要求、任職資格和條件、工作過(guò)去的復(fù)雜程度、工作環(huán)境等等進(jìn)行清楚地描述；二是企業(yè)根據(jù)各工作崗位應(yīng)該承擔(dān)的工作任務(wù)、工作責(zé)任、對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的多少，合理確定各工作崗位的價(jià)值，并按不同的崗位價(jià)值確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)；三是對(duì)各崗位任職資格進(jìn)行評(píng)估，確定不同等級(jí)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)根據(jù)每一位任職人員的學(xué)歷高低、技能大小、經(jīng)驗(yàn)水平的具體情況，確定崗位工資，這樣會(huì)出現(xiàn)同崗不一定就同酬的現(xiàn)象。企業(yè)工作崗位價(jià)值和任職資格的評(píng)估工作，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工薪酬公平的重要方法。
（二）完善中小企業(yè)績(jī)效考評(píng)制度體系建設(shè)
企業(yè)薪酬如果不與績(jī)效激勵(lì)機(jī)制掛鉤，就不能實(shí)現(xiàn)薪酬結(jié)構(gòu)的公平性、公正性和激勵(lì)作用，只有將企業(yè)的薪酬動(dòng)起來(lái)，才能使企業(yè)員工的積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，企業(yè)的發(fā)展才有活力。在企業(yè)里績(jī)效如何評(píng)價(jià)、如何進(jìn)行科學(xué)的考核，
怎樣
進(jìn)行測(cè)評(píng)等問(wèn)題是中小企業(yè)在薪酬管理方面應(yīng)亟待解決的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該建立和完善薪酬管理的配套的績(jī)效考核機(jī)制，企業(yè)有效的績(jī)效考核制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有力保障?？?jī)效考核既可以評(píng)判員工的能力大小，也可以激勵(lì)員工更好的為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。制定完善、科學(xué)的績(jī)效考核制度是提高員工自身素質(zhì)以及能力的需要，也是增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，在進(jìn)行考核時(shí)，不僅與員工的學(xué)歷、職稱、工齡等掛鉤，也要充分考慮員工的自身潛能和貢獻(xiàn)多少進(jìn)行評(píng)定，防止了“大鍋飯”現(xiàn)象的出現(xiàn)，積極為員工的發(fā)展提供平臺(tái)。（三）中小企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制的內(nèi)容
企業(yè)完善的績(jī)效考核機(jī)制主要有五個(gè)方面的內(nèi)容即：制定績(jī)效計(jì)劃、部門績(jī)效協(xié)調(diào)、績(jī)效評(píng)價(jià)考核、考核結(jié)果的采用和提升績(jī)效目標(biāo)等。制定績(jī)效計(jì)劃是績(jī)效考核的重要步驟，中小企業(yè)的管理部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)驗(yàn)發(fā)展特點(diǎn)，不同的發(fā)展階段，工作重點(diǎn)要求，工作崗位的差別、員工的技能等對(duì)企業(yè)各部門和各崗位員工提出具體的工作要求和期望，與此同時(shí)明確表達(dá)出企業(yè)對(duì)績(jī)效考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲規(guī)定。企業(yè)績(jī)效考核目標(biāo)指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求做到科學(xué)合理，可操作性強(qiáng)、公平、公正和激勵(lì)性?？己酥笜?biāo)應(yīng)該將定量和定性結(jié)合起來(lái)，將企業(yè)不同階段的要求體現(xiàn)出來(lái)?？?jī)效評(píng)價(jià)考核的方法應(yīng)該適應(yīng)企業(yè)的需要，選擇科學(xué)合理的方法。在績(jī)效評(píng)價(jià)考核過(guò)程中注意各部門的溝通，與基層員工的溝通，要客觀、公平、公正。使各部門、每一個(gè)員工得到滿足，真正發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)考核激勵(lì)機(jī)制的作用。
[1]柳志偉.企業(yè)人才激勵(lì)與薪酬管理[j].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，（03）.
[2]魏友玉.企業(yè)人才激勵(lì)與薪酬管理[j].企業(yè)改革與管理，2016，（23）.
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十一
該項(xiàng)問(wèn)題主要表現(xiàn)在部分電力企業(yè)不能正確的處理安全與效益和進(jìn)度的關(guān)系，其在進(jìn)行檢修工作的過(guò)程中，不能夠?qū)κ┕がF(xiàn)場(chǎng)的各項(xiàng)安全組織措施以及技術(shù)措施進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守相應(yīng)的操作規(guī)程或者是安全操作工具使用不規(guī)范，從而引發(fā)人身安全事故或者是電網(wǎng)設(shè)備損壞事故。另一方面，雖然當(dāng)前的電力生產(chǎn)企業(yè)都進(jìn)行了相應(yīng)的安全生產(chǎn)制度的制定，安全生產(chǎn)職責(zé)也進(jìn)行了較為明確的劃分，但是其具體的安全責(zé)任落實(shí)力度較差，僅僅在作出了一般性和原則性的動(dòng)員之后，停留于口頭行動(dòng)，造成安全生產(chǎn)責(zé)任制度流于形式。還有少數(shù)職工存在著憑借經(jīng)驗(yàn)辦事、隨意簡(jiǎn)化手續(xù)、不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范操作程序的情況，由此產(chǎn)生了各種安全隱患。
1.2習(xí)慣性違章操作。
該項(xiàng)問(wèn)題主要是指在電力安全生產(chǎn)工作中存在的習(xí)以為常的違章操作、違章指揮和違反勞動(dòng)紀(jì)律的現(xiàn)象例如配電檢修人員在沒(méi)有填寫工作票的情況下就進(jìn)行相應(yīng)的檢修作業(yè)，造成人身安全事故的發(fā)生、部分需要停電進(jìn)行的作業(yè)操作在沒(méi)有進(jìn)行停電、驗(yàn)電以及掛地線的情況下開展，都會(huì)帶來(lái)較大的安全隱患。
1.3安全工具管理混亂。
從以往的電力安全事故的產(chǎn)生原因來(lái)看，大多數(shù)的事故主要是由于安全意識(shí)缺失以及設(shè)備的不安全裝填以及環(huán)境的不良影響等疊加造成的，同時(shí)部分處于使用過(guò)程中的安全器具質(zhì)量堪憂。另一方面，其并沒(méi)有按照正常的規(guī)定及原則進(jìn)行設(shè)備的檢修和試驗(yàn)工作，造成的設(shè)備的帶病運(yùn)行以及對(duì)安全操作器具的維護(hù)與保養(yǎng)工作不到位，造成安全管理工作流于形式。
2.1整體推進(jìn)原則。
該原則主要是電力安全管理體系應(yīng)是安全制度、安全責(zé)任、安全設(shè)備、安全培訓(xùn)等多個(gè)方面的綜合性體系，所以應(yīng)在把握整體的基礎(chǔ)上，從以上多個(gè)方面入手進(jìn)行安全管理工作的創(chuàng)新、控制與預(yù)防，最終形成全面覆蓋的安全管理體系。
2.2正面引導(dǎo)原則。
正面指導(dǎo)原則主要是指可以通過(guò)大對(duì)安全生產(chǎn)成果、事跡以及先進(jìn)理念的大量正面宣傳，從而起到對(duì)電力企業(yè)員工的有效引導(dǎo)作用，使人人樹立起“安全有我、我要安全”的思想觀念，為安全體系的構(gòu)建創(chuàng)建出良好的環(huán)境氛圍。
2.3注重實(shí)效原則。
實(shí)效性原則主要是指在進(jìn)行安全管理方法選取的過(guò)程中，應(yīng)在貼近實(shí)際以及切合基層的基礎(chǔ)上，不斷豐富安全管理內(nèi)容，并通過(guò)安全文化的構(gòu)建提升安全管理體系的文化吸引力。2.4以人為本原則電力安全管理體系的以人為本原則主要是由于安全管理活動(dòng)的主體和客體都是人，其對(duì)安全管理工作的成效性有著決定性的影響，所以安全管理體系的構(gòu)建應(yīng)充分注重對(duì)人員潛能的挖掘并注重調(diào)動(dòng)人員積極性，從而使安全管理體系具備人性化特征。
3.1健全安全管理制度。
電力企業(yè)安全管理體系的構(gòu)最為重要的是需要健全的安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及相應(yīng)的安全規(guī)章制度作為基本保障，從而更好推動(dòng)電力企業(yè)安全管理工作實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的事后管理向事前、事中、事后全過(guò)程的轉(zhuǎn)變，最終構(gòu)建其具備應(yīng)預(yù)測(cè)預(yù)防性的電力安全管理體系。在此過(guò)程中首先需要確保的電力安全責(zé)任制的執(zhí)行和落實(shí)，使安全管理工作向常態(tài)化發(fā)展。其次，應(yīng)逐步加強(qiáng)對(duì)電力安全生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)管，對(duì)存在的違規(guī)作業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。同時(shí)開展相應(yīng)的各專業(yè)聯(lián)合巡查合同，從而有效的消除存在的各項(xiàng)安全隱患問(wèn)題。最后，通過(guò)安全審計(jì)制度的落實(shí)，對(duì)安全工作進(jìn)行定期審查，并對(duì)此過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)有效的解決。
3.2設(shè)備及人員安全管理。
（1）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備安全管理的重視程度，避免由于設(shè)備故障問(wèn)題所造成的安全事故的發(fā)生。電力企業(yè)安全管理中的設(shè)備安全管理不僅僅是指設(shè)備運(yùn)行過(guò)程中的安全管理，其應(yīng)是貫穿在設(shè)備制造、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試、使用及維護(hù)的整個(gè)過(guò)程中，在對(duì)潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析的基礎(chǔ)上，制定與之相對(duì)應(yīng)的安全管理措施，從而確保設(shè)備在運(yùn)轉(zhuǎn)周期內(nèi)的穩(wěn)定性。與此同時(shí)還應(yīng)做好設(shè)備的預(yù)防性維護(hù)工作，通過(guò)點(diǎn)檢定修制度的實(shí)施，使設(shè)備始終處于受控狀態(tài)。
（2）應(yīng)加強(qiáng)人員安全管理，作為企業(yè)安全管理人員應(yīng)具備全面的安全管理知識(shí)和技能，具備作業(yè)過(guò)程中的各項(xiàng)危險(xiǎn)因素的識(shí)別、排查以及整治能力。具體的人員安全管理工作主要可以從以下幾個(gè)方面入手：通過(guò)完善的人員崗位安全規(guī)范的制定，進(jìn)行企業(yè)人員的職業(yè)操守教育和紀(jì)律培訓(xùn)，從而使其具備良好的職業(yè)技能和明確的職業(yè)發(fā)展方向；進(jìn)行電力生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的安全宣傳教育培訓(xùn)，通過(guò)安全意識(shí)的強(qiáng)化，將安全意識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)化的安全規(guī)章制度行為。
（1）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
電力現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象包括現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)物、現(xiàn)場(chǎng)管理缺陷等，比如對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在的違規(guī)操作指揮、違規(guī)操作、設(shè)備缺陷等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管理。通過(guò)以上對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)事故概率、嚴(yán)重度指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的分析和判定，制定出相應(yīng)的控制和處理措施。
（2）電網(wǎng)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。
該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是針對(duì)設(shè)備全壽命周期的各個(gè)環(huán)境中客觀存在的各種危險(xiǎn)因素的預(yù)先識(shí)別，以便于及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防和消除措施來(lái)減少安全事故發(fā)生的可能性。主要可以采用事故頻度、嚴(yán)重度以及探測(cè)度等指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷，同時(shí)制定解決措施。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十二
跟著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,電子商務(wù)也因?yàn)榈捅惧X、高收益患上到了企業(yè)的青睞。1個(gè)企業(yè)要想發(fā)展,同時(shí)也要注重電子商務(wù)的發(fā)展,對(duì)于于企業(yè)而言,具有電子商務(wù)就象征著晉升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。無(wú)非,電子商務(wù)在發(fā)展的進(jìn)程中并不是1路通暢,它同時(shí)存在著風(fēng)險(xiǎn),因而,作為企業(yè)來(lái)講,首先要對(duì)于電子商務(wù)進(jìn)行深刻鉆研,并且深刻了解電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)于電子商務(wù)的管理,只有這樣,當(dāng)電子商務(wù)呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí),才能及時(shí)采用措施進(jìn)行處理。
一、誠(chéng)信呈現(xiàn)危機(jī)。
跟著科技的發(fā)展,電子商務(wù)給人類帶來(lái)了很大的便利,然而同時(shí)也給騙子有了行騙的空隙。在現(xiàn)實(shí)糊口中,良多網(wǎng)友被騙子騙過(guò),騙子使出各種各樣的伎倆進(jìn)行行騙,使顧客1不謹(jǐn)慎就上當(dāng)受騙。
二、難以節(jié)制管理。
電子商務(wù)在運(yùn)作的進(jìn)程中,與傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式仍是有所區(qū)分的,相比傳統(tǒng)模式,電子商務(wù)更有效力,也更具先進(jìn)性。電子商務(wù)因?yàn)椴皇茄刂鴤鹘y(tǒng)的'商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行運(yùn)作,而有些企業(yè)對(duì)于其規(guī)則又不了解,因而,對(duì)于電子商務(wù)沒(méi)法進(jìn)行很好的掌控。對(duì)于于有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)講,對(duì)于電子商務(wù)的定單交易乃至不夠了解,電子商務(wù)需要進(jìn)行保密的相干問(wèn)題也不了解,因而,使患上企業(yè)管理節(jié)制風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈大。
三、資金安全問(wèn)題。
電子商務(wù)要進(jìn)行順利運(yùn)作,完備的安全認(rèn)證措施起到了很大的作用,缺少安全認(rèn)證措施,可能使電子商務(wù)的運(yùn)行呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。遺憾的是,對(duì)于于咱們來(lái)講,網(wǎng)上安全認(rèn)證的系統(tǒng)還處于后進(jìn)的局面,也缺少完美的軌制以及相干措施,使患上企業(yè)的電子商務(wù)沒(méi)法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐,乃至阻礙企業(yè)的向前發(fā)展。
一、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、辨認(rèn)。
對(duì)于于企業(yè)來(lái)講,大部份企業(yè)都有自己的網(wǎng)站,有的網(wǎng)站范圍宏大,而有的網(wǎng)站范圍較小。不管是大的范圍仍是小的范圍,當(dāng)網(wǎng)站在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷時(shí),它的功能實(shí)際上是差不多的,比如對(duì)于本身品牌形象的介紹、對(duì)于產(chǎn)品或者者企業(yè)服務(wù)的展現(xiàn),發(fā)布相干信息,對(duì)于顧客進(jìn)行相干服務(wù),和進(jìn)行資源合作、網(wǎng)上銷售等等。
二、對(duì)于目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)際上也是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)本錢進(jìn)行相應(yīng)降低,使風(fēng)險(xiǎn)以及收益之間能夠呈現(xiàn)平衡等。除了此以外,風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要以及組織的1般的目標(biāo)能夠互相調(diào)和。
三、先施行方案,然后對(duì)于系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督。
施行方案,屬于整個(gè)程序的最后1個(gè)步驟,而方案的施行,并不是代表風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)已經(jīng)經(jīng)完成。因而,在對(duì)于方案進(jìn)行施行的進(jìn)程中,首先要對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行延續(xù)的監(jiān)督,以進(jìn)1步對(duì)于正確方案的施行,同時(shí),在施行的進(jìn)程中,因?yàn)闀?huì)呈現(xiàn)新的問(wèn)題,因而,要對(duì)于方案進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)劑。
一、采取技術(shù)防范。
企業(yè)要進(jìn)行電子商務(wù)的運(yùn)作,首先觸及到信息、資金、貨物、商業(yè)秘密等方方面面的安全問(wèn)題,哪怕某1方面呈現(xiàn)問(wèn)題,均可以使企業(yè)遭遇損失。而要防止這些安全問(wèn)題的產(chǎn)生,首先技術(shù)上要過(guò)硬,因而,作為企業(yè)首先要站在用戶的立場(chǎng)進(jìn)行思考問(wèn)題,采取專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)相干的電子商務(wù),采取高質(zhì)量的內(nèi)容來(lái)取得用戶的市場(chǎng),并且,可以通過(guò)搜尋引擎,使高質(zhì)量的網(wǎng)站能夠患上到適量的回報(bào)。
二、加快硬件設(shè)施的建設(shè)。
網(wǎng)絡(luò)通訊裝備、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、服務(wù)器、通訊路線等1些相干裝備,當(dāng)在電磁泄漏或者者靜電的情況下,會(huì)使數(shù)據(jù)造成損失,使秘要的信息遭遇泄漏。
三、進(jìn)行安全審計(jì)監(jiān)督。
跟著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展,人們對(duì)于企業(yè)電子商務(wù)的關(guān)注,轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的誠(chéng)信、交易的安全性和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)等等,此時(shí),大家都對(duì)于審計(jì)工作寄與了很高的指望,同時(shí)對(duì)于其也發(fā)生很強(qiáng)的依賴性。在這樣的情況下,安全審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生,安全審計(jì)不但要對(duì)于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行相干審計(jì),同時(shí),還能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行跨時(shí)空、多單位的審計(jì)功課。只有對(duì)于安全事件進(jìn)行不斷地搜集、收拾,然后對(duì)于其進(jìn)行細(xì)致分析,有針對(duì)于性、有選擇性地對(duì)于審計(jì)對(duì)于象進(jìn)行審計(jì)跟蹤,才能使系統(tǒng)的安全患上到保證。
4、收?qǐng)稣Z(yǔ)。
總而言之,企業(yè)在運(yùn)用電子商務(wù)時(shí),必定要對(duì)于電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)深刻了解,并能尋覓風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)于策,使電子商務(wù)的運(yùn)行有個(gè)安全的運(yùn)行環(huán)境,終究增進(jìn)企業(yè)電子商務(wù)的進(jìn)1步發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十三
摘要：從開始，我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)就進(jìn)入了飛速發(fā)展的時(shí)期，同時(shí)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展也得到了突飛猛進(jìn)的進(jìn)步，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，房地產(chǎn)發(fā)展問(wèn)題也越來(lái)越突出。房地產(chǎn)企業(yè)科學(xué)有效的自身管理同時(shí)配合內(nèi)部控制管理是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)與難點(diǎn)問(wèn)題。目前部分房地產(chǎn)企業(yè)股價(jià)不斷下跌，甚至一些房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)倒閉的情況，這使得人們更加重視內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)是幾個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接體現(xiàn)，近幾年我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，在發(fā)展的過(guò)程中也出現(xiàn)了各種問(wèn)題，而出現(xiàn)這些問(wèn)題的根本原因是內(nèi)部控制工作沒(méi)有做好。本文將以房地產(chǎn)內(nèi)部控制為出發(fā)點(diǎn)，分析其內(nèi)部控制需要注意的幾點(diǎn)問(wèn)題。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十四
1.內(nèi)部控制的含義。
所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、措施、手續(xù)的總稱。
2.內(nèi)部審計(jì)的含義。
單位內(nèi)部配備專職的審計(jì)人員成立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)制度、法規(guī)，采用一定方法，對(duì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，作出建議、提出報(bào)告的一種監(jiān)督活動(dòng)。
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整性、內(nèi)控有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果、效率等開展的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，是當(dāng)今并列的三種審計(jì)類型。
1.內(nèi)部控制的作用。
保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全：財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)盜竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全。
保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行：內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)職責(zé)確定分工，嚴(yán)格各種制度、手續(xù)、檢查監(jiān)督手段、審批程序等。可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，糾正失誤和弊端，防止出現(xiàn)偏差。
為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)：審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，揭露弊端，檢查錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證資料的真實(shí)、信息的準(zhǔn)確，為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。
2.內(nèi)部審計(jì)的作用。
防護(hù)作用：內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)，對(duì)本單位內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)防護(hù)措施，保護(hù)合法、抑制非法，防止本單位的合法權(quán)益受到侵害。
制約作用：內(nèi)部審計(jì)人員按照我國(guó)的法律、法規(guī)，以及本單位的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各種違法、違規(guī)起到一定的制約作用，促使本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法、效益的軌道上運(yùn)行，保護(hù)國(guó)家和本部門、本單位的利益。
管理、控制職能：內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)本單位各部門的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行系統(tǒng)的審查、取證、分析，客觀公正地作出結(jié)論，提出改進(jìn)意見和建議；協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行更為科學(xué)、更合理的決策，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理和控制職能。
內(nèi)控環(huán)境好壞在一定程度上決定了內(nèi)部控制的有效性。我國(guó)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)不明確，缺乏相互監(jiān)督、制約的機(jī)制，監(jiān)事會(huì)沒(méi)有發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用。其次，經(jīng)營(yíng)者往往利用信息不對(duì)稱來(lái)蒙騙所有者，甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不顧法規(guī)法紀(jì)，粉飾政績(jī)，弄虛作假。最后，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想認(rèn)識(shí)不能滿足現(xiàn)代管理的需要，尤其是在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，有的老企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)觀念還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的水平上，這大大限制了內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行的有效性。
2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
企業(yè)必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)的加以處理。一般，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是按公司規(guī)定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分析和識(shí)別妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的困難因素的活動(dòng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档惋L(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多企業(yè)都缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
3.信息溝通不暢。
會(huì)計(jì)信息是企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人，以及政府有關(guān)部門評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、做出投資決策及進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。暢通的信息溝通渠道可以保證有關(guān)各方及時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理和控制。
4.內(nèi)部控制不健全或得不到有效執(zhí)行。
內(nèi)部控制的有效性取決于制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行兩個(gè)方面，內(nèi)部控制的失敗要么是制度設(shè)計(jì)不合理，要么是制度沒(méi)有得到有效執(zhí)行造成的。制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行是保證企業(yè)良好運(yùn)作的關(guān)鍵，但設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度如得不到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制制度也就會(huì)形同虛設(shè)。有些企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度陳舊過(guò)時(shí)不適應(yīng)變化了的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或不符合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際要求，有些企業(yè)甚至沒(méi)有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在具體執(zhí)行時(shí)走了樣，成了有章不循，內(nèi)部控制制度也就成了一張空文。
四、需要改進(jìn)的建議和措施。
完善的內(nèi)控制度是企業(yè)有效運(yùn)作之前提，建立企業(yè)內(nèi)控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時(shí)糾正、防止舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的有效執(zhí)行。
內(nèi)控體系就好比企業(yè)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，要全方位的建立企業(yè)內(nèi)控制度，使“可控”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入其范圍，真正實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“可控”，使內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)觸及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的每個(gè)角落。
第一，把經(jīng)者的利益與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況緊密掛鉤，建立激勵(lì)機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)營(yíng)者的積極性。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予處罰。做到動(dòng)力與壓力結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制目的。第二，使董事會(huì)不僅要有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)，建立制度，強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位。董事會(huì)是內(nèi)部控制的最高層，所以董事會(huì)只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。第三，完善企業(yè)內(nèi)部的用人機(jī)制。建立企業(yè)家持證上崗和人才資格考評(píng)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理者的提撥和任用，一律經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考評(píng)、考核。第四，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體的控制，提高人員素質(zhì)，更要提高會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人員的素質(zhì)。企業(yè)員工的素質(zhì)不僅僅包括知識(shí)與技能方面的素質(zhì)，更包括世界觀、人生觀、價(jià)值觀等思想道德方面素質(zhì)；建立具有可操作性的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范。在我國(guó)部分企業(yè)員工的價(jià)值水準(zhǔn)和道德觀念尚未達(dá)到可自覺(jué)遵守內(nèi)部控制有關(guān)要求的情況下，建立具有可操作性的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則，并將其直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)當(dāng)中，將更為必要。
3.改善企業(yè)監(jiān)督制度。
內(nèi)部控制是過(guò)程，這個(gè)過(guò)程要通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，實(shí)行授權(quán)監(jiān)督，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，職能到位，如果監(jiān)督者不履行或不適當(dāng)履行監(jiān)督，就要負(fù)相應(yīng)責(zé)任，這樣才能確保內(nèi)部控制制度得到切實(shí)有效地執(zhí)行。通過(guò)國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等多種形式對(duì)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效監(jiān)督，真正建立起包括國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的“三位一體”監(jiān)督體系。
4.建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。
一般而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理信息構(gòu)成企業(yè)的信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息以會(huì)計(jì)為主，提供財(cái)務(wù)方面的有關(guān)信息，而管理信息還提供許多非財(cái)務(wù)信息。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況，提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的信息。利用資產(chǎn)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷數(shù)據(jù)集成及信息共享，保證預(yù)決算、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
五、結(jié)論。
建立健全的`內(nèi)控制度，離不開內(nèi)部審計(jì)。一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)健全、完善的內(nèi)控系統(tǒng)，必須有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、完善的內(nèi)部審計(jì)制度及高素質(zhì)、高責(zé)任心的內(nèi)部審計(jì)人員，它們既是內(nèi)控系統(tǒng)中重要的分支系統(tǒng)，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要手段。內(nèi)部審計(jì)制度是否完善，是健全內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性的意見。
綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，世界各國(guó)越來(lái)越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，借鑒國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際化經(jīng)營(yíng)具有十分重要的意義。
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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十五
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在電力行業(yè)營(yíng)銷領(lǐng)域主要涉及的業(yè)務(wù)是業(yè)擴(kuò)管理、供用電合同管理、用電檢查、服務(wù)渠道管理、客戶關(guān)系管理、客戶停電管理等。營(yíng)銷領(lǐng)域安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)是“核心思想”（基于風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)化、規(guī)范化、持續(xù)改進(jìn)）在營(yíng)銷各專業(yè)的應(yīng)用。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是一種思考和處理問(wèn)題的工作方法。它的.核心思想就是：基于風(fēng)險(xiǎn)，我們做任何一項(xiàng)工作，都要清楚風(fēng)險(xiǎn)所在，清楚需要控制什么風(fēng)險(xiǎn)，其落腳點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。系統(tǒng)化，我們要控制好這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從哪些方面去控制，各方面的相互邏輯關(guān)系如何，具體要做好哪些工作，其落腳點(diǎn)是管理流程。規(guī)范化，在做具體工作時(shí)，我們應(yīng)采用什么方法或手段去控制風(fēng)險(xiǎn)，其落腳點(diǎn)就是標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化文件等執(zhí)行載體。持續(xù)改進(jìn)，對(duì)上述三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行定期回顧總結(jié)，反思風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面，管控內(nèi)容全面，方法是否科學(xué)有效，并提出和落實(shí)相關(guān)的改進(jìn)措施，其落腳點(diǎn)是建立問(wèn)題發(fā)現(xiàn)及處理機(jī)制。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在電力營(yíng)銷專業(yè)的關(guān)鍵因素就是用戶管理的規(guī)范、質(zhì)量、安全。規(guī)范，即各類業(yè)務(wù)是否按規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)，是否按程序辦理，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)行為，是否存在違反十項(xiàng)承諾及十個(gè)不準(zhǔn)的行為，是否有違反有關(guān)法律規(guī)章的行為；質(zhì)量，即是否建立服務(wù)質(zhì)量分析制度，是否有服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對(duì)各類投訴、舉報(bào)的處理及答復(fù)程序是否合理、是否有服務(wù)改進(jìn)的舉措等；安全，即客戶安全服務(wù)。
合同中是否明確供用電雙方的安全責(zé)任、是否有對(duì)客戶端安全檢查評(píng)價(jià)的措施、是否建立客戶安全防范措施等。重點(diǎn)主要是以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。
1用戶接入風(fēng)險(xiǎn)管控。
用戶接入業(yè)務(wù)流程大致是：客戶申請(qǐng)-現(xiàn)場(chǎng)勘查-供電方案確定與答復(fù)-設(shè)計(jì)審核與施工-中間檢查與竣工驗(yàn)收-簽訂合同與風(fēng)險(xiǎn)告知-裝表與接電-資料歸檔與服務(wù)評(píng)價(jià)。其中用戶接入控制風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于四個(gè)方面：
1.1現(xiàn)場(chǎng)勘查及供電方案存在主要風(fēng)險(xiǎn)：重要負(fù)荷識(shí)別不準(zhǔn)確導(dǎo)致供電中斷，供電方案不合理導(dǎo)致客戶質(zhì)疑、投訴，供電方案不合理造成供電線路或公變超載。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、關(guān)注電網(wǎng)現(xiàn)狀。3、執(zhí)行供電方案審查制度。4、執(zhí)行客戶諧波源管理。5、落實(shí)客戶繼電保護(hù)方式。
1.2用電受電工程設(shè)計(jì)存在主要風(fēng)險(xiǎn)：客戶受電工程設(shè)計(jì)文件審核不到位導(dǎo)致工程缺陷，用戶新設(shè)備接入設(shè)計(jì)未考慮控制客戶端諧波。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、審核設(shè)計(jì)單位資質(zhì)。2、關(guān)注設(shè)計(jì)文件的完整性、準(zhǔn)確性。3、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)相關(guān)制度。4、提升企業(yè)審核人員業(yè)務(wù)能力。
1.3中間檢查與竣工驗(yàn)收存在主要風(fēng)險(xiǎn)：中間檢查與竣工檢驗(yàn)不規(guī)范導(dǎo)致工程缺陷。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、關(guān)注隱蔽工程施工質(zhì)量。2、嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。
1.4簽訂合同及風(fēng)險(xiǎn)告知存在主要風(fēng)險(xiǎn)：未與客戶簽訂合同或合同超過(guò)有效期導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。未簽訂《并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議》《調(diào)度管理協(xié)議》導(dǎo)致未能控制發(fā)電站并網(wǎng)運(yùn)行接入及運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。合同附件不完整導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、先簽訂合同及協(xié)議再送電。2、逾期或發(fā)生變更的合同及時(shí)續(xù)簽或重簽。3、嚴(yán)格使用合同范本簽訂。
2用戶檢查風(fēng)險(xiǎn)管控。
用電安全檢查工作流程大致是：準(zhǔn)備工器具-進(jìn)入檢查現(xiàn)場(chǎng)-客戶用電安全檢查-核對(duì)計(jì)量裝置數(shù)據(jù)-清理現(xiàn)場(chǎng)-回顧與改進(jìn)。其中用戶檢查風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于三個(gè)方面：
2.1進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查存在主要風(fēng)險(xiǎn)：照明不足導(dǎo)致誤碰帶電設(shè)備，有毒生物導(dǎo)致人員中毒受傷。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、召開工前會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施進(jìn)行交底。2、正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，隨身攜帶強(qiáng)光手電筒。
2.2客戶配電檢查存在主要風(fēng)險(xiǎn)：高處墜落導(dǎo)致人身傷亡，誤碰帶電設(shè)備導(dǎo)致人員觸電。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、開展用電檢查時(shí)，做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)護(hù)。2、正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品。3、落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)安全技術(shù)、組織措施及應(yīng)急處置。
2.3檢查結(jié)果處置存在主要風(fēng)險(xiǎn)：不符合要求的重要客戶用電設(shè)施設(shè)備造成供電中斷，對(duì)不可接受風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)確定重要客戶名單。2、正確配置重要客戶電源。3、跟蹤重要客戶安全隱患整改。4、注重重要客戶信息溝通。5、提升重要客戶應(yīng)急管理。
3客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。
客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在主要風(fēng)險(xiǎn)：資源配備不足，造成客戶業(yè)務(wù)辦理不便，增加辦理時(shí)間，產(chǎn)生不滿和投訴。服務(wù)意識(shí)淡薄、技能欠缺，影響客戶情緒，增加客戶辦理時(shí)間，易引起客戶誤解，引發(fā)矛盾。溝通機(jī)制不健全，造成客戶業(yè)務(wù)辦理不便，辦理業(yè)務(wù)時(shí)間，造成客戶不滿或投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、注重信息溝通的渠道、載體。3、提升崗位能力要求。4、關(guān)注組織機(jī)構(gòu)和資源配置變化。
4抄核收風(fēng)險(xiǎn)管控。
抄核收工作流程是：抄表-電費(fèi)核算-電費(fèi)收繳-電費(fèi)賬目處理-電費(fèi)異常處理及反饋-回顧改進(jìn)。其中抄核收風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于三個(gè)方面：
4.1抄表存在主要風(fēng)險(xiǎn)：抄表差錯(cuò)導(dǎo)致電費(fèi)損失或客戶投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、嚴(yán)格執(zhí)行抄表管理工作標(biāo)準(zhǔn)。
2、規(guī)范工作流程。
3、加強(qiáng)抄表質(zhì)量管理（稽查）。
4、采用自動(dòng)化抄表方式。
4.2電費(fèi)核算存在主要風(fēng)險(xiǎn)：電價(jià)執(zhí)行差錯(cuò)導(dǎo)致投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、規(guī)范工作流程。
2、開展培訓(xùn)，強(qiáng)化人員技能。
3、加強(qiáng)電費(fèi)核算質(zhì)量管理（稽查）。
4.3電費(fèi)收繳存在主要風(fēng)險(xiǎn)：電費(fèi)現(xiàn)金管理不到位導(dǎo)致電費(fèi)損失。欠費(fèi)停電執(zhí)行不規(guī)范導(dǎo)致客戶投訴、不良影響。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、電費(fèi)日結(jié)日清。
2、配備必要的安全保障設(shè)施。
3、規(guī)范供用電合同。
4、履行告知義務(wù)、審批、執(zhí)行手續(xù)。
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十六
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)也由于低成本、高收益得到了企業(yè)的青睞。一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展，同時(shí)也要重視電子商務(wù)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)而言，擁有電子商務(wù)就意味著提升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。不過(guò)，電子商務(wù)在發(fā)展的過(guò)程中并非一路通暢，它同時(shí)存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此，作為企業(yè)來(lái)說(shuō)，首先要對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行深入研究，并且深入了解電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)電子商務(wù)的管理，只有這樣，當(dāng)電子商務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)理由時(shí)，才能及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
1.誠(chéng)信出現(xiàn)危機(jī)。
隨著科技的發(fā)展，電子商務(wù)給人類帶來(lái)了很大的便利，但是同時(shí)也給騙子有了行騙的空隙。在現(xiàn)實(shí)生活中，很多網(wǎng)友被騙子騙過(guò)，騙子使出各種各樣的伎倆進(jìn)行行騙，使顧客一不小心就上當(dāng)受騙。
2.難以制約管理。
電子商務(wù)在運(yùn)作的過(guò)程中，與傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式還是有所區(qū)別的，相比傳統(tǒng)模式，電子商務(wù)更有效率，也更具先進(jìn)性。電子商務(wù)由于不是沿著傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行運(yùn)作，而有些企業(yè)對(duì)其規(guī)則又不了解，因此，對(duì)電子商務(wù)無(wú)法進(jìn)行很好的把握。對(duì)于有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)，對(duì)電子商務(wù)的訂單交易甚至不夠了解，電子商務(wù)需要進(jìn)行保密的相關(guān)理由也不了解，因此，使得企業(yè)管理制約風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。
3.資金安全理由。
電子商務(wù)要進(jìn)行順利運(yùn)作，完備的安全認(rèn)證措施起到了很大的作用，缺乏安全認(rèn)證措施，可能使電子商務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。遺憾的是，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，網(wǎng)上安全認(rèn)證的系統(tǒng)還處于落后的局面，也缺乏完善的制度和相關(guān)措施，使得企業(yè)的電子商務(wù)無(wú)法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐，甚至阻礙企業(yè)的向前發(fā)展。
1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、識(shí)別。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)都有自己的網(wǎng)站，有的網(wǎng)站規(guī)模宏大，而有的網(wǎng)站規(guī)模較小。無(wú)論是大的規(guī)模還是小的規(guī)模，當(dāng)網(wǎng)站在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷時(shí)，它的功能其實(shí)是差不多的，比如對(duì)自身品牌形象的介紹、對(duì)產(chǎn)品或者企業(yè)服務(wù)的展示，發(fā)布相關(guān)信息，對(duì)顧客進(jìn)行相關(guān)服務(wù)，以及進(jìn)行資源合作、網(wǎng)上銷售等等。
2.對(duì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)際上也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行相應(yīng)降低，使風(fēng)險(xiǎn)和收益之間能夠出現(xiàn)平衡等。除此之外，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要和組織的一般的目標(biāo)能夠相互協(xié)調(diào)。
3.先實(shí)施方案，然后對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督。
實(shí)施方案，屬于整個(gè)程序的最后一個(gè)步驟，而方案的實(shí)施，并非代表風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)已經(jīng)完成。因此，在對(duì)方案進(jìn)行實(shí)施的過(guò)程中，首先要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)的`監(jiān)督，以進(jìn)一步對(duì)正確方案的實(shí)施，同時(shí)，在實(shí)施的過(guò)程中，由于會(huì)出現(xiàn)新的理由，因此，要對(duì)方案進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
1.采用技術(shù)防范。
企業(yè)要進(jìn)行電子商務(wù)的運(yùn)作，首先涉及到信息、資金、貨物、商業(yè)秘密等各個(gè)方面的安全理由，哪怕某一方面出現(xiàn)理由，都可以使企業(yè)遭受損失。而要避開這些安全理由的發(fā)生，首先技術(shù)上要過(guò)硬，因此，作為企業(yè)首先要站在用戶的立場(chǎng)進(jìn)行深思理由，采用專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)相關(guān)的電子商務(wù)，采用高質(zhì)量的內(nèi)容來(lái)獲得用戶的市場(chǎng)，并且，可以通過(guò)搜索引擎，使高質(zhì)量的網(wǎng)站能夠得到適當(dāng)?shù)幕貓?bào)。
2.加快硬件設(shè)施的建設(shè)。
網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、服務(wù)器、通信線路等一些相關(guān)設(shè)備，當(dāng)在電磁泄露或者靜電的情況下，會(huì)使數(shù)據(jù)造成損失，使機(jī)密的信息遭受泄露。
3.進(jìn)行安全審計(jì)監(jiān)督。
隨著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，人們對(duì)企業(yè)電子商務(wù)的關(guān)注，轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的誠(chéng)信、交易的安全性以及企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r等等，此時(shí)，大家都對(duì)審計(jì)工作寄予了很高的期望，同時(shí)對(duì)其也產(chǎn)生很強(qiáng)的依賴性。在這樣的情況下，安全審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，安全審計(jì)不僅要對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)審計(jì)，同時(shí)，還能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行跨時(shí)空、多單位的審計(jì)作業(yè)。只有對(duì)安全事件進(jìn)行不斷地收集、整理，然后對(duì)其進(jìn)行細(xì)致分析，有針對(duì)性、有選擇性地對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)跟蹤，才能使系統(tǒng)的安全得到保證。
四、結(jié)束語(yǔ)。
總而言之，企業(yè)在運(yùn)用電子商務(wù)時(shí)，一定要對(duì)電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)深入了解，并能尋找風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，使電子商務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)有個(gè)安全的運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境，最終推動(dòng)企業(yè)電子商務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十七
1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。
我們所說(shuō)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)發(fā)展或項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，對(duì)于那些不確定的因素進(jìn)行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的巨大損失，會(huì)提前對(duì)這些不確定因素進(jìn)行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個(gè)方面：
第一，對(duì)不利要素進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)一個(gè)過(guò)程進(jìn)行管理，這一過(guò)程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一種是為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)施各種項(xiàng)目的投資時(shí)，進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。不論是哪一種過(guò)程，企業(yè)都必須分析并管理可能會(huì)對(duì)這一過(guò)程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴(kuò)大，使其造成的損失降到最低。從這方面來(lái)講，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就是對(duì)這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對(duì)財(cái)務(wù)造成威脅的因素進(jìn)行管理的過(guò)程。
第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會(huì)產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。
第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點(diǎn)。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項(xiàng)目投資的過(guò)程中，有些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會(huì)在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應(yīng)被企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)急性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能夠被有效的應(yīng)對(duì)。
我們通常所說(shuō)的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門員工的積極性進(jìn)行有效的激勵(lì)。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財(cái)務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點(diǎn)作用：
第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運(yùn)行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)實(shí)現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。
第二，信息失真會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些負(fù)面影響，特別是財(cái)務(wù)信息失真，會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)的`內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互監(jiān)督，減少信息失真對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。
第三，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過(guò)程中，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。
第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會(huì)和管理層，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實(shí)施的過(guò)程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個(gè)聯(lián)系就是具有共同的目標(biāo)，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
第二，實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要依據(jù)就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個(gè)主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息以及溝通。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過(guò)對(duì)信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅因素。從這方面來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以說(shuō)是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個(gè)概念。在內(nèi)部控制的實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的要素為標(biāo)準(zhǔn)。
第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)工作重點(diǎn)就是進(jìn)行內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作是預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目投資過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行制定的。愈大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就需要愈詳細(xì)的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。
第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因?yàn)槎咴诎l(fā)展的過(guò)程中經(jīng)過(guò)很多的相互借鑒和相互融合。實(shí)際上，從源頭上來(lái)看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會(huì)計(jì)與審計(jì)進(jìn)行的，其考慮的主要風(fēng)險(xiǎn)是包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的區(qū)別。
第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負(fù)責(zé)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營(yíng)。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的損害企業(yè)利益的因素進(jìn)行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失。
第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。
[結(jié)論]。
當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到長(zhǎng)期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)。
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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十八
在目標(biāo)的實(shí)行期間必須把長(zhǎng)期與短期目標(biāo)完全有機(jī)結(jié)合起來(lái)，這往往就需要內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)能夠有效的統(tǒng)籌發(fā)展，讓各個(gè)部門能夠相互協(xié)調(diào)發(fā)展，絕對(duì)不能因小失大，為了眼前的短期目標(biāo)而對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)整個(gè)的長(zhǎng)期目標(biāo)造成影響，各個(gè)部門之間往往也會(huì)缺少溝通與交流，容易出現(xiàn)以自我為中心的現(xiàn)象，這樣就會(huì)出現(xiàn)影響房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展的情況。
2.對(duì)問(wèn)題視而不見。
對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)自身而言，自身發(fā)展實(shí)際上就是業(yè)務(wù)的發(fā)展與內(nèi)部的改革。不過(guò)因?yàn)閸徫坏姆止は鄬?duì)較為模糊，加之受到人員的限制，部分員工存在投機(jī)取巧的情況，往往不依據(jù)制度做事，部分員工甚至存在即便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也不會(huì)上報(bào)的情況，長(zhǎng)期以往所存在的問(wèn)題往往會(huì)不斷的積累，最終在沒(méi)有緩沖的前提下，問(wèn)題就會(huì)逐漸漸漸放大最終發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)發(fā)損失。
3.管理與發(fā)展沒(méi)有并進(jìn)。
對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)，如果想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中搶占更多的金融市場(chǎng)，就需要不斷發(fā)展對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，但是其在新業(yè)務(wù)出來(lái)之后，對(duì)應(yīng)的相關(guān)制度卻沒(méi)有在同一時(shí)間與業(yè)務(wù)同時(shí)出臺(tái)，這就會(huì)誘發(fā)一系列的問(wèn)題。比如操作過(guò)程中或多或少的會(huì)存在漏洞，出現(xiàn)操作不規(guī)范的現(xiàn)象，同時(shí)在檢查過(guò)程中往往也很難真正意義上的檢查到位。不可否認(rèn)的是，單純的發(fā)展全新的業(yè)務(wù)并不能真正的促使房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展，而輕視業(yè)務(wù)上的管理，則會(huì)令房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到更大的阻礙。
4.內(nèi)控體系不夠健全。
首先房地產(chǎn)企業(yè)制度的修訂等方面存在較大的問(wèn)題，實(shí)際上房地產(chǎn)企業(yè)之間的發(fā)展也需要業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)作為其主要的支撐，不過(guò)其在發(fā)展的過(guò)程中沒(méi)有對(duì)有關(guān)的制度實(shí)施修訂，相關(guān)崗位和對(duì)應(yīng)的職責(zé)沒(méi)有劃分明確，這樣就和現(xiàn)實(shí)中的業(yè)務(wù)完全脫離開來(lái)。缺少科學(xué)有效的'業(yè)務(wù)操作流程與定崗定位責(zé)任的相關(guān)制度，就不能有效的開展相關(guān)的業(yè)務(wù)，這樣業(yè)務(wù)操作的有關(guān)流程往往不能有效的開展，操作性相對(duì)較差，執(zhí)行起來(lái)往往也較為復(fù)雜，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)應(yīng)的提升。
1.健全內(nèi)部審計(jì)體系。
要想不斷強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的控制與管理，就需要健全權(quán)威的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)組織。此種審計(jì)一般針對(duì)分行的內(nèi)部審計(jì)，可直接與企業(yè)財(cái)務(wù)總部對(duì)接。因此作為房地產(chǎn)企業(yè)的直接運(yùn)行與管理者，其對(duì)管理制度的制定應(yīng)該做到科學(xué)有效，不能脫離自身單位發(fā)展的實(shí)際需要，如此才能不斷的強(qiáng)化內(nèi)部控制與管理，同時(shí)對(duì)改革部門之間的有效合作也有很大的幫助，提升管理的質(zhì)量，不斷促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)改革方面的相關(guān)業(yè)務(wù)得到最快的發(fā)展。作為內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)該對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制以及管理工作實(shí)施全面的監(jiān)督與檢查，在條件允許的情況下要指導(dǎo)其工作的開展。所以作為房地產(chǎn)企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)該是獨(dú)立與權(quán)威并存。
2.加強(qiáng)管理。
對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)往往直接就是金錢往來(lái)，所有的流程往往均有對(duì)應(yīng)的較為特定的權(quán)限和程序，此類文件均要利用文件等形式通過(guò)簽字以落實(shí)其業(yè)務(wù)開展是否有效。作為房地產(chǎn)企業(yè)工作人員，不同的個(gè)體均應(yīng)該明確向不同的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)自身不同的藥物情況與反應(yīng)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)問(wèn)題，假若業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理，同時(shí)運(yùn)行以及管理制度也不科學(xué)，就會(huì)出現(xiàn)諸如操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)重復(fù)等問(wèn)題，這樣流程也會(huì)較為復(fù)雜與繁瑣，很多房地產(chǎn)企業(yè)工作者在遇到問(wèn)題的情況下出現(xiàn)不知道該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的情況。
對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，內(nèi)部控制與管理不是簡(jiǎn)單的房地產(chǎn)企業(yè)人員管理，而是房地產(chǎn)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)部門的管理。包括上級(jí)對(duì)下級(jí)的控制與管理，同時(shí)還涵蓋員工對(duì)自身的控制與管理。作為房地產(chǎn)企業(yè)一定要建立健全相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)績(jī)效考核來(lái)不斷強(qiáng)化其內(nèi)部的控制與管理。首先作為房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該做到獎(jiǎng)罰分明，對(duì)于業(yè)務(wù)較為突出的員工以及部門應(yīng)該加強(qiáng)其獎(jiǎng)勵(lì)，這樣不但可以讓員工樹立工作的積極性，同時(shí)還可以使得員工或者部門為了維系自身的榮譽(yù)而在以后的工作中越來(lái)越努力，在某種程度上說(shuō)可以提升員工對(duì)其內(nèi)部控制與管理的執(zhí)行水平。同時(shí)對(duì)個(gè)別人的工作行為也能夠起到積極的促進(jìn)作用。同時(shí)對(duì)沒(méi)有加以獎(jiǎng)勵(lì)的工作者也會(huì)有某種程度的激發(fā)效果，這樣能夠感染其他同事在未來(lái)的工作中更加積極進(jìn)取，使得房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的所有員工在未來(lái)工作中更加努力。由于獎(jiǎng)罰分明以及權(quán)責(zé)一致，因此在員工失職犯錯(cuò)的要追究其對(duì)應(yīng)的責(zé)任，就房地產(chǎn)企業(yè)自身而言，違規(guī)操作是必須嚴(yán)格禁止的行為，如果員工違規(guī)操作，就一定要追究其責(zé)任，也只有真正意義上的做到公平公正，才可能使得內(nèi)部控制與管理做到建立健全，同時(shí)員工才能夠做到嚴(yán)以律己。另外還應(yīng)該將內(nèi)部控制以及管理作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部考核的另一個(gè)方向。
三、結(jié)語(yǔ)。
房地產(chǎn)企業(yè)科學(xué)有效的自身管理同時(shí)配合內(nèi)部控制管理是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)與難點(diǎn)問(wèn)題。目前部分房地產(chǎn)企業(yè)股價(jià)不斷下跌，甚至一些房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)倒閉的情況，這使得人們更加重視內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中立于不敗之地，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，不斷的進(jìn)行內(nèi)部控制改革，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)。
作者:陳立軍單位:河南中力房地產(chǎn)發(fā)展有限公司。
參考文獻(xiàn)。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/17564608.html】
